Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
2007
strategice in politica de produs ....................17 4.3. Politica de pret, strategii de preturi adoptate de agentii economici............18 4.4. Politica de distributie ; tipuri de canale de distributie adoptate de agentul economic, logistica marfurilor, variante de strategii de distributie........................................18 4.5. Politica promotionala; structura si modalitatile de realizare a activitatii promotionale; evaluarea acesteia ..................19 4.6. Negocierea contractelor de vnzare - cumparare ............................................19
Scurt istoric n anul 1991 a luat fiinta societatea comerciala "SC. COMORE PROD SRL" cu sediul n Piatra neamt avnd ca activitate principala: - (4120) Constructi rezidentiale si nerezidentiale si confectii metalice S.C COMORE PROD S.R.L. este nregistrata la Oficiul Registrului Comertului Piatra Neamt sub nr. J27/125/1991. Forma de proprietate a societatii este: Societate Comerciala cu Raspundere Limitata.
Obiectul de activitate S.C. . COMORE PROD S.R.L. este una dintre cele mai mari firme de constructii civile din Judetul Neamt.
1.2. Procesul de management n cadrul agentului economic: obiective, procese de munca, resurse umane.
Componentele management-ului prin obiective cuprind experienta dobndita n realizarea conducerii. Acestea sunt : 1. Sistemul de obiective : - obiectivele fundamentale ; - obiectivele specifice ; - obiectivele individuale. 2. Programele de actiune : decizii si actiuni ce urmeaza a fi adoptate pentru realizarea obiectivelor. 3. Calendarele de termen - se precizeaza termenele finale de realizare a obiectivelor si n cadrul lor termenele intermediare. 4. Instructiuni - indicatii metodologice emit modul de realizare a obiectivelor. 5. Bugete - sunt elaborate att la nivel de firma ct si la nivel de centre de gestiune. Atributiile, responsabilitatile si competentele organismelor participative de management sunt evidentiate in Statutul firmei si Regulamentul de Organizare si Functionare.
Pentru personalul de management si executie, documentele ce consemneaza sarcinile, competentele si responsabilitatile sunt fisele de post. Fisele de post sunt elaborate att pentru manageri ct si pentru executanti si cuprind: - denumirea postului - misiunea postului - compartimentul - relatii de serviciu - ierarhice - de colaborare - de reprezentare - atributii, responsabilitati, autoritati - lista functii asumate - delegare catre - cerinte - studii - calificare - experienta - conditii de munca Resurse umane
ncadrarea personalului
Nr. Crt. 1. 2. 3. 4.
Numar Personal Total personal, din care : - personal de management - personal de executie - muncitori - direct productivi - indirect productivi - personal cu studii superioare - tehnice - economice - alte specialitati - personal cu studii medii - tehnice - economice - alte specialitati 18 4 14 14 12 2 5 3 2
5.
6.
12 12
1.3. Nivelurile si piramda managementului agentului economic. Organe si functii de conducere corespunzatoare fiecarui nivel de management.
Impozit pe cifra de afaceri - bruta - este echivalenta cu valoarea marfurilor la vnzare - neta - are n vedere numai diferenta dintre pretul de vnzare si pretu de cumparare, deci numai valoarea adaugata care este de 19% si care poate fi de recuperat sau de plata (vezi anexa numarul: 1 ). Calcularea taxei pe valoare adaugata se face la sfrsitul lunii, se totalizeaza TVA deductibila din jurnalul pentru cumparari si TVA colectata din jurnalul pentru vanzari. Din compararea celor doua totaluri, pot rezulta doua situatii :
daca TVA colectata este mai mare dect TVA deductibila, nseamna ca agentul economic a ncasat mai mult TVA de la clienti dect a platit furnizorilor, diferenta respectiva urmnd sa fie virata bugetului : TVA colectata - TVA deductibila = TVA de plata
daca TVA deductibila este mai mare dect TVA colectata, nseamna ca agentul economic a platit furnizorilor mai mult TVA dect a ncasat de la clienti, rezultnd un excedent denumit "suma negativa a TVA". Aceasta urmeaza sa fie compensata cu TVA de plata din perioada urmatoare, sa fie compensata cu alte impozite si taxe datorate sau sa fie rambursata de catre organele fiscale : TVA deductibila - TVA colectata = TVA de recuperat
+ + +
+ + = = = = =
5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
Avantaje n natura Indexari Salariul brut ( 1+2+3+4+5+6 ) Contributia personalului la asigurarile sociale ( salariul brut x 9,5% ) Contributia personalului la fondul de somaj ( salariul de baza x 1% ) Contributia personalului la asigurarile sociale de sanatate( salariul brut x 6,5% ) Cotizatia sindicala Contributiile facultative pentru pensii Venit net din salarii ( 7-8-9-10-11-12 ) Deducerea personala Venit impozabil, adica baza de calcul pentru impozit ( 13-14 ) Impozitul pe veniturile din salarii (venitul impozabil x cota unica de impozitare) Avansuri acordate personalului Alte retineri datorate tertilor Total retineri (8+9+10+11+12+16+17+18 ) Rest de plata ( 7-19 )
Nr.
Venituri 2004
92 067 29
temporare si sa vina n completarea surselor proprii ( apelare care este nsotita de o intensificare a controlului bancar, n legatura cu utilizarea creditelor si cu garantia rambursarii lor ). Pentru finantarea ciclului de exploatare, societatea recurge la credite bancare, n functie de necesitati, pe termene scurte de timp.
NFCE - nevoia de finantare a ciclului de exploatare; SFCE - sursele de finantare a ciclului de exploatare; FR NFR - fondul de rulment; - nevoia neta de capitaluiri.
Decizia de finantare a ciclului de exploatare da finalitate ntregii gestiuni a capitalurilor circulante, respectiv echilibrului ce trebuie asigurat ntre nevoia de finantare a ciclului de exploatare si sursele de finantare ale acesteia. n sinteza este vorba de rezolvarea ecuatiei NFCE = SFCE.
2.3.3. Echilibrul financiar. Calculul indicatorilor echilibrului financiar si ai capacitatii de autofinantare a intreprinderii.
a) LICHIDITATEA PATRIMONIAL - lichiditatea globala (Lg): Lg = active circulante/datorii curente
Lg = 9730/3858 = 2,52 (la data de 30.06.2005) - lichiditatea redusa (intermediara ) Li: Li = active circulante - stocuri/ datorii curente Li = ( 9730 - 2186 )/3858 =7544/3858=1,95
- lichiditatea imediata (testul acid) Li: Li = trezorerie (casa + disponibilitati banesti + plasamente de scurta durata)/datorii pe termen scurt - lichiditatea la o anumita data viitoare Lv: Lv = ( DB + I + C / PE ) x 100 DB - disponibilitati banesti si mprumutate I - ncasari ce urmeaza a se rezolva pna la sfrsitul datei analizate C - credite sau alte mprumuturi ce se pot obtine pe baza unor contracte pna la sfrsitul perioadei PE - plati exigibile n perioada analizata
satisfacatoare - cnd lichiditatea L < 100%, adica platile > ncasarile b) SOLVABILITATEA PATRIMONIAL
- solvabilitatea generala (Sp): Sp = (capitaluri proprii/total pasive) x 100 - solvabilitatea imediata (Si): Si = Db - Ob sau K = (Db/Ob) x 100
Db - disponibilitati banesti (lichide si potentiale) Ob - disponibilitati banesti curente Unitatea economica are o solvabilitate patrimoniala (capacitate de plata): buna - cnd Sp > 30%, ct mai apropiata de 100%;
satisfacatoare - cnd Sp < 30%, iar acest lucru releva pe de o parte, un grad de ndatorare mare al ntreprinderii si, pe de alta parte, o situatie financiara dificila.
c) INDICATORI DE RENTABILITATE - rata rentabilitatii economice (Re): Re = (profit din exploatare/ total active) x 100 Re = (888253/36187) x 100 = = 24.54 x 100 =2454 Rf = (profit net/capitaluri proprii) x 100
- rata autonomiei sau rata generala a solvabilitatii (Raf): Raf = (capital strain/capital propriu) x 100
- rata rentabilitatii capitalului propriu = (profit net/capital propriu) x 100 - rata rentabilitatii capitalului social = (profit net/capital social varsat) x 100
- rata de finantare a capitalului circulant = (FR/active circulante) x 100 - rata rentabilitatii n functie de costuri = (profit net/cheltuieli totale) x 100
- rata de acoperire a stocurilor = (FR/stocuri) x 100 - gradul de ndatorare (G): G = platii exigibile/total acvtive(acest indicator trebuie sa fie
< 100% si cu ct este mai mic ( < 30%) cu att este mai redus si gradul de ndatorare al agentului economic).
Ordinul de plata Dispozitie de plata-ncasare catre caserie Nota de contabilitate C.E.C. Bilet la ordin Borderou de ncasare Balanta de verificare sintetica lunara Bilant
Lista documentelor care se ndosariaza n compartimentul financiar - contabil Nr. crt. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. Denumirea documentului elaborat Tipul documentului Tipizat/Netipizat Tipizat Tipizat Tipizat Tipizat Tipizat Tipizat Tipizat Tipizat Tipizat Tipizat Tipizat Tipizat
Nota de intrare - receptie pentru materiale, materii prime Bonul de consum Aviz de nsotire a marfii Lista de avans chenzinal stat de salarii Registru de casa Extras de cont Factura fiscala state de plata Registru-inventar Registrul- jurnal Registru Cartea mare Situatia documentelor informationale
Nr . crt .
Denumire document
Nr . ex.
Periodicitat e
Emitent/benefici ar
Volum de informati i
Utilizare decizional a
Utilitate Operational a
1.
2.
Nota de intrarereceptie (constatare) Bon de consum Aviz de nsotire a marfii Dispozitie de plata/ncasar e C .E .C.
ori de cte ori este nevoie ori de cte ori este nevoie ori de cte ori este nevoie ori de cte ori este nevoie ori de cte ori este nevoie
Depozit/ contabilitate Birou productie / contabilitate Birou desfacere/ beneficiar produse finite Compartiment financiar/ administrator Compartiment financiar/ alta societate, terta persoana Compartiment financiar/ alta societate, terta persoana Compartiment financiar/ alta societate, terta persoana Compartiment financiar/banca (pentru ncasare) Birou desfacere/ beneficiar Birou productie/ contabilitate Birou desfacere/ contabilitate
Mediu
Mediu
3.
Mediu
4.
Mic
5.
Mic
6.
Bilet la ordin
Mic
7.
Ordin de plata
Mediu
8.
Borderou de ncasare
1/ 4
ori de cte ori este nevoie ori de cte ori este nevoie ori de cte ori este nevoie ori de cte ori este nevoie
Mic
9.
Facturi
Mediu
10 . 11 .
Mediu
Mediu
12 .
13 .
regim special Fise de magazie pentru materii prime/produs e finite Registru de casa
Mediu
zilnic
Mediu
14 . 15 . 16 . 17 . 18 .
Extras de cont stat de plata Lista de avans chenzinal Balanta de verificare sintetica Bilant
Mic
1 2
Mediu Mediu
X X
lunar
Mare
anual
Compartiment financiar/ Conducatorul firmei, directorul general al Finantelor Publice, Registrul Comertului
Mare
Forma de contabilitate folosita de societate este cu echipamente de calcul contabil: - cu documente justificative: registru - jurnal; registru - inventar; registru cartea mare; registru de casa, etc.
- presupune o serie de lucrari preliminare-codificarea documentelor justificative si stabilirea circuitului lor si a modului de prelucrare.
3.3.
Contabilitatea financiara are ca obiect nregistrarea tuturor operatiilor care afecteaza patrimoniul unitatii, spre a determina rezultatul financiar al acesteia. Contabilitatea financiara prezinta urmatoarele caracteristici : - se realizeaza dupa o schema normalizata, impusa de catre autoritatile fiscale si de cerintele de control ale statului ; - este organizata in vederea prezentarii patrimoniului organismelor si persoanelor externe ; - prezinta patrimoniul unitatilor ntr-o viziune globala, nepropunndu-si furnizarea unor informatii de detaliu ; - din ratiuni juridice si fiscale, rezultatele financiare au n vedere, un ciclu de un an, numit si exercitiu financiar. Contabilitatea financiara are o fundamentare patrimoniala. Patrimoniul, reprezinta totalitatea bunurilor economice detinute de catre societate/persoana juridica, ct si drepturile si obligatiile subiectului de drept.
Cu ajutorul jurnalelor de vnzare si cumparare, a listingurilor pentru clienti si furnizori se tine foarte usor evidenta fondurilor proprii si a celor atrase.
- gestionarea eficienta a investitiilor financiare si a creditelor bancare pe termen scurt ; - fundamentarea bugetului de trezorerie ; - respectarea legislatiei financiar - bancare si fiscale. Casa, se tine conform operatiunilor de casa emise de BNR si al altor reglementari emise n acest scop, adica, n registrul de casa zilnic, unde apar toate operatiunile ce au loc prin casa (ncasari, plati, foi de varsamnt, creditari ale societatii, etc. - vezi anexa numarul : 5)
3.11. Situatii financiare anuale. Bilantul si contul de profit si pierdere. Lucrari contabile de nchidere a exercitiului financiar.
Obiectivul principal al contabilitatii este furnizarea de informatii care sa asigure o imagine fidela asupra pozitiei financiare, performantelor financiare si modificarilor pozitiei financiare ale unitatii, n scopul utilizarii acestor informatii de catre utilizatorii interni si externi, n vederea fundamentarii unor decizii economice. Vezi anexa numarul : 6.
4.2. Politica de produs a agentului economic ; gama sortimentala, alternative strategice in politica de produs.
n cadrul societatii, politica de produs are trei mari obiective: a) din punct de vedere al profitului, se urmareste optimizarea structurii protofoliului de produse si adaptarea continua a strategiei de marketing; b) fluctuatiile mari ale produsului pot ridica probleme legate de obtinerea minimului de profit si minimului de performanta impusa de firma; asigurarea stabilitatii vnzarilor, n timp, cere stabilirea unei game de produse, cunoasterea sezonalitatii si fluctuatiei vnzarilor pentru a se compensa si a se realiza stabilitatea vnzarii totale; c) crestere ca putere, pozitie si cota de piata. Societatea dispune de o gama variata de produse cum ar fi: CONSTRUCTII REZIDENTIALE SI NEREZIDENTIALE CONSTRUCTII METALICE
naintea lansarii pe piata a unui produs, societatea testeaza mai nti piata. Niciodata nu si ncarca stocul cu un produs care nu este testat mai nti pe piata, asta pentru a evita blocarea n stoc a produsului si implicit a banilor materializati n produsele respective.
dezvoltarii economice (cererile specifice fiecarui anotimp, spre exemplu: toamna cnd ncep scolile, pregatirile pentru iarna - societatea dispune de o gama larga de rechizite, borcane de diferite marimi pentru conservarea zarzavaturilor).
4.4. Politica de distributie ; tipuri de canale de distributie adoptate de agentul economic, logistica marfurilor, variante de strategii de distributie.
Disributia este realizata de catre agentii comerciali din cadrul societatii care reusesc sa acapareze toata zona municipiului Neamt si zonele limitrofe.
4.5. Politica promotionala ; structura si modalitatile de realizare a activitatii promotionale ; evaluarea acesteia.
Activitatea promotionala urmareste promovarea imaginii societatii, a produselor si chiar de extindere a imaginii societatii. Manifestarea promotionala a societatii se rezuma la prezentari scurte a produselor, a avantajelor si calitatilor acestora, fiind realizate prin intermediul agentilor, direct la sediul clientilor.
8. S.C. PATRICK CONT S.R.L. - pentru tinerea evidentei contabile, ntocmirea balantei de verificare lunare, ntocmirea statelor de plata pentru salarii si a declaratiilor lunare aferente, ntocmirea si depunerea deconturilor de T.V.A. si impozitului pe profit, ntocmirea Situatiilor financiare si a bilantului contabil semestrial si anual. 9. S.C. POLARIS M. HOLDING S.R.L. - pentru colectarea, transportul si neutralizarea deseurilor.
Detalii asupra contractelor cu clientii: 1. S.C. BLASPLAST S.R.L. Bucuresti Contract de vnzare - cumparare Obiectul contractului: Vnzatorul se obliga sa vnda si cumparatorul sa cumpere bunurile n sortimentele, cantitatile, preturile si valorile precizate n facturile emise de vnzator la cerere. 2. S.C. LEGATO S.R.L. Galati Contract de vnzare - cumparare Obiectul contractului: Comercializarea de produse distribuite de vnzator. Vnzatorul se obliga sa furnizeze marfa, iar cumparatorul sa primeasca si sa plateasca pretul convenit la termenele prevazute n factura de marfa. 3. S.C. POINT DISTRIBUION S.R.L. Galati Contract de disributie Obiectul contractului: Vnzatorul se obliga sa vanda produsele fabricate si importate de distribuitor, iar distribuitorul se obliga sa desfaca produsele prevazute n contract si sa urmareasca cresterea segmentului de piata ocupat cu aceste produse. 4. S.C. STERK PLAST S.R.L. Constanta Contract de vnzare - cumparare Obiectul contractului: Vnzarea, distributia, promovarea, si prezentarea produselor si a marfurilor, parte integranta a acestui contract. Vnzatorul se obliga sa transmita proprietatea marfii, iar cumparatorul sa sa primeasca marfa si sa plateasca pretul negociat.
5. S.C. PRESTIGE TRADING S.R.L. Bucuresti Contract de vnzare - cumparare cu credit comercial Obiectul contractului:Vnzarea - cumpararea n regim de credit comercialal produselor Golgate Palmolive. 6. S.C. TOTAL DISTRIBUION GROUP ROMNIA S.R.L. Contract de vnzare - cumparare Obiectul contractului: Vnzatorul se obliga sa vnda si cumparatorul sa cumpere bunurile precizate n facturile emise de vnzator. 7. SPITALUL MILITAR DE URGEN CONSTANA Contract de vnzare - cumparare. Contractul expira la data de 31. Decembrie. 2005. Obiectul contractului: Furnizare - sapun de toaleta (buc. de 100g.) 8. C. N. POsTA ROMN S.A. Dir. Reg. De Posta Constanta Contract de vnzare - cumparare. Obiectul contractului: Furnizare - detergent manual, praf de curatat, detractant, set spalat cu storcator, maturi PVC cu coada.
ANEXE
Nr. 1: - Decont de taxa pe valoare adaugata; - Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul general consolidat; ?????? - Date despre angajator-Deduceri si reduceri; ??????????
- Declaratie privind evidenta nominala a asigurarilor de plata la bugetul asigurarilor pentru somaj. ????????
Nr. 2: - stat de salarii; - Lista avans chenzinal; - Foaie colectiva de prezenta. Nr. 3: - Fisa mijlocului fix. Nr. 4: - Fisa de magazie-materii prime. Nr. 5: - Registru de casa. Nr. 6: - Bilant; - Contul de profit si pierdere 2005; - Date informative; - Balanta de verificare; - Contul de profit si pierdere 2004;
Unitatea Magazia
Pagina...
U/M
Pret unitar
Document
Intrari
Iesiri
Stoc