Reproiectarea sistemului de management al firmei

S.C.”TITAN MASINI GRELE” S.A.

CUPRINS
Capitolul I – Analiza viabilitatii economice si manageriale la firma aleasa______________
1.1 Documentarea preliminara_________________________________________________
1.1.1. Tabel date actualizate___________________________________________________
1.1.2.Colectarea informatiilor din sistemul managerial______________________________
1.2.Analiza informatiilor din domeniul ec. Financiar si managerial.____________________
1.2.1.Analiza viabilitatii economice_____________________________________________
1.2.2. Analiza viabilitatii manageriale___________________________________________
1.Documetarea preliminara
1.1. Caracteristici tipologice ale firmei

Denumirea:S.C.”TITAN MASINI GRELE”S.A.

Adresa:BUCURESTI Bd. BASARABIA, nr.250, Sector 3
Nr de inmatriculare la Registrul Comertului: J40/4781/1991
Codul Unic de Identificare: 335928
Capital social:9.215.632,50 LEI

Locul 1 in Top Afaceri Romania, domeniul 2841: Fabricarea utilajelor si a

masinilor-unelte pentru prelucrarea metalului.
Locul 1 in Top Profit Romania, judetul BUCURESTI, domeniul 2841:
Fabricarea utilajelor si a masinilor-unelte pentru prelucrarea metalului.

Fabrica a fost infiintata in anul 1961 sub denumirea de intreprindere de masini unelte si
agregate Bucuresti(IMUAB).

Obiectivul principal de activitate il reprezinta fabricarea de masini unelte si agregate

produse cu ciclu lung de fabricatie care erau destinate atat pentru intern cat si pentru
export.

In anul 1990 IMUAB s-a divizat in mai multe societati pe actiuni printre care si TMG.

In 1998 firma s-a privatizat si a devenit societate pe actiuni cu capital privat privit
integral romanesc,iar obiectul de activitate a fost in continuare de fabricare de prese
pentru anvelope Michelin, acestea din urma fiind comercializate exclusiv la export.

In prezent firma are peste 450 de salariati.

Materia prima este asigurata atat de la furnizori interni cat si din Uniunea Europeana, dar
si importuri-in afara Uniunii Europene-

Principalii furnizori interni de materii prime sunt:MITAL STEEL GALATI-

aprovizionare tabla-,UPETROM Ploiesti,IAMUBLAJ.Furnizori externi:SKF.

Principalii clienti sunt: ITACO INTERNATIONAL BUCURESTI,ROTHENPIELER

GERMANIA,BOS KAMPEN_OLANDA;
 1.1.1. Situatia economico-financiara a firmei (pentru anii 2007, 2008, 2009):

Nr. Indicator Unitate de 2007 (t0) 2008 (t1) 2009 (t2)

Crt masura

1 Cifra de afaceri Lei 28.157.030 44.990.542 53.269.807

2 Nr. Salariati salariati 537 561 579

3 Productivitatea lei/salariat
muncii

4 Fondul de salarii Lei

5 Salariul mediu lei/salariati

6 Venituri din Lei 49.871.231 55.538.022 52.575.401

exploatare

7 Venituri financiare Lei 4.173.146 5.581.963 4.067.060

8 Venituri Lei 0 0 0
extraordinare

9 Venituri totale Lei 54044377 61.119.985 56.642.461

10 Cheltuieli din Lei 46.931.227 51.847.466 49.962.145

exploatare

11 Cheltuieli financiare Lei 5.947.568 7.575.035 4.719.776

12 Cheltuieli Lei 0 0 0
extraordinare

13 Cheltuieli totale Lei 52224941 59.422.501 54.681.921

14 Profit brut Lei 1819436 1.697.484 1.960.540

15 Profit net Lei 1165582 1.329.001 1.598.086

16 Rata rent. %
Comerciale(venituril
or)

17 Rata rent. Costurilor %

18 Rata rent. Economice %

19 Viteza de rotatie a
activelor
circulante(Rulaj)

Analiza rentabilitatii porneste de la Rezultate=Venituri –Cheltuieli.

Informatiile ce vor fi prezentate in tabelul urmator sunt edificatoare pentru a

reliefa tendintele inregistrate de Societatea S.C.”TITAN MASINI GRELE”S.A. in
domeniul eficientei.    

Rc=Profit brut/Costuri de productie*100

     Rv= Profit brut/Cifra de afaceri*100

     Re= Profit brut/Capital permanent*100

1.1.2.Colectarea informatiilor din sistemul managerial.

a)Subsistemul metodologico-managerial

Alcatuit din instrumentarul managerial si elementele metodologice de concepere,

functionare si perfectionare a celorlalte componente manageriale -subsistemele
decizional, informational si organizatoric- subsistemul metodologic evidentiaza, la
nivelul  S.C.”TITAN MASINI GRELE”S.A. urmatoarele aspecte mai importante:

- sisteme de management utilizate partial, in formule metodologice simplificate:

a) managementul prin obiective (regasit sub forma unor liste de obiective).
Managementul prin obiective este o metoda de conducere bazata pe determinarea
riguroasa a obiectivelor pana la nivelul executantilor (care participa nemijlocit la
stabilirea lor) şi pe corelarea stransa a recompenselor si, respectiv, a sarcinilor cu
nivelul realizarii obiectivelor prestabilite. Managementul prin obiective are o structura
complexa, alcatuita din urmatoarele componente:
- sistemul de obiective ce cuprinde: obiectivele fundamentale, derivate, specifice şi
individuale.
Obiectivele fundamentale sunt stabilite de conducerea societatii, pe o perioada
mai lunga de timp, obiectivele derivate sunt parti ale obiectivului fundamental astfel
esalonate in timp incat prin realizarea lor sa se atinga obiectivul fundamental, obiectivele
specifice sunt fixate unei anumite activitati, sunt obiective de mai mica importanta si
foarte numeroase

Politica şi obiectivele S.C.”TITAN MASINI GRELE”S.A. privind managementul

riscului se materializează în :
- cunoaşterea factorilor potenţiali ce ameninţă securitatea societăţii, reducerea efectelor
prin prevenire şi protecţie;
- transferul efectelor de risc care nu pot fi gestionate în societate la societăţi specializate
în gestiunea riscurilor;
- o atenţie deosebită acordată factorilor de risc economic şi financiar(piaţa, tehnicile de
producţie, fiscalitate, rentabilitate, trezorerie, investiţii);
- determinarea nivelului maxim de pierderi ce  poate fi asociat unui risc .

b) managementul prin bugete (concretizat doar la elaborarea, realizarea si

urmarirea bugetului de venituri si cheltuieli);

Managementul prin bugete reprezinta o metoda de conducere prin care, practic, toate
functiile procesului de management (previziunea, organizarea, coordonarea, antrenarea
si control-evaluarea) sunt exprimate sub forma financiar-contabila folosind unitati de
masura monetare. Abordarea managementului prin bugete presupune indeplinirea a
doua conditii:
- un sistem de programare, evidenta si urmarire operativa a costurilor de productie,
atat pe ansamblul intreprinderii cat si la nivelul subdiviziunilor organizatorice.
- o structura organizatorica in deplina concordanta cu obiectivele stabilite, prin care sa
se prevada atributiile, competentele, responsabilitatile şi relatiile de colaborare pentru
fiecare subdiviziune organizatorica.
Bugetele de venituri si cheltuieli reprezinta fundamentul economic si motivational
pentru fiecare subdiviziune organizatorica si pentru intreprindere in ansamblul său. Pe
baza bugetelor se asigura o determinare precisa a resureselor cheltuite de
subdiviziunile intreprinderii şi a rezultatelor efectiv obtinute. In functie de rezultate se
stabilesc recompensele si, respectiv, sanctiunile.
Aplicarea managementului prin bugete presupune parcurgerea urmatoarelor etape:
- fundamentarea obiectivelor sub forma unor indicatori financiari, incepand de la
nivelul ierarhic superior si continuand cu detalierea pana la un grad permis de
posibilitatea asigurarii şi prelucrarii informatiilor;
- elaborarea sistemului bugetelor la nivelul intreprinderii in raport de structura
organizatorica (niveluri ierarhice si compartimente de munca) si pe principalele
domenii de activitate (productie, desfacere, investitii etc)
- coordonarea sistemului de bugete cu scopul corelarii bugetelor partiale in cadrul
bugetului general; punctul de plecare il constituie bugetul activitatii de desfacere, pe
 baza caruia se vor dimensiona celelalte bugete (al productiei, al stocurilor, al profitului
etc) pana la bugetul financiar sintetic;
- controlul si evaluarea realizarilor, prin care se urmareste: stabilirea abaterilor de la
nivelul prevazut al obiectivelor, adoptarea unor masuri de incadrare in nivelul prevazut
al obiectivelor, stabilirea recompenselor sau sanctiunilor pentru fiecare subdiviziune în
parte.
In vederea asigurarii unui control eficace, se elaboraza bugetele intermediare (pe
subperioade), pe baza carora se face analiza in timp a incadrarii in prevederile
bugetare.

c) managementul participativ (exercitat la nivelul celor doua organisme

participative de management –Adunarea generala a actionarilor si Consiliul de
Administratie)

Managementul participativ, exercitat la nivelul celor doua organisme participative de

management – Adunarea Generala a Actionarilor (AGA) şi Consiliul de Administratie
(CA).
In cadrul intreprinderii, Adunarea Generala a Actionarilor (AGA) este organul de
conducere al societatii, care decide asupra activitatii acesteia si asigura politica ei
economica si comerciala.

AGA se convoaca de presedintele CA sau de unul dintre membrii, pe baza

imputernicirii data de presedinte. AGA poate fi convocata de membrii sai de cate ori va fi
nevoie, cu cel putin 15 zile inainte de data stabilita. AGA este prezidata de catre
presedintele CA, iar in lipsa acestuia de catre unul dintre membrii, desemnat de
presedinte.

- metode si tehnici de management utilizate cu precadere :

1. diagnosticarea (regasita sub forma unor analize periodice realizate la cererea
directorului general);

2. sedinta (metoda intalnita atat la nivelul celor doua organisme participative de

management cat si la alte esaloane organizatorice);

3. metode de calculatie a costurilor (evidentierea articolelor de calculatie la nivel de

produs si productie);

4. metode de control si analiza valorii (pentru reducerea costurilor si imbunatatirea

calitatii produselor);

La nivelul S.C.”TITAN MASINI GRELE”S.A. si al unor componente structurale

ale acesteia se utilizeaza partial unele metode si tehnici manageriale, care usureaza
exercitarea proceselor de management in conditii normale.
b)Subsistemul decizional

Lista deciziilor adoptate ce urmeaza a fi analizate:

1)Aproba raportul Consiliului de Administratie pentru anul 2009

2)Aproba raportul de audit financiar pe anul 2009

3)Aproba bilantul contabil si contul de profit si pierdere pe anul 2009,precum si

repartizarea profitului net obtinut in anul 2009

4)Aproba descarcarea de gestiune a administratorilor pe anul 2009

5)Aproba prelungirea cu un an al mandatului auditorului financiar extern S.C.

ROMAR-CO AUDIT S.R.L. conform actului aditional nr.2 la contractul de prestari de
servicii privind auditul financiar nr.16 din 20.01.2008.

6)Reinoirea mandatului de administrator al domnului Naguib Robert Naguib

Ghesry pe perioada de 4 ani pana in data de 27.11.2014

7)Achizitionarea unor centre de prelucrare prin contract de leasing financiar si

imputernicirea directorului general al societatii sa semneze contractul de leasing si orice
alte documente necesare.

8)Se imputerniceste domnul Mostafa Abou El Nasr Ahmed sa semneze actul

constitutiv actualizat al societatii.

9)Pentru exercitiul financiar 2011 .C.”TITAN MASINI GRELE”S.A. va emite

facturi pentru produsele livrate si serviciile prestate ,facturi ce vor fi numerotate incepand
cu nr.TMG-1

10)Persoanele din cadrul departamentului marketing precum si persoanele

salariate din cadrul directiei economice vor urmari respectarea prevederilor legale privind
regimul formularelor financiar-contabile care stau la baza inregistrarilor de venituri.

Decizia Functiile managementului Functiuni ale firmei Obs

 Pv O Co A C-E PM C-D P C Ps F-C SC

Decizia1 x x

Decizia2 x x

Decizia3 x x

Decizia4 x x

Decizia5 x x

Decizia6 x x

Decizia7 x x

Decizia8 x x

Decizia 9 x x

Decizia 10 x x

Pv-previziune

O-organizare

Co-conducere

A-antrenare

C-E-control-evaluare

PM-procesul de management

C-D-cercetare-dezvoltare

P-productie

C-comerciala

Ps-personal

F-C-financiar contabila
SC-societate comerciala in ansamblul sau

Parametrii calitativi ai deciziilor:

CERINŢE DE RAŢIONALITATE
NR. Încadrarea
CRT. DECIZIA Fundamentare Împuternicire în Oportunitatea Formularea
a științifică a Deciziei ansamblul deciziei corespunzătoare
deciziilor

1 Decizia 1 x x x x

2 Decizia 2 x x x x

3 Decizia 3 x x x x

4 Decizia 4 x x x x

5 Decizia 5 x x x x

6 Decizia 6 x x x

7 Decizia 7 x x x x

8 Decizia 8 x x x x

9 Decizia 9 x x x

10 Decizia 10 x x x x

c)Subsistem Inormational
Serviciul Economic dispune: de 10 calculatoare Processor 760 (2.13 GHz, 2MB L2
Cache) 2 GB 533 MHz DDR2 SDRAM;
- 3 imprimante HP 1020
- 2 fax HP

Tabel ce prezinta documente tipizate ale firmei:

 Nr. Crt. Denumirea documentului elaborat Tipul documentului
Tipizat/Netipizat
1 Ordin de plata Tipizat
2 Dispozitie de “plata”, “incasare” Tipizat
3 Nota de contabilitate Tipizat
4 CEC cu limita de suma Tipizat special editat de
banca
5 Balanta de verificare sintetica luanara Tipizat
6 Balanta analitica lunara a fiecarui cont Tipizat
7 Bilant (rapoarte semestriale) Tipizat
8 Nota de intrare receptie pentru Tipizat
materiale,materii prime
9 Bonul de consum Tipizat
10 Nota de predare Tipizat
11 Fisa limita de consum Tipizat
12 Procesul verbal Tipizat
13 Bonul de miscare Tipizat
14 Registrul de casa Tipizat
15 Extrasul de cont Tipizat
16 State de plata Tipizat
17 Nota de intrare receptie a mijlocului fix Tipizat
18 Factura Tipizat
19 Avizul de insotire a marfii Tipizat

În vederea realizarii obiectivelor pe care si le propune acest studiu, se impune

reprezentarea sub forma unor diagrame orizontale a circuitelor informationale majore. S-
a realizat reprezentarea grafica a urmatorului document: Balanta analitica lunara a
fiecarui cont.

Note contabile Fisa contului Jurnalul contului Balanta analitica

lunara a fiecarui
cont

d)Subsistemul organizatoric
Organizarea structurala este evidentiata in documentele de formalizare a
structurii organizatorice, respectiv regulamentul de organizare si functionare,
organigrama si fisele de post.
 FISA POSTULUI

1. Nume si prenume: Ahmed Abou El Nasr

2. Postul: director general
3. Cerinte:
Studii:
-absolvent al invatamantului superior economic de specialitate;
Vechime:
-sa probeze o vechime de cel putin 3 ani in domeniu, cuprinzand toate aspectele activitatii
financiar-contabile;
Cunostinte:
-sa posede cunostinte temeinice in ceea ce priveste sistemul organizatoric si financiar-
contabil;
-sa posede cunostinte solide in ceea ce priveste legislatia in vigoare privind domeniul
financiar-contabil;
-sa probeze o buna cunoastere a conducerii contabilitatii computerizate;
Aptitudini:
-inteligenta (gandire logica, memorie, capacitate de analiza si sinteza);
-capacitate de organizare si conducere a activitatii serviciului;
-capacitate de a prelucra informatiile, de a le interpreta si de a le valorifica prin luarea de
decizii sau prin furnizarea de date prelucrate altor factori decizionali;
-corectitudine, tenacitate, seriozitate, atitudine principiala in relatiile cu oamenii;
Atitudini:
-obiectivitate in aprecierea si analiza situatiilor economice, financiare si sociale,
receptivitate, spirit de echipa (sincer, dispus la colaborare)
4. Relatii:
Ierarhice:
-este subordonat administratorului;
-are in subordine directorii
Functionale:
-are relatii de serviciu cu toate serviciile, birourile si alte entitati functionale;
-are relatii cu persoane juridice si persoane fizice care au tangenta cu sfera sa de
activitate.
5. Atributii, competente si responsabilitati:
-organizeaza, indruma, conduce, controleaza si raspunde de desfasurarea in mod eficient
a activitatii financiar-contabile a societatii in conformitate cu dispozitiile legale in
vigoare;
-asigura, organizarea si gestionarea in mod eficient a integritatii intregului patrimoniu al
societatii in conformitate cu dispozitiile legale in vigoare si normele sau reglementarile
interne ale societatatii;
-organizeaza si coordoneaza contabilitatea operatiilor de capital, contabilitatea
imobilizarilor, contabilitatea stocurilor, contabilitatea tertilor, contabilitatea trezoreriei,
contabilitatea cheltuielilor, veniturilor si rezultatelor, contabilitatea angajamentelor si
altor elemente patrimoniale, contabilitatea de gestiune in conformitate cu legislatia in
vigoare;
-urmareste respectarea principiilor contabile si ale evaluarii patrimoniului (prudentei,
permanentei metodelor, continuitatii activitatii, independentei exercitiului, intangibilitatii
bilantului de deschidere, necompensarii);
-organizeaza si coordoneaza controlul financiar preventiv, stabilind operatiunile si
documentele ce se supun controlului financiar preventiv, precum si persoanele care
exercita acest control;
-raspunde de consemnarea corecta si la timp, in scris, in momentul efectuarii ei, in
documente justificative a oricarei operatii care afecteaza patrimoniul societatii si de
inregistrarea cronologica si sistematica in evidenta contabila a documentelor justificative
in conformitate cu prevederile legale in vigoare;
-raspunde de stabilirea corecta a documentelor care se intocmesc si de circuitul lor in
cadrul societatii. Pe document se va trece in mod obligatoriu numele, prenumele si
functia celui care il intocmeste, semneaza si raspunde de realitatea datelor trecute in
acestea;
-raspunde de efectuarea inventarierii generale a patrimoniului la inceputul activitatii, cel
putin odata pe an, pe parcursul functionarii sale, in orice situatii prevazute de lege si de
cite ori directorul general al societatii o cere;
-organizeaza si participa la intocmirea lucrarilor de inchidere a exercitiului financiar-
contabil, la operatiunile de inventariere a patrimoniului urmarind modul de valorificare a
rezultatelor inventarierii;
-raspunde de evidenta formularelor cu regim special;
-organizeaza controlul asupra operatiilor patrimoniale;
-raspunde de respectarea disciplinei de casa, a regulamentului operational de casa si a
celorlalte dispozitii privind operatiunile cu numerar, efectuind personal sau prin alta
persoana imputernicita, cel putin lunar si inopinant controlul casieriei, atit sub aspectul
existentei faptice a valorilor banesti cit si sub aspectul securitatii acestora;
-asigura si raspunde indeplinirea la termen a obligatiilor societatii fata de bugetul statului
si terti in conformitate cu dispozitiile legale in vigoare;
-supervizeaza implementarea procedurilor de contabilitate cu ajutorul programului
informational;
-supravegheaza reconcilierea si inchiderea conturilor;
-asigura si raspunde de elaborarea balantei de verificare la termenele stabilite de legislatia
in vigoare;
-efectueaza analiza financiar contabila pe baza de bilant, pe care o prezinta in consiliul de
administratie si respectiv adunarii generale a asociatilor;
-este consultat de catre entitatile functionale ale societatii in legatura cu problemele
referitoare la activitatea serviciului;
-este consultat de catre conducerea societatii in probleme care sunt de competenta
serviciului;
-avizeaza lucrari pe probleme de contabilitate a stocurilor, de urmarire, evidenta,
decontari, cheltuieli-venituri, bilant, analize de sistem, tehnica de calcul;
-participa la sustinerea si discutarea lucrarilor elaborate in cadrul serviciului;
-intocmeste aprecieri asupra activitatii desfasurate de personalul din subordine si propune
pentru promovare si stimulare materiala pe cei mai buni;
-reprezinta societatea in cazurile incredintate prin delegare;
-raspunde de eficienta si calitatea lucrarilor executate in cadrul serviciului la termenele
stabilite prin reglementari interne sau prin alte acte normative;
-raspunde de buna pregatire profesionala a salariatilor din subordine si propune masuri
pentru perfectionarea cunostintelor acestora;
-raspunde de respectarea programului de lucru si a disciplinei muncii in cadrul serviciului
pe care il coordoneaza;
-raspunde de indeplinirea oricaror altor sarcini prevazute de Legea contabilitatii 82/1991,
de regulamentul de aplicare a acesteia, precum si de celelalte reglementari legale in
vigoare, pe linie economica si financiar-contabila;
-raspunde disciplinar, civil, material si penal, pentru pagubele provocate unitatii prin
executarea defectuoasa a atributiilor sau prin neexecutarea acestora.

La aceste trei categorii de documente se adauga si Statutul si Contractul de Societate,

care evidentiaza anumite aspecte ale organizarii procesuale si structurale, in principal
pentru “etajul” superior al configuratiei structurale a firmei.
In baza organigramei societatii, structura personalului este următoarea:
- personal conducere;
- personal executie