Practic de Specialitate Contabilitate i Informatic de Gestiune Studiu de caz SC Alcon Plus SRL

Student: Specializare: Contabilitate i Informatic de Gestiune Grupa: 13

Iai 2007
Introducere
Prezenta lucrare de practic a fost realizat pe baza unui studiu de caz real efectuat asupra SC Alcon Plus SRL , reprezentnd o societate comercial situat pe Bulevardul Mangeron 71 A din zona Tudor , oraul Iai. Introducerea datelor numerico-financiare n proiectul de practic s-a realizat pe baza acordului de permisiune rezultat din colaborarea cu cantabilul firmei respective, Lucas Daniela. Obiectivul lucrrii de practic , conform precizrilor coninute n fia disciplinei, vizeaz formarea aptitudinilor practice privind realizarea lucrrilor contabile de nchidere a exerciiului financiar, de analiz a structurii bazelor de date specifice aplicaiilor financiar-contabile, precum i de stabilire a politicilor de securitate privind informaia financiar-contabil.

Istrati Anatolie Universitatea ,,A. I. Cuza Facultatea de Econimie si Administrarea Afacerilor. Specializarea : Contabiltate si Informatica de Gestiune Anul II

Luca Daniela-Vasilic SC Alcon Plus SRL Economist Contabil Telefon Birou : + 40-232-210-483

Structura Cuprinsului

1. Scurt prezentare a organizaiei:

1.1. Scurt istoric nfiinare; Informatii de contact, utiliti informaionale; profil de activitate; evoluia pn n 2007. 1.2. Structura organizatoric i funcional, inclusiv prezentarea organigramei, 1.3. Descrierea departamentului Financiar contabil organizarea compartimentului financiar-contabil relaiile cu celelalte compartimente 1.4. Dinamica principalilor indicatori financiar-contabili (vezi cei 4 indicatori din Nota 9 a situaiilor financiare anuale.

2. Cadrul legislativ care reglementeaz activitatea financiar-contabil.

2.1 Cadrul legislativ operaional utilizat de compartimentul contabil a firmei 2.2 O succint prezentare sintetica a reglementarilor de baz: Legii contabilitii nr. 82/1991 O.M.F.P nr. 1752/17.11.2005 Codul fiscal Legea nr. 31/1990 privind societile comerciale, republicat n M.O.R 2004 etc.

3. nregistrarea cheltuielilor i veniturilor aferente unei perioade gestiune (1 lun)

Cel puin 50 de articole contabile, preferabil pentru luna decembrie 2006

4. Lucrrile contabile de nchidere a exerciiului financiar

ntocmirea balanei de verificare primar (conturile din clasele 6 i 7 prezint nc solduri) Inventarierea general a patrimoniului (cel puin 10 operaiuni economico-financiare referitoare la plusuri i minusuri la inventariere, regularizarea provizioanelor, ajustrilor pentru deprecierea sau pierderea de valoare, cheltuieli i venituri nregistrate n avans i diferene de curs valutar) Contabilizarea operaiunilor de regularizare privind diferenele de inventar, amortizrile, provizioanele pentru deprecieri, ajustrile pentru deprecierea sau pierderea de valoare, delimitarea n timp a cheltuielilor i veniturilor, diferene de curs valutar, variaia stocurilor. Determinarea rezultatului contabil Determinarea profitului impozabil, a impozitului pe profit i contabilizarea acestuia; repartizarea profitului nchiderea conturilor de activ i a celor de pasiv (cu ajutorul contului 892 "Bilan de nchidere") ntocmirea balanei de verificare finale (conturile claselor 6 i 7 sunt soldate)

5. Lucrrile de sistematizare a datelor n situaiile financiare anuale Redactarea bilanului contabil (acesta va cuprinde i valorile de la nceputul anului)

Redactarea contului de profit sau pierdere (acesta va cuprinde i valorile pentru exerciiul financiar precedent) 6. Studierea aplicaiilor informatice specifice activitii financiar-contabile, cu prezentarea structurii bazelor de date descrierea n cteva fraze a aplicaiilor informatice existente, cu prezentarea principalelor module i a funciilor/prelucrrilor contabile pe care le asigur descrierea structurii tabelelor bazei de date (atribute) i a legturilor dintre tabele (restricii) 7. Clasificarea informaiilor activitii financiar-contabile dup criteriile cunoscute din punct de vedere al proteciei i securitii lor (se va prezenta sub form de tabel tipurile de informaii financiar-contabile i categoria de clasificare n care se ncadreaz, motivnd ncadrarea) 8. Elaborarea unei politici de securitate privind informaia financiar-contabil (se va avea n vedere doar categoria celor confideniale)

CAPITOLUL I SCURT PREZENTARE A ORGANIZAIEI

1. Prezentarea Organizaiei

1.1 Scurt istoric Infiinare Firma a fost nfiinat n decembrie 1999 i a nceput efectiv activitatea cu luna ianuarie 2000 i funcioneaz n baza i n condiiile Legii 31/1990. Data nceperii afacerii: 09.12. 1999, iar forma legal a companiei declarata este mic . Membrul principal se defineste, din perspectiva surselor aporturilor constituente a capitaului social, prin singularitate, iniiativa deschiderii unei firme apartinandu-i in exclusivitate lui, astfel firma are un capital social subscris i vrsat de 55.077,10 lei, constituit prin aport n numerar de ctre unicul asociat Gburici Paul-Liviu. Informatii de contact, utilitati informationale Denumire : SC Alcon Plus SRL; Adresa: Bd. Mangeron 71 A, or. Iai, jud. Iai, Romnia; Cod Postal : 700050; Tel./Fax : +40-232-254384 ; E-mail : office@alconplus.ro Web Site : http://www.alconplus.ro Sigla : Localizare : Iai, Tudor

Imagine firma :

Profil de activitate Iniial obiectul de activitate prezenta o structur simpl dual specific, adecvat capabilitaii financiare i de execuie a societii. Obiectul principal de activitate a fost execuia i montarea tmplriei de aluminiu cu geam termopan i ca activitate secundar amenajri interioare. Activitatea de producie se desfoar n secia din Bd. Dimitrie Mangeron nr. 71A, n spaiu nchiriat de la Uniersitatea Tehnic GH. ASACHI Iai. Spaiul de lucru poate fi descris astfel: este n suprafa de 203 mp, cu o nlime de aproximativ 3,8 m; necesarul de ap potabil se asigur prin branament la reeaua de ap existent n zon; evacuarea apelor uzate se face prin colectorul de canalizare; iluminatul este att natural ct i artificial, energia electric fiind asigurat de reeaua S.C. E.ON S.A. Iai, existent n zon; nclzirea spaiului este asigurat prin reeaua termic a oraului; ventilarea spaiului se asigur natural, prin ui i ferestre;

Secia de producie este deservit de un numr de 13 persoane, din care: un director de producie, un ef de secie, un coductor auto i 10 muncitori calificai n meseria pe care o presteaz n cadrul socitii. Toi angajaii au contracte individuale de mun, ncheiate pe perioad nedeterminat i beneficiaz de echipament de lucru i protecie. Depozitarea materiilor prime, a materialelor, a mrfurilor i a produselor finite se face n spaii special amenajate n acest scop. Marcarea activitatilor generatoare de venituri (profit) este realizat de urmtoarele conturi contabile:

2523 Fabricarea articolelor din material plastic pentru construii confecionarea i montarea de ferestre, ui glasvanduri i vitrine din profile PVC cu geam termopan;

2812 Fabricarea de elemente de dulgherie i tmplrie din metal confecionarea i montarea de ferestre, ui, glasvanduri, perei cortin i luminatoare din profile de aluminiu (cu sau fr barier termic), cu geam termopan. n vederea ntocmirii schielor, a obinerii costului de producie pe unitate de produs finit, societatea dispune de tehnic de calcul performant i de programe de calcul de ultim or. Pentru firm este o activitate rentabil, avnd n vedere: datorit programelor guvernamentale pentru reabilitarea termic a cldirilor, lucrrile de execuie a tmplriei din aluminiu i P.V.C. vor crete; avantajele tmplriei din P.V.C. sau aluminiu: grad sporit de izolare termic; confort i linite prin izolare fonic; siguran i etaneitate perfecte; rezisten la coroziune; estetic deosebit; nu necesit vopsire sau ntreinere special.

ncrederea clienilor n firm, datorit nivelului nalt de calitate a serviciilor, promptitudinea execuiei i montajului, preurile foarte avantajoase i respectarea clauzelor contractuale Pentru realizarea produselor finite, la momentul actual societatea dispune de urmtoarele dotri centralizate i prezentate analitic n urmtorul tabel: Activitatea tmplria de aluminiu

Tehnologia (Utilajele) maini pentru debitat, cu disc diamantat cu motor electric; maini de gurit; maini de tanat profile; scule de mn (bormaini, freze, truse de chei);

tmplria de P.V.C.

main automat de debitat la dou capete; main automat cu dou discuri, de debitat baghet; main automat de sudat la dou capete; main automat de debavurat cu patru grup.de freze; pantograf cu dou mandrine; main de frezat la unghi variabil; main de debitat armtur; instalaie de aer comprimat; scule pneumatice;

deplasarea la clieni n vderea vederea msurtorilor i pentru activitatea de aprovizionare i desfacere a produselor finite

doua autoutilitare DACIA PAPUC cu cinci locuri; o autoutilitar DACIA PAPUC cu dou locuri; un autoturism FIAT SEICENTO; o autoutilitara FIAT DOBLO; o autoutilitar FIAT DUCATO achiziionat n leasing financiar pe o perioad de patru ani;

ntocmirii ofertelor de pre i aparatur birotic ; a calculrii costurilor pe programe de calcul i eviden; unitate de produs

Evoluia pn n 2007 Constituirea firmei s-a efectuat n decembrie1999 i a iniiat efectiv activitatea cu luna ianuarie 2000. Obiectul principal de activitate a fost execuia i montarea tmplriei de aluminiu cu geam termopan i ca activitate secundar amenajri interioare. Producia i prestrile de servicii erau realizate de ctre de patru angajai condui de administratorul societii, iar activitatea de producie se desfura ntr-un spaiu (hal de producie) de 153 mp nchiriat de la Universitatea Tehnic Gh.Asachi Iai. Deoarece la acel moment firma nu deinea maini i utilaje pentru producia tmplriei de aluminiu, mare parte din cifra de afaceri era realizat din activitatea de amenajri interioarei. Singurul mijloc fix pe care l deinea societatea era o autoutilitar Dacia PAPUC, achiziionat la mna a doua, iar produsele finite se realizau cu ajutorul sculelor de mn (fierstru manual, foarfece tiat, bormaini, freze, truse de chei). Activitatea s-a desfurat n acelai mod i pe parcursul anilor 2001, 2002 i prima jumtate a anului 2003,cu diferena c a luat amploare producia tmplriei din aluminiu i s-au mai achiziionat diverse scule necesare acestei activiti, printre care i un utilaj pentru rsurire n septembrie 2002. ncepnd cu a doua jumtate a anului 2003, datorit faptului c a reuit s achiziioneze n leasing o linie de prelucrare a P.V.C.-ului i dou autoutilitare Dacia PAPUC, firma i-a diversificat activitatea cu o nou gam de produse tmplrie din P.V.C. Asfel a fost necesar extinderea seciei de producie la 205 mp, creterea numrului de personal (11 angajai cu contracte individuale de munc, respectiv: un contabil i 10 direct productivi, din care: un director de producie, un conductor auto i 8 angajai calificai n meseriile specifice activitii de tmplrie). Cu luna ianuarie 2004, s-a nceput i activitatea de distribuie a feroneriei i accesoriilor pentru tmplria de aluminiu i P.V.C. Tot n anul 2004, a fost mrit capitalul firmei de la 200 RON la 55.077,10 RON (prin aport de numerar), a fost angajat personal autorizat de Inspectoratul Teritorial de Munc Iai pentru activitatea de resurse umane i pentru protecia muncii, i s-a demarat procedura de implementare a sistemului de calitate ISO 9001:2000. Chiar la nceputul anului 2005, firma a obinut certificatul de sistem de calitate proprie ISO 9001:2000. n luna martie, a fost deschis o linie de credit (la nivelul unui plafon de 200.000 RON) la Romanian International Bank Sucursala Iai i de la aceeai banc, n luna noiembrie 2005 s-a obinut un

credit pentru investiii (de 100.000 RON, pentru o perioad de cinci ani) necesar achiiiei unui spaiu, pentru show-room. n perioada ianuarie-august 2006, activitatea firmei a avut o evoluie cresctoare comparativ cu aceeai perioad a anului 2005. Astfel: la capitolul investiii: la nceputul lunii ianuarie 2006, firma a achiziionat o autoutilitar FIAT DUCATO n leasing financiar pe o perioad de patru ani necesar n transportul mrfurilor voluminoase; in luna noiembrie 2006 au fost pornite demersurile pentru proiectul IMPLEMENTAREA SI CERTIFICAREA SISTEMULUI DE MANAGEMENT AL SANATATII SI SIGURANTEI OCUPATIONALE, avand ca referinte cerintele standardelor OHSAS 18001; in luna noiembrie 2006, firma a achizitionat din resurse proprii si cu plata integrala o DACIA PAPUC cu cinci locuri; tot in luna noiembrie 2006 in cadrul Programului national multianual pe perioada 2002-2006 de sustinere a investitiilor realizate de catre intreprinderi nou infiintate si microintreprinderi precum si a investitiilor de modernizare/retehnologizare a intreprinderilor mici si mijlocii firma a obtinut o finantare nerambursabila datorita careia a achizitionat utilaje noi pentru producerea tamplariei din PVC si o autoutilitara FIAT DOBLO;

pe partea de producie, s-au derulat contracte cu micii clieni (persoane fizice, cu lucrri de pn la 4002000 euro pe contract) dar s-a reuit i contractarea de lucrri cu valori mari, respectiv: contr. 414 / 19.12.2005 MAXIM BOGDAN = 26.831 euro; contr. 147 / 16.02.2006 S.C. ELLA IULIA SRL Iai = 30.577 euro; contr. 162 / 28.02.2006 S.C. CIP NET CORPORATION S.R.L. = 32.000 euro; contr. 258 / 05.06.2006 S.C. PROD HART S.A. = 16.200 euro; contr. 25 / 16.06.2006 S.C. NOVA DACIA S.A. = 39.743 euro; contr. 31s / 19.07.2006 BOZA EUGEN = 12.000 lei; contr.3108 / 24.07.2006 S.C. RAVIOLI S.R.L. = 130.901 euro; contr. 34S / 27.07.2006 COALA IONEL TEODOREANU = 10.437 euro; contr. 296 / 02.08.2006 AVATTI INDUSTRIES SRL = 97.775 lei; contr. B/Mak/06 06.09.2006 EPKER SRL = 85.680 euro. contr. 18739 / 28.09.2006 Univ.Tehn.Gh.Asachi Iasi = 941.780 lei. la capitolul furnizori de materii prime, s-a reuit colaborarea i cu S.C ALUKNIGSTAHL SRL Bucureti pentru profile pvc cu cinci camere de izolare SCHKO. pe partea de personal, ncepnd cu luna august 2006, n sectorul productiv au mai fost angajate nc trei persoane cu contract individual de munc. 1.2 Structura organizatoric i funcional, inclusiv prezentarea organigramei Societatea nu deine filiale sau agenii n ar, n schimb are dou puncte de lucru n Iai, respectiv: - secia de producie Bd. Mangeron nr. 71A, tel. 0232 210483, 254384; - spaiu n Sf. Atanase nr. 1, cu destinaia de show-room, care urmeaz s fie amenajat; Societatea este controlat de asociatul unic, secia de producie este coordonat de un director de producie i un ef de secie care au n subordine un conductor auto i 10 muncitori calificai n meseriile

pe care le presteaz, evidena stocurilor este n grija unui gestionar, de protecia muncii se ocup o persoan angajat cu program de dou ore, iar pentru evidena contabil i activitatea de resurse umane este angajat o persoan cu drepturi, obligaii i remuneraie stabilite prin contract individual de munc. Conducerea firmei este asigurat de ctre: Gburici Paul-Liviu Costin Radu-Drago Luca Danila-Vasilica - administrator - director de poducie - director economic

1.3

Descrierea departamentului financiar-contabil Organizarea compartimentului financiar contabil Lucrarile contabile sunt executate in compartimentul propriu al firmei. Firma are o oraganizare contabila centralizata iar actvitatile financiare, de control economico-financiar, contabilitatea financiara(generala) este efectuata de o singura persoana, economista contabila Luca Daniela, functionara compartimentului financiar contabil. Tipul contabiltatii este contabilitatea informatica, iar

programul folosit pentru contabilizare si efectuare de situatii finale este aplicatia Pionier. Relaii cu celelalte compartimente In cadrul firmei exista trei compartimente deoarece firma este o firma mica. Compartimentele sunt : Compartimentul contractri (managerului), aici se fac negocierile, se incheie contracte, se schematizeaz schiele. Compartimentul tehnic, unde se realizeaz proiectele propriuzise, i toate lucrrile, rezultnd produsul finit. Compartimentu financiar-contabil, rspunde pentru evidena contabil i financiar. Relaiile existente intre compartimentu contabil si restul compartimentelor sunt concretizate n urmtoarele acte interactive: o Compartiment contabil compartiment contractri : Contractele i schiele effectuate n comartimentu contractri ajung la contabilitate, iar pe baza lor se ntocmesc facturile ( neexistnd compartimentul facturare) o Compartiment contabil compartiment tehnic :circula bonurile de consum, situaia lucrrilor ajunge la contabilitate, inclusive actul de prezen i salariile. In plus contabilitatea direcioneaz spre compartimentul ethnic i o serie de sarcini , directive i avertismente. 1.4. Dinamica principalilor indicatori financiar-contabili (vezi cei 4 indicatori din Nota 9 a situaiilor financiare anuale

Denumire indicator Indicatori de lichiditate Lichiditate curent a. Active curente b. Datorii curente Lichiditate imediat a. Active curente b. Stocuri c. Datorii curente Indicatori de risc Indicatorul gradului de ndatorare a. Capital mprumutat b. Capital propriu Indicatorul privind acoperirea dobnzilor a. Profit naintea plii dob. i imp.pe profit a1. Profit net conform cont profit i pierdere

Formula a/b

2004 2.8 4,560,480 1,629,980 1.66 4,560,480 1,861,109 1,629,980 251 1,986,189 792,262 1.34 396,341 64,767

2005 1.81 395,638 218,561 1.28 395,638 114,989 218,561 354 339,418 95,903 1.37 74,131 16,676

2006 3.40 896,814 263,648 3.24 896,814 41,966 263,648 154 289,195 187,266 3.77 157,197 91,364

(a-b)/c

a/b x 100

a/b a1+a2+a3

a2. Cheltuieli cu dobnzile a3. Impozit pe profit b. Cheltuieli cu dobnzile Indicatori de activitate (de gestiune) Viteza de rotaie a stocurilor a. Cifra de afaceri b. Stocuri Numrul de zile de stocare a. Stocuri b. Cifra de afaceri Viteza de rotaie a debitelor clieni a. Sold clieni b. Cifra de afaceri Viteza de rotaie a creditelor furnizori a. Sold furnizori b. Cifra de afaceri Viteza de rotaie a activelor imobilizate a. Cifra de afaceri b. Active imobilizate Viteza de rotaie a activelor totale a. Cifra de afaceri b. Active totale Indicatori de profitabilitate Rentabilitatea capitalului angajat a. Profit brut b. Cheltuieli cu dobnzile c. Capital angajat Marja brut din vnzri a. Profit brut din vnzri b. Cifra de afaceri

295,857 35,717 295,857 a/b 4.59 8,546,022 1,861,109 79.49 1,861,109 8,546,022 75.56 1,769,271 8,546,022 80.06 1,874,589 8,546,022 7.44 8,546,022 1,148,471 1.5 8,546,022 5,708,951 0.14 10,049 29,586 277,846 4.64 39,666 854,603

54,229 3,226 54,229 7.77 893,978 114,989 46.95 114,989 893,978 110.24 270,000 893,978 45.17 110,631 893,978 4.12 893,978 216,760 1.46 893,978 612,398 0.17 19,902 54,229 435,321 8.07 72,170 893,978

41,678 24,155 41,678 39.00 3,060,397 78,478 9.36 78,478 3,060,397 49.68 416,561 3,060,397 42.93 359,917 3,060,397 5.65 3,060,397 541,516 2.13 3,060,397 1,438,330 0.37 157,197 41,678 534,775 3.77 115,519 3,060,397

a/b x 365

a/b x 365

a/b x 365

a/b

a/b

(a+b)/c

a/b x 100

CAPITOLUL II CADRUL LEGISLATIV

2. Cadrul legislativ care reglementeaz activitatea financiar-contabil.

2.1 Cadrul legislativ operaional utilizat de compartimentul contabil a firmei Cadrul legislative al societatii Alcon SRL este format din un szstem de legi si ordonante de govern acestea reglemeteaza si legifereaz, constituirea existena i activitatea firmei. Sistemul legislative de baz este format din : Legea nr. 31/1990 privind societaile comerciale, republicat in Monitorul Oficial nr. 1066/2004. Legea contabilitaii nr. 82/1991(r3) din 24/12/1991 republicat n Monitorul Oficial partea I nr. 48 din 14/10/2005 OMFP 1752 din 2005 pentru aprobarea reglementrilor contabile conforme cu directivele europene. Codul fiscal intrat ij vogoare la 1 ianuarie 2007 Legea nr. 411 din 18/10/2004 cu versiunea actualizat pana la data de: 28/01/2007, privind fondul de pensii.

CAPITOLUL III nregistrarea cheltuielilor i veniturilor aferente unei perioade gestiune (1 lun)

3. nregistrarea cheltuielilor i veniturilor aferente unei perioade gestiune (1 lun).

Cel putin 50 de articole contabile, pentru luna decembrie 2006
Nr. Curent 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22

Prezentarea evidenei contabile cronologice a operaiunilor efectuate de ntreprindere, specifica registrului jurnal informatic cu care opereaz departamentul contabil
Simbol cont Simbol cont debitor creditor Nota Contabila # 1 401.01. 5311 421.01. 5311 446.03. 5311 447.05. 5311 462 5311 5311 462 5311 581 542.01. 5311 581 5311 604 5311 613 5311 635.03. 5311 635.08. 5311 Nota Contabila # 2 1621.01. 5121.06. 2672.01. 5121.06. 401.01. 5121.06. 404 5121.06. 4311 5121.02. 4312 5121.02. 4313.01.01. 5121.02. 4313.02. 5121.02. 4314 5121.02. 4315 5121.02. 4371 5121.02. 4372 5121.02. 444.01.01. 5121.02. 5121.02. 4111 5121.04 4111 5121.06. 4111 5121.06. 581 5121.06. 766 5121.09. 581 5121.09. 766 5198 5121.06. 581 5121.02. Suma 189632.6 10914.6 3911 12 12 27000 20000 90000 18130 19000 98 391 104 60 4245966.46 1667 26351.33 718607.32 10710.75 960 460 340 3 315 53 121 53 119 700454.8 25 321261.97 1100645.05 31.75 2700 0.1 878.57 697000 Explicatii Casa in lei Achitare furnizori Remuneratii achitate CM. plati salarii Plata taxa auto Plata comision ITM Achitat diversi creditori Incasare Diversi Creditori Ridicare numerar banca Av. Trezorerie deplasari Depuneri numerar la banca Ch. cu materii nestocate Valoare prime asigurari Cheltuieli cu impozit auto Alte cheluiei cu bugetul local Banca in lei Rambursare credite termen L+M Imprum. termen lung virate Plati furnizori Achitare furnizori imobilizari Plata CAS fd. Salarii Plata pensie suplimentara Plata asig. San. unitate Plata FNUASS Plata asig. San. Angajati Plata accid. munca +b.prof Plata ajutor somaj unitate Plata ajutor somaj personal Pl. impozit pe salarii Incasare de la clienti Incasare de la clienti Incasare de la clienti Depuneri numerar, CVL, etc Incasari dobanzi Depuneri numerar, CVL, etc Incasari dobanzi Dobanda linie credit Viramente interne

23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29

581 604 613 627 627 627 627 666 666 666 Nota Contabila # 8 371.01. 378.01. 4111 4111 4111 4111 4111 607 711 Nota Contabila # 9 167.01 1687 2672.02 301 301 3021 3028 303.01. 341 371.01. 401.01 401.01 401.01 401.01 404 408 4426 4426 471 604 605 611 612 623.01. 623.02. 624 626 628 666 Nota Contabila # 12

5121.06. 5121.06. 5121.06. 5121.02. 5121.04. 5121.06. 5121.09. 5121.06. 5121.09. 5198 378.01. 371.01. 4427.01. 701 704 707 708 371.01. 345 404 404 4111 401.01. 408 401.01. 401.01. 401.01. 401.01 401.01. 167.02 167.03 167.04 767 765 371.03. 401.01 404 1687 401.01. 401.01. 401.01. 401.01. 401.01. 401.01. 401.01. 401.01. 401.01. 471

657088.6 13.69 2128.44 30.86 42 913.39 17.5 848.57 1247.2 878.57 1095127.93 3285.4 3285.4 105011.52 457285.41 81891.81 13515.35 0.33 10229.95 420622.76 507222.56 736.99 319.03 9947 101748.16 -25000 2717.73 829.53 1463.8 228570.64 24361.5 3901.39 4996.6 9228.18 10.59 51.24 24964.76 75136.21 1661.66 -564.82 515.95 1147.51 19949.65 2088.87 2463.21 7534.56 201.01 825.27 7097.31 319.03 8044.31

Viramente interne Chelt. cu materii nestocate Achitare prime asigurare Plati servicii bancare Plati servicii bancare Plati servicii bancare Plati servicii bancare Cheluieli cu dobanzile Cheluieli cu dobanzile Dobanda linie credit Facturi la clienti Incarcare adaos comecial Descarcare adaos comercial TVA colectata aferenta Venit din vanzari prod. finit Venit din servicii prest. Venituri din vanz. De marfuri Venit. din activitati diverse Cheltuieli cu marfurile Descarcarea gest. de produse Facturi furnizori Rate leasing financiar Dobanda leasing financiar Garantii buna executie Intrari materii prime Fcaturi nesosite Intrari materii auxiliare Intrai alte materii consumabile Cumparari Ob. De inventar Intrari semifabricate Cumparari de marfuri Gar. Buna executie de la furnizori Gar. Buna executie de la furnizori Gar. Buna executie de la furnizori Val. Sconturilor obtinute Dif. Fav. De curs valutar Iesiri custodie TVA deductibil facturi furnizori TVA deductibila Cheltuieli I avans Chelt. cu materii nestocate Chelt. cu energia si apa Cheltuieli intret. Si raparatii Chirii spatii Chelt. protocol, reclama Chelt. protocol, reclama Chel. trans.bunuri si persoane Chelt. Postale, taxe comun. Alte cheltuieli cu terti Dobanda leasing financiar Receptie imobilizari

1 1 2 3 1 1 1 2 3 4 1 1 2 3 4 5 1 1 2 1 2 3 4 5 6 7 8 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1

214 Nota Contabila # 13 601 6021 6028 Nota Contabila # 14 603 Nota Contabila# 15 371.01. Nota Contabila # 16 301 301 3021 371.01. Nota Contabila# 19 345 Nota Contabi;a# 20 131.02. 6811.01. 6811.02. 6811.02. 6811.02. Nota Contabila # 24 6588 Nota Contabila# 25 5191.01. 581 Nota Contabila# 29 635.04. 635.05. 641.01. 6451 6452 6453 6453 6581 Nota Contabila# 31 421.01. 421.01. 421.01. 421.01. Nota Contabila# 34 401.01. 4426 6022 604 611 Nota Contabila# 39 129 303.01. 401.01. 341 401.01. 401.01. 401.01.

404 301 3021 3028

8044.31 315469.46 312380.31 2278.08 811.07 1463.8 1463.8 0 0 228570.64 228570.64 19703.07 -39 -19664.07 408949.83 408949.83 18000.14 5657.96 134.71 245.83 11536.39 425.25 -1.32 -1.32 949033.65 564388.6 384645.05 6991 58 13 5322 1051 133 373 40 1 1050 503 345 59 143 13728.74 11889.09 268.02 1488.13 12.5 71 166523.15 4681.67

Cump. imob. corp.-Birotica, Mob Consumuri materii prime si materiale Consum materii prime Consum materii auxeliare Consum alte mat. cons. Dare in folosinta obiecte de inventar Transfer stocuri intre gestiuni Transfer stocuri intre conturi Intrari materii prime

711 7588 2808 2812 2813 2814 301 581 5191.01. 4315 447.05. 421.01. 4311 4371 4313.01.01. 4313.02. 4311 4312 4314 4372 444.01.01. 542.01. 542.01. 542.01. 542.01. 542.01. 1061

Produse finite Incarcare gestiune de produse Amortizare lunara imobilizari Ven. din amortiz. imob. subv Amortiz. altor imob. necorporale Amortiz. echip tehnologic Amortizare.A.M.C. Amortiz.mijloace de transport Constatare diferente de inventar Dif. inv.-reglari Credite bancare TS Linie credit Linie credit Salarii Accid.m+boli prof Comision ITM Ch. cu salarii Contrib.unit.la CAS Contrib.unitla somaj Contrib.unit.la CASS Contrib.unit.la CASS

Contrib.pers.la CAS Contrib.pers.la CASS Contrib.pers.la somaj Impozit salarii Justif.av.trezorerie in lei Avansuri proc.materiale TVA af.carburanti Carburanti Chelt.cu mat.nestocate Note manuale Constituiri rezerve

2 3 4 1 2 3 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41

129 117 6812.01. 1512.01. 6812.02. 1512.02. Nota Contabila# 40 4423 4424 4427 4423 4427 4426 Nota Contabila# 41 635.03. 446.03. Nota Contabila# 42 121.01. 601 121.01. 6021 121.01. 6022 121.01. 6028 121.01. 603 121.01. 604 121.01. 605 121.01. 607 121.01. 611 121.01. 612 121.01. 613 121.01. 623.01. 121.01. 623.02 121.01. 624 121.01. 626 121.01. 627 121.01. 628 121.01. 635.03. 121.01. 635.04. 121.01. 635.05 121.01. 635.08. 121.01. 641.01. 121.01. 6451 121.01. 6452 121.01. 6453 121.01. 6581 121.01. 6588 121.01. 666 121.01. 6811.01. 121.01. 6811.02. 121.01. 6812.01 121.01. 6812.02 121.01. 711 701 121.01. 704 121.01. 707 121.01. 708 121.01. 7588 121.01. 765 121.01. 766 121.01. 767 121.01.

86682.48 39496 18818 132957.15 27945.63 27945.63 77065.89 12 12 312380.31 2278.08 1488.13 811.07 1463.8 640.14 1147.51 10229.95 20020.65 2088.87 2519.44 2463.21 7534.56 201.01 825.27 1003.75 7097.31 116 58 13 60 5322 1051 133 413 1 -1.32 3239.37 134.71 12207.47 39496 18818 11672.93 457285.41 81891.81 13515.35 0.33 5657.96 51.24 31.85 10.59

Rezultat reportat Garant. buna executie client 1 Inchidere TVA Inchidere TVA Inchidere TVA Inchidere TVA Ch. taxa auto Inchidere venituri si cheltuieli Inchidere cont Inchidere cont Inchidere cont Inchidere cont Inchidere cont Inchidere cont Inchidere cont Inchidere cont Inchidere cont Inchidere cont Inchidere cont Inchidere cont Inchidere cont Inchidere cont Inchidere cont Inchidere cont Inchidere cont Inchidere cont Inchidere cont Inchidere cont Inchidere cont Inchidere cont Inchidere cont Inchidere cont Inchidere cont Inchidere cont Inchidere cont Inchidere cont Inchidere cont Inchidere cont Inchidere cont Inchidere cont Inchidere cont Inchidere cont Inchidere cont Inchidere cont Inchidere cont Inchidere cont Inchidere cont Inchidere cont Inchidere cont

CAPITOLUL IV Lucrrile contabile de nchidere a exerciiului financiar (Lucrari preliminare)

Structura lucrarilor de inchidere a exercitiului contabil Lucrrile contabile preliminare reprezint o serie de operaiuni legate de calculele i evalurile de birou ct i operaiunile de constatare vizual a elementelor patrimoniale(inventarierea) practice, compararea i ajustarea lor, prelucrarea datelor necesare constituirii situatiilor financiare finale anuale. Ansamblul de lucrri preliminare repreyint o actvitate complex structurat astfel: 1) ntocmirea balanei de verificare primar; 2) Inventarierea general a patromoniului; 3) Contabilizarea operaiilor privind : a) Diferene de inventar; b) Amortizrile; c) Provizioane pentru depreciere; d) Proviyioane pentru riscuri i celtuieli; e) Diferente de curs valutar; f) Delimitarea in timp a cheltuielilor i veniturilor; g) Variaia stocurilor; 4) Determinarea rezultatului contabil; 5) Determinarea profitului impozabil, a impozitului pe profit i contabilizarea acestuia; repartizarea profitului 6) nchiderea conturuilor de pasiv i de activ; 7) ntocmirea balanei de verificare final.

Intocmirea balantei primare Inventarierea general a patrimoniului In urma inventarierii generale a patrimoniulzui societaii Alcon Plus S.R.L., s-a constatat conform listelor de inventariere urmtoarele plusuri i minusuri: 1) 2 uniti n plus de materie prim cu valoare de 100 RON/buc. 2) 4 uniti lips de materiale consumabile n valoare de 3 RON/buc.Nu se imput. 3) 1 unitate lips de material auxiliar n valoare de 2 RON/buc.

4) Se constituie un provizion de depreciere in valoare de 200 RON pentru una din autovehiculele din gestiune. 5) Se constituie un provizion de 150 RON pentru unul din clienii firmei care se afla n stare de faliment 6) O diferen de curs valutar favorabil fa de un furnizor cu factur nesosit n valoare de 1000 Euro n momentul contractrii 1Euro = 3,25 RON n momentul inventarierii 1 Euro = 3,22 RON Diferena favorabil 1000 X 3,25 1000 X 3,22 = 30,00 RON 7) Se achit anticipat cheltuielile cu dobanda la banca RIB in valoare de 1600 RON.(666=471) 8) Se ncaseaz anticipat de la client suma pentru o lucrare PVC la comand. 9) Pentru unul dintre utilaje se constat o depreciere ireversibil de 150 RON trecut drept amortizare suplimentar definitiv. 10) Se descopera un produs finit n plus ca consecina a cercetrii funcionarilor in valoare de 250 RON.

Contabilizarea operaiunilor implicate de inventariere

a) 4 uniti lips de materiale consumabile n valoare de 3 RON/buc.Nu se imput.

Cont debitor 6028

Cont creditor 3028

suma 12

Explicatii Minus de inventar

b) 1 unitate lips de material auxiliar n valoare de 2 RON/buc.

Cont debitor 6021

Cont creditor 3021

suma 2

Explicatii Minus de inventar

c) Se constituie un provizion de depreciere in valoare de 200 RON pentru una din autovehiculele din gestiune.

Cont debitor 6813

Cont creditor 2913

suma 200

Explicatii Constituire provizion pentru unul din autovehicule

d) Se constituie un provizion de 150 RON pentru unul din clienii firmei care se afla n stare de faliment

Cont debitor 4118

Cont creditor 4111

suma 150

Explicatii nregistrat separarea creanei fa de clientul declarat in stare de faliment n valoare de 150 RON

6814

491

150

nregistrat constituire provitzion aferent creanei fa de clientul declarat n stare de faliment n valoare de 150 RON

f) O diferen de curs valutar favorabil fa de un furnizor cu factur nesosit n valoare de 1000 Euro n momentul contractrii 1Euro = 3,25 RON n momentul inventarierii 1 Euro = 3,22 RON Diferena favorabil 1000 X 3,25 1000 X 3,22 = 30,00 RON

Cont debitor 401.01

Cont creditor 765

suma 30

Explicatii nregistrat venit favorabil din curs valutar aferent datoriei

g) Se achit anticipat cheltuielile cu doband la banca RIB in valoare de 1600 RON.(666=471)

Cont debitor 471 Cont creditor 401.01 suma 1600 Explicatii Se contracteaz servicii de reparaii cu furnizorul cu plat amnat pentru exerciiul urmtor

h) Se ncaseaz anticipat de la client suma pentru o lucrare PVC la comand.

Cont debitor 5121 Cont creditor 472 suma 30 Explicatii nregistrat venit in avans

i) Pentru unul dintre utilaje se constat o depreciere ireversibil de 150 RON trecut drept amortizare suplimentar definitiv.
Cont debitor 6813 Cont creditor 2813 suma 150 Explicatii Depreciere ireversibila considerata amortizare suplimentara

j) Se descopera un produs finit n plus ca consecina a cercetrii funcionarilor in valoare de 250 RON.
Cont debitor 345 Cont creditor 711 suma 250 Explicatii nregistrat plus de imventar la produse finite

Determinarea rezultatului contabil. Rezultatul Contabil se determina ca diferenta dintre venituri si cheltuieli indifferent de data incasarii sau platii lor. Acesta sestabileste lunar ca effect al inchiderii claselor de conturiu 6 si 7. Pe baza inregistrrilor corespunzatoare operatiunilor de regularizare situatia conturilor de cheluieli si venituri ale perioadei au suferit modificarile urmatoare
6021 CHELT.CU MAT. AUXILIARE

RD TRD TSD

3021

2.00 2.00 2.00

0.00 0.00 0.00 2.00

RC TRC TSC SFD

RD TRD TSD

6028 CHELT. PRIV. ALTE MAT.CONS 3028 12.00 0.00 12.00 0.00 12.00 0.00 12.00

RC TRC TSC SFD

RD TRD TSD

6813 Cheltuieli de exploatare privind provizioanele 2913 200.00 0.00 2813 150.00 0.00 350.00 0.00 350.00 350.00

RC TRC TSC SFD

RD TRD TSD

6814 Ch de exploatare provizioane active circulante 491 150.00 0.00 150.00 0.00 150.00 0.00 150.00 765 Venituri din diferente de curs valutar 0.00 30.00 401 30.00 0.00 30.00 0.00 30.00

RC TRC TSC SFD

RD TRD TSD SFC

RC TRC TSC

RD TRD TSD SFC

711 Variatia stocurilor 0.00 250.00 250.00 0.00 250.00 0.00 250.00

401

RC TRC TSC

Pentru a stabili marimea rezultatului contabil al exercitiului , se procedeaza la inchiderea conturilor de cheltuieli si a conturilor de venituri care preiznta sold:
% 6021 6028 6813 6814 Ex: inregsitrat inchiderea conturilor de cheltuieli % = 121.01 765 121.01 = 514.00 2.00 12.00 350.00 150.00 280.00 30.00

711 Ex: inregsitrat inchiderea conturilor de venituri

250.00

REZULTATUL CONTABIL = TOTAL VENITURI TOTAL CHELTUIELI In balanta primara avem urmatoarele cheltuieli si venituri TOTAL VENITURI = 3202073,42 TOTAL CHELTUIELI= 3110540,44 Apoi pentru exercitiul curent calculam: Total venituri = total venituri din balanta de verificare primara + total venituri aferente rezultatului inventarierii= =3202073,42+280,00 = 3202353,42 Total cheltuieli = total cheltuieli din balanta de verificare primara + total cheltuieli aferente rezultatului inventarierii= =3110540,44 + 514,00=3111054,44 REZULTATUL CONTABIL = 3202353,42-3111054,44= 91298,98

Determinarea profitului impozabil, a impozitului pe profit i contabilizarea acestuia; repartizarea profitului Rezultatul contabil reprezint suma global a profitului sau pierderii exerciiului financiar ce fugureaz n contul 121 nainte de impozitare. Rezultatul fiscal reprezinta profitul impozabil sau pierderea fiscala a exerciiului, stabilit potrivit regulilor fiscale. Acesta se caluleaz ca diferen ntre veniturile realizate din orice surs i cheltuieli effectuate n scopul realizrii de venituri, dintrun an fiscal, din care se scad veniturile neimpozabile i se adaug cheltuielile nedeductibile. Dac rezultaul este profit , atunci se calculeaz impozitul pe profit. Calculul impozitului pe profit: Total venituri: 3202353,42 Total cheltuieli: 3111054,44 Cheltuieli nedeductibile: :24155 +1+150+0+0+0+7976,84= 32282,84 Cheltuieli cu impozit pe profit:24155 Amenzi i penaliti : 1 Provizioane pentru litigii: 0 Provizioane pentru deprecierea creantelor clienti: 150 Cheltuieli cu sponsorizari = 0 Cheltuieli de sponsorizare totale:0 Cheltuieli de protocol: o Cheltuieli de protocol totale: 2463.21+7534.56=9997.77.

o Cheltuieli de protocol deductibile: 2%*(venituri totale-chletuieli totale+cheltuieli cu impozit pe profit +cheltuieli de protocoll)= =2%*(546771,61-472567,75+16845+9997.77)=2%*101046.63= =2020.93 o Cheltuieli de protocol nedeductibile: 9997.77-2020.93=7976.84

Rezultatul fiscal teoretic: 3202353,42 - 3111054,44+32282,84=123581,82 Impozit pe profit teoretic=16%*Profitul fiscal teoretic=16%*123581,82= 19773,09 Impozitul pe profit= 19773,09 Diferenta de impozit pe profit de inregistrat este de 4381,91 (19773,09-24155), si se contabilizeaza astfel:

Cont debitor 691 121

Cont creditor 441 691

suma

Explicatii Inregistrat impozit pe profit afferent exercitiului incheiat Inchiderea contului 691

4381,91 4381,91

Profitul net = Profit brut-Impozit pe profit=91298,98 (-4381,91) = 95680,89

nchiderea conturilor de activ i a celor de pasiv (cu ajutorul contului 892 "Bilan de nchidere") Prezentarea evidenei contabile sistematice a operaiunilor efectuate de ntreprindere, specifica registrului Cartea Mare (Maestru Principal) realizat cu ajutorul aplicaiei Excell a Pachetului Office cu care opereaz departamentul contabil:

Capitolul VI. Studierea aplicaiilor informatice specifice activitii financiar-contabile, cu prezentarea structurii bazelor de date

Pionier v.4 Soft financiar contabil pentru fimre i insituii publice, gestioneaz date contabile si extra contabile, realiznd implicit deconturi i declaraii pentru administraia financiar, casa de asigurri sociale, omaj, casa desntate, I.T.M., precum i cont de execuie bugetar. Pionier v.4 are o nou interfa grafic, fiind mult mai usor de utilizat, invatarea fiind rapida si eficace. Totodata aplicatia este insotita de un help in format electronic (chm) precum si de un manual de utilizare. Modulele continute de Pionier v.4 i funciile specifice acestora sunt urmatoarele: DENUMIRE MODUL Contabilitate Analiza economica Declaratii fiscale Financiar Documente valorice Intrari Iesiri Interne FUNCII SPECIFICE Balanta de verificare, Articolele contabile ale balantei de verificare, Balanta de gestiune; Raport de gestiune, Bilant rezumativ, Postcalcul cheltuieli, Bilant Declaratie impozit pe profit, Declaratie ajutor somaj, Declaratia pentru C.A.S Casa n lei, Casa n devize, Banca n lei, Banca n devize, Justificari avansuri in lei Documente emise/primite, Cheltuieli/Venituri nregistrate n avans Facturi furnizori, Facturi furnizori externi, NIR, NIR imobilizari, Bon de predare productie Facturi clienti, Facturi clienti externi, Aviz de nsotire marfa, Facturi de imobilizari Transferuri ntre gestiuni, Transferuri ntre conturi, Proces verbal diferente la inventar

Stocuri Magazin Turism Urmarire Statistica Salarii Productie Oferte

Marfuri cu ridicata, Materii prime, Obiecte de inventar n magazie, Stocuri la terti Casa de marcat, Vnzari marfuri amanunt Bilete de odihna si tratament, Evidenta contracte turism, Voucher, Rezervari Furnizori, Clienti Produse vndute, Produse cumparate, Produse consumate, Dinamica stocurilor Concedii de odihna, Premii, Date personal, Bonul de lucru, Concedii medicale Catalog retete, Lansarea productie, Catalog manopera, Catalog lucrari Contracte de oferta, Oferte de la furnizori.

INSTRUCIUNI GENERALE In aceasta anex vom descrie mediul de lucru al programului, opiunile din meniu, ferestrele principale, precum i principalele comenzi pe care le putei apela din cadrul submodulelor. 1. Meniul principal al aplicaiei Dup introducerea i validarea parolei se deschide o sesiune a aplicaiei din care avei posibilitatea de a apela oricare din submodule. Inainte ins de a intra intr-un anumit submodul trebuie s stabilii sesiunea de lucru curent. Pentru aceasta, din meniul principal al aplicaiei alegei Sesiune, iar din meniul derulant care se deschide selectai opiunea Luna, iar din lista lunilor care apare selectai luna in care dorii s lucrai. Pentru stabilirea anului alegei opiunea Anul, iar din lista anilor selectai valoarea corespunztoare.

In final trebuie s stabilii societatea curent, iar in acest scop alegei din lista societilor care apare dup selectarea opiunii Societatea denumirea societii pentru care dorii s lucrai. De menionat faptul c parametrii stabilii pentru sesiunea de lucru curenta (luna, an, societate) sunt automat salvai la inchiderea aplicaiei i pentru viitoarea intrare in program. Tot in meniul Sesiune gsii i opiunea Ieire la selectarea creia vei prsi aplicaia (pe bara de instrumente se gsete un buton de comand Ieire care are aceeai funcionalitate). Sesiunea de lucru curent (societatea, codul acesteia, luna si anul) i submodulul deschis le putei vizualiza pe bara de stare din partea de jos a ecranului.

Opiunile din cadrul meniului Vizualizare pot fi selectate numai dup apelul unui submodul i se refer la aspectul i modul de prezentare a informaiilor din fereastra principal. Astfel, dac selectai opiunile Grupri i Detalii, vei putea vizualiza pe ecran ferestrele respective.

In cazul in care nu sunt selectate, pe ecran va fi vizibil doar fereastra coninand principalele informaii din submodulul in care ai intrat organizate sub form tabelar. Opiunile Fr linii, Linii orizontale, Linii verticale, Ambele linii se refer la aspectul tabelului din fereastra amintita anterior.

De asemenea, selectand opiunea Culori liniile din tabel vor fi colorate alternativ in alb i galben, cu excepia liniilor care conin articole cu valori negative pentru anumite campuri care sunt colorate in rou (de exemplu, intr-un modul de STOCURI, articolul coninand un produs cu stoc negativ se va regsi pe o linie din tabel colorat distinct in rou). O excepie o constituie liniile din submodulul BALANA DE VERIFICARE care sunt colorate in funcie de tipul contului.

Opiunile Printers, Notepad, Calculator sau Windows Explorer din meniul Instrumente le putei utiliza pentru facilitarea accesului la aplicaiile respective. Dup achiziionarea programului, vei intra in posesia codului de acces cu care este protejat impotriva utilizrii neautorizate. Acest cod este determinat in funcie de seria hard disk-ului calculatorului pe care este instalat programul. Pentru a introduce acest cod, selectai opiunea Cod acces din meniul Instrumente, iar in fereastra care se deschide completai codul furnizat in caseta de editare Cod acces.

Pentru transferul datelor intre punctele de lucru ale societii apelai urmtoarele opiuni din cadrul meniului Instrumente: Primete date de la alte puncte de lucru i Transfer date ctre alte puncte de lucru.

Arhiva coninand datele pe care le primii de la alte puncte de lucru o vei copia in directorul MODEM.INT (din directorul Pionier4). Dup selectarea opiunii Primete date de la alte puncte de lucru se va deschide o fereastr de editare in care vei stabili care este punctul de lucru de la care vor intra date (selectai valoarea corespunztoare din lista derulant Sursa).

O atenie deosebit trebuie acordat opiunii de suprascriere a datelor. Astfel, dac bifai caseta de validare Suprascriu datele primite anterior, datele punctului de lucru curent vor fi sincronizate cu cele de la punctul de lucru surs, prin aceasta inelegandu-se c datele din fiierele punctului de lucru destinaie sunt terse i inlocuite cu datele transmise de punctul de lucru surs.

De exemplu, dac transferai de la punctul de lucru X ctre sediu facturile emise clienilor in data de 28.10.2003 i bifai caseta de validare Suprascriu datele primite anterior, datele din fiierul coninand facturile lunii curente vor fi terse fiind inlocuite cu datele privind facturile emise in cadrul punctului de lucru X la data de 28.10. Documentele i/sau modulele care vor fi transferate prin aceast

operaiune le vei selecta din lista Module (documente/articole) transferabile bifand caseta de validare din dreptul modulelor/documentelor pe care dorii s le transferai, iar pentru efectuarea propriu-zis a transferului de date executai click/<Enter> pe butonul de comand Actualizeaz. Pentru a transmite date ctre alte puncte de lucru apelai opiunea din meniu Transfer date ctre alte puncte de lucru, iar in fereastra de editare care se deschide selectai punctul de lucru de la care vor fi transmise datele din lista derulant Sursa, completai perioada in care au fost intocmite documentele pe care le transferai i punctul de lucru la care vor fi transmise datele (selectai valoarea corespunztoare din lista derulant Destinaie). Modulele i/sau documentele care sunt trimise le selectai din lista Module (articole/documente) transferabile bifand caseta de validare din dreptul documentelor/modulelor a cror date dorii s le transferai.

Dup stabilirea acestor informaii executai click/<Enter> pe butonul de comand Impacheteaz i automat datele care urmeaz s fie trimise vor fi arhivate, iar arhiva respectiv o vei regsi in directorul MODEM.IES (directorul Pionier4). Pentru a salva arhiva creat intr-un alt director, pe discheta sau pentru a trimite fiierul respectiv prin e-mail selectai butonul Trimite, iar in fereastra care

se deschide stabilii opiunea de salvare, localizai directorul destinaie sau, dup caz, completai adresa de e-mail a destinatarului i salvai. In cazul in care lucrai in reea i dorii s efectuai operaiunea de transfer sau primire a datelor la/de la alte puncte de lucru este obligatoriu ca toi utilizatorii care folosesc aplicaia s inceteze lucrul i s inchid programul pentru ca actualizarea fiierelor s se realizeze in cele mai bune condiii. Pentru intreinerea tabelelor din baza de date, verificarea i refacerea structurii acestora (dac este cazul) apelai opiunea Service din cadrul meniului Instrumente. In cazul in care lucrai in reea, recomandm ca apelul acestei proceduri s fie efectuat de pe calculatorul-server, iar toi utilizatorii de pe celelalte staii s inchid aplicaia Pionier4. Este important ca in timpul derulrii service-ului nici utilizator s nu deschid aplicaia. In fereastra care se deschide dup apelul opiunii Service stabilii opiunile de scanare a tabelelor. Astfel, putei opta pentru intreinerea/refacerea fiierelor cu date privind o anumit societate sau toate, a tabelelor cu date dintr-un anumit an sau lun sau putei alege ca scanarea tabelelor s fie efectuat pentru toi anii i/sau lunile. De asemenea, putei stabili ca service-ul s se execute doar pentru anumite tabele pe care le vei alege bifand casetele de validare din dreptul denumirii lor sau pentru toate fiierele, caz in care selecia o vei efectua executand click pe butonul +.

Ca urmare a apelului procedurii Service se pot realiza urmtoarele operaiuni:

1 - verificarea structurii tabelelor i, dac este cazul, actualizarea acestor structuri bifai caseta de validare Verific structurile - refacerea indecilor, reordonarea articolelor in tabele i efectuarea altor proceduri de intreinere bifai caseta Intreinere 1 - refacerea fiierului de incasri i pli bifai caseta de validare Refac pli/incasri Dup stabilirea acestor opiuni executai click pe butonul de comanda Scanez, ateptai derularea service-ului, iar dup terminarea procedurii inchidei fereastra Service baza de date executand click pe butonul Inchid. Este posibil ca in timpul efecturii operaiunilor din cadrul service-ului, procedura s detecteze existena unor fiiere defecte. In acest caz va apare o fereastr in care avei posibilitatea de a opta pentru una din urmtoarele posibiliti de restaurare a tabelei defecte: 1 - inlocuirea fiierului defect cu unul salvat anterior pe care il alegei din lista Restaurare care conine fiierele salvate 2 - repararea fiierului defect 3 - tergerea fiierului defect i inlocuirea acestuia cu unul gol.

Oricare ar fi opiunea aleas, fiierul defect va fi in prealabil salvat cu acelai nume, dar cu extensia d+numrul de ordine al restaurrii (de exemplu dac efectuai a doua restaurare a tabelei pers03.dbf, copia salvat inainte de efectuarea restaurrii propriu-zise va avea denumirea pers03.d2). Dup selectarea butonului de opiune din dreptul tipului de restaurare ales, executai click pe butonul OK. In cazul in care nu dorii s optai pentru nici una din cele 3 posibiliti, executai click pe butonul Inchid Pionier4 pentru inchiderea aplicaiei. Pentru stabilirea marginilor rapoartelor pe care le vei lista apelai Opiuni PIONIER din meniul Instrumente, iar din meniul care apare selectai Margini liste.

In fereastra care se deschide putei modifica marginile dreapta, stanga, sus, jos ale listelor folosind butoanele de incrementare/decrementare corespunztoare. Dac dorii ca marginile rapoartelor s fie cele implicite (1.5 cm pentru marginile dreapta/sus/jos i 2 cm pentru marginea din stanga) selectai butonul de comand Reiniializare i salvai.

In cazul in care dorii s modificai una din setrile generale ale programului, selectai Opiuni PIONIER (meniul Instrumente), iar din meniul care apare selectai opiunea Setri generale. In cadrul ferestrei care se deschide bifand/debifand casetele de validare corespunztoare putei stabili dac:

1 - utilizai dou uniti de msur (i implicit cantiti diferite) pentru produsele aflate in stoc (caseta de validare Cantitate suplimentar)

2 - rapoartele care folosesc culori pentru marcarea anumitor informaii vor apare ca atare sau alb/negru (caseta Culori rapoarte) 3 - in rapoartele in care apare codul produselor va fi afiat codul intern, cel extern sau unul dintre codurile clienilor asociate produselor in momentul adugrii in nomenclator selectai din lista derulant Cod utilizat pentru rapoarte valoarea dorit 4 - cutarea produselor in vederea selectrii si adugrii lor in documentele pe care le operai se face in stoc (in cadrul ferestrelor de editare a facturilor furnizori/clieni, N.I.R.-urilor, proceselor verbale de asamblare/dezasamblare etc. apare butonul de comanda HotKez folosit pentru cutarea rapid a produselor) validai caseta Caut in stoc - valorile numerice afiate in rapoarte vor conine virgule despritoare pentru cifre. In cazul in care dorii blocarea sesiunii curente pentru ca nici un utilizator s nu mai poat modifica/aduga/terge articole din fiierele bazei de date, selectai opiunea Blocare sesiune din meniul Instrumente- Opiuni PIONIER. Important de reinut este faptul c blocarea i deblocarea sesiunii nu poate fi realizat decat de utilizatorul ef.

Pentru a putea lista rapoartele disponibile in program trebuie s stabilii mai intai care este imprimanta utilizat i setrile pentru comenzile trimise ctre imprimant in momentul listrii (iniializarea imprimantei, numrul liniilor pe inch, numrul caracterelor pe inch, dimensiunea paginii etc.). In acest scop selectai opiunea Imprimante din meniul Instrumente- Opiuni PIONIER, iar in fereastra care se deschide alegei tipul imprimantei pe care vei lista i modificai, dac este cazul, setrile pentru comenzile de control.

In meniul Instrumente mai exist i opiunea Export la selectarea creia se va deschide o fereastr in care vei putea selecta campurile din tabela/tabelele care stocheaz datele din modulul curent, ale cror valori vor putea fi exportate intrun fiier de tip Excel, CSV, SDF sau Delimitat (caracterul care va delimita datele din fiier il selectai din lista derulanta Delimitator). Pentru selectarea campurilor folosii butoanele de comanda > (selecie un singur camp din lista Campuri disponibile) sau >> (selecie toate campurile din lista Campuri disponibile), iar pentru deselectarea lor utilizai butoanele < (deselecie un singur camp din lista Campuri selectate) sau << (deselecie toate campurile din lista Campuri selectate). Dup validarea seleciei (click pe butonul de comanda Salvez) va trebui s indicai directorul in care va fi salvat fiierul creat, precum si denumirea acestuia.

Daca avei nevoie de informaii suplimentare privind facilitile, comenzile i modul de operare specifice unui anumit submodul, prezentarea mediului de lucru general va punem la dispoziie un help pe care il putei parcurge alegnd una din opiunile meniului Ajutor sau tastand <F1> in program.

2. Apelul unui submodul Pentru a intra in unul din submodulele aplicaiei executai click pe butonul de comanda Meniu pe care il gsii in stanga ecranului.

In acest moment se va deschide o nou fereastr care conine modulele i submodulele aplicaiei grupate sub forma arborescent, iar pentru selectarea unui anumit submodul, executai click pe nodul (+) modulului din care face parte (sau dublu click pe denumirea acestuia) i alegei din lista care se deschide submodulul in care dorii s intrai (dublu click sau <Enter> pentru selecie). Important de reinut este faptul c putei deschide oricate submodule dorii (pentru apelarea unui nou

modul, fr s il inchidei pe cel deschis nu trebuie decat s reluai paii descrii anterior). Putei vedea care sunt submodulele deschise in tabul care se formeaz sub bara de instrumente, iar pentru trecerea dintr-un submodul in altul executai click pe denumirea submodulului vizat.

3. Stabilirea opiunilor de filtrare, grupare, setri Odat ce ai intrat intr-un anumit submodul, putei opta pentru afiarea unei submulimi a articolelor coninute in fiierul cu datele inregistrate in submodulul respectiv folosind opiunile de grupare sau de filtrare. Pentru a stabili criteriile de grupare i/sau filtrare executai click pe butonul de comanda Opiuni din stanga ecranului, iar in fereastra care se deschide procedai astfel: - pentru afiarea unei submulimi de articole care respect o anumit condiie de filtrare executai click pe Opiuni filtrare/selecie, completai in casetele de editare sau selectai din listele derulante valorile campurilor pe care articolele afiate dorii s le aib i executai click pe butonul etichet Aplic. De exemplu, dac la BONUL DE LUCRU dorii s vizualizai doar angajaii din formaia Direct productivi selectai din lista derulant Formaie din cadrul opiunilor valoarea corespunztoare.

De reinut c i eventualele prelucrri (calcule, rapoarte) asupra inregistrrilor vor fi efectuate doar pentru articolele filtrate.

pentru stabilirea criteriilor de grupare a articolelor din baza de date, executai click pe Opiuni de grupare/arbore i selectai butonul din dreptul criteriului pentru care optai. Este posibil ca pentru unele submodule s avei la dispoziie mai multe criterii de grupare, ins vei putea selecta doar dou dintre acestea. De asemenea, avei posibilitatea de a stabili care este criteriul principal dup care se face gruparea (in caseta de incrementare/decrementare din dreptul respectivului criteriu apare valoarea 1) i care este criteriul secundar (valoarea 2). Dup stabilirea criteriilor executai click pe butonul etichet Aplic. De exemplu, dac dorii ca la FACTURI FURNIZORI gruparea s fie fcut pe furnizori, iar pentru fiecare furnizor, articolele sa fie grupate in funcie de data documentului, selectai butoanele din dreptul criteriilor Furnizor i Data document, iar folosind casetele de incrementare/decrementare stabilii ca prim criteriu de grupare Furnizor i al doilea Data document.

Pentru revenirea la opiunile de filtrare i/sau grupare implicite executai click pe butonul etichet Iniializare i in final pe Aplic. Menionm c, datorit faptului ca articolele din cadrul unor submodule nu au o structur atat de complex incat s fie necesare opiuni de filtrare i/sau grupare, nu toate submodulele beneficiaz de astfel de opiuni. Specifice fiecrui submodul in parte sunt i setrile pe care le putei verifica sau, dup caz, modifica dac executai click pe butonul Opiuni i apoi pe Opiuni funcionale/setri, iar dup stabilirea acestora pe butonul eticheta Salveaz. 4. Bara de instrumente Dup ce ai trecut prin etapele descrise anterior putei trece la operarea documentelor in submodulul in care ai intrat. Cu foarte puine excepii, in toate submodulele exist posibilitatea de a aduga, modifica, terge i vizualiza/lista rapoarte. In plus fa de aceste comenzi fiecare submodul mai poate avea i altele in funcie de prelucrrile care trebuie efectuate. Toate comenzile se regsesc pe bara de instrumente sub form de butoane.

Astfel, pentru a aduga un nou articol in baza de date executai click pe butonul Adaug. Dup apelul comenzii de adugare va apare o fereastra de editare in care trebuie s completai informaiile solicitate i s salvai. In cadrul acestei ferestre v putei deplasa de pe un control pe altul folosind mouse-ul sau tasta <Tab>. Pentru salvarea informaiilor editate selectai butonul de comanda Salvez, iar dac dorii ca informaiile respective s nu fie salvate in baza de date selectai Renun. Datorit multitudinii i complexitii informaiilor de introdus in unele submodule, exist i ferestre formate din mai multe pagini, iar accesul la aceste pagini se realizeaz prin intermediul butoanelor de comanda 1 (prima pagin apare implicit la deschiderea ferestrei), 2 (pagina a doua) sau 3 (pagina a treia).

Pentru modificarea datelor privind un articol, localizai respectiva inregistrare in fereastra principal a aplicaiei (folosind mouse-ul sau deplasandu-v cu tastele sgeat sus/jos pan cand cursorul este poziionat pe inregistrarea dorit) i apelai procedura de modificare executand click pe butonul de comanda Deschid de pe bara de instrumente. Se va deschide o fereastr identic cu cea folosit la adugare in care efectuai modificrile vizate i salvai. In vederea facilitrii localizrii articolelor cutate in tabelul din fereastra principal putei apela procedura de cutare tastand <F2>. Sub tabel va apare o caseta de editare Caut in care completai valoarea cutat (un nume, o dat, o valoare numeric etc.) i tastai <Enter>. Cursorul se va deplasa pe prima inregistrare care conine un camp a crui valoare coincide cu criteriul de cutare introdus. Putei continua cutarea tastand din nou <Enter>, iar cursorul se va deplasa pe urmtoarea inregistrare in care se regsete valoarea respectiv .a.m.d. Dup finalizarea cutrii caseta de editare Caut poate fi ascuns dac tastai <Esc>.

Dac dorii s tergei un articol din baza de date localizai inregistrarea respectiv in fereastra principal i apelai procedura de tergere executand click pe butonul terg de pe bara de instrumente. Pentru prevenirea tergerii accidentale va fi afiat un mesaj de avertizare urmat de confirmarea sau nu a tergerii articolului respectiv. Odat ters articolul din baza de date, nu mai poate fi recuperat, iar in cazul fiierelor cu linii (facturi, N.I.R.-uri etc.) sunt terse i liniile corespunztoare din fiierele care le conin. De reinut c pentru apelul procedurilor de adugare, modificare i tergere putei folosi i tastele <Insert>, <Enter> i respectiv <Delete> (in ultimele dou cazuri poziionai cursorul pe inregistrarea pe care dorii s o modificai sau tergei). Adugarea datelor de intrare este urmat de prelucrarea i/sau sintetizarea acestora sub form de rapoarte. Pentru vizualizarea diferitelor situaii disponibile executai click pe butonul de comand Rapoarte. Se va deschide o fereastr de configurare a rapoartelor in care vei putea stabili: 1 - raportul pe care dorii s-l vizualizai/listai il alegei din lista derulant Raport 2 - dac raportul creat va fi afiat pe ecran sau va fi trimis direct la imprimant alegei valoarea corespunztoare din lista Tip 3 - din lista Opiuni alegei forma sub care raportul va fi afiat pe ecran (grafic sau tabelar) sau imprimanta la care va fi listat valorile listei sunt populate in funcie de alegerea fcut la Tip 4 - dimensiunea paginii: A4, A3, A5 etc. 5 - orientarea paginii: landscape sau portrait 6 - in funcie de raportul ales, putei stabili setri suplimentare in seciunea Format raport (setrile sunt legate exclusiv de informaiile care vor fi

afiate: coloane cu date suplimentare, perioada pentru care vor fi sintetizate datele etc.) De remarcat faptul c se pot deschide mai multe rapoarte simultan (se minimezeaz fereastra cu raportul - click pe butonul din partea dreapt sus a ferestrei, i trecem la efectuarea unui nou raport.) Toate comenzile care pot fi apelate dintr-un anumit submodul, precum i opiunile din meniul principal referitoare la modul de prezentare a informaiilor in fereastra principal (Vizualizare), la apariia sau nu a ferestrelor de grupri i detalii, la exportul datelor i comanda de cutare pot fi apelate i din meniul care se deschide dac executai click cu butonul drept al mouse-ului in fereastra principal.

In plus fa de butoanele de comand specifice fiecrui submodul in parte pe bara de instrumente apar 3 butoane comune pentru toate submodulele: Ieire, Refresh, Inchid. Selectarea butonul de comanda Ieire are ca efect inchiderea aplicaiei, in timp ce apelul comenzii Inchid duce la inchiderea submodulului curent. Pentru actualizarea informaiilor dintr-un submodul conform cu datele operate intr-un alt submodul executai click pe butonul de comand Refresh.

In cazul in care la un moment dat va apare pe ecran fereastr avand denumirea Cod page cum este cea din figura urmtoare , trebuie s selectai opiunea MS-DOS din cadrul grupului de butoane de opiune Platform i s salvai opiunea aleas executand click/<Enter> pe butonul de comand Select.

Capitolul VII

Clasificarea informaiilor activitii financiar-contabile dup criteriile cunoscute din punct de vedere al proteciei i securitii lor (se va prezenta sub form de tabel tipurile de informaii financiar-contabile i categoria de clasificare n care se ncadreaz, motivnd ncadrarea)

Am putea clasifica informatiile financiar contabile din diverse documente si surse in trei categorii esentiale: 1. Publice care pot fi accesate de orice utilizator 2. Confidentiale care pot fi accesate doar de angajatii firmei 3. Secret care pot fi accesate doar de o categorie de angajati ai firmei
Matrice de acces Denumir e Docume nt Bilant Categoria Cr. Sec inf Motivul incadrarii Administrat or/ manager general citeste Contabil Directo r econo mic citeste Directo r produc tie citeste Resurs e umane citest Sef de secti e cites te Lacatu s mecan ic citeste

public

Cont de profit si pierdere Bon de consum materii prime si material e Factura furnizor

public

Confidenti al

confidenti ala

Factuira client

confidenti ala

Extras de cont

confidenti ala

Este o sursa de informare pentru utilizatori si potentiali investitori O sirsa de informare care indica performant a firmei Este intocmita de seful de sectie si trimisa direct la contabilitat e Este efectuata de manager si contabil Este palpabila doar pentru persoanele fizice contractant e Serveste doar contabilitat ii si managerul ui in sens orientativ

Scrie/ sterge

Citeste

Scrie/Ster ge

citeste

citeste

citeste

cites te

citeste

citeste

citeste

citest

citeste

Scrie , sterg e

citeste

citeste

Scrie

citeste

citeste

citeste

citeste

Baza cu date contabile de pe suporturi le informati ce Contract e

secreta

Este accesata in exclusivitat e de contabil

Scrie, citeste modifica

secret

Statutul de salarii

secret

Raport de predare primire Registrul jurnal

confidenti al

Secret

Registrul Cartea Mare Arhiva cu documen te contabile Dosarele si Curiculu m Vitae ale angajatil or

Secret secret

Secret

Anumiti clienti si furnizori sunt tinuti in anonimat fata de concurenti Deoarece salariul poate varia de la un muncitor la altul Este un document ce circula in interiorul firmei Trebuie protejat pentru a nu permite stergerea sau scrierea de informatii suplimenta re fara support documenta l IDEM registru jurnal Este ilegala distrugerea documente lor contabile Vizeaza doar departame ntul resurse umane

scrie

citeste

citeste

Scrie, modifica

citeste

citeste

citeste

scrie

cites te

Scrie, citeste, modifica

Scrie, citeste, modifica Citeste

citeste

Scrie citeste modifi ca

Informatia financiar-contabila in cadrul Alcon plus este detinuta atat pe suporturi de hartie ( documentatia) cat si pe cele informatice ( baza de date a softului contabil utilizat). In realitate firma, fiind mica si recenta, nu si-a propus elaboarea unei politici de securitate informationala conceputa in special pentru informatiile de natura celor financiar-contabile. Cunoasterea conditiilor din cadrul firmei permite elaborarea si recomandarea unei politici corespunzatoare. Politica informationala va avea urmatoarele structuri (directii): Securitatea fizica a mediului. Controlul Accesului la sistem Protectie la conectarea la internet Securitatea fizica a sistemului presupune protejarea accesului unor personae neautorizate in compartimentul contabil sau conditionarea accesului. Accesul fizic necesita o protectie sanatoasa datorita faptului ca in compartimentul contabil exista informatii ce nu pot fi accesate prin internet, acestea fiind documentatia. Absenta sau disparitia inexplicabila a unui act, facturi, sau contract duce la subminarea justificarii operatiunilor contabile din baza de date sau registrele contabile care ar conduce la consecinte grava in cazul unor controale financiare sau de tip audit.Periculozitatea accesului fizic este amplificata si de faptul ca firma nu utilizeaza serve externe pentru stocarea informatiilor, totul pastrandu-se pe hard-ul calculatorului din compartimenmtul contabil, ceea ce ar insemna ca o cauza negative fizica poate contribui la degradarea acestuia si la pierderea informatiilor financiar contabile. Securitatea fizica in acest context al firmei consta in : Dotarea ferestrelor cu gratii; Fixarea unor usi rezistente si lacate puternice: O aerisire adecvata mentinerii in conditii bune a documentelor; Evitarea suprautilizarii hardului pe termen foarte lung, si schimbarea lui la anumite perioade de timp( 4-5 ani de exemplu) pentru a se evita stricarea lui fizica si inutilitatea lui. Mentinerea temperaturii adecvate in compartiment Controlul accesului la sistem: Se refera la controlul accesului la calculatoare, utilizarea parolelor, schimbarea periodica a acestora, utilizarea mai multor parole. Manipularea siftului de catre personae neautorizate poate provoca erori grave si denaturarea datelor si sumelor din baza de date care ar implica mult effort sit imp pentru refacere. Protectie pentru conectarea la internet. In istoria contabila a contabilitatii firmei Alcon plus exista un caz cand virusii au cauzat distrugeri massive cu datele conrabile creand grave probleme. Din acem moment conexiunea la internet a devenit ocazionala.In acest caz trebuie mentionat faptul cat de indispensabil este instauraea antivirusului si activarea firewall-ului windows.