TRANZACTII CU ENTITATI INACTIVE FISCAL

Ce trebuie sa faceti, mai ales in situatia in care ati incasat si banii pentru ca ati primit o instiintare de la ANAF prin care vi se spune ca ati vandut produse catre o firma declarata inactiva, conform inregistrarilor din declaratiile fiscal ? In conformitate cu prevederile art. 11 din Codul fiscal , autoritatile fiscale nu iau in considerare tranzactie efectuata de un contribuabil declarat inactiv prin ordin al presedintelui ANAF, cu exceptia livrarilor de bunuri efectuate in cadrul procedurii de executare silita. tranzactiile efectuate cu un contribuabil declarat inactiv prin ordin al presedintelui ANAF, cu exceptia achizitiilor de bunuri efectuate in cadrul procedurii de executare silita.

In conformitate cu prevederile Art. 3 din OPANAF 575/2006 se prevede ca de la data declararii ca inactive, contribuabilul nu mai are dreptul de a utiliza facturi si alte documente asemanatoare, iar cele emise cu incalcarea acestei interdictii nu produc efecte juridice din punct de vedere fiscal. Analizand aceste acte normative se poate concluziona cu un grad de risc totusi (in lipsa unor prevederi clare) ca nu sunt luate in considerare livrarile/prestarile efectuate de contribuabilii inactivi catre terti, cu exceptia livrarilor de bunuri in cadrul executarii silite achizitiile de bunuri si servicii efectuate de terti de la contribuabilii inactivi, cu exceptia achizitiilor de bunuri in cadrul executarii silite.

Conform celor de mai sus e posbil deci ca autoritatile fiscale sa nu ia in considerare livrarea de produse finite efectuata catre o firma declarata inactiva. Este greu de anticipat ca organelle fiscale nu vor lua in calcul faptul ca societatea activa a fost cea care a colectat TVA si a inregistrat venituri (implicit, si profit impozabil). ne indoim ca autoritatile fiscale nu vor lua in considera tranzactia.. Daca ati incasat deja factura respectiva va trebui sa colectati si TVA-ul aferent,. Daca nu ati colectat-o inca, iar produsele nu au plecat inca sau serviciile nu au fost prestate discutati cu clientul dvs. fie facturarea pe o societate activa fie renuntati la aceasta tranzactie. In situatia inversa in care ati fi achizionat dvs. produse de la contribuabilul inactiv, consecintele fiscale sunt negative (nu se putea deduce TVA-ul si pentru cheltuieli). In acest caz sfatul nostrum este sa solicitati in scris furnizorilor dvs. pentru achizitii cu sume mari mentiunea ca nu sunt declarati inactive si de asemenea sa verificati la data efectuarii platii/achizitiei site-ul ANAF cu entitatile declarate inactiv. Astfel cel putin veti putea demonstra faptul ca societatea dvs. a efectuat demersurile necesare pentru a verifica daca entitatea respectiva era sau nu active fiscal.

TRANZACTII CU ENTITATI INACTIVE FISCAL

Page 1