Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Claudia erban
dec.2010
BILAN CONTABIL
UTILIZRI DE CAPITALURI (ACTIVE)
CAPITALURI (PASIVE)
Casa
mprumuturi de refinanare
Operaiuni de trezorerie
Ct. curent la banca central,
. de la banca central
i
Ct.de coresp. la bnci,
. de la alte bnci,
interbancare
Depozite la bnci,
Ct. de corespondent ale bncilor,
Credite acordate bncilor,
Datorii ataate
Creane ataate.
Credite acordate clientelei,
Depozite clientel,
Operaiuni cu clientela
Administrare
de
conturi
Datorii ataate.
curente i de factoring pentru
clieni diveri.
Titluri de tranzacie,
Titluri tranzacionate,
Operaiuni cu titluri
Titluri de plasament,
Titluri de plasament,
Tranzacii asimilate.
Tranzacii asimilate.
Alte active
Alte pasive
Operaiuni diverse
Financiare,
Necorporale,
Corporale
Imobilizri Capitaluri
proprii,
asimilate,
provizioane
Capital social
Prime de capital,
Rezultate curente i asimilate,
Alte.
dec.2010
Depozitele bancare reprezint bani acceptai de la publicul larg sub forma conturilor
curente, a depozitelor la vedere sau la termen, pe care banca i redirecioneaz spre
sectoare deficitare ale economiei naionale. Constituirea depozitelor este cea mai
important operaiune de pasiv a unei instituii de credit, fiind principala modalitate de
mobilizare a capitalurilor disponibile temporar n economie i de fructificare a
acestora prin redistribuire. De aceea este foarte important ca n pasivul bancar
depozitele s aib o pondere important i n structura acestora s predomine
depozitele pe termen lung. Aceasta creeaz premisa unitii bancare de a finana pe
termen lung diverse activiti din economie. n ultimii ani s-a observat ns tendina
deintorilor de capital spre depozitele la vedere, care din punct de vedere al unitii
bancare sunt capitaluri relativ mai ieftine, pentru c dobnzile aferente sunt cele mai
sczute, ns au o volatilitate ridicat. Mai mult, rspndirea practicii de achitare a
drepturilor salariale i de pensie prin intermediul cardurilor de debit i promovarea de
ctre unitile bancare a unor produse noi mai flexibile i mai atractive fa de
depozitele clasice la termen, a determinat un fenomen de migrare a plasamentelor
bancare ale persoanelor fizice nspre conturile curente.
Conturile curente reprezint conturi prin care clienii unitii bancare deruleaz toate
ncasrile i plile proprii. n aceste conturi se nregistreaz intrri de sume prin
CEC-uri sau prin ordine de plat dispuse de ctre alte persoane n favoarea titularului
de cont, precum i ordine de plat privind retragerea de sume din cont, emise de
titularul de cont. Conturile curente nu se suprapun cu depozitele la vedere.
Depozitele la vedere reprezint depuneri de sume ntr-un cont de ctre o ter
persoan, care dispune de dreptul de a retrage sume din acest cont fr preaviz
oricnd dorete. Atunci cnd sumele care se retrag ca valoare, unitatea bancar
poate solicita un preaviz de 24 de ore. Statisticile arat c sumele constituite n
depozite la vedere rmn mult timp neutilizate, ceea ce permite unitii bancare s le
utilizeze ca surse pe termen lung. De aceea n analiza acestor depozite trebuie luat
n calcul i timpul mediu ct aceste resurse rmn la dispoziia unitii bancare.
Orice unitate bancar se poate confrunta cu momente n care are un deficit de
lichiditi. n astfel de situaii banca n dificultate poate apela la o form de mprumut,
respectiv:
mprumut de pe piaa interbancar:
mprumut cu destinaie special:
emisiunea de obligaiuni:
credit de refinanare de la BNR.
mprumuturile de pe piaa interbancar se fac de regul pe termene lungi, n baza
unui contract de credit, iar rambursarea se face conform unui scadenar stabilit la
momentul acordrii mprumutului. Rambursarea include o dobnd, care se gsete
sub nivelul dobnzilor practicate de bnci atunci cnd acord mprumuturi altor
persoane din economie, ceea ce afecteaz rentabilitatea unitii bancare care acord
mprumutul. Acesta ar fi motivul pentru care mprumuturile din categoria menionat
nu soluioneaz ntotdeauna problemele de lichiditate ale unitilor bancare.
mprumuturile cu destinaie special reprezint utilizri din linii de finanare obinute
de la bncile comerciale corespondente i instituii internaionale, care au ca
destinaie finanarea unor obiective mai complexe. mprumuturile cu destinaie
special sunt garantate de regul de statul n care i are sediul principal banca
beneficiar a mprumutului. Astfel de mprumuturi sunt acordate de bnci foarte mari
sau consorii bancare, respectiv organisme financiare internaionale (BERD, BIRD) n
urma analizelor efectuate n cadrul unui proces de calificare a bncii mprumutate.
2
dec.2010
dec.2010
dec.2010
scadena pentru sursele financiare pe termen scurt, ceea ce genereaz riscuri mari
de incapacitate de plat i afecteaz negativ rentabilitatea.
Operaiunile de activ ale bncilor comerciale sunt operaiuni prin care bncile i
angajeaz resursele n vederea ndeplinirii funcionalitilor statutare i a obinerii de
profit.
Creditarea este principala categorie de operaiuni active ale unei uniti bancare.
Aceasta este operaiunea care susine rentabilitatea unitii bancare. Cu ct
ponderea operaiunilor de creditare este mai mare, cu att rentabilitatea bncii va
crete. Operaiunile de creditare au ns lichiditate redus. Pentru aprecierea
credite
lichiditii se calculeaz raportul
. Acest raport arat msura n care banca
depozite
se poate baza pe propriile resurse n acordarea de credite. Cnd raportul este
subunitar, banca are o lichiditate stocat, respectiv se bazeaz pe propriile resurse n
acordarea creditelor. Cnd raportul este supraunitar, banca i asigur o bun parte
din sursele financiare destinate creditelor prin operaiuni de mprumut, ceea ce
nseamn un regim de management de pasiv.
Creditele sau mprumuturile acordate altor uniti bancare pot fi:
de pe o zi pe alta
la termen
financiare
Creditele sau mprumuturile interbancare de pe o zi pe alta sunt credite sau
mprumuturi fr garanie (n alb), acordate n baza unei convenii pentru care durata
este de cel mult o zi lucrtoare. Creditele sau mprumuturile interbancare la termen
au durata mai mare de o zi lucrtoare, n timp ce creditele sau mprumuturile
interbancare financiare sunt acordate bncilor nerezidente, dar ai cror beneficiari
finali sunt ageni economici nefinanciari, nerezideni.
Creditele acordate persoanelor fizice sunt credite retail (retail banking) i ele se
acord n baza unor garanii explicite pentru bunuri mobile sau imobile de folosin
ndelungat (ipotecare) i pentru nevoi curente (de consum). Creditele de consum
sunt foarte solicitate i au dobnzi foarte mari, ns riscul de nerambursare este
crescut. Prin urmare o pondere mare a acestor credite n totalul operaiunilor de
creditare bancare atrage risc de lichiditate crescut unitii bancare. Creditele
ipotecare au o rentabilitate bun i au un risc relativ sczut datorit ipotecii deinute
de banc asupra bunului finanat.
Creditele acordate persoanelor juridice nebancare sunt cunoscute sub denumirea de
corporate banking. Toate aceste credite sunt acoperite de risc prin garanii solide
solicitate de unitatea bancar. Persoanele juridice pot solicita credite pentru investiii
sau pentru exploatare (linii de finanare, scontare,etc). Creditele pentru exploatare
sunt mai riscante, ns aduc unitii bancare o rentabilitate mai bun.
credite.totale
Riscul de credit bancar se estimeaz n baza raportului
. Cu ct acest
active.totale
raport are valoarea mai mare cu att activitatea bncii este mai riscant. Aceasta
determin conducerea unitii bancare s supravegheze valoarea indicatorului, n
sensul de a nu ajunge ca valoarea creditelor s predomine n activul bancar. De
credite.de.calitate.medie
asemenea, atunci cnd raportul
are valoare mare n
credite.totale
dinamic, riscul activitii bancare este mai mare.
Creditele de calitate medie
dec.2010
dec.2010
o unitate bancar poate plasa n titluri de valoare maxim 15% din fondurile
proprii.
valoarea total a investiiilor pe termen lung de orice natur poate fi maxim 6%
din capitalurile proprii bancare.
Prin urmare, aceast lege reglementeaz valoarea total a investiiilor pe termen
lung, inclusiv a investiiilor n imobilizri corporale sau de alt natur. Imobilizrile
corporale arat preocuparea managementului pentru crearea unor condiii
automatizate de lucru, ceea ce conduce la performan. Totui aceste investiii nu
trebuie s depeasc limite normale, iar managementul bncii nu trebuie s
speculeze oportuniti de investire pe piaa imobiliar fr limit, ntruct acest lucru
contravine obiectului de activitate pentru care banca s-a constituit.
Operaiunile diverse se refer la operaiuni de schimb valutar, la administrarea de
valori n contul terilor, la consultan financiar i asigurri diverse, etc. Acestor
operaiuni li se altur cele de administrare a conturilor diverilor clieni.
Dezvoltarea lor este impus de concurena acerb n sectorul bancar i este socotit
o politic de meninere a imaginii unitii bancare n rndul clientelei. Efortul de
meninere a imaginii n sector implic ns investiii de tipul imobilizrilor corporale i
necorporale care genereaz costuri diverse i foarte mari (cheltuieli cu amortizarea,
cheltuieli cu utiliti, cheltuieli cu personalul, impozite i taxe pentru cldiri, terenuri,
etc, cheltuieli cu materiale consumabile, prestaii deverse paz, comunicaii,
protocol, etc), greu de acoperit din marja comercial. Toate aceste cheltuieli sunt
socotite o povar asupra marjei bancare, ntruct veniturile atrase din acest gen de
operaiuni sunt n majoritatea cazurilor acoperitoare doar n jur de 50%.
dec.2010
dec.2010
BILANT
incheiat la data de 31 decembrie .
JUDETUL _________________________I_I_I
DENUMIREA INSTITUTIEI DE CREDIT:__
ADRESA LOC: _______, sector______
STR.:___________nr:_________
TELEFONUL: ______ FAXUL: _______
NUMARUL DIN REGISTRUL
COMERTULUI__________________________
Cod 10
- RON ACTIV
A
Cod
Exercitiul financiar
Nota
pozitie
precedent
incheiat
010
020
023
026
030
033
036
040
050
053
056
058
060
070
075
080
085
090
093
096
100
105
110
120
130
140
150
PASIV
dec.2010
Cod
pozitie
A
Datorii privind instituiile de credit
- la vedere
- la termen
Datorii privind clientela
- depozite, din care:
- la vedere
- la termen
- alte datorii, din care:
- la vedere
- la termen
Datorii constituite prin titluri
- titluri de pia interbancar, obligatiuni, titluri de crean negociabile n
circulaie
- alte titluri
Alte passive
Venituri nregistrate n avans si datorii angajate
Provizioane pentru riscuri si cheltuieli, din care:
- provizioane pentru pensii si obligaii similare
- alte provizioane
Datorii subordonate
Capital social subscris
Prime de capital
Rezerve
- rezerve legale
- rezerve statutare sau contractuale
- rezerve pentru riscuri bancare
- rezerva de ntrajutorare
- rezerva mutual de garantare
- alte rezerve
Rezerve din reevaluare
Rezultatul reportat
- Profit
- Pierdere
Rezultatul exerciiului financiar
- Profit
- Pierdere
Repartizarea profitului
Total pasiv
ADMINISTRATOR,
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)
Numele, prenumele, semnatura
si stampila institutiei de credit
Exercitiul financiar
Nota
C
precedent
incheiat
300
303
306
310
313
314
315
316
317
318
320
323
326
330
340
350
353
356
360
370
380
390
392
394
396
397
398
399
400
410
413
416
420
423
426
430
440
CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele si
semnatura
10
dec.2010
Basno Cezar, Dardac Nicolae Managent bancar, Editura Economic, Bucureti, 2002, pag. 69
11
dec.2010
12
dec.2010
un moment dat, dar i dinamica lor trebuie interpretat cu pruden sau n contextul
reglementrilor menionate.
Capitalurile sau sursele de finanare ale unitii bancare urmrite static i n
dinamic ofer i ele informaii relevante n ceea ce privete nivelul de risc i tipul de
risc la care este expus activitatea bancar. Spre exemplu o cretere a finanrilor
prin depozite ale clienilor mari (ageni economici), cum ar fi acordurile de
rscumprare sau certificatele de depozit, poate expune unitatea bancar la o
volatilitate mai mare n ceea ce privete finanarea, respectiv la un risc de lichiditate
accentuat. Acestui risc i se altur riscul de pia, dac instrumentul de finanare
care predomin este acordul de rscumprare.
n linii mari, sursele de finanare bancare, asemntor oricrei entiti, pot fi surse
externe sau atrase i surse proprii. Natural c ponderea mare a surselor atrase arat
dependena financiar fa de teri, ns n domeniul bancar nivelul de ndatorare
considerat normal este de 90% i chiar mai mare. Acordul Basel II statueaz o
situaie normal ca fondurile proprii ale unitii bancare s fie n limita a 8 10% din
totalul surselor de finanare. Sursele atrase, predominante aadar n sistemul
bancar, generic consderate datorii cu termen de scaden variat, pot fi de
provenien bancar sau de la diverse persoane fizice sau juridice din economie.
Structura datoriilor bancare arat politica agreat de management n acest domeniu.
Finanarea interbancar reprezint sume atrase de la alte uniti bancare (instituii
de credit), inclusiv de la banca central. Aa cum am mai precizat anterior, banca
central intervine n activitatea unei uniti bancare de regul prin credite pe termen
scurt, foarte adesea de tip overdraft. Aceasta nseamn acordarea asistenei n
situaiile de fluctuaie ale plilor-ncasrilor de credite ctre economie. Atunci cnd
banca cenntral acord un mprumut pe termen lung unei uniti bancare, aceasta se
afl deja ntr-o dificultate financiar major, ntr-o situaie de control sau
supraveghere bancar. mprumuturile de la ale uniti bancare, de regul de la bnci
strine, afecteaz mult rentabilitatea, prin dobnd i variaia de curs valutar. Intervin
deci dou forme de risc, cel al dobnzii i cel valutar. Formele de finanare
interbancare (comerciale) sunt directe (credite) sau indirecte (bilete la ordin, accepte
bancare, acreditive, cambii vndute n andorsarea bncii sau rescontate la bncile
centrale din diferite ri). Existena finanrii de la o banc strin poate fi interpretat
ca o situaie de ncredere extern ntr-o ar i economia sa. Efectele acestor
finanri asupra politicii monetare ntr-o economie pot fi ns dezastruoase, iar legat
de banca care se afl n aceast situaie se apreciaz riscul de finanare crescut.
Forma natural de finanare bancar este constituirea de depozite, respectiv sumele
acceptate de la publicul larg sub forma depozitelor la vedere i conturi de economii,
depuneri la termen i cu avizarea retragerilor, depozite n valut, acorduri de
recumprare, certificate de depozit, garania n numerar, conturi de angajamente de
creditare, etc.. Structura i stabilitatea bazei de depozite au o importan capital.
Concurena ridicat n atragerea sumelor disponibile n economie determin ca i
costul acestor sume s creasc i s afecteze rentabilitatea bancar. O banc tebuie
s dein o politic pentru atragerea i pstrarea depozitelor, dar i proceduri pentru
analiza, la intervale regulate de timp, a volatilitii i a caracterului structurii
depozitelor. Chiar n condiiile existenei unei probabiliti de retragere a numerarului,
managementul bancar trebuie s monitorizeze procentul depozitelor stabile,
sezoniere i volatile.
Finanarea din surse proprii este nesemnificativ la nivel bancar, ns ncadrarea n
procentul minm de 8% este obligatorie. Sursele proprii se difereniaz dup costul
pe care l genereaz, respectiv ansamblu de convenii, condiii i restricii generat. n
13
dec.2010
nivelul 1 sunt ncadrate surse proprii care nu au scaden delimitat n timp, dar care
se difereniaz dup costul de utilizare. n nivelul 2 sunt sursele proprii care au o
scaden impus, dar i costuri de utilizare diverse. Natural c o pondere mai mare a
capitalului propriu de nivel 1 nseamn stabilitate mai bun, o reducere a nivelului de
risc.
Analiza evoluiilor structurale bilaniere permite aprecierea nivelului diverselor
categorii de risc, cu condiia cunoaterii naturii activelor i surselor de finanare
bancare. Nu ntotdeauna creterea ativului bancar denot o situaie favoorabil.
Aprecierea trebuie fcut n contextul expunerii la risc a activitii unitii bancare.
Creterile accelerate de active n condiiile expunerii la riscuri inerente genereaz
falimentul n mod cert.
Banca central are rolul de a tempera excesul investiiilor ntr-o anumit zon.
operatii.active.cu.clientela
total.activ
arat ponderea operaiunilor de creditare n total operaiuni de activ ale
instituiei de credit. Aa cum am precizat anterior, ntruct este activitatea
principal a unitii bancare, aceste operaiuni au tendina s predomine n
activul bancar i s nregistreze cretere a ponderii n dinamic. Ele
reprezint operaiuni purttoare de dobnd de activ (venit din dobnzi), care
reprezint cifra de afaceri bancar. Creterea ponderii acestor operaiuni n
total activ va genera un flux financiar de natura dobnzii pe msur i unitatea
bancar i va consolida poziia n sector. n acelai timp ns creterea
ponderii operaiunilor de creditare n total activ poate s nsemne riscuri
asociate foarte mari. De aceea n analiz se asociaz rate care indic
structura creditelor acordate, dup natur, durat, calitate, etc. Spre exemplu
creante.a sup ra.clientelei
se pot utiliza ca rate de analiz n detaliu:
,
operatiuni.active.cu.clientela
respectiv
alte.creante.a sup ra.clientelei
. Se mai pot utiliza ca rate asociate pentru o
operatiuni.active.cu.clientela
analiz corect urmtoarele:
Rata de acordare de credite n economie =
profit.net
pierderi.din. portofoliul.de.credite
fond .de.rezerva
pierderi.din. portofoliul.de.credite
Aceste ultime dou rate implic date statistice din activitatea bancar. Pentru
ambele rate, cu ct valoarea este mai mare cu att riscul de credit este mai
14
dec.2010
mic.
operatii. pasive.cu.clientela
- arat
total.activ
capacitatea unitii bancare de a atrage sursele financiare disponibile n
economie. Aceast capacitate este asociat cu o politic e dobnzii corect i
atractiv, dar i cu o imagine bun n contextul economic pentru unitatea
bancar. O valoare mare a raportului i apropiat i chiar egal cu a ratei de
acordare a creditelor este considerat satisfctoare. Totui n analiz trebuie
asociate rate care s pun n eviden structura depozitelor dup durat,
depozite.la.vedere
depozite.la.termen
respectiv
i
. Cu
operatiuni. pasive.cu.clientela
operatiuni. pasive.cu.clientela
ct ponderea depozitelor la vedere este mai mare n total depozite constituite,
cu att fragilitatea activitii bancare este mai crescut.
Rata de colectare a depozitelor =
operatii.active.de.trezorerie
- arat modul n care
operatiuni. pasive.de.trezorerie
managementul unitii bancare nelege s utilizeze sursele financiare obinute
din operaiuni interbancare. Teoria echilibrului economic i financiar conduce
la ideea c raportul ar trebui s fie 1 sau n apropierea acestei valori.
operatii.active.cu.clientela
- Teoria echilibrului
operatiuni. pasive.cu.clientela
economic i financiar conduce la ideea c raportul ar trebui s fie 1 sau n
apropierea acestei valori. Rata subunitar arat existena unei rezerve de
lichiditi. O rat supraunitar arat un management de pasiv, respectiv
acordare de credite n economie din surse de tip mprumuturi sau capitaluri
proprii. Situaia este n defavoarea unitii bancare atunci cnd nu se respect
principiul levierului financiar n gestiune. Mai mult se poate considera c banca
se confrunt cu riscuri accentuate din exploatare.
capitaluri. permanente
- este o rat care pune n
imobilizari
eviden eficiena politicii de investiii a unitii bancare. Rata supraunitar
arat un fond de rulment pozitiv, prin urmare o politic de investiii corect.
Rata fondului de rulment =
numerar.si.depozite.la.banci
total.activ
titluri.de.stat
total.activ
15
dec.2010
active.la.BNR pasive.la.BNR
total.activ
numerar. + RMO
- pune n eviden necesarul de
activ.total
pli zilnice a unitii bancare. Normele bancare arat c numerarul n cas i
banc la care se adaug rezerva minim obligatorie trebuie s acopere
necesarul de pli zilnice ale unitii bancare, necesar care se stabilete prin
statistici ce iau n calcul decontri din depozite i conturi curente ale terilor,
credite acordate, garanii, etc. n analizele manageriale se utilizeaz frecvent
RMO
raportul
. Valoarea acestui raport reprezint baza pentru stabilirea
depozite
ratei dobnzii la creditele acordate. Cu ct raportul are valoare mai mare, cu
att rata dobnzii la creditele acordate va fi mai mare, pentru ca banca s-i
refac necesarul de lichiditi.
Rata disponibilitilor =
Stabilitatea financiar =
capital. permanent
. Ponderea surselor financiare la
activ.total
dispoziia unitii bancare pe termen de cel puin un an trebuie s predomine
n valoarea surselor financiare. n general se consider c o entitate are
2
stabilitate financiar dac raportul are valoarea de
.
3
depozite + alte.obligatii
. Unitile bancare au
activ.total
n majoritatea cazurilor un grad de ndatorare de 90% i peste. De aceea
corelarea dobnzii de activ cu cea de pasiv este principala cale de meninere
a echilibrului economic i financiar. La aceasta se adaug politica levierului
financiar i corelaiile fundamentale economice.
solicitari.noi. pe. piata.creditelor.
credite.scadente
16
dec.2010
lichiditate.stocata
.
activ.total
n analiza activitii bancare foarte important de urmrit sunt riscul de rat a dobnzii
i riscul de schimb. Indicatorii de apreciere a riscului de rat a dobnzii au la baz
gruparea elementelor de activ i de pasiv n funcie de sensibilitatea veniturilor,
respectiv a cheltuielilor la variaia dobnzii. Elementele sensibile sunt cele pentru
care fluxul de venituri, respectiv de cheltuieli se modific n acelai sens i cu
aceeai amplitudine cu ratele dobnzilor pe termen scurt.
Principalii indicatori ai acestui risc sunt:
GAP-ul = active sensibile pasive sensibile
Indicele de sensibilitate =
active.sensibile
pasive.sensibile
Pentru limitarea riscului, GAP-ul trebuie s fie ct mai redus, iar indicele de
sensibilitate s aib valoarea 1.
Msurarea riscului de schimb se face cu ajutorul indicatorului de poziie de schimb pe
fiecare tip de moned n parte, indicator calculat dup relaia
total creane -- total angajamente
17
dec.2010
Indicele de lichiditate =
lichiditate.efectiva. ponderata
>=1. 2
lichiditate.necesara. ponderata
Ponderarea se face cu numrul mediu de zile, luni sau ani corespunztor fiecrei
perioade sau cu numrul curent al benzii de scaden.
Diferena ntre lichiditatea necesar (cumprat) i lichiditatea efectiv (stocat) pe
total, dar i la nivelul fiecrei benzi de scaden, reprezint aa numitele pasive nete
(simple i respectiv cumulate). Acestea pun n eviden perioada cnd banca este
n deficit de lichiditi.
Un indicator important n aprecierea lichiditii bancare este transformarea medie a
a scadenelor (TS), care arat n uniti de timp cnd banca are nevoie de lichiditi.
lichiditate.efectiva. ponderata lichiditate.necesara. ponderata 3
TS =
+
,
lichiditate.efectiva
lichiditate.necesara
unde primul termen reprezint scadena medie ponderat a activele lichide bancare,
iar cel de-al doilea termen reprezint scadena medie ponderat a pasivelor lichide
bancare.
Pentru o unitate bancar este vital s existe un plan explicit i fundamentat de
asigurare cu lichiditi:
pentru ziua curent;
pe 3 zile;
pe sptmn;
pe lun;
pe trimestru.
Analiza i urmrirea distinct a conturilor i depozitelor pe titulari, dar i corelat,
precum i raportarea permanent a indicatorilor de lichiditate este vital n
activitatea bancar.
La nivelul unitii bancare lichiditatea se stabilete asemntor celorlalte categorii de
activiti, respectiv:
Dedu Vasile Gestiune i audit bancar, Editura Economic, Bucureti, 2003, pag. 109.
Basno Cezar, Dardac Nicolae Managent bancar, Editura Economic, Bucureti, 2002, pag. 65.
18
dec.2010
Lichiditatea global =
active.lichide
= 2 2,5.,
datorii.curente
unde activele lichide cuprind casa, disponibilitile la BNR i alte bnci, depozite
bancare la vedere la BNR sau alte bnci, bonuri de tezaur i certificate de trezorerie,
titluri de tranzacie i de plasament scadente sub 1 an, (creditele certe la ncasare) i
dobnzile aferente rambursabile pe parcursul anului scadent, alte active lichide.
Datoriile curente includ sumele scadente pe parcursul unui an, respectiv, depozitele
la vedere, titlurile rambursabile pn ntr-un an, mprumuturile scadente pn ntr-un
an, datoriile din exploatare (personal, furnizori diveri, stat, acionari), etc.
trezorerie
= 20%.
datorii.curente
unde trezoreria cuprinde activele lichide imediate, respectiv casa, disponibilitile la
BNR i alte bnci, titluri de tranzacie, alte active asimilate trezoreriei, iar datoriile
curente cuprind pasivele lichide imediate, respectiv depozitele volatile (la vedere),
mprumuturile scadente pe termen scurt i alte datorii asimilate.
Diferena ntre aceste dou tipuri de elemente patrimoniale poart numele de poziie
a lichiditii. Poziia lichiditii se poate calcula pe zile, sptmni, luni sau ani.
Lichiditatea imediat (de trezorerie) =
Poziia lichiditii
=
datorii curente (pasive imediate) trezorerie (active lichide imediate)
Poziia lichiditii nul arat un echilibru perfect.
Solvabilitatea unei uniti bancare este definit de Acordul BASEL (1988) (Banca
Reglementrilor Internaionale) ca fiind capacitatea unei bnci de a acoperi cu
capitalul propriu obligaiile fa de clieni. Capitalul propriu este delimitat astfel:
Capital propriu de rang 1:
capital social vrsat
fondul de rezerv
profitul nerepartizat
amortizarea imobilizrilor (fond de dezvoltare)
Capitalul propriu de rang 2 sau suplimentar:
rezerva general de risc
datorii subordonate
subvenii pentru investiii
Obligaia global a unitii bancare este numit expunerea net i este definit ca
fiind totalul activelor i elementelor n afara bilanului ponderate funcie de gradul lor
de risc, respectiv:
Activ bilanier:
0% numerar, creane de ncasat de la guvern, bnci centrale din ar i ri
membre OECD;
20% creane de recuperat de la administraiile locale, bnci comerciale din
ar sau ri membre OECD;
50% credite acordate persoanelor fizice garantate cu ipoteci asupra locuinelor
debitorului;
19
dec.2010
100% restul.
Activ n afara bilanului:
100% angajamente n favoarea altor ri, angajamente n favoarea clienilor,
titluri vndute cu obinerea de rscumprare ferm;
50% cauiuni, avaluri, titluri vndute pentru care nu exist opiunea de
rscumprare ferm;
0% titluri sau numerar date n garanie.
Solvabilitate 1 =
Solvabilitate 2 =
capitaluri. proprii.rang.1
6%.
exp unere.neta
Dedu Vasile Gestiune i audit bancar, Editura Economic, Bucureti, 2003, pag. 163.
20
dec.2010
Bibliografie
Hennie van Greuning, Sonja Brajovic Bratanovic Analiza i managementul riscului
bancar The World Bank , Edit. Irecson, Bucureti, 2004, pag. 43 - 53
Sorin Nicolae Borlea Analiza economico-financiar i auditul financiar al instituiilor
financiar-bancare din Romnia, Edit. Risoprint, Cluj Napoca, 2009, pag. 144 - 174
Basno Cezar, Dardac Nicolae Managent bancar, Editura Economic, Bucureti,
2002, pag. 33 73, 163 175
Dasclu Cornelia, Botea Mihaela - Contabilitate bancar, Editura InfoMega,
Bucureti, 2005, pag. 62 71
Dedu Vasile Gestiune i audit bancar, Editura Economic, Bucureti, 2003, pag.
108 116, 161 - 163
21