UNIVERSITATEA „ALEXANDRU IOAN CUZA“ DIN IAȘI

FACULTATEA DE ECONOMIE ȘI ADMINISTRAREA AFACERILOR

SPECIALIZAREA: CONTABILITATE ȘI INFORMATICĂ DE GESTIUNE
DISCIPLINA: CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR DE CREDIT

PROIECT

PATRIA BANK

Coordonator:

Herciu Mihai – Florentin

Studenți
Matei Felicia - Petronela
Petrescu Alexandra – Valentina
Prisecaru Mădălin - Andrei
Grupa CIG 27

IAȘI 2020
 I. Tipul situațiilor financiare

Situatiile financiare individuale si consolidate ale bancii au fost intocmite in conformitate cu

Standardele Internationale de Raportare Financiara adoptate de Uniunea Europeana, IAS 34
„Raportare Financiara Interimara”. Datele prezentate referitoare la inchiderea semestrului I 2019 au
in vedere organizarea si conducerea contabilitatii in conformitate cu Legea nr. 82/1991 republicata
cu modificarile si completarile ulterioare, in conformitate cu Ordinul BNR nr. 27/2010 pentru
aprobarea reglementarilor contabile conforme cu Standardele Internationale de Raportare Financiara
adoptate de Uniunea Europeana, cu modificarile si completarile ulterioare.

II. Reglementări contabile aplicabile

Întocmirea situațiilor financiare în conformitate cu IFRS presupune din partea conducerii

utilizarea unor estimări, judecăți și presupuneri ce afectează sumele recunoscute în situațiile
financiare, precum și valoarea raportata a activelor, datoriilor, în următorul an financiar.
Începând cu data de 1 ianuarie 2018, standardul IFRS 9 Instrumente financiare va înlocui
prevederile din IASB (iulie 2014); aceasta modificare a condus la schimbari de politici contabile si
ajustari de valoare asupra elementelor recunoscute in situatiile financiare din anul precedent. Grupul
nu a adoptat nicio preverede a IFRS 9 inainte de data implementarii obligatorii – 1 ianuarie 2018.
Conform dispozitiilor tranzitorii ale IFRS 9, Grupul a ales sa nu retrateze sume comparative.
Orice ajustari ale valorilor contabile pentru activele si datoriile financiare la data tranzitiei au fost
recunoscute in soldul initial al rezultatul reportat sau in alte rezerve ale perioadei curente.
In consecinta, notele de prezentare cerute de IFRS 7 au fost aplicate doar perioadei curente
(perioada de 12 luni incheiata la 31 decembrie 2018). Pentru perioada comparativa (exercitiul
financiar incheiat la 31 decembrie 2017 respectiv perioada de 12 luni incheiata la 31 decembrie
2017) au fost utilizate notele din anul precedent.
Implementarea IFRS 9 a condus la schimbari ce au avut ca efect modificarea politicilor contabile
pentru recunoasterea, clasificarea si prezentarea activelor si datoriilor financiare si modelului de
calcul al deprecierii. IFRS 9 aduce schimbari semnificative altor standarde care se ocupa cu
instrumente financiare precum IFRS 7 Instrumente Financiare.

III. Structura Situațiilor Financiare Anuale pentru anul 2018:

1. Principalele componente
În raportul anual al Instituției de Credit Patria Bank S.A. au fost prezentate următoarele
componente ale SFA: situația poziției financiale, contul de profit și pierdere
Situația consolidată și individuală a Profitului sau Pierderii
Situația consolidată și individuală a Altor Elemente ale Rezultatului Global
Situația consolidată și individuală a Poziției Financiare
Situația consolidată și individuală a Modificărilor Capitalurilor Proprii
Situația consolidată și individuală a Fluxurilor de Trezorerie
Note explicative la Situațiile financiare consolidate și individuale

2. Descrierea componentelor
Situația consolidată și individuală a Profitului sau Pierderii reflectă rezultatul economico-
financiar al Instituției de Credit analizată. Acest rezultat poate fi atât pozitiv cât și negativ. Dacă
veniturile sunt mai mari decât cheltuielile perioadei avem un rezultat pozitiv reprezentat de Profit, iar
dacă cheltuielile sunt mai mari decăt veniturile, rezultatul este unul negativ, Instituția de Credit
înregistrând o Pierdere.
Situația consolidată și individuală a Altor Elemente ale Rezultatului Global prezintă
analiza tuturor componentelor “Profitului sau Pierderii” și ale “altor elemente ale rezultatului
global”.
Situația consolidată și individuală a Poziției Financiare ilustrează totalitatea elementelor
de active, datorii și capitaluri proprii ale Instituției de Credit pentru perioada analizată.
Situația consolidată și individuală a Modificărilor Capitalurilor Proprii reprezintă
modificările elementelor de capitaturi proprii.
Situația consolidată și individuală a Fluxurilor de Trezorerie prezintă toate încasările și
plățile efectuate de Instituția de Credit.

IV. Definiția termenilor și precizarea mărimii lor pentru anul 2018

Rezultatul net ilustrează rezultatul final rămas după plata impozitului pe profit. Acesta
urmează să fie repartizat de către Adunarea Generală a Acționarilor sau Asociaților.
Pentru anul 2018, Patria Bank a înregistrat o pierdere netă de 3978 mii lei, în comparație cu
pierderea din anul 2017 de 43.600 mii lei.
Rezultatul global reprezintă totalitatea modificărilor elementelor de capitaluri proprii ca
urmare a diferitelor tranzacții desfășurate în cursul exercițiului financiar. Acesta cuprinde:
 Profitul sau pierderea perioadei;
 Alte elemente ale rezultatului global.
În anul 2018, Instituția de Credit Patria Bank S.A., a înregistrat un rezultat global de 902 mii
lei, iar în anul 2017, suma de 55.548 mii lei.

Totalitatea activelor găsite în Situația consolidată și individuală a Poziției Financiare

reprezintă resursele Instituției de Credit de la care se așteaptă să genereze beneficii economice
viitoare.
 Patria Bank înregistrează o sumă de 3.543.750 mii lei în 2018, iar în 2017, 3.747.590 mii lei.
Totalitatea datoriilor, la fel ca și totalitatea activelor, sunt regăsite în Situația consolidată și
individuală a Poziției Financiare și reprezintă obligații potențiale ale unor evenimente trecute.
Totalitatea datoriilor în cadrul Instituției de Credit Patria Bank, în anul 2018, au o valoare de
3.237.886 mii lei.
Capitalurile proprii pot fi definite ca ansamblul tuturor bunurilor materiale și ale tuturor
resurselor banești investite în afacere. Acestea au un total de 305.864 mii lei.
Fluxurile de numerar din activitatea operațională a Instituției de Credit, reprezintă
totalitatea mișcărilor bănești în cadrul acesteia. Patria Bank a înregistrat un total de numerar și
echivalente de numerar la sfârșitul perioadei (anul 2018) de 517.436 mii lei.
Venituri nete din dobânzi sunt reprezentate de totalitatea ratelor dobânzilor încasate de către
Instituțiile de Credit pentru creditele acordate clienților acestora. Pentru anul 2018, Patria Bank
înregistrează suma de 116.393 mii lei ca și venituri nete din dobânzi.
Venituri nete din comisioane sunt rezultate din totalitatea sumelor încasate de la clienți
pentru serviciile oferite. Valoarea acestui indicator în anul 2018 este de 23.147 mii lei.
Cheltuieli cu personalul reprezintă sumele investite pentru plata salariilor angajaților,
training-urilor și altor activități desfășurate pentru formarea și calificarea angajaților. Sumele
investite pentru personal în anul 2018, au fost de 77.737 mii lei.
Creditele și avansurile acordate clientelei reprezintă sumele investite pentru desfășurarea
principalei activități a oricărei Instituții de Credit, respective: atragerea de depozite și acordarea de
credite. Patria Bank, în 2018, a înregistrat un total de credite și avansuri acordate clientelei de
1.593.914 mii lei.
Depozite de la clienți reprezintă sume de bani (hârtii de valoare, obiecte de valoare) depuse
spre păstrare la bancă pentru care aceasta platește o dobândă. Depozitele bancare sunt "la vedere" -
caz în care sumele pot fi retrase oricând sau "la termen" - caz în care sumele nu pot fi retrase decat la
expirarea termenelor pentru care au fost constituite. În cazul Instituției de Credit analizate, acestea, în
anul 2018, au o valoare de 3.057.030 mii lei.

V. Note explicative
Notele explicative la situațiile financiare ale Instituțiilor de Credit conțin informații
referitoare la metodele de evaluare a activelor, precum și orice informații suplimentare care sunt
relevante pentru necesitățile utilizatorilor în ceea ce privește poziția financiară și rezultatele obținute.
1. Entitatea raportoare
În cadrul acestui subcapitol se prezintă structura Grupului Patria Bank reprezentată de societatea
mama Patria Bank SA și filialele Patria Credit IFN SA, Patria Investments SA, SAI Patria Asset
Management SA, SC Imobiliar Invest SRL, Carpatica Invest SA (în dizolvare).
2. Bazele întocmirii
Sunt prezentate și descrise în detaliu: Declarația de conformitate, Bazele evaluării, Bazele
consolidării, Bazele întocmirii situațiilor financiare – principiul continuității activității, Utilizarea
estimărilor și judecăților semnificative.
3. Politici contabile semnificative
a. Modificări ale unor politici contabile – tranziția la IFRS 9;
b. Sumarul politicilor contabile semnificative – descrierea elementelor financiar contabile folosind
ca și bază politicile contabile semnificative ale Patria Bank.
4. Politici de gestionare a riscului
Prezintă principalele riscuri la care este supusă Instituția de Credit și modalitățile folosite pentru a le
diminua până la eliminarea în totalitate a acestora.
5. Estimări contabile și judecăți semnificative
Grupul face estimări și ipoteze care afectează valoarea activelor și datoriilor raportate în cursul
exercițiului financiar următor. Estimările și judecățile sunt evaluate continuu și sunt bazate pe
experiența anterioară și pe alți factori, incluzând așteptări cu privire la evenimentele viitoare
considerate a fi rezonabile în circumstanțele date.

6. Valoarea justă a instrumentelor financiare

Valoarea justă a instrumentelor financiare este măsurată folosind una din urmatoarele metode de
ierarhizare:
a. nivelul unu sunt evaluari la prețuri cotate (neajustate) pe piețe active pentru active sau
pasive;
b. nivelul doi sunt tehnici de evaluare bazate pe toate datele observabile în piață pentru
active si pasive, atat direct (cum ar fi prețul), cît și indirect ( cum ar fi derivatele din preț);
c. nivelul trei de evaluări care nu sunt bazate pe date observabile în piață ( adica date
neobservabile).
Conducerea foloseste judecăți pentru a selecta metoda de evaluare a instrumentelor financiare pe
baza ierahiei valorii juste.

7. Prezentarea instrumentelor financiare pe categorii de evaluare

Prezintă clasificările activelor financiare din punct de vedere a IAS 39 și IFRS 9.

8. Venituri din dobânzi

Se calculează veniturile nete din dobânzi.

9. Veniturile nete din comisioane și spețe

Se calculează veniturile nete din comisioane și spețe.

 10. Venit net din tranzacționare

Prezintă câștigurile nete rezultate din tranzacțiile cu valută.

11. Câștig net din vânzarea instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă
prin alte elemente ale rezultatului global

12. Alte venituri din exploatare

Veniturile din dividende în sumă de 9.615 mii lei (2017: 5.755 mii lei) reprezintă ponderea
profiturilor plătite proporțional participării Băncii, după cum urmează:

- 6.055 mii LEI, de la Patria Credit IFN;

- 1.590 mii LEI, de la SAI Patria Asset Management SA;
- 1.386 mii LEI, de la TRANSFOND SA;
- 540 mii LEI, de la GLOBINVEST SA;
- 45 mii LEI, de la alte participații.

13. Ajustări de depreciere aferente creditelor și avansurilor acordate clientelei

14. Cheltuielile salariale
Numărul mediu de salariați ai Grupului la 31 decembrie 2018 este de 998 salariați (31
decembrie 2017: 1.247 salaraiați).

15. Alte cheltuieli operaționale și administrative

Prezintă cheltuielile pentru desfășurarea activității.

16. Impozit pe profit

Instituția de Credit nu poate calcula impozit pe profit pentru că la sfârșitul anului 2018 a
înregistrat o pierdere semnificativă.

17. Numerar și echivalente de numerar

Prezintă totalul resurselor bănești ale entității sub formă de numerar sau echivalente de
numerar. Rezerva minimă obligatorie este menținut în conformitate cu Regulamentul nr.
6/2002 emis de Banca Națională a României, cu modificările și completările ulterioare.

18. Active financiare deținute pentru tranzacționare

Prezintă acțiunile listate la Bursa de Valori București, unitățile de fond și instrumentele de

datorie (obligațiuni, titluri de stat).

19. Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale
rezultatului global
 20. Plasamente la bănci
Depozitele la banci prezentate cuprind depozite colaterale pentru sume de decontare de la Visa
și MasterCard în legatură cu activitatea cardurilor.
21. Credite și avansuri acordate clientelei
22. Investiții păstrate până la scadență
Toate investițiile păstrate până la scadență sunt titluri de stat emise de Ministerul
Finanțelor Publice din România și au o calitate superioară a calității creditului.
23. Investiții în instrumente de datorie la cost amortizat
24. Investiții imobiliare
25. Active reposedate
Activele clasificate în această categorie reprezintă active sub formă de clădiri
rezidențiale, industriale și comerciale, terenurile fiind restituite prin executarea
garanțiilor din credite neperformante. Grupul se așteaptă să le vandă în viitorul
apropiat. Activele nu îndeplinesc nici definiția activelor imobilizate deținute în
vederea vânzării (IFRS 5), nici definiția imobilizărilor corporale (IAS 16).

26. Investiții asociate

27. Titluri de participare deținute în filiale
28. Alte active financiare
Prezintă mișcările de provizion ale activelor financiare.
29. Alte active nefinanciare
30. Imobilizări necorporale (inclusiv fondul comercial)
31. Imobilizări corporale
32. Depozite de la bănci
33. Depozite de la clienți
34. Împrumuturi de la bănci și alte instituții financiare
Toate împrumuturile de la instituțiile financiare prezentate sunt facilități negarantate,
cu clauze de gaj negativ. In conformitate cu fiecare acord de împrumut, Grupul va
trebui tot timpul să respecte un set de angajamente financiare.
35. Alte datorii financiare
Grupul a clasificat unitățile de fond emise de FDI Carpatica Stock, FDI Carpatica
Global si FDI Carpatica Obligatiuni ca datorii financiare.

36. Datoria față de acționarii minoritari privind drepturile de

retragere la fuziune
Pentru ca Procedurile de retragere publicate de cele doua bănci implicate în fuziune
prevăd posibilitatea unor răscumpărări parțiale ale acțiunilor pentru care există drepturi
de retragere exprimate, pe măsură ce există posibilitatea răscumpărării, chiar și parțiale,
conform prevederilor legale aplicabile băncii, Patria Bank recunoaște o datorie
financiară la nivelul valorii posibile a fi răscumpărate la data raportării conform
prevederilor legale și prudențiale mai sus menționate. La data de 31 decembrie 2018
valoarea datoriilor financiare recunoscute este 0 lei, atâta timp cât, în condițiile descrise
la Nota 2. D) Continuarea activității nici o răscumpărare (parțială sau integrală) nu a
fost permisa în condițiile legale mai sus menționate.
37. Provizioane pentru alte riscuri și angajamente de creditare și
garanții financiare
Provizionul aferent angajamentelor de creditare reprezintă provizioanele specifice
calculate pentru pierderi din garanții financiare sau angajamente de credit pentru
clienții a căror situație financiară s-a deteriorat. Provizionul privind costurile
salariale cuprinde datoriile și provizioanele pentru concediile de odihna neefectuate
de salariați în decursul anului, provizion de restructurare, provizion privind
participarea salariaților la profit precum și taxele aferente.
38. Alte datorii
39. Datorii subordonate
40. Capital social
Capitalul social s-a majorat de la 227.121.731 lei la 331.553.057 lei, divizat în
311.533.078 acțiuni, fiecare cu o valoare nominală de 0,1 lei / acțiune.
41. Rezultatul pe acțiune
Rezultatul pe actiune este calculat prin divizarea rezultatului net aferent anului
2018, respectiv anului 2017 atribuibil acționarilor ordinari ai Băncii la media
ponderată a acțiunilor ordinare emise în 2018.
42. Raportarea pe segmente
Raportarea pe segmente conform cerințelor IFRS 8 este prezentată numai pe
elementele poziției financiare, astfel:
- Credite și avansuri acordate clientelei (Nota 19);
- Depozite de la clienti (Nota 31).
43. Rezerve
44. Reconcilierea datoriei nete
45. Angajamente și contingente
Scopul principal al acestor instrumente este acela de a se asigura disponibilitatea
fondurilor pentru un client în funcție de necesități. Garanțiile și scrisorile de credit, care
reprezintă asigurări irevocabile ca Grupul va efectua plata în cazul în care clientul nu-și
poate îndeplini obligațiile către o terță parte, au același risc de credit ca și creditele.
Creditele documentare și scrisorile de credit comerciale, care sunt completate, în
anumiți termeni și condiții, de către Grup în numele clientului, sunt garantate cu ipoteci
asupra transporturilor de mărfuri la care se referă sau cu depuneri de numerar, ceea ce
face să aibă un risc de credit mai mic decât creditarea directă.
46. Tranzacții cu părți afiliate în relații speciale
Grupul a făcut o serie de tranzacții bancare cu părțile afiliate în desfășurarea
normală a activității. Aceste tranzacții au fost făcute în termenii normali ai
desfășurării activității, ai termenilor comerciali și condițiilor ratelor de piață.
47. Comibinări de înreprinderi
Având în vedere faptul că societățile sunt instituții de credit, fuziunea a fost supusă
aprobării de către Banca Națională a României ("BNR") înainte de înregistrarea
fuziunii în Registrul Comerțului.

48. IFRS 16 – LEASING

IFRS 16 a fost emis în Ianuarie 2016 și înlocuiește IAS 17 Inchirieri IFRIC 4 și SIC-15
Închirieri operaționale și stimulente și SIC-27 Evaluarea fondului de tranzacții care
implică forma juridică a unui leasing. IFRS 16 stabilește principiile pentru
recunoașterea, măsurarea, prezentarea și dezvăluirea contractelor de leasing și
solicită locatarilor să contabilizeze toate contractele de leasing în cadrul unui singur
model în bilanț similar cu cel al contabilizării contractelor de leasing financiar în
conformitate cu IAS 17. Standardul include două scutiri de recunoaștere pentru locatarii
– închirieri de active “cu valoare redusă și contracte de închiriere pe termen scurt (cu
termen de leasing de cel mult 12 luni).

49. Elemente ulterioare

La sfârșitul lunii decembrie 2018 a fost publicată Ordonanța de Urgență a Guvernului nr.
114/2018. care afectează diferite sectoare ale economiei, cum ar fi energia,
telecomunicații și pensiile private (al doilea pilon) și sectorul bancar. În ceea ce privește
sectorul financiar și bancar. Impozitul pe active este aplicat folosind nivelurile ROBOR
la 3 luni și 6 luni ca punct de referință.