Sunteți pe pagina 1din 33

DEPARTAMENTUL CONTROL CENTRAL AL RISCURILOR C1-UZ INTERN INSTRUCIUNEA nr.

10 N3I10 RISC
RISC DE CONTRAPARTIDA COMERCIALA Provizioane

CLASIFICAREA CREDITELOR I CONSTITUREA, REGULARIZAREA I UTILIZAREA PROVIZIOANELOR SPECIFICE DE RISC DE CREDIT Destinatari : - Directorii de Grupuri, Directorii Sucursalelor, Directorii Ageniilor, Director CRSC, Responsabilii cu clientela comercial, Analitii de risc, Controlorii de credit i ansamblul personalului n relaia cu clientela comercial; - Directorii din Central Rezumat : Aceast instruciune definete modalitatea de punere n practic a Regulamentului nr.5/2002 al B.N.R., modificat i completat prin Regulamentul BNR nr.7/2002, Regulamentul BNR nr. 8/2005 si Regulamentul BNR nr.12/2006 privind clasificarea creditelor i plasamentelor, precum i constituirea, regularizarea i utilizarea provizioanelor specifice de credit.

CUPRINS 1. Contextul economic 2. Principii generale 3. Evaluarea portofoliului de credite 3.1. Clasificarea clienilor potrivit performanei financiare 3.2. Clasificarea potrivit serviciului datoriei 3.3. Determinarea categoriei finale de clasificare a clientului 4. Determinarea provizioanelor specifice de risc 5. Constituirea i regularizarea provizioanelor specifice de risc 6. Utilizarea provizioanelor specifice de risc 7. Rezultatele analizei 8.Tabele

1. Contextul economic:

In aplicarea reglementarilor Bancii Nationale a Romaniei referitoare la clasificarea creditelor si plasamentelor, constituirea, regularizarea si utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit, se emite prezenta instructiune
1

2. Principii generale

n conformitate cu Regulamentul B.N.R. nr. 5 / 2002, modificat i completat prin Regulamentele BNR nr. 7/2002 si nr. 12/2006, precum si Regulamentul BNR nr. 8/2005, toate creditele i plasamentele se clasific prin aplicarea simultan a urmtoarelor criterii: serviciul datoriei; performana financiar; iniierea de proceduri judiciare.

Criteriile de ncadrare pe categorii de clasificare a creditelor pentru sectorul instituiilor de credit i din afara sectorului instituiilor de credit, sunt prezentate n Tabelul nr.1 i 2; Creditele i plasamentele se clasific n urmtoarele categorii: standard;

- n observaie (numai creditele acordate clientelei din afara sectorului instituiilor de credit); - substandard (numai creditele acordate clientelei din afara sectorului instituiilor de credit); - ndoielnic (numai creditele acordate clientelei din afara sectorului instituiilor de credit); pierdere.

Clientela din sectorul instituiilor de credit este considerata, din punctul de vedere al performanei financiare, n categoria A; Categoriile de performan financiar vor fi notate de la A la E, n ordinea descresctoare a calitii; Pentru clientela din afara sectorului instituiilor de credit evaluarea performanei financiare se va realiza pe baz de punctaj atribuit unor factori cantitativi i calitativi.

Indicatorii cantitativi pentru entitatile economice se vor determina pe baza situaiilor financiare ntocmite conform reglementrilor emise de Ministerul Finanelor Publice sau autoriti cu competene similare din alte ri, iar categoria de performan financiar se determin i contribuie la stabilirea categoriei de clasificare n luna urmtoare celei n care banca are acces la raportarea respectiv. In ceea ce priveste evaluarea performantei financiare corespunzatoare persoanelor fizice, aceasta se va efectua potrivit precizarilor de mai jos.

3. Evaluarea portofoliului de credite

Conform Regulamentului BNR nr. 5/2002 modificat i completat prin Regulamentele BNR nr.7/2002 si 8/2005 si 12/2006 i a Normelor Metodologice ale BNR nr. 12 / 2002 , toate unitile bncii au obligaia de a efectua lunar clasificarea portofoliului de credite pe baza serviciului datoriei i a performanei financiare a clientelei, precum i de a determina i regulariza n evidena contabil provizioanele specifice de risc rezultate n urma acestor operaiuni. Noiunea de credite cuprinde toate angajamentele bilaniere i extrabilaniere ale clientului. Angajamentele bilaniere ce trebuie clasificate sunt: creditele (curente, restante, reealonate curente, reealonate restante, ndoielnice curente, ndoielnice restante), dobnzile restante i dobnzile calculate i nescadente (creanele ataate). Angajamentele extrabilaniere ale clienilor care fac obiectul clasificrii constau din : limite neutilizate de credite, acreditive, scrisori de garanie bancar, .a. Conturile sintetice din evidena contabil n care se regsesc angajamentele clientului n vederea clasificrii sunt prezentate n Tabelul nr. 3. Evaluarea performanei financiare a clientelei din afara institutiilor de credit se va realiza pe baz de scoring atribuit unor factori cantitativi i a unor factori calitativi. Evaluarea se va realiza difereniat pentru persoane fizice si persoane juridice. In cazul clientilor persoane juridice evaluarea se va face diferentiat pentru: - clienii mari (primii 300 clieni / grupuri de clieni n ordinea descresctoare a angajamentelor), - clienii mijlocii, respectiv clientii care nu se afla in top 300, dar au o cifra de afaceri anuala mai mare de 1.000. mii EUR - clientii mici, respectiv clientii cu o cifra de afaceri anuala mai mica de 1.000. mii EUR, dar care nu se afla la inceput de activitate - clientii aflati la inceput de activitate - societati financiare nebancare - autoritati publice locale

3.1. Clasificarea clienilor potrivit performanei financiare

Categoriile de clientela mentionate mai sus sunt definite exclusiv in vederea aplicarii Regulamentului nr.5/2002. A. Clieni / grupuri Evaluarea factorilor cantitativi / calcul de indicatori de clieni mari Grupele de indicatori luate n considerare (de lichiditate, de solvabilitate, de profitabilitate, de gestiune i capacitatea de rambursare) conin un numr total de 14 indicatori. Scoringul maxim este de 50 de puncte, cte 10 puncte maximum pentru fiecare grup de indicatori. Calculul se va efectua pentru toi cei 14 indicatori mai jos menionai, cu precizarea c pentru primele 4 grupe de indicatori se va selecta pentru fiecare grup numai unul din indicatorii specifici, care va fi punctat n funcie de limitele valorice stabilite(criteriile de selecie sunt prezentate mai jos).n cazul grupei a cincea (indicatori de gestiune) se vor calcula toi cei 3 indicatori, iar punctajul final se va obine calculnd media aritmetic a acestora.

GRUPE DE INDICATORI

Grupa I Indicatori de lichiditate Indicatori Limite >115% >110% >105% >100% <100% Punctaj 10 8 6 4 0 10 8 5 2 0

Lichiditate curent = Active curente / Pasive curente

>75% >65% >50% >35% <35% * Se scad stocurile fr micare sau cu micare lent, clienii inceri. Lichiditate imediat= (Active curente-Stocuri*) / Pasive curente

Selectarea unuia dintre cei doi indicatori va ine seama de natura activitii desfurate de fiecare client n parte, asfel , pentru clienii care desfoar activiti preponderent comerciale i la care rotaia stocurilor este rapid se va utiliza lichiditatea curent. n mod similar se va utiliza primul indicator n cazul societilor care desfoar activiti sezoniere, sau a cror aprovizionare se realizeaz sezonier i la societile la care ciclul de fabricaie este lung. n alte cazuri dect cele nominalizate se utilizeaz lichiditatea imediat.

Grupa II Indicatori de solvabilitate / indatorare <50% >50% >65% >75% >80% 10 8 5 2 0 10 7 4 1 0

Solvabilitate = Datorii / Total Activ

<100% <125% Gradul de indatorare = <150% Total Datorii / Valoare activ net** <200% >200% **Valoarea activului net = Total Activ Total Datorii

<15% 10 <20% 7 Gradul de ndatorare operaional = <25% 4 Credite pe termen scurt / Cifra de afaceri <30% 2 >30% 0 La selectarea unuia dintre cei trei indicatori din aceast grup se va ine seama de structura pe termene a datoriilor societii ( termen scurt sau termen mediu i lung), i respectiv ponderea acestora n total datorii.
4

Astfel,

o Pentru societile la care ponderea datoriilor este pe termen scurt se va selecta ultimul
o indicator : "Gradul de ndatorare operaional". Excepie fac societile cu aprovizionare sezonier, la care se va utiliza unul din indicatorii "Solvabilitate" sau "Grad de ndatorare". Pentru celelalte societi la care preponderente sunt datoriile pe termen mediu sau lung, se va selecta unul din indicatorii "Solvabilitate" sau "Grad de ndatorare".

Grupa III Indicatori de profitabilitate >5% >3% Rentabilitatea net = Profit net / Cifra >1.5% de afaceri >0% =< 0% >10% >5% >3% >0% =< 0% >25% >20% >10% =>5% <5% 10 8 5 2 0 10 7 4 1 0 10 7 5 1 0

Rentabilitate operaional = Profit din exploatare / Cifra de afaceri

ROE = Profit Net / Capital Propriu

La selectarea unuia dintre cei 3 indicatori se vor avea in vedere urmtoarele: n cazul societilor productive (industrie, construcii, transporturi, etc) la care se constat aplicarea metodei de amortizare accelerat , sau constituirea de provizioane de risc diverse de volume importante sau se inregistreaz volume mari de cheltuieli financiare generate de costuri cu plata dobnzilor, diferene de curs valutar, .a., se va utiliza indicatorul " Rentabilitate operaional" n cazul societilor care presteaz activiti comerciale sau servicii i la care rotaia fondurilor este mai rapid, se va utiliza indicatorul " ROE-Rentabilitatea capitalului". n alte situaii dect cele prezentate mai sus se va utiliza indicatorul " Rentabilitate net". Grupa IV Capacitatea de rambursare >200% Grad de acoperire a dobnzii = Profit din exploatare / Cheltuieli cu dobnzile >150% >125% >100% <100% Serviciul datoriei = (Profit din exploatare + Amortiz + Provizioane >175% >150% 10 8 6 3 0 10 7
5

>125% risc valutar) / (Cheltuieli cu dobnzile + rambursri credite de investiii cu scadena sub 1 an) >100% <100% >150% Gradul de acoperire a riscului valutar = Rezultatul din exploatare / (cheltuieli nete cu dobanzile + cheltuieli nete de curs valutar) >120% >110% >100% <100%

5 2 0 10 8 6 3 0

Alegerea unuia dintre cei trei indicatori va avea n vedere natura creditelor i ponderea acestora n total datorii bancare. Asfel, pentru societile cu datorii preponderent pe termen scurt, se va selecta primul indicator, iar pentru cele care nregistreaz datorii pe termen mediu i lung se va utiliza cel de-al doilea indicator. Pentru clientii care inregistreaza si diferente (favorabile sau nefavorabile) de curs valutar va fi utilizat cel de-al treilea indicator.

Grupa V Indicatori de gestiune >=10 >= 8 >= 6 >= 4 >= 2 <2 >=10 >= 8 >= 6 >= 4 >= 2 <2 >=10 >= 8 >= 6 >= 4 >= 2 <2 10 8 6 4 2 0 10 8 6 4 2 0 10 8 6 4 2 0

Rotaia clienilor = (Cifra de afaceri / Clieni) x 365 / N

Rotaia stocurilor = (Cifra de afaceri / Stocuri) x 365 / N

Rotatia furnizorilor = (Cifra de afaceri / Furnizori) x 365 / N

N = numr de zile corespunztoare perioadei

Evaluarea factorilor calitativi Factorii calitativi se refer la: calitatea managementului, calitatea acionariatului, poziia de pia, conduita tranzacional i calitatea garaniilor primite. Cei 5 factori calitativi vor fi apreciai cu obiectivitate, punctajele alocate fiecruia innd cont de definiiile alturate. Indicatori Limite Excelent, experien, performan, bun prestigiu Standard, experien, performan, bun prestigiu Calitatea managementului Standard, experien, performan Satisfctor Slab Scoring 10 8 6 3 0

Acionarii principali sunt companii multinaionale sau companii naionale de foarte bun prestigiu Acionarii principali au un bun prestigiu Calitatea acionarilor Acionari principali convergeni Acionariat foarte dispersat Acionari divergeni

10 8 6 3 0

Leader pia Top 5 Poziie pe pia Leader local >1% <1%

10 8 6 4 0

Conduita tranzacional

tradiional, foarte bun Bun fr incidente fr relaie, fr incidente

10 8 6 4

incidente CRB sau / i CIP sau / i arierate la BRD

Garanii primite, foarte lichide acoperind integral facilitatea Calitatea garaniilor primite (*) Garanii lichide care acoper peste 80% facilitatea Garanii uor lichidabile ce acoper peste 50% facilitatea Garanii uor lichidabile care acoper sub 50% facilitatea * Modul de calcul al acestui indicator se regsete n Tabelul nr.4 Total punctaj factori calitativi 0 - 50

10 8 5 0

B. Clieni / grupuri de clieni mijlocii

Evaluarea factorilor cantitativi/calcul de indicatori


Indicatori Limite Punctaj 10 8 5 2 0 10 8 5 2 0 10 8 5 2 0

>75% >65% >50% >35% <35% * Se scad stocurile fr micare sau cu micare lent, clienii inceri >50% >40% Solvabilitate = Capital Propriu / (Capital propriu + >30% Total Imprumuturi) >=20% <20% Lichiditate imediat = (Active curente-Stocuri*) / Pasive curente <=50% >50% >65% >75% >80%

Gradul de ndatorare = Total Datorii / Total Activ

Rentabilitatea net = Profit net / Cifra de afaceri

>5% >3% >1.5% >0% =<0% >200% >150% >125% >100% <100%

10 8 5 2 0 10 8 6 3 0

Gradul de acoperire a cheltuielilor cu dobanzile = Rezultat din exploatare / Cheltuieli cu dobanzile Sau Gradul de acoperire a riscului valutar = Rezultatul din exploatare / (cheltuieli nete cu dobanzile + cheltuieli nete de curs valutar) *

>150% >120% >110% >100% <100% Total

10 8 6 3 0 max 50

* Alegerea acestui indicator se face cand firma inregistreaza diferente de curs valutar care pot impacta rezultatul final

Evaluarea factorilor calitativi


Indicatori Limite Scoring

Excelent, experien, performan, bun

C. Clienti mici

Acesti indicatori se vor utiliza pentru stabilirea performantei financiare aferenta clientilor pentru care analiza creditelor se realizeaza manual, cat si pentru reevaluarea periodica a tuturor clientilor care se incadreaza in aceasta categorie, inclusiv cei acceptati prin aplicatii automate de acceptare. Intreprinderile mici sunt definite ca intreprinderi (entitati) care realizeaza o cifra de afaceri anuala de pana la 1.000.000 euro. Evaluarea factorilor cantitativi
Limite > 115% > 110% > 105% > 100% < 100% Grad de indatorare < 15% operational < 20% Credite pe termen scurt / < 25% Cifra de afaceri < 30% > 30% Rentabilitatea > 10% operationala > 5% Rezultat din exploatare / > 3% Cifra de afaceri > 0% 0% Grad de acoperire a > 200% dobanzii > 150% Rezultat din exploatare / > 125% Cheltuieli cu dobanzile > 100% < 100% Rotatia stocurilor 10 (Cifra de afaceri / Stocuri) 8 x 365 / N 6 4 2 <2 N = numr de zile corespunztoare perioadei Gradul de acoperire a riscului valutar = Rezultatul din exploatare / (cheltuieli nete cu dobanzile + cheltuieli nete de curs valutar) * >150% >120% >110% >100% <100% Indicatori Lichiditatea curenta Active curente / Pasive curente Punctaj 10 8 6 4 0 10 7 4 2 0 10 7 4 1 0 10 8 6 3 0 10 8 6 4 2 0

10 8 6 3 0

* Alegerea acestui indicator se face cand firma inregistreaza diferente de curs valutar care pot impacta rezultatul final, si va inlocui indicatorul privind gradul de acoperire a dobanzii.

10

Total

Max 50

Evaluarea factorilor calitativi


Indicatori Cifra de afaceri anuala Limite > 100 mii EUR 50 mii EUR 100 mii EUR 25 mii EUR 50 mii EUR 10 mii EUR 25 mii EUR < 10 mii EUR > 5 ani 3 5 ani 1 3 ani < 1 an Buna (peste 120%) Medie (100% - 120%) Slaba Strategic sau sector sustinut financiar de stat sau prin fonduri UE Trend ascendent sau stabil Trend descendent Total Punctaj 13 10 5 3 0 13 10 5 0 13 8 0 11 5 0 Max 50

Vechimea companiei

Grad de acoperire cu garantii lichide sau usor lichidabile Sector economic

Observatii: - categoria de performanta financiara se va determina utilizand matricea din Tabelul 5 -

11

D. Societati nou infiintate

In cazul entitilor economice nou nfiinate (respectiv societati infiintate in urma cu maximum 6 luni, sau care nu au avut nici un fel de activitate), aprecierea performantei financiare se va face pe baza indicatorilor cantitativi si calitativi prevazuti mai jos Evaluarea factorilor cantitativi: >2.500 RON 200 2.500 RON 200 RON 10 5 0

Capital social

Evaluarea cash flow-ului estimat: capacitatea acestuia de a genera resursele necesare rambursrii datoriilor bancare (credit + dobnd) sau Gradul de acoperire a riscului valutar = cash flow net in devize

Buna >= 130 % Medie >= 100 % Slaba < 100%

10 5 0

pozitiv negativ sau zero

10 0

Buna (peste 30% din valoarea proiectului) Sursa proprie a societatii si/sau Medie (minim 25% din valoarea proiectului) atrasa de la actionari Slaba Total Evaluarea factorilor calitativi Acionarii principali sunt companii multinaionale sau companii naionale de foarte bun prestigiu Acionarii principali au un bun prestigiu, integritate Calitate acionari Acionari principali convergeni Acionariat foarte dispersat Acionari divergeni

10 5 0 Max 30

25 15 10 5 0

Gradul de acoperire cu garantii lichide

Buna (peste 120%) Medie (100% - 120%)

10 5

12

sau usor lichidabile

Slaba

Strategic sau sector sustinut financiar de stat sau prin fonduri UE Sector economic Trend ascendent sau stabil Trend descendent Total

15 10 0 Max 50

Pentru clientii aflati in situatia de mai sus, reevaluarea semestriala a performantei financiare se va realiza utilizand acesti indicatori pe o durata de maximum 1 an in cazul finantarii de catre banca exclusiv a activitatii curente, sau pe o durata de maximum 2 ani de la punerea in functiune a investitiei finantate de catre banca, dupa care evaluarea performantei financiare se va realiza numai pe baza punctajelor cantitative si calitative determinate utilizand grilele de indicatori specifice respectivului client (societate mica, mijlocie sau top 300).

13

E. Societati financiare nebancare

Evaluarea factorilor cantitativi/calcul de indicatori


Indicatori Limite >115% >110% >105% >100% <100% Punctaj 10 8 6 4 0

1 Activele curente vor fi ajustate cu partea din activele financiare (reprezentand plasamentele societatii sub forma de leasing sau alte finantari specifice) in sold cu scadenta in anul curent. Se va verifica si corespondenta cu pasivele curente inscrise in bilant.

>25% >20% >10% >=5% <5% >200% >150% >125% >100% <100%
Profit operational 2 = profitul din exploatare +venituri financiare Media fondurilor proprii3 = (fonduri proprii de inceput de an + fonduri proprii sfarsit de an)/2

10 8 5 2 0 10 8 5 2 0

>10% >8% >6% >=4% <4% > 20 MEUR >15 MEUR >5 MEUR >3 MEUR <3 MEUR

10 8 5 2 0 10 8 5 2 0

>150% >120% >110% >100% <100%

10 8 6 3 0

* Alegerea acestui indicator se face cand firma inregistreaza diferente de curs valutar care pot impacta rezultatul final, si va inlocui indicatorul Gradul de acoperire a dobanzii prezentat mai sus.

14

F. Autoritati publice Evaluarea performanelor financiare ale unor astfel de entiti economice se va locale realiza pe baza unor indicatori cantitativi si calitativi dupa cum urmeaz: Evaluarea factorilor cantitativi Grad de indatorare = pondere din limita maxima legala de indatorare de 30% Rata veniturilor din proprietate = venituri din proprietate / total venituri (*) < 50 % >= 50 % >= 80 % > 15% >=10 % < 10 % 10 5 0 10 5 0

* Acest indicator se va utiliza numai in cazul primariilor. In cazul consiliilor locale se va utiliza indicatorul Grad de realizare a veniturilor Gradul de realizare a veniturilor = gradul de realizare a estimarilor bugetare pe parcursul anului precedent Rata veniturilor curente = venituri curente (plus impozitul pe venit intors de la bugetul central) / venituri totale Rata cheltuieli curente = (cheltuieli curente + rambursari) / Total cheltuieli Rata somajului = Rata somajului la nivel local / rata somajului la nivel national > 85 % >= 75 % < 75 % 10 5 0

> 45 % >= 30 % < 30%

10 5 0

< 75% <= 90 % > 90% < 90% <= 100% > 100 % Total

10 5 0 10 5 0 Max 50

Evaluarea factorilor calitativi Dezvoltarea economica / grad de atractivitate pentru investitori In ascensiune Stagnare In descrestere Identica Convergenta Divergenta 10 5 0 10 5 0

Compatibilitate politica (culoarea politica a conducerii autoritatii locale / culoare politica

15

Guvern) Aptitudini manageriale / integritate conducere autoritate locala Foarte bune Bune Slabe Flexibil Mediu Rigid 10 5 0 10 5 0

Management de resurse flexibil (*)

(*) modul de apreciere al acestui indicator este detaliat in instructiunea N3. I26, sectiunea Aspecte calitative, pct. 1

Marimea populatiei deservita de respectiva autoritate publica locala

> 100 mii locuitori >=50 mii locuitori < 50 mii locuitori Total * * *

10 5 0 Max 50

Totalul scoringului obinut din evaluarea factorilor cantitativi i calitativi se va ncadra n grila de clasificare (Tabelul nr. 5), stabilindu-se categoria clientului (de la A la E). Situaii particulare Societati cu activitate sezoniera sau marcata de sezonalitate In cazul entitatilor economice a caror activitate este marcata de sezonalitate, ca de exemplu constructiile, agricultura, turismul s.a., determinarea performantei financiare se va realiza numai pe baza bilantului anual.

16

G. Clienti - persoane fizice autorizate si societati comerciale mici

Pentru clientii persoane fizice autorizate si societati comerciale mici ( ale caror cereri de credite se analizeaza in Transact- PRO aplicatie pe baza de scor), performanta financiara va fi determinat functie de scorul calculat de aplicatie si reflectat in decizia sistemului : -

clientii cu decizie Acceptat vor fi incadrati in categoria A clientii cu decizie Nefinalizat vor fi incadrati in categoria B. Clientii acceptati prin fortare decizie vor fi incadrati in categoria C

In cazul clientilor carora li se acorda mai multe credite analizate in Transact , cu decizii sistem diferite, se va aplica principiul contaminarii si se va inscrie in i_bank categoria cea mai defavorabila. In cazul in care se accepta in Transact credite pentru clienti carora li s-a stabilit o performanta financiara prin analiza manuala in vederea acordarii unui credit cu analiza manuala, se va mentine in i_Bank performanta financiara calculata manual. Declasificarea clientului in categoriile D si E se va realiza in cazul in care, potrivit informatiilor existente in banca sau constatate pe parcursul diverselor verificari efectuate de echipele de audit intern sau extern, se constata:

pierderea autorizatiei de libera practica / de functionare a debitorului (si polita de asigurare la riscul de neplata sau de deces este cesionata in favoarea bancii, si este valabila) - categoria D de performanta financiara; decesul/invaliditate permanenta a debitorului / actionarului (in cazul societatilor mici la care exista un actionar unic) sau pierderea autorizatiei de libera practica /de functionare si inexistenta unei polite de asigurare de risc financiar sau deces cesionata in favoarea bancii - categoria E.

Avizul favorabil pentru clientii cu decizie sistem Nefinalizat sau pentru clientii acceptati prin fortare decizie, trebuie formalizat sub forma scrisa ce cuprinde justificarea deciziei de aprobare a creditului si va fi semnata de persoana/persoanele in a caror competenta de aprobare se incadreaza respectivul credit. Avizul favorabil in aceste cazuri constituie piesa obligatorie la dosarul de credit.

17

H. Clienti PFA analiza manuala

Pentru creditele acceptate in aplicatii pe baza de scor, cu ocazia reevaluarii performantei financiare, precum si in cazul creditelor cu acceptare manuala, se vor utiliza urmatorii indicatori cantitativi si calitativi:

Evaluarea factorilor cantitativi


Indicatori Grad de indatorare
Total datorii lunare la credite / Incasari brute medii lunare

Nivelul Incasarilor Brute Anuale

Limite < 10% 10-30% 30-50% 50-70% > 70% > 15 mii eur 12 15 mii eur 8 - 12 mii eur < 8 mii eur

Punctaj 15 12 9 6 0 15 10 5 0

Total 30 puncte Evaluarea factorilor calitativi


Indicatori Dinamica incasarilor brute anuale Limite > 10 % 5 -10 % < 5% > 5 ani 3 5 ani 1 3 ani < 1 an Persoana fizica + Afacere Pe afacere In calitate de persoana fizica Nu Punctaj 20 10 0 20 10 5 0 10 7 3 0

Vechimea afacerii

Detinere proprietati

Total : 50 puncte Observatii : - in cazul clientilor avand exclusiv credite acordate prin intermediul aplicatiilor
Transact: daca pe parcursul ultimelor 12 luni au beneficiat de credite acceptate prin aplicatii de scoring, atunci performanta financiara va fi stabilita conform deciziei Transact - in toate celelalte cazuri, reevaluarea periodica a performantei financiare se va realiza conform grilei de mai sus si numai pe baza bilanturilor anuale. Reesalonarea creditelor acestor clienti se va realiza numai pe baza de analiza manuala iar performanta financiara se va determina utilizand tabelul 5A. -

18

I. Evaluarea performantei financiare la CLIENTELA PERSOANE FIZICE

In cazul persoanelor fizice, performanta financiara va fi incadrata in categoriile de la A la E. A1. la analiza cererii de credit. Perfomanta financiara a persoanelor fizice se determina prin corelarea a doua criterii de analiza : gradul de risc asociat clientului determinat in mod diferit functie de modul de efectuare a analizei: in aplicatii pe baza de scor sau prin analiza manuala acoperirea naturala cu venituri realizate in valuta creditului

Pentru creditele acceptate prin aplicatii pe baza de scor, inclusiv in cazul creditelor reesalonate prin intermediul Transact in faza de precontencios, si care nu sunt predate in gestiunea creditelor neperformante, performanta financiara va fi determinat functie de scorul calculat de aplicatie si reflectat in decizia sistemului - clientii cu decizie Acceptat, vor fi incadrati in categoria A - clientii cu decizie Nefinalizat (in studiu) vor fi incadrati in categoria B. - clientii acceptati prin fortare decizie vor fi incadrati in categoria C Avizul favorabil pentru clientii cu decizie sistem Nefinalizat sau pentru clientii acceptati prin fortare decizie, trebuie formalizat sub forma scrisa ce cuprinde justificarea deciziei de aprobare a creditului si va fi semnata de persoana/persoanele in a caror competenta de aprobare se incadreaza respectivul credit. Avizul favorabil in aceste cazuri constituie piesa obligatorie la dosarul de credit. In cazul creditelor reesalonate aflate in faza de precontencios si nepredate in gestiunea creditelor neperformante, acceptarea se face in baza unor criterii mai stricte decat cele aplicate in cazul creditelor noi. La aceste credite nu se accepta fortarea deciziei. Pentru creditele aflate in gestiunea creditelor neperformante, reesalonarea se face potrivit instructiunilor si procedurilor specifice acestor credite. Nota : scorul cuprinde un punctaj alocat in functie de o serie de variabile si este ajustat periodic functie de analize statistice efectuate privind comportamentul pe perioada creditului al clientilor acceptati anterior. In functie de punctajul obtinut decizia sistemul poate fi : - acceptat scor favorabil - nefinalizat scor in studiu - clientul presupune o analiza suplimentara - refuzat Declasificarea clientului in categoriile C (pentru clientii cu decizie Acceptatsau Nefinalizat), D si E se va realiza in cazul in care potrivit informatiilor existente in banca sau constatate pe parcursul diverselor verificari efectuate de echipele de audit intern sau extern se constata: - pierderea locului de munca a debitorului (pe o perioada ce depaseste 12 luni) - categoria C de performanta financiara; - decesul/invaliditate permanenta a debitorului si polita de asigurare la riscul de neplata sau de deces este cesionata in favoarea bancii, si este valabila categoria D; - decesul/invaliditate permanenta a debitorului si inexistenta unei polite de asigurare de risc financiar sau deces cesionata in favoarea bancii - categoria E.

19

Clientii care trec in gestiunea creditelor neperformante nu vor putea avea o performanta financiara superioara categoriei D. Analiza acoperirii naturale cu venituri realizate in valuta cotata: se va verifica daca venituri in valuta >rate (principal si dobanda) in valuta Pentru CLIENTELA PERSOANE FIZICE documentele ce justifica venituri in valuta sunt : - adeverinta de salariu pe care angajatorul certifica in spatiul special ca salariul este platit in valuta. - in cazul veniturilor din chirii contractele de inchiriere incheiate cu persoane fizice sau cu misiuni diplomatice, reprezentante ale unor firme straine, in care se prevede in mod expres plata in valuta a chiriei. Clientii beneficiari de credite in devize acoperiti natural la riscul valutar vor fi marcati corespunzator in sistemul informatic. Nota : se considera de asemenea ca fiind acoperite in mod natural de risc valutar creditele de nevoi temporare si/sau creditele DAC , in valuta , garantate cu depozite colaterale in valuta cotata, doar in cazul in care depozitul colateral apartine debitorului. Analiza performantei financiare conform principiilor mentionate se va realiza pentru creditele acordate dupa intrarea in vigoare a prezentei instructiuni. Dupa acordarea creditului, ajustarea lunara a clasificarii clientilor se va realiza conform matricei, functie de evolutia serviciului datoriei. Pe tot parcursul derularii creditului, daca exista elemente care detemina o modificare a profilului de risc al clientului ( ex.informatii referitoare la pierderea locului de munca, sau diminuarea/ cresterea gradului de acoperire cu garantii etc.)unitatea bancara va reevalua performanta financiara a clientului, modificand categoria de incadrare in mod corespunzator. Creante reesalonate persoane juridice In situatia in care banca accepta reesalonarea datoriilor unui client persoana juridica, se vor efectua urmatoarele:

se vor recalcula factorii cantitativi si calitativi ai debitorului pe baza celor mai noi si relevante situatii financiare, utilizand seturile de indicatori corespunzatoare tipului de client; se va determina noua performanta financiara a debitorului utilizand Tabelul 5A se va inregistra noua performanta financiara a clientului in sistem in termen de 3 zile de la decizia de aprobare a reesalonarii.

Determinarea punctajelor calitative se va realiza utilizand modelul prezentat in Tabelul 7. In orice situatie in care banca se gaseste in imposibilitatea de a determina performanta financiara a unui client din afara celor din sectorul institutiilor de credit, acesta va fi incadrat in mod automat in categoria E de performanta financiara.

20

3.2 Clasificarea Categoria de clasificare potrivit serviciului datoriei se determin pe total client potrivit serviciului potrivit criteriilor din Tabelul nr. 1 i se aplic angajamentelor, att bilaniere ct i datoriei extrabilaniere ale clientului, potrivit principiului declasrii prin contaminare. Acest principiu prevede ca cea mai veche restan nregistrat la un contract de credit (credit restant sau dobnd restant), s determine categoria de clasificare pentru toate celelalte angajamente ale clientului. In cazul n care un client are numai angajamente extrabilaniere i nu s-au iniiat proceduri judiciare, categoria de clasificare potrivit serviciului datoriei va fi STANDARD. n cazul n care mpotriva clientului au fost iniiate proceduri judiciare, categoria de clasificare potrivit serviciului datoriei va fi PIERDERE. 3.3.Clasificarea clientilor aflati in insolventa Toti clientii pentru care s-a deschis procedura in baza Legii Insolventei nr. 85/2006 (sau primirea notificarii prevazute de art. 61 din aceasta lege), vor fi clasificati in categoria Pierdere, indiferent de performanta financiara determinata pe baza situatiilor financiare intocmite potrivit reglementarilor emise de Ministerul Finantelor Publice si de serviciul datoriei inregistrat la finele fiecarei luni. Marcajul acestor clienti se va realiza de catre analistii de recuperare din cadrul fiecarui grup BRD. In cazurile de exceptie in care desi a fost initiata procedura dar clientul nu este predat in gestiunea creditelor neperformante marcajul se va efectua de catre serviciul back office din cadrul grupului BRD corespunzator.. La momentul deschiderii procedurii insolventei creantele trebuie sa ramana inregistrate pe curente si restante, conform contractelor de credit incheiate cu banca. In cazul acestor clienti, garantiile inregistrate in sistem vor fi reanalizate si actualizate dupa caz la valoarea lor justa. 3.4.Clasificarea clientilor functie de momentul initierii procedurii judiciare Momentul initierii procedurilor judiciare il constituie: darea de catre instanta a hotararii de deschidere a procedurii falimentului declansarea procedurii de executare silita fata de persoane fizice sau juridice Categoria de clasificare functie de initierea procedurii judiciare se determin pe total client potrivit principiului declasrii prin contaminare. Acest principiu prevede ca, chiar daca numai pentru un contract s-a declansat procedura de executare silita determinarea categoriei de clasificare pentru toate celelalte angajamente ale clientului se face functie de acel contract. De la data intierii procedurii judiciare, creditele si dobanzile aferente contractului de credit pentru care s-a declansat procedura executarii silite toate creditele si dobanzile detinute de client, pentru care s-a dat hotararea de deschidere a procedurii falimentului se inregistreaza din categoria creantelor curente si/sau restante in categoria creantelor indoielnice. Categoria final de clasificare a clientului se determin conform matricei prezentate n Tabelul nr. 1, prin luarea n considerare a categoriei determinate de performana financiar coroborat cu serviciul datoriei i / sau iniierea de proceduri judiciare.

3.5. Determinarea categoriei finale de clasificare a clientului

21

4. Determinarea provizioanelor specifice de risc

Provizioanele specifice de risc se determin numai pentru angajamentele bilaniere ale clientului. Calculul volumului necesar de provizioane se realizeaz pe fiecare contract de credit n parte, funcie de categoria final de clasificare a clientului . Pentru stabilirea volumului necesar de provizioane pe fiecare contract se parcurg urmtoarele etape: se determin categoria de clasificare a clientului; se stabilete expunerea brut pe fiecare contract de credit, prin identificarea tuturor elementelor bilaniere i extrabilaniere care sunt aferente contractului; se determin expunerea ajustat pe contract prin deducerea din expunerea brut a garaniilor acceptate; se determin volumul necesar de provizioane pe contract, respectiv pentru fiecare element bilanier ce face parte din contract, prin aplicarea coeficientului de provizionare la expunerea ajustat. Pentru determinarea expunerii ajustate, se vor deduce din expunerea fa de entitatea de risc numai garaniile prevzute n Anexa nr.1 din Normele Metodologice BNR nr.12/2002 (Tabelul 6a), precum i garaniile prevzute n Tabelul 6b, Garaniile prevzute n Tabelul 6b vor putea fi deduse numai la valoarea lor just, definita potrivit instructiunii N2. I38. Exceptie de la aceasta regula o fac cazurile in care, urmare informatiilor celor mai recente din banca (constatari sau vizite pe teren efectuate de personalul bancii cu sarcini in activitatea de urmarire a creditelor sau de recuperare a creditelor neperformante, alte informatii), se constata alterari ale valorii garantiilor (de exemplu: deteriorarea garantiilor, lipsa lor, etc). In acest caz valoarea justa va fi reevaluata si inregistrata in evidentele bancii astfel incat sa reflecte cu acuratete situatia constatata. Determinarea expunerii ajustate se realizeaz astfel: se identific elementele bilaniere i cele extrabilaniere ce reflect contractul de credit; se stabilete ponderea fiecrui element bilanier i / sau extrabilanier n totalul expunerii brute; se identific garaniile aferente contractului, se grupeaz garaniile pe grade de risc de credit, i se pondereaz cu gradul de risc corespunztor fiecrui tip de garanie, conform anexei nr. 1 la Norma BNR nr. 12/2002 (Tabelul 6a) si respectiv Tabelului nr. 6b la prezenta instruciune; se aloc proporional garaniile ponderate fiecrui element bilanier i extrabilanier ce compun expunerea brut a contractului de credit. Expunerea ajustat (Ea) pe fiecare element bilanier i extrabilanier din componena contractului va fi egal cu : Ea = Expunerea brut- Garania ponderat Expunerea ajustat pe contract este egal cu suma tuturor expunerilor ajustate corespunztoare tuturor elementelor bilaniere i extrabilaniere ale contractului. Provizionul de risc necesar pentru contractul de credit se determin prin nmulirea expunerii ajustate aferente numai prii bilaniere a contractului, cu coeficientul de provizionare determinat de categoria de clasificare a clientului. n Tabelul nr. 3 sunt prezentai coeficienii de provizionare corespunztori fiecrei categorii de clasificare. Pentru clienii clasificai PIERDERE potrivit performanei financiare coroborate cu serviciul datoriei, cu un serviciu al datoriei: - mai mic sau egal cu 90 zile se determin expunerea ajustat, iar provizionul necesar va fi egal cu expunerea ajustat; - mai mare de 90 zile, provizionul necesar va fi egal cu expunerea brut, rezultat din nsumarea elementelor bilaniere ale contractelor de credit
22

5. Constituirea i regularizarea provizioanelor specifice de risc

Pentru clienii clasificai PIERDERE intrucat a fost initiata o procedura judiciara provizionul necesar va fi egal cu expunerea brut, rezultat din nsumarea elementelor bilaniere ale contractelor de credit Pentru toi clienii (ageni economici i persoane fizice) banca va pstra detaliul de calcul al provizioanelor specifice de risc pe suport informatic, astfel nct s se poat demonstra n orice moment fundamentul constituirii / regularizrii provizioanelor specifice de risc. Constituirea provizioanelor specifice de risc se refer la crearea acestora i se realizeaz prin includerea pe cheltuieli a sumei reprezentnd nivelul necesarului de provizioane specifice de risc, n cazul n care nu exista un provizion. Regularizarea provizioanelor specifice de risc se realizeaz prin modificarea nivelului existent al acestora, n vederea restabilirii egalitii ntre provizionul existent i cel necesar. Aceast operaiune se realizeaz prin includerea pe cheltuieli sau prin reluarea pe venituri a sumei reprezentnd diferena ntre nivelul existent n sold i cel necesar. n evidena contabil se inregistreaza numai provizionul necesar rezultat ca urmare clasificrii creditelor potrivit serviciului datoriei coroborat cu performana financiar a clientului i / sau iniierea de proceduri judiciare. Constituirea i regularizarea provizioanelor specifice de risc se efectueaz la finele fiecrei luni, astfel nct evidena contabil corespunztoare lunii respective s reflecte volumul necesar al provizioanelor specifice de risc. Constituirea, regularizarea si utilizarea provizioanelor specifice de risc se vor realiza utiliznd moneda de exprimare a creditelor i /sau plasamentelor pe care le corecteaz. Pentru orice client considerat neperformat conform clasificarii BHFM se vor constitui provizioane specifice de risc nedeductibile fiscal suplimentar fata de cerintele Regulamentului 5-7/2002 , acolo unde este cazul. Aceste provizioane se vor constitui in principal pentru clientii avand un serviciu al datoriei mai mic de 90 zile sau pentru care nu a fost inca initiata o procedura judiciara. Volumul suplimentar de provizioane va fi propus de catre seful de back office, analistii de recuperare credite neperformante sau de controlorii de risc si va fi supus validarii Departamentului Control Central de Risc. In cazul in care potrivit Regulamentului BNR nr. 5-7/2002 se constituie provizion integral pentru un client, provizionul suplimentar nedeductibil fiscal va fi reluat pe venituri.. Utilizarea provizioanelor specifice de risc, respectiv anularea provizioanelor specifice de risc de credit si preluarea pe venituri, concomitent cu diminuarea creantelor din evidenta contabila a bancii se face cand este indeplinita una dintre urmatoarele conditii: - au fost epuizate posibilitatile legale de recuperare sau s-a implinit termenul de prescriptie; - au fost transferate drepturile contractuale aferente respectivului credit / plasament. Sumele aferente creditelor si plasamentelor scoase in afara bilantului pana la data de 30 iunie 2007 raman evidentiate in continuare in afara bilantului pana la recuperarea integrala a acestora, pana la epuizarea posibilitatilor legale de recuperare, pana la vanzarea creantei, sau pana la implinirea temenului de prescriptie.
23

5.1 Constituirea de provizioane nedeductibile fiscal pentru clientii neperformanti conform clasificarii BHFM

6. Utilizarea provizioanelor specifice de

Pentru evidenierea n afara bilanului a creditelor i dobnzilor se utilizeaza conturile 9931, respectiv 9932. De la data scoaterii n afara bilanului, indiferent de prevederile graficului de rambursare, toate creditele sunt considerate credite restante. Pentru creditele evideniate extrabilanier se calculeaz n continuare dobnzi i se nregistreaz n contul 9937 Creane ataate, cu excepia creanelor negarantate sau prilor negarantate din creanele garantate aferente clienilor pentru care s-a deschis procedura n baza Legii insolventei nr. 85/2006. Personalul bncii este obligat s pstreze stricta confidenialitate n relaiile cu clienii bncii asupra utilizrii provizioanelor specifice de risc, astfel nct s se evite n totalitate scurgerea de informaii ctre clieni privind sumele suportate din provizioane. 7. Rezultatele analizei Departamentul Control Central de Risc va elabora i remite semestrial direciilor interesate lista primilor 300 de clieni / grupuri de clieni. Determinarea semestrial a categoriei de performan financiar se va realiza dupa cum urmeaza: - consilierii de clientela din front office vor furniza serviciului back office situatiile financiare semestriale ale clientilor. Tot ei vor determina factorii calitativi ai clientilor CLICOM pe care ii gestioneaza, cu exceptia clientilor gestionati de CORP serviciile de back office din cadrul grupurilor BRD vor determina factorii cantitativi ai tuturor clientilor CLICOM si vor inregistra in sistemul informatic atat punctajele cantitative si cele calitative, cat si performanta financiara rezultata. - responsabilitatea pentru corecta nregistrare n sistemul informatic a categoriei de performan financiar a clienilor revine serviciului back office din cadrul grupului BRD care gestioneaza clientul CLICOM sau CLIPRI - directorii CLICOM si CLIPRI, raspund de integralitatea si corectitudinea clasificarii portofoliului de clienti ai grupului BRD pe care il coordoneaza determinarea factorilor calitativi pentru clienii CORP se va face de ctre Direcia Mari Clieni Corporativi. Rezultatul acestei clasificri se va remite SMC / grupului BRD prin care se deruleaz operaiunile clientului respectiv, care are obligaia de a nregistra aceast informaie n sistemul informatic. Controlorul de risc are obligatia de a verifica prin sondaj clasificarea portofoliului de angajamente precum si volumul necesar de provizioane. Termenul de nregistrare n sistemul informatic a punctajelor cantitative si calitative si a categoriei de performan financiar a clientilor este stabilit de catre Direcia Control Central de Risc i comunicat tuturor direciilor implicate n aceasta analiz precum i tuturor grupurilor BRD. Sucursalele vor ntocmi lunar i vor pstra n vederea verificrii de catre controlorii de risc, echipele de audit din cadrul Direciei Control Central de Risc precum i de ctre echipele de control ale BNR, MF sau auditorul bncii, situaia centralizatoare prezentat n Tabelul 8 (letric), precum i detaliul de calcul al provizioanelor
24

specifice de risc (n format electronic).

Tabelul nr. 1 Criterii de ncadrare pe categorii de clasificare a creditelor din afara sectorului instituiilor de credit
Performana financiar A B C D E Nu s-au iniiat proceduri judiciare

Serviciul datoriei 0 15 zile 16 30 zile 31 60 zile 61 90 zile Peste 91 zile

Standard Pierdere n observaie Pierdere Substandard Pierdere ndoielnic Pierdere Pierdere Pierdere

n observaie Pierdere Substandard Pierdere ndoielnic Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere

Substandard Pierdere ndoielnic Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere

ndoielnic Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere

Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere

S-au iniiat proceduri judiciare

Tabelul nr. 2 Criterii de ncadrare pe categorii de clasificare a creditelor pentru sectorul instituiilor de credit
Performana financiar A

Serviciul datoriei 0 7 zile Standard Pierdere Minimum 8 zile Pierdere Pierdere S-au iniiat proceduri judiciare Nu s-au iniiat proceduri judiciare

Tabelul nr. 3 LISTA CONTURILOR SINTETICE CARE REFLECT ANGAJAMENTELE CLIENTELEI DIN AFARA SECTORULUI INSTITUIILOR DE CREDIT 1. Credite pentru care se constituie provizioane : PRINCIPAL 20111 (extras 1) DOBND 2017 (extras)
25

20112 (extras 1) 20119 (extras 1) 20211 20212 20213 20214 20215 20216 20217 20218 20219 20311 20312 20313 20319 2041 2051 2052 2061 2311 2312 2411 2412 2511 sold debitor 2611 2811 (extras) 2821 (extras) 3811 (extras) 3821 (extras) 4811 (extras) 4821 (extras)

2027 2037 2047 2057 2067 2317 2417 25171 2617 2812 (extras) 2817 (extras) 2822 (extras) 2827 (extras) 3812 (extras) 3817 (extras) 3822 (extras) 3827 (extras) 4812 (extras) 4817 (extras) 4822 (extras) 4827 (extras)

2. Credite care nu fac obiectul constituirii de provizioane specifice de risc : Angajamente n favoarea clientelei 90311 90312 90319 9032 9039 Garanii date pentru clientel 91311 91312 91313 91314 9139 Alte angajamente date 9591 (extras) Angajamente ndoielnice 981 (extras)

Nota : extras 1 Extrasul nu va contine operatiunile fara regres, acestea nefiind asimilabile operatiunilor de creditare.

26

COEFICIENII DE PROVIZIONARE A CREDITELOR potrivit Regulamentului BNR nr. 4 / 2008 A. Grila aplicabila pentru clientii: a. persoane juridice b. persoane fizice avand credite in RON c. persoane fizice avand credite in devize, dar fiind acoperiti natural la riscul valutar Categoria de clasificare STANDARD N OBSERVAIE SUBSTANDARD NDOIELNIC PIERDERE Coeficient de provizionare 0% 5% 20 % 50 % 100 %

B. Grila aplicabila pentru clientii persoane fizice, avand credite in devize, care nu sunt acoperiti la riscul valutar Categoria de clasificare pentru creditele in valuta acordate clientilor persoane fizice neacoperite la rescul valutar STANDARD N OBSERVAIE SUBSTANDARD NDOIELNIC PIERDERE Coeficient de provizionare 7% 8% 23 % 53 % 100 %

Tabelul nr. 4 Modul de determinare a gradului de acoperire cu garanii


Tipul de garanie Ponderea de risc Valoarea garaniei (nominal) Valoarea garaniei (ponderat)

a Cash colateral, SGB Societe Generale, sau alte bnci de prim rang, garanii guvernamentale necondiionate Corporate guarantee (angajant) de la compania mam Scrisori de intenie de la compania mam Cesiunea creanelor de ncasat de la corporaii puternice Cesiunea creanelor de ncasat din acreditive Gaj pe stocuri de materii prime, materiale Gaj pe echipamente uor valorificabile Gaj pe aciuni (din valoarea de pia) Ipoteci pe imobile / terenuri Polia de asigurare a riscului de neplat TOTAL

1 100% 80%-100% 50% 25 - 50% 80% 0 30% 50 - 75% 0% 40 80% 50 - 75%

3=1x2

27

La aprecierea ponderii de risc vor avea n vedere : o amplasamentul bunurilor ipotecate / gajate (mediu rural sau mediu urban, zona de centru sau zona periferic, .a.); o calitatea: asiguratorului (n cazul poliei de asigurare), companiei mam, etc. Gradul de acoperire cu garanii se calculeaz pe total client, i va cuprinde toate angajamentele, att bilaniere, cat i angajamentele extrabilaniere, dup formula :

Grad de acoperire cu garanii (%) =

Total garanii ponderate Total angajament


Tabelul nr. 5

GRILA DE CLASIFICARE A PERFORMANEI FINANCIARE potrivit punctajului obinut Categorie Punctaj minim Punctaj maxim

A B C D E

71 41 21 11 0

100 70 40 20 10

Tabelul nr. 5A GRILA DE CLASIFICARE A PERFORMANEI FINANCIARE potrivit punctajului obinut in cazul clientilor persoane juridice ce beneficiaza de reesalonarea datoriilor Categorie Punctaj minim Punctaj maxim

A B C D E

91 71 41 21 0

100 90 70 40 20

Tabelul nr. 6 a
Lista garaniilor prevzute n Anexa nr. 1 la Normele Metodologice BNR nr. 12/2002 Tipul de garanie Coeficient maxim pentru deducere din expunerea instituiei de credit fa de entitatea de risc B 1 1
28

a Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale administraiei publice de specialitate a statului roman sau ale BNR Titluri emise de administraia public central de specialitate a statului roman

sau de BNR Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale administraiilor centrale, bncilor centrale din rile de categorie A sau Comunitilor Europene Titluri emise de administraiile centrale, bncile centrale din rile de categorie A sau Comunitile Europene Depozite colaterale plasate la banca nsi Certificate de depozit sau instrumente similare emise de banca nsi i ncredinate acesteia Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale bncilor de dezvoltare multilateral sau de BEI Titluri emise de bncile de dezvoltare multilateral sau de BEI Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale administraiilor locale din Romnia Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale bncilor din Romania Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale administraiilor regionale sau locale din rile de categoria A Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale bncilor din rile de categoria A Garantii personale exprese, irevocabile si neconditionate emise de fondurile de garantare a creditelor (FGC) din Romania

1 1 1 1 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,5

Tabelul nr. 6 b Lista altor garanii ce vor fi luate n considerare la diminuarea expunerii fa de entitatea de risc Tipul de garanie A Ipoteci n favoarea bncii de ranguri superioare ipotecilor instituite n favoarea altor creditori, asupra locuinelor ce sunt sau vor fi ocupate de debitor sau ce sunt date cu chirie de ctre acesta Ipoteci n favoarea bncii de ranguri superioare ipotecilor instituite n favoarea altor creditori Gajuri asupra stocurilor de materii prime i materiale, produse semifabricate sau finite Gajuri asupra echipamentelor

Tabelul 7

FISA
privind evaluarea factorilor calitativi Capitolul 1 Evolutia factorilor calitativi
29

An Perioada Total punctaj calitativ

N-2 30.06. 31.12 30.06.

N-1 31.12 30.06.

N 31.12

In situatia in care de la o perioada la alta se constata diferente mari in evolutia punctajelor calitative mai mari de 15 puncte, se vor prezenta detalii asupra indicatorului /indicatorilor care au impactat rezultatul final.

Capitolul 2 Evaluarea factorilor calitativi la data de .. Se vor mentiona grupele de indicatori calitativi, limitele si scoringul potrivit prevederilor din norma, indicatorul selectat pentru fiecare grupa de indicatori si totalul punctajului .

exemplu - Clieni / grupuri de clieni mari


Indicatori Limite Excelent, experien, performan, bun prestigiu Standard, experien, performan, bun prestigiu Standard, experien, performan Satisfctor Slab Acionarii principali sunt companii multinaionale sau companii naionale de foarte bun prestigiu Acionarii principali au un bun prestigiu Acionari principali convergeni Acionariat foarte dispersat Acionari divergeni Leader pia Top 5 Leader local >1% <1% tradiional, foarte bun Bun fr incidente Scoring 10 8 6 3 0 10 8 6 3 0

Calitatea managementului

Calitatea acionarilor

Poziie pe pia

10 8 6 4 0

Conduita tranzacional

10 8 6
30

fr relaie, fr incidente incidente CRB sau / i CIP sau / i arierate la BRD Garanii primite, foarte lichide acoperind integral facilitatea Garanii lichide care acoper peste 80% facilitatea Garanii uor lichidabile ce acoper peste 50% facilitatea Garanii uor lichidabile care acoper sub 50% facilitatea Total punctaj factori calitativi 38

4 0 10 8 5 0

Calitatea garaniilor primite

Nume si prenume

Nume si prenume

31

Tabelul nr. 8 ENTITATE CONTABILA.. FORMULAR DE RAPORTARE A CLASIFICRII CREDITELOR I A VOLUMULUI NECESAR DE PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC potrivit Regulamentului BNR nr. 5 / 2002 la data de //...

- RON Credite acordate clientelei din afara sectorului instituiilor de credit, pentru care se constituie provizioane specifice de risc, aferente CLICOM, CLIPRI avand credite in RON si CLIPRI avand credite in devize dar fiind acoperiti la riscul valutar Categoria de clasificare Expunere brut Expunere ajustat Coef. Provizion necesar Proviz. Principal Doband Principal Doband Principal Doband Standard 0.00 n observaie 0.05 Substandard 0.20 ndoielnic 0.50 Pierdere, din care : 1.00 Pierdere potrivit ar.2 lit..i), pct 3.1.1 Pierdere potrivit ar.2 lit..i), pct 3.1.2 TOTAL (rd. 1 la rd. 5) II. Credite in devize acordate CLIPRI neacoperiti la riscul valutar

I.

Principal Standard n observaie Substandard ndoielnic Pierdere, din care : Pierdere potrivit ar.2 lit..i), pct 3.1.1 Pierdere potrivit ar.2 lit..i), pct 3.1.2 TOTAL (rd. 1 la rd. 5)

Doband

Principal

Doband 0.07 0.08 0.23 0.53 1.00

Principal

Doband

32

III. Credite acordate clientelei din afara sectorului instituiilor de credit, pentru care nu se constituie provizioane specifice de risc Categoria de clasificare Expunere brut Principal Standard n observaie Substandard ndoielnic Pierdere TOTAL DIRECTOR ENTITATE CONTABILA, DIRECTOR ADMINISTRATIV,

33