Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
economico – financiari
calculaţi pe baza bilanţului
Profesor coordonator:
Absolvent,
Iunie
2013
CUPRINS
Argument pag 3
Concluzii pag 28
Bibliografie pag 29
2
Anexe pag 30
3
ARGUMENT
Desigur atât bilanţul cât şi indicatorii bilanţieri sunt două teme vaste. Bilanţul
fiind documentul contabil de sinteză care prezintă situaţia firmei la încheierea unui
exerciţiu financiar, înglobează activitatea unui agent economic, a unei instituţii publice
etc. pe un an întreg de funcţionare. Indicatorii derivaţi din bilanţ ne arată pe ce poziţie se
află firma, în raport cu ramura de activitate din care face parte, cum poate fi societatea:
solvabilă sau insolvabilă, profitabilă sau nu.
4
CAPITOLUL 1
ABORDĂRI TEORETICE
5
A. Funcţia de generalizare a datelor din contabilitate este necesară pentru a grupa datele
dispersate ale contabilităţii curente, după criterii bine stabilite, care sa poata oferi o
imagine de ansamblu asupra situatiei economico-financiare a unitaţii patrimoniale.
B. Funcţia de analiză a mersului activităţii economico-financiare presupune ca pe
baza bilanţului contabil se analizează periodic, gradul realizarii indicatorilor preconizaţi
şi a rezultatelor, se identifică rezerve şi se stabilesc măsuri de perfecţionare a activităţii
economice şi financiare.
C. Funcţia previzională consta în posibilitatea oferita de bilanţ de a orienta activitatea
viitoare. în acest scop, intocmirea bugetului de venituri şi cheltuieli pentru perioadele
urmatoare se fundamentează pe situaţia patrimonială şi a rezultatelor din perioada
considerată baza de raportare.
Potrivit Legii 31/1990 privind societatile comerciale şi a Legii Contabilitatii
82/1991, toţi agenţii economici ( toate persoanele juridice ) sunt obligaţi să întocmească
bilanţ contabil.
Principalul act normativ care reglementeaza intocmirea situaţiilor financiare este
ORDINUL nr 3055/2009,care abrogă ORDINUL 1752/2005 pentru aprobarea
Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, cu aplicare de la
01.01.2010.
Conform acestui act normativ1 persoanele juridice care la data bilanţului depasesc
limitele a două dintre următoarele trei criterii de mărime:
total active: 3.650.000 euro,
cifră de afaceri netă: 7.300.000 euro,
număr mediu de salariaţi în cursul exerciţiului financiar: 50, întocmesc situaţii
financiare anuale care cuprind:
bilanţ,
cont de profit şi pierdere,
situaţia modificărilor capitalului propriu,
situaţia fluxurilor de trezorerie,
notele explicative la situatiile financiare anuale.
1
Ordin nr.3055/2009 pentru aprobarea reglementarilor contabile conforme cu directivele europene, Monitorul Oficial nr.766 din 10 noiembrie
2009, ordin care se aplica incepand cu data de 1 ianuarie 2010.
6
Persoanele juridice care la data bilanţului nu depăşesc limitele a două dintre
criteriile de mărime prezentate anterior întocmesc situaţii financiare anuale simplificate
care cuprind bilanţul prescurtat, contul de profit şi pierdere,note explicative la situaţiile
financiare anuale simplificate.
Situaţiile financiare anuale nesimplificate sunt auditate potrivit legii. Fac obiectul
auditului financiar şi situaţiile financiare anuale întocmite de entităţile de interes public.
2
L E G E A Contabilitatii nr. 82/1991, republicata în MONITORUL OFICIAL AL ROMANIEI, Nr.
48/14.I.2006
7
I Stocuri: materii prime şi materiale consumabile, producţia în curs de execuţie,produse
finite şi mărfuri
II. Creanţe: creanţe comerciale, sume de încasat de la entităţile afiliate, sume de încasat
de la entităţile de care compania este legată în virtutea intereselor de participare, alte
creanţe
III. Investiţii pe termen scurt: acţiuni deţinute la entităţile afiliate, alte investiţii pe
termen scurt
IV. Casa şi conturi la bănci
C. Cheltuieli în avans
D. Datorii: sumele care trebuie plătite într-o perioadă de până la un an: împrumuturi
din emisiunea de obligaţiuni, prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea de
obligaţiuni convertibile, sume datorate instituţiilor de credit, avansuri încasate în contul
comenzilor, datorii comerciale – furnizori, efecte de comerţ de plătit, sume datorate
entităţilor afiliate, sume datorate entităţilor de care compania este legată în virtutea
intereselor de participare, alte datorii, inclusiv datoriile fiscale şi datoriile privind
asigurările sociale
E. Active circulante nete/datorii curente nete
F. Total active minus datorii curente
G. Datorii: sumele care trebuie plătite într-o perioadă mai mare de un an:
îprumuturi din emisiunea de obligaţiuni prezentându-se separat împrumuturile din
emisiunea de obligaţiuni convertibile, sume datorate instituţiilor de credit, avansuri
încasate în contul comenzilor, datorii comerciale – furnizori, efecte de comerţ de plătit,
sume datorate entităţilor afiliate, sume datorate entităţilor de care compania este legată în
virtutea intereselor de participare, alte datorii, inclusiv datoriile fiscale şi datoriile
privind asigurările sociale
H. Provizioane: provizioane pentru pensii şi obligaţii similare, provizioane pentru
impozite, alte provizioane
I. Venituri în avans
J. Capital şi rezerve
I. Capital subscris: capital subscris vărsat, capital subscris nevărsat, patrimoniul regiei
II. Prime de capital
8
III. Rezerve din reevaluare
IV.Rezerve: rezerve legale, rezerve statutare sau contractuale, alte rezerve, acţiuni
proprii, căştiguri legate deinstrumente de capitaluri proprii, pierderi legate de
instrumente de capitaluri proprii
V.Profitul sau pierderea reportat(ă)
VI:Profitul sau pierderea exerciţiului financiar
CAPITOLUL 2
9
CALCULUL ŞI ANALIZA PRINCIPALILOR INDICATORII
ECONOMICO – FINANCIARI
10
Acestia sunt principalii indicatori pe care o entitate ar trebui sa-i calculeze in
momentul in care se face analiza patrimoniala pe baza situatiilor financiare. Interpretarea
acestor indicatori scoate in evidenta riscul de insolvabilitate a entitatii. Aceasta consta in
incapacitatea entitatii de a-si onora angajamentele asumate fata de terti.
3
Iosefina Moroşan, „Analiza economico-financiara-Metode şi tehnici ”, Editura Fundaţiei România de
Mâine, Bucureşti, 2004
11
Fondul de rulment sau capitalul de lucru (working capital) reprezinta marja de
sigurantă a firmei calculate ca diferentă între sursele de încasat şi sumele de plătit. Fondul
de rulment este determinat şi de decalajele intre termenul mediu de transformare a
activelor circulante în lichidităţi şi durata medie în care datoriile pe termen scurt devin
exigibile.
Fondul de rulment care, de altfel reprezintă un excedent de resurse financiare
rezultat după acoperirea activelor permanente cu resurse, are drept scop finanţarea
activelor circulante.
Fondul de rulment determinat pe baza datelor din bilanţul patrimonial poarta
denumirea de fond de rulment patrimonial (FRP), care se poate stabili cu ajutorul
formulei:
FRP = Capital permanent – Activ imobilizat
FRP = Capital propriu + Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli + Datorii pe
termen lung – Activ imobilizat
Din aceasta abordare rezultă ca fondul de rulment reprezintă un excedent de capital
permanent, peste activele imobilizate, care se foloseşte pentru acoperirea necesarului de
active circulante.
Intrucât sursele de finanţare ale capitalului circulant sunt formate din fonduri
proprii şi împrumutate, atunci şi fondul de rulment patrimonial se poate divide in:
fond de rulment propriu (Frp) FRp = Capitaluri proprii – Active imobilizate
fond de rulment imprumutat sau strain (FRs) FRs = Datorii pe termen mediu şi
lung
Necesitaţile sau nevoile de fond de rulment ale unei firme rezultă din diferenţa
dintre nevoile temporare şi sursele temporare, respectiv suma necesară finanţării
decalajelor dintre fluxurile reale şi fluxurile de trezorerie, în special din activitatea de
trezorerie.
Necesarul de fond de rulment = Active circulante – Disponibilităţi baneşti –
Datorii pe termen scurt – Credite pe termen scurt.
12
Semnifică corelaţia dintre fondul de rulment şi necesităţile (nevoia) de fond de
rulment, reflectând situaţia financiară a firmei..
Trezoreria netă se determină scazând din fondul de rulment, necesarul de fond de
rulment.
TN = FR – NFR
Din analiza evoluţiei trezoreriei de la un exerciţiu la altul, se desprinde un indicator
cu o deosebită putere de sinteză denumit cash-flow.
Cash-flow = Trezoreria netă la sfârşitul exerciţiului contabil – Trezoreria netă
la începutul exerciţiului contabil
13
2.2.5 Analiza ratelor de structură bilanţieră, de îndatorare, de lichiditate
şi solvabilitate
2.2.5.1 Analiza ratelor de structură bilanţieră privind activul bilanţier
rata activelor imobilizate
Această rată reflectă ponderea activelor imobilizate în patrimoniul total al firmei.
Activ imobilizat
RAI = X 100
Total activ
rata stocurilor
Acest indicator inregistrează valori mari în cazul firmelor cu activitate de
producţie, cu ciclu lung de fabricaţie, precum şi a acelor firme cu specific de distributie
de bunuri materiale.
Stocuri
14
RS = X 100
Total activ
15
- rata îndatorării globale
Această rată reflectă ponderea datoriilor pe termen lung, mediu şi scurt în
patrimoniul firmei.
Datorii totale pe termen scurt, mediu, lung
RIG = X 100
Total pasiv
Ratele de îndatorare
a) rata levierului (coeficientul total de îndatorare)
102.489
16
Cele mai utilizate rate de lichiditate sunt:
- rata lichiditaţii generale:
Active circulante
Lg =
Datorii curente
Datoriile curente sunt formate din obligaţiile faţă de furnizori, cele fiscale şi
salariale, creditele pe termen scurt precum şi partea din împrumuturile pe termen mediu
şi lung a căror scadenţă este în cadrul exerciţiului financiar curent.
Se apreciază că situaţia lichidităţii generale este satisfăcătoare, după unele surse, în
condiţiile încadrării acestei rate în intervalul 1,2 şi 1,8 iar după altele în intervalul 2 şi
2,2.
- rata lichidităţii curente (intermediare):
Disponibilitaţi şi plasamente
Li =
Datorii curente
17
Din contră, o valoare redusă a lichidităţii imediate poate fi compatibilă cu
menţinerea echilibrului financiar, dacă firma minimizează valoarea disponibilităţilor
sale, deţinând în schimb, valori de plasament, creanţe, stocuri cu un grad mare de
lichiditate etc.
Deoarece rata lichidităţii imediate tinde către 1, se cosideră acceptabilă această
rată.
Solvabilitatea se poate exprima cu ajutorul mai multor indicatori:
- rata solvabilitatii patrimoniale:
Capital social
Sp =
Credite pe temen mediu şi lung + Capital social
Active totale
Sg =
Datorii totale
Această rată indică în ce masură datoriile totale sunt acoperite de către activele
totale ale firmei (active imobilizate şi active circulante). Cu cât valoarea ratei
solvabilităţii generale este mai mare decât 1, cu atât situaţia financiară de ansamblu a
firmei este mai bună.
18
firmei depinde de doi factori şi anume: cifra de afaceri şi viteza de rotaţe a activelor
circulante.
- Durata în zile (Dz):
În scopul identificării aspectelor favorabile, dar mai ales a celor nefavorabile ale
gestionării resurselor, se recomandă determinarea vitezei de rotaţie pe fiecare element al
activelor circulante şi al stadiului în care se află în cadrul circuitului general, astfel:
- Durata de rotaţie a stocurilor (Dstoc ):
1.390.978
19
CAPITOLUL 3
Analiza activităţii economico-financiare
pe baza bilanţului contabil la S.C. POLYPUS COM S.R.L.
20
Faţă de anul 2009 situatia netă a patrimoniului a crescut datorită. Situaţia netă
pozitivă şi crescatoare reflectă o gestiune economica mai bună. Această creştere este
consecinta reinvestirii unei parţi din profitul net din 2008. Creşterea situaţiei nete arată
atingerea obiectivului major al gestiunii financiare şi anume, maximizarea valorii firmei.
- Trezoreria netă
TN2008 = 15.563-(-52.641) = 68.204
TN2009 = 25.973-(-35.340) = 61.313
21
Pentru anul 2009, trezoreria de pasiv este superioară trezoreriei de activ, deci avem
de-a face cu o trezorerie netă negativă, fapt pentru care firma trebuie să apeleze la credite
de trezorerie pentru finanţarea activităţi curente.
- Cash-flow
CF = TN(2009)- TN(2008)
CF = 61.313-68.204 = -6.891
Deoarece fluxul monetar net al exerciţiului (cash-flow-ul perioadei exerciţiului)
este negativ, capacitatea reală de finanţare a investiţiilor a scăzut, înregistrându-se astfel o
scadere a valorii firmei.
3.756
DI2008 = X 365 = 0,86 zile
1.582.621
4.254
DI2009 = X 365 = 1,11 zile
1.387.130
81.252
Df 2008 = X 365 = 17,73 zile
1.582.621
71.665
Df 2009 = X 365 = 18,85 zile
1.387.130
Se observă că societatea a înregistrat o creştere nesemnificativă a intervalului de
onorare a datoriilor catre furnizori.
22
- Analiza ratelor de structură bilanţieră, de îndatorare, de lichiditate şi solvabilitate
Analiza ratelor de structură bilanţieră privind activul bilanţier
- rata activelor imobilizate
155.227
RAI 2008 = X 100 = 61,34 %
253.044
103.814
RAI 2009 = X 100 = 54,39 %
190.864
Această rată a înregistrat scădere cu 6,95%, scazâd astfel ponderea activelor
imobilizate în totalul activelor.
155.227
RIC2008 = X 100 = 61,34 %
253.044
103.814
RIC2009 = X 100 = 54,39 %
190.864
Aceasta rată a înregistrat de asemenea o scadere a imobilizarilor corporale în
totalul activelor.
80.320
RAC2008 = X 100 = 31,74 %
253.044
74.317
RAC2009 = X 100 = 38,93 %
190.864
Firma a inregistrat o descreştere a activelor circulante , datorită sitaţiei economice.
23
- rata stocurilor
27.306
RS2008 = X 100 = 10,79 %
253.044
19.535
RS2009 = X 100 = 10,23 %
190.864
Rata stocurilor a înregistrat o uşoară descreştere şi este corelată cu cifra de afaceri
care a înregistrat şi ea o diminuare în anul 2009.
2.307
RCC2008 = X 100 = 0,91 %
253.044
6.202
RCC2009 = X 100 = 3,24 %
190.864
Rata creanţelor comerciale înregistrează o creştere,ceea ce corespunde unor
încasari mai lente a altor creanţe decât clienţi, faţă de anul precedent.
50.707
RAT2008 = X 100 = 19,99 %
235.547
48.580
RAT2009 = X 100 = 25,45 %
190.864
Activele de trezorerie au înregistrat o descreştere, ceea ce ehivalează cu o
descreştere a lichidităţilor financiare, acest lucru nefiind benefic pentru buna desfaşurare
a achiziţiilor de stocuri şi servicii..
24
Analiza ratelor de structură bilanţieră privind pasivul bilanţier
- rata stabilităţii financiare
170.790
RSF2008 = X 100 = 67,49 %
253.044
129.787
RSF2009 = X 100 = 67,99 %
190.864
170.790
RAFG2008 = X 100 = 67,49 %
253.044
129.787
RAFG2009 = X 100 = 67,99 %
190.864
Unitatea economica înregistrează o autonomie financiară dependentă de de
capitalurile proprii..
150.555
RIG2008 = X 100 = 59,49 %
253.044
112.467
RIG2009 = X 100 = 58,92 %
190.864
Datoriile financiare ale firmei au o pondere destul de importantă în totalul pasivului
şi au înregistrat o scădere uşoară datorită scăderii datoriilor pe termen scurt şi lung.
25
Ratele de îndatorare
a) rata levierului (coeficientul total de îndatorare)
150.555
L2008 = X 100 = 146,89 %
102.489
112.467
L2009 = X 100 = 143,45 %
78.397
Rata levierului are o valoare peste 100%, firma putând întâmpina greutaţi la
primirea unor credite bancare.
67.301
RDF2008 = X 100 = 65,66 %
102.489
51.390
RDF2009 = X 100 = 65,55 %
78.397
Se constată că această rată a scăzut faţă de anul precedent datorită scăderii valorii datoriilor
pe termen lung.
78.397
RIF2009 = X 100 = 60,40 %
129.787
Ratele de mai sus exprimă o independenţă destul de redusa a firmei, aceasta
bazandu-se în special pe fondurile atrase, valoarea creditelor fiind mai mare în
comparatie cu capitalurile proprii.
26
- Analiza lichidităţii şi solvabilităţii firmei
- rata lichiditaţii generale:
80.320
Lg2008 = = 0,97
82.254
74.317
Lg2009 = = 1,22
61.077
80.320-27.306
Lc2008 = = 0,64
82.254
74.314-19.535
Lc2009 = = 0,89
61.077
Potrivit teoriei nord-americane, aceasta rată este cunoscută şi sub denumirea de
„testul acid”.Această rată este de obicei subunitară. Intervalul considerat ca satisfacător
pentru această rată este de 0,65 – 1.
- rata lichiditaţii imediate:
50.707
Li2008 = = 0,61
82.254
48.580
Li2009 = = 0,79
61.077
27
- rata solvabilitatii patrimoniale:
2.000
Sp2008 = = 0,02
68.301+2.000
2.000
Sp2009 = = 0,03
51.390+2.000
253.044
Sg2008 = = 1,68
82.254+68.301
190.864
Sg2009 = = 1,70
61.077+51.390
Această rată indică în ce masură datoriile totale sunt acoperite de către activele
totale ale firmei (active imobilizate şi active circulante). Cu cât valoarea ratei
solvabilităţii generale este mai mare decât 1, cu atât situaţia financiară de ansamblu a
firmei este mai bună.
Pe ansamblu, solvabilitatea societatii analizate este una acceptabilă.
77.318
Dz2009 = X 365 = 20,34
1.387.130
28
CONCLUZII
29
BIBLIOGRAFIE
1. Legea contabilităţii nr. 82/1991. Republicată în M.Of. nr. 454 din 18 iunie 2008.
2. Legea nr. 31/1990 a societăţilor comerciale. Republicată în M.Of. nr. 1066 din 17
noiembrie 2004, cu modificările şi completările ulterioare.
3. Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal. Publicată în M. Of. nr. 927 din 23
decembrie 2003, cu modificările şi completările ulterioare.
30
ANEXE
BILANT prescurtat
la data de 31.12.2018
Formularul 10
Nr Sold la Sold la
Denumirea elementului rd. 01.01.2018 31.12.2018
A B 1 2
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE (ct.201+203+205+2071+208+233+234-2075-2801-
2803-2805-2807-2808-290-293) 01 0 0
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE
(ct.211+212+213+214+231+232-2811-2812-2813-2814-291-293) 02 155.227 103.814
III.IMOBILIZĂRI FINANCIARE (ct.261+262+263+264+265+267-296) 03 0
ACTIVE IMOBILIZATE -TOTAL (rd. 01 la 03) 04 155.227 103.814
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI (ct.301+302+303+/-308+331+332+341+345+346+/-348+351+354+356+357+
358+361+/-368+371+/-378+381+/-388-391-392-393-394-395-396-397-398+4091-4428) 05 27.306 19.535
II. CREANTE (ct.4092+411+413+418+425+4282+431+437+4382+441+4424+4428+444+
445+446+447+4482+451+452+456+4582+461+473+5187-491-495-496 ) 06 2.307 6.202
III. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
(ct.501+502+503+505+506+508+5113+5114-591-592-593-595-596-598 ) 07
IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112+5121+5124+5125+531+532+541+542) 08 50.707 48.580
ACTIVE CIRCULANTE -TOTAL (rd. 05 la 08) 09 80.320 74.317
C. CHELTUIELI IN AVANS (ct.471 ) 10 17.497 12.733
31
-capital subscris vărsat (ct. 1012) 20 2.000 2.000
-capital subscris nevărsat (ct.1011) 21
-patrimoniul regiei (ct.1015) 22
II.PRIME DE CAPITAL (ct.104) 23
III.REZERVE DIN REEVALUARE (ct.105) 24
IV.REZERVE (ct.106) 25 35.628 35.628
Acţiuni proprii(ct.109) 26
Câştiguri legate de instrumente de capitaluri proprii (ct.149) 27
Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct.149) 28
V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTAT(Ă ) SOLD C(ct.117) 29 27.369 64.860
SOLD D(ct.117) 30
VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR SOLD C (ct.121) 31 37.492
SOLD D(ct.121) 32 24.091
Repartizarea profitului(ct.129) 33
CAPITALURI PROPRII –TOTAL(rd.19+23+24+25+26+27-28+29-30+31-33) 34 102.498 78.397
Patrimoniul public (ct.1016) 35
CAPITALURI –TOTAL ( 34+35) 36 102.489 78.397
Administrator, Intocmit
Semnatura Semnatura
Popescu Ion Bratu Corina
Stampila unitatii Calitatea
expert contabil
32
b.1) Cheltuieli (ct.654+6814) 22
b.2) Venituri (ct.754+7814) 23
8. Alte cheltuieli expluatare (rd.24 la 26) 24 275.840 316.128
8.1 Cheltuieli privind prestatiile externe
(ct. 611+612+613+614+621+622+623+624+625+626+627+628-7416) 25 268.127 292.968
8.2 Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate (ct. 635) 26 2.984 292.968
8.3 Cheltuieli cu despagubiri, donatii si activele cedate (ct. 658) 27 4.729 13.529
Cheltuieli privind dobanzile de refinantare inregistrate deentitatile al caror obiect de activitate il constituie
leasingul (ct.766) 28
Ajustari privind provizioanele pt. riscuri si cheltuieli (rd. 30-31) 29
-Cheltuieli (ct.6812) 30
-Venituri (ct.7812) 31
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 11 la 15+18+21+24+29) 32 1.537.639 1.392.038
PROFITUL SAU PIERDERE - Profit (rd. 10-32) 33 49.634
- Pierdere (rd. 32-10) 34 1.060
9. Venituri din interese de participare (ct. 7611+7613) 35
-din care, veniturile obtinute de la entitati afiliate 36
10. Venituri din alte investitii si imprumuturi care fac parte din activele imobilizate (ct.763) 37
-din care, veniturile obtinute de la entitati afiliate 38
11. Venituri din dobanzi (ct.766) 39 81 309
-din care, veniturile obtinute de la entitati afiliate 40
Alte venituri financiare (ct.762+763+764+765+767+768+7616) 41 6.712 3.683
VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd.35+37+39+41) 42 6.793 3.992
12.Ajustarei de valoare privind imobilizarile financiare si a investitiilor financiare detinute ca active
circulante (rd.42-43) 43
-Cheltuieli (ct.686) 44
-Venituri (ct.786) 45
13. Cheltiuieli privind dobanzi le (ct.666-7418 46 8.558 7.012
-din care,cheltuielile in relatia cu entitatile afiliate 47
Alte cheltuieli financiare (ct. 663+664+665+667+668) 48 2.341 14.278
CHELTUIELI FINANCIARE- TOTAL (rd 43+46+48) 49 10.899 21.290
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARA -Profit (rd. 42-479 50
-Pierdere (rd. 49-42) 51 4.106 17.298
14. PROFITUL SAU PIERDEREA CURENTA -Profit (rd.-10+42-32-49) 52 45.528
-Pierdere (rd.32+49-10-42) 53 18.358
15.Venituri extraordinare (ct.771) 54
16.Cheltuieli extraordinare (ct.671) 55
17.PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARA -Profit (rd.52-53) 56
-Pierdere (rd.53-52) 57
VENITURI TOTALE (rd.10+42+54) 58 1.594.066 1.394.970
CHELTUIELI TOTALE (rd.32+49+55) 59 1.548.538 1.413.328
18.PROFITUL SAU PIERDEREA BRUTA -Pofit (rd.58-59) 60 42.528
-Pierdere (rd.59-58) 61 18.358
19.IMPOZITUL PE PROFIT (ct.691) 62 8.036 5.733
20.Alte cheltuieli cu impozite care nu apar in elementele de mai sus (ct.698) 63
21.PROFITUL SAU PIERDEREA NET(A) A EXERCITIULUI FINANCIAR -Profit (rd.60-61-62-63) 64 37.492
-Pierdere (rd.61+92+63-60) 65 24.091
Administrator, Intocmit
Semnatura Semnatura
Popescu Ion Bratu Corina
33
Formularul 30 DATE INFORMATIVE
la data de 31.12.2018
A B 1 2
Unitati care au inregistrat profit 1
Unitati care au inregistrat pierderi 2 1 24.091
din care
II. Date privind platile restante Nr.rd. Total col.2+3 Pt.activitatea Pt.activitatea
curenta de invsetitii
A B 1 2 3
Plati restante -total(rd.04+08+14 la 18+22) 3 3.776 3.7760 0
Furnizori restanti -total (rd.05 la 070, din care: 4 3.776 3.7760 0
-peste 30 de zile 5 0 0 0
-peste 90 de zile 6 246 246 0
- peste 1 an 7 3.530 3.530 0
Obligatii restante fata de bugetul asigurarilor sociale -total (rd. 09 la 13 ),din
care: 8 0 0 0
-contributii pt.asigurari sociale de stat datorate de angajatori,
salariati si alte persoane asimilate 9 0 0 0
-contributii pentru fondul asigurarilor sociale de sanatate 10 0 0 0
-contributii pentru pensia suplimentara 11 0 0 0
-contributii pentru bugetul asigurarilor pentru somaj 12 0 0 0
-alte datorii sociale 13 0 0 0
Obligatii restante fata de bugetele fondurilor speciale si alte fonduri 14 0 0 0
Obligatii restante fata de alti creditori 15 0 0 0
Impozite si taxe neplatite la termenul stabilit la bugetul de stat 16 0 0 0
Impozite si taxe neplatite la termenul stabilit la bugetele locale 17 0 0 0
34
-impozitul datorat la bugetul de stat 29 0
V. Tichete de masa Nr.rd. Sume (lei)
Contravaloarea tichetelor de masa acordate salariatilor 30 0
VI. Cheltuieli de inovare **) Nr.rd. 31.12.2017 31.12.2018
Cheltuieli de inovare **) – total (rd. 32 la 34), din care: 31
- cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei 32
- cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei 33
- cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei 34
VII. Alte informaţii
Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 36 + 42), din care: 35
Acţiuni deţinute la entităţile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate
şi obligaţiuni pe termen lung, în sume brute (rd. 37 la 41), din care: 36
- acţiuni cotate 37
- acţiuni necotate 38
- părţi sociale 39
- obligaţiuni 40
- acţiuni emise de organismele de plasament colectiv (inclusiv de SIF-uri) 41
Creanţe imobilizate, în sume brute (rd. 43 + 44), din care: 42
- creanţe imobilizate în lei si exprimate in lei, a caror decontare se face in functie
de cursul unei valute (din ct. 267) 43
- creanţe imobilizate în valută (din ct. 267) 44
Creanţe comerciale, avansuri acordate furnizorilor şi alte conturi asimilate, în sume
brute (ct. 4092 + 411 + 413 + 418) 45 2.307 2.022
Creanţe în legătură cu personalul şi conturi asimilate (ct. 425 + 4282) 46
Creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi bugetul statului (ct. 431 + 437 + 3.928
4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482) 47
Alte creanţe (ct. 451 + 453 + 456 + 4582 + 461 + 471 + 473) 48 17.497 12.985
Dobânzi de încasat (ct. 5187) 49
Investiţii pe termen scurt, în sume brute (ct. 501 + 505 + 506 + din ct.508)
(rd. 51 la 55), din care: 50
- acţiuni cotate 51
- acţiuni necotate 52
- părţi sociale 53
- obligaţiuni 54
- acţiuni emise de organismele de plasament colectiv (inclusiv de SIF-uri) 55
Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114) 56
Casa în lei şi în valută (rd. 58 + 59), din care: 57 14.780 38
- în lei (ct. 5311) 58 14.780 38
- în valută (ct. 5314) 59
Conturi curente la bănci în lei şi în valută (rd. 61 + 62), din care: 60 35.926 48.543
- în lei (ct. 5121) 61 35.926 48.573
- în valută (ct. 5124) 62
Alte conturi curente la bănci şi acreditive (rd. 64 + 65), din care: 63
- sume în curs de decontare, acreditive şi alte valori de încasat, în lei (ct. 5112 +
5125 + 5411) 64
- sume în curs de decontare şi acreditive în valută (ct. 5125 + 5412) 65
Datorii (rd. 67 + 70 + 73 + 76 + 79 + 82 + 83 + 86 la 90), din care: 66 150.555 112.467
- Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni şi dobânzile aferente, în sume brute
(ct. 161 + 1681)(rd. 68 + 69), din care: 67
- în lei 68
- în valută 69
- Credite bancare interne pe termen scurt şi dobânzile aferente (ct. 5191 + 5192
+ 5197 + din ct. 5198), (rd. 71 + 72), din care: 70
- în lei 71
- în valută 72
- Credite bancare externe pe termen scurt şi dobânzile aferente (ct. 5193 + 5194
+ 5195 + din ct. 5198), (rd. 74 + 75), din care: 73
- în lei 74
- în valută 75
- Credite bancare pe termen lung şi dobânzile aferente (ct. 1621 + 1622 + 1627 76
35
+ din ct. 1682) (rd. 77 + 78), din care:
- în lei 77
- în valută 78
Credite externe pe termen lung (ct. 1623 + 1624 + 1625 + din ct. 1682) (rd. 80 + 81), din care: 79
- în lei 80
- în valută 81
- Credite de la trezoreria statului (ct. 1626 + din ct. 1682) 82
- Alte împrumuturi şi dobânzile aferente (ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687) (rd. 84 + 85), din care: 83 74.548 57.683
- în lei si exprimate in lei, a caror decontare se face in functie de cursul unei valute 84 74.548 57.683
- în valută 85
- Datorii comerciale, avansuri primite de la clienţi şi alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 +
408 + 419) 86 32.26 32.227
- Datorii în legătură cu personalul şi conturi asimilate (ct. 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281) 87 16.368 13.542
- Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi bugetul statului (ct. 431 +
437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481) 88 22.560 8.315
- Alte datorii (ct. 451 + 453 + 455 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 472 + 473 + 269 +509) 89 818 700
- Dobânzi de plătit (ct. 5186) 90
Capital subscris vărsat (ct. 1012)(rd. 92 la 94), din care: 91
- acţiuni cotate 92
- acţiuni necotate 93
- părţi sociale 94
VIII. Informatii privind cheltuielile cu colaboratorii 95
Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621) 96
Administrator, Intocmit
Semnatura Semnatura
Popescu Ion Bratu Corina
Imobilizari necorporale
Cheltuieli de costituire si 1 3.613 3.613
cheltuieli de devoltare
Alte imobilizari 2 1.043 1.043
Avansuri si imobilizari 3
necorporale in curs
TOTAL (rd.01 la 03) 4 4.656 3.613 1.043
Imobilizari corporale
Terenuri 5
Constructii 6
Instalatii tehnice si masini 7 286.601 8.495 295.096
Alte instalatii,utilaje si mobilier 8 15.594 15.594
Avansuri si imobilizari corporale 9
in curs
Total (rd.05 la 09) 10 302.195 8.495 310.690
Imobilizari finanaciare 11
ACTIVE IMOBILIZATE - 12 306.851 8.495 3.613 311.733
36
TOTAL (rd.04+10+11)
Imobilizari corporale
Terenuri 16
Constructii 17
Instalatii tehnice si utilaje 18 136.935 58.387 195.322
Alte instalatii,utilaje si mobilier 19 10.033 1.521 11.554
TOTAL (rd.16 la 19) 20 146.968 59.908. 206.876
AMORTIZARI -TOTAL 21 151.624 59.908 3.613 207.919
(rd.15+20)
Administrator, Intocmit
Semnatura Semnatura
Popescu Ion Bratu Corina
Stampila unitatii Calitatea
expert contabil
37