METODE APROFUNDATE DE GESTIUNE

MASTER AGROTURISM
ANUL I

2019-2020

Masterand............................................

1
 RAPORT DE GESTIUNE PRIVIND
ACTIVITATEA DESFASURATA DE
S. C. ........................................... IN PERIOADA ........................

Date de identificare

Forma juridica

Obiectul de activitate al societatii

2
BILANŢUL CONTABIL LA 31.12.20..

1. Structura si dinamica bilanţului contabil

Analiza situaţiei generale a patrimoniului pe baza elementelor din activul bilanţului contabil, prezentate in cele
ce urmează se constituie ca baza de analiza a mijloacelor materiale si băneşti ale societăţii, astfel:

-lei-
Nr. Activ ....... ........ %
crt.
I ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL, din care:
-imobilizări necorporale
-imobilizări corporale
-imobilizări financiare
II. ACTIVE CIRCULANTE TOTAL, din care:
-stocuri
-creanţe
-casa si conturi la banci(disponibilitati)
III. CHELTUIELI IN AVANS
IV. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE INTR-0 PERIOADA
DE UN AN
V. VENITURI IN AVANS
VI. ACTIVE CIRCULANTE, RESPECTIV DATORII
CURENTE NETE (ll+lll -IV-V)
VII. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE NETE
(l+VI)

Se
constata ................................................................................................................................................................
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2.Situaţia surselor de finanţare a societăţii pe baza elementelor din pasivul

bilanţului contabil
-lei-
Nr. crt. Pasiv ....... ........ %
I. CAPITAL, din care:
-capitalul subscris vărsat
II. REZERVE DIN REEVALUARE
III. REZERVE
IV. REZULTATUL REPORTAT
V. REZULTATUL EXERCIŢIULUI
VI. TOTAL CAPITALURI PROPRII (l+ll+lll+IV+V-VI)

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3
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3. Creanţele si a obligaţiile conform bilanţului

Evoluţia acestora, comparativ cu cifra de afaceri, se prezintă astfel:

Nr. crt. Indicatori U/M ....... ........ %

1. Cifra de afaceri lei
2. Creante lei
3. Obligatii-datorii lei
4. Creante/obligatii %

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II. DINAMICA VALORII ADĂUGATE

Pentru analiza, se prezintă următorii indicatori:

Nr. crt. Indicatori U/M ....... ........ %

1. Cheltuieli cu personalul, din care lei
-salarii lei
-protecţie sociala lei
2. Cheltuieli cu amortizarea lei
3. Cheltuieli cu dobânzile lei
4. Impozite si taxe lei
5. Rezultatul brut lei
6. Valoarea adăugata lei
7. Rata valorii adăugate VA x 100 Cifra de %
afaceri.

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4
III. CHELTUIELILE CU PERSONALUL

Pentru analiza acestora, se prezintă următorii indicatori:

Nr. Indicatori U/M ....... ........ %

crt.
1. Număr mediu scriptic de salariaţi pers.
2. Cheltuieli cu personalul lei
3. Cheltuieli cu salariile lei
4. Cifra de afaceri lei
5. Productivitatea muncii lei/sal.
6. Valoarea adăugata/salariat lei/sal.
7. Cheltuieli cu personalul la 1.000 lei cifra de lei
afaceri
8. Cheltuieli cu personalul la 1.000 lei valoarea lei
adăugata

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IV. INDICATORII DE RENTABILITATE, LICHIDITATE SI SOLVABILITATE

1. Rentabilitatea

Nr. crt. Indicatori U/M ....... ........ %

1. Cifra de afaceri lei
2. Capitaluri proprii lei
3. Cheltuieli totale lei
4. Active totale lei
5. Venituri totale lei
6. Rezultatul brut total lei
7. Rezultatul net total lei
8. Rata rentabilităţii resurselor consumate %

9. Rata rentabilităţii comerciale %

10 Rata rentabilităţii economice %

11 Rata rentabilităţii financiare %
12 Rata rentabilitatii veniturilor %

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5
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2. Lichiditatea si solvabilitatea

Nr. Indicatori Elemente de calcul ....... ........

crt.
1. Rata lichidităţii curente Active circulante
Datorii curente
2. Rata lichidităţii imediate Active circulante-Stocuri
Datorii curente
3. Rata solvabilităţii generale Active totale
Datorii totale
4. Ponderea disponibilităţilor Disponibilităţi
băneşti in total active circulante Active circulante
5. Ponderea disponibilităţilor in total Disponibilităţi
active imobilizate si circulante Active imobilizate+Active circulante

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V. CONTUL DE PROFIT SI PIERDERI

-lei-
Nr. crt. Indicatori ................ ...................... %

1. Activitatea de exploatare
a.Venituri
b.Cheltuieli
c.Rezultatul din exploatare
2. Activităţi financiare
a.Venituri
b.Cheltuieli
c.Rezultatul financiar
3. Total activitate
a.Venituri
b.Cheltuieli
c.Rezultatul brut

6
 4. Impozit profit
5. Rezultatul net al exerciţiului financiar
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VI. REPARTIZAREA PROFITULUI

Consiliul de Administraţie al SC ..............................SA a propus spre aprobare Adunării Generale a Acţionarilor
următoarea repartizare a profitului net:

Nr. Indicatori Valoare Pondere

crt. -lei - %
PROFIT NET TOTAL

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Profit net-actiune

Dividend net-actiune

7
SITUAŢIA CAPITALURILOR PROPRII SI REPARTIZAREA DIVIDENDELOR

La 31 decembrie 20...... s-a inregistrat un capital propriu subscris si vărsat in suma de ...................................,
respectiv ............................................acţiuni la valoarea nominala de ....... lei/actiune.

Riscul de exploatare

Analiza pragului de rentabilitate

Nr. crt. Specificare Formula de calcul

1. Venituri din exploatare- Vexp

2. Cheltuieli din exploatare Chexp
3. Profit din exploatare Pexp=Vexpl-Chexpl

4. Costuri variabile Cvar

5. Costuri fixe Cf

6. Marja costurilor variabile Mcv= Vexpl -Cvar

7. Rata marjei costurilor variabile rmcv = Mcv/Vexpl

8. Prag de rentabilitate de exploatare Vepr = Cf/rmcv

9. Momentul realizării pragului de = (Vepr/Vexpl) *360

rentabilitate

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8
 Analiza riscului de insolvabilitate

Nr. Specificare Formula de calcul .....................

crt.

1. Active totale- At
2. Venituri totale Vt
3. Profit reinvestit Prein
4. Capitaluri proprii Cp
5. Datorii totale Dt=Îtml + Îts + Fz + Ob
6. Profit brut Pb
7. Active circulante lei Ac
8. T1 T1 = Pb/At
9. T2 T2 = Vt/At
10. T3 T3 = Cpr/Dt
11. T4 T4 = Prein/At
12. T5 T5 = Ac/At
13. Z

Pentru aprecierea riscului de faliment se va utiliza Metoda Altman. Aceasta se bazează pe următoarea
funcţie:

Z= 3,3 x T1 + 1,0 x T2 + 0,6 x T3 + 1,4 x T4 + 1,2 x T5

Interpretarea valorilor funcţiei:
Z- mai mic de 1,8, situaţie critică, spre faliment;

Z - cuprins între 1,8 şi 3 riscul de faliment este într-o marjă normală;

Z - mai mare de 3 riscul de faliment este aproape inexistent;

Interpretare

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CONCLUZII FINALE

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BIBLIOGRAFIE

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