Laborator 4_Analiza economica

Aplicatia 1
Pretul cu ridicata al unui produs fabricat in Romania este de 100 lei/ buc. Acesta se vinde unui comerciant en gros,
care isi formeaza pretul prin includerea unui adaos comercial in proportie de 10% la pretul de aprovizionare. Produsul
este vandut catre populatie de catre un detailist care afiseaza pretul cu amanuntul stabilit, pe seama unei marje de
adaos de 12% fata de pretul de aprovizionare. Cota TVA este 19%.
Sa se calculeze:
a) preturile la care se negociaza tranzactiile intre agentii economici;
b) preturile inscrise pe facturi;
c) nivelul pretului cu amanuntul;
d) TVA incasat la bugetul statului de la fiecare platitor.

Rezolvare:
Pret negociat [lei/ buc] Pret facturat [lei/ buc] TVA [lei/ buc]
TVA [%] 19
Relatie de calcul Valoare Relatie de calcul Valoare Relatie de calcul Valoare
TVAPR=19% x PR
PR= pretul cu ridicata
Pretul stabilit de TVAPR= TVAPR buget
negociat de catre 100,00 PRfact = PR+TVAPR 119,00 19,00
producator (TVA produs = TVA incasat
producator
la bugetul de stat)
PG = PR + ACG
TVAPG=19% x PG
Pretul stabilit de PG=pretul negociat de catre 110,00 20,90
(TVA produs)
comerciantul en comerciantul en gros
gros PGfact = PG+TVAPG 130,90
ACG= 10% x PR TVAPG buget=19% x ACG
ACG=adaosul comercial al 10,00 (TVA incasat la bugetul 1,90
ACG [%] 10 comerciantului en gros de stat)
PD=PG+ACD
TVAPD=19% x PD
PD=pretul negociat de catre 123,20 PA=PDfact = 23,41
Pretul stabilit de (TVA produs)
detailist PD+TVAPD
detailist 146,61
ACD= 12% x PG PA=pretul cu TVAPD buget=19% x ACD
ACD=adaosul comercial al 13,20 amanuntul (TVA incasat la bugetul 2,51
ACD [%] 12 detailistului de stat)

(pentru verificare) Total TVA incasat la bugetul statului= TVAPR buget+ TVAPG buget + TVAPA buget = TVAPA 23,41

Aplicatia nr. 2
Un importator din Romania intocmeste declaratia vamala din care rezulta ca valoarea in vama a produsului importat
este de 0,5 USD/buc.
Regimul fiscal la frontiera cuprinde:
- Taxa vamala = 20%
- Accize = 185%
- TVA = 19%
- Marja importatorului este de 10%.
Cursul valutar la care se efectueaza transformarea in lei = 4 lei/USD.
Importatorul vinde cantitatea importata la doi angrosisti. Unul dintre ei (A) a declarat adaosul comercial de 5% la
pretul de aprovizionare, iar celalalt (B) a declarat adaosul comercial de 7% la acelasi pret.
Angrosistul A are magazin propriu de desfacere, iar pretul afisat se stabileste cu un adaos comercial de 3% la pretul de
gros. Angrosistul B vinde produsul la un detailist (C) care, pentru a-si vinde marfa va stabili un pret cu un adaos
comercial, astfel ca nivelul pretului cu amanuntul sa fie acelasi cu cel al angrosistului A, prin magazinul sau propriu.
Care este acest nivel de pret?

Pag. 1 / 6
 Laborator 4_Analiza economica

Rezolvare:
TVA [%] 19 Pret negociat [lei/ buc] Pret facturat [lei/ buc] TVA [lei/ buc]
CS [lei/$] 4 Valoare Valoare Valoare
Pretul de import (pret la frontiera) Pi 6,84 TVAîn vamă
VV[$/buc] 0,5 VV 2,00 (conform
- declarației vamale 1,30
TV [%] 20 TV 0,40 și achitat tot de
Acc [%] 185 Acc 4,44 către importator)

Pretul stabilit de importator PI 7,52 TVAPI 1,43

PIfact 8,954
MI [%] 10 MI 0,68 TVAPI buget 0,13
Pretul stabilit de comerciantul en
PG (A) 7,90 TVAPG (A) 1,50
gros (A) PG1fact (A) 9,40
ACG (A) [%] 5 ACG (A) 0,38 TVAPG buget (A) 0,06
Pretul stabilit de comerciantul en
PG (B) 8,05 TVAPG (B) 1,53
gros (B) 9,58
PG1fact (B)
ACG (B) [%] 7 ACG (B) 0,53 TVAPG buget (B) 0,10
Pretul stabilit de detailist (A) PD (A) 8,14 TVAPD (A) 1,54
PDfact (A)=PA 9,68
ACD (A) [%] 3 ACD (A) 0,24 TVAPD buget (A) 0,05
Pretul stabilit de detailist (C) PD (C) 8,14 TVAPD (C) 1,54
PDfact (C)=PA 9,68
ACD (C) [%] 1,07 ACD (C) 0,09 TVAPD buget (C) 0,02

Aplicatia 3
Sa se stabileasca pretul de vanzare pe piata din Romania al unui bun de consum din import, importat de agentul
economic A si revandut detailistului B, pentru desfacerea catre populatie. Datele privind pretul si alte cheltuieli pe
parcurs extern sunt prezentate in continuare:
- Pretul extern / buc = 50 USD
- Cheltuieli de transport = 1 USD/ buc
- Cheltuieli de asigurare = 0,75 USD/ buc
- Cheltuieli de incarcare – descarcare = 0,25 USD/buc
Comisionul vamal este de 1%, iar taxa vamala prevede 20% la valoarea in vama. Produsul nu figureaza pe lista
accizelor. In vederea revanzarii catre detailist, importatorul aplica o marja procentuala de 10%. Cursul de schimb
valutar 4 lei/USD.
Detailistul stabileste pretul cu amanuntul la 350 lei.
Se cere:
a) Preturile de vanzare ale celor doi agenti economici;
b) Total TVA incasat la bugetul statului si pe etape:
- in vama
- la revanzarea catre detailist
- la desfacerea catre populatie
c) adaosul comercial al detailistului si proportia acestuia fata de pretul importatorului.
Rezolvare:
TVA [%] 19% Pret negociat [lei/ buc] Pret facturat [lei/ buc] TVA [lei/ buc]
CS [lei/$] 4 Valoare Valoare Valoare
Pretul de import (pret la frontiera) Pi 251,68
PE [$/buc] 50 TVAîn vamă
CT [$/buc] 1 (conform
VV 208,00 declarației
CA [$/buc] 0,75 - vamale și 47,82
CID [$/buc] 0,25 achitat tot de
către
TV [%] 20,00% TV 41,60 importator)
CV [%] 1,00% CV 2,08
Pretul stabilit de importator PI 276,85 TVAPI 52,60
PIfact 329,45
MI [%] 10% MI 25,17 TVAPI buget 4,78
Pretul stabilit de detailist PD 294,12 PA TVAPA 55,88
350,00
ACD [%] 6,24% ACD 17,27 (=PDfact) TVAPA buget 3,28

Pag. 2 / 6
 Laborator 4_Analiza economica

Aplicatia 4
Pentru un bun destinat consumului populatiei si produs in tara se cunosc:
- pretul cu ridicata negociat al producatorului PR = 8 lei/ buc
- cota de adaos comercial practicata de angrosist: 20% la pretul de cumparare negociat
- cota de adaos comercial practicata de detailist: 30% la pretul de cumparare, acceptat in urma negocierii cu
angrosistul;
- cota TVA: 19%
Pe baza datelor de mai sus sa se calculeze:
a) preturile negociate intre agentii economici;
b) preturile inscrise in facturi;
c) pretul cu amanuntul;
d) TVA incasat la bugetul de stat de la fiecare platitor;
e) TVA cuprins in pretul cu amanuntul, pe baza cotei recalculate.

Rezolvare:
Pret negociat Pret facturat TVA [lei/ buc]
TVA [%] 19% [lei/ buc] [lei/ buc] incasat la bugetul de stat
Valoare Valoare Valoare
Pretul stabilit de producator PR 8 PRfact 9,52 TVAproducator 1,52
Pretul stabilit de comerciantul en gros PG 9,6
PGfact 11,42 TVAangrosist 0,30
ACG [%] 20% ACG 1,6
Pretul stabilit de detailist PD 12,48
PA=PDfact 14,85 TVAdetailist 0,55
ACD [%] 30% ACD 2,88
TVA cuprins in pretul cu amanuntul, pe baza cotei recalculate = 14,85 * 19 / (100+19) = 2,37 [lei/buc]

Aplicatia 5
Un angrosist cumpara de la producatorul din Romania, un produs pentru care plateste 20 lei/ buc. Angrosistul,
practica un adaos comercial inainte de a-l revinde catre detailist de 15%. Pretul afisat de catre detailist la desfacere,
include un adaos comercial de 25 %. Conform legislatiei in vigoare, pentru produsul implicat, cota TVA este de 19%. Sa
se calculeze:
a) preturile negociate intre agentii economici;
b) preturile inscrise in facturi;
c) TVA incasat la bugetul de stat de la fiecare platitor.

Rezolvare:
Pret negociat Pret facturat TVA [lei/ buc]
TVA [%] 19,00% [lei/ buc] [lei/ buc] incasat la bugetul de stat
Valoare Valoare Valoare
Pretul stabilit de producator PR 20,00 PRfact 23,80 TVAproducator 3,80
Pretul stabilit de comerciantul en gros PG 23,00
PGfact 27,37 TVAangrosist 0,57
ACG [%] 15% ACG 3,00
Pretul stabilit de detailist PD 28,75
PA=PDfact 34,21 TVAdetailist 1,09
ACD [%] 25% ACD 5,75

Aplicatia nr.6
Un producator roman vinde catre comerciantul en gros produsele sale cu pretul de 5 lei/buc. Cota de adaos practicata
de angrosist este de 5% fata de pretul de cumparare negociat. Produsele ajung la consumatorul final prin intermediul
detailistului la un pret de 7,5 lei/ buc (TVA inclus). Pentru o cota a TVA de 19%, sa se determine:
a) preturile negociate intre agentii economici;
b) preturile inscrise in facturi;
c) adaosul comercial practicat de catre detailist;
d) TVA incasat la bugetul de stat de la fiecare platitor.

Pag. 3 / 6
 Laborator 4_Analiza economica

Rezolvare:
TVA [lei/ buc]
Pret negociat [lei/ buc] Pret facturat [lei/ buc]
TVA [%] 19,00% incasat la bugetul de stat
Valoare Valoare Valoare
Pretul stabilit de producator PR 5,00 PRfact 5,95 TVAproducator 0,95
Pretul stabilit de comerciantul en gros PG 5,25
PGfact 6,25 TVAangrosist 0,05
ACG [%] 5,00% ACG 0,25
Pretul stabilit de detailist PD 6,30
PA=PDfact 7,50 TVAdetailist 0,20
ACD [%] 20,05% ACD 1,05
TVA cuprins in pretul cu amanuntul, pe baza cotei recalculate = 7,5 * 19 / (100+19) = 1,20 [lei/buc]

Aplicatia 7
Pentru un echipament electronic audio, provenit din China, se cunosc urmatoarele date:
- Pretul extern (PE) = 30 USD/ buc - Taxa vamala = 30%
- Comision vamal = 2% - Curs valutar = 4 lei/ USD
Importatorul vinde cantitatea importata catre angrosist, aplicand la pretul de import o marja de 15%. Produsul este
revandut unui detailist, in conditiile in care angrosistul aplica o cota de adaos comercial de 4%. Pretul afisat de catre
detailist are inclus un adaos comercial de 8% fata de pretul negociat cu angrosistul. Pentru TVA = 19%, se cere :
a) Pretul de import
b) preturile negociate intre agentii economici;
c) preturile inscrise in facturi;
d) TVA incasat la bugetul de stat de la fiecare platitor.

Rezolvare:
Pret negociat Pret facturat TVA [lei/ buc]
TVA [%] 19%
[lei/ buc] [lei/ buc] incasat la bugetul de stat
CS [lei/$] 4 Valoare Valoare Valoare
Pretul de import (pret la frontiera) Pi 158,40
TVAîn vamă
PE [$/buc] 30 VV 120,00 (conform declarației
- 30,10
TV [%] 30% TV 36,00 vamale și achitat tot
de către importator)
CV [%] 2% CV 2,40
Pretul stabilit de importator PI 182,16
PIfact 216,77 TVAimportator 4,51
MI [%] 15% MI 23,76
PG 189,45
Pretul stabilit de comerciantul en gros
PGfact 225,44 TVAangrosist 1,38
ACG 7,29
ACG [%] 4%
Pretul stabilit de detailist PD 204,60
PA=PDfact 243,48 TVAdetailist 2,88
ACD [%] 8% ACD 15,16

Aplicatia 8
Un importator achita pentru un produs provenit din SUA, o valoare de 10 USD/buc , la care se adauga:
- cheltuielile de asigurare (CA): 0,2 USD/buc,
- cheltuielile de transport (CT): 0,4 USD/ buc si
- cheltuieli de incarcare- descarcare (CID): 0,2 USD/ buc.
Regimul fiscal aplicat acestui tip de produs cuprinde: Taxa vamala (TV): 30%; Comision vamal (CV): 2%; Accize (Acc):
50%; TVA: 19%.
Cursul de schimb valutar (CS) este de 4 lei/USD. In vederea vanzarii produsului, importatorul aplica o marja de 30% la
pretul achitat in vama. Importatorul vinde marfa la doi angrosisti care aplica cote de adaos comercial diferite: 10% si
respectiv 15%. Primul angrosist are magazin propriu de desfacere unde vinde produsul pe baza unei cote de adaos
comercial de 30%, fata de pretul de gros. Cel de al doilea angrosist vinde unui detailist care pentru a vinde aliniaza
pretul cu amanuntul practicat de magazinul propriu al primului angrosist.
Se cere sa se calculeze:
a) Pretul de import
b) preturile negociate intre agentii economici;
c) preturile inscrise in facturi;
d) adaosul comercial practicat de catre al doilea detailist;

Pag. 4 / 6
 Laborator 4_Analiza economica

e) TVA incasat la bugetul de stat de la fiecare platitor;

f) TVA cuprins in pretul cu amanuntul – pe baza cotei recalculate.

Rezolvare:
Pret facturat [lei/ TVA [lei/ buc]
TVA [%] 19% Pret negociat [lei/ buc]
buc] incasat la bugetul de stat
Relatie Valoar Valoar
CS [lei/$] 4 Relatie de calcul Valoare Relatie de calcul
de calcul e e
Pretul de import Pi=VV+TV+CV+Acc
Pi= pretul de import achitat 85,54
(pret la frontiera)
de catre importator
PE [$/buc] 10 VV=(PE+CA+CT+CID) x CS TVAin vama=19% x
Pi
CA [$/buc] 0,2 VV = valoarea in vama
43,20 - 16,25
CT [$/buc] 0,4 PE = pret extern (conform declarației
vamale și achitat tot
CID [$/buc] 0,2 de către importator)
TV [%] 30% TV = 30% x VV 12,96
CV [%] 2% CV = 2% x VV 0,86
Acc [%] 50% Acc = 50% x (VV+TV+CV) 28,51
Pretul stabilit de PI = Pi + MI TVAPI = 19% x PI
PI = pretul negociat de catre 111,20 (TVA inscris in 21,13
importator importator factura)
PIfact = PI
132,32 TVAimportator=19%
MI 30% x Pi + TVAPI
MI [%] 30% 25,66 x MI 4,88
(TVA incasat la
MI=marja importatorului bugetul de stat)
PG1 = PI + ACG1 TVAPG1=19% x PG1
Pretul stabilit de PG=pretul negociat de catre 122,32 (TVA inscris in 23,24
comerciantul en gros factura)
primul comerciant en
PG1fact = 145,56
gros PG1+TVAPG1 TVAangrosist 1=19%
ACG1= 10% x PI
11,12 x ACG1 2,11
ACG=adaosul comercial al (TVA incasat la
ACG1 [%] 10% comerciantului en gros bugetul de stat)

Pretul stabilit de al doilea TVAPG2=19% x PG2

comerciant en gros
PG2 = PI + ACG2 127,88 24,30
(TVA inscris in factura)
PG2fact = 152,17
PG2+TVAPG2
TVAangrosist 2=19%
ACG2 [%] 15% ACG2= 15% x PI 16,68 3,17
x ACG2
PD1=PG1+ACD1 TVAPD=19% x PD
Pretul stabilit de PD1=pretul negociat de angrosist in 159,01 (TVA inscris in 30,21
primul angrosist in magazinul de desfacere propriu) factura)
magazinul propriu de PA=
TVAdetailist 1=
PD1fact = 189,22
desfacere ACD1= 30% x PG1 angrosist 1=19% x
PD1+TVAPD1
36,69 ACD1 6,97
ACD1=adaosul comercial in (TVA incasat la
ACD1 [%] 30% bugetul de stat)
magazinul de desfacere
PD2 = PA - TVAPA PA TVAPD=19% x PD
=PDfact = (TVA inscris in
SAU factura)
Pretul stabilit de Pretul
detailistul care se PD2 = PD1 negociat in facturat
aprovizioneaza de la al 159,01 stabilit de 189,22 SAU conform 30,21
magazinul de desfacere de primul
doilea comerciant en cotei recalculate:
angrosistul 1 angrosist in
gros magazinul
propriu de TVAPD= (19* PA)/
desfacere (100+19)

Pag. 5 / 6
 Laborator 4_Analiza economica

TVAdetailist 2=19%
ACD2 [%] ACD2 = PD2 - PG2
x ACD2
24,35% 31,14 5,92
ACD2 [%] = ACD2=adaosul comercial al (TVA incasat la
ACD2 [lei/buc]/ bugetul de stat)
PG2 detailistului 2

(pentru verificare) Total TVA incasat la bugetul statului= TVAin vama + TVAPI buget+ TVAPG buget + TVAPA buget = TVAPA 30,21

Pag. 6 / 6