Universitatea Al.

Ioan Cuza Iasi

Facultatea de Economie si Administrarea Afacerilor
Mastere complementare
Specializarea CACG, anul 2

Software in audit
Asistent Auditor
SAGA

Masterande:
………………

2013

IASI
Cuprins

Prezentarea generala a softului Asistant Auditor – SAGA...................................................2

Facilitati si functionalitati importante ale Asistent Auditor................................................3
Arhitectura sistemului si cerinte minime hard.....................................................................5
Procesul sau fluxul de lucru.................................................................................................6
Prezentarea unui modul de lucru.........................................................................................7

Bibliografie:

1. http://www.saga.ro/descarca-programe-saga/asistent-auditor-soft-audit-financiar-
saga.html#axzz2Ibj1Z3gD
2. http://www.cafr.ro
3. http://www.sagasoft.ro

1
 1.Prezentarea generala a softului Asistant Auditor – SAGA

Datorita descoperirilor din domeniul informaticii tehnica folosita in auditarea situatiilor

financiare a devenit una facila. Multitudinea programelor de auditare usureaza munca depusa multumita
facilitatilor pe care le ofera aceste programe in functie de necesitatile avute de auditori.

In sprijinul auditorilor piata software-urilor din Romania pune la dispozitia utilizatorilor o gama
diversificata de programe de auditare. Printre acestea se numara si programul Asistant Auditor ce se
adreseaza auditorilor financiari atestati legal cat si celor in curs de dobandire a acestei calitati.

Pentru utilizatorii atestati legal acest soft poate sta la baza exercitarii misiunilor de auditare a
situatiilor financiare ce apartin societatilor comerciale.

Pentru utilizatorii in curs de dobandire a calitatii de auditori financiari soft-ul poate constitui un
ghid practic pentru initializarea in domeniul in care vor activa.

Acest program are la baza normele de audit emise de CAFR1 si reprezinta indrumarul practic de
realizare a activitatii de audit ce stau la dispozitia utilizatorilor cu urmatoarele functii:

 Posibilitatea culegerii, structurarii si stocarii informatiilor generale specifice fiecarui client in

modulul „Date permanente despre client”, organizand dosarele informatizate specifice;
 Structurarea etapelor de lucru conform sectiunilor prevazute in normele de audit din cadrul
auditului financiar propriu-zis in submodulele independente prevazute in modulul „Audit
curent”, evidentiind corelatii, implicatii posibile si organizarea dosarelor informatizate specifice;
 Furnizarea dupa introducerea balantei a unei situatii privind principalele elemente patrimoniale si
calculul unor indicatori economici specifici;
 Completarea raportului anual catre CAFR

Asitent Auditor este un soft accesibil tuturor categoriilor de utilizatori deoarece:

 Are un pret accesibil si poate fi achizitionat online;

 Are meniul in limba romana si nu presupune cunoasterea termenilor specifici in audit intr-o
limba straina;

1
CAFR – Camera Auditorilor Financiari din Romania http://www.cafr.ro/ accesat la data de 21.01.2013
2
  Interfata cu utilizatorul este prietenoasa;
 Este usor de folosit: informatiile din brosura de prezentare ofera instructiuni clare cu privire la
folosirea programului in auditare.

Asistent Auditor ofera posibilitatea stocarii informatiilor permanente despre client si demersul
metodic al principalelor etape din cadrul lucrarilor de audit in mod organizat.

2.Facilitati si functionalitati importante ale Asistent Auditor

Softul Asistent Auditor ofera functiuni standardizate precum: Adaugare, Deschidere, Stergere.
Aceste functiuni se realizeaza in acelasi mod pentru toate tipurile de operatii pe care utilizatorul le
efectueaza.

Adaugare – aceasta functie permite utilizatorului sa scrie datele necesare in momentul in care
apare o noua fereastra peste cea existenta. Completarea datelor se face din campul Activ-implicit
iar la apasarea tastei Enter se va activa automat campul urmator.
Programul ofera posibilitatea de a se completa automat unele campuri cu datele introduse
anterior in soft, aceste campuri avand culoarea gri. In tabelele in care urmeaza sa se introduca
date, celulele galbene indica faptul ca nu pot fi completate direct pe ecran iar celulele albe permit
completarea directa pe ecran.
Deschidere – aceasta functie se activeaza la un dublu clik pe linia de modificat sau un clik pe
butonul Deschidere, urmand sa se deschida fereastra in care s-au inregistrat datele ce trebuiesc
a fi modificate.
Stergere – permite eliminarea unor date anterior introduse sau generate printr-un clik pe butonul
Stergere sau prin apasarea tastei Backspace cand cursorul se afla pe linia de modificat. Odata
realizata stergerea, informatia nu mai poate fi recuperata sau restaurata.

3
 Toate aceste operatiuni (adaugare, deschidere, stergere) se confirma prin butoanele Ok sau

Revocare.

Butoanele Detalii sau cele de Referinte, prin accesarea lor, fac posibila inserarea unnor
observatii scrise. Textele inserate in aceste ecrane pot fi copiate partial sau integral cu ajutorul
butoanelor Cut, Paste, Copy in alt ecran. Pentru tiparirea informatiilor continute in ecranul Detalii se
apasa tasta Tiparire din meniu. In structurile de dosare din Date permanente-client (dosarul permanent)
si Audit curent (dosar audit curent) se vor prelua doar acele ecrane care au fost completate cu
informatii de tip text.

Butonul Detalii marcat cu permite accesarea unor ecrane de completare aferente campului
langa care se afla acesta.

Butonul Iesire permite parasirea ecranelor.

Butonul Tiparire permite in general imprimarea documentului din ecran. Inainte de tiparire se
poate manifesta optiunea de vizualizare prealabila a documentului.2

Celelalte butoane ale programului Asistent Auditor indica prin denumirea pe care o poarta
continutul ecranelor pe care le acceseaza.

Datorita insufucientei spatiului de afisare a tuturor informatiilor ce se gasesc in cadrul unor

ecrane, soft-ul dispune de doua benzi derulante atat pe verticala cat si pe orizontala ce se pot utiliza
apasand pe sageata ce indica sensul deplasarii. Uneori, exista posibilitatea ca in unele liste randurile
aferente acesteia sa nu fie afisate chiar de la intrarea in ecran; moment in care se apasa sageata ce indica
deplasarea in sus de pe banda derulanta verticala.

2
Tiparirea principalelor sectiuni ale programului constituie baza de intocmire a dosarelor prevazute de
normele de audit elaborate de CAFR.
4
 3.Arhitectura sistemului si cerinte minime hard
3.1. Arhitectura sistemului
- Informatii generale
 Date identificare
 Structura capital, s.a.
Configurare client - Informatii contabile:
Dosar  Metode de amortizare
permanent  Platitor/neplatitor TVA, s.a.
Meniu principal

Dosar curent
- Sectiunea auditului
- Balanta contabila
- Raport audit:
 Tip raport
 Tip opinie
 Plan raport

3.2. Cerinte minime hard

Conform brosurii de instalare pentru a putea folosi soft-ul de auditare Asistent Auditor in conditii
optime, se impune respectarea unor parametri tehnici de instalare minimi precum:

 Minimum 40MB liberi pe hard-disk;

 Procesor cu viteza de cel putin 166MHz;
 Memorie de minimum 12 Mb;
 Sistem de operare Windows 98 sau orice versiune ulterioara;
 Placa video si monitor care suporta rezolutia 800x600;
 Imprimanta format A4 laser sau inkjet.

Se recomanda:

- 150 Mb liberi pe hard disk

- Procesor cu viteza de cel putin 200MHz;

5
- Memorie de 32 Mbiti.
- Programul a fost optimizat pentru rezolutia 800x600 si 65.000 de culori;
- E obligatoriu sa fie instalat cel putin un driver de imprimanta.
- Programul functioneaza in retea cu resctrictia ca nu se poate lucra pe acelasi client in
acelasi timp.

4.Procesul sau fluxul de lucru

Dupa ce kitul de instalare a fost copiat si soft-ul este instalat, ne putem lansa in program

accesand urmatorul icon:

Prima fereastra care ne apare dupa lansarea in executie a programului este cea de adaugare client.
Dupa ce noii clienti au fost introdusi, putem vizualiza meniul principal compus din doua module: Dosar
Permanent si Dosar Curent.

Acum trebuie sa fie introduse datele in cele doua module:

6
 In dosarul permanant introducem date despre:
 Informatii generale (date de identificare - CUI, adresa, telefon; structura capitalului;
structura actionariatului; structura consiliului de administratie; structura consiliului
director; auditori interni; auditori precedenti; act constitutiv; procese verbale AGA, CA si
CD; procese verbale de control; rapoarte administrator; rapoarte auditori interni; sedii
secondare; organigrama; contracte de munca; alte domenii de activitate; principalele
produse sau servicii)
 si despre informatii contabile (metode de amortizare, metoda de evidenta contabila a
stocurilor, tipuri de evaluare a stocurilor, evaluare stocuri la descarcarea de gestiune, tip
produse finite, existenta conturilor in valuta, existenta provizioanelor, existenta bugetelor
de venituri si cheltuieli, existenta contabilitatii de gestiune, tipul sistemului de evidenta,
platitor/neplatitor TVA, platitor de accize, cifra de afaceri an precedent si an curent).
In dosarul curent avem doua sectiuni de lucru:
 Sectiunile auditului (confirmarea planului de audit, abordarea auditului, active
imobilizate corporale si necorporale, stocuri si contracte pe termen lung, investitii,
creante si plati in avans, creditori si angajamente, disponibil in banci si casa – credite pe
termen lung, impozite si taxe; capital, rezerve si registre cerute de lege; contul de profit si
pierdere; cartea mare si balanta de verificare; lista de verificare a documentelor de lucru;
reviziurea generala a situatiilor financiare; lista de verificare a finalizarii angajamentului;
observatii finale si intalnirea cu clientul)
 Balanta contabila (informatii despre sold initial, rulaj, total sume, sold final cu privire la
totaliatea activelor, datoriilor si capitalurilor unitatii).

5.Prezentarea unui modul de lucru

Audit curent

Modului Audit curent contine doua sectiuni de lucru: sectiunea auditului in partea stanga si
balanta contabila in partea dreapta. La baza ecranului se gaseste butonul Raport Audit in care se va
intocmi Raportul Final al auditului.

In pagina Sectiunile Auditului, prin accesarea butonului Continut se introduc datele

corespunzatoare fiecarei etape de lucru din cadrul auditului financiar. Prin butoanele Referinte se pot

7
introduce anumite insemnari specifice. Parcurgerea acestor etape va asigura tinerea probelor necesare in
fundamentarea opiniei finale din cadrul auditului. In unele ecrane de lucru ale sectiunilor auditului
regasim si trei butoane comune Chestionare, Esantionare Rapida, Scrisori de Afirmare.

Sectiunile de audit sunt:

1. Confirmarea planului de audit – acceptarea sau reinnoirea mandatului;

2. Abordarea auditului/prag de semnificati/riscuri-esantionari - regasim informatii despre pragul de
semnificatie (se stabileste valoarea pargului de semnificatie), esantionare/riscuri.
Ecranul accesat este destinat stabilirii riscului inerent general la societatea auditată si face parte dintr-un
sir de:
-doi pasi, când esantionarea aferentă sectiunilor de verificare se bazează pe:
 judecată (butonul Pas 2: Risc inerent specific / esantionare bazată pe judecată (F2)
 esantionare rapidă (butonul Pas 2: Esantionare rapidă (F2)
-trei pasi, când esantionarea aferentă sectiunilor de verificare se bazează pe
 metode statistice (butonul Pas 2: Risc inerent specific / esantionare statistică(F2, F3).
3. Active imobilizate corporale si necorporale
4. Investitii, plasamente
5. Stocuri si contracte pe termen lung
6. Creante si plati in avans
7. Disponibilitati in banci si casa – credite pe termen lung
8. Creditori si angajamente
9. Impozite si taxe

8
 10. Capital, reserve si register cerute de lege
11. Contul de profit si pierdere
12. Cartea mare si balanta de verificare
13. Lista de verificare a documentelor de lucru
14. Revizuirea generala a situatiilor financiare
15. Lista de verificare a finalizarii angajamentului
16. Observatii finale si intalnirea cu clientul
Pe masura parcurgerii fiecarei etape, se bifeaza OK consemnandu-se eventual anumite referinte.
Balanta contabila

Ecranul contine un spatiu de introducere a sumelor din balanta care a stat la baza intocmirii
situatiilor financiare auditate. Sumele se introduce direct in table, soldul final se calculeaza automat in
functie de soldurile initiale si rulaje. La baza acestui ecran stau trei butoane care acceseaza:
 Situatia Ponderii Conturilor in Solduri si Rulaje;

9
 Situatia Conturilor Verificate;

 si Indicatori Economici:
- elemente patrimoniale: sunt evidentiate elemente patrimoniale determinate pe baza
balantei contabile introduse;

10
- indicatori de echilibru financiar – este destinat evidentierii unor indicatori de echilibru
financiari determinate pe baza elementelor patrimoniale stabilita in pagina alaturata;

- indicatori de rentabilitate.

11
Raportul de audit
In ecranul principal se introduce raportul final. Butoanele din dreptul tipului de raport si a tipului
de opinie acceseaza ecranele in care se pot introduce tipurile respective.

12