Curs

CCF: DAC6 în acțiune!

18 - 19 Mar 2021

Poll results
 Table of contents

1. Ați fost implicat într-o analiză DAC6?

2. Implicarea s-a facut in calitate de:

3. Ce tipuri de aranjamente transfrontaliere au predominat în analiză? (raspuns

multiplu)

4. Câte analize s-au finalizat cu recomandarea de raportare?

5. Cine a facut raportarea si unde?

6. Credeți că raportarea crește gradul de risc al contribuabilului relevant?

7. Ati introdus un mecanism/ procedura de monitorizare si identificare a noilor

aranjamente potential raportabile?

8. Ce aspecte considerati ca trebuie clarificate în continuare?

Multiple-choice poll

1. Ați fost implicat într-o analiză DAC6? 1 5 2

Da
22 %

Nu
78 %
Multiple-choice poll

2. Implicarea s-a facut in calitate de: 1 1 2

Intermediar (consultant extern)

57 %

Contribuabil relevant /angajat al contribuabilului relevant

43 %
Multiple-choice poll (Multiple answers)

3. Ce tipuri de aranjamente transfrontaliere au 1 1 1

predominat în analiză? (raspuns multiplu)
(1/2)

Folosirea unor structuri fiscale hibride (la un capăt, aport de

capital, la celălalt – împrumut cu dobândă)
16 %

Transferuri de active intangibile

11 %

Conversie împrumut în capital/debt to equity swap

37 %

Restructurari de afaceri (ex. transferul unor operațiuni de

producție, schimbarea modelului de afaceri etc.)
24 %

Plăți către beneficiari rezidenți fiscali în jurisdicții calificate ca fiind

necooperante
11 %
Multiple-choice poll (Multiple answers)

3. Ce tipuri de aranjamente transfrontaliere au 1 1 1

predominat în analiză? (raspuns multiplu)
(2/2)

Plăți care beneficiază de un regim fiscal preferențial în jurisdicția în

care destinatarul plății este rezident fiscal
26 %

Vanzare de actiuni
12 %

Altele
44 %
Multiple-choice poll

4. Câte analize s-au finalizat cu recomandarea 1 3 6

de raportare?

Niciuna
82 %

<10%
15 %

10-25%
1 %

25-50%
1 %

>50%
0 %
Multiple-choice poll

5. Cine a facut raportarea si unde? 0 8 4

Contribuabilul relevant roman

42 %

Intermediarul roman
19 %

Raportarea s-a realizat într-un alt stat membru

39 %
Multiple-choice poll

6. Credeți că raportarea crește gradul de risc al 1 5 1

contribuabilului relevant?

Da
36 %

Nu
14 %

Nu ma pot pronunta
50 %
Multiple-choice poll

7. Ati introdus un mecanism/ procedura de 1 5 1

monitorizare si identificare a noilor
aranjamente potential raportabile?

Da, pentru toate tranzacțiile externe

21 %

Nu, dar intentionez

45 %

Nu e cazul
34 %
Open text poll

8. Ce aspecte considerati ca trebuie clarificate în 1 4 4

continuare?
(1/14)

Se raporteaza si cand sunt efecte eu cred că ghidul înțelege că într-

fiscale indirecte? Ar fi utile
exemple.
Mai multe exemple practice
NU AM
Ne putem abona la platforma
aplicatiei dvs?
RESPONSABILITATEA
CONTRIBUABILILOR SI ASISTENTA
ANAF
dca nu este cazul, trebuie
intocmita procedura?
nu am intrebari
persoana care trebuie să
raporteze.
un singur aranjament poate fi una
SAU POT FI MAI MULTE ENTITĂȚI
CARE TRANSFERĂ ACTIVE, dar
nicidecum nu vrea să zică că testul
EBIT trebuie făcut la cumpărător.
Spre exemplu un IP dezvoltat în
comun
CIOBANU MONICA:TOTUL
exemple concrete de
aranjamente transfrontaliere
DAC implicatii pe impozitul pe
dividende, in cazul scutirii din
zona UE
un ghid practic
Open text poll

8. Ce aspecte considerati ca trebuie clarificate în 1 4 4

continuare?
(2/14)

. Legatura intre neraportarea

Multe
PRACTICE
Model de proceduri și studii de
caz
Servicii de management
Prin intermediul ghidului, să se
faciliteze interpretarea actului
normativ existent, iar eventualele
neconcordanțe dintre acesta și
directivă să se regleze prin
modificarea legislației.
detalii clare pentru ce fel de
aranjamente se raporteaza
aranjamentelor transfrontaliere
de catre contribuabil si abordarea
organelor de inspectie fiscala in
aceasta situatie
Va rog sa ne prezentati exemple.
Pana acum nu am inteles nimic!
studii de caz
EXEMPLE PRACTICE, INCA NU
SUNTEM FAMILIARIZATI IN CE
CONSTA MAI EXACT ACEST DAC
Exemple practice, studii de caz
Ce inseamna implementare si
cum se analizeaza termenul de 30
de zile? Din perspectiva
Open text poll
8. Ce aspecte considerati ca trebuie clarificate în
continuare?
(3/14)
intermediarului care nu are
informatii cu privire la ce si cand s-
a implementat?
exemple practice
exemplificarea tipurilor de
tranzactii ce trebuie raportate
AR FI DE FOLOS SA PRIMIM CAT
MAI MULTE EXEMPLE PRACTICE
Exemple practice mai multe,
cuprinse in ghid, cu referire la cele
18 semne distinctive. Informatii
cu privire la legislatia altor state,
pentru a putea analiza daca unele
jurisdictii au o cota de impunere
mai favorabila.
1 4 4
O mai clara detaliere a
aranjamentelor ce trebuie
raportate, cu eventuale exemple
relevante Tips & tricks ref. la
modul de analizare a
aranjamentelor poate chiar o
analiza standard pregatita de
ANAF
exemple practice
STUDII DE CAZ
exemple practice
mai multe exemple practice si
formulare ajutatoare pentru
analiza.
Open text poll
8. Ce aspecte considerati ca trebuie clarificate în
continuare?
(4/14)
cash pooling, majorare capital
social din imprumut, cheltuieli de
management, cheltuieli de
marketing
Cazuri concrete in care se face
raportarea. Exemple cat mai
clare.
Problematica obligarii
intermediarilor de a mentiona
clientului obligatia de raportare
chiar si atunci cand in contract
este prevazuta interdictia
intermediarului de a raporta
direct:
1 4 4
chiar este necesar ca si dupa
includerea unei astfel de
interdictii in contract
intermediarul sa fie obligat sa
comunice clientului pentru fiecare
tranzactie?
MAI MULTE EXEMPLE PRACTICE
AR FI DE FOLOS
includerea a cat mai multe studii
de caz, din domenii diverse
Detalierea mai clara a
competentelor pe care le au
profesionistii contabili (firmele de
contabilitate) care au
Open text poll
8. Ce aspecte considerati ca trebuie clarificate în
continuare?
(5/14)
incheiate contracte de prestari
servicii contabile cu persoane
juridice rezidente care nu au
angajati si in care administratorul
este persoana fizica/juridica
nerezidenta. Firma de
contabilitate nu participa efectiv
in analiza acestor aranjamente si
de cele mai multe ori afla de
producerea lor ulterior. Cat mai
multe exemple practice!!!
Dacă un aranjament a fost
raportat în alt stat membru, mai
1 4 4
trebuie raportat în România?
Completarea ghidului cu exemple.
Dacă un aranjament are la baza
scutirile prevăzute de Directivele
EU sau convențiile de evitare a
dublei impuneri mai este
necesara raportarea?
completare ghid cu mult mai
multe exemple .
CAT MAI MULTE EXEMPLE
PRACTICE
Exemple practice relevante,
pentru cazurile cele mai intalinite
in practica, un top 5.
URMEAZA SA APROFUNDEZ, INCA
Open text poll

8. Ce aspecte considerati ca trebuie clarificate în 1 4 4

continuare?
(6/14)

NU SUNT IMPLICATA , cu aspecte practice, studii de caz;

Completarea ghidului cu exemple
practice/studii de caz
Exemple Riscuri de neidentificare
-multe exemple -procedura
monitorizare -sa existe
asistenta/suport ANAF pe DAC6,
sa putem discuta cu cei din ANAF
pe spete concrete si sa primim
raspunsuri pertinente
? scutirea de plata a impoozitului
includerea de exemple si studii de
caz in ghid
Din partea ANAF - completare
ghid
EXEMPLE PRACTICE
Clarificari cu privire la obligatia de
raportare in Romania
Procedura de raportare si
prezentarea de exemple si studii
de caz la prezentari.
Se declară dividendele distibuite si
platite către sociatatea mama, din
UE, pentru care s-a aplicat
pe dividende, intrucât societatea
mama detine peste 25% din
capitalul social pe o perioada mai
mare de 2 ani?
Open text poll
8. Ce aspecte considerati ca trebuie clarificate în
continuare?
(7/14)
Să se facă o actualizare continuă a
ghidului și o pregătire continuă a
inspectorilor fiscali pentru a
diminua riscurile amenzilor în
cazul inspecțiilor fiscale.
Modalitatea de efectuare a
testului EBIT.
EXEMPLE PRACTICE
exemple practice mai multe
Exemple despre documentarea
tranzactiilor care nu sunt
raportabile
consider ca trebuie detaliate
toate situatiile din practica privind
raportarea
1 4 4
DAC 6 un ghid practic ar fi foarte
util
detalierea cu exemple a semnelor
distinctive, clarificarea notiunilor,
definitiilor din Ghid. difuzarea
unui model cadru sa exemplu de
procedura de identificare si
monitorizare
Mai mute exemple in GHID
exemple practice
mia multe aspecte practice
AR TREBUI DATE EXEMPLE
PRACTICE SI CLARIFICAREA
OBLIGATIEI DE RAPORTARE
Open text poll
8. Ce aspecte considerati ca trebuie clarificate în
continuare?
(8/14)
Operatiuni care nu sunt
raportabile, desi la o prima
vedere pot parea raportabile
("white list") Exemple concrete
pentru hallmarks discutabile (de
ex. scutiri in baza directivelor /
tratatelor)
exemplificare de "aranjament
neraportabil" ma refer la
tranzactiile transfrontaliere
curente
clarificari cu privire la detalierea
semnelor distinctive si a
categoriilor de
1 4 4
prestari de servicii care sunt
raportabile, model de procedura
interna
Sa identificam mai exact tipurile
de tranzactii care trebuie
raportate
Model de procedura interna
completarea ghidului cu exemple
cat mai variate o modalitate mai
clara de identifcare a acestor
tranzactii un model de procedura
interna
Model de procedura interna
A
Open text poll
8. Ce aspecte considerati ca trebuie clarificate în
continuare?
(9/14)
completarea ghidului cu exemple
relevante
- exemple practice pentru
semnele distinctive C.1.c și C.3
completare ghid cu cate un
exemplu pentru fiecare
aranjament posibil legat de
fiecare impozit direct raportabil
Exemple practice pe semnele
distinctive impartite in cele 5
categorii.
OBLIGATIA DE RAPORTARE IN
ROMANIA MODEL DE PROCEDURA
INTERNA
In ce ar trebui sa
1 4 4
conste dovada analizei unui
aranjament transfrontalier ? In
situatia unui control, ce ar trebui
sa le pun la dispozitie, ca si dovezi
, daca am ajuns la concluzia ca
acel aranjament nu trebuie
raportat.
EXEMPLE, DIVERSE SITUATII IN
CARE SE APLICA DAC6
mai multe exemple clare
Completarea GHIDULUI,sau
emiterea unui GHID cu indicatii
privind modul de emitere a
PROCEDURILOR de monitorizare a
tranzactiilor,pe domenii
Open text poll
8. Ce aspecte considerati ca trebuie clarificate în
continuare?
(10/14)
exemple in Ghid, clarificare cu
exemple a semnelor distinctive,
clarificari in privinta raportarii
Nu e cazul
Metodologia de analiza pentru
incadrare in DAC6
Avem nevoie de mai multe
exemple practice (modelele cel
mai des intalnite).
Cred ca ar fi nimerit si un ghid cu
exemple prctice, pt.a fi mai usor
de identificat necesitatile de
raportare in DAC6.
Un ghid de actiune care sa ne
orienteze in
1 4 4
identificarea tranzactiilor
transfrontaliere care trebuie sau
nu raportate.
SA NE FIE EXPLICATE CLAR CE
TRANZACTII TREBUIESC
DECLARATE IN ACEASTA
DECLARATIE SPRE EX. O ACHIZITIE
DE MATERII PRIME SAU MARFURI
SE DECLARA?
Clarificari cu privire la tipurile de
tranzactii care fac obiectul
declararii
Completare ghid cu anumite
exemple relevante. Situatii de caz.
Model de procedura
Open text poll
8. Ce aspecte considerati ca trebuie clarificate în
continuare?
(11/14)
interna de monitorizare
Clarificari cu privire la cine are
obligatia raportarii si elaborarea
unui ghid cu exemple.
in ghid sa fie prezentate mai
multe exemple in urma analizei
operatiunilor raportate
Trebuie raportat in cazul in care
un partener doar intreaba care
sunt impozitele in Romania, fara
alte detalii?
Completarea ghidului cu exemple
concrete de raportare si exemple
de cazuri care nu se raporteaza in
DAC 6.
1 4 4
cele 18 semne distinctive
Mai multe exemple in ghid Dac6
Cumparaturile pe internet, de
regula in valori mici, ar trbui
excluse prin introducerea unui
prag valoric.
completarea ghidului cu exemple,
proceduri detaliate
modalitatea de apreciere a
beneficiului fiscal (main benefit
test) intr-un mod obiectiv
mai multe exemple de raportare,
clarificare semne
distinctive,exemplu de procedure
de monitorizare aranjamente;
Open text poll
8. Ce aspecte considerati ca trebuie clarificate în
continuare?
(12/14)
exemple practice de analiza si
raportare
Clarificari
Clarificari privind identificarea
arajamentelor raportabile si
neraportabile cu exemplificari.
exemple de bune practici din ţară
şi alte state
mai multe exemple practice in
ghid
Clarificări cu privire la tranzacțiile
care trebuie raportate
clarificari la anumite semne
distinctive
exemple practice mai multe
1 4 4
completarea ghidului cu exemple
din practica,
Emiterea unui ghid cu exemple
practice.
UN GHID CU MULTE SPETE
RELEVANTE
Ghid cu exemple practice,
tranzactii neraportabile
Mai multe aspecte practice.
Completarea ghidului cu
exemple..
mai multe aspecte practice in
ghiduri
este necesar un ghid cu exemple
practice
Open text poll
8. Ce aspecte considerati ca trebuie clarificate în
continuare?
(13/14)
Mai multe exemple de spete pe
fiecare dintre semnele distinctive.
PROCEDURI DETALIATE
Mecanismul/procedura de
monitorizare si identificare a
aranjamentelor potential
raportabile
modalitatea de identificare a
tranzactiilor raportabile
prezentarea unei proceduri de
identificare a aranjamentelor
potentiale de raportare.
Prezentarea succinta a modului
de raportare
ce operatiuni se supun
1 4 4
raportarii, completare ghid
consecinte ale raportarii
ghid cu exemple practice
EXEMPLE PRACTICE
totul
APARITIA UNOR MODELE - DATE
ORIENTATIVE CE TREBUIE
PREZENTATE
lista procedurilor pe care sa-i
urmam in identificarea
tranzactiilor sau aranjamentelor
pt raportare
NU MA POT PRONUNTA
INTRUCAT NU AM IN PORTOFOLIU
O ASTFEL DE ACTIVITATE
Open text poll

8. Ce aspecte considerati ca trebuie clarificate în 1 4 4

continuare?
(14/14)

Exemple practici de rapoarte si de ORICARE

aranjamente
TOTUL
modalitatea de incadrare a
tranzactiilor
PROCEDURA DE MONITORIZARE
Model de procedura interna.
Modul de clasificare a
tranzactiilor.
n/a
Foarte multe
procedura
Ghidul ANAF
mecanismul de urmat