CAPITOLUL 2 ANALIZA POZIŢIEI FINANCIARE A ENTITĂŢII ECONOMICE

Tabelul 2. Analiza echilibrului financiar prin indicatori în mărime absolută și relativă

Exerciţiul financiar: Indici (I) Abaterea
Nr.
Elemente de calcul/Indicatori I = (1/0)·100 relativă (Δ = I-
crt. 2020 (0) 2021 (1)
(%) 100) (%)
18.987.556 14.510.789 76.42% -23.58%
1. Fondul de rulment net: FRN= CP-Ain (lei)
(5%)
2. Capital permanent: CP (3+4) (lei) 339.189.444 364.914.017
3. Capital propriu - Cpr (lei) 231.266.630 247.518.509
4. Datorii pe termen lung – DTL (5+6+7+8+9) – (lei) 107.922.814 117.395.508
Datorii: sume plătite într-o perioadă mai mare de un an - D>1an 96.818.139 107.915.622
5.
(lei)
6. Provizioane total – Pvz (lei) 476.677 445.129
Subventii pentru investitii: sume de reluat într-o perioadă mai mare 10.627.998
7. 9.034.757
de un an – S>1an (lei)
Venituri ȋnregistrate în avans: sume de reluat într-o perioada mai
8. - -
mare de un an – Vav>1an (lei)
Venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la
9. clienţi: sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an – - -
Vavt>1an(lei)
10. Active imobilizate nete total: Ain (11+12+13+14+15+16) (lei) 320.201.888 350.403228
11. Imobilizări necorporale total In (lei) 4.827.039
12. Imobilizări corporale total – Ic (lei) 271.348.099
13. Active biologice productive – Abp (lei) -
14 Drepturi de utilizare a activelor luate în leasing - Dls (lei) 14.060.422 2222
15. Imobilizări financiare total– If (lei) 29.966.328
Cheltuieli în avans total: sume de reluat într-o perioadă mai mare
16. -
de un an – Chav>1an (lei)
17. Rata finanţării stabile a imobilizărilor: Rfs = CP/Ain 1,05
 Fondul de rulment propriu: FRpr= Cpr – Ain sau - 88.935.258
18.
FRpr=FRN – DTL (lei)
19. Rata autofinantarii imobilizarilor: Raf = Cpr/Ain (-28%)
107.922.814
20. Fondul de rulment strain: FRstr = FRN – FRpr = DTL (lei)
(34%)
21. Rata finanţării străine a imobilizărilor: Rfstr = DTL/Ain 0,34
18.987.556
22. Fondul de rulment capital de lucru: FRcl=ACT-Dct (lei)
(20%)
23. Active circulante total: ACT (24+25+26+27+28) (lei) 112.801.966
24. Stocuri total- S (lei) 42.055.540
25. Creanţe total – C (lei) 65.652.311
26. Casa si conturi la banci – Ccb (lei) 4.332.596
27. Investiţii pe termen scurt – Inv (lei) 145
28. Cheltuieli în avans total: sume de reluat într-o perioada de un an – 761.374
Chav (lei)
29. Datorii curente total: Dct (30+31+32+33) (lei) 93.814.410
30. Datorii: sume plătite într-o perioadă de până la un an total – D1an 91.292.025
(lei)
31. Subventii pentru investitii: sume de reluat într-o perioadă de până 2.522.385
la un an – S1an (lei)
32. Venituri ȋnregistrate ȋn avans: sume de reluat ȋntr-o perioada de
până la un an – Vav1an (lei)
33. Venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la
clienţi: sume de reluat într-o perioadă de până la un an – Vavt1an
(lei)
34. Rata lichiditatii generale (Current Ratio): Rlg = ACT/Dct 1,20 (120%)
35. Rata lichiditatii reduse (Acid Test Ratio): Rlr = ACT-S/Dct 0,75 (75%)
36. Necesarul de fond de rulment: NFR=(ACT-Atz)-(Dct-Ptz) (lei ) 64.827.651
(73,75)
37. Disponibilităţi (Active de trezorerie): Atz (38+39) (lei) 4.332.741
38. Casa si conturi la banci – Ccb (lei) 4.332.596
39. Investiţii pe termen scurt – Inv (lei) 145
40. Pasive de trezorerie = Sume datorate institutiilor de credit (lei) 50.172.836
41. Rata (viteza) de rotaţie a stocurilor: Vrs=CA/S (nr. rotatii) 6,81
42. Durata în zile a unei rotaţii a stocului: Drs = (S/CA)*360 (zile) 52,85
43. Eficienţa imobilizării rezurselor financiare în stocuri: Ef=S/CA 0,15
44. Rata (viteza) de rotatie a creantelor clienti: Vrc=CA/Cc (nr. 4,43
rotatii)
45. Creanţe comerciale – Cc (lei) 64.630.845
46. Termenul mediu de recuperare a creantelor comerciale: Trc 81,22
=(Cc/CA)*360 (zile)
47. Cifra de afaceri – CA (lei) 286.476.932
48. Eficienţa imobilizării rezurselor financiare în creanţe 0,23
comerciale: Ef=Cc/CA
49. Rata (viteza) de rotatie a datoriilor către furnizori: VDfz = 5,97
(Afz/Dfz) (nr. rotaţii)
50. Datorii comerciale (Datorii furnizori) – Dfz (lei) 26.311.568
51. Achiziţii de la furnizori – Afz (52+53+54+55+56) (lei) 157.026.807
52. Cheltuieli cu materiile prime și materialele consumabile – Chmp 100.900.292
(lei)
53. Alte cheltlieli materiale – Achm (lei) 930.970
54. Alte cheltuieli externe (energia si apa) – Ache (lei) 22.763.055
55. Cheltuieli privind mărfurile – Chmf (lei) 7.497.067
56. Cheltuieli privind prestaţiile externe – Chpe (lei) 24.935.423
57. Termenul mediu de plată a datoriilor către furnizori: Tpfz = 60,32
(Dfz/Afz)*360 (zile)
58. Eficienţa atragerii resurselor de la furnizori: Ef=Dfz/CA 0,09
59. Eficienţa atragerii resurselor de la furnizori: Ef=Dfz/Afz 0,17
60. Trezoreria netă: TN=FRN – NFR (lei) -45.840.095
-71%
61. Trezoreria netă: TN=Atz – Ptz (lei) -45.840.095
62. Rata finanţării globale: Rfg = FRN/NFR 0,29 (29%)
 -71%
63. Rata lichiditătii imediate (raport de disponibilitate sau raport al 0,05
capacitătii de plată imediate): Rli = Atz/Dct (5%)
64. Durata ciclului monetar (durata medie de conversie a 134,07-60,32=
numerarului): Dcm = DrS+Trc-Tpfz (zile) 73,75
65. Rata de acoperire a resurselor imobilizate în stocuri şi creanţe 0,25 (25%)
comerciale din datorii comerciale: Dfz/S+Ccom (%)
66. Ponderea TN negative în NFR: TN/NFR - % >30% 70,71