Analiza echilibrului financiar prin indicatori în mărime

absolută și relativă

Fondul de rulment net: FRN= CP-Ain

Capital permanent: CP = Cpr + DTL

Capital propriu - Cpr (lei)

Datorii pe termen lung – DTL (1+2+3+4+5) – (lei) formate din:

1. Datorii: sume plătite într-o perioadă mai mare de un an - D>1an (lei)

2. Provizioane total – Pvz (lei)
3. Subventii pentru investitii: sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an – S>1an
(lei)
4. Venituri ȋnregistrate în avans: sume de reluat într-o perioada mai mare de un an –
Vav>1an (lei)
5. Venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienţi: sume de reluat
într-o perioadă mai mare de un an – Vavt>1an(lei)

Active imobilizate nete total: Ain _ formate din:

1. Imobilizări necorporale total In (lei)

2. Imobilizări corporale total – Ic (lei)
3. Active biologice productive – Abp (lei)
4. Drepturi de utilizare a activelor luate în leasing - Dls (lei)
5. Imobilizări financiare total– If (lei)
6. Cheltuieli în avans total: sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an – Chav>1an
(lei)

Rata finanţării stabile a imobilizărilor: Rfs = CP/Ain

Fondul de rulment propriu: FRpr = Cpr – Ain sau FRpr = FRN – DTL lei

Rata autofinantarii imobilizarilor: Raf = Cpr/Ain

Fondul de rulment strain: FRstr = FRN – FRpr = DTL lei

Rata finanţării străine a imobilizărilor: Rfstr = DTL/Ain

Fondul de rulment capital de lucru: FRcl=ACT-Dct (lei)

1
 Analiza echilibrului financiar prin indicatori în mărime
absolută și relativă

Active circulante total: ACT

1. Stocuri total- S (lei)

2. Creanţe total - C (lei)
3. Casa si conturi la banci - Ccb (lei)
4. Investiţii pe termen scurt – Inv (lei)
5. Cheltuieli în avans total: sume de reluat într-o perioada de un an – Chav (lei)

Datorii curente total: Dct

1. Datorii: sume plătite într-o perioadă de până la un an total - D1an (lei)

2. Subventii pentru investitii: sume de reluat într-o perioadă de până la un an - S1an (lei)
3. Venituri ȋnregistrate ȋn avans: sume de reluat ȋntr-o perioada de până la un an – Vav1an
(lei)
4. Venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienţi: sume de reluat
într-o perioadă de până la un an – Vavt1an (lei)

Rata lichiditatii generale (Current Ratio): Rlg = ACT/Dct

Rata lichiditatii reduse (Acid Test Ratio): Rlr = ACT-S/Dct

Necesarul de fond de rulment: NFR=(ACT-Atz)-(Dct-Ptz) (lei )

Disponibilităţi (Active de trezorerie): Atz

1. Casa si conturi la banci – Ccb (lei)

2. Investiţii pe termen scurt – Inv (lei)

Pasive de trezorerie = Sume datorate institutiilor de credit (lei)

Rata (viteza) de rotaţie a stocurilor: Vrs=CA/S (nr. rotatii)

Durata în zile a unei rotaţii a stocului: Drs = (S/CA)*360 (zile)

Eficienţa imobilizării rezurselor financiare în stocuri: Ef=S/CA

Rata (viteza) de rotatie a creantelor clienti: Vrc=CA/Cc (nr. rotatii)

Creanţe comerciale – Cc (lei)

2
 Analiza echilibrului financiar prin indicatori în mărime
absolută și relativă
Termenul mediu de recuperare a creantelor comerciale: Trc =(Cc/CA)*360 (zile)

Cifra de afaceri – CA (lei)

Eficienţa imobilizării rezurselor financiare în creanţe comerciale: Ef=Cc/CA

Rata (viteza) de rotatie a datoriilor către furnizori: VDfz = (Afz/Dfz) (nr. rotaţii)

Datorii comerciale (Datorii furnizori) – Dfz

Achiziţii de la furnizori – Afz

1. Cheltuieli cu materiile prime și materialele consumabile - Chmp (lei)

2. Alte cheltlieli materiale – Achm (lei)
3. Alte cheltuieli externe (energia si apa) - Ache (lei)
4. Cheltuieli privind mărfurile - Chmf (lei)
5. Cheltuieli privind prestaţiile externe - Chpe (lei)

Termenul mediu de plată a datoriilor către furnizori: Tpfz = (Dfz/Afz)*360 (zile)

Eficienţa atragerii resurselor de la furnizori: Ef=Dfz/CA

Eficienţa atragerii resurselor de la furnizori: Ef=Dfz/Afz

Trezoreria netă: TN=FRN - NFR (lei)

Trezoreria netă: TN=Atz - Ptz (lei)

Rata finanţării globale: Rfg = FRN/NFR

Rata lichiditătii imediate (raport de disponibilitate sau raport al capacitătii de plată imediate):
Rli = Atz/Dct

Durata ciclului monetar (durata medie de conversie a numerarului): Dcm = DrS+Trc-Tpfz (zile)

Ponderea TN negative în NFR: TN/NFR - % >30%