Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
, / DiглдtiJ Л\"
.:,,
дlу соIесtаrеа Y:
J Саtеlог
\ entirali /ii
"i_ есопоrпiсе /*
ф,,**$у
FINсOMBANK S.A.
Situa{iile fiпапсiаrе
Pentru апul incheiat la 31 dесеmЬriе 2021
tntocmite ln conformitate сu
Standardele Internafionale de Raportare Fiпапсiаrй
FINCOMBANK S.A.
SITUAȚII FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
CUPRINS
аgзiлiе
дm auditat situaliile financiare ale FiпсоmЬапk SA (Тп continuare "Вапса"), care сuрriпd situalia
poziliei fiпапсiаrе la data de 3'1 decembrie 2021 9i situalia rezultatului global, situalia mоdifiсёrilоr
capitalurilor рrорrii 9i situalia flчхчrilоr de trеzоrеriе aferente exercitiului incheiat la data rеsресtivё.
iп opinia поаstгё, situaliile fiпапсiаrе anexate рrеziпtё fidel, sub toate aspectele semnificative pozilia
fiпапсiаrё а Вёпсii la data de 31 decembrie 2021, 9i регfоrmап!а sa fiпапсiаrё 9i fluxurile sale de
trеzоrеriе aferente exerci[iului Tncheiat la data rеsресtiчё, iп conformitate сч Standardele
lnternalionale de Rароrtаrе Fiпапсiаrё (lFRS-uri) 9i Legea сопtаЬilitёlii 9i rарогtёrii fiпапсiаrе пr.287
din 'l5 decembrie 2017.
Baza opiпiei
Prezentare general*
Рrаg de semnificalie 6,1 milioane lei
Am adaptat domeniul de aplicare al auditului поstru, Тп
scopul de а efectua рrосеdчri suficiente репtгu а пе
ScopulAuditului реrmitе sё ехргimаm о opinie аsчрrа situaliilor fiпапсiаrе
Tn ansamblu, liпёпd cont de рrосеsеlе contabile,
сопtrоаlеlе iпtеrпе gi industria iп саrе Вапса ореrеаzё.
Aspecte cheie ale auditului . Reduceri pentru рiеrdеri din dерrесiеrе aferente
creditelor gi avansurilor acordate сliеп!ilоr.
У MooRE
Pragul de semnificalie
Domeniul de арliсаrе al auditu|ui nostru а fost determinat iп functie de pragul de semnificalie. Un audit
este planificat Тп чеdеrеа oblinerii unei аsigчrёгi rеzопаЬilе сё situaliile financiare пu соп!iп dепаtчrёri
semnificative. Dепаtчrёri|е semnificative pot арёrеа din cauza fraudei sau еrоrii. О dепаtчrаrе este
сопsidеrаtё sеmпifiсаtiчё, Тп cazul Тп саrе individual sau iп аgrеgаt, аr putea in mod геzопаЬil sё
influenleze deciziile есопоmiсе ale utilizatorilor luate ре baza situaliilor fiпапсiаrе.
Ре baza гаliопаmепtчlчi nostru рrоfеsiопаl, am determinat anumite limite cantitative репtru рrаgчl de
semnificalie, inclusiv рrаgчl global de semnificalie репtrч situaliile fiпапсiаге luate Тп ansamblu, а9а
cum este prezentat Тп tabelul de mai jos. Acestea, imрrечпё cu aspectele calitative, ne-au ajutat la
dеtегmiпаrеа sfereide арliсаrе а audituluis,iTn а dеtегmiпа паtчrа, dеsfё9чrагеа iп timp gi аmрlоаrеа
рrосеdurilог поаstге de audit pentru а evalua efectul dепаtчrёrilоr, la nivel individual si agregat аsчрга
situaliiloг fiпапсiаrе luate iп ansamblu.
Aspecte-cheie de audit
Aspecte semnificative sunt acele aspecte, саrе Тп judecata поаstrё рrоfеsiопаlё, au fost de сеа mai
mаrе imрогtап{ё ре parcursului angajamentului поstrч de audit ale situaliilor fiпапсiаrе аfегепtе апчlчi
incheiat la 3,1 decembrie 2021. Aspectele menlionate mai jos, au fost аdrеsаtе ре раrсчrsчl
angajamentului nostru de audit ale situaliilor fiпапсiаrе реr ansamblu gi luate Тп сопsidеrаrе la
fоrmаrеа opiniei de audit, рriп чrmаrе, noi пч emitem о opinie sераrаtё ре acestea.
орiпiа поаstrё cu рriчirе la situa(iile financiare nu асореrё acele alte iпfоrmаlii 9i nu ехрrimаm niciun
fel de concluzie de asigurare cu рriчirе la acestea.
iп lеgёtчrё cu auditul situatiilor financiare, responsabilitatea поаstгё este sa citim acele alte informalii
si, iпЪсеst demers, sa apreciem daca acele alte informalii sunt semnificativ песопсоrdапtе cu situaliile
financiare Sau сЧ cunogtinlele ре саrе noi lе-аm oblinut iп счrsчl auditului, sau daca ele раr а fi
dепаtчгаtе semnificativ.
Tn сееа се privegte Rароrtчl Сопduсеrii, responsabilitatea поаstrё este de а арrесiа dасё acesta а
fostTntocmitTn conformitate cu art.23 al.2-8, din Legea СопtаЬilitёlii 9i гароrtёrii financiare Nr.2В7
din '15 decembrie 2017.
iп baza activitёlilor саrе tгеьuiе dеsfёgчrаtе iп сuгsчl auditului, Тп opinia поаstrё:
- informa{iile prezentate Тп Rарогtul Сопdчсеrii репtrч exercitiul financiar incheiat la 31
dесеmьriе 2о21 репtru саrе au fost Tntocmite situaliile financiare sunt iп сопсоrdапtё cu
situaliile fiпапсiаrе;
- RароrtЧl Сопdчсеrii а fost intocmit Тп conformitate cu art, 23 al, 2-В, din Legea СопtаЬilitёlii
9irароrtйriifiпапсiаrе Nг. 287 din 15 decembrie 2017.
iп plus, Тп baza счпоgtiп!еlоr gi iп{еlеgеrii noastre cu рriчiге la Вапсё 9i la mediu| acestora, dobэndite
in Ъчrsчl auditului, ni se сеrе sё'rарогtёm dасё am identificat dепаtuгёri semnificative iп Rарогtul
Conducerii. Nu ачеm nimic de rароrtаt rеfеritоr la acest aspect.
Y MooRE
Тп Тпtосmirеа situaliilor fiпапсiаrе, сопdчсеrеа este rеsропsаЬilё репtru арrесiеrеа сарасitёlii Вёпсii
de a-gi continua activitatea, рrеzепtiпd, dасё este cazul, aspectele rеfеritоаrе la continuitatea
activitёlii 9i utilizAnd contabiIitatea ре baza сопtiпчitёlii activitёlii, cu exceplia cazului Тп саrе
сопdчсеrеа fie iпtепliопеаzё sё lichideze Вапса sau sё оргеаsсё ореrаliчпilе, fie nu аrе nicio аltё
аltеrпаtiчё rеаlistё iп аfаrа acestora,
Раrtепеrul de misiune al auditului репtru care s-a Tntocmit acest rарогt al ачditогului independent este
Elena Panainte.
Elena panainte
Nг Сегtifiсаtчlчi de calificare al auditorului institutiilor fiпапсiаrе '16 din 24 august 2012
W
_мооRЕ
6 Арri|iе 2022
ýTEPHENý
Сhi9iпёч, Republica Moldova
FINсомвлNк S.A.
SrTUATIA POZITIEI FINA]\CIARE
Репtru апul incheiat la 31 decernbrie 2021
-'I;ice-!l
]".,..Ъ /Ё/
\ХЪ.'.". /о7i
_лr,
\Цili'fl,.yt":Y-ft"
-\L.i:-:-,,, +у- :е 2021 2020
MDL,000 MDL,000
23 (1 19,681) (108,145)
Cheltuieli cu personalul
Alte cheltuieli operalionale 24 (94,875) (15,9,70)
Svetlana Mironova
'ýfУlжIЧ%?
tЕ lll{-ll ý.Фа
+ *Ъ i'_\*_.dI /}
k*"
.'лФrЪ* -Y^* *,
9&вапВj
*z
FINсOMBANK S.A.
SITUATIA POZITIEI FINAIIICIARE
Репtru anul incheiat la 31 decembrie 2021
Titluri de capital evaluate 1а valoarea justй prin alte elemente аlе 1 6,859 6,941.
rezultatului global
Imobilizёri necorporale 8 15,9з2 18,041
DAToRII
Datorii сЁtrе clienli ll 3,193,780 2 826 з54
tmрrumufuri 12 з68,,740 з10 497
Datorii privind impozitul aminat L4 4,781, 5 455
CAPITAL PROPRIU
Ac}iuni ordinare 15 |з1,544 1з|,544
Acliuni de tezaur (1 1,765) (1 1,765)
W
svetlana Mironova
FINсомвлNк S.A.
SITUATIA MODIFICARILOR CAPITALURILOR PROPRII
Репtru апul incheiat la 3l decembrie 2021
Vаlоаrеа activelor nete ре ac}iune la data de З1 decembrie 202l constituie 581 .64 MDL (З l dесеmЬriе 2020: 544.62 MDL).
Activitatea investițională
Plăți bănești pentru procurarea de imobilizări necorporale (1,743) (1,645)
Plăți bănești pentru procurarea de imobilizări corporale (21,760) (10,776)
Încasări bănești din vânzarea de titluri de datorie la cost amortizat 258 18
Încasări bănești din vânzarea de imobilizări corporale 82 10
Fluxul net de mijloace bănești din activitatea investițională (23,163) (12,393)
Activitatea financiară
Încasări aferente creditelor și împrumuturilor la termen lung 205,692 138,116
Plăți aferente creditelor și împrumuturilor la termen lung (141,955) (120,918)
Fluxul net de mijloace bănești din activitatea financiară 63,737 17,198
4
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
Fincombank S.A. (“Banca”) a fost constituită în Republica Moldova în iulie 1993. Activitatea principală a băncii
sunt operațiunile bancare retail. Banca operează prin intermediul sediului central din or. Chișinău, 19 sucursale și
66 agenții (31 decembrie 2021); 19 sucursale și 69 agenții (31 decembrie 2020) situate pe întreg teritoriul
Republicii Moldova.
La sfârșitul anului 2021 Banca deținea licența acordată de către Banca Națională a Moldovei, care îi permite băncii
să fie implicată în toate activitățile bancare.
Numărul mediu scriptic al personalului pentru anul 2021 este de 666 (652 pentru anul 2020).
Numărul efectiv al angajaților Băncii la 31 decembrie 2021 este de 662 (671 angajați la 31 decembrie 2020).
Sediul central al Băncii se află pe str. Pușkin, 26, Chișinău, Republica Moldova.
Deoarece operațiunile Băncii nu sunt expuse la riscuri și rentabilități cu un grad semnificativ de diferențiere
precum și datorită faptului ca mediul legislativ, natura serviciilor sale, activitatea, tipologia clienților pentru
serviciile și produsele oferite, cât și metodele omogene folosite pentru serviciile acordate clienților, Banca
operează într-un singur segment de activitate iar activitățile sale sunt realizate exclusiv în Republica Moldova.
La 31 decembrie 2021 acționariatul Băncii este format din 205 persoane, dintre care 18 sunt persoane juridice și
187 – persoane fizice. Aproape toți acționarii sunt rezidenți ai Republicii Moldova.
Consiliul de Administrație formulează politicile de activitate a Băncii și supraveghează punerea lor în aplicare.
Consiliul este compus din 5 membri numiți de către Adunarea Generală a Acționarilor.
5
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
2. Bazele prezentarii
Situațiile financiare sunt întocmite ținând cont de principiul continuității activității și sunt evaluate utilizând
moneda mediului economic primar în care Banca operează (“moneda funcțională”). Situațiile financiare sunt
prezentate în lei moldovenești (“MDL”), rotunjite la cea mai apropiată valoare exprimată în mii lei moldovenești,
care este moneda funcțională și de prezentare a Băncii.
Aceste situații financiare sunt întocmite în baza costului istoric și/sau costul amortizat, cu excepția terenurilor și
clădirilor, care au fost evaluate la valoarea justă.
Situațiile financiare ale Băncii sunt întocmite în conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare
Financiară (IFRS) precum au fost emise de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (IASB).
6
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
În cazul în care rezultatul final al acestor factori este diferit de sumele inițial înregistrate, astfel de diferențe ar
putea avea un impact semnificativ asupra provizionului pentru deprecierea credite, în perioada în care astfel de
estimări au fost efectuate.
(iii) Continuitatea
Conducerea a făcut o evaluare a capacității Băncii de a-și continua activitatea în baza principiului continuității și
este satisfăcută de suficiența resurselor necesare pentru a-și continua activitatea într-un viitor apropiat. De
asemenea, managementul nu are cunoștință de careva incertitudini semnificative care pot cauza îndoieli
semnificative asupra capacității Băncii de a-și continua activitatea. Prin urmare, situațiile financiare sunt întocmite
ținând cont de principiului continuității activității.
Politicile contabile au fost aplicate consecvent de către Bancă pentru toate exercițiile financiare prezentate în aceste
situații financiare. Politicile contabile aplicate de către Bancă pentru aceste situații financiare sunt aceleași ca și
cele aplicate în situațiile financiare la 31 decembrie 2020.
Natura și efectul acestor modificări sunt prezentate mai jos. Banca nu a adoptat mai devreme niciun alt standard,
interpretare sau modificare care a fost emis, dar nu este încă efectiv. Alte câteva modificări și interpretări sunt
aplicate pentru prima dată în 2021, dar nu au impact asupra situațiilor financiare ale băncii.
7
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
Principalele politici contabile aplicate la întocmirea acestor situații financiare sunt prezentate mai jos.
Tranzacțiile în valută sunt înregistrate la cursul de schimb de la data tranzacției. La data bilanțului, activele și
datoriile monetare denominate în valută sunt convertite folosind cursul de schimb de închidere stabilit de BNM.
Diferențele de curs care provin din decontarea tranzacțiilor la cursuri diferite de cele de la data tranzacției, precum
și diferențele de curs valutar nerealizate din active și datorii monetare în valută străină, sunt recunoscute în contul
de profit sau pierdere.
Elementele nemonetare care sunt evaluate în termeni de cost istoric într-o monedă străină, sunt convertite folosind
cursurile de schimb la datele tranzacțiilor inițiale.
Schimbările în valoarea justă a titlurilor monetare exprimate în valută străină clasificate ca disponibile pentru
vânzare sunt analizate între diferențele de conversie care rezultă din modificările costului amortizat al valorilor
mobiliare și alte modificări în valoarea contabilă a acestora. Diferențele de conversie legate de schimbările în
costul amortizat sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere, iar alte modificări în valoarea contabilă sunt
recunoscute în capitalurile proprii.
Diferențele de conversie a elementelor nemonetare, sunt incluse în rezerva de valoare justă în capitalurile proprii.
8
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
Activele financiare sunt inițial recunoscute la data tranzacționării, și anume, data la care Banca devine parte la
prevederile contractuale ale instrumentului. Aceasta include “tranzacții obișnuite” care sunt cumpărări sau vânzări
de active financiare care necesită livrarea activelor în intervalul de timp, în general, stabilit prin reglementări sau
convenții pe piață. Clasificarea instrumentelor financiare la recunoașterea inițială depinde de scopul și intenția
managementului pentru care instrumentele financiare au fost achiziționate și de caracteristicile acestora. Toate
instrumentele financiare sunt evaluate inițial la valoarea justă, plus costurile de tranzacționare, cu excepția cazului
în care activele și datoriile financiare sunt înregistrate la valoarea justă prin situația contului de profit sau pierdere.
"Conturi curente și plasamente la bănci" și "credite și avansuri" includ active financiare nederivate cu plăti fixe
sau determinabile care nu sunt cotate pe o piața activă, altele decât:
- Cele care banca intenționează să le vândă imediat sau în viitorul apropiat și pe cele care banca, la
recunoașterea inițială, le desemnează ca fiind la valoarea justă prin profit sau pierdere;
- Cele pe care banca, la recunoașterea inițială, le desemnează ca fiind disponibile pentru vânzare;
- Cele pentru care banca nu poate recupera substanțial toată investiția sa inițială, din alte motive decât
deteriorarea creditului.
După evaluarea inițială, sumele „Conturi curente și plasamente la bănci" și "Credite și avansuri" sunt evaluate
ulterior la costul amortizat utilizând rata efectivă a dobânzii (EIR), minus provizionul pentru depreciere. Costul
amortizat este calculat luând în considerare orice discount sau primă la achiziție, taxele și costurile care sunt o
parte integră a EIR. Amortizarea este inclusă în "Venituri aferente dobânzilor" în situația contului de profit sau
pierdere. Pierderile rezultate din depreciere sunt recunoscute în situația contului de profit sau pierdere în contul
„Deprecierea activelor financiare”.
Valorile mobiliare de stat și Certificatele emise de Banca Națională a Moldovei sunt contabilizate similar creditelor
și avansurilor datorită faptului că acestea nu sunt cotate pe o piață activă. Ulterior recunoașterii inițiale, acestea
sunt evaluate la cost amortizat utilizând metoda dobânzii efective, minus pierderile din depreciere. Costul
amortizat este calculat luând în considerației orice sconturi și prime la achiziționare precum și comisioanele care
sunt parte integrantă a ratei efective a dobânzii. Valorile mobiliare de stat și certificatele emise de Banca Națională
a Moldovei sunt prezentate separat în cadrul situației poziției financiare.
d. Titluri de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
Toate activele financiare care nu sunt incluse în categoria celor deținute în vederea tranzacționării, la cost amortizat
sau credite și avansuri, sunt incluse în categoria activelor financiare la valoarea justă prin alte elemente ale
rezultatului global. Toate procurările și vânzările de active care necesită livrarea în cursul unei perioade stabilite
de reglementări sau prin convențiile pieței sunt recunoscute la data decontării.
9
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
Titluri de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (continuare)
Ulterior recunoașterii inițiale, aceste active sunt evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.
În cazul în care nu este disponibilă o estimare realistă a valorii juste, instrumentele de capital sunt evaluate sau
reevaluate la cost, minus pierderile din depreciere aferente. Câștigurile și pierderile nerealizate sunt recunoscute
direct în componența “Altor elemente ale rezultatului global”. Atunci când o investiție este înstrăinată, câștigurile
sau pierderile cumulative recunoscute anterior în componența capitalului propriu, sunt recunoscute în componența
altor venituri operaționale din Situația contului de profit sau pierdere și altor elemente ale rezultatului global.
Pierderile care rezultă în urma deprecierii acestor investiții sunt recunoscute în Situația profitului sau pierderii și
altor elemente ale rezultatului global în perioada în care acestea sunt efectiv suportate.
Activele financiare la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global nu includ investiții în capitaluri
proprii în companii.
e. Datorii financiare
Banca reflectă datoriile financiare la cost amortizat. Datoriile financiare evaluate la cost amortizat includ depozite
ale băncilor, clienților și împrumuturile. O datorie financiară este de-recunoscută în situația în care obligația ce
reiese din acesta este anulată sau expirată.
Activele și datoriile financiare sunt compensate, iar suma netă este raportată în bilanțul contabil atunci când există
o obligație legală cu privire la compensarea sumelor recunoscute și există intenția de decontare prin compensarea
acestora pe o bază netă sau de realizare a activului și de decontare a datoriei simultan.
Aceasta nu este, în general, admisibil în cazul acordurilor de compensare, prin urmare, activele și pasivele aferente
sunt prezentate în mărimi brute în situația poziției financiare.
Valoarea contabilă a activului financiar sau datoriei financiare este ajustată în cazul în care banca își revizuiește
estimările de plăți sau încasări. Valoarea contabilă ajustată este calculată pe baza EIR inițiale, iar modificarea
valorii contabile este constatată în cadrul "Alte venituri operaționale".
Odată ce valoarea înregistrată a unui activ financiar sau a unui grup de active financiare similare a fost redusă
datorită unei pierderi din depreciere, veniturile din dobânzi continuă să fie recunoscute folosind rata dobânzii
utilizată pentru actualizarea fluxurilor de numerar viitoare în scopul măsurării pierderilor din depreciere.
10
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
Banca încasează venituri din taxe și comisioane de la o gamă diversă de serviciile pe care le oferă clienților săi.
Veniturile aferente taxelor și comisioanelor pot fi împărțite în următoarele două categorii:
• Taxele și comisioanele pentru serviciile furnizate într-o anumită perioadă de timp
Comisioanele încasate pentru prestarea de servicii pe o perioadă de timp sunt acumulate în perioada respectivă.
Aceste taxe includ venituri din comisioane și managementul activelor, custodie, de gestionare și taxele de
consiliere. Taxele la creditele acordate pentru creditele care sunt susceptibile de a fi degradate și alte taxe
aferente sunt amânate (împreună cu orice alte costuri suplimentare) și recunoscute ca ajustări a EIR. Atunci
când este puțin probabil ca un împrumut va fi depreciat, taxele la creditele angajate sunt recunoscute în perioada
respectivă.
Taxele rezultate din negocierea sau participarea la negocierile unei tranzacții pentru o terță parte, cum ar fi
organizarea achiziționării de acțiuni sau alte titluri de valoare mobiliare sau de cumpărare/vânzare de afaceri,
sunt recunoscute la finalizarea tranzacției de bază. Taxele sau componentele comisioanelor, care sunt legate de
o anumită performanță sunt recunoscute după îndeplinirea criteriilor de corespundere.
i. Alte venituri
Rezultatele din activitățile de tranzacționare includ toate câștigurile și pierderile din modificările valorii juste,
venitul sau cheltuielile din dobânzi aferente și veniturile din dividende.
Valorile mobiliare deținute de bancă în calitate de colateral în rezultatul activităților de creditare a instituțiilor
financiare nu sunt recunoscute în situațiile financiare, cu excepția cazului în care acestea sunt vândute terțelor
părți, iar câștigurile sau pierderile în urma procurării și vânzării sunt recunoscute ca venituri din activitatea
financiară.
Banca, la data de raportare, evaluează dacă există indicii obiectivi că activele financiare sau un grup de active
financiare sunt depreciate. Un activ financiar sau un grup de active financiare este depreciat dacă și numai dacă
există dovezi obiective ale deprecierii ca rezultat al unuia sau al mai multor evenimente care au apărut după
recunoașterea inițială a activului (un „eveniment care ocazionează pierderi”), și dacă acel eveniment (sau
11
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
evenimente) are (au) un impact semnificativ asupra viitoarelor fluxuri de numerar estimate ale activului financiar
sau ale grupului de active financiare care pot fi estimate fiabil.
Ca dovadă a deprecierii pot fi indicații că debitorul sau un grup de debitori se confruntă cu dificultăți financiare
semnificative, probabilitatea că vor intra în stare de insolvabilitate, procedură de faliment sau reorganizare
financiară, implicit sau întârziere în plata dobânzii sau se indică faptul că există o scădere măsurabilă a fluxurilor
de numerar viitoare, cum ar fi modificări ale arieratelor sau ale condițiilor economice corelate cu neplata.
La fiecare dată de raportare, Banca evaluează mărimea reducerii pentru pierderi preconizate/provizionului aferent
unui instrument financiar în baza evoluției riscului de credit asociat instrumentului financiar respectiv.
Banca recunoaște pierderi preconizate pentru instrumentele financiare pe care nu le-a desemnat ca fiind evaluate
la valoarea justă prin profit sau pierdere.
Banca utilizează un model de depreciere bazat pe modificările calității instrumentului financiar de la recunoașterea
inițială, după cum sunt prezentate mai jos:
- un instrument financiar a cărui risc de credit nu a crescut semnificativ de la data recunoașterii inițiale este
clasificat în „Starea 1”. Valoarea ECL a acestora este măsurată la o sumă egală cu cea a pierderilor de creditare
preconizate pe durata vieții care rezultă din evenimentele de neplată posibile în următoarele 12 luni sau mai puțin
dacă instrumentul financiar are o maturitate mai mică, expunerea la data raportării și LGD;
- dacă se identifică o creștere semnificativă a riscului de credit de la recunoașterea inițială, instrumentul financiar
este transferat în „Starea 2”, dar nu este încă considerat a fi depreciat. Banca recunoaște un provizion pentru
pierderi la o valoare egală cu pierderile din creditare preconizate pe toată durata de viață calculata la expunerea
estimată conform graficului de achitare aplicând PD-ul condițional pentru maturitatea respectivă și LGD-ul, până
când respectivele instrumente financiare sunt derecunoscute, clasificate în „Starea 1” sau „Starea 3”;
- dacă sunt identificate semne de depreciere, instrumentul financiar este transferat în „Starea 3”. Banca recunoaște
un provizion pentru pierderi la o valoare egală cu pierderile din creditare preconizate pe toată durata de viață la
fiecare dată de raportare, luând în calcul o probabilitate de default de 100% și LGD-ul, până când respectivele
instrumente financiare sunt derecunoscute sau sunt clasificate în „Starea 1” sau „Starea 2”;
Banca utilizează o abordare simplificată în evaluarea provizionului pentru pierderi la o valoare egală cu pierderile
din creditare așteptate pe toată durata de viață pentru creanțele comerciale sau activele aferente contractelor care
rezultă din tranzacții ce intră sub incidența IFRS 15.
12
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
(ii) Active recunoscute la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
Banca evaluează la fiecare dată de raportare dacă există dovezi obiective că un activ financiar sau un grup de active
financiare este depreciat. În cazul investițiilor de capital clasificate ca fiind la valoarea justă prin alte elemente ale
rezultatului global , o scădere semnificativă sau prelungită a valorii juste ale valorilor mobiliare sub cost este
considerată pentru a stabili dacă activele sunt depreciate.
Dacă există astfel de evidențe, pierderea acumulată – calculată ca diferența dintre costul de achiziție și valoarea
justă actuală, minus orice pierdere din depreciere pentru acel activ financiar recunoscut anterior în contul de profit
sau pierdere, este scoasă din capitalurile proprii și recunoscută în rezultatul global. Pierderile din depreciere
recunoscute în contul de profit sau pierdere și situația altor elemente ale rezultatului global aferente participațiilor
în entități nu sunt stornate prin contul de profit sau pierdere și situația altor elemente ale rezultatului global. Dacă
într-o perioadă ulterioară valoarea justă a instrumentului de datorie clasificat ca disponibil pentru vânzare crește și
creșterea poate fi relaționată în mod obiectiv unui eveniment care are loc după ce pierderea din depreciere a fost
reflectată în contul de profit sau pierdere, pierderea din depreciere este stornată în contul de profit sau pierdere și
situația altor elemente ale rezultatului global.
În anumite situații, părțile pot opta pentru restructurarea creditelor. Aceasta poate implica extinderea graficului de
plată și renegocierea condițiilor de creditare. Odată ce au fost renegociate condițiile de creditare, orice depreciere
este evaluată cu ajutorul EIR inițial calculate înainte de modificarea condițiilor și respectiv, creditul nu mai este
considerat restant. Conducerea Băncii revede în mod continuu creditele renegociate pentru a se asigura că toate
cerințele sunt respectate și plățile ulterioare vor avea loc. Creditele continuă să fie obiectul unei evaluării
individuale sau colective a deprecierii calculate cu ajutorul EIR inițial.
l. Imobilizări necorporale
Imobilizările necorporale ale băncii includ valoarea programelor informatice, licențe și alte imobilizări
necorporale.
Un activ este recunoscut în cadrul imobilizărilor necorporale numai atunci când costul său poate fi evaluat în mod
credibil și este probabil ca beneficiile economice viitoare preconizate care îi sunt atribuite, vor aduce câștig băncii.
Imobilizările necorporale dobândite separat, inițial sunt evaluate la cost. După recunoașterea inițială, imobilizările
necorporale sunt recunoscute la cost minus amortizarea acumulată și orice pierderi acumulate din depreciere.
Perioada de viață utilă a imobilizărilor necorporale este evaluată ca fiind finită sau nedeterminată. Imobilizările
necorporale finite sunt amortizate pe durata de viață economic utilă. Perioada de amortizare și metoda de
amortizare pentru imobilizările necorporale cu o durată de viață utilă finită sunt revizuite cel puțin la fiecare sfârșit
de an financiar. Modificări în durata de viață utilă preconizată sau modelul preconizat de consum al beneficiilor
economice viitoare încorporate, sunt contabilizate prin schimbarea perioadei de amortizare sau schimbarea
metodei, după caz, și tratate ca modificări ale estimărilor contabile.
Cheltuielile privind amortizarea imobilizărilor necorporale, cu durata de viață utilă finită sunt recunoscute în
situația contului de profit sau pierdere. Amortizarea este calculată utilizând metoda liniară pentru a amortiza
activele nemateriale până la valoarea reziduală pe parcursul perioadei estimate de viață utilă, după cum urmează:
13
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
m. Imobilizări corporale
Terenurile și clădirile sunt contabilizare la valoarea reevaluată minus suma amortizării acumulate și pierderile din
depreciere acumulate, după caz. Celelalte imobilizări corporale sunt înregistrate la costul istoric minus amortizarea
și pierderile din depreciere acumulate. Costul istoric include cheltuielile direct atribuite achiziției imobilizărilor
corporale.
Costurile ulterioare sunt incluse în valoarea activului sau sunt recunoscute ca un activ separat, numai atunci când
este probabil ca beneficiile economice viitoare asociate cu acest activ vor aduce beneficii băncii și costul activului
poate fi evaluată în mod credibil. Toate celelalte cheltuieli sunt recunoscute în componența altor cheltuieli
operaționale, pe măsură ce sunt suportate.
În perioada septembrie – noiembrie 2017, clădirile Băncii și terenurile au fost reevaluate de către un evaluator
independent, "ProEstim Imobil" SRL, care dispune de o calificare profesională recunoscută și relevantă, precum
și cu experiență în evaluarea activelor situate în locațiuni și categorii similare. La baza evaluării a stat valoarea de
piață. Valorile juste au fost estimate utilizând tehnici de evaluare corespunzătoare bazate pe prețurile observabile
pe piața activă.
Banca nu practică amortizarea terenurilor. Amortizarea altor imobilizări corporale este determinată utilizând
metoda casării liniare până la valoarea reziduală pe întreaga durata de viață utilă estimată a activului conform
tabelului următor:
Imobilizări corporale Ani
Clădiri 40
Proprietăți 3
Mobilier și echipament 3-10
Autovehicule 7
Pentru activele în curs de construcție, amortizarea acestora începe din moment ce acestea sunt gata de a fi utilizate
după destinație. Valoarea reziduală a activelor și durata lor de viață utilă este revizuită și ajustată, dacă este cazul,
la dată întocmirii raportului financiar.
Activele care sunt supuse amortizării sunt revizuite pentru depreciere ori de câte ori evenimentele sau schimbările
în circumstanțe indică faptul că valoarea contabilă nu poate fi recuperată. Valoarea contabilă a unui activ este
depreciată imediat până la valoarea sa recuperabilă dacă valoarea contabilă a activului este mai mare decât valoarea
recuperabilă estimată. Valoarea recuperabilă este cea mai mare valoare dintre valoarea justă minus costurile
generate de vânzarea activului și valoarea sa de utilizare.
Imobilizările corporale sunt derecunoscute atunci când nu există beneficii economice viitoare pretinse de la
utilizarea acestora. Orice câștig sau pierdere care rezultă la derecunoașterea activului (calculate ca diferență între
încasările nete din cedare și valoarea contabilă a activului) este recunoscută în cadrul altor venituri operaționale în
situația contului de profit sau pierdere în perioada în care activul este derecunoscut.
14
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
(a) Valoarea evaluării inițiale a datoriei care decurge din contractul de leasing;
(b) Orice plăți de leasing efectuate la sau înainte de data începerii derulării contractului de leasing, minus orice
stimulentele de leasing primite;
(c) Orice costuri directe inițiale suportate de locatar; și
(d) estimare a costurilor care urmează să fie suportate de către locatar pentru demontarea și înlăturarea activului
suport, pentru restaurarea locului în care este situat sau pentru aducerea activului suport la condiția impusă
în termenii și condițiile contractului de închiriere, cu excepția cazului în care aceste costuri sunt suportate
pentru producerea stocurilor.
De la data începerii derulării contractului de închiriere, Banca în calitate de locatar, evaluează datoria care decurge
din contractul de leasing la valoarea actualizată a plăților de leasing care nu sunt plătite la acea dată. Plățile de
leasing trebuie actualizate utilizând rata dobânzii implicită din contractul de leasing dacă această rată poate fi
determinată imediat. Dacă această rată nu poate fi determinată imediat, Banca în calitate de locatar utilizează rata
incrementală de împrumut.
La evaluarea inițială a contractelor de leasing operațional, Banca în calitate de locatar va clasifica contractele de
în conformitate cu IFRS 16, doar acele contracte de leasing care îndeplinesc una dintre următoarele condiții:
- contractul are o valoare mai mare de 150,000 lei (una sută cincizeci mii lei);
- contractul are o durată mai mare de 1 (un) an.
Dacă rata dobânzii implicită nu este stabilită în contractul de închiriere, Banca va utiliza ca rată de creditare
marginală, rata medie a resurselor atrase.
Amortizarea activului aferent dreptului de utilizare se realizează liniar pe toată durata contractului.
Cheltuielile aferente plăților de leasing, care nu sunt recunoscute și evaluate în conformitate cu IFRS 16, se
clasifică în contul de profit sau pierdere drept cheltuieli de chirie.
m. Deprecierea activelor ne-financiare
Banca evaluează la fiecare dată de raportare dacă există un activ ce poate fi depreciat. Dacă există careva indici,
sau când testarea anuală a deprecierii pentru un activ este necesară, banca estimează valoarea recuperabilă a
activului. Valoarea recuperabilă a unui activ reprezintă cea mai mare valoare dintre valoarea justă a unei unități
generatoare de numerar („UGN”) sau activ minus costurile de vânzare și valoarea sa de utilizare. În cazul în care
valoarea contabilă a unui activ sau a UGN depășește valoarea sa recuperabilă, activul este considerat depreciat și
este depreciat până la valoarea sa recuperabilă.
La determinarea valorii de utilizare, fluxurile viitoare de numerar estimate sunt actualizate la valoarea actuală
folosind o rată de actualizare înainte de impozitare care reflectă evaluările curente de pe piață ale valorii în timp a
banilor și riscurile specifice activului. La determinarea valorii juste minus costurile de comercializare, este utilizat
un model adecvat de evaluare. Aceste calcule sunt confirmate de prețurile cotate, sau alți indicatori disponibili ai
valorii juste.
15
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
Pentru activele, cu excepția goodwill-ului, o evaluare se face la fiecare dată de raportare pentru a stabili dacă există
vreun indiciu că pierderile din depreciere recunoscute anterior nu mai există sau poate fi scăzute. În cazul în care
un astfel de indiciu există, Banca estimează valoarea recuperabilă a activului sau a UGN. O pierdere din depreciere
recunoscută anterior este inversată doar daca a existat o schimbare în ipotezele utilizate pentru a determina valoarea
recuperabilă a activului din momentul ultimei pierderi din depreciere.
Reluarea deprecierii este limitată astfel încât valoarea contabilă a activului nu depășește valoarea sa recuperabilă,
și nici nu depășește valoarea contabilă care ar fi fost determinată, netă de amortizare, dacă nu ar fi fost recunoscută
o pierdere din depreciere a activului în anii precedenți. O asemenea reluare, este recunoscută în situația contului
de profit sau pierdere. Pierderile din depreciere asociate cu goodwill nu pot fi inversate în perioadele viitoare.
n. Numerar și echivalente de numerar
În scopul întocmirii situației fluxurilor de trezorerie, numerarul și echivalentelor de numerar cuprind solduri cu
scadența inițială mai mică de trei luni de la achiziția activelor, inclusiv: numerar, solduri nerestricționate cu Banca
Națională a Moldovei, bonuri de tezaur, certificate emise de BNM, sumele datorate de alte bănci și sumele datorate
de sistemele rapide de plăți.
o. Provizioane
Provizioanele sunt recunoscute atunci când Banca are o obligație prezentă legală sau implicită de a transfera
beneficii economice ca rezultat al unor evenimente trecute și este probabil că o ieșire de resurse va fi necesară
pentru stingerea obligației iar suma a fost estimată în mod fiabil.
În cazul în care există un număr de obligații similare, probabilitatea ca o ieșire va fi necesară pentru decontare, se
determină prin luarea în considerare a clasei de obligații ca un tot întreg. Un provizion este recunoscut chiar dacă
probabilitatea unei ieșiri de resurse în legătură cu orice element inclus în aceeași clasă de obligații este mică.
Provizioanele sunt evaluate la valoarea actualizată a cheltuielilor estimate a fi necesare pentru stingerea obligației,
utilizând o rată înainte de impozitare care reflectă evaluările curente de pe piață ale valorii timp a banilor și riscurile
specifice obligației. Majorarea provizionului datorată scurgerii timpului este recunoscută drept cheltuială cu
dobânda.
16
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
Băncii. Orice majorare a datoriilor legate de aceste garanții se reflectă în situația contului de profit sau pierdere, în
categoria cheltuielilor operaționale.
q. Beneficiile angajaților
Banca, în desfășurarea normală a activității, execută plăți către fondurile de stat ale Republicii Moldova în numele
angajaților săi pentru pensii de îngrijire a sănătății, precum și ajutor de șomaj. Toți angajații Băncii sunt membri
ai planului de pensii de stat.
Banca nu dispune de un program individual de plată a pensiilor, și, în consecință, nu are obligații privind plata
acestora. Banca nu dispune de nici un alt plan de beneficii determinate sau de un plan de beneficii post-pensionare.
Banca nu are obligația să presteze alte servicii angajaților curenți sau foști.
r. Impozitare
Impozitul pe venit, în baza legii de impozitare aplicabile din Republica Moldova, este recunoscut ca o cheltuială
în perioada în care sunt constatate profiturile. Efectele fiscale ale pierderilor privind impozitul, care pot fi reportate
în viitor sunt recunoscute ca activ, atunci când este probabil ca profiturile impozabile viitoare vor fi disponibile
față de care aceste pierderi pot fi utilizate.
Impozitul amânat este calculat folosind metoda obligațiilor, pentru toate diferențele temporare care apar între baza
fiscală a activelor și datoriilor și valoarea lor de bilanț folosită pentru raportarea financiară. Activele și datoriile
privind impozitul amânat sunt calculate utilizând ratele de impozitare care se estimează că vor fi aplicate în anii în
care activele sunt realizate sau datoriile sunt decontate, pe baza ratelor de impozitare care au fost aprobate sau
aprobate substanțial la data bilanțului.
Principalele diferențe temporare apar din amortizarea imobilizărilor corporale, alte active și alte pasive. Ratele
adoptate sau în mare măsură adoptate la data bilanțului sunt utilizate pentru a determina impozitul amânat. Cu
toate acestea, impozitul amânat nu este contabilizat în cazul în care acesta apare din recunoașterea inițială a unui
activ sau a unei datorii într-o tranzacție alta decât o combinare de afaceri care, la momentul tranzacției nu afectează
nici profitul contabil, nici impozabil, nici pierderile fiscale.
Activele privind impozitul amânat sunt recunoscute în cazul în care este probabil ca profitul impozabil viitor va fi
disponibil față de care diferențele temporare pot fi utilizate. Cota standard a impozitului pe venit pentru 2021 este
de 12% (2020: 12%).
s. Împrumuturi
Împrumuturile sunt recunoscute inițial la valoarea justă, calculată ca valoarea încasărilor minus costurile de
tranzacție aferente. Ulterior, împrumuturile sunt evaluate la costul amortizat, iar orice diferență între încasările
nete și valoarea de răscumpărare este recunoscută în situația contului de profit sau pierdere, pe parcursul termenului
împrumutului, folosind metoda ratei efective a dobânzii.
t. Dividende
Dividendele sunt contabilizate și respectiv, recunoscute în situațiile financiare, la data aprobării acestora de către
Adunarea Generală a Acționarilor.
17
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
Datoriile contingente nu sunt recunoscute in situațiile financiare, dar sunt dezvăluite în note, cu excepția cazurilor
în care posibilitatea unei iesiri de beneficii economice este redusă.
Activele contingente nu sunt recunoscute în situațiile financiare, dar sunt prezentate când o intrare de beneficii
este probabilă.
u. Entități afiliate
Banca este ghidată de Standardele Internaționale, precum și reglementările BNM în procesul de interacțiune cu
persoanele afiliate a Băncii. Situațiile financiare conține informația privind active și datorii fața de persoanele
afiliate, inclusiv și venituri/cheltuieli din tranzacții cu părți afiliate.
Banca dezvăluie informația privind evenimentele substanțiale, ulterioare datei bilanțului, ceea ce poate influența
decizia utilizatorului, in notele relevante a situațiilor financiare.
În ceea ce privește noile standarde interpretări și modificările acestora, numai cele care sunt relevante pentru
activitatea Băncii sun Standarde și interpretări în vigoare
Următoarele amendamente ale standardelor au devenit obligatorii pentru exercițiul financiar 2021:
- Amendamente la IFRS 9, IAS 39, IFRS 7, IFRS 4 și IFRS 16: Reforma indicatorului de referință al ratei dobânzii
- Faza 2.
- Amendamente la IFRS 16 Leasing: Covid-19- Concesiuni de chirie legate de chirii după data de 30 iunie 2021.
Aplicarea în 2021 a amendamentelor menționate mai sus nu a avut un impact semnificativ asupra situațiilor
financiare.
Îmbunătățiri anuale ale IFRS-urilor Ciclul 2018-2020. În mai 2020, IASB a publicat un set de amendamente
la diverse standarde. Amendamentele la IFRS 1, IFRS 9, IFRS 16 și IAS 41 intră în vigoare pentru perioadele
anuale care încep la 1 ianuarie 2022 sau ulterior acestei date.
18
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
Amendamentul la IFRS 9 clarifică faptul că numai comisioanele plătite sau primite între entitate (împrumutatul)
și creditor sunt incluse în aplicarea principiului "10 %” test pentru derecunoașterea unei datorii financiare. Nu se
preconizează că aplicarea acestor amendamente va avea un impact semnificativ asupra situațiilor financiare.
IFRS 17: Contracte de asigurare. IFRS 17 a fost publicat în mai 2017 și este în vigoare pentru perioadele anuale
care încep la 1 ianuarie 2023 sau ulterior acestei date. IFRS 17 stabilește principiile de recunoaștere, evaluare și
prezentare a contractelor de asigurare în cadrul domeniului de aplicare al standardului. Obiectivul IFRS 17 este de
a se asigura că o entitate furnizează informații relevante care să reprezinte cu fidelitate acele contracte. Aceste
informații oferă utilizatorilor situațiilor financiare o bază pentru a evalua efectul pe care contractele de asigurare
îl au asupra situației financiare a entității, poziției financiare, și asupra fluxurilor de numerar ale acesteia. Banca
este în curs de a evalua dacă unele dintre contractele sale intră în domeniul de aplicare al IFRS 17. Banca va estima
efectul asupra situațiilor sale financiare atunci când acest lucru va fi clarificat.
19
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
31.12.2021 31.12.2020
MDL’000 MDL’000
Conturi la BNM
Excedentul / (insuficiența) de rezerve obligatorii (10,094) 34,886
755,842 692,367
1,140,259 983,410
Începând cu 16 ianuarie 2020 a intrat în vigoare noul Regulamentul cu privire la regimul rezervelor obligatorii,
aprobat prin HCE al BNM nr. 302 din „28” noiembrie 2019, care prevede extinderea spectrului de valute ale
pasivelor băncilor din care pot fi constituite rezervele obligatorii în MDL și necesitatea flexibilizării modului de
menținere a rezervelor obligatorii în valută prin instituirea regimului de “averaging” partial.
Banca Națională a Moldovei (BNM), în scopul asigurării lichidității, cere instituțiilor financiare să păstreze o
rezervă calculată ca un anumit procent din valoarea medie a mijloacelor atrase de bancă (perioada de urmărire),
inclusiv toate depozitele de la clienți. Fondurile atrase în Lei Moldovenești (MDL) și în valute neconvertibile sunt
rezervate în MDL. Fondurile atrase în valutele liber convertibile sunt rezervate în Dolari SUA (USD) și/sau EURO
(EUR).
La data de 31 decembrie 2021, norma rezervării pentru mijloacele menținute în MDL a fost de 26% (31 decembrie
2020: 32%) și pentru Dolari SUA și Euro – 30% (31 decembrie 2020: 30%).
Soldul mediu al rezervelor obligatorii la 31 decembrie 2021 a fost calculat în sumă de MDL’000 371,470
(31 decembrie 2020: MDL’000 439,322) și includea rezervele obligatorii din mijloacele atrase în MDL și valută
neconvertibilă. Soldul rezervat în conturile rezervelor obligatorii în USD și EUR a constituit respectiv MDL’000
89,125 (USD’000 5,022) și MDL’000 295,247 (EUR’000 14,693), (31 decembrie 2020: MDL’000 89,008
(USD’000 5,170) și MDL’000 164,037 (EUR’000 7,764)).
Dobânda oferită de către BNM pentru excedentul rezervelor obligatorii pe parcursul anului 2021 a constat 0.01%
pe an la rezervele în valută străină (2020: 0.01% ) și a variat între 0.15% și 4.44% pe an pentru rezervele menținute
în MDL (2020: 0.15% - 2.50%).
Rezervele obligatorii pentru fondurile atrase în USD și EUR sunt menținute în conturile Nostro ale BNM la băncile
corespondente ale țărilor OCDE.
20
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
31.12.2021 31.12.2020
MDL’000 MDL’000
216,180 261,770
Cea mai mare parte a conturilor curente și a depozitelor sunt deținute în bănci străine. Pentru anul 2021, rata
dobânzii pentru conturile curente a variat între -0.7% și 6.7% (2020: -0.7% și 0%).
Alte plasamente în bănci includ depozite în valoare de MDL’000 6,427 (USD’000 362) (2020: MDL’000 6,235
(USD’000 362)) cu HSBC BANK PLC Londra, Marea Britanie). Plasamentul dat este o asigurare la operatiuni cu
carduri Europay/MasterCard. Acest depozit nu are o scadență fixată, însă bancă nu intenționează retragere soldului
în următorii 5 ani. Alte plasamente sunt cu Transkapitalbank АО, Rusia în valoare de MDL’000 1,185 (RUB’000
225) (2020 cu Transkapitalbank АО, Rusia: MDL’000 1,033 (USD’000 60)).
THE BANK OF NEW YORK MELLON, New York, SUA 145,001 130,401
Raiffeisen Bank International AG, Vienna, Austria 49,525 115,291
BC VICTORIABANK SA 12,818 11,252
BCR Chisinau S.A. 600 1,018
RAIFFEISENBANK, Moscova, Rusia 89 122
CREDIT UNION "PAYMENT CENTER" 4 52
TRANSKAPITALBANK 1,422 11
209,459 258,147
21
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
La situația din 31 decembrie 2021, Bonurile de trezorerie reprezintă bonuri de trezorerie discontate, emise de
Ministerul Finanțelor al Republicii Moldova pe termen scurt cu o rata anuală a dobânzii ce variază între 3.33% și
9.37% (2020: între 3.38% și 5.83%). La 31 decembrie 2021 obligațiunile de stat emise de Ministerul Finanțelor al
Republicii Moldova au scadența între 730 și 1,826 zile cu o rată a dobânzii anuale variind între 5.53% și 7.64%
(2020: 5.22% și 6.90% pe an).
Certificatele emise de Banca Națională a Moldovei, la 31 decembrie 2021 sunt cu un termen de scadență inițial de
14 zile, având o rată anuală de 6.50% (2020: 2.65%). Banca recunoaște reducerea pentru pierdere din depreciere
a Certificatelor emise de BNM, corelat cu termenul scadenței acestora.
Mișcarea în provizionul pentru deprecierea pe parcursul anilor 2021 și 2020 este prezentată mai jos:
2021 2020
MDL’000 MDL’000
8,121 4,620
Sold la 1 ianuarie
Modificări în cursul anului 3,330 3,501
22
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
31.12.2021 31.12.2020
MDL’000 MDL’000
1,691,594 1,432,260
Pe parcursul anului 2021 deși portofoliul de credite a crescut cu MDL’000 231,440 față de anul 2020, mărimea
reducerilor pentru pierderi din depreciere s-a redus, luând în considerare casarea creditelor problematice precum
și îmbunătățirea calității portofoliului.
Analiza portofoliului de credite pe ramuri de activitate este prezentată după cum urmează:
31.12.2021 31.12.2020
MDL’000 MDL’000
La 31 decembrie 2021 rata medie ponderată a dobânzii nominale pentru creditele oferite în MDL este 8.83% (2020:
8.48%), în valută străină 3.91% (2020: 4.13%).
31.12.2021 31.12.2020
MDL’000 MDL’000
1,743,964 1,512,524
23
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
Analiza portofoliului de credite în funcție de colaterale, este prezentată după cum urmează:
31.12.2021 31.12.2020
MDL’000 MDL’000
1,743,964 1,512,524
Analiza provizionului pentru pierderi din deprecierea creditelor, pe tipuri este prezentată după cum urmează:
31.12.2021 31.12.2020
MDL’000 MDL’000
52,370 80,264
2021 2020
MDL’000 MDL’000
Politica de casare
Banca casează soldul unui credit (și orice provizion pentru pierderi de depreciere aferent) atunci când determină
că creditele sunt irecuperabile. Această estimare este efectuată după luarea în considerație a informației cum ar fi
apariția unor modificări semnificative în situația financiară a debitorului astfel încât debitorul nu mai poate achita
obligația, sau veniturile obținute din garanție nu vor fi suficiente pentru a achita întreaga expunere. Suma mare de
MDL’000 (19,078) a casărilor în anul 2021 este condiționată de casarea a unui credit problematic vechi.
24
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
Reposedarea gajului
Pe parcursul anului, Banca nu a primit în posesie: locuințe, clădiri comerciale și imobilizări corporale (2020:
similar).
Proprietățile recuperate sunt vândute cât mai curând posibil, veniturile fiind utilizate pentru reducerea gradului
restant de îndatorare.
Proprietatea recuperată este clasificată în bilanț în componența altor active.
7. Titluri de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
Investițiile în Titluri de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global includ investiții
de capital în companii locale nelistate. Tabelele de mai jos prezintă analiza investițiilor de capital la
31 decembrie 2021 și 31 decembrie 2020, după cum urmează:
Domeniu de
Adresa Participație Valoarea de bilanț, net
activitate
31.12.2021 31.12.2020
% MDL’000 MDL’000
6,859 6,941
Conducerea Băncii estimează că valoarea justă a activelor financiare clasificate ca fiind la valoarea justă prin alte
elemente ale rezultatului global, la 31 decembrie 2021, aproximează costul acestora.
Mișcările portofoliului de investiții al Băncii sunt prezentate după cum urmează:
2021 2020
MDL’000 MDL’000
25
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
8. Imobilizări necorporale
Programe Imobilizări
Pentru exercițiul financiar 2021 informatice în necorporale în Total
folosință curs de execuție
MDL’000 MDL’000 MDL’000
Cost
Sold la 1 ianuarie 2021 52,620 367 52,987
Adiții 1,396 1,649 3,044
Transferuri - - -
Ieșiri - (1,396) (1,396)
Sold la 31 decembrie 2021 54,016 620 54,636
Amortizare acumulată
Sold la 1 ianuarie 2021 34,946 - 34,946
Cheltuială perioadei - - -
Alte corectări a amortizării acumulate 3,757 - 3,757
Ieșiri - - -
Sold la 31 decembrie 2021 38,703 - 38,703
La 31 decembrie 2021, costul imobilizărilor necorporale complet amortizate și în continuare utilizate în cadrul
activității Băncii a constituit MDL’000 19,324 (31 decembrie 2020: MDL’000 5,763).
Programe Imobilizări
Pentru exercițiul financiar 2020 informatice în necorporale în Total
folosință curs de execuție
MDL’000 MDL’000 MDL’000
Cost
Sold la 1 ianuarie 2020 49,194 2,202 51,395
Adiții 3,426 2,234 5,660
Transferuri - - -
Ieșiri - 4,069 4,069
Sold la 31 decembrie 2020 52,620 366 52,986
Amortizare acumulată
Sold la 1 ianuarie 2020 30,804 - 30,804
Cheltuială perioadei - - -
Alte corectări a amortizării acumulate 4,142 - 4,142
Ieșiri
Sold la 31 decembrie 2020 34,946 - 34,946
26
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
9. Imobilizări corporale
Dreptul de
Îmbunătățirea utilizare a
Clădiri si Mobilier și Active în curs
Pentru exercițiul financiar 2021 Autovehicule activelor activelor Total
terenuri echipamente de execuție
închiriate primite in
leasing
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’001 MDL’000 MDL’000
Cost sau valoare reevaluată
Sold la 1 ianuarie 2021 153,224 78,357 13,284 1,547 14,688 6,901 268,001
Retratarea soldului la 1 ianuarie 2021 - - - - - - -
Adiții 1,266 13,607 1,891 21 4,175 18,526 39,487
Transferuri - - - - - - -
Ieșiri (4,952) (1,191) - (5,879) (16,716) (28,738)
Sold la 31 decembrie 2021 154,490 87,013 13,984 1,568 12,984 8,712 278,750
Amortizarea acumulată
Sold la 1 ianuarie 2021 7,240 63,327 7,586 1,349 6,415 - 85,917
Retratarea soldului la 1 ianuarie 2021 - - - - - - -
Cheltuiala perioadei 2,628 6,356 1,474 150 4,048 - 14,657
Transferuri - - - - - - -
Alte corectări a amortizării acumulate - 48 - - - - 48
Ieșiri - (4,954) (1,038) - (4,108) - (10,099)
Sold la 31 decembrie 2021 9,868 64,777 8,023 1,499 6,355 - 90,523
La 31 decembrie 2021, costul imobilizărilor corporale amortizate integral, dar în continuare utilizate de către Bancă, a constituit MDL’000 49,521 (31 decembrie 2020: MDL’000
50,135).
La situația din 31 decembrie 2021 imobilizările corporale nu erau grevate de drepturi și nu serveau drept bunuri gajate.
27
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
Dreptul de
Îmbunătățirea utilizare a
Clădiri si Mobilier și Active în curs
Pentru exercițiul financiar 2020 Autovehicule activelor activelor Total
terenuri echipamente de execuție
închiriate primite in
leasing
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’001 MDL’000 MDL’000
Cost sau valoare reevaluată
Sold la 1 ianuarie 2020 153,176 78,373 12,011 1,440 20,066 3,034 268,100
Retratarea soldului la 1 ianuarie 2020 - 26 - - - - 26
Adiții 48 4,407 1,273 155 3,394 9,775 19,052
Transferuri - 48 - (48) - - -
Ieșiri - 4,497 - - 8,772 5,908 19,177
Sold la 31 decembrie 2020 153,224 78,357 13,284 1,547 14,688 6,901 268,001
Amortizarea acumulată
Sold la 1 ianuarie 2020 4,634 61,789 6,110 1,185 9,587 - 83,305
Retratarea soldului la 1 ianuarie 2020 - - - - - - -
Cheltuiala perioadei 2,606 5,996 1,477 202 3,928 - 14,209
Transferuri - - - - - - -
Alte corectări a amortizării acumulate - 38 - (38) - - -
Ieșiri - 4,496 - - 7,101 - 11,597
Sold la 31 decembrie 2020 7,240 63,327 7,586 1,349 6,415 85,917
28
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
31.12.2021 31.12.2020
Valoare Valoarea Valoare Valoarea
Depreciere Depreciere
inițială netă inițială neta
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Active luate în posesie includ gajurile reposedate de către Bancă ca urmare a ne-onorării condițiilor contractuale
de către debitori, și anume:
Activele imobilizate destinate cedării reprezintă activele luate în proprietatea Băncii. Valoarea justă a acestora se
stabilește luând în considerație prețul de piață pentru active similare și rezultatele evaluării independente. La baza
principiilor de recunoaștere și evaluare ulterioară a acestor active stă IFRS 5 Active imobilizate deținute în vederea
vânzării și activități întrerupte, precum și cerințele BNM conform pct. 15 al Regulamentului cu privire la
investițiile băncilor în imobilizări corporale, aprobat prin HCA al BNM nr.384 din 23 decembrie 1999 și
modificările ulterioare. Pe parcursul anului 2021 au avut loc vânzări în sumă de MDL’000 21,154 aferente
activelor legate de producerea produselor de panificație și anume complexul imobiliar și echipamentul aferent.
29
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
Mișcările deprecierii altor active ale Băncii sunt prezentate după cum urmează:
2021 2020
MDL’000 MDL’000
1,344,563 1,112,545
Datorii către persoane fizice
Conturi curente 902,456 739,115
Depozite la termen 946,760 974,694
1,849,217 1,713,808
3,193,780 2,826,354
Ratele anuale de dobândă stabilite de către Bancă pentru depozitele în MDL și valută străină („FCY”) ale
persoanelor fizice și juridice sunt prezentate mai jos:
2021 2020
MDL FCY MDL FCY
% % % % % % % %
Persoane juridice
Depozite la vedere 0.00 - 1,00 x - x 0.00 - 1,00 x - x
Depozite la termen de până la 3 luni 1.25 - 2.00 x - x 2.00 - 2.00 x - x
Depozite la termen >3 luni < 1 an 0.75 - 4.00 0.10 - 0.50 1.50 - 4.50 0.05 - 1.20
Depozite la termen de peste 1 an 4.25 - 5.25 1.30 - 1.70 4.75 - 6.00 1.3 - 2.0
Persoane fizice
Depozite la vedere 0.15 - 2.00 0.00 - 0.25 0.15 - 3.00 0.00 - 1.25
Depozite la termen de până la 3 luni 2.00 - 2.00 x - x 2.00 - 2.50 x - x
Depozite la termen >3 luni < 1 an 2.50 - 4.00 0.50 - 0.70 3.25 - 4.00 0.30 - 1.50
Depozite la termen de peste 1 an 3.50 - 6.50 0.60 - 2.25 5.50 - 6.50 1.00 - 2.50
30
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
12. Împrumuturi
Împrumuturile Băncii pentru situația din 31 decembrie 2021, sunt prezentate după cum urmează:
31.12.2021 31.12.2020
MDL’000 MDL’000
Împrumut de la IFAD
MDL 148,191 158,029
USD - -
EUR 12,750 13,564
160,941 171,593
Împrumut de la RISP
MDL 97,124 46,732
USD 1,941 2,470
EUR 2,376 4,431
101,442 53,633
Împrumut de la PAC
MDL 35,945 49,083
USD - -
EUR 13,370 17,557
49,315 66,640
Împrumut de la KfW
MDL 4,721 8,404
USD - -
EUR 8,918 10,227
13,639 18,631
Împrumut de la СЕВ IMMM
MDL 23,902 -
USD - -
EUR 19,502 -
43,404 -
368,740 310,497
31
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
- FIDA 3 (2006-2011) - Programul de Dezvoltare a Afacerilor Rurale – al treilea Proiect al FIDA în Republica
Moldova. Pentru implementarea activităţilor planificate din cadrul Proiectului a fost alocată o sumă de cca.
13,5 mln. dolari SUA.
- FIDA 4 (2009-2014) - Programul de Servicii Financiare Rurale şi Marketing. Pentru implementarea activităţilor
planificate din cadrul Proiectului a fost alocată o sumă de cca. 13,2 mln. dolari SUA.
- FIDA 5 (2011-2016) - Proiectul de Servicii Financiare Rurale şi Dezvoltarea Businessului Agricol. Pentru
implementarea activităţilor planificate din cadrul Proiectului va fi alocată o sumă de cca. 24,5 mln. dolari SUA.
- FIDA 6 (2014-2020) - Programul Rural de Rezilienţă Economico-Climatică Incluzivă. Pentru implementarea
activităților planificate din cadrul Proiectului a fost alocată o sumă de cca. 26,08 mln. dolari SUA.
Proiectul FIDA 6 include 3 componente:
1) Finanţarea întreprinderilor mici şi mijlocii
2) Finanţarea Tinerilor antreprenori (cu componenta de grant)
3) Finanţarea Asociaţiilor de Economii şi împrumut (AEÎ)
- FIDA 7 (2017-2023) – Proiectul de Rezilienţă Rurală (PRR). Pentru implementarea activităţilor planificate din
cadrul Proiectului a fost alocată o sumă de cca. 18,200 mii dolari SUA.
Proiectul FIDA 7 include 3 componente:
1) Finanţarea întreprinderilor micro Finanţarea întreprinderilor mici şi mijlocii
2) Finanţarea Tinerilor antreprenori
3) Finanţarea întreprinderilor mici şi mijlocii
Mijloacele rambursate de către agenţii economici, care au beneficiat de împrumuturi în cadrul Programelor FIDA
sunt acumulate în Fondul Circulant de Creditare. Aceste resurse sunt utilizate şi în continuare pentru creditarea
întreprinderilor rurale la aproximativ aceleași condiţii în cadrul liniilor de creditare FIDA I Refinanţare, FIDA II
Refinanţare, FIDA III Refinanţare, FIDA IV Refinanţare, FIDA V Refinanţare, FIDA VI Refinanţare, precum şi
în cadrul componentelor adiţionale, cum ar fi Programul Naţional de Abilitare Economică a Tinerilor (PNAET),
Facilitate de Creditare pentru Tineri Antreprenori (FCT).
Rata dobânzii este flotantă, bazată pe rata de referință, egală cu rata de bază anunțată de BNM plus o marjă a
MF/OGP AE în MDL, şi în baza ratei LIBOR pentru depozite în dolari SUA/EUR pe termen de 6 luni (dar nu mai
mică decît costurile MF=0,75%) plus o marjă a MF/OGP AE pentru USD/EUR.
Împrumuturi RISP
Linia de credit acordată de către Proiectul de Investiții și Servicii Rurale (RISP) finanțat de Agenția Internațională
de Dezvoltare (AID) a fost obținută conform acordului între Asociația pentru Dezvoltare Internațională (IDA) și
Republica Moldova din 26 iunie 2002, pentru acordarea unui împrumut de DST’000 8,300, echivalent a circa
USD’000 10,500. Programul de finanțare RISP include 2 etape:
- Etapa I – RISP I
Linia de credit RISP I este divizată în două sub-componente (A și B) și are ca scop extinderea arealului de servicii
financiare spre zonele rurale, în vederea asigurării unui acces mai larg la surse de investiții pentru fermieri și
antreprenori rurali. Componenta oferă împrumuturi investiționale pe un termen de până la 15 ani.
- Etapa II - RISP II (2006 – 2012)
Acordul RISP II a fost semnat la 13 aprilie 2006 în suma de USD’000 21,000. Pentru realizarea proiectului dat,
Banca Mondială a acordat va acorda Republicii Moldova, prin intermediul Asociației Internaționale pentru
Dezvoltare (AID), USD’000 15,000.
Acordul RISP II conține trei componente - consultanță agricolă și dezvoltare rurală, dezvoltarea IMM-urilor în
zonele rurale, credite agricole rurale și management de proiect. Această linie de credit are ca scop finanțarea
întreprinderilor mici și mijlocii în zonele rurale.
32
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
Împrumuturi KfW
Fondurile de la KfW au fost obținute conform Acordului de Împrumut Subsidiar semnat între Ministerul Finanțelor
al Republicii Moldova și Bancă la 21 august 2007. Linia de creditare este destinată finanțării proiectelor
investiționale de dezvoltare a întreprinderilor mici și mijlocii din toate sectoarele economiei naționale.
Rata dobânzii este flotantă, bazată pe rata de referință, egală cu rata de bază anunțată de BNM plus o marjă a
MF/OGP AE în MDL, şi în baza ratei LIBOR pentru depozite în dolari SUA/EUR pe termen de 6 luni (dar nu mai
mică decât costurile MF=0,75%) plus o marjă a MF/OGP AE pentru USD/EUR.
33
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
59,177 41,427
La 31 decembrie 2021, în cadrul categoriei “Altele” sunt incluse datorii către sisteme de transferuri rapide în sumă
de MDL’000 1,302 (2020: MDL’000 1,269). În cadrul categoriei “Decontări cu alte persoane fizice și companii”
sunt incluse pasive aferente operațiunilor cu carduri bancare în suma de MDL’000 10,338 (2020: MDL’000 6,359).
14. Impozitare
2021 2020
MDL’000 MDL’000
Reconcilierea dintre cheltuielile privind impozitul pe venit reflectate în situațiile financiare și sumele calculate la
cota standard al impozitului pe venit de 12% (2020: 12%) este următoarea:
2021 2020
MDL’000 MDL’000
Datoria amânată privind impozitul pe venit a fost calculată aplicând cota impozitului pe venit de 12% în vigoare
pentru 2021 (2020: 12%).
34
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
2021 2020
MDL’000 MDL’000
35
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
Numărul total de acțiuni ordinare autorizate la sfârșitul anului 2021 a fost de 1,315,442 acțiuni cu valoarea
nominală de 100 MDL per acțiune (2020: 1,315,442 acțiuni), dintre care acțiuni de tezaur deținute de către Bancă
– 117,653 acțiuni (2020: 117,653). Toate acțiunile dețin drepturi egale de vot.
La situația din 31 decembrie 2021, există 197 alți acționari (31 decembrie 2020: 192) dintre care 180 sunt
persoane fizice și 17 companii (la 31 decembrie 2020: 175 persoane fizice și 17 persoane juridice).
16. Rezerve statutare, rezerva din reevaluare, rezerve generale pentru riscuri bancare
În conformitate cu statutul Băncii, o parte din profitul net al Băncii urmează a fi alocat pentru majorarea rezervelor
statutare non-distribuibile până la atingerea mărimii acesteia nu mai puțin de 40% din capitalul social al Băncii.
Rezervele generale pentru riscuri bancare urmează să fie create, pe baza debursărilor din profitul net al Băncii, la
sfârșitul anului financiar, și reprezintă diferența dintre mărimea deprecierii creditelor și activelor conform IFRS și
mărimea reducerilor pentru pierderi la active și angajamente condiționale determinate conform reglementărilor
prudențiale ale BNM. La 31 decembrie 2021, rezervele generale pentru riscuri bancare reprezintă MDL’000 39,610
(31 decembrie 2020: MDL’000 51,071), sunt incluse în coloana de profit nerepartizat și sunt nedistribuibile.
Rezerva din reevaluare include sumele din reevaluarea imobilizările corporale. Aceasta nu se distribuie.
36
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
Obiectivele Băncii în gestionarea capitalului sunt de a proteja abilitatea Băncii de a urma principiul continuității
cu scopul de a oferi beneficii acționarilor și altor părți interesate și pentru a menține o structură optimă de capital
reducând în același timp costul acestuia.
Pentru a menține sau ajusta structura capitalului, Banca poate ajusta suma dividendelor plătite acționarilor, returna
capitalul acționarilor, emite noi acțiuni sau vinde active pentru a reduce datoriile. Nu au avut loc modificări în
obiectivele, politicile și procesele practicate pe parcursul anilor precedenți.
Pe parcursul anului 2021 și 2020 Banca s-a conformat prevederilor prudențiale aferente suficienței fondurilor
proprii stabilite de către Banca Națională a Moldovei.
Începând cu 30 iulie 2018 Banca raportează Rata fondurilor proprii, calculată în conformitate cu prevederile
cerințelor CRD IV/CRR Basel III.
Banca se conformează cerințelor aferente Fondurilor proprii stabilite prin actele normative ale Băncii Naționale.
31.12.2021 31.12.2020
MDL'000 MDL'000
Fonduri proprii:
Fonduri proprii de nivel 1 de baza 535,638 491,036
Fonduri proprii de nivel 1 suplimentar - -
Fonduri proprii de nivel 2 - -
535,638 491,036
Cuantumul expunerilor la risc:
Riscul de credit 1,712,857 1,439,958
Riscul operațional 458,645 427,157
Riscul de poziție și riscul valutar 21,270 19,403
2,192,772 1,886,518
La data raportării, cerințele față de capital sunt stabilite de BNM în felul următor: Rata fondurilor proprii totale –
10%, plus amortizorului total – 5.5% (rata amortizorului de conservare – 2.5% plus rata amortizorului de risc
sistemic – 3.0%), ce constituie 15.5% în total.
852,755 955,367
37
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
208,211 202,080
Cheltuieli cu dobânzi
Depozitele persoanelor fizice (32,089) (36,140)
Împrumuturi (12,053) (12,503)
Depozitele clienților corporativi (4,809) (5,066)
Depozite și împrumuturi de la bănci (1,303) (489)
(50,254) (54,198)
130,126 103,085
Cheltuieli din onorarii și comisioane
Comisioane la serviciile cu carduri (35,630) (24,269)
Tranzacții de plată și alte comisioane (22,708) (15,793)
(58,339) (40,063)
38
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
80,532 86,330
8,705 6,458
119,681 108,145
Banca face contribuții către fondul de pensii al Republicii Moldova, calculate ca procent din salariul brut. Aceste
contribuții sunt reflectate în situația contului de profit sau pierderi în perioada în care salariul respectiv este câștigat
de către angajat.
39
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
94,875 75,970
Alte cheltuieli includ „alte cheltuieli operaționale” în mărime de MDL’000 4,778 (2020: MDL’000 2,750).
Provizioanele pentru concediile nefolosite s-au mărit cu MDL’000 1,354 datorită faptului îmbunătățirii
metodologiei calculelor, precum și majorarea salariilor colaboratorilor Băncii.
40
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
Valoarea agregată a garanțiilor emise, angajamentelor și a altor elemente extrabilanțiere existente la 31 decembrie
2021 și 2020 este prezentată după cum urmează:
31.12.2021 31.12.2020
MDL’000 MDL’000
394,084 230,564
În cursul activității, Banca emite garanții și acreditive în numele clienților săi. Riscul de credit privind garanțiile
este similar cu cel care apare la acordarea creditelor. În cazul unei reclamații contra Băncii ca urmare a
nerespectării obligațiilor clientului aferente garanției, aceste instrumente prezintă un grad de risc de lichiditate
pentru Bancă.
Angajamentele de finanțare reprezintă angajamentele Băncii de a acorda credite și avansuri către clienții săi.
Angajamentele de finanțare nu necesita în mod obligatoriu o ieșire viitoare de numerar, având în vedere că multe
din aceste angajamente vor expira fără a fi finanțate.
Pe un număr de clienți, cu care Banca avea semnate contracte de închiriere a safeurilor pentru păstrarea valorilor,
au atenționat Banca referitor la lipsa valorilor păstrate în safeuri.
La momentul emiterii acestor situații financiare, Banca nu deține informații aferente rezultatelor investigațiilor
efectuate de către organele de drept, care sunt în curs de desfășurare, pe motiv ca Banca nu deține un statut
procesual în ancheta penală.
Pretențiile ce conțin solicitări de despăgubiri aferente pierderilor materiale, înaintate de către clienți nemijlocit
Băncii, au fost refuzate de Bancă pe motiv că nu exista bază legală pentru fi satisfăcute. La data emiterii prezentelor
situații financiare, Banca nu este implicata în nici un proces de judecata aferent acestor pretenții.
În urma consultărilor cu avocații, bazându-se pe condițiile specificate în contractele semnate cu clienții și practicile
judiciare, Banca estimează riscul de pierderi financiare aferent cazului menționat, ca fiind unul nesemnificativ și
care la moment nu poate fi supus evaluării.
La 31 decembrie 2021, Banca este implicată în calitate de pârât în 7 procese (2020: șapte procese) cu valoarea
estimată de MDL'000 27,641 (2020: MDL'000 43,436), care rezultă din activitățile normale corporative. În opinia
managementului Băncii și a departamentului juridic, probabilitatea pierderii acestor procese este mică.
41
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
Banca folosește următoarea ierarhie pentru determinarea și prezentarea valorii juste a instrumentelor financiare în funcție de metoda de evaluare: Nivel 1 - prețuri cotate (neajustate)
pe piețe active pentru active și datorii similare; Nivel 2 - alte metode de evaluare pentru care toate datele de intrare care au un efect semnificativ asupra valorii juste recunoscute
sunt observabile, fie direct sau indirect; și Nivel 3 - metode de evaluare care utilizează date de intrare cu efect semnificativ asupra valorii juste recunoscute, care nu sunt bazate pe
date observabile de piață.
Tabelul de mai jos prezintă valoarea de bilanț a acelor active și pasive financiare pe fiecare nivel ierarhic care nu sunt prezente în bilanțul contabil la valoarea justă:
31.12.2021 31.12.2020
Valoarea Valoarea Valoarea Valoarea
Nivelul 1 Nivelul 2 Nivelul 3 Nivelul 1 Nivelul 2 Nivelul 3
de bilanț justă de bilanț justă
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Active financiare
Mijloace bănești și conturi
1,140,259 - 1,140,259 - 1,140,259 983, 410 - 983, 410 - 983, 410
la BNM
Conturi curente și
216,180 - 216,180 - 216,180 261,770 - 261,770 - 261,770
plasamente la bănci
Titluri de datorie la cost
989,541 - - 989,541 989,541 893,755 - - 893,755 893,755
amortizat
Credite și avansuri acordate
1,691,594 - - 1,680,523 1,680,523 1,432,261 - - 1,362,563 1,362,563
clienților
Datorii financiare
Împrumuturi 368,740 - - 368,740 368,740 310,497 - - 310,497 310,497
Datorii către clienți 3,193,780 - - 3,195,938 3,195,938 2,826,354 - - 2,724,572 2,724,572
42
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
(iii) Împrumuturi, incluzând disponibilități datorate altor bănci și datorii către clienți
Valoarea justă a împrumuturilor cu rată flotantă aproximează cu valoarea lor de bilanț. Valoarea justă estimată a
depozitelor cu dobândă fixă și a împrumuturilor, pentru care nu există prețuri de piață, se determină pe baza
fluxurilor de numerar actualizate folosind rata dobânzii pentru datorii noi cu scadență rămasă similară.
În cursul activității economice ordinare desfășurate pe parcursul anului, Banca a desfășurat o serie de tranzacții
bancare și nebancare cu părți afiliate. Aceste tranzacții includ acordarea creditelor, deschiderea depozitelor și
tranzacții cu valută străină.
Mai jos sunt prezentate soldurile și tranzacțiile cu părțile afiliate în decursul anului:
Directorii si Management
Alte Părți afiliate
Executiv
2021 2020 2021 2020
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Bilanțul contabil
Credite și avansuri 1,316 1,855 20,128 19,948
- Inclusiv acționari ≥ 1% și afiliații lor - - 818 884
Depozitele de la clienți 7,386 10,862 126,815 174,670
Inclusiv acționari ≥ 1% și afiliații lor 5,685 95 124,370 159,617
Operațiuni extrabilanțiere
Garanții emise - - 2,000 2,000
Inclusiv acționari ≥ 1% și afiliații lor - - 2,000 2,000
Angajamente de acordare a creditelor - - - 423
Inclusiv acționari ≥ 1% și afiliații lor - - - 423
43
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
Suma creditelor acordate Directorilor și Managementului executiv în 2021 este egală cu zero, (2020: MDL’000
410, rata dobânzii 6.0%). Creditele acordate angajaților sunt eliberate la ratele de piață. Soldurile la sfârșitul anului
sunt securizate. Pentru anul încheiat în 2021, Banca nu a acumulat datorii dubioase cu privire la sumele datorate
de părțile afiliate (2020: similar).
Tabelul de mai jos prezintă contribuțiile de remunerare și sociale legate de conducerea executivă și Consiliul
Băncii:
2021 2020
MDL’000 MDL’000
Managementul executiv
Remunerație 6,459 10,236
Contribuții asigurări sociale de stat obligatorii 1,547 1,840
Contribuții asigurări medicale obligatorii - 460
8,007 12,536
Consiliul Băncii
Remunerație 4,780 3,184
Contribuții sociale de stat obligatorii 1,147 447
Asigurare medicală obligatorie - 112
5,927 3,742
Datorită activității sale, Banca este expusă la o varietate de riscuri financiare și aceste activități implică analiza,
evaluarea, acceptarea și gestionarea unui anumit grad de risc sau a unei combinații de riscuri. Asumarea riscului
reprezintă baza activității financiare, iar riscurile operaționale reprezintă o consecință inevitabilă în mediul de
afaceri. Obiectivul Băncii este, prin urmare, 0de a realiza un echilibru corespunzător între risc și rentabilitate și a
minimiza posibilele efecte adverse asupra performanțelor financiare ale băncii.
Politicile Băncii de gestionare a riscurilor sunt concepute de a identifica și analiza aceste riscuri, de a stabili limitele
adecvate de risc și control, și de a monitoriza riscurile și stabilirea limitelor prin intermediul sistemelor
informaționale fiabile și actuale. Banca examinează în mod regulat politicile de gestionare a riscurilor și a
sistemelor pentru a reflecta schimbările pieței, produselor și a celor mai bune practici de dezvoltare.
44
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
Gestionarea riscurilor este efectuată în principal de către Secțiunea de dirijare a riscurilor, creată la sfârșitul anului
2011 în structura organizatorică al Băncii pentru a gestiona și a coordona toate tipurile de risc, și de către Comitetul
de gestionare a riscurilor, în conformitate cu politicile aprobate de către Consiliul de administrație. De asemenea,
unele funcții legate cu dirijarea riscurilor sunt îndeplinite de către Trezoreria Băncii. Consiliul prevede principii
scrise de gestionare a riscului global, precum și politici scrise care acoperă domenii specifice, cum ar fi riscul
valutar, riscul ratei dobânzii, riscul de credit, utilizarea instrumentelor financiare derivate și instrumente
nefinanciare derivate. În plus, auditul intern este responsabil pentru revizuirea independentă a gestionării riscurilor
și a mediului de control. Cele mai importante tipuri de risc sunt riscul de credit, riscul de lichiditate, riscul de piață
și alte riscuri operaționale. Riscul de piață include riscul valutar, riscul ratei dobânzii și alte riscuri de preț.
Banca structurează nivelurile de risc de credit la care este expusă prin introducerea limitelor privind cantitatea de
risc acceptată în legătură cu un debitor, sau grupul de debitori, și segmentele industriei. Aceste riscuri sunt
monitorizate pe bază ciclică și sub rezerva unei revizuiri anuale sau încă mai frecvente. Limitele privind nivelul
de risc de credit pe produs și în funcție de sectorul industrial sunt aprobate trimestrial de către consiliul de
administrație.
Expunerea la orice debitor, inclusiv față de bănci și brokeri este în continuare limitată de sub-limite care acoperă
expuneri bilanțiere și extra-bilanțiere, riscurile și limitele zilnice de livrare în legătură cu elemente comerciale,
cum ar fi contractele de schimb valutar. Expunerile reale împotriva limitelor sunt monitorizate zilnic.
Expunerea la riscul de credit este gestionată prin analiza periodică a capacității debitorilor actuali și debitorilor
potențiali să îndeplinească integral obligațiile de rambursare a dobânzilor și a capitalului și să modifice limitele de
creditare, dacă este cazul.
Expunerea la riscul de credit este de asemenea administrată în parte prin obținerea garanțiilor colaterale,
corporative și personale. Totuși o parte semnificativă reprezintă împrumuturi personale în cazul în care astfel de
facilități nu pot fi obținute.
45
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
Angajamente de creditare
Scopul principal al acestor instrumente este de a asigura că fondurile sunt puse la dispoziția clientului după cum
este cerut. Garanții și scrisori de credit stand-by, care reprezintă asigurări irevocabile că Banca va efectua plățile
în cazul în care un client nu își poate îndeplini obligațiile către părțile terțe, expune Banca unui risc de credit similar
creditelor eliberate. Acreditivele documentare și comerciale acordate întreprinderilor de către Bancă în numele
unui client, autorizând o terță parte să deconteze sume din contul Băncii până la o limită prevăzută în conformitate
cu termenii și condițiile specificate, sunt garantate cu ipoteci care stau la baza transportării mărfii la care se referă
și prin urmare, aceste instrumente conțin mai puțin risc, decât un împrumut direct.
Angajamente de extindere a creditelor reprezintă porțiuni neutilizate ale creditelor ce ar putea fi extinse sub formă
de împrumut, garanții sau acreditive. Referitor la riscul de credit aferent angajamentelor de a extinde creditele,
Banca este potențial expusă pierderii într-o sumă egală cu totalul angajamentelor neutilizate. Cu toate acestea,
valoarea probabilă a pierderii este mai mică decât totalul angajamentelor neutilizate, deoarece majoritatea
angajamentelor de extindere a creditului sunt condiționate pe clienți, menținând standardele de credit specifice.
Banca monitorizează durata până la scadență a angajamentelor de credit, deoarece angajamentele pe termen mai
lung, în general, au un grad de risc de credit mai sporit decât angajamentele pe termen scurt.
Expunerea maximă la credit fără a lua în considerare garanțiile sau alte sporiri la credite:
3,321,752 3,081,696
Tabelul de mai sus prezintă cel mai rău scenariu posibil al expunerii Băncii la riscul de credit la data de
31 decembrie 2021 și 2020, fără a considera orice garanție deținută sau alte sporuri la credite. Pentru activele
bilanțiere, expunerile menționate mai sus se bazează pe sumele contabile nete raportate în bilanț.
După cum este analizat mai sus, 50.92% din expunerea totală maximă este derivată din credite și avansuri către
Bănci și clienți (2020: 46.48%), 29.79% reprezintă investiții în titluri de creanță (2020: 29.00%). Managementul
este încrezut în capacitatea sa de a continua, de a controla și de a menține expunerea la riscul de credit al Băncii la
un nivel minim.
46
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
Creditele acordate către 20 de clienți importanți (grupuri) ai Băncii la 31 decembrie 2021 au constituit MDL'000
438,157, reprezentând 25.1% din portofoliul brut de credite al Băncii (31 decembrie 2020: MDL'000 366,215 sau
24.2%). Acestea sunt analizate după industrie, după cum urmează:
31.12.2021 31.12.2020
MDL’000 MDL’000
Credite și avansuri
Banca declară conformitatea cu IFRS9, care definește cerințele de bază pentru abordarea entității fața de calcularea
deprecierii, inclusiv divizarea activelor la cost amortizat pe stările de depreciere.
47
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
(i) Starea 1
Creditele din portofoliul de credite și avansuri, care sunt în Starea 1 sunt clasificate în categoria de risc Standard
prin referire la sistemul intern de rating adoptat de către Bancă.
31.12.2021 31.12.2020
Persoane Persoane Persoane Persoane
juridice fizice juridice fizice
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
(ii) Starea 2
31.12.2021 31.12.2020
Persoane Persoane Persoane Persoane
juridice juridice juridice fizice
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
(iii) Starea 3
31.12.2021 31.12.2020
Persoane Persoane Persoane Persoane
juridice juridice juridice fizice
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
48
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
Banca deține în calitate de colaterale pentru creditele și avansurile acordate clienților, garanții ipotecare asupra
bunurilor, stocuri de materiale și echipamente, precum și garanții corporative și depozite de numerar. La
recunoașterea inițială a creditelor și avansurilor, valoarea justă a garanțiilor se bazează pe tehnicile de evaluare
utilizate în mod obișnuit pentru activele corespunzătoare. În perioadele ulterioare, valoarea justă este actualizată
în raport cu prețul de piață sau a indicilor de active similare.
Recunoașterea ajustărilor pentru pierderi așteptate din riscul de credit utilizează un model în trei Stadii bazat pe
pierderile de credit așteptate (”ECL”).
Starea 1. Activele financiare sunt, în general, clasificate ca ”Stadiul 1” atunci când sunt recunoscute pentru prima
dată. Banca stabilește ajustările pentru pierderi așteptate din riscul de credit într-o sumă echivalentă cu pierderile
de credit așteptate în primele 12 luni de la data situației poziției financiare. Pentru creanțele cu un termen rămas
mai mic de 12 luni, se aplică scadență contractuală.
Starea 2: În cazul în care riscul de credit crește semnificativ, activele sunt clasificate ca ”Stadiul 2”, iar cotele de
pierdere sunt stabilite într-o sumă echivalentă cu pierderile de credit așteptate pe întreaga scadență rămasă.
Starea 3: Activele financiare în default sunt clasificate ca ”Stadiul 3”, iar ajustările pentru pierderi așteptate din
riscul de credit sunt, de asemenea stabilite într-o sumă echivalentă cu pierderile de credit așteptate pe întreaga
scadență rămasă. Pentru expunerile semnificative, cotele de pierdere sunt determinate pe baza fluxurilor de
trezorerie recuperabile. Pentru expunerile nesemnificative, ajustările pentru pierderile așteptate din riscul de credit
sunt determinate pe baza parametrilor din portofoliu. Venitul din dobânzi este recunoscut la valoarea contabilă
netă (fără deducerea pierderilor).
49
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
Detalierea operațiunilor aferent deprecierii conform IFRS 9 pentru active financiare la cost amortizat.
2021 2020
Stage 1 Stage 2 Stage 3 Total Stage 1 Stage 2 Stage 3 Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Sold de deschidere
30,560 7,024 50,893 88,477 16,792 5,371 31,844 54,006
1 Ianuarie
Transfer stage 1 (17,892) - - (17,892) 3,177 - - 3,177
Transfer stage 2 - 4,169 - 4,169 - 15,450 - 15,450
Transfer stage 3 - - (3,689) (3,689) - - 6,882 6,882
Majorări datorate
25,856 366 194 26,416 17,033 77 - 17,110
inițierii
Diminuări datorate
(14,337) (83) (173) (14,593) (7,613) 13 (50) (7,650)
derecunoașterii
Variații datorate
modificării riscului 303 10,152 (10,455) - 1,097 (13,254) 12,157 -
de credit (net)
Diminuări datorate
scoaterii în afara - (15,438) (3,640) (19,078) (5) (646) (40) (691)
bilanțului
Alte ajustări 5 (12) (69) (75) 68 14 99 181
Sold de închidere
24,495 6,178 33,061 63,735 30,548 7,024 50,893 88,465
31 Decembrie
(vii) Influența COVID-19 pe parcursul anilor 2020-2021 și acțiunile respective ale Băncii
Efecte:
• scădere a activității comerciale atât ca urmare a măsurilor de carantină, cât și ca urmare a unei scăderi a
cererii consumatorilor;
Acțiunile Băncii:
• executarea unui program de restructurare si/sau prolongarea a creditelor în 2020, în special în segmentele
cele mai afectate - debitori-consumatori și cele eliberate în segmentul de microcreditare;
• înăsprirea standardelor politicii de credit, inclusiv și sub aspectul calității garanțiilor prezentate;
50
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
Economia Republicii Moldova continuă să prezinte caracteristicile unei piețe emergente. Aceste caracteristici
includ, dar nu sunt limitate de existența unei monede care nu este liber convertibilă în afara țării; un nivel scăzut
de lichiditate în datoria publică și privată pe piețele de capital și inflația relativ ridicată.
În plus, sectorul serviciilor financiare în Republica Moldova este vulnerabil la fluctuațiile valutare negative și la
condițiile economice.
Perspectivele de stabilitate economică viitoare în Republica Moldova sunt în mare măsură dependente de eficiența
măsurilor economice luate de guvern, împreună cu evoluțiile legale și de reglementare.
Privind expunerea la riscurile de piață, Banca acceptă riscul că valoarea justă sau fluxurile viitoare de trezorerie
ale unui instrument financiar poate să fluctueze din cauza variațiilor prețurilor de pe piață. Riscurile de piață apar
din pozițiile deschise de rată a dobânzii, valutare și aferente capitalurilor proprii, toate cele menționate fiind expuse
la mișcările pieței specifice, generale și la schimbările în nivelul volatilității a ratelor sau prețurilor pieței, cum ar
fi ratele dobânzilor, diferența de credite, ratele de schimb valutar și prețurile de capital. Banca separă expunerile
la riscul de piață, în portofolii fie comerciale sau non-comerciale.
Riscurile de piață generate de activități comerciale și non-comerciale sunt concentrate în Trezoreria Băncii.
Rapoartele periodice sunt transmise la Consiliul de administrație și la șefii fiecărei unități de afaceri.
Portofoliile de tranzacționare sunt acele poziții care provin din tranzacțiile efectuate pe piață, în cazul în care Banca
acționează în calitate de garant cu clienții sau pe piață.
Banca a efectuat o analiză la sensibilitate la riscul valutar la care este expusă în mod rezonabil la data de
31 decembrie 2021, prezentând modul în care rezultatul financiar poate fi afectat ca urmare a unor posibile
modificări ale ratelor valutare.
Tabelele de mai jos arată valutele pentru care Banca are o expunere semnificativă la riscul valutar la 31 decembrie
2021 și 2020, pentru pozițiile de bilanț sensibile la modificările ratelor valutare în general și influența acestor
modificări asupra capitalului băncii. Coloana “Efectul asupra PII” arată sensibilitatea tuturor activelor și pasivelor
băncii. Analiza demonstrează efectul modificărilor posibile ale ratelor valutare contra leului Moldovenesc, cu toate
celelalte variabile rămânând constante:
51
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
Creșterea Diminuarea
Efectul Efectul
La 31 decembrie 2020 ratelor ratelor
asupra PII asupra PII
valutare valutare
% MDL’000 % MDL’000
EUR 5% (349) -5% 349
USD 5% (6,656) -5% 6,656
Tabelele de mai jos rezumă expunerea băncii la riscul valutar la 31 decembrie 2021 și 31 decembrie 2020. Activele
și pasivele Băncii sunt prezentate la valoarea lor de bilanț, clasificate pe valute.
Datorii Financiare
Datorii către clienți 3,193,780 1,788,630 343,967 1,053,099 8,084
Împrumuturi 368,740 309,883 1,941 56,917 -
Alte datorii financiare 35,318 31,559 2,816 938 4
52
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
Datorii Financiare
Datorii către clienți 2,826,354 1,728,506 351,612 737,416 8,819
Împrumuturi 310,497 262,248 2,470 45,779 -
Alte datorii financiare 24,085 22,072 1,262 739 12
53
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
Sensibilitatea activelor, pasivelor și elementelor din afara bilanțului la riscul ratei dobânzii - analiza de
reevaluare.
Fluxul de numerar a ratei dobânzii este riscul ca fluxurile de numerar viitoare ale unui instrument financiar să
fluctueze din cauza variațiilor ratelor dobânzii de pe piață. Valoarea justă a riscului ratei dobânzii este riscul că
valoarea unui instrument financiar să fluctueze din cauza variațiilor ratelor dobânzii de pe piață. Banca este expusă
la efectele fluctuațiilor nivelurilor predominante ale ratelor dobânzii pe piață care pot afecta valoarea justă cât și
fluxurile viitoare de numerar. Marjele de dobândă pot crește ca urmare a acestor modificări, se pot reduce, sau pot
crea pierderi în cazul în care apar fluctuații neașteptate. Consiliul stabilește limite privind nivelul acceptabil de
neconcordanță pentru pozițiile ratei dobânzii, care este ulterior monitorizat zilnic.
În funcție de evoluția internă și externă a pieței financiare, Banca prognozează evoluția ratelor dobânzii pentru
activele și pasivele sale și impactul acestor modificări asupra venitului net din dobânzi precum și influența celui
din urmă asupra capitalului Băncii. Prima coloană prezintă sensibilitatea activelor și pasivelor Băncii.
Sensibilitatea capitalului reprezintă un efect financiar estimat în baza activelor și obligațiunilor cu o maturitate
care depășește un an. Banca estimează o fluctuație de +/-100 și +/-50 puncte:
Sensibilitatea Sensibilitatea
Creștere în Sensibilitatea Descreștere Sensibilitatea
venitului/ venitului/
puncte capitalului, în puncte capitalului,
(pierderii), (pierderii),
procentuale MDL’000 procentuale MDL’000
net, MDL’000 net, MDL’000
Tabelele de mai jos rezumă expunerea Băncii la riscul ratei dobânzii la 31 decembrie 2021 și 31 decembrie 2020.
Valorile contabile ale activelor și pasivelor Băncii sunt incluse în tabel, clasificate conform fie în baza celor mai
recente scadențe fie conform reevaluărilor contractuale.
54
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
Total active financiare 4,107,494 1,228,127 298,572 800,709 1,085,097 67,662 627,327
Datorii Financiare
Datorii către clienți 3,193,780 459,845 130,927 453,807 476,571 3,494 1,669,137
Împrumuturi 368,740 4,959 4,741 91,331 248,534 15,128 4,048
Alte datorii financiare 35,318 - - - - - 35,318
Total datorii financiare 3,597,838 464,804 135,668 545,139 725,104 18,622 1,708,502
55
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
Total active financiare 3,597,839 1,358,620 190,635 732,418 833,268 56,048 426,850
Datorii Financiare
Datorii către clienți 2,826,354 534,535 116,526 488,579 378,079 2,615 1,306,019
Împrumuturi 310,497 5,242 5,574 66,033 216,430 15,154 2,064
Alte datorii financiare 24,085 - - - - - 24,085
Total datorii financiare 3,160,936 539,778 122,100 554,612 594,509 17,769 1,332,168
56
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
Banca este expusă zilnic cerințelor privind resursele de numerar disponibile la conturile de depozite overnight,
curente, depozite la termen, împrumuturi atrase și garanții. Banca nu menține resurse în numerar pentru a îndeplini
toate aceste necesități, datorită faptului că experiența demonstrează că un nivel minim de reinvestire pentru
resursele ajunse la scadență poate fi determinat cu un nivel înalt de certitudine. Conducerea stabilește limite pentru
cota minimă a mijloacelor ajunse la scadență care sunt disponibile pentru a satisface pretențiile primite și limite
pentru nivelul minim al facilităților de împrumut inter-bancare care trebuie să fie constituite pentru acoperirea
retragerilor în mărimi neașteptate.
Corelarea și monitorizarea corespunderii între scadențele și ratele dobânzilor activelor și pasivelor este
fundamentală pentru gestionarea Băncii. Pentru instituțiile financiare, o compensare completă este neobișnuită,
datorită tranzacțiilor de afaceri deseori condiționate de diferite incertitudini. O poziție necompensată îmbunătățește
profitabilitatea potențială, dar de asemenea, crește riscul de a fi suportate pierderi.
Scadențele activelor și pasivelor și capacitatea de înlocuire, la un cost acceptabil, a datoriilor purtătoare de dobândă
pe măsura ce acestea ajung la maturitate sunt factori importanți în evaluarea lichidității Băncii și a expunerii la
modificările ratelor dobânzii și ratelor de schimb valutar.
Conducerea este încrezută că, deși o cotă substanțială revine depozitelor cu o scadență contractuală în termen de
trei luni, diversificarea acestor depozite în funcție de numărul și tipul acestora, cât și reieșind din experiența
anterioară a Băncii ar indica faptul că aceste depozite oferă o sursă stabilă și durabilă de finanțare pentru Bancă.
Tabelele de mai jos analizează activele și pasivele Băncii divizate în grupuri de scadență corespunzătoare în funcție
de perioada rămasă de la data bilanțului până la data scadenței contractuale.
57
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
De la 3
Mai puțin Mai mult
La 31 decembrie 2021 La cerere luni până Total
de 3 luni de 1 an
la 1 an
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Active
Mijloace bănești și conturi la BNM 1,140,259 - - - 1,140,259
Conturi curente și plasamente la bănci 216,180 - - - 216,180
Titluri de datorie la cost amortizat 1,777 540,852 358,924 87,988 989,541
Credite și avansuri acordate clienților 24,471 160,567 441,785 1,064,771 1,691,594
Titluri de capital evaluate la valoarea
justă prin alte elemente ale rezultatului - - - 6,859 6,859
global
Imobilizări necorporale - - - 15,932 15,932
Imobilizări corporale - - - 188,227 188,227
Alte active 80,151 - - - 80,151
Activele imobilizate destinate cedării 1,603 - - - 1,603
Datorii
Datorii către clienți 1,669,137 590,772 453,807 480,065 3,193,780
Împrumuturi 4,048 9,700 91,331 263,661 368,740
Datorii amânate privind impozitul pe
- - - 4,781 4,781
venit
Alte datorii, inclusiv datorii privind
59,177 - - - 59,177
impozitul pe venit curent
58
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
De la 3
Mai puțin Mai mult
La 31 decembrie 2020 La cerere luni până Total
de 3 luni de 1 an
la 1 an
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Active
Mijloace bănești și conturi la BNM 983,410 - - - 983,410
Conturi curente și plasamente la bănci 261,770 - - - 261,770
Titluri de datorie la cost amortizat 900 547,364 305,129 40,363 893,756
Credite și avansuri acordate clienților 32,283 123,736 427,288 848,953 1,432,260
Titluri de capital evaluate la valoarea
justă prin alte elemente ale rezultatului - - - 6,941 6,941
global
Imobilizări necorporale - - - 18,041 18,041
Imobilizări corporale - - - 182,084 182,084
Alte active 38,831 - - - 38,831
Activele imobilizate destinate cedării 18,987 - - - 18,987
Datorii
Datorii către clienți 1,306,019 651,062 488,579 380,695 2,826,354
Împrumuturi 2,064 10,816 66,033 231,584 310,497
Datorii amânate privind impozitul pe
- - - 5,455 5,455
venit
Alte datorii, inclusiv datorii privind
41,426 - - - 41,426
impozitul pe venit curent
59
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
Tabelele de mai jos totalizează profilul maturității activelor și datoriilor financiare ale Băncii la 31 decembrie 2021
și 2020, în baza obligațiilor contractuale de rambursare nediscontate. Rambursările care fac obiectul unui preaviz
sunt tratate ca și cum notificarea ar fi fost emisă imediat. Totuși, Banca nu se așteaptă că majoritatea clienților vor
solicita rambursarea la cea mai apropiată dată, iar tabelul nu reflectă fluxurile de numerar așteptate luând în
considerație istoria de retenție a depozitelor plasate la Bancă.
Active Financiare
Mijloace bănești și
1,140,259 - - - - 1,140,259
conturi la BNM
Conturi curente și
217,071 - - - - 217,071
plasamente la bănci
Titluri de datorie la
1,777 544,173 375,007 99,271 803 1,021,032
cost amortizat
Credite și avansuri 24,471 162,653 468,033 1,215,873 94,591 1,965,622
Titluri de capital
evaluate la valoarea
- - - - 6,880 6,880
justă prin alte elemente
ale rezultatului global
Alte active financiare 63,060 - - - - 63,060
Total active
financiare 1,446,638 706,826 843,040 1,315,145 102,274 4,413,924
nediscontate
Datorii Financiare
Datorii către clienți 1,669,137 590,338 462,271 508,168 4,430 3,234,344
Împrumuturi 4,048 9,809 94,590 288,803 19,555 416,805
Alte datorii financiare 35,318 - - - - 35,318
Total datorii
financiare 1,708,502 600,147 556,861 796,971 23,986 3,686,467
nediscontate
60
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
Active Financiare
Mijloace bănești și
983,410 - - - - 983,410
conturi la BNM
Conturi curente și
265,415 - - - - 265,415
plasamente la bănci
Titluri de datorie la
900 549,180 316,370 46,954 - 913,405
cost amortizat
Credite și avansuri 32,283 131,187 453,265 954,897 80,564 1,652,196
Titluri de capital
evaluate la valoarea
- - - - 6,949 6,949
justă prin alte elemente
ale rezultatului global
Alte active financiare 19,702 - - - - 19,702
Total active
financiare 1,301,710 680,367 769,635 1,001,851 87,513 3,841,077
nediscontate
Datorii Financiare
Datorii către clienți 1,306,019 656,316 501,122 410,714 3,226 2,877,397
Împrumuturi 2,064 10,875 67,247 234,683 16,944 331,813
Alte datorii financiare 24,085 - - - - 24,085
Total datorii
financiare 1,332,168 667,191 568,369 645,397 20,170 3,233,295
nediscontate
Tabelele de mai jos prezintă dățile de expirare a contractelor în funcție de scadența datoriilor contingente și
angajamentelor băncii.
Mai puțin de De la 3 luni De la 1 la 5 Mai mult de
La 31 decembrie 2021
3 luni la 1 an ani 5 ani Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
61
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
Riscul operațional este definit ca riscul pierderilor care rezultă din procese interne eșuate, erori umane sau
evenimente externe. Atunci când controalele sunt ineficiente, riscul operațional poate provoca prejudicii reputației,
implicații legale sau de reglementare, sau pierderi financiare. Banca nu poate elimina toate riscurile operaționale,
însă încearcă să gestioneze aceste riscuri prin intermediului controlului intern, monitorizarea și eliminarea
riscurilor potențiale. Controalele includ segregarea eficientă a responsabilităților, procedurile de acces, autorizare
și reconciliere, procesele de instruire și evaluare a personalului, ce includ implicarea auditului intern.
La 31 decembrie 2021 și 31 decembrie 2020, în scopul evaluării IFRS 9 „Instrumente financiare”, Banca clasifică
activele financiare în următoarele categorii: (a) active financiare la cost amortizat; (b) Titluri de capital evaluate
la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global și (c) active financiare la valoare justă prin profit sau
pierdere.
Titluri de capital
evaluate la valoarea
Active financiare la
La 31 decembrie 2021 justă prin alte Total
cost amortizat
elemente ale
rezultatului global
MDL’000 MDL’000 MDL’000
62
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
Titluri de capital
evaluate la valoarea
Active financiare la
La 31 decembrie 2020 justă prin alte Total
cost amortizat
elemente ale
rezultatului global
MDL’000 MDL’000 MDL’000
La 31 decembrie 2021 și 31 decembrie 2020 toate datoriile financiare ale Băncii au fost reflectate la cost amortizat.
Banca prezintă datele pe rezultatul de bază și diluat pe acțiune (“RPA”) pentru acțiunile sale ordinare. RPA de
bază se calculează prin împărțirea profitului sau pierderii atribuibile acționarilor ordinari ai Băncii la media
ponderată a numărului acțiunilor ordinare în circulație pe parcursul perioadei. RPA diluat se determină prin
ajustarea profitului sau pierderii atribuibile acționarilor ordinari și media ponderată a numărului de acțiuni ordinare
în circulație pentru efectul tuturor acțiunilor ordinare potențiale diluate ce cuprind note convertibile și opțiuni cu
acțiuni acordate angajaților.
*Media acțiunilor în circulație în cursul anului 2021 a constituit 1,197,789 (2020: 1,197,789).
Venituri diluate pe acțiune nu au fost calculate deoarece nu au existat instrumente diluate la sfârșitul anului.
63
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021
Nu au fost identificate alte evenimente ulterioare semnificative după data raportării situației poziției financiare.
64