Ministerul Educației, Culturii și Cercetării al Republicii Moldova

Universitatea Tehnică a Moldovei

Facultatea Tehnologia Alimentelor
Departamentul Alimentație și Nutriție

Lucrare de an La disciplina „Managementul întreprinderii”

Tema: Plan de afaceri, Cafenea „ AMIGOS”

A elaborat: Costru Alexandrina st. gr. TMAP-201

Verificat: conf. univ. Luca Nicolae

Chișinău 2023

1
I.Rezumat...............................................................................................................................................3
II. Descrierea întreprinderii....................................................................................................................4
2.1Istoricul întreprinderii....................................................................................................................4
2.2 Locul amplasării, tipul și capacitatea întreprinderii......................................................................4
2.3 Forma organizatorică juridică.......................................................................................................4
2.4 Fondatorii.Capitalul social............................................................................................................5
III. Piața..................................................................................................................................................5
3.1 Consumatorii................................................................................................................................5
3.2 Concurenții...................................................................................................................................5
3.3 Furnizorii......................................................................................................................................6
Tabel 3.3.1 Furnizorii.....................................................................................................................6
3.4 Strategia de markenting................................................................................................................7
3.5 Elaborarea meniului......................................................................................................................8
Tabel 3.5.1 Meniul.........................................................................................................................9
IV. Managementul și personalul intreprinderii.....................................................................................10
4.1 Personalul de conducere.............................................................................................................11
4.2 Personalul de execuție................................................................................................................12
4.3 Statele de personal și organizarea/planificarea salarizării...........................................................12
Tabel 4.3.1 Schema statelor și fondul de retribuire.......................................................................13
4.4 Organigrama...............................................................................................................................14
Figura 4.4.1 Organigrama, ierarhiile din cadrul companiei........................................................14
Tabel 4.4.1 Munca și salarizarea..................................................................................................15
V. Planul financiar................................................................................................................................15
5.1 Programul de lucru și planificarea cifrei de afaceri.................................................................... 15
5.2 Planificarea costurilor și cheltuielilor de producție și de desfacere (vînzărilor)..........................16
Tabel 5.2.1 Cheltuieli și consumuri..............................................................................................16
5.3Planificarea necesarului de investiții și a surselor de finanțare....................................................17
Tabelul 5.3.1Necesarul de investiții.............................................................................................18
5.4 Intocmirea bilanțului financiar...................................................................................................18
Tabelul 5.4.1 Bilanțul financiar....................................................................................................18
Tabelul 5.4.2 Reprezentarea principalilor indicatori economici...................................................22
Concluzie.............................................................................................................................................23
Bibliografie..........................................................................................................................................13

2
 I.Rezumat
Viața modernă, specializarea indivizilor, cât și creșterea veniturilor unei anume părți a
populației din zonele urbane, cât și tot mai accentuata criză de timp, face ca cel puțin în vacanță
și în timpul călătoriilor tot mai multe persoane să apeleze la servicii de alimentație specializate,
mai mult sau mai puțin pretențioase. Statisticile confirmă, din acest punct de vedere, că “astăzi,
în lume, fiecare a treia masă se ia în afara domiciliului”.

Cafeneaua SRL „AMIGOS” reprezintă o întreprindere de alimentație publică cu

capacitatea de 60 de locuri. Cafeneaua „ AMIGOS” va fi amplasată în Anenii noi. Am ales
această destinație datorită intersecției mai multor străzi dar și numărului mare de instituții de
învățământ, oficii bancare, parcuri, blocuri de locuit, etc.

Meniul va conține băuturi nealcoolice, bucate specifice altor bucătării. Numărul de personal
va constitui în jur de 22 de persoane. Datorită amplasării, în jur se află un șir de întreprinderi de
alimentație publică ca restaurante, fast fooduri, dar cafenele unde poți savura o cafea, o gustare
sunt puține. Din punct de vedere a transportului locație este destul de bună, ceea ce permite un
flux mai mare a consumatorilor, dar și accesul la furnizori, ceea ce joacă un rol important.
Capitalul social investit va constitui în jur de 50 000 – 60 000 de euro. Timpul de recuperare a
investițiilor va di în jur de 18 luni.

O întreprindere va prospera numai dacă conducerea sa va privi în viitor. Apar noi

oportunități, este necesară adaptarea la modificările ce apar în mediul în care își desfășoară
activitatea. Ceea ce este profitabil azi este posibil să nu fie profitabil mâine. Deci un
întreprinzător trebuie să planifice. Un plan de afaceri bun este o schemă de acțiune construită
logic. El presupune o gândire de perspectivă asupra afacerii personale, și pornind de la
obiectivele pe care le-am stabilit, cuprinde toate etapele și resursele de care avem nevoie pentru
a le atinge într-o perioadă de timp determinată. De ce este bine să ne elaborăm un plan de
afaceri? Atunci când suntem copleșiți de detaliile legate de lansarea sau conducerea unei
afaceri, planul ne menține pe direcția de acțiune stabilită și ne ajută să ne concentrăm energia
pentru atingerea țelului propus.

In concluzie pot spune ca temă pentru acest proiect de an mi-am propus ca temă
„Planul de afaceri a unei cafenele”. In acest plan de afaceri am determinat un șir de indici
care arată dacă afacerea dată va fi una profitabilă sau nu. Principalul obiectiv al activității de
alimentație publică constă оn sporirea continuă a producției proprii, diversificarea
sortimentului, imbunătățirea permanentă a calității preparatelor astfel să poată fi satisfăcute
necesitățile, preferințele și dorințele clienților asigurindu-se totodată creșterea volumului
vinzărilor. In afacere anume volumul vinzărilor arată dacă afacerea va prospera sau se va
duce pe apa simbitei. Pentru ca aceasta să nu aibă loc este nevoie de un plan de afacere, care
ajută să prezică unele evenimente care poate avea loc In viitor cu afacerea propusă. In urma
calculelor am obținut datele: pentru profitul brut - 963 600 ,pentru rentabilitatea economica-
88,75%,pentru rentabilitatea vanzarilor-9,9%.Timpul de recuperare a investițiilor va fi de 18
luni.
3
 II. Descrierea întreprinderii.
Alimentația publică este prezentată ca una din ramurile de bază ale economiei naționale care
se bucură de ritmuri intense de dezvoltare în zilele noastre. Este un sector al comerțului având
ca specific al activității transformarea unor materii prime alimentare într-o gamă variată de
preparate culinare și produse de cofetărie-patiserie, precum și alte mărfuri alimentate.
Activitatea de alimentație publică îndeplinește 3 funcții conexe și anume producerea,
comercializarea și consumul produselor culinare. Principalul obiectiv al activității de
alimentație publică constă în sporirea continuă a producției proprii, diversificarea sortimentului,
îmbunătățirea permanentă a calității preparatelor astfel să poată fi satisfăcute necesitățile,
preferințele și dorințele clienților asigurându-se totodată creșterea volumului vânzărilor.

2.1Istoricul întreprinderii.

Tema pentru acest proiect am luat „Plan de afaceri, Cafenea cu 60 de locuri „ AMIGOS”.
Piața cafenelelor înregistrează o creștere constantă, atât cantitativ cât și valoric. Această afacere
este considerată una dintre cele mai profitabile pe termen lung pentru că acoperă o nevoie
constantă: aceea de a savura o cafea bună alături de prieteni într-un cadru plăcut și relaxant.
Oferta în ceea ce privește cafenelele înregistrează o certă diversificare, în mare parte datorită
modificărilor apărute în comportamentul consumatorilor, care au devenit mai atenți și mai
sofisticați în ceea ce privește cafeaua. Consumatorii nu caută doar să bea o cafea ci să trăiască o
experiență diferită, existând o artă atât a făcutului cafelei cât și a savuratului acestei băuturi.

2.2 Locul amplasării, tipul și capacitatea întreprinderii.

Cafeneaua urmează să fie amplasată în Anenii noi,. Analizând sectorul dat putem evidenția
următoarele avantaje ale acestuia:

• este o zonă destul de populată care va asigura un flux constant de consumatori;

• este relativ compact;
• venitul mediu al locuitorilor în general e destul de înalt;
• infrastructura dezvoltată;
• condiții de lucru normale (electricitate, canalizare, încălzire, gaz, telefon);

Capacitatea întreprinderii va fi de 60 de locuri. Tipul întreprinderii va fi Întreprindere de

Alimentație Publică cu acces liber.

2.3 Forma organizatorică juridică.

Forma organizator-juridică a întreprinderii urmează a fi Societate cu Răspundere Limitată
(S.R.L) din considerente că aceasta oferă careva avantaje față de celelalte forme de organizare.
Societatea cu Răspundere Limitată reprezintă o întreprindere formată din persoane fizice (sau
juridice), care și-au asociat bunurile în scopul desfășurări în comun a unei activități de
antreprenoriat în baza contractului de constituire. Societatea cu răspundere limitata în cadrul
raporturilor de drept este o persoană juridică și poate răspunde pentru obligațiile asumate cu
întreg patrimoniul său. Asociații societății cu răspundere limitată poartă răspundere pentru
obligațiile societății numai în limitele valorii cotelor-parți care le aparțin. Avantajele care le
oferă o astfel de organizare juridică sunt: • Răspunderea este limitată; • Contractul nu are o
4
careva durată; • Poate fi constituită din una sau mai multe persoane; • Riscul răspunderii este în
mărimea cotei părți de participare; • În caz de necesitate capitalul statutar poate fi folosit pentru
a dezvolta întreprinderea. Dezavantajele sunt: • Eficienta administrării depinde de mai mulți
asociați; • Este necesar un capital social minim (5400 lei). S.R.L. este obligată să formeze un
capital de rezervă de cel puțin 10 % din cuantumul capitalului social. ( Art.31, Legea Nr. 135
din 14.06.2007 privind societățile cu răspundere limitată).

2.4 Fondatorii.Capitalul social.

Fondatorul întreprinderii va fi o singură persoană. Totalul necesar de investiții proprii
vărsate în capitalul social al întreprinderii depinde de tipul întreprinderii, numărul de locuri în
sală, locul amplasării, etc. Necesarul de investiții va constitui în jur de 50 000 – 60 000 euro .

III. Piața.

3.1 Consumatorii.
Cafeneaua are ca scop să satisfacă cerințele vizitatorilor locali dar și turiștilor. Serviciile și
produsele cafenelei sunt destinate atât tinerilor cât și a altor categorii de vârstă. Datorită
amplasării cafenelei numărul potențial al consumatorilor va fi în jur de 210 – 250 de persoane
pe zi pentru început.. De regulă ce aceasta este o Cafenea cea mai mare parte a vizitatorilor va fi
tinerii, studenții, locatarii, turiștii. De aceea trebuie de luat în considerare prețurile la diferite
produse, ca să fie pe măsura vizitatorilor. Un alt punct este sortimentul, care nu va fi unul
obișnuit, dar ceva mai diferit ca în alte cafenele. Valoare medie a unei cumpărături va fi în jur
de 100 -150 lei. Clienții vor fi motivați și satisfăcuți de:

• Calitatea servirii;

• Prezenta parcării;

• Calitatea mâncării și preparării acesteia;

• Spațialitate;

• Grafic convenabil;

• Angajați amabili;

• Curățenia operării;

• Siguranța mâncării;

• Divertisment și atmosferă plăcută;

• Surprize și acțiuni speciale.

3.3 Furnizorii.
Alegerea furnizorilor este un pas esențial și presupune a fi pus accentul pe cвteva aspecte:
5
 • Calitatea produselor;

• Punctualitatea livrării;

• Prețul mărfurilor;

• Siguranța livrării;

• Cheltuielile pentru transport.

Tabel 3.3.1 Furnizorii.

Materia Denumirea Anul Argumente in Adresa Condiții
primă/mărfuri furnizorului fondării favoarea furnizorilor de plată
livrate furnizorului
Produse lactate S.A „JLC” 2004 Calitate оnaltă, prețuri Strada Avans
și acido lactice, accesibile Sarmizegetusa
brвnzeturi 90,
Chișinău.
S.R.L „Golden- Strada Avans
Gates” Petricani
19/5, Chișinău.
Carne de vită, S.R.L „Rogob” 1997 Calitate оnaltă, distanța RM, mun. Avans
porc S.R.L relativ mică, Chişinău,
Carne de punctualitatea și com. Stăuceni,
pasăre siguranța livrării s.
Goianul Nou,
strada
Gloriei 1/1.
„Floreni” 1972 Republica Avans
Moldova,
MD – 6521R-l
Anenii Noi,
s.Floreni
Fructe, legume, METRO Asortiment bogat, Strada Avans
uleiuri, prețuri Chişinăului 5,
cașcaval, rezonabile. Stăuceni 4839.
parmezan, și alte
materii
prime.
Produse de S.A 1947 Distanța relativ mică, MD 2032, Avans
panificație „Franzeluța” punctualitatea și Republica
siguranța livrării. Moldova, or.
Chișinău, str.
Sarmizegetusa,
30
Inghețată S.R.L 1998 Calitate оnaltă, distanta Str. Alexandru Avans
„Sandra” relativ mică, cel
punctualitatea și Bun 5/5
siguranța livrării, preț MD-6800,
accesibil Ialoveni,
Moldova.
6
 Utilaj și S.R.L „Dina 1993 Calitate оnaltă, Dacia 38/7, Avans
echipament Cociug” asortiment Chișinău.
industrial larg, garanții pe termen
lung.

3.4 Strategia de markenting.

Echipa managerială (proprietari și administrator) trebuie să conceapă o strategie de
marketing care să conțină metode și elemente specifice fiecărei etape din viața cafenelei.
Astfel, chiar În ziua deschiderii localului vor fi invitate personalități publice ale orașului
Anenii noi, oameni de cultură, oameni de afaceri, de succes care se bucură de o bună reputație.
Reclama în această perioadă va fi bine orientată, ținînd segmentul de piață urmărit. Acest lucru
se va realiza prin intermediul:
• Cărților de vizită trimise pe adresa societăților comerciale, a firmelor sau
instituțiilor publice, culturale și de învățămвnt;
• Difuzării de broșuri in cazul sosirii unor delegații străine sau desfășurării unor conferințe
sau comunicări științifice in Anenii noi;
• Un mediu de comunicare în masă, radioul va fi o altă cale de a face reclamă; însă acest
procedeu va fi folosit doar pe perioade scurte și intermitente;
• Înainte de lansarea afacerii, pentru a informa potențialii clienți de intenția de a se deschide
o nouă cafenea cu un anumit specific și diferențiat prin calitate;

3.5 Elaborarea meniului.

Tabel 3.5.1 Meniul.
Nr.rețetei Denumirea Gramajul.gr/mg Prețul
preparatului

Băuturi calde

*** Ceai negru 200 10

*** Ceai de ghimbir 200 15

*** Cafea Americano 150 20

*** Cafea cappuccino 200 20

*** Cafea cu scorțișoară 200 20

Băuturi reci /produsele intreprinderii

*** Apa carbogazoasă : 500

10

7
 Om 8
Dorna

*** Apa dulce: 500

15
Coca-cola 15
15
Fanta
18
Sprite
Sweps

*** Cocktail“Tropical 300 20

Breeze”

*** Cocktail 300 20

“Watermelon Aqa
fresca”

*** Coktail “Red Slip” 300 20

*** Iced cappucino 200 30

Sucuri

*** Suc Multifruct 250 15

*** Suc de ananas 250 15

*** Suc de portocale 250 15

*** Suc de tomate 250 15

Bucate reci

*** Vol- au -vent 200 30

*** Bruschete cu vinete 250 20

si rodie

*** Salata caprese 300 50

*** Salata greceasca 300 60

*** Salata cu ton 400 130

Bucate de bază

*** Chiken pancake 250/50 50

*** Paste carbonara 250 70

*** Hmburger de vita/pui 240/100/50 75/65

cu cartofi pai

*** Pizza turcească 250 30

8
*** Supă cremă de 300 25
ciuperci

Produse de patisserie /cofetarie

*** Ștrudel de măr 250 40

*** Gogoși 160 10

*** Pateuri cu branza 160 18

sarata

*** Khachapuri 300 55

*** Burek cu carne 160 30

*** Daneze 160 20

*** Prajitură cu piersici 200 30

și bezea

*** Rulouri pufoase cu 200 40

merișoare si ciocolata
alba

Preparate de desert /înghețată

*** Tiramisu 200 45

*** Înghețată prăjită 250 50

*** Înghețată de capșuni 250 35

*** Înghețată clasică 250 35

9
 IV. Managementul și personalul intreprinderii
Resursele umane reprezintă unul din factorii de bază ai întreprinderii. Resursele forței de
muncă ale unei firme reprezintă totalitatea salariaților angajați prin contract de muncă.
4.1 Personalul de conducere.
Personalul de conducere este acela care are funcțiile de lider, de observației a
muncii, planificării muncii și supravegherii celorlalte categorii de personal. Din personalul de
conducere a cafenelei va face parte: managerul, bucătarul șef, contabilul.
Contabil.
Responsabilități:
• Realizarea unui buget anual pentru întreprindere (organizație);
• Prezentarea evidenței contabile structurilor manageriale;
• Gestionarea resurselor financiare ale unei întreprinderi;
• Perfectarea facturilor, efectuarea operațiunilor financiare de intrare și ieșire;
• Prognozarea financiară.
Managerul intreprinderii.
Responsabilități:
• Stabilirea obiectivelor strategice prin colectarea informațiilor relevante;
• Monitorizarea reglementărilor juridice și responsabilitatea pentru implementarea lor;
• Managementul resurselor umane pentru realizarea efectivă și eficientă a obiectivelor;
• Gestionarea activităților de zi cu zi, motivarea și dezvoltarea echipei;
• Coordonarea implementării sarcinilor;
• Corectarea neregularităților în timpul implementării;
• Adaptarea strategiei de afaceri a companiei la condițiile de piață;

4.2 Personalul de execuție.

a) Lucrători din cadrul producerii.
Planificarea acestui grup de lucrători se efectuează după posturi sau productivitatea muncii
conform formulelor:
Nl = (n·k·T)/Te,
unde:
Nl – numărul de lucrători;

10
 k – numărul de schimburi pe zi;
T – numărul de zile lucrătoare ale оntreprinderii pe an, zile;
Te – timpul efectiv al unui lucrător;
n – numărul de posturi.
Bucătar șef (Șef de producere).
Bucătarul șef coordonează activitatea în bucătărie sau în unități industriale pentru
realizarea preparatelor culinare în vederea comercializării. Atribuțiile bucătarului șef:
• Recepționează (calitativ și cantitativ) materiile prime și auxiliare și se ocupă de
depozitarea lor respectвnd reglementările sanitare și sanitar veterinare legale în vigoare;
• Coordonează operațiile de pregătire preliminară specifice, de dozare a materiilor prime
conform rețetelor de fabricație si a programului tehnologic al zilei (sortiment, cantitatea in
kg sau număr de porții);
• Coordonează realizarea semipreparatelor culinare care stau la baza obținerii preparatelor
culinare;
• Efectuează tratamentele termice corespunzătoare;
• Finisarea estetică a produselor în vederea servirii;
• Rezolvă eventualele sesizări ale clienților privind cantitatea, calitatea și prețul produselor
și serviciilor oferite;
• Promovează noi meniuri și produse alimentare și stabilește rețetele de fabricație în acord
cu Managerul , folosind meniuri variate, pentru a satisface gusturile și cerințele clienților;
• Efectuarea controlului calității produselor finite.
Bucătar.
Obligațiile includ:
• Să pregătească meniul;
• Să comande, să testeze, să recepționeze și să depoziteze ingredientele alimentare;
• Să pregătească mвncarea în conformitate cu rețetele și formulele date (care includ
calcularea cantităților necesare de materiale specifice pentru restaurant);
• Pregătirea mai multor feluri de mincare în același timp, în funcție și în ordinea comenzilor;
• Să aranjeze și să decoreze mâncarea înainte de a fi servită pe farfurii, boluri, platouri după
cum cere fiecare fel de mâncare preparat.;
• Să pregătească și să aranjeze mâncarea pentru diete speciale;

11
 • Să coopereze la оntreținerea ustensilelor de bucătărie și a echipamentului;
Secția Patiserie, cofetărie (cofetar).
Nl = (n·k·T)/Te,

Nl=2 ∗ 1 ∗ 360/270= 2
Deci, pentru secția de patiserie este nevoie de nevoie de 2 bucătari care vor lucra cite 1 pe
schimb.
Secția bucate reci.

Nl=2∗ 1 ∗ 360/270=2
Pentru secția bucate reci este nevoie de 2 bucătari care cor lucra peste un schimb.
Secția bucate de bază.

Nl=2∗ 1 ∗ 360/270=2
Pentru această secție vor lucra 2 bucătari, peste un schimb fiecare.
Femeia de serviciu.

Nl=2∗ 1 ∗ 360/270=2
Femeia de serviciu va lucra peste un schimb fiecare.
b) Angajații din sfera de servire și comerț
Administratorul sălii.
Administratorul salii este persoana angajată cu cunoștințe legate de amenajare, design,
care răspunde de organizarea deservirii și comerțului în sala de primire a consumatorilor si de
aparatul de casa.
Chelneri.

Nl=2∗ 2 ∗ 360/270=5
Chelneri vor fi 5. Ei lucrind cite 2 sau 3 pe schimb.
Atribuțiile:
Primirea clienților;

• Stabilirea relației cu aceștia (salutul, pronunțarea numelui clientului dacă este cunoscut);

• Informarea clienților sugestivă, verbală și prin listă;

• Exercitarea operațiunilor obișnuite necesare servirii ca: miss-en-place in ordinea ceruta de

tehnica servirii (pentru micul dejun, dejun, cina rece sau caldă);

• Servirea atentă si cuviincioasă a consumatorilor;

12
 • Strângerea bonurilor de masă;

• Incasarea contravalorii produselor;

• Respectarea programului de lucru.

Barmani.

Nl=2∗ 1 ∗ 360/270=2

Va fi 2 barmani, lucrind cite unul pe schimb.

Sarcini si indatoriri specifice:

• Servirea exemplară a clienților;

• Indeplinirea altor sarcini curente atribuite de către superiorul direct, in concordanță

cu necesitățile imediate ale unității;

• Insușirea și respectarea normelor interne de protecția muncii;

• Să desfășoare activitatea în așa fel încât să nu expună la pericol de accidentare sau

imbolnăvire profesională atât persoana proprie cât și pe celelalte persoane participante la

procesul muncii.

c) Lucrători auxiliari.
Din lucrătorii auxiliari va fi 2 paznici care vor munci fiecare peste un schimb, și o

deridicatoare care va munci dimineața și seara.

4.3 Statele de personal și organizarea/planificarea salarizării.

Salariul angajaților este nu pur și simplu prețul muncii, el reprezintă prețul inchirierii forței
de muncă, prețul serviciilor prestate de salariați. Legea salarizării nu permite, la stabilirea
salariului angajaților, discriminarea pe motive de virstă, sex, apartenență de rasă.

Tabel 4.3.1 Schema statelor și fondul de retribuire

Nr. Postul de Numărul de Salariu tarifar FRM

d/o muncă angajați
Aparatul administrativ de conducere
1. Managerul 1 6000 6000
intreprinderi
2. Contabil 1 3500 3500
Total 2 9500 9500
Lucrători din cadrul producerii
3. Bucătar șef (Șef 1 6000 6000
de
producere)
13
 4. Patiser/cofetar 2 4000 8000
(cat. 5)
5. Bucătar bucate 2 4000 8000
reci (cat. 5)
6. Bucătar bucate 2 4000 8000
de bază
(cat. 5)
7. Femeia de 2 2000 4000
serviciu
Total 9 20000 34000
8. Administratorul 1 5000 5000
sălii
9. Chelneri 5 3000 15000
10. Barmani 2 3000 6000
Total 8 11000 26000
Lucratori auxiliari
11. Deridicatoare 1 2000 2000
12. Paznic 2 2500 5000
Total 3 4500 7000
Total general 22 76500

4.4 Organigrama.
Organigrama scoate mai bine in evidentă ierarhiile din cadrul companiei, adică cui se
subordonează anumiți angajați și cine cu cine colaborează.

Patronul
întreprinderii

Managerul

Paza Sef de
Contabil
Deridicătoar producere Administratia
eaoare

Bucătar Femeie Chelner

Barmen
cofetar servitoare

Figura 4.4.1 Organigrama, ierarhiile din cadrul companiei.

14
 Tabel 4.4.1 Munca și salarizarea

Nr,d/o Indicatorii Unitatea de măsură Suma

1. Cifra de afaceri/Volumul Lei 9 720 000
vinzărilor
2. Fondul de retribuire a muncii Lei 918 000
annual
3. Ponderea FRM in cifra de % 9,44
afaceri
4. Asigurarea socială pe an Lei 229 500
5. Ponderea AS in cifra de afaceri % 2,36
6. Numărul personalului Persoane 22
7. Salariul mediu lunar Lei/om 3 477
8. Productivitatea muncii Lei/om 441 818

V. Planul financiar

5.1 Programul de lucru și planificarea cifrei de afaceri.

Calculul numărului de consumatori pe zi.

𝑁𝑐 = 𝑁𝑙𝑜𝑐 ∗ 𝑦 = 60 ∗ 4 = 240

Unde:

𝑁𝑐 – numărul de consumatori (240);

𝑁𝑙𝑜𝑐 – numărul de locuri în sală (60);

y - rotația unui loc în sală (4)

Calculul cifrei de afacere:

𝐶𝐴𝑎𝑛 = 𝑃𝑚 ∗ 𝑁𝑐 ∗ 𝑇𝑙 = 150 ∗ 240 ∗ 270 = 9 720 000 lei

Unde:

𝐶𝐴𝑎𝑛 - cifra de afaceri pe an (9 700 000 lei);

𝑃𝑚 - prețul mediu al unei cumpărături (150 lei);

𝑁𝑐 - numărul de consumatori (240);

𝑇𝑙 - numărul de zile lucrătoare a întreprinderii pe an (270);

Denumirea Zilnic,lei Lunar,lei Anual,lei

Cifra de afaceri 27000 810000 9720000
15
 Costul materiei 11000 330000 3960000
prime
Adaos comercial 16000 480000 5760000

5.2 Planificarea costurilor și cheltuielilor de producție și de desfacere

(vînzărilor)

Cheltuieli de transport

𝐶ℎ𝑡𝑟𝑎𝑛𝑠𝑝 = 𝐶𝑎𝑎𝑛 ∗ 𝑁𝑐ℎ 100% = 9 720 000 ∗ 1% 100% = 97 200 𝑙𝑒𝑖

Unde:
𝐶𝑎𝑎𝑛 - cifra de afaceri pe an (9 720 000 lei);
𝑁𝑐ℎ - Nivelul cheltuielilor (1%);
𝐶ℎ𝑡𝑟𝑎𝑛𝑠𝑝 - cheltuielile pentru transport, lei.

Cheltuieli pentru salarizarea muncii

𝐶ℎ𝑠𝑎𝑙 𝑎𝑛 = 𝐶𝑎𝑎𝑛 ∗ 16 100 = 9 720 000 ∗ 0,16 = 1 555 200 𝑙𝑒i

Cheltuieli de arendă și întreținerea clădirii

𝑁𝑐ℎ = 1% … 3%

𝐶ℎî𝑛𝑡𝑟 𝑎𝑛 = 𝐶𝑎𝑎𝑛 ∗ 𝑁𝑐ℎ /100% = 9 720 000 ∗ 1,5%/ 100% = 145 800 𝑙𝑒i

Cheltuieli pentru uzură și amortizare

Cheltuielile pentru uzura activelor materiale pe termen lung constituie 0,6% din CA sau 58 320 lei.
Cheltuieli pentru energia electrică 𝑁𝑐ℎ = 4%

𝐶ℎ𝑒𝑛𝑒𝑟𝑔 = 𝐶𝑎𝑎𝑛 ∗ 𝑁𝑐ℎ/ 100% = 9 720 000 ∗ 4%/ 100% = 388 800 𝑙𝑒𝑖

Cheltuieli pentru asigurarea socială

Cheltuielile pentru asigurarea socială constituie 5,9% din CA sau 412 128 lei.

Cheltuieli pentru publicitate 𝑁𝑐ℎ = 3%

𝐶ℎ𝑝𝑢𝑏𝑙𝑖𝑐 = 𝐶𝑎𝑎𝑛 ∗ 𝑁𝑐ℎ /100% = 9 720 000 ∗ 3% /100% = 291 600 𝑙𝑒𝑖

Calculul altor cheltuieli 𝑁𝑐ℎ = 26%

𝐶ℎ𝑎𝑙𝑡𝑒 = 𝐶𝑎𝑎𝑛 ∗ 𝑁𝑐ℎ /100% = 9 720 000 ∗ 26%/ 100% = 2 527 200 𝑙𝑒i

Tabel 5.2.1 Cheltuieli și consumuri

Nr. Denumirea articolelor de cheltuieli Suma, lei Nivelul cheltuielilor,

do %

16
1. Cheltuieli pentru transport 97 200 1
2. Cheltuieli anuale de salarizare a 1 555 200 16
muncii
3. Cheltuieli pentru оntreținere 145 800 1,5
4. Cheltuieli pentru uzură și amortizare 58 320 0,6
5. Cheltuieli pentru energia electrică și 388 800 4
combustibil
6. Cheltuieli pentru asigurări sociale 412 218 5,9
7. Cheltuieli pentru publicitate 291 600 3
8. Alte cheltuieli 2 527 200 26
Total 4 665 600 48
Cifra de afaceri anuală 9 720 000

5.3Planificarea necesarului de investiții și a surselor de finanțare.

Calculul mijloacelor circulante investite in materii prime

𝑀𝐶𝑚𝑝 = 𝑆 ∗ (𝑧𝑖) = 10∗ 11 000 = 110 000 𝑙𝑒𝑖

Unde:

𝑀𝐶𝑚𝑝 – mijloace circulante a materiei prime, lei;

S – stocul normat, S = 10 zile;

(𝑧𝑖) – costul materiei prime pe zi.

Calcularea mijloacelor circulante investite în inventa

Se ia 10% - 15% din cifra de afacere lunară.

𝑀𝐶𝑖𝑛𝑣 = 𝐶𝐴𝑙𝑢𝑛𝑎𝑟 ∗ 10% /100% = 810 000 ∗ 10%/ 100% = 81 000 𝑙𝑒𝑖

Unde:

𝑀𝐶𝑖𝑛𝑣 – mijloace circulante a inventarului, lei;

𝐶𝐴𝑙𝑢𝑛𝑎𝑟 – cifra de afacere lunară, lei.

Calcularea mijloacelor circulante în numerar

Banii în casă se planifică în mărimea cifrei de afaceri pe zi.

𝑀𝐶𝑛𝑢𝑚 = 𝐶𝐴𝑧𝑖 = 27 000 𝑙𝑒𝑖

Unde:

𝑀𝐶𝑛𝑢𝑚 – mijloace circulante în numerar, lei;

𝐶𝐴𝑧𝑖 – cifra de afaceri pe zi, lei.

17
 Calcularea investițiilor pentru mijloace fixe

𝑀𝐹𝑚𝑓𝑙𝑑 = 𝑁𝑙𝑠 ∗ 𝑛 = 60 ∗ 15 000 = 900 000 𝑙𝑒𝑖

Unde:

𝑀𝐹𝑚𝑓𝑙𝑑 – mijloacele fixe investite, lei;

𝑁𝑙𝑠 – numărul de locuri în sală

𝑛 – normativul investițiilor capitale la o unitate de volum, 15 000 lei.

𝑀𝐹𝑡𝑜𝑡 = 𝑀𝐶𝑚𝑝 + 𝑀𝐶𝑖𝑛𝑣 + 𝑀𝐶𝑛𝑢𝑚 + 𝑀𝐹𝑚𝑓𝑙𝑑 𝑀𝐹𝑡𝑜𝑡 = 110 000 + 81 000 + 27 000 +

+900 000 =1 118 000 𝑙𝑒i

Tabelul 5.3.1Necesarul de investiții

Nr .d Denumirea indicatorului Suma,lei Finanțe din surse Finanțe din surse
/o proprii.70% atrase 30%
1 Mijloace fixe de lungă durată
Clădire 720000 270000
Utilaj 180000
2 Mijloace circulante investite in 110000
materii prime 630000
3 Mijloace circulante investite in 81000 185000
OMVSD
4 Mijloace circulante investite in 27000
numerar
Total 1118000 630000 455000

5.4 Intocmirea bilanțului financiar

Tabelul 5.4.1 Bilanțul financiar
Active Sold Pasive Sold
Inc După un Inc După un
an an
I .Pe termen lung I.Capital propriu
Clădiri Capital statutar
Utilaje 720000 720000 Profit
180000 180000 630000 630000
- 77000
Total ATL 900000 900000 Total CP 630000 707000
II. Pe termen scurt II.Datorii pe termen
18
 Materii prime lung
OMVSD 110000 Credit pe termen
Casa 81000 lung
27000 270000 216000
Total AC 218000 207200 Total DTL 270000 216000
III.Datorii pe termen
scurt
Credit pe termen
scurt
Furnizori 218000
Retribuirea muncii 55260
Defalcari in bugetul 92100
de stat
36840
Total DTS 218000 184200

Calcularea surselor financiar creditate

Capitalul circulant al firmei se bazează pe resursele financiare proprii și a celor

imprumutate. In termenul stipulat în contractul de creditare, firma este obligată să
restituie băncii (creditorului) suma împrumutată și suma dobânzii calculată pe termenul
respectiv. Cheltuielile pentru deservirea creditului de 455 000 lei vor fi de 54 600 lei.

Planificarea principalilor indicatori economici și eficienței proiectului

Calculul indicilor economici

Profitul brut (Pb) - este rezultatul tuturor activităților firmei și include profitul obținut de la
activitatea de bază, activitatea comercială, financiară, de la activitatea investițională și de la alte
activități.

𝑃𝑏 = 𝐴𝐶 − 𝐶ℎ𝑡𝑜𝑡

unde:

𝑃𝑏 - profitul brut, lei;

𝐴𝐶 - adaosul, lei;

𝐶ℎ𝑡𝑜𝑡 - cheltuieli totale, lei

. 𝑃𝑏 = 𝐶𝐴 − 𝐶ℎ𝑡𝑜𝑡 = 9 720 000 − 3 960 000 − 4 665 000 = 1 095 000 lei

Profitul net (Pn) - este diferența dintre profitul brut și impozitul pe profit. Firmele plătesc
impozit pe venit în mărime de 12% din suma profitului .
19
 𝑃𝑛𝑒𝑡 = 𝑃𝑏 – 𝐼𝑝

Unde

𝑃𝑛𝑒𝑡 - profitul net, lei;

𝑃𝑏 - profitul brut, lei;

𝑃𝑏 - impozit pe venit.

𝐼𝑝 = 𝑃𝑏 ∗ 12% /100% = 1 095 000 ∗ 12% /100% = 131 400 𝑙𝑒𝑖

𝑃𝑛𝑒𝑡 = 𝑃𝑏 − 𝐼𝑝 = 1 095 000 − 131 400 = 963 600 𝑙𝑒𝑖

Repartizarea profitului net:

1. Pentru dezvoltarea întreprinderii: 20% din Pnet = 192 720 lei

2. Pentru stimularea personalului: 15% din Pnet = 144 540 lei

3. Pentru rambursarea creditelor: 115 632 lei

Rentabilitgatea economică (Re)-este raportul dintre profitul brut si suma activelor folosite
(MF și MC)

Re=(Pb/(MF+MC))*100%=(Pnet/Mftot)*100%

Unde:

Pb-profitul brut,lei

MF-Mijloace fixe,lei

MC-Mijloace circulante,lei

Pnet-Profitul net,lei

Mftot-Mijloace fixe totale,lei

Re= (Pnet/Mftot)*100%=(963000/1085000)*100%=88,75%

Rentabilitatea vînzarii intreprinderii (Rv)-exprima raporul dintre profitul brut și suma

totală a veniturilor.

Rv=(Pnet/CAan)*100%

Unde:

Rv-rentabilitatea vinzarii,%

Pnet-Profitul net,lei

CAan-cifra de afacere an,lei

20
 Rv=(Pnet/CAan)*100%=(963000/9720000)*100%=9,9%

Randamentul mijloacelor fixe-se determina cu raporul dintre suma totala a veniturilor și

mijloacelor fixe

ηMF=CAan/MFtot

Unde:

ηMF-randamentul mifloacelor fixe,leu/leu

CAan-Cifra de afaceri an,lei

Mftot-mijloace fixe totale,lei

ηMF=CAan/Mftot=9720000/1085000=8.95,lei/lei

Timpul de recuperare a investițiilor,ani

Tr=Invcap/ Pnet=(15000/963000)*100%=1,5ani

Unde:

Tr-timpul de recuperare a investițiilor,ani

Invcap-investiții capitale la un loc in sala,lei

Pnet-profitul net,lei

Calculul solvabilității (S)

𝑆 = 𝐶𝑝𝑟𝑜𝑝 𝐶𝑝𝑟𝑜𝑝 + 𝐷𝑇𝐿

Unde:

S – solvabilitatea;

𝐶𝑝𝑟𝑜𝑝 – capital propriu, lei;

DTL – datorii pe termen lung, lei.

𝑆î𝑛𝑐.𝑝 = 𝐶𝑝𝑟𝑜𝑝 𝐶𝑝𝑟𝑜𝑝 + 𝐷𝑇𝐿 = 630 000 630 000 + 270 000 = 0,7

𝑆𝑠𝑓.𝑝 = 𝐶𝑝𝑟𝑜𝑝 𝐶𝑝𝑟𝑜𝑝 + 𝐷𝑇𝐿 = 707 000 707 000 + 216 000 = 0,76

Lichiditatea

𝐿 = 𝐴𝑇𝑆 /𝐷𝑇S

ATS- active pe termen scurt;

DTS- datorii pe termen scurt.

21
 𝐿î𝑛𝑐 = 𝐴𝑇𝑆/ 𝐷𝑇𝑆 = 185 000/ 185 000 = 1

𝐿𝑠𝑓 = 𝐴𝑇𝑆/ 𝐷𝑇𝑆 = 207 200 /184 200 = 1,12

Tabelul 5.4.2 Reprezentarea principalilor indicatori economici

Nr/do Indicatori economici Suma Unitatea de masura
1. Cifra de afaceri (VV) 9720000 Lei
2. Adaosul comercial 5720000 Lei
3. Numarul total de lucratori 22 Persoane
4. Retribuirea muncii 918000 Lei
5. Cheltuieli de producere si desfacere 4665600 Lei
6. Nivelul relativ al cheltuielilor de 48 %
producere si desfacere
7. Profit net 963600 Lei
8. Profit nerepartizat 510108 Lei
9. Randamentul MF 8,95 Leu/leu
10. Rentabilitatea economica 88,75 %
11. Rentabilitatea vinzarilor 9,9 %
12. Timopul de recuperare a 1,5 Ani
investitiiilor
13. Productivitatea muncii 441818 Lei/om
14. Solvabilitatea 0,7 -
0,76 -
15. Lichiditatea 1 -
1,12 -

22
 Concluzie

Întrucat un plan de afaceri clar, bine calculat si gindit reprezinta primul pas spre
realizarea cu succes a unei idei de afaceri. Astfel, in urma elaborarii acestui plan
de afaceri am ajuns la concluzia ca punindu-ne niste obiective concrete si sigure
in fata putem ajunge sa punem pe picioare propria afacere. Analizind concurentii,
piata, efectuind un calcul necesar pentru planificarea necesarului de investitii si
calcularea nu in ultimul rind al profitului net putem vedea daca face sau nu sa
incepem a organiza o astfel de intreprindere.

Planul de afacere pe care l-am efectuat cu ideea de deschidere unei

cafeneli ,,AMIGOS’’ cu 60 de locuri este unul bine gandit si calculat, si cred ca ar
fi o idee buna de a-l implementa intrucat timpul de recuperare al investitillor este
de 1,5 ani.

Bibliografie
1. Luca N. Indicaţii metodice. Оndrumar metodic la compartimentul economic al tezei
de licenţă, specialitatea TPAP. Chişinău: UTM, 2002.

2. Mija Nina, Deseatnicova Olga. Proiectarea оntreprinderilor de alimentație

publică. Tipografia Centrală, Chișinău, 2016.

3. https://www.academia.edu

4. https://www.regielive.ro

5. https://ro.wikipedia.org

6. https://www.slideshare.net

7. https://ru.scribd.com/subscribe-now?
utm_medium=cpc&utm_source=google_search&utm_campaign=Google_Search_Beta_Br
and_Other&utm_term=
%2Bscribd&utm_device=c&utm_source=adwords&utm_campaign=7202035809&utm_te
rm=
%2Bscribd&utm_medium=g&utm_content=391291408305&gclid=CjwKCAjwy42FBhB2
EiwAJY0yQnFNFeboqP7O07R_mmNsdnaK2IWr_0RzIM5vNOrDE54hPTDU3tsKsRoC
Le4QAvD_BwE
23
24