Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
PLAN DE AFACERI
Chiinu, 2016
Pagina 1 din 25
CUPRINS
1. Rezumat.................................................................................................................................................................
2. Descrierea ntreprinderii...................................................................................................................................
2.1. Istoricul.........................................................................................................................................................
2.2. Locul amplasrii............................................................................................................................................
2.3. Forma organizatorico - juridica....................................................................................................................
2.4. Fondatorii......................................................................................................................................................
2.5. Capitalul social..............................................................................................................................................
3. Piaa....................................................................................................................................................................
3.1. Consumatorii....................................................................................................................................................
3.2. Concurenii.......................................................................................................................................................
3.3. Furnizorii..........................................................................................................................................................
4. Managementul i personalul.............................................................................................................................
4.1. Personalul de conducere...................................................................................................................................
4.2. Personalul de execuie......................................................................................................................................
4.3. Statele de personal i organizarea/planificarea salarizrii..............................................................................
4.4. Organigrama...................................................................................................................................................
5. Planul financiar...............................................................................................................................................
5.1. Programul de lucru i planificarea volumului de vanzari/cifrei de afaceri.....................................................
5.2. Planificarea costurilor i cheltuielilor de producie i de desfacere...............................................................
5.3. Planificarea necesarului de investiii i a surselor de finanare. Balana financiara.......................................
5.4. Planificarea principalilor indicatori economici i a eficienei economice a proiectului.................................
5.4.1. Raportul privind rezultatele financiare...................................................................................................
5.4.2. Raportul privind fluxul monetar / mijloacelor bneti............................................................................
Pagina 2 din 25
1. Rezumat
Scopul proiectului: satisfacerea necesitilor populaiei cu preparate culinare. C reterea nivelului
tehnic de dotare al ntreprinderii prin achiziionarea unor utilaje, destinate s modernizeze i s creeze
activitatea de producere a preparatelor gastronomice n cadrul unui restaurant, utilnd astfel ntreprinderea
cu tehnologii avansate i eficiente n scopul producerii a preparatelor gastronomice de calitate superioar,
produse cu materie prim calitativ, n condiii de siguran i respectare a normelor de producere.
S.R.L BRIVIDO FELICE a fost nfiinat n luna mai 2016, ca Societate cu Raspundere
Limitat, cu scopul de a desfura activitate de antreprenoriat n domeniul comer ului i producereii
produselor gastronomice n centrul mun. Chiinu.
Amplasarea afacerii va fi n mun. Chiinu, bd. Grigore Vieru, 24, n cadrul unei cldiri cu dou
etaje.
Capitalul social al S.R.L BRIVIDO FELICE constituie 6083000. Aceast sum este constituit
din investiiile efectuate n imobil i utilajul specializat de producere.
Piaa de restaurante din Chiinu este fragmentat ntre lanuri mari de restaurante, care
respect invariabil acelai ablon n toate locaiile, i restaurantele mici, mai mult sau mai puin
specializate pe o anumit tem. Restaurantele de renume internaional intrate pe pia n sistem de
franciz se adreseaz n principal segmentului premium, avnd preuri foarte ridicate.
n calitate de clieni ai restaurantului vor fi persoane de afaceri 50% i 70% din clieni, iar 30%
sunt turiti strini.
O dat cu nregistrarea ntreprinderii vor fi angajai 2 lucrtori, administratorul ntreprinderii i
contabilul. Odat cu efectuarea investiiei, ntreprinderea planific s aib un stat de personal ce va fi
format din 29 angajai permaneni: chelneri, buctari, hamal, ef de producere, paznici i servitori.
Aparatul managerial este alctuit din administratorul ntreprinderii Grecu Natalia i fondatorul
ntreprinderii Grecu Natal
c cifra de afaceri este de 5400000 lei, adaosul comercial de 3600000 lei, profitul net 1941255
lei, rentabilitatea ntreprinderii 36 %, iar timpul de recuperare a investiiilor este 4.45 de ani.
Pagina 3 din 25
2. Descrierea ntreprinderii.
Activitatea intreprinderii se va axa pe producerea preparatelor culinare i deservirea clien ilor n
cadrul spaiului amenajat al restaurantului.
Crearea restaurantului specializat n buctrie european, n domeniul alimentaiei publice i
comercializarea produselor gastronomice a fost posibil datorit investi iilor consecutive efectuate de
fondatorul ntreprinderii Grecu Natalia.
n momentul nfiinrii ntreprinderii, n regiune nu exista nici un astfel de restaurant n care pot fi
consumate preparatele culinare de tip european i s serveasc masa ntr-o ambian plcut. Astfel a
aprut ideea de a desfura o activitate n acest domeniu.
n regiunea n care se va desfura activitatea, apari ia unei ntreprinderi specializate n producerea
produselor culinare n asortiment, este una ateptat. Misiunea restaurantului este de a oferi solu ii
complete n ceea ce privete prepararea, a unei game variate de produse gastronomice preparate dup
metode moderne, europene i accesibile pentru toate pturile sociale.
2.1. Istoricul
S.R.L BRIVIDO FELICE a fost nfiinat n luna mai 2016, ca Societate cu Raspundere Limitat,
cu scopul de a desfura activitate de antreprenoriat n domeniul comer ului i producereii produselor
gastronomice. Scopul actual al ntreprinderii este de a inaugura activitatea unui restaurant n centrul mun.
Chiinu.
2.2. Locul amplasrii
Amplasarea afacerii va fi n mun. Chiinu, bd. Grigore Vieru, 24, n cadrul unei cldiri cu dou
etaje.
ntreprinderea se va construi n termen de 4 luni primul etaj al cldirii unde va amplasa sec ia de
producere i va amenaja salile din cadrul restaurantului. La etajul doi al cldirii, care va fi construit n
urmtorul an de activitate va fi amenajat o sal de banchete.
Primul etaj va dispune de o sal mare de comer, secii de producere i depozitele ntreprinderii. Sala
de comer va avea suprafaa de 144 m.p. i o capacitate total de 120 persoane.
Restaurantul dat va dispune de urmtoarele ci de comunicaii tehnice:
- reeaua electric;
- reeaua de canalizare;
- reeaua de ap rece i cald;
- reeaua de nclzire central;
- cile de comunicaie pentru transport.
Terenul este favorabil pentru construcii, ape subterane nu sunt. n preajma terenului de construc ii
sunt arbori verzi, iar restaurantul va fi cu ieire spre cile centrale de transport i ct mai aproape de
consumatori, adic aproape de instituii de nvmnt superior i alte ntreprinderi. Construc ia nu va fi n
preajma unei uzine sau punte de colectare a deeurilor.
Pagina 4 din 25
Forma organizatorico-juridic este Societatea cu Rspundere Limitat. Aceast form juridic
permite ntreprinderii sa-i desfoare activitatea n baza genurilor de activitate introduse n statutul
ntreprinderii. Genurile de activitate pe care le poate desfura societatea sunt:
Comercializarea produselor gastronomice n unitile specializate i nespecializate;
Prepararea produselor gastronomice;
Comercializarea buturilor alcoolice i nealcoolice;
Depozitri;
Organizarea festivitilor n cadrul unitilor specializate i nespecializate.
2.4. Fondatorii
Fondatorul unic i administrator al Societii cu Rspundere Limitat este Grecu Natalia care de ine
o cot parte de 5400 lei, ceea ce reprezint 100%. Grecu Natalia a finisat studiile universitare n cadrul
Universitii Tehnice a Moldovei, Facultatea Tehnologie i Management n Industria Alimentar n anul
2014, dup finisarea studiilor Grecu Natalia a plecat la munc peste hotare, unde a activat n calitate de
administrator n cadrul unui restaurant din Paris. Revenind n ar, fondatoarea ntreprinderii a decis s- i
iniieze propria afacere n domeniul alimentaiei publice.
3. Piaa
Condiiile economice actuale, incertitudinea locului de munca, precum i ngreunarea
accesului la creditare vor duce la o scdere a consumului, moldovenii orientndu-se n aceast perioad
ctre cheltuielile de baza.
Republica Moldova n prezent este afectat de o criz economic financiar, care mpiedic
dezvoltarea rii din toate punctele de vedere. Totui n comparaie cu alte industrii, industra alimenta iei
publice a fost mai puin afectat n ultima perioad. Moldovenii prefer deseori s consume bucate
culinare ntr-un local, aceasta este o metod de relaxare i de ieire din stresul zilnic.
Piaa de restaurante din Chiinu este fragmentat ntre lanuri mari de restaurante, care
respect invariabil acelai ablon n toate locaiile, i restaurantele mici, mai mult sau mai puin
specializate pe o anumit tem. Restaurantele de renume internaional intrate pe pia n sistem de
franciz se adreseaz n principal segmentului premium, avnd preuri foarte ridicate.
Nici restaurantele celelalte nu practic preuri foarte mici, preul mediu pentru un lanch fiind de
minimum 65 lei.
Consumul prin restaurante a crescut n ultima perioad, mpreun cu o scdere a timpului
petrecut la mas, dup modelul occidental. Moldovenii au nceput s ias mai mult n ora, s socializeze
ntr-un bar, restaurant sau cafenea.
Pagina 5 din 25
3.1. Consumatorii
Clientul obinuit al unui restaurant are vrsta cuprins ntre 28 si 55 de ani, este educat i
apreciaz produsele i serviciile de calitate. n funcie de locaia restaurantului, oamenii de afaceri vor
reprezenta ntre 50% i 70% din clieni, iar 30% sunt turiti strini.
Criza economica actual va duce cel mai probabil la o scdere a valorii notei de plat cu 10%-15%
si mai puin a numrului de clieni. Focusul unitilor de profil va fi atragerea i mai ales pstrarea
clienilor existeni prin preparate i servicii de calitate oferite ntr-o atmosfer plcut care s i fac s
uite de stresul cotidian
Numrul potenial de consumatori va fi de 96 de persoane, iar valoarea medie a unei cumprturi
va fi de la 400-500 de lei.
3.2. Concurenii
Principalii concureni ai restaurantului SNTATE sunt :
Restaurantul La Roma Club, str. Albioara, nr. 40/1 ;
Restaurantul FORTUS,bd. Grigore Vieru, nr.5;
Restaurantul Lazy, bd. Grigore Vieru, nr.22/1.
Segmentele de pia deinute de aceste trei restaurante din regiune n comparaie cu restaurantul
SNTATE sunt reprezentate n diagrama ce urmeaz;
Pagina 6 din 25
Cota de pia deinut de fiecare restaur
La Roma Club
25%
SNTATE
35%
FORTUS
Lazy 25%
15%
Pagina 7 din 25
Regimul de lucru al restaurantului Fortus este de luni-duminic de la 09:00-23:00, La Roma
Club regimul de lucru este 24/24 de luni-duminic, Lazy regimul de lucru este de la 09:00-18:00 de
luni-vineri i duminic. Achitarea serviciilor are loc prin transfer sau numerar.
Piaa potenial este reprezentat, de persoane de toate vrstele, ncepand cu copiii de la 5 ani pn
la oameni n vrst. Totui piaa int a ntreprinderii o constituie persoanele cu vrsta ntre 28-55 ani.
Conform studiilor ntreprinse, piaa pe care va activa ntreprinderea este o pia a n cretere,
caracterizat printr-o cerere puternic la astfel de preparate culinare.
Avantajul competitiv l constituie raportul calitate pre, rapiditatea de servire i diversificarea
produselor.
Preparatele ntreprinderii vor fi distribuite direct consumatorului i vor fi consumate n incinta
restaurantului, n urma unei comenzi care poate fi data chelnerului. Servirea va fi efectuat n circa 20-25
min., preparatele livrate pstrandu-i calitile specifice.
Pentru ai determina pe clienii s cumpere produsele preparate de ntreprindere, conducerea va
pune accentul, n primul rnd, pe calitatea deosebita a serviciilor prestate, preul convenabil, amabilitatea
la ndeplinirea comenzii, noutatea serviciului i preparatului. La toate acestea se mai adaug faptul c
preparatele vor fi pregtite din materii prime ecologic pure.
Pentru nceput frecvena comenzilor preparatelor va fi mic, aceasta din urm majorndu-se odat
cu afirmarea pe pia. De asemenea frecvena cumprrii se va deosebi de la o perioad a zilei la alta,
fiind mai mic n perioada zilei, apoi marindu-se la sfritul zilei.
Avantajele S.R.L. BRIVIDO FELICE fa de ntreprinderile concurente sunt:
- O gam larg de preparate pe care le va produce i le va realiza;
- utilaj tehnologic performant;
- preuri mai mici n comparaie cu cele a concurenilor;
- calitatea i aspectul plcut al preparatelor culinare.
3.3. Furnizorii
ntreprindere va face contracte cu mai muli furnizori care vor livra diferite tipuri de materie
prim, achitarea va fi conform facturilor prin transfer. Materia prim va fi livrat n dependen de
necesitate, legumele i fructele o dat la 2-3 zile, lactatele i oule odat n dou zile. Printre cei mai
importani furnizori ai intreprinderi vor fi prezentai n tabelul de mai jos.
Tabelul 1. Analiza furnizorilor de materie prim
Denumirea
Nr. Materia prime
ntreprinderii Adresa Motivele alegerii furnizorilor
D/o livrat
furnizorilor
BRAND LUX mun. Chiinu vinuri
1.
LOGISTIC S.R.L. bd.Moscova,20 vodc
2. mun. Chiinu,
S.A. Maurt - livreaz materia prim
str.
gratis
Voluntarilor, - livrarea rapid
15 - accesibili
Pagina 8 din 25
Denumirea
Nr. Materia prime
ntreprinderii Adresa Motivele alegerii furnizorilor
D/o livrat
furnizorilor
Carne de
Mun. Chiinu
pasre
3. S.R.L. STEALZ str. Valea
Carne de
Bcului, 5/1
porc
Mun. Chiinu
S.R.L. LARSAN- Ou dietetice
4. str. Valea
NOR Pui broiler
Crucii, 16/10
Conserve de
S.A. Fabrica de MD-4403, str. - competitivi
legume
5. - livreaz produse de calitate
Conserve din Clrai Clrailor, 3 Conserve din
fructe
Mun.
Chiinu, MD- Brnzeturi
6. S.A. JLC 2032, str. Lapte
Sarmizegetusa Smntn
90
Avnd n vedere cele prezentate n tabelul de mai sus putem concluziona c furnizorii sunt
accesibili, materia prim livrat este de calitate nalt. Furnizorii dispun de certificate de calitate i
certificate sanitar-igienice. Spre exemplu materia prim cum ar fi carnea este livrat n stare de
congelare. Furnizorii principali fiind BRAND LUX LOGISTIC , S.R.L. LARSAN-NOR, S.R.L.
STEALZ i S.A. JLK.
3.4. Utilajul
Utilajul tehnologic va fi situat n seciile de producere i utilizat la producere preparatelor culinare.
Va fi utilaj mecanic, termic, frigorific i auxiliar. Vesela de servire va fi achizi ionat de la compania
Luminarc. Iar utilajele se vor procura de la companii specializate n acest domeniu. Iar vesela n
tabelul de mai jos este prezentat n detalii informaie cu privire la utilajul tehnologic.
Tabelul 2. Analiza companiilor de utilaje tehnologice
Denumirea companiei Adresa Avantaje companiei
MGM S.R.L. Moldova, mun. Chiinu, 2071, - Utilaje tehnologice
str. Alba-Iulia, 75 performante;
Dina Cociug S.R.L. mun. Chiinu, bd. Decebal, 38/7 - Preuri accesibile;
Luminarc S.R.L. mun.Chiinu, str. Kiev, 16/1 - Garanie la utilajul furnizat
timp de 1 an de zile
Reieind din avantajele prezentate n tabelul de mai sus, ntreprinderea i va asigura riscul de
defectarea tehnic a utilajului i buna funcionare a utilajului.
Pagina 9 din 25
4. Managementul i personalul
Personalul a unei organizaii cuprinde mai multe activiti de baz i anume: planificarea
resurselor umane, recrutarea i selecia personalului. Procesul de asigurare cu personal din exteriorul
organizaiei cuprinde recrutarea, selectarea i integrarea personalului, n timp ce asigurarea
cu personal din interiorul organizaiei,presupune unele transferuri, promovri, verificri, dezvoltri, precu
m i eventuale pensionri, decese, demisii.
O dat cu nregistrarea ntreprinderii vor fi angajai 2 lucrtori, administratorul ntreprinderii i
contabilul. Odat cu efectuarea investiiei, ntreprinderea planific s aib un stat de personal ce va fi
format din 29 angajai permaneni: chelneri, buctari, hamal, ef de producere, paznici i servitori.
Aparatul managerial este alctuit din administratorul ntreprinderii Grecu Natalia i fondatorul
ntreprinderii Grecu Natalia.
Pentru gestionarea corect a finanelor, contabilul ntreprinderii va fi responsabil de evidena
contabil a acesteia, va perfeciona i va depune rapoarte financiare i statistice, declara ii fiscale, va
ntocmi rapoarte anuale despre situaia cooperativei, care vor fi livrate aparatului managerial.
Totodat aparatul managerial este responsabil de gestionarea activitii cooperativei, care
nglobeaz n sine aspecte tehnologice, de business i finane. Fazele de aprovizionare i achizi ie vor fi
efectuate prin prisma productorilor locali de fructe.
Administrator al ntreprinderii este d-na Grecu Natalia. Grecu Natalia a finisat studiile universitare
n cadrul Universitii Tehnice a Moldovei, Facultatea Tehnologie i Management n Industria Alimentar
n anul 2014. D-na Grecu Natalia se va ocupa de coordonarea ntregii activiti din cadrul restaurantului:
Pagina 10 din 25
d) imparialitatea i nediscriminarea;
e) motivarea personalului;
f) deschiderea i transparena;
g) comunicarea;
h) integritatea profesional;
i) respectarea culturii organizaionale;
j) ncadrarea n obiectivele stabilite.
Pagina 11 din 25
efii de depozite i magazionerii primesc materia prim de la furnizori, dup care o duc n
camerele de depozitare, de unde o i-au buctarii n seciile de producere pentru a prepara bucate culinare.
Personalul medical i mecanicii, electricii sunt lucrtori care i ndeplinesc funcia sa doar atunci
cnd este nevoie, adic electrici repar prizele dac este scurt circuit electric sau mecanicii dac se stric
un utilaj tehnologic i este necesitatea de a fi reparat.
n tabelul de mai jos este prezentat schema de salarizare a personalullui pentru restaurantul
Sntate.
Tabelul 3. Schema de personal i salarizarea
Fondul
Numrul Salariul de total de
Salariu
de uniti funcie/tarifar l total, retribuir
Funcia /postul
dup lunar stabilit, ea
mii lei
schema lei muncii,
mii lei
1 2 3 4 (2*3) 5
I. Aparatul
administrativ de 2 8000 16 20,4
conducere.
II. Lucrtori din
9 6000 54 68,9
producere.
III. Lucrtorii din
sfera servirii i 13 5200 67,6 86,2
comer).
IV. Lucrtori
5 3500 17,5 22,3
auxiliari
TOTAL 29 22700 155,1 197,8
Analiznd datele din tabelul de mai sus, observm c numrul total de lucrtori va fi de 29 de
persoane. Salariul pe lun necesar pentru achitarea salariailor va constitui 22700 lei, iar salariul total va
constitui 155100 lei i fondul total de retribuire a muncii va constitui 197800 lei.
4.4. Organigrama
Pagina 12 din 25
Organigrama personalului cuprinde numrul de personal care va activa n cadrul
restaurantului Sntate i funciile deinute n aceast ntreprindere de ctre lucrtori. n figura de mai
jos este prezentat organigrama personalului restaurantului Sntate .
C x p i d
o r a
m r o d
e l o r
l i m e
t a r e
Pagina 13 din 25
n tabelul ce urmeaz este prezentat valoric fondul de salarizare a muncii lucrtorilor a
restaurantului Sntate.
Reieind din datele prezentate n tabelul de mai sus, oservm c cifra de afaceri este de
5400000 lei, fondul de retribuire a muncii pe an este de 2373600 lei, ponderea FRM n cifra de afaceri
este de 43.9%. Salariul mediu lunar este de 6821 lei/om, iar productivitatea muncii este de 186207 lei/om
i numrul de personal n producere este de 9 persoane.
5. Planul financiar
Restaurantul va activa de la orele 11:00- 23:00. n decursul unei zile ntreprinderea va nregistra o
cifr de afaceri de 15000 lei/zi. ncasrile restaurantului se vor forma n urma comercializrii preparatelor
culinare din cadrul restaurantului. Cele mai mari ncasri fiind ntre orele 12:00-15:00 i 19:00-21:00.
Pentru data: 29.04.16
Meniul restaurantulului
Sntate
Nr. Denumirea preparatelor Gramaj p/u 1porie,g/l Preul p/u 1 porie
porie, g, ml
Specialitile casei
*** Curry de curcan cu orez 250/100 65
*** Ratatouille 300 70
*** Lasagne cu sos Bolognese 350 45
Aperitive i gustri reci
Fructe de mare
Pagina 14 din 25
151** Raci fieri 350 120
154** Scoici cu smntn 250 90
Bucate din carne
157** Fileu de vnat n sos de maionez 75/75/40 70
164** Fileu de pasre umplut 100/50/30 70
163** Purcel umplut 75/50/25 85
Salate
97** Salat din pete afumat 200 35
102** Salat din carne de vnat 150 35
107** Vinegret cu calmar sau varz de 150 45
51** mare delicioas cu varz de mare
Salat 150 30
68** Salat din conopid, roii i verdea 200 30
70** Salat de var 200 25
Bucate din legume
121** Roii umplute cu salat din carne 200 40
128** Fluturai umplui cu legume 200 40
Supe
253** Sup picant cu asortat de carne 500 35
217** vnat
Sup de legume 500 25
1.3* Sup Gazpacho 500 30
51* Sup-crem de ciuperci 500 35
Bucate de baz
509** Pete nbuit n sos de vin alb 125/150/75 45
537** Pete nbuit n sos de smntn 300 45
526** cuciuperci
Pete prjitinceap
ulei verde 125/15/150 30
553** Crab cu orez i sos 275/100/30 85
586** Biftec cu ou 305 65
598** Befstroganov 350 70
611 ** niel cu legume 210/100 70
638** Carne de vit nbuit cu prune 375 50
709 ** Iepure nbuit n sos cu legume 375 50
687** Creieri n sos de lapte copi 206 40
3.2* Musaca din legume cu sos de tomate 260 30
370** Ciuperci n sos de smntn cu 210 30
344** cartofi
Sfecl nbuit n sos de smntn 150 20
23* Legume la grtar 200 25
7.5* Risotto 200 30
472** Omlet cu amestec de salamuri 200 30
Preparate dulci
919** Cpune cu fric 220 35
916** Lme cu zahr 55 15
921** Banane cu fric 205 35
957** Jeleu din fructe proaspete 150 30
989** Mere coapte cu orez 180 25
Pagina 15 din 25
981** Sufleu de ciocolat cu vanilie 250 35
998** ngheet Surpriz 250 40
973** Crem vanil din smntn 150 30
Produse de patiserie
1083** Cltite cu ciuperci 250 35
1090** Cruasante cu ciocolat 250 20
1120** Tiramisu 150 35
1132** Panna cotta 125 40
Pine
- Pine de gru 50 5
- Pine de secar 50 5
Buturi calde
1010** Ceai cu lme 180/20 10
1033** Ceai cu vin rou 200 20
1014** Cafea neagr 140 15
1029** Ciocolat fierbinte 140 15
Buturi rcoritoare
933** Suc de fructe 250 15
1050** Cocteil de ciocolat cu fric 315 27
1039** Fric cu soc de portocale 150 30
Ap mineral
- Dorna carbogazificat 250 10
- Dorna necarbogazificat 250 10
Analiznd meniul observm c preurile vor fi accesibile pentru consumatori, iar meniul
ntreprinderii va fi variat i bazat pe buctria european, buctriile de baz fiind cea Italian, spaniol
i franuzeasc. Numrul de consumatori pe zi va fi de 96 de persoane.
Planificarea cifrei de afaceri
Pentru a cunoate suma total din veniturile vnzrilor este nevoie de a cunoa te cifra de afaceri
pe zi, care se calculeaz n baza consumului de materii prime dup formula urmtoare:
CAzi = Cmp + Adc=5000300%=15000 lei
Cifra de afaceri pe an:
CAan = CAzi * Tl=15000360=5400000 lei
Avnd n vedere fluxul zilnic de consumatori, ntreprinderea va nregistra cifra de afaceri conform
structurii prezentate n tabelul de mai jos:
Tabelul 4. Structura cifrei de afaceri
Pagina 16 din 25
Denumirea Zilnic, lei Lunar, lei Anual, lei
Cifra de afaceri 15000 450000 5400000
Costul materiei prime 5000 150000 1800000
Adaosului comercial 300% 300% 300%
Analiznd datele din tabelul 5, putem efectua o analiz a costurilor i cheltuielilor ntreprinderii care4
urmeaz s fie efectuate dup demararea activitii operaionale.
Pentru implementarea proiectului investiional propus de ntreprindere vor fi necesare circa 8640000
lei, dintre care S.R.L. BRIVIDO FELICE va investi n procurarea utilajului 2592000 necesar pentru a
Pagina 17 din 25
desfura activitatea n domeniul producerii produselor gastronomice. Deasemenea ntreprinderea va
investi circa 6048000 lei din cadrul remitenelor i credit bancar 2037000 lei. Pentru a putea demara
activitatea de producere ntreprinderea va investi 20 000 lei, bani utilizai ca mijloace circulante pentru
procurarea de uniforme, materie prim i amenajare.
Volumul total al investiiei a fost calculat n baza formulei de jos:
MFactiv=2590000 lei
MFpasiv=6048000 lei
Reieind din cele prezentate n tabelul de mai sus observm c sursele mijloacelor fixe i circulante
va fi de 6083000 lei, iar atrase vor fi de 2652000 lei.
Pentru efectuarea investiiei planificate ntreprinderea va contracta un credit pe termin lung cu rata
dobnzii de 11 % anual. ( Tabelul 7.)
Pagina 18 din 25
Sold la sfritul
Rambursarea
Suma creditului Rata dobnzii Dobnda perioadei de
pe trimestre
rambursare
2637000 11% 290070 600000 2037000
2037000 11% 224070 600000 1437000
1437000 11% 158070 600000 837000
837000 11% 92070 600000 237000
237000 11% 26070 237000 -
Total: - 790350 2637000 -
Analiznd tabelul de mai sus putem concluziona c ntreprinderea va achita pentru mprumutul
solicitat o dobnd total de 790350 lei.
5.4. Planificarea principalilor indicatori economici i a eficienei economice a proiectului
5.4.1. Raportul privind rezultatele financiare
Pentru a primi decizii manageriale i pentru a analiza situaia economico-financiar a agentului
economic la un moment dat ntreprinderea va ntocmi bilan ul contabil, care este prezentat n tabelul
urmtor:
Tabelul 8. Bilanul financiar
Sold Sold
Active Pasive Dup un
La ncep. Dup un an La ncep.
an
I. Pe termen I. Capital propriu
lung capital statutar 6083000 6083000
- cldiri 6048000 6048000 profit nerepartizat
- utilaje 2592000 2592000 Rezerve
Total ATL 8640000 8640000 Total CP 6083000 6083000
II. Pe termen II. Datorii pe termen lung
scurt Credit pe termen lung 2637000 2037000
- materii prime 35000 36050
- OMSD 45000 46350
- Casa 15000 15450
Total AC 95000 97850 Total DTL 2637000 2037000
III. Datorii pe termen
scurt
Credit pe termen scurt
furnizori 15000 615000
retribuirea muncii 2850
defalcri n bugetul de stat
Total DTS 15000 617850
TOTAL Active 8735000 8737850 TOTAL Pasive 8735000 8737850
n cadrul bilanului contabil au fost indicate n conturile de activ i pasiv sumele care
caracterizeaz activele pe termen lung i pe termen scurt, capitalul propriu, datoriile pe termen lung i pe
termen scurt.
Pagina 19 din 25
Solvabilitatea indic capacitatea unui agent economic de a plti datoria pe care o are fa de un
creditor, se calculeaz la nceputul i sfritul perioadei de gestiune, dup formula:
C ps
C ps DTL
S= = 6083000/6083000+2637000100% = 69%;
Existena unei mrimi subunitare a indicatorului formalizat prin relaia de mai sus reflect
capacitatea agentului economic de acoperire financiar a datoriilor cu activele de care dispune, n timp ce
un nivel supraunitar exprim incapacitatea acestuia de a-i ndeplini obligaiile de achitare a datoriilor
prin prisma activelor totale nscrise la un moment dat n bilan sau n situaia activelor, datoriilor i
capitalurilor proprii.
Reiind din datele prezentate n tabelul de mai sus observm c cifra de afaceri este de 5400000
lei, adaosul comercial de 3600000 lei, profitul net 1941255 lei, rentabilitatea ntreprinderii 36 %, iar
timpul de recuperare a investiiilor este 4.45 de ani.
Profitul brut (Pb) este rezultatul activitilor firmei i include profitul obinut n urma activiti
de baz. Se calculeaz ca diferena dintre cifra de afaceri i costul vnzrilor dup urmtoarea formul:
Pb=CA Chv= 5400000-1980000=3420000 lei;
n urma calculului efectuat s-a obinut profitul brut de 3420000lei.
Pagina 20 din 25
Rezultatul activitatii operaionale, care n ntreprinderea proiectat este i rezultatul din
activitatea economico-financiar se calculeaz n felul urmtor:
Pr = Pb Cht = 3420000-1214028 = 2205972 lei;
Profitul net (Pnet) este diferena dintre profit i impozitul pe profit care se calculeaz dup
formula:
n urma calculului de mai sus profitul net va constitui 1413255 lei, aceasta va fi diferen a dintre
profit i impozitul pe profit.
Rentabilitatea economic(Re), rentabilitatea activelor, (ROA - return on assets) este raportul dintre
profit i suma activelor folosite:
Pnet
* 100%
MF MC
Re = = 1941255/(8640000+95000)100%=22%;
Pentru analizarea randamentului mijloacelor fixe a ntreprinderii este nevoie de calculat acest
indicator n baza formulei de mai jos:
Randamentul mijloacelor fixe:
Rff = CA / Cmf = 5400000/8640000 = 62%;
Numrul de rotaii indicator care se determin prin raportarea efectului realizat la volumul
total al mijloacelor circulante folosite.
Vori = CA / S = 5400000/96425 = 56 ori;
Pagina 21 din 25
Vz = T / Vori = 360/56 = 6,43 zile;
Calculnd aceti indicatori ai mijloacelor circulante s-a obinut capacitatea mijloacelor circulante
de 0.18 lei, durata medie a rotaiei de 6.43 de zile, iar numrul de rotaii de 56 ori.
5.4.2. Raportul privind fluxul monetar / mijloacelor bneti
Raportul privind fluxul monetar include principalii indicatori economici ai activit ii economico-
financiare, acetia sunt prezentai n tabelul urmtor:
n tabelul de mai sus, n care sunt descrii principalii indicatori ai activitii economico-financiare
a ntreprinderii. Analiza acestori indicatori demonstreaz o rentabilitate economic i financiar pozitiv.
Cifra de afaceri este 5400000 lei, adaosul comercial este 3600000 lei, profitul net de 1941255 lei. Timpul
de recuperare a investiiilor va fi de 4.45 de ani.
Pagina 22 din 25
Concluzie
Pagina 23 din 25
BIBLIOGRAFIE
Pagina 24 din 25
Pagina 25 din 25