Sunteți pe pagina 1din 27

Cuprins

A.
B.

Rezumat...................................................................................................
Descrierea intreprinderii
2.1.Istoricul....................................................................................................
2.2. Amplasarea.....................................................................................
2.3.Forma organizatorico-juridica.................................................................
2.4.Fondatorii.................................................................................................
2.5.Cpitalul social...........................................................................................
C.
Piata tinta
3.1.Consumatorii............................................................................................
3.2.Concurentii...............................................................................................
3.3.Furnizorii..................................................................................................
D.
Managementul si personalul cantinei
4.1.Personalul de conducere...........................................................................
4.2.Personalul de executie..............................................................................
4.3.Statele de personal si organizarea/planificarea salarizarii........................
4.4.Organigrama.............................................................................................
E.
Planul financiar
5.1.Programul de lucru si planificarea cifrei de afaceri/VV..........................
5.2.Planificarea costurilor si cheltuielilor de productie si de desfacere
(vinzare)..........................................................................................................
5.3.Planificarea necesarului de investitii si a surselor de finantare................
5.4.Intocmirea bilantului financiar.................................................................
5.5.Planificarea principalilor indicatori economici si a eficientei economice
a proiectului............................................................................................
Concluzie.......................................................................................................

3
4
4
4
5
5
6
6
7
9
9
10
10
11
17
18
20
22
27

A. Rezumat

Lucrare de an

In planul de afaceri pe care l-am efectuat am planificat deschiderea unei cafenele studentesti
Mo Coala
d.
Elaborat
Conductor
.

Nr. Docum.

Semn.

Data

de afaceri sectorul
a unei Centru, str. Columna 44.
cu 100 de locuri care se va aflaPlanul
in or. Chisinau,

Lupoi D.
Luca Nicolae

cantine studentesti cu
capacitatea de 150 locuri

Litera

Coala

Coli

U.T.M FTMIA
gr.TAP-132

Astfel, pentru deschiderea unei intreprinderi de alimentatie publica de tipul dat avem
nevoie de o investitie de 7418250lei dintre care 5192775 lei sunt surse proprii iar restul
2225475 lei sunt surse imrumutate si timpul de recuperare al investitiilor este de 4 ani.
In urma calculelor efectuate am obtinut cifra de afaceri pe an de 7290000 lei, profitul
net fiind de 1391207 lei, randamentul mijloacelor fixe este de 1 lei/leu, rentabilitatea
economica a cafenelei este de 11.7% si rentabilitatea vinzarilor este de 19%.

B. Descrierea intreprinderii
2.1 Istoricul
Coala

Lucrare de an
Mod Coala N. Document

Semnat

Data

Scopul principal al unitii de alimentaie public n economia de pia este de a obine


un profit. Ideea de afacere propus este deschiderea unei cantine cu acces liber n Chisinau,
destinata pentru deservirea tuturor paturilor sociale ce obteaza pentru un mod sanatos de viata
si o alimentatie echilibrata.
Cantina cu acces liber este amplasat n oraul Chiinu sectorul Centru, strada
COLUMNA 44 .

2.2 Amplasarea
Cantina este amplasat n oraul Chiinu sectorul Centru, strada Columna 44. Cantina
realizeaz o gam larg de produse:

Gustri reci
Produse lichide/supe
Preparate de baz / felul II
Bauturi calde
Bauturi reci
Produse acido-lactice
Preparate dulci
Produse de patiserie.

2.3.Forma organizatorico- juridica


Argumentarea formei organizator-juridice a ntreprinderii proiectate

Coala

Lucrare de an
Mod Coala N. Document

Semnat

Data

Societatea cu rspundere limitat (S.R.L.) este o societate comercial cu personalitate juridic, al


crei capital social este divizat n pri sociale conform actului de constituire i ale crei obligaii sunt
garantate cu patrimoniul societii.
Legislaia Republicii Moldova denumete societatea cu rspundere limitat ca Societate cu
Rspundere Limitat, abreviat ca "S.R.L.", avnd regulat numrul de membri ntre unul i 50, dintre
care cel puin unul trebuie s fie un membru fondator. Nu exist nici o restricie ci membri
fondatori pot exista, putnd exista ntre minimum unul, obligatoriu, pn la maximum 50membri.
Orice persoan dornic de a deveni un antreprenor de succes, avnd un plan de afaceri bine stabilit,
are posibilitate s-i deschid o societate cu rspundere limitat fr s-i asume riscuri enorme.
Societatea poate fi fondat de una sau de mai multe persoane, numrul maxim de asociai constituind
50 de persoane. Capitalul social minim necesar pentru nregistrarea societii cu rspundere limitat
n Republica Moldova de 5400 MDL.
Pentru nregistrarea de stat a societii cu rspundere limitat, se depun urmtoarele acte:

Cererea de nregistrare, conform modelului aprobat de organul nregistrrii de stat;


Buletinele de identitate ale fondatorilor sau reprezentantului acestora, mputernicit
prin procur autentificat n modul stabilit de lege, precum i ale administratorului

persoanei juridice;
Hotrrea de constituire i contractul de constituire sau statutul, n dou exemplare.
Fondatorii ncheie un contract de constituire, care conine prevederi referitoare la
denumirea societii, obiectul de activitate, cuantumul capitalului social, modul de
constituire i de funcionare a organelor de conducere, temeiul i modul de
reorganizare i lichidare a societii etc. n cazul n care societatea cu rspundere
limitat este fondat de o singur persoan, contractul de constituire este substituit cu

statutul societii, coninnd aceleai informaii;


Documentul ce confirm depunerea de ctre fondatori a aportului n capitalul social al
persoanei juridice. La momentul nregistrrii societii se deschide un cont bancar
provizoriu la care se depune cel puin 40 la sut din capitalul social, fapt confirmat
prin documentele bancare respective, celelalte 60% fiind trecute pe contul societii
nu mai trziu de 6 luni de la data nregistrrii ei. Asociatul unic vars integral aportul

pn la data nregistrri societii;


Documentul ce confirm achitarea taxei de nregistrare.

Coala

Lucrare de an
Mod Coala N. Document

Semnat

Data

n regim obinuit, nregistrarea societii cu rspundere limitat, precum i a altor ntreprinderi


persoane juridice se realizeaz n termen de 5 zile lucrtoare de la data depunerii documentelor. n
caz de urgen, nregistrarea poate fi realizat n 24 sau n 4 ore, taxa de nregistrare majorndu-se n
acest caz de 2 sau de 4 ori respectiv, n zi de odihn sau de srbtoare de 2 ori.
Pe lng capitalul social, societatea cu rspundere limitat este obligat s formeze un capital de
rezerv de cel puin 10% din cuantumul capitalului social. Capitalul de rezerv al societii poate fi
folosit doar pentru acoperirea pierderilor sau pentru majorarea capitalului social i se formeaz prin
vrsminte anuale din beneficiul societii, n proporie de cel puin 5% din beneficiul net, pn la
atingerea mrimii stabilite n actul de constituire.
Avantajele oferite de societatea cu rspundere limitat sunt:
modalitatea relativ simpl de constituire formalitile pentru ntemeiere sunt puine,
iar cheltuielile relativ reduse;
statutul legal bine definit n anul 2007 a fost aprobat Legea Republicii Moldova
privind societile cu rspundere limitat, care stabilete modul de constituire,
funcionare, reorganizare i de lichidare a societii cu rspundere limitat;
riscurile financiare mai mici;
conducerea relativ simpl;
inexistena obligaiei de a face publice rapoartele financiare, acestea prezentndu- se
doar la Inspectoratul Fiscal de Stat teritorial;
rspunderea limitat a asociailor asociaii nu rspund pentru obligaiile societii,
suportnd riscul pierderilor ce rezult din activitatea societii n limitele cotei lor n
capitalul social.
Dezavantajele societii cu rspundere limitat constau n:
obligaia constituirii capitalului social, spre deosebire de ntreprinderea individual;

2.4.Fondatorii
Afacerea propus spre iniiere, va avea 2 fondatori, finanarea ntreprinderiii se va face
prin autofinanare, din venituri proprii, precum i din surse creditare. Fiecare dintre fondatori
va deine:
Mihalas Victor- 51% din afacerea data
Mihalas Dumitru- 49% din afacerea data
Coala

Lucrare de an
Mod Coala N. Document

Semnat

Data

Pentru finanarea cu surse de creditare se vor ntocmi seturi documente speciale


pentru obinerea surselor de creditare pentru afacere propus.

2.5.Capital social
Marimea fondurilor financiare ce urmeaza a fi investite depinde de tipul intreprinderii si
de numarul de locuri in sala , de locul amplasarii s.a.Deaceea, mai intii de toate trebuie sa
asiguram banii necesari pentru crearea bazei tehnico-materiale si a mijlocelor circulante.

A. Piata tinta
3.1 Consumatorii
Spectru de consumatori propusi sunt cei care sunt amplasati in apropierea intreprinderii date,
oamenii care lucreaza vecinatate si beneficiaza de ore de prinz. Deci varietatea
consumatorilor este nelimitata si mereu binevenita .

Coala

Lucrare de an
Mod Coala N. Document

Semnat

Data

3.2.Concurentii
Potenialii concureni care i-au creat o reputaie destul de bun n sfera alimentaiei publice
i a prestrii serviciilor, au o clientel fidel, sunt doar cteva din avantajele concureniale
care reprezint aceste afaceri.

Denumirea
intreprinderii

Vasabi

Tratoria della
nonna Centru

Propaganda
Cafe

Amplasarea

Tipul
intreprinderii

Strada Alexei
Sciusev 63

Restaurant

Strada Mihail
Kogalniceanu
62

Restaurant

Cafenea
Strada Alexei
Sciusev 70

Tipuri de
produse/servi
cii pe care le
produc
Produse din
bucataria
Japoneza si
Taivandeza

Produse din
bucataria
Moldoveneasc
a si Europeana
Produse din
bucataria
Europeana

Tab.3.1.Concuretii
Pretul si
Alte indicii
adaosul
comercial
250

Regim de
lucru: 12:00
23:00
Livrare

300

Regim de
lucru: 24/24
7/7
Livrare
Regim de
lucru: 11:00
24:00
Livrare

250

3.3.Furnizorii
Sursele de aprovizionare cu materie prim i materiale vor fi urmtoarele:
Denumirea
furnizorului

Localizarea geografica

Experient
a in
domeniu

3.2.Analiza furnizorilor
Forma de
Materia prima
proprietate
furnizata

Coala

Lucrare de an
Mod Coala N. Document

Semnat

Data

,, Metro Cash
& Carry 2

,,JLC

RODAL-S

,,Soling

Franzelua

61,Chiinu 2072

12 ani

S.R.L.

Strada
Sarmizegetusa,Chiinu,
R.M
str. Uzinelor, 19

72 ani

S.R.L

Produse pentru
brutarii (aditivi,
amelioratori),
amidon,
conservani,
ndulcitori,
condimente,
mirodeniii,etc.

mun. Chisinau,
str.Petricani,25
tel/fax: +373-22-999722;

SA

Produse chimice
de uz casnic,
detergeni.

or. Chisinau, str.

69

SA

Pine, produse de

Sarmizegetusa, 30
Str.Alba Iulia,75

21

SRL

,,MGM

DINA
COCIUG

Bul. Dacia 38/7

SRL

Carne (de vita,


porc, iepure, pui),
fileu de pui;
Fructe , legume.
Produse lactate,
brinzeturi.

cofetrie.
Inventar de
bucatarie
tilaj alimentar,
utilaj frigorific,
camere si agregat
frigorific
Inventar de
bucatarie
tilaj alimentar,
utilaj frigorific,
camere si agregat
frigorific

Aprovizionarea cu materii prime se va realiza dup un grafic bine determinat, astfel nct s nu existe
stocuri de produse pstrate o perioad lung de timp.

D.Managementul si personalul intreprinderii


Societatea modern se prezint ca o reea de organizaii (ntreprinderi, instituii, societi comerciale,
firme etc.), care apar, se dezvolt sau dispar. n aceste condiii oamenii reprezint o resurs comun
i, totodat, o ramur-cheie, o resurs vital, de azi i de mine, a tuturor organizaiilor care asigur
supravieuirea, dezvoltarea i succesul competiional al acestora. Aceast realitate sau acest adevr a

Coala

Lucrare de an
Mod Coala N. Document

Semnat

Data

determinat tot mai muli specialiti n domeniu s afirme urmtoarele: din ce n ce mai mult
avantajul competitiv al unei organizaii rezid n oamenii si.
Fora de munc se planific conform categoriilor de angajai n conformitate cu Clasificatorul
Ocupaiilor din Republica Moldova:
1. Aparatul administrativ de conducere;
2. Lucrtorii din cadrul producerii;
3. Angajaii din sfera de servire i comer;
4. Lucrtorii auxiliari

4.1.Personalul de conducere
Tinind cont de tipul intreprinderii, de marimea acesteia, si de forma organizatoricojuridica vor fi nevoie de urmatoarele persoane de conducere:
1.Directorul(1)

4.2.Personalul de executie
a)Lucratorii din cadrul producerii
1.Bucatar sef;
2.Bucatarii ;
Planificarea acestui grup de lucrtori se efectueaz dup posturi sau productivitatea muncii
conform formulei:

Nl = (nkT)/Te,
unde:
Nl numrul de lucrtori;
k numrul de schimburi pe zi;
T numrul de zile lucrtoare ale ntreprinderii pe an, zile;
Te timpul efectiv al unui lucrtor;
n numrul de posturi;
Astfel, avem 3 posturi de munca: sectia calda; sectia rece; sectia Carne. Peste. Conform
numarului de posturi vom determina cu ajutorul formulei1 numarul de personal necesar in
cadrul producerii:
71260
8
Nl=
persoane.
231
unde:
k= 1 schimb pe zi
T=260 zile lucratoare ale intreprinderii pe an
Te=231
n=7 posturi
Astfel, vom accepta ca in cadrul producerii sa activeze 8 persoane:
1. Bucatar-sef (1);
2. Bucatari (7).
b)Lucratori auxiliari
1.Paznici- 1
2.Dereticatoare- 1
3.Spalator vesela din sala- 1
4.Spalator vesela din bucatarie- 1
Coala

Lucrare de an
Mod Coala N. Document

Semnat

Data

5.Hamal- 1
Astfel, in cadrul acestei cantine vor lucra 7 bucatari .

4.3.Statele de personal si organizarea/planificarea salarizarii


In continuare dupa determinarea numarului de angajati vom calcula care va fi fondul de salarizare al
acestora (tab.4.1)
Tab.4.1.Schema de personal si salarizarea
Functia/postul
Numarul
Salariul de
Salariul
Fondul total de
de unitati
functie /tarifar
total, mii
retribuire al
lunar stabilit , lei
lei
muncii, mii lei
1
2
3
4
5
I.Aparatul
administrativ de
conducere :
-director
1
8000
12 000
II.Personalul de
producere
-bucatar-sef

4500

4500

-bucatari

3500

24 500

IV.Lucratori
auxiliari
-paznici

1800

1800

-spalator vesela din


sala
- spalator vesela
din bucatarie
-hamal

1800

1800

1800

1800

2600

2600

-dereticatoare

2000

2000

Total:

14

51 000

51 000

4.4.Organigrama
Pentru funionare normal a resurselor umane este necesar de a grupa acest resurs n personal de
conducere i de execuie.
Coala

Lucrare de an
Mod Coala N. Document

Semnat

Data

10

Astfel personalul de conducere va constitui din:


Director
Manager producere i aprovizionare
Contabil

Fig.4.1.Organigrama cafenelei

Tab.4.2.Munca si salarizarea

Unitatea de
msur

Indicatorii

Suma

Cifra de afaceri/Volumul vnzrilor

lei

7290000

Fondul de retribuire a muncii anual

lei

459270

Ponderea FRM n cifra de afaceri

6,3

Asigurarea social pe an

lei

141 800

Ponderea AS n cifra de afaceri

1,5

Numrul personalului
- din ei n producere

persoane

14
8

Salariul mediu lunar

lei/om

3600

E.Planul financiar
5.1.Programul de lucru si planificarea cifrei de afaceri/VV

Coala

Lucrare de an
Mod Coala N. Document

Semnat

Data

11

Pentru a calcula numarul de consumatori pentru o zi vom lua rotatia unui loc pentru o
zi ca fiind de 3,5. Si, intrucat numarul de locuri in sala este 100 vom determina numarul de
consumatori conform formulei
N=P
(2)
Unde: P-numarul de locuri in sala, 150;
- rotatia unui loc, , 1=1 dejun;
2=2
3 =1,5

prinz;
cina .
N 1=1001=100

N 2=1002=200
N 3=1.5100=150
N T =N 1+ N 2+ N 3=150 +300+150=450 consumatori/zi
Dupa ce am determinat numarul consumatorilor, este necesar de calculat si numarul de
bucate consumate de catre acestia.
Astfel, mai jos vom determina numarul de bucate dupa formula :
n=m N

Unde : N-numarul de consumatori, N= 450;


m- coeficientul de intrebuintare a bucatelor,

m1=1,8

dejun;

m2=2,5

prinz;

m3=1,5

cina.

n1=N 1m 1=1001,8=180 -bucate la dejun


n2=N 2m 2=2002.5=500 - bucate la prinz
n3=N 3m 3=1501.5=225

n=N 1+ N 2+ N 3

- bucate la cina

= 905(bucate)

Conform sortimentului minim de bucate, prezentat in tab.5.1. se va elabora meniul


pentru cafeneaua Artcafe
Tab.5.1.Sortimentul minim de bucate
Coala

Lucrare de an
Mod Coala N. Document

Semnat

Data

12

Nr
.
1
2
3
4
5
6
7
8
9

Sortimentul
minimal

Categoria de bucate
Gustari reci
Gustari calde
Supe
Preparate de baza
Preparate dulci
Bauturi reci
Bauturi calde
Produse acido-lactice
Produse de patiserie si cofetarie

4
3
6
3
2
3
5

In tab.5.2 este prezentata repartizarea procentuala acelor 905 de bucate de diferite grupe
de bucate in conformitate cu Zueva, Anexa 6, tab.1, pag. 145
5.2.Repartizarea procentuala pe bucate, n=905
Denumirea grupelor
de bucate
Gustari reci
Supe
Preparate de baza
Desert
Total

Repartizarea procentuala
pe grupe de bucate,%
20
30
40
10
100

Numarul de bucate
181
271
362
91
905

Meniul reprezinta totalitatea preparatelor culinare, inclusiv bauturile aranjate in ordinea stabilita
care sunt la dispozitia consumatorilor pe parcursul intregii zile in UAP.
Meniu
Gramaj

140.
155.808.887.
158.816.884.
54.
81.
492.863.
176.
189.
232.
225.226.
251.
258.1106.
541.759.
32*.60*.54*.
52*.
408.
675.323.863.
329.859.

Gustari reci
Sardine afumate cu ou si ceapa verde
Carne de pui fiarta cu legume proaspete si sos de
maioneza
Carne de pui coapta cu rosii murate si sos de
maioneza
Salata verde cu rosii si castraveti
Salata din varza alba
Brinza cu smintina si zahar
Supe
Bors cu cartofi si varza
Bors ukrainean
Ciorba delicioasa
Supa de cartofi cu chiftelute de peste
Solianca
Supa de lapte cu paste fainoase
Preparate de baza
Pirjoala de peste cu piureu de cartofi
Tocanita de porc, mamaliga, sos de mujdei
Ciulama de pui
Ficat de pasare prajit cu terci de hris
Pirjoala ca la tara cu cartofi fierti si sos de smintina
Mazare fiarta cu sos de lapte
Preparate dulci

Nr. de portii
.

Deju
n
15

Prinz
22

Cina
7

50/50/20

10

12

75/50/20
100
100
100/20

9
15
18
29

10
27
26
45

3
10
6
13

250/25/5
250
215/35
200/50
250
250

55
23
20
40
20
67

17
16
16
12
16
14

50/200/5
50/200/10
325
50/250
75/200/25
150/30

20
22
74
21

45
55
55
55
45
45

14
16
16
14
16
14

25/10/10/5

Coala

Lucrare de an
Mod Coala N. Document

Semnat

Data

13

934.
984.
986.
1010.
1010.

1031.
1032.
1032.
1090.1136.
1090.1131.
1090.1125.
1098.1135.

Kissel de visina
Budinca cu mere si nuci cu frisca
Mere coapte cu zahar praf
Bauturi calde
Ceai cu lamie
Cafea cu lapte
Bauturi reci
Apa minerala carbogazoasa "Gura Cainarului"
Apa minerala necarbogazoasa "Gura Cainarului"
Apa minerala carbogazoasa "OM"
Apa minerala necarbogazoasa "OM"
Apa dulce "Sprite"
Apa dulce "Fanta"
Apa dulce "CocaCola"
Produse acido-lactice
Lapte fiert
Chefir
Ryazhenka
Produse de patiserie
Placinte cu brinza
Placinte cu ceapa verde si ou
Placinte cu cartofi ciuperci si ceapa
Prjitur cu brnz
Piine de griu
Piine de secara

200
200/30
75

2
20
18

5
35
35

2
10
10

200/15/7
200

80
100

400
250

125
75

0,5 l
0,5 l
0,5 l
0,5 l
0,25 l
0,25 l
0,25 l

20
20
20
20
20
20
20

50
50
50
50
50
50
50

15
15
15
15
15
15
15

200
200
200

90
50
20

100
70
40

25
20
5

100
100
100
100
50
50

100
50
50
50
200
70

250
250
125
125
500
250

60
60
55
50
150
75

Determinarea cifrei de afaceri

Cifra de afacere reprezinta suma total a veniturilor din operaiunile comerciale efectuate de firma,
respectiv vinzarea de mrfuri i produse ntr-o perioad de timp determinat. Pentru determinarea
cifrei de afaceri n intreprinderile de alimentaie public noi putem folosi dou metode:
1. Calculat n baza costului materiei prime + adaosul comercial
2. Calculat n baza preului mediu a unei cumprturi i numrului de clieni pe parcursul unei
zile
Pentru intreprinderea noastr noi vom folosi a doua metod de calcul al cifrei de afacere. Astfel avem
urmtoarea formul pentru cifra de afacere.
CA=Pm*Nc
unde:
Pm preul mediu unei cumprturi
Nc numrul de consumatori
Volumul de desfacere n baza preului mediu a unei cumprturi
Tab. 5
Nr
Denumirea bucatelor
Gramajul unei
Preul unei
d/o
porii(grame)
porii(lei)
Carne
de
pui
fiarta
cu
legume
proaspete
1.
10
si sos de maioneza
50/50/20
Solianca
2.
250
15
Ficat de pasare prajit cu terci de hris
50/250
3.
15
Budinca
cu
mere
si
nuci
cu
frisca
200/30
4.
5
TOTAL :
45
CA = 450*45 = 20250 lei, cifra de afaceri pe zi
Calculam costul materiei prime:
CA=ADC+Cmp
Coala

Lucrare de an
Mod Coala N. Document

Semnat

Data

14

ADC=200%
CAzi100
Cmp=
=6750 lei
300

Indicii calculate
Costul materiei prime
Cifra de afaceri
Adaos comercial

Zi, lei
6750
20250
13500

Luna, lei
202500
607500
405000

An,lei
2430000
7290000
4860000

5.2.Planificarea costurilor si cheltuielilor de productie si desfacere ( vinzare)


1. Cheltuieli pentru transport:
Reprezint 0,5 1,5 % de la CA

Ch t

CA an * 0.5% 7290000 * 0.5%

36450
100%
100%

lei

unde:
Cht cheltuieli transport, lei;
CAan cifra de afaceri anual, lei;
2. Cheltuieli pentru energia electrica si combustibil:
Reprezinta 5-8% de la CA
CAan * 5% 7290000 * 5%

364500
100
100%

Chen

lei

unde:
Chen cheltuieli pe energie, lei;
CAan cifra de afaceri anual, lei;
3. Cheltuieli pentru intretinerea cladirilor si exploatarea utilajului de productie:
Reprezinta 5% de la CA
Cht

CAan * 5% 7290000 * 5%

364500
100
100%

lei

unde:
Cht cheltuieli pentru intretinere;
CAan cifra de afaceri anual;
4. Cheltuieli pentru publicitate:
Nu trebuie sa depaseasca 3 % din suma CA

Coala

Lucrare de an
Mod Coala N. Document

Semnat

Data

15

Chpub

CAan * 0.5% 7290000 * 0.5%

36450
100
100%

lei

unde:
Chpub cheltuieli pentru publicitate;
CAan cifra de afaceri anual;
5. Cheltuieli pentru uzarea imbracamintei, albiturilor obiectelor de mic valoare, veselei:
Reprezinta 3-8% din CAan

Chvesel , alb,

CAa * 3% 7290000 * 3%

218700
100
100%
lei

unde:
Chvese,alb. - cheltuieli pentru uzarea obiectelor de mica valoare i scurt durat;
CAan cifra de afaceri anual;
6. Cheltuieli pentru uzura si amortizare:
.
Reprezinta 5-8% din CAan
Chvesel , alb,

CAa * 5% 7290000 * 5%

364500
100
100%

lei

7. Cheltuieli pentru asigurarea sociala:


Aceste cheltuieli se calculeaz din fondul de retribuie a muncii conform normativelor la moment:
FTRM an * 23% 459270 * 23%
Cha

105632
100
100%
lei
unde:
Cha cheltuieli pentru asigurare;
FTRM fondul de remunerare anual;
8. Cheltuieli pentru asigurarea medicala:
Aceste cheltuieli se calculeaz din fondul de retribuie a muncii conform normativelor la moment:
FTRM an * 4,5% 459270 * 4,5%
Ch

20667
100%
100%
lei
unde:
Cham cheltuieli pentru asigurare medical;
FTRM fondul de remunerare anual;
am

9. Alte cheltuieli:
Reprezint 10% de la CA (cifra de afaceri anual)

Coala

Lucrare de an
Mod Coala N. Document

Semnat

Data

16

Cex

CAan * 10% 7290000 * 10%

729000
100%
100%

lei

Bugetul de consumuri i cheltuieli


Nr.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11

Denumirea articolelor de consumuri i cheltuieli

Suma, lei

Consumul de materii prime i materiale


Cheltuieli privind retribuirea muncii
Cheltuieli pentru asigurri sociale
Cheltuieli pentru ntreinere
Consumuri privind uzura obiectelor de mic
valoare i scurt durat
Cheltuieli pentru uzur i amortizare
Consumuri de energie electric i combustibil
Cheltuieli pentru transport
Cheltuieli pentru publicitate
Cheltuieli pentru plata dobnzilor aferente
creditelor bancare
Alte cheltuieli
TOTAl
Cifra de afacere anual

2430000
459270
126846
364500

Nivelul
cheltuielilor, %
33,33
6,3
1,74
5

218700

364500
364500
72900
36450

5
5
1
0.5

145800

729000
5713173
7290000

10
78,37
100

5.3 Planificarea necesarului de investiii i a surselor de finanare


1. Calculul mijloacelor fixe investite:

MFmfld = Sint * ni ,
unde:
MFmfld mijloace fixe;
Sint suprafata intreprinderii, m2;
2
Ni - normativul investiiilor capitale la m , lei.

MFt = 650 * 18 000 = 11700000 lei


2. Calculul mijloacelor circulante investite:

MCt=MCmp+MCinv+MClichide
3. Calculul mijloacelor circulante investite pentru achizitia materiei prime:

MCmp= S*Cmp
S stoc normat n zile (7 zile);
MCmp costul materiei prime pe zi.

MCmp=7*6750 = 47250 lei


4. Calculul mijloacelor circulante pentru inventar
Coala

Lucrare de an
Mod Coala N. Document

Semnat

Data

17

care constituie 10 15 % din CAlunara


60750010
=
MCinv=
60750 lei
100
5. Calculul mijloacelor circulante in numerar
MCn=CAzi

MCn = 20250 lei

MCt=47250+60750+20250 =128250ei

6. Calculul mijloacelor financiare total investite

MFt=MCt+MFmfld
MCt mijloace circulante totale;
MFvaloarea mijloacelor fixe investite;

MFtotale = 128250 + 11700000 11828250 lei


Necesarul de investiii i sursele de finanare
Nr.

Surse

Proprii, lei

Atrase, lei

Total, lei

5103000

2187000

7290000

89775

38475

128250

5192775

2225475

7418250

Mijloace
1.
2.

3.

Mijloace fixe
Cldire
Utilaj
Mijloace circulante
materie prim
inventar
numerar
TOTAL, lei

In urma efectuarii acestui tabel am decis de a luam un credit pe termen lung (CTL) pentru
investitii capitale.
Din investitiile totale se i-a 30% in credit
Cred =

Inv30
100

741825030
100

= 2225475lei~2500000

Deci vom lua CTL in valoare de 2 000 000 si CTS 250 000.
Coala

Lucrare de an
Mod Coala N. Document

Semnat

Data

18

ChCTL =

CTL15
100

2 0 00 00015
100

= 300 000 lei

unde:
ChCTL = cheltuieli in urma creditului pe termen lung, lei;
CTL = credit pe termen lung, lei;
15% = rata creditului, %

ChCTS =

CTS13
100

250 00013
100

= 32500 lei

unde:
ChCTS = cheltuieli in urma creditului pe termen scurt, lei;
CTS = credit pe termen scurt, lei;
13% = rata creditului, %
Chb = ChCTL + ChCTS =300 000 + 32 500 = 332500 lei
unde:
Chb = cheltuieli bancare, lei
ChCTL = cheltuieli in urma creditului pe termen lung, lei;
ChCTS = cheltuieli in urma creditului pe termen scurt, lei;

5.4 Intocmirea bilantului economic


Active
I.Pe termen
lung
- Cldiri
- Utilaje
Total ATL
II.Pe termen
scurt
- Materii prime
- OMVSD
-Bani in cont
Total AC

Sold
Dup un
La ncep.
an

Pasive

Sold
Dup un
La ncep.
an

I. Capital propriu
5103000
2187000

5103000
2187000

capital statutar
profit nerepartizat

5192775
-

5192775
146 000

7290000

7290000

Total CP
II. Datorii pe termen
lung
Credit pe termen lung

5192775

5338775

2187000

2000000

Total DTL
III. Datorii pe termen
scurt
Credit pe termen scurt
Datorii fata de furnizori
Datorii privind retribuirea
muncii

2187000

2000000

38475
-

30475
47000

47250
60750
20250
128250

52000
41000
70250
163250

Coala

Lucrare de an
Mod Coala N. Document

Semnat

Data

19

Datorii fata de bugetul de


stat

TOTAL Active

7418250

Total DTS
TOTAL Pasive

7453250

37000

38475
7418250

114475
7453250

Solvabilitatea ne indic capacitatea unui agent economic de a pli datoria pe care o are fa de un
creditor, se calculeaz la nceputul i sfritul perioadei de gestiune.
C ps
C ps DTL
S=

unde:
S solvabilitatea;
Cps capital propriu;
DTL datorii pe termen lung.

Sinc. =

5192775
=0,70
5192775+2187000

Ssf. =

5192775
=0,73
5192775+2000000

Deci, obtinind solvabilitatea la inceputul anului de 0,70 , iar la sfisitul anului de 0,73
putem mentiona ca la intreprinderea data starea financiara creste si este un rezultat favorabil,
facind o comparatie cu norma in care ar trebui sa se incadreze de la 0,5...1.

Lichiditatea reprezint capacitatea ntreprinderii de a transforma activele sale n mijloace bneti


cu costuri de transfer reduse.
ATS
DTS

L=

unde:
L lichiditatea ntreprinderii;
ATS active pe termen scurt;
DTS datorii pe termen scurt.
128250
3.3;
38475

Linc=
163250
1.1;
114475
Lsf.=
Dupa rezultatele de mai sus putem mentiona ca la inceputul anului avem o lichiditate de 2,4 iar la
sfirsitul anului s-a majorat pina la 1.1 ceea ce reprezinta un rezultat pozitiv deoarece se incadreaza in
norma de la 0,5 pina la 1.4.

Coala

Lucrare de an
Mod Coala N. Document

Semnat

Data

20

5.5 Planificarea principalilor indicatori economici si a eficientei economice a


proiectului
Scopul fiecrui agent economic este de a obine rezultate ct mai nalte, dar orice activitate
economic necesit i cheltuieli. Obiectivul principal al agenilor economici este obinerea
rezultatelor dorite cu cheltuieli minime. Forma concret de manifestare a acestui principiu este
eficiena economic, care evideniaz raporturile dintre rezultatele obinute i cheltuielile suportate.
Eficiena economic se afl la baza dezvoltrii progresului economic i a societii n ansamblu. Ea a
devenit principala dimensiune calitativ a dezvoltrii economice, factorul fundamental al accelerrii
creterii economice.
Eficiena economic a unei ntreprinderi poate fi exprimat prin mai muli indicatori, care se
calculeaz pentru 1 an de activitate:

Pb=CA Chv,
unde:
Pb profitul brut, lei;
CA Cifra de afaceri, lei;
Chv costul vnzrilor, lei.
Pb == VV/CA Ch =7290000- 5713173=1576827 lei
Profitul net (Pnet) este diferena dintre profit i impozitul pe profit. Firmele pltesc
impozitul pe venit cu o tax specificat n Codul fiscal. Profitul net rmne la dispoziia firmei i el
poate fi folosit pentru plata suplimentar a muncii i pentru dezvoltarea firmei: reutilare tehnic,
reconstrucie, construcie, implementarea noilor tehnologii, completarea mijloacelor circulante:
Pnet = Pr Ip,
unde:
Pnet profitul net, lei;
Pb profitul, lei;
Ip impozit pe profit.
Pr.net= 1576827- 185620=1391207lei

Imp=

Imp =

Pb *12%
100%

1576827 * 12%
100%

= 185620lei

Impozitul pe venit se calculeaz din profit cu cota impozitului pe venit stabilit n


Codul fiscal.

Coala

Lucrare de an
Mod Coala N. Document

Semnat

Data

21

Repartizarea profitului net se realizeaz dup urmtoarea schem:


1. Pentru dezvoltarea ntreprinderii: 20% din Pnet.
2. Pentru stimularea personalului: 20% din Pnet.
3. Pentru rambursarea creditelor: max 10% din Pnet.
4. Rezerve 5% din Pnet.
Principali indicatori economici ai activitii economico-financiare
Indicatori
Suma
Venituri din vnzri/Cifra de afaceri, lei
7290000
Costul materiei prime i a mrfii realizate n preuri de achiziie, lei.
2430000
Ponderea costului materiilor prime, %
33
Adaosul comercial, lei
4860000
Consumuri i cheltuieli de producie i desfacere, lei
5713173
Nivelul consumurilor i cheltuielilor, %
73
Profitul pn la impozitare, lei
1576827
Impozitul pe profit, lei
185620
Profitul net, lei
1391207
Rentabilitatea economic (Re), %
11.7
Rentabilitatea ntreprinderii (R) %
19
Timpul de recuperare a investiiilor, ani
5

1. Rentabilitatea economic(Re), rentabilitatea activelor, (ROA - return on assets) este


raportul dintre profit i suma activelor folosite:

Re =

Pnet
* 100%
MF MC

unde:
Re rentabilitatea economic, %;
Pnet profitul net, lei;
MF mijloace fixe, lei;
MC mijloace circulante, lei.

1391207
* 100% 11.7%
11700000 128250

R
2. Rentabilitatea vnzrilor, ntreprinderii, (Rata rentabilitii comerciale (ROS)) (Rv),
exprim raportul dintre profitul brut i suma total a veniturilor (CAan):

Coala

Lucrare de an
Mod Coala N. Document

Semnat

Data

22

Rv =

Pnet
*100%
CA

unde:
Rv rentabilitatea vnzrii, %;
Pnet profit net, lei;
CAan cifra de afacere, lei.
Rv =

1391207
* 100% 19%
7290000

3. Timpul de recuperare a investiiilor :


Tr

MFtotale
*100%
Pnet

,
unde:
Tr timpul de recuperare a investiiilor, ani;
MFtotale mijloace financiare total investite, lei;
Pnet profitul net, lei.
Tr

7290000
5,2 5ani
1391207

,
Astfel, analizind calculul de mai sus putem mentiona ca timpul de recuperare al investitiilor
va fi de 5 ani.

Pentru a studia situatia financiara a intreprinderii in continuare vom analiza


urmatoarele probleme:
1. analiza fondurilor fixe;
2. analiza mijloacelor circulante.
1. Analiza fondurilor fixe
Modul cum sunt utilizate fondurile fixe ale ntreprinderii reflect una din laturile
eseniale ale eficienei activitii ntreprinderii. Eficiena este caracterizat de raportul dintre
efectul obinut i efortul depus i se exprim astfel:
Randamentul mijloacelor fixe:
Rff = CA / Cmf,
unde:
Rff randamentul fondurilor fixe lei/ leu;
Coala

Lucrare de an
Mod Coala N. Document

Semnat

Data

23

CA cifra de afaceri, lei;


Cmf - costul mediu al fondurilor fixe, lei.
7290000
Rff= 7290000 =1 lei/leu
Rentabilitatea fondurilor fixe:
Rpf = Pnet / Cmf,
unde:
Rpf rentabilitatea fondurilor fixe, lei/ leu;
Pn profitul net, lei;
Cmf costul fondurilor fixe, lei.
1391207
Rpf= 7290000 =0,19lei/leu
2. Analiza mijloacelor circulante
Mijloacele circulante sunt nemijlocit legate de procesul circulaiei mrfurilor i
materiei prime.
n procesul de producie i desfacere, mijloacele circulante se afl ntr-un proces continuu de
micare caracterizat de indicatorii vitezei de rotaie.
Viteza de rotaie este un indicator calitativ, sintetic n care se reflect procesele de
aprovizionare i desfacere a produciei. Analiza economic a mijloacelor circulante evideniaz doua
aspecte eseniale:
a) efectul obinut n urma utilizrii mijloacelor circulante;
b) eficiena cu care acestea sunt folosite n procesul circulaiei.
Viteza de rotaie a mijloacelor circulante se exprim prin intermediul a trei indicatori:
a) numrul de rotaii
Numrul de rotaii indicator care se determin prin raportarea efectului realizat la
volumul total al mijloacelor circulante folosite.
Vori = CA / S,
unde:
Vori exprima numrul de rotaii ale mijloacelor circulante ntr-o perioad de timp
CA cifra de afaceri/ volumul de vnzri, lei;
S soldul mediu al mijloacelor circulante, lei.

Vori=

7290000
128250 =57 ori

b) durata medie a unei rotaii n zile:


Vz = T / Vori,
Coala

Lucrare de an
Mod Coala N. Document

Semnat

Data

24

unde:
Vz durata medie a unei rotaii n zile;
T numrul de zile ale perioadei.

Vz=

360
57

=3,9=6 zile

Astfel, intrucat mijloacele circulante se afla intr-un proces continuu de miscare conform
rezultatelor de mai sus putem vedea ca viteza de rotatie a mijloacelor circulante este
caracterizata de numarul de rotatii care este de 90 de ori si durata unei rotatii fiind de 6 zile.

Principalii indicatori ai activitii economico-financiare a ntreprinderii


Indicatori
Unitati de
Suma
masura
Venitul din vinzari/Cifra de afaceri
Lei
7290000
Adaosul comercial
Lei
4860000
Ponderea AC
%
70
Numarul total de lucratori
Persoane
14
8
-de producere
Consumuri si cheltuieli de producere si
lei
5713173
desfacere
Ponderea consumurilor i cheltuielilor
%
72,8

7
8
9
10
11
12
13
14
15

Retribuirea muncii
Profitul pina la impozitare
Impozitul pe profit
Profitul net
Rentabilitatea economica, Re
Rentabilitatea intreprinderii, Rv
Randamentul MF
Productivitatea muncii
Viteza de rulaj a MC

16

Lichiditatea intreprinderii:
- La inceput de activitate
- La sfirsit de activitate
Solvabilitatea intreprinderii:
- La inceput de activitate
- La sfirsit de activitate
Timpul de recuperare a investitiilor

Nr.

1
2
3
4
5

17

18

Lei
Lei
Lei
Lei
%
%
Lei/leu
Lei/pers
Zile
ori

459270
1576827
185620
1391207
11.7
19
1
520700
6
57
3.3
1.1

ani

0,7
0,73
5

Coala

Lucrare de an
Mod Coala N. Document

Semnat

Data

25

Concluzie
Elaborarea planului de afaceri este, probabil, cel mai important pas pe care il facem in
crearea unei afaceri de succes. Plan de afaceri ar trebui sa fie o expresie-cheie in
vocabularul fiecarui antreprenor de succes.
Planul de afaceri trebuie sa fie clar, bine structurat si sa ofere o imagine de ansamblu
asupra afacerii tale. n urma elaborrii acestui plan de afacere a unei cofetrii am ajuns
la concluzia ca merit de deschis propria afacere.

Coala

Lucrare de an
Mod Coala N. Document

Semnat

Data

26

Astfel, pentru deschiderea unei intreprinderi de alimentatie publica de tipul dat


avem nevoie de o investitie de 7418250 lei dintre care 5192775 lei sunt surse proprii
iar restul lei sunt surse imrumutate si timpul de recuperare al investitiilor este de 4 ani.
In urma calculelor efectuate am obtinut cifra de afaceri pe an de 7290000 lei, profitul
net fiind de 2225475 lei, randamentul mijloacelor fixe este de 1 lei/leu, rentabilitatea
economica a cafenelei este de 11.2 % si rentabilitatea vinzarilor este de 19 %.

Coala

Lucrare de an
Mod Coala N. Document

Semnat

Data

27