Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
A. Rezumat................................................................................................... 3
B. Descrierea intreprinderii
2.1.Istoricul.................................................................................................... 4
2.2. Amplasarea..................................................................................... 4
2.3.Forma organizatorico-juridica................................................................. 4
2.4.Fondatorii................................................................................................. 5
2.5.Cpitalul social........................................................................................... 5
C. Piata tinta
3.1.Consumatorii............................................................................................ 6
3.2.Concurentii............................................................................................... 6
3.3.Furnizorii.................................................................................................. 7
D. Managementul si personalul cantinei
4.1.Personalul de conducere........................................................................... 9
4.2.Personalul de executie.............................................................................. 9
4.3.Statele de personal si organizarea/planificarea salarizarii........................ 10
4.4.Organigrama............................................................................................. 10
E. Planul financiar
5.1.Programul de lucru si planificarea cifrei de afaceri/VV.......................... 11
5.2.Planificarea costurilor si cheltuielilor de productie si de desfacere
(vinzare).......................................................................................................... 17
5.3.Planificarea necesarului de investitii si a surselor de finantare................ 18
5.4.Intocmirea bilantului financiar................................................................. 20
5.5.Planificarea principalilor indicatori economici si a eficientei economice
a proiectului............................................................................................ 22
Concluzie....................................................................................................... 27
Lucrare de an
Mo Coala Nr. Docum. Semn. Data
d.
Meriacri C. Planul de afaceri al unei Litera Coala Coli
Elaborat
Conducător Luca Nicolae
intreprinderi de alimentatie
publica de tip “Cafenea” cu 60 U.T.M FTA
.
gr.TMAP-191
locuri .
A. Introducere
Pe fondul dezvoltarii de ansamblu a activitatii de comert si turism, sectorul alimentatiei publice a
cunoscut si cunoaste in continuare o crestere accentuata, iar in ultima perioada, transformari si
mutatii semnificative, acest lucru punand si mai mult in evidenta importanta economica si sociala
a acestuia.
Pe de alta parte, asa cum mentionam, alimentatia publica este o importanta ramura a circulatiei
marfurilor, avand un rol de baza in organizarea productiei de preparate culinare si de cofetarie si
in desfacerea acestora catre populatie, atat pentru consumul pe loc, in unitatea de alimentatie
publica, cat si la domiciliu ( ca activitate complementara de servicii ).
Coala
Lucrare de an 2
Mod Coala N. Document Semnat Data
B. Descrierea intreprinderii
2.1 Istoricul
2.2 Amplasarea
Întreprinderea va fi situată în sectorul Centru, Strada București 64, Chișinău 2012, in apropiere de
Teatru de Opera si Balet.
Aceasta intreprindere isi va avea incinta intr-un local pe care il voi lua in arenda, el fiind alipit de
cladirea scolii. Intrarea va fi dinspre drum, cu o mica terasa si un al doilea etaj.
Avantaje:
- zona centru unde populatia este foarte activa pe tot parcursul anului;
- una din principalele strazi a capitalei, pe unde mereu este un flux de cumparatori potentiali;
- prezenta scolilor « Asachi », « Eliade », universitatile « ULIM, UTM, USM »
Dezavantaje:
- prezenta concurentilor
- terasa amplasata pe strada
Coala
Lucrare de an 3
Mod Coala N. Document Semnat Data
2.3.Forma organizatorico- juridica
Orice persoană dornică de a deveni un antreprenor de succes, având un plan de afaceri bine stabilit,
are posibilitate să-și deschidă o societate cu răspundere limitată fără să-și asume riscuri enorme.
Societatea poate fi fondată de una sau de mai multe persoane, numărul maxim de asociați constituind
50 de persoane. Capitalul social minim necesar pentru înregistrarea societății cu răspundere limitată
în Republica Moldova de 5400 MDL.
Coala
Lucrare de an 4
Mod Coala N. Document Semnat Data
În regim obișnuit, înregistrarea societății cu răspundere limitată, precum și a altor întreprinderi —
persoane juridice se realizează în termen de 5 zile lucrătoare de la data depunerii documentelor. În
caz de urgență, înregistrarea poate fi realizată în 24 sau în 4 ore, taxa de înregistrare majorându-se în
acest caz de 2 sau de 4 ori respectiv, în zi de odihnă sau de sărbătoare — de 2 ori.
Pe lângă capitalul social, societatea cu răspundere limitată este obligată să formeze un capital de
rezervă de cel puțin 10% din cuantumul capitalului social. Capitalul de rezervă al societății poate fi
folosit doar pentru acoperirea pierderilor sau pentru majorarea capitalului social și se formează prin
vărsăminte anuale din beneficiul societății, în proporție de cel puțin 5% din beneficiul net, până la
atingerea mărimii stabilite în actul de constituire.
Avantajele oferite de societatea cu răspundere limitată sunt:
modalitatea relativ simplă de constituire — formalitățile pentru întemeiere sunt puține,
iar cheltuielile — relativ reduse;
statutul legal bine definit — în anul 2007 a fost aprobată Legea Republicii Moldova
privind societățile cu răspundere limitată, care stabilește modul de constituire,
funcționare, reorganizare și de lichidare a societății cu răspundere limitată;
riscurile financiare mai mici;
conducerea relativ simplă;
inexistența obligației de a face publice rapoartele financiare, acestea prezentându- se
doar la Inspectoratul Fiscal de Stat teritorial;
răspunderea limitată a asociaților — asociații nu răspund pentru obligațiile societății,
suportând riscul pierderilor ce rezultă din activitatea societății în limitele cotei lor în
capitalul social.
Dezavantajele societății cu răspundere limitată constau în:
obligația constituirii capitalului social, spre deosebire de întreprinderea individuală;
2.4.Fondatorii
Afacerea propusă spre iniţiere, va avea 2 fondatori, finanţarea întreprinderiii se va face prin
autofinanţare, din venituri proprii, precum şi din surse creditare. Fiecare dintre fondatori va deţine:
51% din afacerea data
49% din afacerea data
Coala
Lucrare de an 5
Mod Coala N. Document Semnat Data
Pentru finanţarea cu surse de creditare se vor întocmi seturi documente speciale pentru obţinerea
surselor de creditare pentru afacere propusă.
2.5.Capital social
A. Piata tinta
3.1 Consumatorii
Consumator- persoană care consumă bunuri materiale pentru satisfacerea necesităților sale, care
consumă mâncare sau băutură într-un local public.
Obiectivul unităţii este de a satisface pe deplin exigenţele gastronomice ale clienţilor, având în
vedere că se constată o creştere a interesului consumatorilor faţă de alimentaţia sănătoasă bazată pe
produse naturale.
Orele de lucru Rotaţia unui loc în sală Procentul mediu de Nr. de consumatori
timp de o oră,k competare a sălii,x
1000-1100 1,5 40 30
1100-1200 1,5 30 22.5
1200-1300 1,5 50 37.5
1300-1400 1.5 45 33.7
1400-1500 1.5 50 37.5
1500-1600 1,5 35 26.2
1600-1700 1,5 30 22.5
1700-1800 1,5 40 30
1800-1900 1 50 25
1900-2000 1 60 30
Total - -
295
Coala
Lucrare de an 7
Mod Coala N. Document Semnat Data
Bauturi acido-lactice 15 88.5
Patiserie/Cofetarie 10 59
Preparate dulci 20 118
Preparate lichide 5 29.5
Preparate de baza 5 29.5
Gustari reci 10 59
3.2.Concurentii
Pentru a obţine o imagine mai concludentă asupra posibilităţilor întreprinderii de a acţionaîn cadrul
mediului competiţional este necesar să se analizeze poziţia concurenţială a acesteia înraport cu
ceilalţi competitori din sectorul în care acţionează. Este necesar să se
identifice rivalii majori ai unei întreprinderi, forţele şi slăbicinile specifice ale acestora raportate la
poziţiastrategică a întreprinderii și să se calculeze puterea concurenţială (competitivă)
a întreprinderiianalizate şi a principalilor săi concurenţi.
Coala
Lucrare de an 8
Mod Coala N. Document Semnat Data
3.3.Furnizorii
Furnizorii sunt persoane juridice care furnizează bunuri sau servicii catre distribuitori, comercianti
sau alti agenti economici care folosesc acele bunuri pentru revanzare sau in activitatea economica pe
care acestia o desfasoara.
Furnizorii se regasesc in aproape toate domeniile existente intr-o economie. Furnizorii de produse en-
gros sunt foarte frecvent intalniti în industria de retail, în acest caz rolul acestora este de a desfasura
activitati de comert cu ridicata, oferind astfel cantitati mari de produse agentilor economici, care mai
departe la randul lor le revand consumatorilor finali.
Deci criteriile care au stat la baza selectării principalilor furnizori de materii prime şi auxiliare au
fost: preţul, calitatea şi siguranţa furnizorului.
Tabel 2.3
Furnizorii sunt pilonii de baza a unei intreprinderi alimentare. Companiile alese de mine sunt niste
intreprinderi de nivel inalt cu un credit de fidelitate ce a fost demonstrat in nenumarate rinduri. Ei
sunt unii din cele mai mari intreprinderi, fiecare specializat pe un tip de produs.
Coala
Lucrare de an 9
Mod Coala N. Document Semnat Data
D.Managementul si personalul intreprinderii
4.1.Personalul de conducere
Managementul resurselor umane este procesul în urma căruia angajaţii obţin nivelul dorit de
satisfacţie, iar organizaţiile cărora le aparţin îşi ating scopurile propuse, prin armonizarea a patru
elemente:
Mediul;
Organizaţia;
Postul;
Angajatul;
Angajatul aduce în cadrul organizaţiei un set propriu de caracteristici. Bunele performanţe ale unui
angajat într-un anumit post depind de:
Aptitudini;
Cunoştinţe;
Personalitate;
Valori;
Aşteptări;Calcularea forţei de muncă se efectuează în dependenţă de formă organizatorico-
juridică, de structura organizatorică, de cifra de afaceri (volumul de desfaceri a producţiei
proprii), de numărul de locuri în sală, precum ţinînd cont şi de unele norme tehnico-sanitare.
Coala
Lucrare de an 10
Mod Coala N. Document Semnat Data
n – numărul de posturi;
Astfel, avem 3 posturi de munca: sectia calda; sectia rece; sectia Carne. Peste. Conform
numarului de posturi vom determina cu ajutorul formulei1 numarul de personal necesar in
cadrul producerii:
7∗1∗260
Nl= 231 ≅ 8 persoane.
unde:
k= 1 schimb pe zi
T=260 zile lucratoare ale intreprinderii pe an
Te=231
n=7 posturi
b)Lucratori auxiliari
1.Paznici- 1
2.Dereticatoare- 1
3.Spalator vesela din sala- 1
4.Spalator vesela din bucatarie- 1
5.Hamal- 1
-personal administratie:
Tabel 3.2
Director Contabil
Luni 1000-1800 1000-1900
Marți 1000-1800 1000-1900
Miercuri 1000-1900 personal
Joi 1000-1800 1000-1900
Zile Bucăta Bucătar de Bucătar șef 2 Bucătar de
lucratoare Vinericategoria
r șef 1200-1900 categoria V 2 producere;
Sîmbătă V1 1200-1900
Luni 1000-2000 1000-2000
Duminică
Marți 1000-2000 1000-2000
Nr. total de ore 32 28
Miercuri 1000-2000 1000-2000
Joi 1000-2000 1000-2000
Vineri 1000-2000 1000-2000
Coala
Sîmbătă 1000-2000 1000-2000
Lucrare de an 11
Duminică 1000-2000 1000-20 00
Zile Administrat
lucratoare or Responsabil Barmen Ospatar Ospatar 2
Luni 10 -20
00 00
10 -20
00 00
10 -20
00 00
10 -20
00 00
1000-2000
Marți 1000-2000 1000-2000 1000-2000 1000-2000 1000-2000
Miercuri 10 -20
00 00
10 -20
00 00
10 -20
00 00
10 -20
00 00
1000-2000
Joi 1000-2000 1000-2000 1000-2000 1000-2000 1000-2000
Vineri 10 -20 10 -20 10 -20 10 -20 1000-2000
00 00 00 00 00 00 00 00
Nr. total de 50 50 50 50 50
ore
Zile Administrat
lucratoare or Responsabil Barmen Ospatar Ospatar 2
Simbata 10 -20
00 00
10 -20
00 00
10 -20
00 00
10 -20
00 00
10 -2000
00
Nr. total de 16 16 16 16 16
ore
-personal auxiliar;
Deridicatoare
Luni 1000-1900
Marți
Miercuri 1000-1900
Joi
Vineri 1000-1900
Sîmbătă 1000-1900
Duminică 1000-1900
Nr. total de 40
ore
Coala
Lucrare de an 12
Mod Coala N. Document Semnat Data
Salariu in
Salariu dependenta
Nr.de tarifar de orele
Functia unitati total lucrate
Lei/luna Lei/luna Salariul
total mii.lei
Administratie
Director 1 9000 7200 7200
Contabil 1 8000 5600 5600
Producere
Bucătar-șef 1 8000 10400 10400
Bucătar de
categoria V 1 5000 6500 6500
Servire
Administrator 1 8000 10400 10400
Resp. sala 1 7000 9100 9100
Ospatar 1 3500 4550 4550
Barman 1 6000 7800 7800
Auxiliar
Deredicatoare 1 3000 3000 3000
Total 64550
Weekend
Salariu in
Salariu dependenta
Nr.de tarifar de orele
Functia unitati total lucrate Salariul
Lei/luna Lei/luna total
mii.lei
Producere
Bucătar-șef 1 5000 5000 5000
Bucătar de
categoria V 1 4000 4000 4000
Servire
Administrator 1 5000 5000 5000
Resp. sala 1 5000 5000 5000
Ospatar 1 3000 3000 3000
Barman 1 4000 4000 4000
Total 26000
FSMa=∑+27.5%
∑*12=90550*12=1.086 mil lei
FSMa=1.086+1.086*0,275=1.385 mil.lei
4.4.Organigrama
Coala
Lucrare de an 13
Mod Coala N. Document Semnat Data
Pentru funționare normală a resurselor umane este necesar de a grupa acest resurs în personal de
conducere și de execuție.
Astfel personalul de conducere va constitui din:
Director
Manager producere și aprovizionare
Contabil
Personal
administrativ
Tab.4.2.Munca si salarizarea
Unitatea de
Indicatorii Suma
măsură
Cifra de afaceri/Volumul vânzărilor lei 7290000
Fondul de retribuire a muncii anual lei 459270
Ponderea FRM în cifra de afaceri % 6,3
Asigurarea socială pe an lei 141 800
Ponderea AS în cifra de afaceri % 1,5
Numărul personalului persoane 14
- din ei în producere 8
Coala
Lucrare de an 14
Mod Coala N. Document Semnat Data
E.Planul financiar
5.1.Programul de lucru si planificarea cifrei de afaceri/VV
Programul de lucru ,, Clare’’
Tabel 1.4
Meniul
Meniul reprezinta totalitatea preparatelor culinare, inclusiv bauturile aranjate in ordinea stabilita
care sunt la dispozitia consumatorilor pe parcursul intregii zile in UAP.
Tabel 1.5
Coala
Lucrare de an 15
Mod Coala N. Document Semnat Data
Latte 90 35
Bauturi reci
Suc proaspat de fructe 200/300 30
Ceai rece 250 25
Cocktail ‘Lemon’ 280 45
Cocktail ,,Red’’ cu suc de rodie si cola 280 50
Produse acido-lactice
Cacao cu lapte 200 30
Milk-Shake 300 30
Chefir dulce 200 20
Lapte cu miere si scortisoara 280 35
Patiserie-cofetarie
Profitrole cu inghetata si 20/20/20 45
ciocolata topita
Briosa cu inghetata 30/20 40
Tarta cu fructe 30/30 35
Croissant 50 30
Clatite cu banana 75 40
Brownie 70 45
Cosulet cu fructe 75 35
Preparate dulci
Crema de banana cu 40/20/5 55
ciocolata si banana uscata
Jeleu de mere cu frisca si 30/10/20 45
inghetata
Tiramisu 90 45
Crema de zahar ars cu 30/10 60
vanilie
Salata de fructe 150 45
Preparate lichide
Supa crème de spanac 100/50 45
Supa ,,Gaspacio’’ 250 40
Zeama de pui cu taietei 100/30 40
Coala
Lucrare de an 16
Mod Coala N. Document Semnat Data
Preparate de bază
Steak de vita cu legume 150/100 155
la tigaie
Costita de porc cu cartofi 150/100/50 130
fry si salata
Costita de vita cu legume 150/150 150
coapte in cuptor
Gustări reci
Platou de cașcavaluri: 25/25/25/25/25 55
Emmental,Brie,Petits chevretins, Bleu,
Madrigal
Bruscheti 125 45
Salata Caesar 150 75
Piine
-de griu 20 2
-de secara 20 2
-fara gluten 20 6
Costul reprezinta ansamblul cheltuielilor ce pot fi asociate productiei si comercializarii unui bun
sau serviciu.
Se disting costuri previzionale sau prestabile prin definitie nesigure pentru ca sunt prevazute
inainte de actul de productie si de vanzare a produsului, costuri constante, reale sau istorice, care sunt
calculate plecand de la contabilitatea analitica. Se analizeaza costurile directe si costurile indirecte.
Dejun Cina
- Tiramisu - Bruscheti
- Cafea Americano - Ceai din catina
Tabel 4.1
Bruscheti
Cantitatea(g) Pret(lei) Pret total(lei)
Baghet 80 75 6
Prosciutto 35 228 8
Ulei 3 166 0.5
Salata 7 45 0.5
Total 15
Cafea „Americano”
Cafea 7 100 7
Zahar 10 16 0,16
Total 7.16
Pp.c=Cmp+AC
Pt=14.5+200%=43.5 lei
Pb=15+200%=45 lei
Pc=10+200%=30 lei
Pa=7.16+200%=21.48lei
73.5+66.48
Pm= = 69.99lei
2
Coala
Lucrare de an 18
Mod Coala N. Document Semnat Data
Valoarea medie a unei cumpărături pentru întreprindere este 69.99 lei. Ca urmare calculăm cifra de
afacere:
CA=Pm∗N ;
CA – Cifra de afacere; [lei]
Pm– pretul mediu a unei cumpărături; [lei]
N – numărul de consumatori; N= 295 persoane/zi
Denumirea Valoarea
Nr de consumatori 295 persoane/zi
Pretul mediu a unei 69.99 lei
cumpărături
Cifra de afacere 20647 lei
Cifra de afacere luna 619411mil.lei
Cifra de afacere anuală 7.433 mil.lei
Managementul Cheltuielilor
Cheltuielile reprezintă totalitatea mijloacelor utilizate de întreprindere pe parcursul perioadei de
gestiune care nu sînt legate nemijlocit de procesul de producţie şi suma cărora se scade din venituri la
determinarea rezultatului financiar al întreprinderii.
În componenţa cheltuielilor din activitatea operaţională intră:
costul vînzărilor
cheltuielile comerciale
cheltuielile generale şi administrative
alte cheltuieli operaţionale
Costul vînzărilor reprezintă valoarea produselor, mărfurilor vîndute sau serviciilor prestate. El este
egal cu suma consumurilor efectuate de întreprindere pentru obţinerea produselor, serviciilor sau
suma achitată sau care urmează a fi achitată pentru achiziţionarea mărfurilor.
Coala
Lucrare de an 19
Mod Coala N. Document Semnat Data
Cheltuielile comerciale reprezintă cheltuielile aferente desfacerii mărfurilor, prestării serviciilor. În
componenţa cheltuielilor comerciale intră: cheltuielile de marketing, cheltuielile privind publicitatea,
ambalarea, retribuirea muncii a salariaţilor antrenaţi în procesul de desfacere, contribuţiile de
asigurări sociale şi medicale aferente salariilor acestor muncitori, cheltuielile pentru crearea rezervei
privind creanţele dubioase, cheltuielile rezultate în urma neachitării de către clienţi a mărfurilor
livrate, serviciilor prestate, în cazul în care nu se creează rezervă privind creanţele dubioase,
cheltuielile suportate în urma returnării mărfurilor de către cumpărători, alte cheltuieli legate de
procesul de desfacere.
Cheltuielile generale şi administrative reprezintă cheltuielile legate de gestiunea întreprinderii în
ansamblu. Ele cuprind: cheltuielile privind retribuirea muncii a personalului administrativ şi
contribuţiile de asigurări sociale şi medicale aferente acestor salarii, uzura şi cheltuielile privind
reparaţia mijloacelor fixe şi obiectelor de mică valoare şi scurtă durată, amortizarea activelor
nemateriale cu destinaţie administrativă, cheltuielile privind deplasările personalului administrativ,
cheltuielile de reprezentare, cheltuielile privind paza obiectelor cu destinaţie administrativă, valoarea
materialelor utilizate în scopuri generale şi administrative, cheltuielile privind impozitele şi taxele cu
excepţia impozitului pe venit, taxei pe valoarea adăugată, accizelor, alte cheltuieli ce ţin de gestiunea
întreprinderii în ansamblu.
În componenţa altor cheltuieli operaţionale intră: cheltuielile privind vînzarea altor active curente
(materiale, producţia în curs de execuţie, obiecte de mică valoare şi scurtă durată), cheltuielile
privind arenda curentă, cheltuielile privind dobînzile pentru creditele angajate, consumurile indirecte
de producţie constante care nu s-au inclus în costul producţiei, serviciilor din motivul neîndeplinirii
capacităţii normative de producţie, lipsurile de active curente depistate în urma inventarierii etc.
Cheltuielile activităţii financiare sînt legate de modificările survenite în capitalul statutar al
întreprinderii. Aceste cheltuieli cuprind: cheltuielile privind plata redevenţelor, privind arenda
finanţată, diferenţele nefavorabile de curs valutar.
Cheltuielile urmează a fi deduse din venit o dată cu consumurile întruchipate în activele curente
trecute în categoria cheltuielilor la vînzarea activelor sub formă de cost al vînzărilor (produselor,
serviciilor). Legătura dintre consumurile de producţie referitoare la activitatea operaţională şi
cheltuielile acesteia activităţi este expusă în schema de mai jos.
Calculul cheltuielilor:
1.Stabilirea cheltuielilor pentru dobinda creditului bancar
*Informatii despre creditul bancar
Suma creditului 500000 lei
Comision unic 0
Taxa administrativa 0
Suma dobinzii 38449,39
Comision de administrare 0
Total spre plata 538449,39
DAE 4,99
Coala
Lucrare de an 20
Mod Coala N. Document Semnat Data
0 16.12.2018 500000 0 0 0 -500000
1 16.01.2019 500000 13888.89 2123.29 0 16012.18
2 16.02.2019 486111.11 13888.89 2064.31 0 15953.20
3 16.03.2019 472222.22 13888.89 1811.26 0 15700.15
4 16.04.2019 458333,33 13888.89 1883.56 0 15772.45
5 16.05.2019 444444,44 13888.89 1826.48 0 15715.37
6 16.06.2019 430555.56 13888.89 1828.39 0 15717.28
7 16.07.2019 416666,67 13888.89 1712.33 0 15601.22
8 16.08.2019 402777.78 13888.89 1710.43 0 15599.32
9 16.09.2019 388888,89 13888.89 1651.45 0 15540.33
10 16.10.2019 375000.00 13888.89 1541.10 0 15429.98
11 16.11.2019 361111,11 13888.89 1533.49 0 15422.37
12 16.12.2019 347222.22 13888.89 1426.94 0 15315.83
13 16.01.2020 333333,33 13888.89 1415.53 0 15304.41
14 16.02.2020 319444.44 13888.89 1356.54 0 15245.43
15 16.03.2020 305555,55 13888.89 1213.85 0 15102.74
16 16.04.2020 291666.67 13888.89 1198.63 0 15087.52
17 16.05.2020 277777,38 13888.89 1141.55 0 15030.44
18 16.06.2020 263888.89 13888.89 1120.62 0 15009.51
19 16.07.2020 250000,00 13888.89 1027.40 0 14916.29
20 16.08.2020 236111.11 13888.89 1002.66 0 14891.55
21 16.09.2020 222222,22 13888.89 943.68 0 14832.57
22 16.10.2020 208333.33 13888.89 856.16 0 14745.05
23 16.11.2020 194444,45 13888.89 825.72 0 14714.61
24 16.12.2020 180555.56 13888.89 742.01 0 14630.90
25 16.01.2021 166666,67 13888.89 707.76 0 14596.65
26 16.02.2021 152777.78 13888.89 648.78 0 14537.67
27 16.03.2021 138888.89 13888.89 532.72 0 14421.61
28 16.04.2021 125000,00 13888.89 513.70 0 14402.59
29 16.05.2021 111111,11 13888.89 456.62 0 14345.51
30 16.06.2021 97222.22 13888.89 412.86 0 14301.75
31 16.07.2021 83333,33 13888.89 342.47 0 14231.35
32 16.08.2021 69444.44 13888.89 294.90 0 14183.79
33 16.09.2021 55556,56 13888.89 235.92 0 14124.81
34 16.10.2021 41666.67 13888.89 171.23 0 14060.12
35 16.11.2021 27777,87 13888.89 117.96 0 14006.85
36 16.12.2021 13888.89 13888.89 57.08 0 13945.97
Total 13888.89 38449.39 0
Coala
Lucrare de an 21
Mod Coala N. Document Semnat Data
5.Cheltuieli privind obiecte de mică valoare şi scurtă durată:
CA an∗2 %
Ch OMVSD = =0,14 mil .lei /an
100 %
6.Cheltuieli pentru amortizarea si uzura :
CA ∗5 %
Ch am . = an =0,37 mil. lei/an
100 %
MCt=MCmp+MCinv+MClichide
3. Calculul mijloacelor circulante investite pentru achizitia materiei prime:
MCmp= S*Cmp
S – stoc normat în zile (7 zile);
MCmp – costul materiei prime pe zi.
619410∗10 %
MCinv= 100 %
=¿61941 lei
MCn=CAzi
MCt=99491+61941+20647 =182079ei
MFt=MCt+MFmfld
MCt – mijloace circulante totale;
MF–valoarea mijloacelor fixe investite;
Coala
Lucrare de an 23
Mod Coala N. Document Semnat Data
Nr. Surse Proprii, lei Atrase, lei Total, lei
Mijloace
1. Mijloace fixe 5103000 2187000 7290000
Clădire
Utilaj
2. Mijloace circulante 89775 38475 128250
materie primă
inventar
numerar
3. TOTAL, lei 5192775 2225475 7418250
In urma efectuarii acestui tabel am decis de a luam un credit pe termen lung (CTL) pentru
investitii capitale.
Inv∗30 % 7418250∗30 %
Cred = = = 2225475lei~2500000
100 % 100 %
Deci vom lua CTL in valoare de 2 000 000 si CTS 250 000.
unde:
ChCTL = cheltuieli in urma creditului pe termen lung, lei;
CTL = credit pe termen lung, lei;
15% = rata creditului, %
unde:
ChCTS = cheltuieli in urma creditului pe termen scurt, lei;
CTS = credit pe termen scurt, lei;
13% = rata creditului, %
unde:
Chb = cheltuieli bancare, lei
ChCTL = cheltuieli in urma creditului pe termen lung, lei;
ChCTS = cheltuieli in urma creditului pe termen scurt, lei;
Sold Sold
Active După un Pasive După un
La încep. La încep.
an an
Coala
Lucrare de an 24
Mod Coala N. Document Semnat Data
I.Pe termen I. Capital propriu
lung
- Clădiri 5103000 5103000 capital statutar 5192775 5192775
- Utilaje 2187000 2187000 profit nerepartizat - 146 000
Solvabilitatea ne indică capacitatea unui agent economic de a plăţi datoria pe care o are faţă de un
creditor, se calculează la începutul şi sfârşitul perioadei de gestiune.
C ps
S=
C ps +DTL ;
unde:
S – solvabilitatea;
Cps – capital propriu;
DTL – datorii pe termen lung.
5192775
Sinc. = =0,70
5192775+ 2187000
5192775
Ssf. = =0,73
5192775+ 2000000
Deci, obtinind solvabilitatea la inceputul anului de 0,70 , iar la sfisitul anului de 0,73
putem mentiona ca la intreprinderea data starea financiara creste si este un rezultat favorabil,
facind o comparatie cu norma in care ar trebui sa se incadreze de la 0,5...1.
ATS
L= DTS ;
unde:
L – lichiditatea întreprinderii;
Coala
Lucrare de an 25
Mod Coala N. Document Semnat Data
ATS – active pe termen scurt;
DTS – datorii pe termen scurt.
128250
=3 . 3 ;
Linc= 38475
163250
=1 . 1;
Lsf.= 114475
Dupa rezultatele de mai sus putem mentiona ca la inceputul anului avem o lichiditate de 2,4 iar la
sfirsitul anului s-a majorat pina la 1.1 ceea ce reprezinta un rezultat pozitiv deoarece se incadreaza in
norma de la 0,5 pina la 1.4.
Scopul fiecărui agent economic este de a obține rezultate cît mai înalte, dar orice activitate
economică necesită și cheltuieli. Obiectivul principal al agenților economici este obținerea
rezultatelor dorite cu cheltuieli minime. Forma concretă de manifestare a acestui principiu este
eficiența economică, care evidențiază raporturile dintre rezultatele obținute și cheltuielile suportate.
Eficiența economică se află la baza dezvoltării progresului economic și a societății în ansamblu. Ea a
devenit principala dimensiune calitativă a dezvoltării economice, factorul fundamental al accelerării
creșterii economice.
Eficiența economică a unei întreprinderi poate fi exprimată prin mai mulți indicatori, care se
calculează pentru 1 an de activitate:
Pb=CA – Chv,
unde:
Pb – profitul brut, lei;
CA – Cifra de afaceri, lei;
Chv – costul vânzărilor, lei.
Profitul net (Pnet) este diferenţa dintre profit şi impozitul pe profit. Firmele plătesc
impozitul pe venit cu o taxă specificată în Codul fiscal. Profitul net rămâne la dispoziţia firmei şi el
poate fi folosit pentru plata suplimentară a muncii şi pentru dezvoltarea firmei: reutilare tehnică,
reconstrucţie, construcţie, implementarea noilor tehnologii, completarea mijloacelor circulante:
Pnet = Pr – Ip,
unde:
Pnet – profitul net, lei;
Pb – profitul, lei;
Ip – impozit pe profit.
Pn=Pb-Im
Im12% din Pb=0,18mil.lei
Pn=1.574-0,18=1,394 mil.lei
Coala
Lucrare de an 26
Mod Coala N. Document Semnat Data
Impozitul pe venit se calculează din profit cu cota impozitului pe venit stabilită în
Codul fiscal.
Pnet
∗100 %
Re = MF +MC
unde:
Re – rentabilitatea economică, %;
Pnet – profitul net, lei;
MF – mijloace fixe, lei;
MC – mijloace circulante, lei.
e = (1394207/11700000+ 182079)*100%=11,7
R
Coala
Lucrare de an 27
Mod Coala N. Document Semnat Data
2. Rentabilitatea vânzărilor, întreprinderii, (Rata rentabilităţii comerciale (ROS)) (Rv),
exprimă raportul dintre profitul brut şi suma totală a veniturilor (CAan):
Pnet
Rv= ∗100 %
CA
unde:
Rv – rentabilitatea vânzării, %;
Pnet – profit net, lei;
CAan – cifra de afacere, lei.
1391207
Rv= ∗100 %=19 %
7290000
MFtotale
Tr= ∗100 %
Pnet
,
unde:
Tr – timpul de recuperare a investiţiilor, ani;
MFtotale – mijloace financiare total investite, lei;
Pnet – profitul net, lei.
7290000
Tr= =5,2=5 ani
1391207
,
Astfel, analizind calculul de mai sus putem mentiona ca timpul de recuperare al investitiilor
va fi de 5 ani.
Rff = CA / Cmf,
unde:
Coala
Lucrare de an 28
Mod Coala N. Document Semnat Data
Rff – randamentul fondurilor fixe lei/ leu;
CA – cifra de afaceri, lei;
Cmf - costul mediu al fondurilor fixe, lei.
7290000
Rff= =1 lei/leu
7290000
1391207
Rpf= =0,19lei/leu
7290000
Vori = CA / S,
unde:
Vori – exprima numărul de rotaţii ale mijloacelor circulante într-o perioadă de timp
CA – cifra de afaceri/ volumul de vânzări, lei;
S – soldul mediu al mijloacelor circulante, lei.
7290000
Vori= =57 ori
128250
Vz = T / Vori,
unde:
Coala
Lucrare de an 29
Mod Coala N. Document Semnat Data
Vz – durata medie a unei rotaţii în zile;
T – numărul de zile ale perioadei.
360
Vz= =3,9=6 zile
57
Astfel, intrucat mijloacele circulante se afla intr-un proces continuu de miscare conform
rezultatelor de mai sus putem vedea ca viteza de rotatie a mijloacelor circulante este
caracterizata de numarul de rotatii care este de 90 de ori si durata unei rotatii fiind de 6 zile.
Coala
Lucrare de an 30
Mod Coala N. Document Semnat Data
Concluzie
In urma efectuarii proiectului unei cafenele, am primit prima mea experinta in crearea unei unitati a
almentatiei publice.
Toti indicii tehnici primordiali, costul si profitului au fost calculati, ceia ce mia oferit cunostinte
fundamentale in gestionarea economica a intreprinderii, la fel ca si managementul UAP, cheltuielilor
sau a personalului.
Fiecare operatiune a fost efectuata conform cerintelor si rezultatul final reflecta adevarul.
Coala
Lucrare de an 31
Mod Coala N. Document Semnat Data
Potentiala mea unitate a alimentatie publice poate avea succes, fiindca indicii de baza sunt studiati si
aplicati in proiectul dat.
Bibliografie
1. Hotarirea de Guvern 1209 in 18.11.2007, cap III, prepararea produselor alimentatie publice
4. http://elearning.masterprof.ro/lectiile/economie/lectie_06/profitul.html
Coala
Lucrare de an 32
Mod Coala N. Document Semnat Data