Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
PLAN DE AFACERI
Restaurant „Panorama”
Chisinau 2021
1
Introducere..........................................................................................................3
1.Rezumat .........................................................................................................4
2.Descrierea interprinderii...............................................................................4
2.2 Istoricul întreprinderii ...................................................................................4
2.3 Locul amplasării ..........................................................................................4
3.Piața................................................................................................................6
3.1 Consumatorii..............................................................................................6
3.2 Concurenții.................................................................................................7
3.3 Furnizorii....................................................................................................8
4.Managementul și personalul..........................................................................9
4.1 Personalul de conducere........................................................................................9
4.2 Personalul de execuție........................................................................................10
4.3 Statele de personal și planificarea salarizării..........................................................11
4.4 Organigrama....................................................................................................12
5 Planul financiar ..........................................................................................13
5.1 Programul de lucru și planificarea volumului de vânzări/Cifra de Afaceri..............13
5.2 Planificarea costurilor și cheltuielilor de producție și de desfacere.....................
...19
5.3 Planificarea necesarului de invesțiții și a surselor de finanțare.Balanța financiară..20
5.4 Planificarea principalilor indicatori economici și a eficienței economice a
proiectului...................................................................................................22
5.5 Raportul privind rezultatele financiare.............................................................28
Concluzie………………………………………………………………………31
Bibliografie…………………………………………………………………….31
2
Introducere
stabilirea realista a necesarului de resurse si a surselor din care acestea pot fi obtinute;
3
1.Rezumat
Planul de afaceri a restaurantului «Panorama» SRL cu bucătărie modernă, cu 100 de
locuri va fi situat, pe str. Kiev 7, sectorul Rîșcani or.Chișinău, în proximitatea punctelor de mare
atracție. Restaurantul va oferi un mare sortiment de preparate culinare ale restaurantelor
concurente. La atmosfera restaurantului, unul din punctele de atracție, va concura designul
interior distingându-se prin mobilerul deosebit și modul de decorare.
Restaurantul va fi de categoria superioară , evidențiindu-se prin calitatea superioară a
bucatelor , diversitatea preparatelor culinare, calitatea maximală a prestării serviciului de
catering , precum și stabilirea unor prețuri accesibile pentru toate categoriile sociale.
Toți acești parametri vor fi principali în ceea ce privește atracția consumatorilor Cifra de
afaceri planificată va constitui 56348100 lei pentru un an de activitate.
Întreprinderea va satisface nevoile de consum ale clienților la un nivel înalt, ceea ce va
duce la posibilitatea acesteia de a se menține pe ă scară înaltă pe piața de consum.
2.Descrierea înterprinderii
Restaurantul «Panorama» SRL va fi situat pe str. Kiev 7, sectorul Rîșcani, or.Chișinău,
în proximitatea punctelor de mare atracție, având acces la strada principală, la sistemul de
canalizare, ventilare, electricitate etc.
Avantajele amplasării restaurantului sunt:
Acces la șoseaua principală
Posibilitatea creării locurilor de materii prime/materiale
Accesibilitatea procurări de materii prime/materiale
Întreprinderea va dispune de :
Încălzire centralizată
Rețea electrică/ventilare
Loc de parcare
Este un local în stil italian,care a adoptat una sau mai multe dintre stilurile de producere
și servire a mâncării. Serviciul prestat este lejer, iar accentul este pus mai degrabă pe o
clientelă constantă decât pe „haute cuisine”.
De asemenea oferă o gamă largă de produse și o flexibilitate în formarea meniului.
Procesul de producere în cadrul unității se incepe odată cu primirea la depozit a materiei prime
și se finisează cu comercializarea produselor finite în sălile de consum
4
Tipul întreprinderii: Întreprindere cu bucătărie modernă
Serviciul: acces liber
Forma organizatorico-juridică a întreprinderii: Societatea cu răspundere limitată (SRL)
Amplasare: în or. Chișinău, pe str. Kiev 7 , sectorul Rîșcani or.Chișinău
Regimului de lucru: 1100 – 2400;
Structura productiv-comercială: suprafaţa totală 540m2;
posibilitatea apariţiei unor conflicte între asociaţi, ce pot duce la lichidarea societăţii.
Organul suprem al societăţii este adunarea generală a asociaţilor. În cazul în care
societatea are un asociat unic, acesta are drepturile şi obligaţiile ce revin, conform legii, adunării
generale a asociaţilor.
2.3 Fondatorii
Pentru organizarea construcției acestui local va fi necesară resurse propii acumulate în
timp, de aceea - 30% din necesarul de resurse financiare v-a fi asigurat de catre banca
«FINCOMBANK» - sub forma de credit și 70 % -resurse proprii Jalba Victoria.
5
2.4 Capitalul social
Capitalul social este definit ca suma tuturor aporturilor efectuate de asociați în vederea
constituirii și funcționarii unei societăți comerciale. Sursele financiare care trebuie învestite depind
de tipul și categoria Întreprinderii, locul amplasării acesteia , nr. de locuri în sală și cifra de afaceri.
3. Piața
3.1. Consumatorii
Piața reprezintă sfera de manifestare și confruntare a cererii și ofertei și a realizării lor
prin intermediul vânzării-cumpărării. Calitatea clienților potențiali este dată de posibilitățile lor
financiare și de disponibilitatea lor de a cheltui pentru a-și oferi un serviciu de bună calitate.
Motivațiile cumpărării serviciului-produs oferit de Restaurantul ,,Panorama ,,ar putea fi
urmatoarele:
Petrecerea unei zile plăcute în compania persoanei/persoanelor care îi însoțesc;
Prezența unei ambianțe plăcute și a anturajului;
6
Obiectivul unităţii, este de a satisface pe deplin exigenţele gastronomice ale clienţilor,
având în vedere că se constată o creştere a interesului consumatorilor faţă de alimentaţia
sănătoasă bazată pe produse naturale.
N¿ P ∙
𝐏∗𝛗∗𝐱
𝐍=
𝟏𝟎𝟎
Unde:
P-numărul de locuri în întreprindere;(P=100)
x-coeficientul de complectare a sălii pentru ora dată;
φ -rotația unui loc în oră dată;
Rezultatele se vor introduce în tabelul de mai jos
Tabel .3.1 Graficul de completare a sălii de comerț pentru Restaurantul clasic
Orele de lucru Rotația unui loc Procent mediu de Număr de
completare a sălii consumatori/zi
11.00-12.00 1,2 60 86
12.00-13.00 1,2 70 101
13.00-14.00 1,2 60 86
14.00-15.00 1,2 50 72
15.00-16.00 1,5 30 54
16.00-17.00 1,5 20 36
17.00-18.00 Întrerupere
18.00-19.00 0,4 40 24
19.00-20.00 0,4 70 38
20.00-21.00 0,4 80 43
21.00-22.00 0,4 70 38
22.00-23.00 0,4 50 30
23.00-24.00 0,4 30 19
Total: 627
3.2. Concurenții
3.3. Furnizorii
Furnizorii sunt persoanele fizice sau juridice care asigura intreprinderile cu matetiale si
materii prime. De calitatea bucatelor propuse depinde anume calitatea materiei prime si de
profesionalismul furnizorului. De aceea la alegerea acestuia trebuie sa luăm în considerație unii
factori cum ar fi:
Recomandările - putem sa analizăm care furnizori sunt mai întrebați pe piață.
8
Tabelul 3.3 Caracteristica furnizorilor
Nr. Denumirea Localizarea Denumirea MP
d/o Întreprinderii furnizor aprovizionate
SRL ROGOB Combinatul de carne li Mezeluri, semipreparate din
1. mezeluri Rogob SRL carne
Com.Ciorescu
Lactis or. Râșcani, str. Produse lactate
2. Komarov 73
3. Floris Str. 31 August Ulei de floarea-soarelui
4. Barilla Parma , Italia Paste făinoase
5. Ermilia Olives Italia Olive(măsline)
Resursele umane reprezintă unul dintre factorii de bază de producție. Orice activitate
economică este imposibilă fără participarea resurselor umane. Resursele forţei de muncă a unei
întrprinderi reprezintă totalitatea salariaţilor prin contract de muncă. În numărul salariaţilor se
include atât persoanele prezente la serviciu, cât şi cele absente din diferite motive.
Calcularea forţei de muncă se efectuează în dependenţă de formă organizatorico-
juridică, de structura organizatorică, de cifra de afaceri (volumul de desfaceri a producţiei
proprii), de numărul de locuri în sală, precum ţinând cont şi de unele norme tehnico-sanitare.
Forţa de muncă se calculeză conform categoriilor de angajaţi:
Aparatul administrativ de conducere;
10
3 ×1,5 ×360
N 1= =6 , 48 ≈7 persoane
250
Unde: k= 2 schimburi pe zi
T=360 zile lucratoare ale intreprinderii pe an
Te=275
n=2 schimburi
Astfel, vom accepta ca in cadrul producerii sa activeze 7 persoane:
1. Bucatar-sef (1);
2. Bucatari (4).
3. Spălător de vese(2)
b)Angajatii din sfera de servire si comert
3× 1,5 ×360
N 1= =6,48 ≈ 7 persoane
250
Astfel, vom accepta ca in cadrul sferei de servire si comert sa activeze 7 persoane:
1.Administratorul salii(1)
2.Barman(2)
3.Chelneri(5)
c)Lucratori auxiliari
3 ×1,5 ×360
N 1= =6 , 48 ≈ 6 persoane
250
Astfel, vom accepta ca in cadrul lucrătorilor auxlari sa activeze 6 persoane
1.Paznici(2)
2.Dereticatoare(2)
3.Hamali(2)
Astfel, in cadrul acestui restaurant vor lucra 6 bucatari , fiind in doua schimburi peste doua
zile si un bucatar sef.
La fel, va fi nevoie de 2 barmani si 6 chelneri, 2 spălătorese de vesele, care la fel vor lucra in
2 chimburi peste doua zile, la fel ca si parnici si deterticatoare care vor alea acelasi regim de
lucru.
Am ales acest numar de personal, deoarece Restaurantul nu este de capacitate mare si
numarul de personal va fi de ajuns ca sa faca fata cerintelor,intrucat acestia vor fi deja cu
experienta in domeniu.
11
In continuare dupa determinarea numarului de angajati vom calcula care va fi fondul de
salarizare al acestuia (tab.4.1)
Tab.4.1.Schema de personal si salarizarea
Functia/postul Numarul de Salariul de Salariul Fondul total de
unitati functie /tarifar total, mii lei retribuire al
lunar stabilit , lei muncii, mii lei
1 2 3 4 5
I.Aparatul
administrativ de
conducere :
-director 1 12000 12000 12000
-contabil 1 8000 8000 8000
II.Personalul de
producere
-bucatar-sef 1 10000 10000 10000
-bucatari 4 8000 32000Continuarea
32000
tabeluilui 4.1
-spalator de veselă 2 4000 8000 8000
III.Lucratori din sfera
servirii si comert
-administrator sala 1 7000 7000 7000
-barman 2 3000 6000 6000
-chelneri 5 6000 30000 30000
IV.Lucratori auxiliari
-paznici 2 3000 6000 6000
-dereticatoare 2 3000 6000 6000
-hamali 2 4500 4500 9000
Total: 22 140000 140000
4.4.Organigrama
Organigrama este reprezentarea grafică a structurii organizatorice cu ajutorul anumitor
simboluri pe baza unor reguli specifice.
Organigrama scoate mai bine în evidenţă ierarhiile din cadrul companiei, adică cui se
subordonează anumiţi angajaţi şi cine cu cine colaborează.
Astfel, in continuare va fi prezentata organigrama Restaurantului Clasic
12
Director
Contabil
Administrato
Bucatari Panici
r salii
Barman Hamali
Spălător de
veselă
Chelneri
Dereticătoar
e
Fig.4.1.Organigrama restaurantului
Tab.4.2.Munca si salarizarea
Unitatea de
Indicatorii Suma
măsură
Cifra de afaceri/Volumul vânzărilor Lei 56348100
Fondul de retribuire a muncii anual Lei 1680000
Ponderea FRM în cifra de afaceri % 3%
Asigurarea socială pe an Lei 394800
Ponderea AS în cifra de afaceri % 0,80%
Numărul personalului Persoane 22
- din ei în producere 7
Salariul mediu lunar lei/om 4667
Productivitatea muncii lei/om 1652688
13
5.Planul financiar
Tabelul 5.1.4 Calculul costului materie prime pentru o porție de Salată Grecească
Nr. Materie prima q cantitatea brutto, kg Pretul de Costul m.p.,lei
achizitie,lei
1 2 3 4 = 2x3
1 Ulei de masline 0,01 86,90 0,869
2 Condimente 0,005 10,00 0,05
3 Brînză Fetta 0,06 150,0 9,00
4 Masline 0,025 71,00 1,77
5 Ceapă roșie 0,015 11,09 0,166
6 Ardei bulgaresc 0,06 39,95 2,40
7 Roșii 0,1 26,90 2,69
8 Salată Rossa 0,035 65,90 2,30
9 Castraveși 0,08 29,95 2,39
14
Total 21,64 lei
Tabelul 5.1.5 Calculul costului materie prime pentru o porție de Giveci de legume
Nr. Materie prima q cantitatea brutto, kg Pretul de achizitie,lei Costul
m.p.,lei
1 2 3 4 = 2x3
1 Cartofi 0,107 9,19 0,983
2 Morcov 0,044 4,90 0,215
3 Vinete 0,047 33,90 1,593
4 Pătrunjel 0,02 11,49 0,022
5 Ceapă 0,042 4,90 0,205
6 Ardei gras 0,040 39,95 1,60
7 Ulei de floarea 0,015 31,90 0,480
soarelui
8 Roșii 0,088 26,90 2,36
9 Usturoi 0,0015 45,59 0,068
10 Piper negru 0,000015 24,90 0,0003
Total 7,53 lei
Tabelul 5.1.6 Calculul costului materie prime pentru o porție de Ciorbă Apetisantă
Nr. Materie prima q cantitatea brutto, kg Pretul de achizitie,lei Costul m.p.,lei
1 2 3 4 = 2x3
1 Carne de vițel 0,160 80,16 12,82
2 Carne de gaina 0,120 42,84 5,14
3 Ceapă 0,018 4,90 0,088
4 Unt 0,010 137,8 1,37
5 Tăiței 0,020 50,00 1,00
6 Borș acru 0,050 9,89 0,49
7 Patrunjel 0,005 11,49 0,057
8 Ardei iute 0,005 117,0 0,585
9 Sare 0,003 6,89 0,020
10 Apă 0,375 2,98 1,12
Total 21,57lei
Tabelul 5.1.7 Calculul costului materie prime pentru o porție de Ciorbă cu ciuperci
Nr. Materie prima q cantitatea brutto, kg Pretul de achizitie,lei Costul m.p.,lei
1 2 3 4 = 2x3
1 Morcov 0,025 4,90 0,123
2 Ceapă 0,024 4,90 0,118
3 Pătrunjel 0,014 11,49 0,161
4 Margarină de 0,010 67,90 0,679
masă
5 Tăiței 0,040 50,00 2,00
6 Ciuperci 0,070 37,90 2,65
șampinioane
7 Borș ascru 0,050 9,89 0,494
15
8 Apă 0,375 2,98 1,12
Total 7,34 lei
Tabelul 5.1.8 Calculul costului materie prime pentru o porție de Supă-pireu din cartofi
Nr. Materie prima q cantitatea brutto, kg Pretul de achizitie,lei Costul m.p.,lei
1 2 3 4 = 2x3
1 Cartofi 0,240 9,19 2,20
2 Morcov 0,012 4,90 0,058
3 Pătrunjel 0,0065 11,49 0,074
4 Ceapă 0,012 4,90 0,058
5 Praz 0,013 80,00 1,040
6 Făină de grîu 0,010 11,90 0,119
7 Unt 0,015 137,8 2,067
8 Lapte 0,100 10,89 1,090
9 Ouă 0,008 25,80 0,206
10 Apă 0,375 2,98 1,120
Total 8,032 lei
Tabelul 5.1.9 Calculul costului materie prime pentru o porție de Pilaf cu carne
Nr. Materie prima q cantitatea brutto, kg Pretul de Costul m.p.,lei
achizitie,lei
1 2 3 4 = 2x3
1 Carne de pui 0,130 42,84 5,57
2 Ulei 0,015 31,90 0,479
3 Ceapă 0,015 4,90 0,074
4 Morcov 0,010 4,90 0,049
5 Țelină 0,010 33,90 0,339
6 Orez 0,070 16,80 1,183
7 Sare 0,003 6,89 0,020
8 Piper boabe 0,0001 28,90 0,002
9 Pătrunjel 0,0050 11,49 0,057
Total 7,77 lei
Tabelul 5.1.10 Calculul costului materie prime pentru o porție de Escalop de porc Zingara
Nr. Materie prima q cantitatea brutto, kg Pretul de achizitie,lei Costul m.p.,lei
1 2 3 4 = 2x3
1 Carne de porc 0,100 95,00 9,5
2 Șuncă presată 0,025 120,00 3,00
3 Ulei de floarea 0,010 31,90 0,319
soarelui
4 Unt 0,040 137,8 5,51
5 Ciuperci 0,075 37,90 2,84
proaspete
6 Făină de grîu 0,035 11,90 0,416
7 Vin roșu 0,010 106,90 1,069
8 Sos brun 0,050 280,00 14,00
9 Pătrunjel 0,005 11,49 0,057
16
10 Sare 0,002 6,89 0,013
Total 36,73 lei
Tabelul 5.1.11 Calculul costului materie prime pentru o porție de Musaca de țelină
Nr. Materie prima q cantitatea brutto, kg Pretul de Costul m.p.,lei
achizitie,lei
1 2 3 4 = 2x3
1 Carne de vită 0,050 80,16 4,008
2 Ulei de floarea 0,020 31,90 0,638
soarelui
3 Ceapă 0,040 4,90 0,196
4 Țelină rădăcină 0,200 33,90 6,78
5 Faină de grîu 0,005 11,90 0,059
6 Ouă 0,015 25,80 0,387
7 Cașcaval 0,01 115,0 1,15
8 Sos de tomate 0,100 23,00 2,3
9 Pătrunjel 0,005 11,90 0,060
10 Piper macinat 0,0002 21,90 0,0048
11 Sare 0,0030 6,89 0,020
12 Roșii 0,050 26,90 1,345
13 Iaurt 0,0150 35,00 0,525
Total 17,47 lei
Tabelul 5.1.5 Calculul costului materie prime pentru o porție de Muschi Tarta
Nr. Materie prima q cantitatea brutto, kg Pretul de Costul m.p.,lei
achizitie,lei
1 2 3 4 = 2x3
1 Muschi de vacă 0,150 150,00 22,5
2 Ouă 0,010 25,80 0,258
3 Ceapă 0,005 4,90 0,024
4 Sare 0,00050 6,89 0,0034
5 Piper negru 0,00050 24,90 0,012
Total 22,79 lei
Tabelul 5.1.13 Calculul costului materie prime pentru o porție de Sufleu de vanilie
Nr. Materie prima q cantitatea brutto, kg Pretul de Costul m.p.,lei
achizitie,lei
1 2 3 4 = 2x3
1 Ouă 0,075 25,80 1,94
2 Faină de grîu 0,020 11,90 0,238
3 Lapte 0,100 10,80 1,08
4 Unt 0,010 137,8 1,38
5 Zahăr 0,025 13,39 0,334
6 Zahăr farin 0,050 26,98 1,35
7 Vanilină 0,0025 259,00 0,061
Total 6,38 lei
17
Tabelul 5.1.14 Calculul costului materie prime pentru o porție de Panna Cotta cu fructe
Nr. Materie prima q cantitatea brutto, kg Pretul de Costul m.p.,lei
achizitie,lei
1 2 3 4 = 2x3
1 Zahar tos 0,02 13,39 0,268
2 Mentă 0,005 62,00 0,310
3 Gem 0,03 74,96 2,24
4 Vanilină 0,002 259,00 0,518
5 Frișcă 35% 0,13 32,00 4,160
6 Gelantină 0,002 58,00 0,116
Total 7,61 lei
Tabelul 5.1.15 Calculul costului materie prime pentru o porție de Cocktail de ciocolată
Nr. Materie prima q cantitatea brutto, kg Pretul de Costul m.p.,lei
achizitie,lei
1 2 3 4 = 2x3
1 Lapte 1,2 9,89 11,97
2 Sirop de ciocolată 0,030 189 5,67
Total 17,64 lei
Tabelul 5.1.16 Calculul costului materie prime pentru o porție de Cocktail din înghețată
Nr. Materie prima q cantitatea brutto, kg Pretul de Costul m.p.,lei
achizitie,lei
1 2 3 4 = 2x3
1 Lapte 1,2 9,89 11,97
2 Înghețată 0,030 70,00 2,1
Total 14,07 lei
Tabelul 5.1.17 Calculul costului materie prime pentru o porție de Ceai infuzie
Nr. Materie prima q cantitatea brutto, kg Pretul de Costul m.p.,lei
achizitie,lei
1 2 3 4 = 2x3
1 Ceai uscat 0,04 34,49 1,37
2 Zahăr 0,022 13,39 0,29
Total 1,66 lei
Tabelul 5.1.17 Calculul costului materie prime pentru o porție de Cafea Americanno
Nr. Materie prima q cantitatea brutto, kg Pretul de Costul m.p.,lei
achizitie,lei
1 2 3 4 = 2x3
18
1 Cafea neagră 0,066 50,00 3,00
2 Zahar 0,15 13.39 2,1
Total 5,1 lei
1. Bucate reci
2. Supe
Gustări de bază
5. Bauturi reci
6. Bauturi calde
19
Cafea 100 60 5,1 306 3 918
Americano
unde:
CAzi – cifra de afaceri pe zi;
Cmp – costul materiei prime consumate pe zi (date obţinute din compartimentul
tehnologic);
Adc – adaosul comercial al alimentaţiei publice (Cmp * Rata AC(%)/100%).
K - Coeficient multiplicatoriu
62609∗150 %
Adc= =93914 lei
100 %
Cazi=62609+93914=156523 lei
21
Consumuri de energie electrica si combustibil:
CA anuală∗4 % 56348100∗4 %
Chen. el , comb. .= = =2253924 lei
100 % 100 %
o Cheltuieli pentru transport:
CA anuală∗0,5 % 56348100∗1 %
Chtrans .= = =563481lei
100 % 100 %
o Cheltuieli pentru publicitate:
CA anuală∗2 % 56348100∗2 %
Chpubl ..= = =1126962 lei
100 % 100 %
o Cheltuieli pentru plata dobinzilor aferente creditelor bancare:
CA ∗2 % 56348100∗2 %
Chpubl ..= anuală = =1126962 lei
100 % 100 %
o Alte cheltuieli:
CA ∗5 % 56348100∗5 %
Chalt .= anuală = =2817405 lei
100 % 100 %
22
Impozit la sfarsit de an aproximativ 1/4 din 842404 = 210601 lei
Profit net =6480031– 842404= 5637627 lei
30% la dividente
20 % - premii
A proximativ50 % nerepartizate = 2818813 lei
5.3 Planificarea necesarului de investiţii şi a surselor de finanţare. Bilanța financiară
Din punct de vedere financiar, investiţiile reprezintă acumularea capitalului pentru un
termen lung în scopul obţinerii unor venituri suplimentare în perioada viitoare. Capitalul firmei
se bazează pe resursele financiare proprii şi a celor împrumutate. Resursele proprii includ
capitalul statutar al firmei şi o parte din profitul obţinut, de multe ori resursele financiare proprii
fiind insuficiente pentru formarea capitalului necesar desfășurării unei activități economice
normale. De aceea o parte din capital se formează pe baza resurselor financiare împrumutate.
Pentru finanțarea proiectului se va calcula un împrumut de la bancă de până la 30% din
investiţia necesară, de asemenea, se vor calcula cheltuielile pentru dobânzile bancare şi se va
planifica rambursarea creditului pe termen scurt pe semestre.
Mărimea fondurilor financiare, ce urmează a fi investite, se calculează:
Pentru mijloacele fixe în funcție de normativul investițiilor capitale pentru un loc în sală sau la
un m2 de suprafaţă, normativele folosite se iau la zi printr-o cercetare a pieţei imobiliare a
regiunii amplasării întreprinderii şi se calculează:
MFmfld= Nls (Sîntr)* n, = 540m.p. x 20 000lei/mp = 10 800 000lei
unde:
Nls – numărul de locuri în sală;
Sîntr – suprafaţa întreprinderii, m2;
n – normativul investiţiilor capitale la o unitate de volum, lei.
23
1) de mijloacele circulante investite în materii prime şi materiale
MCmp = S*Cmpzi, = 10 zile x 62609 lei =626 090 lei
unde:
S – stocul normat în zile (de la 7 – 15 zile în fucție de tipul întreprinderii);
Cmpzi – consumul de materii prime pe zi, lei.
MC tot = 626 090 + 469 569 + 156 523 =1 252 182 lei
24
5.4. Întocmirea bilanţului financiar
Bilanţul financiar este un document care reprezintă situaţia patrimonială a unei firme la
un moment dat, la sfârșitul unei perioade, în care se sintetizează ansamblul drepturilor şi
obligaţiilor firmei. Conceptul specific îl constituie dubla reprezentare a patrimoniului: pe de o
parte sub aspect al materialităţii, adică a structurii fizice a formelor concrete pe care le îmbracă
bunurile economice. Pe de altă parte, sub aspectul surselor de provenienţă a bunurilor şi valorilor
economice.
Informaţia din bilanţul financiar se utilizează pentru a primi decizii manageriale şi
pentru a analiza situaţia economico-financiară a agentului economic la un moment dat.
8 436528
Ssf= 8 436 528+3 090 000 =0,73
Lichiditatea reprezintă capacitatea întreprinderii de a transforma activele sale în mijloace
bănești cu costuri de transfer reduse:
ATS
L= DTS ;
unde:
L – lichiditatea întreprinderii;
ATS – active pe termen scurt;
DTS – datorii pe termen scurt.
1252 182
Lînc= 375 655 =3,33
1617182
Lsf= 680053 =2,37
5.4. Planificarea principalilor indicatori economici şi a eficienţei economice a
proiectului
Scopul fiecărui agent economic este de a obține rezultate cât mai eficiente. Eficienţa
economică exprimă raportul dintre efect şi efort (cheltuieli). Aceasta este categoria economică
care ne permite să comparăm efectul obţinut cu cheltuielile suportate.
Raportul privind rezultatele financiare
Raportul privind rezultatele financiare cuprinde indicatorii financiari ai întreprinderii
planificaţi pe perioada de gestiune.
Profitul-reprezintă diferenţa dintre încasările şi cheltuielile efectuate pentru o activitate
economică.
Profitul brut (Pb) este rezultatul activităţilor firmei şi include profitul obţinut în urma
activități de bază. Se calculează ca diferenţa dintre cifra de afaceri şi costul vânzărilor:
Pb=AC – Chv,
unde:
Pb – profitul brut, lei;
CA – Cifra de afaceri, lei;
Chv – costul vânzărilor, lei.
Pb=56 348 100–49 868 068,5 = 6 480 031 lei
Profitul net (Pnet) este diferenţa dintre profit şi impozitul pe profit. Firmele plătesc
impozitul pe venit cu o taxă specificată în Codul fiscal. Profitul net rămâne la dispoziţia firmei
şi el poate fi folosit pentru plata suplimentară a muncii şi pentru dezvoltarea firmei: reutilare
tehnică, reconstrucţie, construcţie, implementarea noilor tehnologii, completarea mijloacelor
circulante:
Pnet = Pr – Ip,
unde:
Pnet – profitul net, lei;
Pr – profitul, lei;
Ip – impozit pe profit.
Pnet= 6 480 031-842 404=5 637 627 lei
26
Impozitul pe venit se calculează din profit cu cota impozitului pe venit stabilită în Codul
fiscal.
Imp=13%* Pr (14)
5637 627
Re= 10 800000+ 1252 182 *100=47%
27
Pnet
Rv= ∗100 %
CA
,
unde:
Rv – rentabilitatea vânzării, %;
Pnet – profit net, lei;
CAan – cifra de afacere, lei.
5 637 627
Rv= 56 348100 *100=10%
3. Timpul de recuperare a investiţiilor
MFtotale
Tr= ∗100 %
Pnet
,
unde:
Tr – timpul de recuperare a investiţiilor, ani;
MFtotale – mijloace financiare total investite, lei;
Pnet – profitul net, lei.
12052 182
Tr= 5 637 627 *100=2 ani
Analiza situaţiei financiare a întreprinderii va începe cu studierea mijloacelor
economice, respectiv cu elementele din activul bilanţului sau cu sursele de acoperire ale
acestora (reflectate în pasivul bilanţului financiar).
În vederea studierii situaţiei financiare a întreprinderii se vor trata următoarele
probleme:
a) analiza fondurilor fixe;
b) analiza mijloacelor circulante.
a) Analiza fondurilor fixe.
Fondurile fixe se caracterizează prin faptul că nu participă în mod nemijlocit la
actul vânzare–cumpărare şi creează condiţii necesare realizării mărfurilor, iar valoarea lor
se recuperează treptat, pe măsura uzării lor din veniturile realizate din vânzarea producţiei.
Modul cum sunt utilizate fondurile fixe ale întreprinderii reflectă una din laturile
esenţiale ale eficienţei activităţii întreprinderii. Eficienţa este caracterizată de raportul
dintre efectul obţinut şi efortul depus şi se exprimă astfel:
• Randamentul mijloacelor fixe:
Rff = CA / Cmf,
unde:
Rff – randamentul fondurilor fixe lei/ leu;
CA – cifra de afaceri, lei;
Cmf - costul mediu al fondurilor fixe, lei.
28
Rff=56 348 100/10 800 000=5 lei/leu
La etapa actuală, în alimentaţia publică randamentul fondurilor este de 1,5 - 3 lei/ lei.
• Rentabilitatea fondurilor fixe.
Rpf = Pnet / Cmf,
unde:
Rpf – rentabilitatea fondurilor fixe, lei/ leu;
Pn – profitul net, lei;
Cmf – costul fondurilor fixe, lei.
Vori=56 348 100/1 252 182=45 ori
29
b) durata medie a unei rotaţii în zile
S∗T
Vz = CA sau Vz = T / Vori,
unde:
Vz – durata medie a unei rotaţii în zile;
S – soldul mediu al mijloacelor circulante, lei;
CA – cifra de afaceri/ volumul de vânzări, lei;
T – numărul de zile ale perioadei.
Vz=360/45=8 zile
c) Capacitatea mijloacelor circulante
Capacitatea mijloacelor circulante se determina prin raportarea volumului total al
mijloacelor circulante la efectul realizat:
Cmc = S / CA,
unde:
Cmc – capacitatea mijloacelor circulante lei/leu;
CA – cifra de afaceri/ volumul de vânzări, lei;
S – stocul mediu al mijloacelor circulante.
Cmc=1 252 182/56 348 100=2 lei/leu
5.5 Raportul privind fluxul monetar / mijloacelor băneşti
Pentru a menţine în permanenţă capacitatea de plată a întreprinderii, se planifică fluxul
monetar pe fiecare lună.
30
15 Viteza de rulaj a mijloacelor circulante ori 45
16
Lichiditatea întreprinderii
- la început de activitate 3,33
17 - la sfârşit de activitate 2,37
Solvabilitatea întreprinderii
- la început de activitate ani 0,72
18 - la sfârşit de activitate 0,73
Timpul de recuperare a investiţiilor 2 ani
Concluzie
BIBLIOGRAFIE
31
10. Luca N. Eficientizarea activităţii întreprinderilor mici şi mijlocii din alimentaţia publică a
Republicii Moldova. Chişinău: UTM, 2013.
11. Luca N. Indicaţii metodice. Îndrumar metodic la compartimentul economic al tezei de
licenţă, specialitatea TPAP. Chişinău: UTM, 2002.
12. Luca N. Îndrumar metodic pentru practica economică. Specialitatea TPAP. Chişinău:
UTM, 2002.
13. Бердичевский В.Х., Карсекин В.И. Проектирование предприятий общественного
питания. Киев: Вища школа, 1988.
14. Кристофер Э.Т. Ресторанный бизнес: как открыть и успешно управлять рестораном.
Москва: Росконсульт, 1999.
32