DOSAR FOAIE DE LUCRU Referință

MASTER CEA 2021 P.2

Perioadă Caz Rose: teste ale sistemului de CI Pagina 1 din 1

2021

CLIENT: Rose Company Întocmit de: A.A 08.01.2021

Revizuit de: A.A 08.01.2021

Obiectiv:
i. Se va verifica modul în care acționarii sunt înștiințați cu privire la acțiunea de restructurare a entității auditate.
ii. Se va urmări dacă a fost întocmită docoumentația completă și necesară pentru restructurare și modul în care
aceasta este verificată de către personalul autorizat.
iii. În vedera consitutirii provizioanelor, se va testa modul în care personalul responsabil verifică eligibilitatea
cheltuielilor incluse în acestea.

Activitate desfășurată:
Se solicită conducerii entității o delcarație scrisă privind înștiințarea acționarilor cu privire la aprobarea planului de
restructurare.
Prin sondaj, se vor solicita acționarilor informații cu privire la modul în care aceștia au fost înștiințați despre planul
restructurării și data la care au primit înștiințarea.
Se va recalcula valoarea provizionului și se vor revizui toate compoentele acestuia, pentru a stabili dacă a fost
evaluat în mod credibil.
Se va verifica modul în care atât conducerea cât și personalul responsabil, verfică corectitudinea documentelor
justificative cu privire la consituirea provizionului cât și cheltuielile ce sunt cuprinse în acesta.
Se va verifica dacă planul de restructurare este revizuit de către mai multe persoane și în cazul apariției unei erori,
cum aceasta este depistată și corectată.

Rezultat:
În urma verificărilor s-au constatat următoarele:
Modul de înștiințare al acționarilor se face electronic, cu ajutorul mailuli. Deși este o medotă eficientă, au existat
câteva situații în care, o parte dintre acționari au omis informațiile primite pe adresa de serviciu, menționând faptul
că acestea au ajuns în spam.
O parte din cheltuielile privind recalificarea personalului au fost introduse în calculul valorii provizionului, nefiind în
concordanță cu standardul IAS 37. Totodată s-a constatat că entitatea nu are un mod de verificare eficient a tuturor
cheltuielilor care fac parte din componența provizionului.

Concluzii:
Se impune ca personalul responsabil cu întocmirea și calcularea valorii provizioanelor să scrie clar și defalcat
componența acestora pentru a exista transparență cu privire la evaluare în mod credibil a acestor structuri.
În vederea înștiințării acționarilor cu privire la planul de restructurare, se vor cere confirmări de primire a mailurilor
în maxim 2 zile lucratoare. În cazul acționarilor care nu au trimis confirmarea luării la cunoștință a planului de
restructurare în termenul stabilit, aceștia vor fi sunați de către departamentul care se ocupa de centralizarea tuturor
mailurilor pentru a fi înștiințați.