CONTABILITATEA

INSTITUȚIILOR DE
CREDIT
CURS NR. 1 NOȚIUNI INTRODUCTIVE PRIVIND INSTITUŢIILE DE CREDIT
 Definiția şi tipologia instituţiilor de credit
◦ Instituţia de credit reprezintă întreprinderea a cărei activitate constă în
atragerea de depozite sau de alte fonduri rambursabile de la public şi în
acordarea de credite în cont propriu.

Organizații
Bănci cooperatiste
de credit

Instituții
de
credit
Bănci de
Bănci de credit economisire -
ipotecar creditare în
dom. locativ
 Definiția şi tipologia instituţiilor de credit
Băncile:
◦ funcționează într-un sistem bancar ce reprezintă ansamblul instituțiilor,
relațiilor financiar-bancare, a normelor, tehnicilor și procedurilor care
interacționează pentru atragerea, mobilizarea și distribuirea de resurse
financiare;
◦ sunt instituţii de credit cu vocaţie universală;
◦sunt organizate ca societăți comerciale pe acțiuni, cu capital de stat, privat sau
mixt;
◦atrag depozite și acordă credite.
 Definiția şi tipologia instituţiilor de credit
Rolurile băncilor:

1. alocarea eficientă și rațională a resurselor în economie

2. participarea la dezvoltarea economică

3. reducerea riscurilor în economie

4. asigurarea lichidității în economie

5. mijlocirea relațiilor de plăți la nivel national și internațional

6. monitorizarea activității clienților ce previne nereguli, permite sancționarea lor
Definiția şi tipologia instituţiilor de credit
Sistemul bancar românesc:

Palier 1 Banca
centrală

Bănci Bănci de Bănci de Bănci

Palier 2 comerciale afaceri depozit specializate

Banca centrală de emisiune:

◦are capital de stat, mixt sau privat;
 Definiția şi tipologia instituţiilor de credit
Funcțiile băncii centrale:
• emite însemne monetare
Funcţia de
• scoate din circulație
emisiune monetară numerar

Functia de • emite autorizaţia de

funcţionare a băncilor
supraveghere a • monitorizează activitatea
sistemului bancar băncilor comerciale

Funcția de • controlează nivelul masei

monetare şi rata dobânzii
conducere a de referință
politicii monetare şi • este responsabilă de
de credit politica monetară
 Definiția şi tipologia instituţiilor de credit
Funcțiile băncii centrale:
• acordă credite băncilor din
Funcţia de sistem
bancă a • băncile păstrează disponibilităţi
la banca centrală sub formă de
băncilor rezerve

• acorda credite Guvernului și

Funcţia de gestionează datoria publică
bancă a statului • ţine evidența contabilă a
contului curent al trezoreriei

Funcţia de • păstrează rezervele ţării de

aur, valute
autoritate în • întocmeşte balanţa de plaţi
domeniul valutar externă
 Definiția şi tipologia instituţiilor de credit
Băncile comerciale:
◦se află pe palierul al 2-lea al sistemului bancar, în cadrul căruia dețin cea mai
mare pondere;
◦atrag și mobilizează resurse disponibile de la firme şi populaţie (depozite);
◦le acordă sub formă de împrumuturi persoanelor fizice și juridice care le
solicită (credite);
◦efectuează operaţiuni de încasări şi plăţi cu numerar şi alte servicii financiare
pentru clienții lor:
 Definiția şi tipologia instituţiilor de credit
Băncile comerciale:

leasing financiar

servicii de plată

emiterea si administrarea altor mijloace de plată,

cum ar fi cecuri, cambii şi bilete la ordin

emitere de garanţii şi asumare de angajamente

 Definiția şi tipologia instituţiilor de credit
Băncile comerciale:
tranzacţionare în cont propriu şi/sau pe contul
clienţilor de instrumente financiare

servicii de consultanţă cu privire la structura

capitalului, strategia de afaceri etc.

administrare de portofolii şi consultanţă legată de

aceasta

prestare de servicii privind furnizarea de date şi

referinţe în domeniul creditării
 Definiția şi tipologia instituţiilor de credit
Băncile comerciale:
participare la emisiunea de titluri de valoare prin
subscrierea şi plasamentul lor

închiriere de casete de siguranţă

operaţiuni cu metale şi pietre preţioase şi obiecte

confecţionate din acestea

dobândirea de participaţii la capitalul altor entităţi

 Definiția şi tipologia instituţiilor de credit
Funcțiile băncilor comerciale:
• atrag depozite pentru care
acumularea şi plătesc dobânzi
mobilizarea • depozitele formează baza
mijloacelor bănești operațiunilor de creditare

• fac posibilă întâlnirea

intermedierea dintre deținătorii de
bancară fonduri și cei care au
nevoie de acestea,
reducând riscurile

efectuarea încasărilor • efectuează decontări la

ordinul clienţilor, primesc
şi plăţilor și crearea bani în cont
instrumentelor de • ţin evidenţa tuturor
plată întrărilor şi ieşirilor de bani
 Definiția şi tipologia instituţiilor de credit
Funcțiile băncilor comerciale:
organizarea • emit şi plasează acţiuni
emisiunii şi plasării şi obligaţiuni
titlurilor de valoare
• în domeniul de creditare şi
prestarea unor decontări – informaţii despre
conjunctura pieţei monetare,
servicii de modificarea ratei dobînzii,
consultanţă despre condiţiile şi formele de
creditare

• în sfera investiţiilor –
prestarea unor informaţii despre
conjunctura pieţei
servicii de imobiliare, preţurile la
consultanţă materialele de construcţie,
la diferite lucrări
 Definiția şi tipologia instituţiilor de credit
Structura organizatorică a băncilor comerciale:
Definiția şi tipologia instituţiilor de credit
Băncile de afaceri sau de investiții
◦se situează, alături de băncile comerciale, pe palierul secund al sistemului bancar;
◦au ca activitate principală, pe lângă acordarea de credite, participarea la
constituirea și luarea în gestiune a participaţiilor întreprinderilor;
◦sunt specializate pe anumite titluri şi pieţe;
◦realizează operaţiuni de inginerie financiară;
◦partea cea mai însemnată din profitul lor provine din încasarea de comisioane.
Băncile de depozit
◦efectuează operaţiuni de atragere de depozite și de acordare de credite pe sectoare
de activitate (de exemplu, industrie şi comerţ)
Definiția şi tipologia instituţiilor de credit
Băncile şi instituţiile de credit specializate

Bănci de
economisire şi Bănci de credit
Bănci de ramură
creditare în ipotecar
domeniul locativ

Bănci de
Bănci de
economii
factoring
(economisire)
Definiția şi tipologia instituţiilor de credit
Cooperativele de credit
◦sunt constituite ca asociaţii autonome de persoane fizice unite voluntar în
scopul îndeplinirii nevoilor şi aspiraţiilor lor comune de ordin economic,
social şi cultural;
◦activitatea lor se desfăşoară, cu precădere, pe principiul întrajutorării
membrilor cooperatori
◦atrag depozite şi alte fonduri rambursabile;
◦acordă credite;
◦sunt afiliate obligatoriu la o casă centrală.
 Definiția şi tipologia instituţiilor de credit
Cooperativele de credit:

servicii de plată

emiterea si administrarea altor mijloace de plată,

cum ar fi cecuri, cambii şi bilete la ordin

emitere de garanţii şi asumare de angajamente

 Definiția şi tipologia instituţiilor de credit
Cooperative de credit:

tranzacţionare în cont propriu şi/sau pe contul

clienţilor cu: valută, titluri de valoare

închiriere de casete de siguranţă

servicii de consultanţă
Câteva coordonate ale sistemului bancar românesc actual

Raport anual BNR, 2017

Câteva coordonate ale sistemului bancar românesc actual

Raport anual BNR, 2017

Câteva coordonate ale sistemului bancar românesc actual
• Instituţiile de credit care îşi desfăşoară activitatea în România, inclusiv sucursalele
instituţiilor de credit din alte state membre şi din state terţe, se evidenţiază de către
Banca Naţională a României în registrul instituţiilor de credit.
Entități Număr (2018)
I. INSTITUŢII DE CREDIT, total, din care: 77
PARTEA I - Instituţii de credit persoane juridice române, total, din care: 68
•Secţiunea I - Bănci 25
•Secţiunea a II-a - Bănci de economisire şi creditare în domeniul locativ 2
•Secţiunea a III-a - Bănci de credit ipotecar 0
•Secţiunea a IV-a - Organizaţii cooperatiste de credit - Total, din care: 41
- Subsectiunea I - Case centrale 1
- Subsectiunea a II-a - Cooperative de credit 40
PARTEA II - Sucursalele instituţiilor de credit persoane juridice străine, total: 9
•Secţiunea I - Sucursale ale instituţiilor de credit din state terţe 0
•Secţiunea II - Sucursale ale instituţiilor de credit din alte state membre 9
II. INSTITUŢII DE PLATĂ 8
III. INSTITUTII EMITENTE DE MONEDA ELECTRONICA 2
◦ Instituțiile financiare nebancare reprezintă entităţile, altele decât
instituţiile de credit, ce desfăşoară activitate de creditare cu titlu profesional.
◦ Au obligaţia de a se constitui ca societăţi comerciale pe acţiuni, cu excepţia
Caselor de Ajutor Reciproc. Capitalul social minim al instituţiilor financiare
nebancare nu poate fi mai mic decât echivalentul în moneda naţională (leu)
al sumei de 200.000 euro.
◦ Pot desfăşura activităţile specifice prevăzute în obiectul de activitate numai
după primirea de la BNR a documentului care atestă înscrierea în Registrul
general.
Criteriile pentru înscrierea în Registrul special a instituţiilor financiare
nebancare înscrise în Registrul general, care trebuie îndeplinite cumulativ
pentru 3 perioade de raportare trimestrială succesive, sunt:

a) nivelul cumulat al capitalurilor proprii şi surselor împrumutate pe baza

contractelor de împrumut/finanţare existente în sold să fie de minimum
50.000.000 lei;
b) nivelul cumulat al creditelor/finanţărilor acordate şi angajamentelor
asumate existente în sold să fie de minimum 25.000.000 lei.
Registrul de evidenţă al caselor de ajutor reciproc şi al caselor de amanet
include casele de ajutor reciproc şi casele de amanet ce pot desfășura
următoarele tipuri de activități:
i) acordare de credite, incluzând, fără a se limita la: credite de consum, credite
ipotecare, credite imobiliare, microcredite, finanţarea tranzacţiilor comerciale,
operaţiuni de factoring, scontare, forfetare;
ii) emitere de garanţii, asumare de angajamente de garantare, asumare de
angajamente de finanţare;
iii) alte forme de finanţare de natura creditului
 Definiția şi tipologia instituţiilor de credit
Instituțiile financiare nebancare:

acordare de credite, emitere şi administrare

carduri de credit

leasing financiar

emitere de garanţii şi asumare de angajamente

 Definiția şi tipologia instituţiilor de credit
Instituțiile financiare nebancare:

acordare de credite cu primire de bunuri în

gaj, respectiv amanetare

acordare de credite către membrii asociaţiilor

fără scop patrimonial

alte forme de finanţare de natura creditului

 Definiția şi tipologia instituţiilor de credit
Instituțiile financiare nebancare nu pot:

atrage depozite ori alte fonduri rambursabile

de la public

emite obligaţiuni, cu excepţia ofertei publice

adresate investitorilor calificaţi

face operaţiuni cu bunuri mobile şi imobile,

cu excepţia celor legate de activitatea de
creditare
Câteva coordonate ale sistemului bancar românesc actual
• Banca centrală monitorizează instituţiile financiare nebancare (IFN) înscrise în
Registrul general şi supraveghează prudenţial instituţiile financiare nebancare înscrise
în Registrul special, care desfăşoară activitate pe teritoriul României.
IV. INSTITUŢII FINANCIARE NEBANCARE, total, din care 6.085
A. Registrul general - Partea I - Active - Total, din care: 181
- Credite de consum 5
- Credite ipotecare şi/sau imobiliare 0
- Microcreditare 2
- Finanţarea tranzacţiilor comerciale 0
- Factoring/scontare/forfetare 0
- Leasing financiar 18
- Emitere de garanţii şi asumare de angajamente, inclusiv garantarea creditului 5
- Activităţi multiple de creditare 151
B. Registrul special - Partea I - Active - Total, din care: 75
- Credite de consum 2
- Leasing financiar 6
- Emitere de garanţii şi asumare de angajamente, inclusiv garantarea creditului 1
- Activităţi multiple de creditare 66
C. Registrul de evidenţă - Partea I - Active - Total, din care: 5.829
- Case de ajutor reciproc 2.624
- Case de amanet 3.198
- Entităţi fără scop patrimonial 7
 Serviciile şi produsele bancare
Băncile comerciale sunt generatoare de:
◦ operaţiuni bilanţiere delimitate în 2 grupe:
active (de creditare și plasament) și
pasive (de constituire de depozite, reescontare, lombardare, formare de
capital propriu, rezerve și provizioane) sau
◦ operațiuni extrabilanţiere:
comerciale – schimb valutar, tranzacții cu metale și pietre prețioase,
vânzarea activelor luate drept garanție;
de comision (acreditive, incasso);
de mandat – administrare titluri de valoare, executări testamentare.
Serviciile şi produsele bancare
După moneda în care sunt exprimate:
 operațiuni în monedă națională;
 operațiuni în valută.
După scadența operațiunilor:
 operațiuni la termen;
 operațiuni la vedere.
După natura activului operat:
 operațiuni cu monedă;
 operațiuni cu alte active financiare.
După natura clientelei:
 operațiuni cu persoane fizice;
 operațiuni cu persoane juridice.
După natura clientelei:
 operațiuni de corporate banking
(wholesale);
 operațiuni de retail banking (consumer).
După natura clientelei:
 operațiuni cu corporații;
 operațiuni cu IMM-uri;
 operațiuni cu populația.
 Serviciile şi produsele bancare

◦ În practica bancară din ultima perioadă operaţiunile bancare s-au divizat în:
- servicii bancare, care sunt solicitate de clienţi băncilor;
- produse bancare, oferite de către bănci clientelei lor.
◦ Există și operațiuni care vizează produse asociate cu servicii.
Serviciile şi produsele bancare
Produse și servicii de Produse și servicii de
economisire creditare

deschiderea de conturi bancare (de acordarea de credite pe termen scurt,

diferite tipuri) clientelei garantate sau negarantate

constituirea de depozite la vedere sau la acordarea de credite pe termen mediu și

termen lung

depuneri pe carnete sau librete de

economii în diverse scopuri
Serviciile şi produsele bancare
Produse și servicii de Produse și servicii de
plăți afaceri

efectuarea de operaţiuni de leasing financiar,

transferuri de sume utilizând numerar scontare, factoring sau forfetare

transferuri de sume prin virament și card plasamente de titluri de valoare (obligaţiuni)

emise de stat, de organisme publice sau de
bancar agenţi economici

transferuri de sume prin cambie/bilet la emiterea de scrisori de garanţie bancară şi

asumarea de angajamente pentru diferite
ordin/cec/acreditiv scopuri