Notie de curs la disciplina dreptul vamal Autor: A.Perjaru Tema I: Obiectul i domeniul de studiu ale dreptului vamal.

Subiecii dreptului vamal Subiecte: 1. 2. 3. 4. 5. 6. Notiune de drept vamal. Obiectul de studiu al dreptului vamal. Domeniul (subiectele) de studiu al dreptului vamal. Subiecii raportului juridic de drept vamal. Izvoarele dreptului vamal. Raportul interdisciplinar ale dreptului vamal cu alte ramuri ale sistemului de drept.

Notiune de drept vamal. Dei n problema definirii dreptului vamal nu se atest mari divergene conceptuale, totui deocamdat n literatura de specialitate din diferite ri, inclusiv din Romnia i Rusia, nu este este expus o definiie care ar avea un caracrer general i ar fi acceptat de ctre toi specialitii, cel puin la nivel de ar. Ct privete Republica Moldova, constatm, c nu este nici un manual care ar fi consacrat dreptului vamal i n care ar fi abordat i problema definirii. Aceste deficiene ns nu sunt un temei pentru a considera c n domeniul dreptului vamal nu s-au fcut elaborri teoretico-tiinifice care ne-ar permite s facem anumite concluzii. Dimpotriv, acestea sunt prezente i la unele dintre ele ne vom opri mai jos. Recurgnd la o privire de ansamblu asupta definiiilor date dreptului vamal, constatm c problema expunerii unui concept sau noiuni care ar include totalitatea de caractere specifice i ar exprima cu exactitate trsturile esentiale prin care se delimiteaz concludent de altele, este soluionat n mod diferit. Dar, din totalitatea formulriloe existente pot fi evideniate 2 direcii: unii ncearc s dee o definiie ct mai ampl, incluznd n ea un spectru ct mai vast de aspecte, pe cnd alii ncearc s formuleze o definiie ct mai concis, dar care ar avea o ncrctur semantic ct mai exact. Astfel, unul dintre adepii tratrii extinse a noiunii de drept vamal este cercettorul ruc L. Nozdraciov, care definete dreptul vamal ca pe o ramur complex de drept ce reprezint un ansamblu de norme juridice, cu apartenen ramural divers, care au drept scop reglementarea relaiilor sociale legate de trecerea mrfurilor i mijloacelor de transport peste frontiera vamal, perceperea plilor vamale, vmuirea, controlul vamal, precum i alte modaliti de realizare a politicii vamale, care este o parte component a politicii externe i interne a statului. ( .. . , 1998) Unul din marii specialiti n domeniul dreptului vamal, profesorul rus Gabricidze B., propune o variant mai laconic a definiiei i consider c dreptul vamal este o ramur complex de drept ce reprezint un ansamblu de norme juridice, care reglementeaz relaiile sociale din domeniul activitii vamale. Iar n continuarea ideei sale, el explic c sub noiunea de domeniu al activitii vamale trebuie de neles: politica vamal, trecerea mrfurilor i mijloacelor de transport peste frontiera vamal, regimurile vamale, reglamentarea tarifar i netarifar, plile vamale, perfectarea vamal, controlul vamal, statistica vamal, combaterea infraciunilot i a nclcrilor de reguli vamale, rspunderea pentru comiterea infraciunilot i a nclcrilor de reguli vamale, procedura n cazul svririi infraciunilot i a nclcrilor de reguli vamale, etc,. ( .. . , 1999) Variante ale definiiei dreptului vamal comunitar (european) sunt prezentate de autorul moldovean Radu Gh., dintre care cea mai concis se pare a fi cea care l definete ca un ansamblu de norme juridice ce fixeaz drepturile i obligaiile subiecilor raporturilor juridice vamale precum i stabilete mecanismul de percepere a plilor vamale. (Radu Gh. Drept vamal comunitar: Curs de lecii.Chiinu, 2001, p.6). Conchidem c Dreptul vamal poate fi definit ca o ramur complex (nglobeaz aspecte ale altor ramuri) de drept format din instituii i norme juridice care au drept scop reglementarea relaiilor sociale ce se nasc, se modific i se sting n legtur cu trecerea persoanelor, mrfurilor i mijloacelor de transport peste frontiera vamal a statului.

2. Obiectul de studiu al dreptului vamal. Prin obiect de studiu nelegem - realitatea obiectiv (istoric) asupra creia este ndreptat activitatea de cercetare, adica ceea ce studiaz disciplina dat, iar domeniul de studiu cuprinde - problematica (aria de rspndire a intereselor gnoseologice) i instrumentarul tiinific (metodele, procedeele i principiile de cercetare) aplicate la studierea obiectului. Sigur c aceasta este o delimitare convenional deoarece n practica investigaiilor tiinifice obiectul i domeniul de studiu formeaz un corp integru al procesului gnoseologic. Este cunoscut c fiecare ramur de drept are obiectul i metodele sale de reglamentare juridica, iar fiecare disciplin tiinific are obiectul i domeniul su de studii. Deoarece dreptul vamal este o ramur relativ tnr, care nu se bucur de elaborri conceptuale ample i profinde, determinarea particularitilor obiectului i metodelor sale de reglamentare reprezint o problem destul de important, dar i complicat. Deocamdat, ntre juriti nu exist unanimitate n ideea de a considera dreptul vamal ca o pamur de drept independent, ori afiliat sau parte component a altei ramuri. Unii susin c putem vorbi doar de existena legislaiei vamale n cadrul altei ramuri, sau cel puin o ramur a dreptului administrativ (t. rus) sau a dreptului financiar (t. romn), pe cnd ali specialiti sunt de prere c dreptul vamal reprezint o ramur de sine stttoare, n tiina juridic, tradiional, n calitate de criteriu definitoriu pentru delimitarea ramurilor de drept servete obiectul i metoda specifica de reglementare juridica. Fiind o tiin sociouman, preocupat de studiul aspectelor normative ale activitii umane, obiectul ei de cercetare este format de anumite relaii sociale. Fiecare ramur este alcatuit dintr-un grup de norme juridice, organic legate, ce reglementeaza o anumita categorie de relatii sociale pe baza aceleiai metode i n temeiul unor principii comune. De aceea, fiecare ramur de drept are obiectul si metoda (su metodele) specifice. Obiectul de reglementare juridica al dreptului vamal il constituie relatiile sociale din domeniul activitii vamale. Aceste relaii poart un caracter complex i sunt condiionate de nsi structura i coninutul activitii vamale. n literatura de specialitate sunt evideniate urmtoarele categorii de relatiile sociale vamale: 1. sfera politicii vamale; 2. relaii i principii axate pe trecerea mrfurilor i mijloacelor de transport peste frontiera vamal; 3. ce vizeaz statutul regimuriljr vamale; 4. ce in de reglamentarea tarifar i perceperea plilor vamale; 5. vmuirea i ntocmirea documentaiei vamale; 6. organizarea i efectuarea controlului vamal; 7. legate de infraciuni i nclcrile legislaiei vamale i rspunderea pentru comiterea lor; Trstura caracteristic a relatiilor sociale enumerate mai sus const n faptul c ele se nasc, se modific i se sting doar n legtur cu trecerea persoanelor, mrfurilor i mijloacelor de transport peste frontiera vamal a statului. Principiile dreptului vamal. Principii ale dreptului sunt acele idei, concepte primordiale care intr-o form concis exprim esena i coninutul lui i servesc drept cluz n procesul de elaborare i aplicare a normelor de drept. ntre principiile dreptului sunt: legalitatea, libertatea i egalitatea, responsabilitatea, democratismul, umanismul, echitatea justiiei, etc. Toate acestea au aplicaie direct i n dreptul vamal. Metodele dreptului vamal. Metod (din gr. methodos - cale de cercetare sau cunoatere, teorie, nvtur) totalitatea de modaliti i procedee de cunoatere a realitii, care sunt subordonate soluionrii unei probleme concrete. Are deasemenea accepiunea de: 1) mod de cercetare, de cunoatere i de transformare a realitii. 2) ansamblu de procedee folosite n vederea atingerii unui anumit scop. 3) procedeu sistematic de predare a unei discipline; metodic. 4) mod de a aciona pentru a atinge un anumit scop; manier; modalitate; procedeu; mijloc. Cnd vorbim de metodele dreptului vamal, urmeaz s facem distincia dintre cele de cercetare - specifice aspectului tiinific, i cele de reglementare juridic. Din categoria metodelor de cercetare fac parte metodele cu aplicaie tiinific general, cunoscute n mare parte din cadrul altor discipline: logic, istoric(evolutiv), comparativ, tipologic, sistemic,

funcional, etc. Dar ne intereseaz n primul rnd cele care sunt aplicate n reglementarea juridic a relatiilor sociale. Metodele administrative permisiv, interdictiv i obligatoareSubiecii raportului juridic de drept vamal. Subieci ai dreptului vamal sunt, pe de o parte, toate persoanele fizice sau juridice care n procesul activitii sunt antrenate n trecerea proprie sau a mrfurilor i mijloacelor de transport peste frontiera vamal a statului. Colaboratorii vamali (1) Pot fi colaboratori vamali cetenii Republicii Moldova care au mplinit vrsta de 18 ani, api dup calitile profesionale i morale, dup nivelul de studii i starea de sntate s exercite funciile organului vamal. (2) La angajarea iniial n organul vamal, poate fi stabilit un termen de ncercare de 6 luni. (5) Angajarea n serviciu n organele vamale se face n baz de contract individual de munc. (6) Colaboratorilor vamali li se confer grade speciale n conformitate cu Legea serviciului n organele vamale. (7) Colaboratorii vamali poart uniform, atribuit gratuit. Modelul uniformei este aprobat de Guvern. Regulile de port-uniform snt aprobate de directorul general al Serviciului Vamal. (8) Prevederile alin.(5)-(7) se extind i asupra conductorilor i specialitilor din laboratoarele vamale, instituiile de cercetri tiinifice, instituiile de nvmnt din cadrul Serviciului Vamal. Exercitarea atribuiilor de serviciu ale colaboratorilor vamali (1) n exercitarea atribuiilor de serviciu, colaboratorii vamali: a) snt reprezentani ai puterii de stat i se afl sub ocrotirea statului; b) se conduc de legislaia Republicii Moldova, de acordurile internaionale la care aceasta este parte; c) snt subordonai numai colaboratorilor superiori, mputernicii direct. (2) Este interzis imixtiunea n activitatea organelor vamale i a colaboratorilor vamali sau exercitarea de influen asupra lor n luarea de decizii sau efectuarea de operaiuni vamale. nclcarea acestor interdicii atrage sanciunile prevzute de prezentul cod. (3) Nici o persoan nu este n drept s oblige colaboratorul vamal s efectueze aciuni pe care legislaia nu le-a dat n sarcina organelor vamale. (4) n activitatea sa, inclusiv n emiterea de ordine i decizii, colaboratorul vamal trebuie s se conduc de legislaie. (5) n organele vamale este inadmisibil crearea i activitatea structurilor de partide, asociaii obteti, inclusiv religioase, cu excepia sindicatelor. Colaboratorii vamali nu au dreptul s se conduc n activitatea lor de hotrrile partidelor sau ale asociaiilor obteti. (6) Colaboratorul vamal nu are dreptul: a) s desfoare activitate de ntreprinztor, inclusiv prin intermediari; b) s reprezinte persoane tere n activitatea vamal; c) s exercite concomitent alte funcii retribuite, cu excepia activitii didactice i tiinifice; d) s ndeplineasc contracte civile care se refer la activitatea vamal; e) s acorde n orice mod sprijin ilegal persoanelor n exercitarea atribuiilor de serviciu, fiind recompensat pentru acordarea acestui sprijin sau primind alte servicii ori faciliti ntr-un anumit domeniu; f) s participe la conducerea de ntreprinderi comerciale direct sau prin intermediari. (7) Insultarea i ameninarea colaboratorului vamal, opunerea de rezisten sau aplicarea violenei fa de acesta, sau atentarea la viaa, sntatea i la bunurile lui snt sancionate n conformitate cu prevederile Codului cu privire la contraveniile administrative. (8) Legislaia garanteaz aprarea vieii, sntii, onoarei, demnitii i bunurilor membrilor de familie ai colaboratorului vamal de atentatele ntreprinse n legtur cu exercitarea atribuiilor lui de serviciu. Caracterul executoriu al dispoziiilor i cerinelor legale ale colaboratorului vamal (1) Dispoziiile i cerinele legale ale colaboratorului vamal snt executorii pentru toate persoanele fizice i juridice. (2) Nesupunerea dispoziiilor sau cerinelor legale ale colaboratorului vamal, alte aciuni care mpiedic ndeplinirea atribuiilor lui de serviciu snt sancionate n conformitate cu prevederile Codului cu privire la contraveniile administrative.

(3) Colaboratorul vamal nu este rspunztor de prejudiciile morale, fizice i patrimoniale cauzate contravenientului, prin aplicarea, n condiiile prezentului cod, a forei fizice, a mijloacelor speciale i a armei de foc, dac prejudiciul este direct proporional puterii de rezisten opus de contravenient. Rspunderea organului vamal i a colaboratorilor vamali Rspunderea organului vamal (1) Organul vamal rspunde pentru prejudiciile cauzate persoanelor i patrimoniului lor prin decizii i aciuni ilegale sau prin inaciune, precum i pentru prejudiciile cauzate de colaboratorii vamali i ali angajai ai organului vamal n exerciiul funciunii prin decizii i aciuni ilegale, prin inaciune. (2) Prejudiciile snt reparate n conformitate cu prevederile legislaiei. (3) Prejudiciile cauzate prin aciuni legale nu snt reparabile. Rspunderea colaboratorilor vamali i a altor angajai ai organului vamal Pentru decizii i aciuni ilegale sau pentru inaciune, colaboratorii vamali i ali angajai ai organului vamal snt sancionai disciplinar, administrativ, penal sau lor li se aplic alte sanciuni n conformitate cu legislaia. Specialistul n domeniul vmuirii (1) De dreptul de a efectua vmuirea n numele brokerului vamal beneficiaz specialistul n domeniul vmuirii (denumit n continuare specialist), care deine atestat de calificare, eliberat de Serviciul Vamal. (2) n cazul n care specialistul efectueaz operaiuni de vmuire n numele brokerului vamal, se consider c specialistul a fost mputernicit de brokerul vamal, dac acesta din urm nu demonstreaz contrariul. (3) Brokerul vamal nu poate limita obligaiile specialistului fa de organul vamal. (4) Procedura de eliberare a atestatului de calificare, termenul lui de valabilitate, precum i obligaiile specialistului snt stabilite de Serviciul Vamal. (5) Atestatul de calificare al specialistului eliberat cu nclcarea condiiilor prevzute sau eliberat pe baz de date false se anuleaz de ctre Serviciul Vamal. (6) Serviciul Vamal poate retrage atestatul de calificare al specialistului care: a) nu ndeplinete n repetate rnduri obligaiile fa de organul vamal; b) ncalc n repetate rnduri cerinele actelor legislative i ale altor acte normative n domeniul vamal; c) este vinovat (culpabil) de falsificarea documentelor, de delapidri, de mituire i de alte contravenii n domeniul vamal; d) cauzeaz prejudicii persoanei reprezentate, inclusiv prin utilizarea ilicit de informaii care constituie secret comercial sau de informaii confideniale; e) ncalc legislaia fiscal. (7) Retragerea atestatului de calificare al specialistului produce efecte din momentul adoptrii hotrrii de retragere. (8) Dac brokerul vamal este considerat incapabil sau dac el se declar incapabil, atestatele de calificare ale specialitilor si snt considerate automat nevalabile. (9) Cererea repetat de eliberare a atestatului de calificare al specialistului poate fi examinat dup expirarea a 6 luni de la data hotrrii de anulare, retragere sau declarare a nevalabilitii lui, cu condiia nlturrii cauzelor care au servit drept temei pentru emiterea hotrrii. (10) Atestatul de calificare al specialistului poate fi suspendat n cazul n care exist motive temeinice de a considera c acesta nu-i ndeplinete contiincios atribuiile. (11) Atestatul de calificare al specialistului poate fi suspendat de organul vamal pe un termen de pn la 2 luni. (12) Hotrrea de anulare, retragere, declarare a nevalabilitii sau de suspendare a atestatului de calificare al specialistului poate fi atacat n conformitate cu prevederile prezentului cod. (1) Taxa de eliberare a autorizaiei pentru activitatea de broker vamal, a atestatului de calificare al specialistului, precum i taxa de actualizare a valabilitii lor snt stabilite de legislaie. (2) Taxa de eliberare a autorizaiei pentru activitatea de broker vamal, a atestatului de calificare al specialistului, precum i taxa de actualizare a valabilitii lor nu se restituie n cazul anulrii, retragerii sau suspendrii acestor documente. Informaia primit de brokerul vamal i de specialitii lui de la persoana pe care o reprezint

(1) Informaia pe care brokerul vamal i specialitii si o primesc de la persoana pe care o reprezint poate fi folosit numai n scopuri vamale. (2) Informaia care constituie secret comercial sau alte secrete protejate de lege, precum i informaia confidenial nu pot fi difuzate sau folosite de brokerul vamal i de specialitii lui n scopuri personale, nici transmise altor persoane sau autoriti publice (n afar de organul vamal), cu excepia cazurilor stabilite de legislaie. Brokerul vamal (1) Broker vamal este persoana juridic, nregistrat n conformitate cu legislaia, care deine autorizaie pentru activitate de broker vamal, eliberat de Serviciul Vamal, i care, n numele i pentru tere persoane, declar mrfurile, le prezint pentru vmuire, efectueaz i alte operaiuni vamale. (2) Brokerul vamal i desfoar activitatea n conformitate cu prezentul cod i cu alte acte normative. (3) Raporturile dintre brokerul vamal i persoana reprezentat se stabilesc n contract. Autorizaie pentru activitatea de broker vamal (1) Pentru a primi autorizaie pentru activitatea de broker vamal, persoana juridic trebuie: a) s dein n statele de funcii cel puin un specialist cu atestat de calificare n domeniul vmuirii; b) s dispun de o baz tehnico-material care s permit desfurarea activitii de broker vamal; c) s corespund altor cerine prevzute de legislaie. (2) Procedura eliberrii autorizaiei i termenul ei de valabilitate snt stabilite de Serviciul Vamal, n conformitate cu legislaia. Drepturile, obligaiile i responsabilitatea brokerului vamal (1) Brokerul vamal este n drept s efectueze, n numele i pentru tere persoane, orice operaiuni de mediere n domeniul vamal. (2) n cazul efecturii vmuirii, brokerul vamal ndeplinete toate cerinele i condiiile legale impuse de organele vamale. (3) Drepturile, obligaiile i responsabilitatea brokerului vamal fa de organul vamal nu pot fi limitate de contractul ncheiat ntre broker i persoana pe care o reprezint. Registrul de stat al brokerilor vamali Serviciul Vamal ine Registrul de stat al brokerilor vamali i asigur publicarea lui periodic. Izvoarele dreptului vamal. Codul Vamal al Republicii Moldova din 20.07.2000; - Codul Fiscal al Republicii Moldova din 24.04.1997; - Legea cu privire la tariful vamal, nr.1380-XIII din 20.11.1997; - Legea cu privire la zonele economice libere. Nr.440-XV din 27.07.2001 // Monitorul Oficial al R.Moldova nr.108-109/834 din 06.09.2001 - Hotrrea Guvernului Republicii Moldova despre aprobarea regulamentelor cu privire la aplicarea regimurilor vamale, nr.207 din 26.02.2003; - Hotrrea Guvernului Republicii Moldova cu privire la aprobarea Nomenclatorului mrfurilor al Republicii Moldova, nr.54 din 26.01.2004; - Hotrrea Guvernului Republicii Moldova cu privire la reglementarea activitii serviciilor n punctele de trecere i control la frontier, nr. 1052 din 08.11.1999; - Hotrrea Guvernului Republicii Moldova cu privire la interaciunea serviciilor, reglementarea perceperii plilor i automatizarea sistemului de eviden la efectuarea controlului n punctele de trecere a frontierei de stat a Republicii Moldova, nr. 808 din 09.08.2000; - Normele privind completarea, circulaia i folosirea formularelor declaraiei vamale n detaliu, aprobate prin Ordinul Directorului General al Departamentului Controlului Vamal nr.11 din 12.01.1999. Raportul interdisciplinar ale dreptului vamal cu alte ramuri ale sistemului de drept. La fel, ca i alte ramuri ale dreptului, dreptul vamal nu reprezint ceva izolat, dar se interfereaz cu alte discipline: constituional, administrativ, penal, etc.

Tema II: Politica vamal si activitatea vamal. 1. 2. 3. 4. 5. Conceptul de politic vamal. Rolul i importana politicii vamale n promovarea polticii economice a statului. Impunerea, instrument de baz al politicii vamale. Structura i coninutul activitaii vamale n Republica Moldova. Colaborarea internaional n domeniul activitaii vamale.

Politica vamal (1) Politica vamal este parte integrant a politicii externe i interne a statului. (2) Politica vamal urmrete asigurarea eficienei operaiunilor vamale, reglementrii schimbului de mrfuri pe teritoriul vamal al Republicii Moldova, contribuia la rezolvarea problemelor politice i comerciale privind protecia pieei interne i stimularea dezvoltrii economiei naionale, alte obiective stabilite de legislaie. Politica n domeniul vamal Procesul creterii nivelului economic al rii este influenat i de activitatea organelor vamale, de aceea activitatea vamal trebuie s se caracterizeze prin integritate, transparen i profesionalism. Mrfurile i mijloacele de transport care trec frontiera vamal, sau ale cror regim vamal se modific, snt supuse operaiunilor vamale, i anume: - vmuirea; - perfectarea declaraiilor vamale; - controlul mrfurilor i mijloacelor de transport; - controlul corporal; - controlul evidenei contabile; - perceperea drepturilor de import i de export; - alte aciuni efectuate n domeniul vamal de ctre organul vamal. Vmuirea este procedeul de plasare a mrfurilor i mijloacelor de transport ntru-un anumit regim vamal i ncheierea acestui regim, n conformitate cu prevederile legislaiei. Vmuirea se efectueaz de organele vamale interne i cele de frontier, n locurile stabilite din zonele de activitate ale organului vamal n care se gsete expeditorul sau destinatarul mrfurilor. Pn la efectuarea vmuirii, agentul economic trebuie s efectueze operaiuni prealabile pentru a accelera traficul de mrfuri. Aceste operaiuni prevd: nregistrarea agentului economic ca subiect al activitii economice externe, obinerea certificatelor i licenelor necesare desfurrii activitii acestuia, ntiinarea organului vamal despre trecerea frontierei, plasarea mrfurilor n depozitele provizorii, prelevarea probelor i mostrelor mrfurilor. n scopul vmuirii, organul vamal este n drept s preleve probe i mostre de mrfuri, supunndu-le cercetrii (expertizei). n dependen de poziia tarifar a mrfii se ncaseaz i drepturile de import i de export corespunztoare unei anumite poziiei tarifare. Conform Nomenclatorului mrfurilor al Republicii Moldova, aprobat prin Hotrrea Guvernului Republicii Moldova nr.54 din 26.01.2004, fiecare marf are o anumit poziie tarifar. Nomenclatorul mrfurilor se aplic pe teritoriul Republicii Moldova cu scopul reglementrii tarifare i netarifare a activitii economice externe, mbuntirii evidenei statistice i a schimbului de informaie statistic referitoare la circulaia mrfurilor pe plan intern i extern. Pentru a simplifica determinarea poziiei tarifare a mrfii i pentru a asigura compatibilitatea legislaiei naionale cu cea a Uniunii Europene apare necesitatea aderrii Republicii Moldova la Convenia Internaional privind Sistemul armonizat de descriere i codificare a mrfurilor, adoptat la Bruxelles la 14 iunie 1983. La aceast convenie au aderat circa 140 de ri, iar criteriul de clasificare a mrfurilor este gradul de prelucrare combinat cu originea mrfurilor. O alt modalitate de eliminare a posibilitii de determinare incorect a poziiei tarifare a mrfii este crearea de laboratoare vamale pentru expertiza i examinarea mrfurilor. Existena laboratoarelor vamale ar contribui la accelerarea traficului de mrfuri, la optimizarea controlului vamal i la asigurarea eficienei activitii vamale. Implementarea acestor msuri ar contribui i la determinarea corect a originii mrfii. Originea mrfii este important n cadrul aplicrii msurilor tarifare, deoarece mrfurile ce se import din rile cu care Republica Moldova are ncheiat acord privind crearea zonei de comer liber (statelemembre ale CSI i Romnia) i care snt nsoite de certificate de origine, snt scutite de la achitarea taxei vamale (mrimea acesteia variind ntre 0%-15% din valoarea n vam a mrfii).

Conform Codului Vamal vmuirea ncepe n momentul n care colaboratorul vamal se declar disponibil s perfecteze actele vamale asupra mrfurilor i mijloacelor de transport, respectnd procedura efecturii operaiunilor prealabile. Termenul de verificare a declaraiei vamale, a documentelor, controlul mrfurilor i mijloacelor de transport este de 10 zile din momentul primirii declaraiei, a documentelor i informaiilor necesare controlului vamal, iar n cazul animalelor vii i mrfurilor uor alterabile n cel mult 3 zile. n cadrul efecturii operaiunilor vamale mrfurile snt supuse declarrii prin ntocmirea declaraiei vamale, care este actul unilateral cu caracter public, prin care o persoan manifest, n formele i modalitile prevzute de legislaia vamal, voina de a plasa mrfurile ntr-un regim vamal determinat. Declaraia vamal, de regul, se depune n termen de 72 de ore din momentul trecerii frontierei vamale. Declaraia vamal n detaliu este actul juridic prin care declarantul: a) solicit un regim vamal pentru marfa prezentat (import, export, reexport, reimport, etc.); b) se angajeaz s-i ndeplineasc obligaiile ce i revin prin regimul vamal declarat; c) furnizeaz informaiile necesare pentru luarea msurilor i aplicarea dispoziiilor pentru realizarea obligaiilor fiscale, a controlului comerului exterior i al statisticii. Normele privind completarea, circulaia i folosirea formularelor declaraiei vamale (aprobate prin Ordinul Directorului General al Departamentului Controlului Vamal nr.11 din 12.01.1999 i intrate n vigoare la data de 11.03.1999) stabilesc n mod detaliat forma i coninutul acesteia. Aceste norme au intrat n vigoare pn la aprobarea noului Cod Vamal, de aceea, n prezent din cauza introducerii noilor prevederi vamale i din cauza utilizrii noului cod de identificare al ntreprinderilor (codul IDNO), Departamentul Vamal a elaborat noile norme cu privire la declaraia vamal n detaliu, care vor intra n vigoare la momentul publicrii acestora n Monitorul Oficial al Republicii Moldova. La vmuirea mrfurilor provenite din tranzaciile economice externe, organele vamale accept spre perfectare declaraiile vamale, cu condiia prezentrii de ctre agenii economici a unui ir de documente. Lista documentelor necesare a fi prezentate organului vamal este aprobat prin Ordinul Departamentului Vamal nr.276-O din 24.10.2002 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.162-165 din 06.12.2002). Dintre aceste documente menionm doar cele mai principale: a) contractul n baza cruia au fost livrate mrfurile; b) documentele de transport (actele oficiale ce nsoesc ncrctura i conin informaia despre condiiile i caracterul deplasrii, precum i trsturile caracteristice de baz ale mrfurilor transportate): - la transportarea cu transportul aerian - scrisoarea de trsur (fraht), prevzut de Convenia privind unificarea unor reguli referitor la transporturile internaionale aeriene, Varovia, 12.10.29; - la deplasarea cu transportul auto: - scrisoarea de trsur internaional, prevzut de Convenia internaional cu privire la contractul de transport al ncrcturilor pe calea auto, Jeneva, 12.05.56; - carnetul TIR, prevzut de Convenia internaional cu privire la transportul internaional de ncrcturi sub acoperirea Carnetului TIR, Geneva, 14.11.75; - la deplasarea cu transportul feroviar - scrisoarea de trsur, prevzut de Acordul internaional privind transportul internaional de mrfuri pe calea ferat, intrat n vigoare la 01.11.51; - la deplasarea mrfurilor cu mijloacele de transport naval - conosamentul prevzut de Convenia ONU cu privire la transportul maritim al ncrcturilor, Hamburg, 1978; c) documentele comerciale (acte oficiale ce conin informaia despre costul mrfurilor deplasate (specificarea lor). n calitate de acte comerciale pot fi folosite facturi comerciale, pro-formele acestora, precum i alte documente folosite n comerul exterior); d) licene; e) autorizaii; f) certificate de conformitate; g) certificate de origine. Perfectarea declaraiei vamale n detaliu const din 4 etape: 1) ntocmirea, 2) acceptarea, 3) nregistrarea i 4) validarea. Parcurgerea acestor etape, care snt foarte complexe i destul de anevoioase constituie o piedic n accelerarea i facilitarea traficului de mrfuri. Totodat, Codul Vamal prevede c, dac declarantul nu poate, din motive obiective, s depun o declaraie complet, organul vamal este n drept s-i primeasc o declaraie temporara sau incomplet, dac ea conine date principale necesare vmuirii. De aceea, apare necesitatea elaborrii regulamentului cu privire la forma i modalitatea de utilizare a declaraiei temporare sau incomplete. O alt etap a operaiunilor vamale const n efectuarea controlului vamal. Controlul vamal const n ndeplinirea de ctre organul vamal a operaiunilor de verificare a mrfurilor, a existenei i autenticitii

documentelor; examinarea evidenelor financiar-contabile; controlul mijloacelor de transport; controlul bagajelor i al altor mrfuri transportate; efectuarea de anchete i alte aciuni similare pentru a se asigura respectarea reglementrilor vamale i altor norme aplicabile mrfurilor aflate sub supraveghere vamal. Controlul vamal se efectueaz n zonele de control vamal create att la frontier, ct i n interiorul republicii. La frontiera republicii n zona de control vamal i exercit funciile organele vamale, trupele de grniceri, instituia bancar care este abilitat cu dreptul de a ncasa drepturile de import i de export, precum i serviciile auxiliare de control (Serviciul veterinar, Serviciul fitosanitar, Inspectoratul transporturilor auto, Inspectoratul ecologic, Inspectoratul sanitar). n scopul intensificrii controlului persoanelor fizice i juridice, mijloacelor de transport i mrfurilor, precum i pentru combaterea contrabandei i reducerii timpului de vmuire a mrfurilor, Serviciul Vamal a implementat la 2 birouri vamale (Sculeni i Leueni) Sistemul Informaional Automatizat Frontiera - un sistem automatizat unic integrat de eviden i control a persoanelor, mijloacelor de transport i mrfurilor, care trec frontiera de stat a Republicii Moldova. Acest sistem prevede totodat i utilizarea bonului unic de plat, care constituie un document centralizator al plilor, impozitelor ncasate la frontiera de stat a Republicii Moldova. n baza bonului unic de plat se percep drepturile de import i de export, plile i taxele obligatorii percepute de ctre: Inspectoratul transportului auto; Serviciul veterinar; Serviciul fitosanitar; Serviciul sanitaroepidemiologic; Inspectoratul Ecologic de Stat. Prin intermediul bonului unic sistemul contribuie la simplificarea procedurilor la frontiera republicii, precum i la reducerea timpului necesar trecerii frontierei. ns din lipsa echipamentului tehnic i a mijloacelor financiare S.I.A.Frontiera nc nu poate fi implementat la toate organele vamale de frontier. n procesul efecturii operaiunilor vamale, colaboratorii vamali perfecteaz o serie de documente vamale printre care: TV - 25 - adeverina pentru mijlocul de transport intrat n Moldova; TV - 26 - autorizaie pentru nregistrarea mijloacelor de transport auto, temporar introduse n Moldova, n organele Poliiei rutiere a M.A.I. al Republicii Moldova; TV - 27 - obligaiune cu privire la introducerea (scoaterea) provizorie n (din) Republica Moldova a mijlocului de transport auto; TV - 28 - certificat pentru legalizarea valutei strine, hrtiilor de valoare i altor obiecte preioase introduse n Republica Moldova. Aceste documente snt acte de strict eviden, ele fiind enumerate n Hotrrea Guvernului Republicii Moldova Cu privire la executarea Decretului Preedintelui Republicii Moldova nr.406-II din 23.12.1997 nr.294 din 17.03.1998. Pentru serviciile acordate de organele vamale se ncaseaz taxa pentru proceduri vamale. Legea Republicii Moldova Cu privire la tariful vamal prevede mrimea i tipul taxei pentru procedurile vamale. La perceperea taxei pentru proceduri vamale se perfecteaz declaraia vamal DV-1. n prezent exercitarea atribuiilor de serviciu i efectuarea controlului vamal eficient se efectueaz n condiii, cnd organele vamale nu dein spaii suficiente pentru crearea depozitelor vamale provizorii i terminalelor vamale. De aceea este necesar asigurarea organelor vamale cu baza tehnico-material pentru crearea depozitelor vamale provizorii i terminalelor, ceea ce va contribui la acumularea veniturilor suplimentare n bugetul de stat i la accelerarea traficului de mrfuri n comerul internaional. n afar de aceasta, organele vamale nu dispun de un centru de expertiz care ar permite determinarea rapid i eficient a calitii mrfii, precum i a codului tarifar al acesteia. Nomenclatorul mrfurilor al Republicii Moldova este un act normativ foarte complex i voluminos, iar la unele mrfuri din cauza neclaritii prevederilor este greu de determinat precis i corect poziia tarifar a mrfii. O alt problem o reprezint termenul de verificare a declaraiei vamale destul de mare, mai ales dac se compar fluxurile de mrfuri ale Moldovei i, de exemplu, cele din rile Uniunii Europene. Deseori se nregistreaz staionri ndelungate a mrfurilor i mijloacelor de transport. Aceste staionri au loc att la frontiera republicii, ct i n interiorul rii (la terminalele vamale). n acest sens, este necesar stabilirea timpului limit (sau timpului recomandat) la o unitate de transport pentru efectuarea operaiunilor vamale la frontiera republicii. Utilizarea acestor limite de timp ar contribui la accelerarea operaiunilor de vmuire i la facilitarea traficului de mrfuri la frontiera Republicii Moldova. Tranzitul mrfurilor i al persoanelor Lund n considerare aezarea geografic a Republicii Moldova, tranzitul mrfurilor i al persoanelor trebuie s reprezinte o modalitate de atragerea a interesului agenilor economici strini n Republica Moldova, precum i s asigure un aport nsemnat la ncasrile la bugetul de stat.

Dei pe parcursul ultimilor ani s-a nregistrat o scdere considerabil a tranzitului prin teritoriul vamal al Republicii Moldova, n anul 2003 numrul declaraiilor vamale, completate n legtur cu plasarea mrfurilor n regimul vamal de tranzit, a crescut puin comparativ cu anul 2002. n general, legislaia vamal, care vizeaz direct sau indirect tranzitul mrfurilor i al persoanelor, este ajustat la legislaia comunitar. Principalul act normativ care reglementeaz tranzitul mrfurilor i al persoanelor este Codul Vamal al Republicii Moldova din 20 iulie 2000. Actul menionat definete noiunea regimului vamal TRANZIT i fixeaz urmtoarele principii ale politicii comerciale internaionale: eliberarea tranzitului mrfurilor i al persoanelor de plata drepturilor de export i de import, facilitarea operaiunilor de tranzit i reducerea la minim a timpului necesar pentru efectuarea procedurilor i formalitilor de control n punctele de trecerea a frontierei statale. n baza Codului Vamal s-a stabilit un termen de tranzit confortabil de 72 de ore, care permite fr probleme traversarea teritoriului statului nostru. Pentru mrfurile transportate pe calea ferat, n legtur cu cazurile formrii garniturilor de tren, a fost stabilit un termen i mai mare - 168 ore. La 20 martie 2003 a intrat n vigoare Hotrrea Guvernului Republicii Moldova nr.207 din 23 februarie 2003 Despre aprobarea regulamentelor cu privirea la aplicarea regimurilor vamale, care a fost adoptat i pentru o reglementare mai detaliat i amnunit a Seciunii a 6-a Tranzitul a Codului Vamal. Majoritatea operaiunilor de tranzit efectuate pe teritoriul Republicii Moldova se efectueaz prin intermediul Carnetului TIR cu eliberarea de plata tuturor drepturilor de import. n baza Hotrrilor Guvernului Republicii Moldova nr.272 din 06 martie 2002, nr.804 din 19 iunie 2002 i nr.477 din 21 aprilie 2003, ncepnd cu 18 martie 2003 pentru tranzitul mrfurilor cu transportul auto ntre punctele vamale de frontier Giurgiuleti, Sculeni, Otaci, Palanca a fost introdus sistemul automatizat de eviden i control al traficului cu aplicarea gratuit a sigiliilor electronice i a cartelelor SMART. Sigiliile electronice se aplic adugtor la cele care se utilizeaz la compartimentul mrfar al vehicolului n conformitate cu practica stabilit la aplicarea sigiliilor vamale. La tranzit cartela SMART se aplic pe exemplarul 4 al declaraiei mrfare de tranzit n rubrica D. Ulterior, dup modificarea legislaiei, sigiliile respective au nceput s fie aplicate conform unei taxe prevzute de Legea tarifului vamal nr.1380-XIII din 20 noiembrie 1997. n baza actelor normative menionate (Codului Vamal al Republicii Moldova din 20 iulie 2000 i Hotrrea Guvernului Republicii Moldova nr.207 din 23 februarie 2003) au fost stabilite urmtoarele elemente de noutate n raport cu legislaia vamal anterioar (Codul Vamal al Republicii Moldova din 09 martie 1993): - regimului vamal TRANZIT a fost armonizat cu prevederile respective ale legislaiei Uniunii Europene; - s-a stabilit expres eliberarea mrfurilor plasate n regimul vamal TRANZIT de plata drepturilor de import i export i de aplicarea msurilor de politic economic; - a fost stabilit un termen rezonabil pentru efectuarea tranzitului pe teritoriul Republicii Moldova; - s-a stabilit expres lista documentelor necesare de a fi prezentate organelor vamale pentru acordarea regimului vamal TRANZIT. Odat cu ieirea Departamentului Vamal n anul 2001 din subordonarea Ministerului Finanelor i cu intrarea n vigoare a Codului Vamal nr.1149-XIV din 20 iulie 2000 i Legii nr.1150-XIV din 20 iulie 2000 cu privire la serviciul n organele vamale, s-a efectuat un pas esenial n vederea crerii unui serviciu vamal modern i independent. n prezent, administraia vamal a Republicii Moldova are n componena sa 15 birouri vamale (10 birouri vamale de frontier) i 66 posturi vamale (30 de posturi vamale de frontier). Informaia referitoare la vmuirea mrfurilor se stocheaz i se prelucreaz de ctre colaboratorii Centrului Informaional Specializat VAMA. n anul 2001 s-a nceput, n mod experimental, utilizarea de ctre unele organe vamale a sigiliilor electronice cu tehnologia SMART, iar n anul 2003 tehnologia respectiv a fost introdus la majoritatea posturilor vamale de frontier. n luna februarie 2002 Prim-ministrul Republicii Moldova a aprobat Planul Strategic de aciuni privind Dezvoltarea Departamentului Vamal pe perioada 2002-2005, implementarea cruia este susinut de ctre Banca Mondial prin Programul regional Facilitarea comerului i transportului n Europa de sud-est (TTFSE). Pentru atingerea acestor obiective, sub umbrela proiectului TTFSE este necesar de efectuat un ir ntreg de aciuni ce in de modernizarea sistemului vamal i de aplicare n activitatea lui a noilor tehnologii informaionale. Una din componentele de baz ale proiectului nominalizate este aceea care se refer la controlul tranzitului.

Probleme existente Una din principalele probleme n tranzitul mrfurilor i al persoanelor este aceea a controlului i supravegherii vamale asupra raioanelor de est ale rii (Transnistria). Organele de stat nu pot efectua supravegherea operaiunilor de tranzit prin raioanele de est. Schimbul de informaii dintre organele constituionale i autoritile autoproclamate din raioanele de est este practic inexistent. Problemele majore, legate de tranzitul mrfurilor i al persoanelor prin regiunea transnistrean, sunt urmtoarele: - regimul autoproclamat din raioanele de est a creat un sistem de organe care substituie activitatea organelor vamale legitime i care impun transportatorilor formaliti suplimentare i achitarea unor taxe i pli considerabile; - reinerile nejustificate i nemotivate ale unitilor de transport; - lipsa schimbului de informaii cu privire la mrfurile tranzitate ntre organele constituionale i autoritile autoproclamate; - nerespectarea de ctre autoritile autoproclamate a conveniilor i tratatelor internaionale la care Republica Moldova este parte. Alte probleme din domeniul tranzitului mrfurilor i al persoanelor sunt: - lipsa acordurilor bilaterale ntre administraiile vamale ale rilor limitrofe referitor la schimbul operativ i detaliat de informaii cu privire la mrfurile tranzitate; - slaba coordonare ntre organele statale mputernicite cu funcii de control i de supraveghere a tranzitului; - lipsa n cadrul organelor vamale a unui centru de expertiz a mrfurilor; - imperfeciunea tehnologiei SMART i costul ridicat al sigiliilor electronice respective; - lipsa unui sistem informaional on-line care ar permite schimbul rapid i sigur ntre organele vamale a informaiei cu privire la tranzit; - dezvoltarea insuficient n punctele de trecere a frontierei de stat a infrastructurii necesare pentru efectuarea unui control rapid al mrfurilor i persoanelor aflate n tranzit; - insuficiena mijloacelor i utilajelor de control necesare pentru depistarea substanelor narcotice, toxice, radioactive, etc. Sistemul analizei de risc i managementul riscului Sistemului vamal al Republicii Moldova i s-a atribuit de la bun nceput o funcie important colectarea impozitelor ntru suplinirea bugetului de stat, ceea ce necesita efectuarea controlului fizic i documentar integral al mrfurilor i persoanelor participante n relaiile economice externe. n ultimii ani comerul exterior al Republicii Moldova a avut tendina de cretere, majorndu-se n anul 2002 de 3,8 ori comparativ cu anul 1995. Aceasta ar cere, pe de o parte sporirea personalului scriptic al sistemului vamal adecvat sporirii volumului comerului exterior, iar pe de alt parte majorarea numrului controalelor fizice i documentare a mrfurilor. Dar sistemul vamal nu poate asigura creterea personalului scriptic, pentru a menine raportul cantitate marf personal la nivelul necesar, ceea ce a determinat administraia vamal de a crea un astfel de sistem de control ce ar permite efectuarea controlului selectiv al mrfurilor i persoanelor fr a prejudicia calitatea controlului efectuat. n aceste condiii analiza fluxurilor de mrfuri i a riscurilor aferente activitii economice externe (cum ar fi neachitarea drepturilor de import, nedeclararea total sau parial a mrfurilor, diminuarea valorii n vam) d posibilitate organelor vamale de ai concentra eforturile n controlul acelor categorii de mrfuri i ageni economici ce pot face obiectul contraveniilor vamale. Analiza acestor informaii permit administraiei vamale de a stabili grupurile de mrfuri sau ageni economici sau criteriile de stabilire a mrfurilor sau agenilor economici cu un grad sporit de risc pentru a le acorda un tratament deosebit, i anume: 1. Delimitarea primar a mrfurilor n mrfuri accizate i ne accizate. Aceasta a permis, prin stabilirea unui regim deosebit, minimizarea cazurilor de nclcare a regulilor vamale. Prin regim deosebit se nelege: a) stabilirea punctelor de frontier numai prin intermediul crora se permite importul de produse petroliere; b) introducerea normei juridice care permite de a vmui mrfurile accizate numai la frontier.

2. Efectuarea controlului selectiv al mrfurilor. Dup cum s-a mai menionat, Departamentul vamal a aprobat Regulamentul i lista agenilor economici care beneficiaz de procedura simplificat de vmuire. Criterii pentru selectarea agenilor economici servesc urmtorii factori: - lipsa contraveniilor vamale; - lipsa datoriilor la capitolul drepturilor de import/export; - lipsa fraudelor fiscale i economice; - garantarea achitrii drepturilor de import/export. Aplicarea procesului de control selectiv a permis administraiei vamale de a concentra eforturile asupra acelor ageni economici care prezint un grad sporit de risc. 3. Achitarea prealabil a drepturilor de import i de export. Un alt mecanism chemat s previn fraudele vamale ce in de ne achitarea drepturilor vamale de import/export este achitarea prealabil a drepturilor de import i de export (al.1 art.124 al Codului vamal). Perceperea dreptului de import i de export n prealabil a permis administraiei vamale de a micora considerabil cazurile de neachitare a drepturilor de import i de export. 4. Gruparea mrfurilor dup regimul vamal aplicat, de import sau export. Reieind din faptul c la export, mrfurile se impoziteaz cu cota de 0 % i deci nu putem vorbi despre eschivarea de la plata drepturilor de export, gruparea dup regimul ales permite concentrarea resurselor umane la efectuarea controlului mai riguros a mrfurilor importate. 5. Originea mrfurilor. Acesta este un alt criteriu, care poate fi utilizat, avnd n vedere c mrfurile de provenien strin, crora n virtutea acordurilor bi- sau multilaterale li se aplic un regim facilitat (impozitat cu cota de 0 % la taxa vamal sau TVA), sunt supuse de obicei unui control documentar i fizic mai strict dect mrfurile care nu se bucur de faciliti. Criteriile descrise anterior nu constituie o list exhaustiv, dar n condiiile de lips a unui sistem de administrare a riscului definitivat i bine conturat, acestea din urm permit sistemului vamal al Republicii Moldova de a optimiza controlul fizic i documentar al mrfurilor. Analiza i managementul riscurilor sunt aplicabile i traficului de persoane. Astfel, ca criterii de stabilire a riscului n partea ce ine de importul mrfurilor de ctre persoanele fizice legislaia vamal (Legea Republicii Moldova Cu privire la modul de introducere i scoatere a bunurilor de pe teritoriul Republicii Moldova de ctre persoane fizice) prevede: 1. Categoria mrfii: modul de consum, practica de utilizare. 2. Cantitatea mrfii: articole omogene de aceeai denumire, de aceeai mrime, model, culoare etc. 3. Circumstanele legate de cltorie: scopul cltoriei, durata ei, ara n care s-a aflat i ara n care pleac persoana. Cu toate c sistemul vamal dispune de anumite mecanisme de analiz a riscurilor i anumite criterii de stabilire a acestora, totui nu putem vorbi despre existena unui sistem bine configurat i un management efecient al riscurilor. Aceast constatare este bazat pe aceea c lipsete o subdiviziune structural specializat n domeniu, sau un comitet de profil care ar coordona procesul de administrare a riscului la nivel de sistem vamal, nu exist o schem logic de analiz i administrare a riscului. De asemenea, se simte lipsa experienei in domeniu, nu exist programatur ce ar permite automatizarea procesului de administrare, i chiar lipsete literatura metodic n domeniu. Cooperarea cu vecinii, proiecte i/sau acorduri bilaterale de control comun Promovarea unei politici de bun vecintate este unul din principiile de baz al integrrii n societatea european. n acest sens, Republica Moldova depune eforturi considerabile n vederea stabilirii unei cooperri strnse cu rile vecine n diferite domenii, inclusiv vamal. Cooperarea vamal ntre Republica Moldova i Romnia Cadrul legislativ existent are dou dimensiuni: aspectul bilateral, reglementat prin Acordul ntre Guvernul Republicii Moldova i Guvernul Romniei privind cooperarea vamal i asistena administrativ reciproc pentru prevenirea, investigarea i combaterea infraciunilor n domeniul vamal, semnat la Bucureti la 24 aprilie 2000; aspectul regional, privind cooperarea n domeniul criminalitii transfrontaliere, care se refer la activitatea vamal, reglementat prin Acordul de cooperare pentru prevenirea i combaterea infracionalitii transfrontaliere, semnat la Bucureti la 26 mai 1999 (Acordul SECI). Republica Moldova i Romnia au

reprezentani, inclusiv ai autoritilor vamale n cadrul Centrului Regional SECI pentru Combaterea Infracionalitii Transfrontaliere din Bucureti (Centrul SECI). Acordul bilateral ofer serviciilor vamale ale ambelor state posibilitatea de a realiza urmtoarele activiti de cooperare: acordarea asistenei administrative reciproce pentru asigurarea aplicrii corecte a legislaiei vamale, n special prin prevenirea, depistarea i investigarea infraciunilor i contraveniilor vamale; sprijinul reciproc n sens de prevenie i detectare de posibile cazuri a nclcrilor legislaiei vamale (ce se pot dezvolta n cazuri de investigaie vamal) prin punerea la dispoziie a informaiei privind diverse probleme vamale, coninnd date de interes pentru cealalt parte. Pe lng problematica asistenei reciproce, exist prevederi care traseaz un cadru juridic pentru o viitoare cooperare n cea ce privete simplificarea procedurilor vamale. Aceste prevederi stabilesc urmtoarele activiti n sensul unei colaborri fructuoase, n special n probleme de frontier: obligaia autoritilor vamale de a se consulta n vederea simplificrii controlului vamal al mrfurilor, cltorilor i mijloacelor de transport; posibilitatea de a adopta msuri de simplificare a formalitilor vamale la frontier n scopul desfurrii operative i eficiente a acestora; posibilitatea organizrii activitii de efectuare a controlului n comun, cu participarea tuturor autoritilor i instituiilor care i desfoar activitatea n punctele de frontier. Acordul SECI are drept obiectiv ntrirea capacitii de aciune mpotriva infracionalitii transfrontaliere din Europa de Sud-Est, n conformitate cu standardele europene i alte reglementri internaionale. Se urmresc, n special, urmtoarele scopuri: eliminarea obstacolelor ce stau n faa unei cooperri internaionale eficiente; intensificarea cooperrii la nivel operaional n domeniul vamal prin crearea unui cadru adecvat schimbului de date, innd cont de regulile de confidenialitate i de protecie a acestora; facilitarea investigrii aciunilor ilicite din domeniul vamal, prin care se comit evaziuni fiscale considerabile i se alimenteaz economia tenebr; asistena tehnic, schimb de experien, pregtirea n comun a specialitilor; aproximarea legislaiei naionale la standardele internaionale i cele ale Uniunii Europene etc. Este necesar de menionat c, dei cadrul juridic bilateral i multilateral de cooperare vamal permite i ncurajeaz realizarea unei platforme comune de aciune, aplicarea n practic nu se efectueaz la nivelul convenit, iar deseori nu se efectueaz de fel. Aceasta se motiveaz prin faptul c exist impedimente ce in de diferene ntre cadrul legislativ din cele dou state la nivel de competene, compatibilitate organizaional etc. Lund n considerare obiectivul strategic comun al Republicii Moldova i Romniei integrarea n structurile Uniunii Europene putem identifica alte direcii de colaborare vamal, n conformitate cu cerinele europene, cum ar fi: intensificarea controlului la frontiera de stat, precum i accelerarea i simplificarea trecerii frontierei, n special prin instituirea controlului comun; compatibilizarea sistemelor informaionale vamale utilizate de ctre ambele state i organizarea schimbului periodic de informaie referitoare la comerul exterior. Realizarea aciunilor n cauz ar impulsiona cooperarea vamal a rilor vecine, indiferent de gradul de avansare a uneia sau alteia n procesul de integrare european. Ele vor pstra caracterul lor operaional i vor sublinia parteneriatul privilegiat dintre cele dou administraii vamale i la momentul aderrii cu drepturi depline la Uniunea European a Romniei. n acest context, posibiliti enorme ofer Programul investiional regional Facilitarea comerului i transportului n Europa de Sud-Est (TTFSE), scopurile principale ale cruia sunt reducerea timpului de perfectare a documentelor la frontier i a timpului de efectuare a plilor, eliminarea treptat a fenomenelor corupioniste legate de comerul i transportul internaional, sporirea eficacitii controlului la frontier i intensificarea aciunilor de combatere a nclcrilor legislaiei vamale. La baza acestui Program au fost puse urmtoarele componente: (i) asistena tehnic pentru modernizarea punctelor de trecere a frontierei de stat; (ii) elaborarea tehnologiilor informaionale i a echipamentului pentru aplicarea acestora n activitatea vamal; (iii) optimizarea tehnologiilor de control vamal; (iv) crearea unei reele i a unei pagini web n vederea mediatizrii tuturor regulilor i procedurilor aplicate de ctre serviciile cu atribuii la frontier, (v) instruirea i reciclarea colaboratorilor vamali. Este evident c Republica Moldova i Romnia trebuie s valorifice cu eficien maxim Programul regional TTFSE.

n concluzie, eforturile de dezvoltare a unei cooperri ntre autoritile vamale la frontier, care s corespund principiilor moderne ale activitii vamale i care s asigure securizarea frontierei de stat moldoromne i facilitarea trecerii frontierei, trebuie s fi bazate pe urmtoarele. Prioriti pe termen scurt: - simplificarea, accelerarea i corelarea controlului la frontier prin nfiinarea controlului comun; - ncheierea i implementarea Acordului ntre Republica Moldova i Romnia privind controlul comun al trecerii frontierei, propus de ctre partea romn, care conine, practic, toate elementele necesare n vederea efecturii unui control eficient la trecerea frontierei de stat n conformitate cu principiile i standardele europene; - organizarea schimbului periodic de informaie referitoare la comerul exterior prin ncheierea i implementarea Protocolului ntre Departamentul Vamal al Republicii Moldova i Direcia General a Vmilor din Romnia cu privire la cooperare n domeniul schimbului de informaie referitoare la comerul exterior. Prioriti pe termen mediu: - mbuntirea cooperrii la frontier ntre toate autoritile naionale cu atribuii la frontier, consolidarea contactelor prin intermediul organizrii unor reuniuni, seminare, aciuni comune etc.; - dotarea punctelor de trecere la frontier cu echipamentul necesar i instruirea personalului acestora, n scopul asigurrii efecturii controlului comun n condiii cuvenite; - crearea cu asistena Uniunii Europene a unei reele speciale protejate pentru a evita accesul prilor tere la informaia ce va fi transmis ntre serviciile vamale ale ambelor state. Cooperarea vamal ntre Republica Moldova i Ucraina Republica Moldova i Ucraina au declarat c integrarea european este unul din scopurile lor strategice. Cooperarea vamal i transfrontalier este unul din domeniile n care o transformare efectiv este absolut necesar i ar fi perceput i susinut de ctre Uniunea European. Cadrul legislativ existent, n comparaie cu cel privind cooperarea vamal moldo-romn, este mai larg, ns acest fapt nu face relaiile moldo-ucrainene n domeniul vamal mai puin problematice. Chestiunile vamale sunt reglementate prin urmtoarele tratate internaionale: - Acordul ntre Guvernul Republicii Moldova i Cabinetul de Minitri al Ucrainei cu privire la ajutorul reciproc i colaborarea n domeniul vamal de la Kiev din 18 august 1999, care permite serviciilor vamale ale rilor vecine s acorde asisten reciproc n vederea prevenirii, investigaiei i combaterii nclcrilor legislaiei vamale; - Acordul ntre Guvernul Republicii Moldova i Guvernul Ucrainei cu privire la punctele de trecere la frontiera de stat moldo-ucrainean i simplificarea formalitilor la trecerea frontierei de ctre cetenii care locuiesc n raioanele de frontier, semnat la Chiinu la 11 martie 1997, care specific punctele de trecere la frontier, statutul acestora, trecerea simplificat a frontierei etc.; - Acordul ntre Guvernul Republicii Moldova i Guvernul Ucrainei cu privire la organizarea controlului n comun n punctele de trecere a frontierei de stat moldo-ucraineane, semnat la Chiinu la 11 martie 1997, care prevede instituirea controlului n comun n 7 puncte de trecere a frontierei prin semnarea Protocoalelor separate ntre organele grnicereti i vamale ale ambelor pri; - alte documente ncheiate la nivel interdepartamenal (Acordul cu privire la cooperare n domeniul combaterii contrabandei i nclcrilor regulilor vamale, semnat la Chiinu la 20 martie 1993, Memorandumul cu privire la procedura de acordare a ajutorului reciproc, semnat la Kiev la 10 iulie 2001 etc.). Baza juridic a cooperrii vamale moldo-ucrainene nu este suficient, deoarece practic nu este reglementat problema securizrii frontierei de stat pe segmentul transnistrean al acesteia, care este de o importan major pentru Republica Moldova, n vederea asigurrii funcionrii teritoriului vamal unic al statului nostru, n conformitate cu cerinele Uniunii Europene. Pe parcursul ultimilor ani problema securizrii frontierei, n special prin nfiinarea controlului comun a fost abordat n repetate rnduri, att pe plan bilateral, n cadrul dialogului politic moldo-ucrainean i a mecanismelor de cooperare existente, ct i n cadrul organismelor internaionale, precum sunt UE, OSCE, OMC. Acordnd o atenie deosebit implementrii n deplin msur a Acordului privind organizarea controlului n comun din 1997, partea moldoveneasc a insistat n permanen asupra consolidrii bazei juridice referitoare la instituirea controlului comun n punctele de trecere situate pe segmentul transnistrean al frontierei de stat moldo-ucrainene (din cele 7 puncte de trecere prevzute pentru organizarea controlului n comun doar 1 este amplasat pe sectorul transnistrean al frontierei Kuciurgan-Pervomaisc). n acest scop,

autoritilor ucrainene i-a fost propus semnarea unui Protocol adiional la Acordul din 1997 sau ncheierea unui acord nou. Cu regret, pn n prezent obiectivele propuse n-au fost atinse, deoarece partea ucrainean insist asupra executrii n primul rnd a Acordului din 1997 i apoi asupra extinderii cadrului legislativ (semnarea unui Protocol adiional) n cea ce privete nfiinarea controlului comun pe segmentul transnistrean. Partea moldoveneasc, la rndul su, insist asupra efecturii acestor aciuni n paralel. O mic excepie ce ine de securizarea frontierei o constituie Protocolul ntre Departamentul Vamal al Republicii Moldova i Serviciul Vamal de Stat al Ucrainei cu privire la recunoaterea reciproc a documentelor de trsur, comerciale i vamale i asigurrilor vamale, semnat la Kiev la 15 mai 2003, prin care autoritile ucrainene s-au angajat s respecte n exclusivitate noile rechizite vamale moldoveneti, introduse n circulaie nc la 1 septembrie 2001 n legtur cu aderarea Republicii Moldova la OMC. Un pas concret, ns insuficient, ntru implementarea Acordului din 1997 a fost semnarea recent a protocoalelor ntre Departamentul Trupelor de Grniceri al Republicii Moldova, Departamentul Vamal al Republicii Moldova i Administraia Serviciului Grniceresc de Stat al Ucrainei, Serviciul Vamal de Stat al Ucrainei cu privire la organizarea controlului n comun n punctele de trecere rutiere Criva-Mamalga, Medvejia-Zelionaia, Larga-Kelmen, Briceni-Rossoan i Giurgiuleti-Reni (Chiinu, 12 ianuarie 2004). Proiectele Protocoalelor pentru punctele de trecere Kuciurgan-Pervomaisc i Palanca-MaiakiUdobnoe nc urmeaz a fi negociate, semnate i implementate. Problemele ce exist n calea instituirii controlului comun n cele 5 puncte de trecere la nordul i sudul republicii sunt: (i) lipsa infrastructurii punctelor de trecere; (ii) necesitatea instruirii personalului acestora. Problemele n cauz au fost abordate n cadrul celei de-a doua rund de consultri trilaterale MoldovaUcraina-UE privind problematica transfrontalier, ce a avut loc la Bruxelles la 16 ianuarie 2004, pentru soluionarea crora este necesar circa 7 mln. 600 mii euro. Pe lng problematica controlului n comun, n contextul securizrii frontierei moldo-ucrainene pe segmentul transnistrean, situaia poate fi mbuntit prin organizarea schimbului periodic de informaie privind comerul exterior, controlul valorii n vam a mrfurilor etc. Indiferent de aspectele reglementrii juridice, colaborarea la frontiera moldo-ucrainean este periclitat considerabil de aciunile administraiei tiraspolene separatiste. Astfel, aceasta blocheaz efectuarea controlului comun moldo-ucrainean n orice form, pentru a pstra regiunea transnistrean a Moldovei necontrolat. Existena acestei regiuni necontrolate de ctre autoritile moldovene favorizeaz dezvoltarea contrabandei, consolidarea gruprilor criminale organizate. n condiiile n care obstrucionismul manifestat de regimul tiraspolean este de natur s compromit securitatea frontierei de stat moldo-ucrainene, contnd pe interesul ucrainean de a-i organiza frontiera comun cu Republica Moldova, este necesar o coordonare strns a eforturilor noastre i sprijinul ucrainean n acest sens. Este evident c pe sectorul transnistrean al frontierei un rol, deja de ordin politic, important ar trebui s-i revin Ucrainei. Prioriti pe termen scurt: - negocierea, semnarea i implementarea Protocoalelor cu privire la organizarea controlului n comun n punctele de trecere Palanca-Maiaki-Udobnoe i Pervomaisc-Kuciurgan, prevzute de Acordul din 1997. La acest capitol este necesar de obinut sprijinul Uniunii Europene; - semnarea i implementarea Protocolului cu privire la coordonarea formei i rechizitelor informaiei, ce se transmite ntre Departamentul Vamal al Republicii Moldova i Serviciul Vamal de Stat al Ucrainei; - semnarea i implementarea Protocolului ntre Departamentul Vamal al Republicii Moldova i Serviciul Vamal de Stat al Ucrainei cu privire la schimbul scrisorilor de nsoire; - semnarea i implementarea Protocolului ntre Departamentul Vamal al Republicii Moldova i Serviciul Vamal de Stat al Ucrainei cu privire la cooperare n domeniul controlului valorii n vam a mrfurilor, ce se deplaseaz peste frontiera vamal a Republicii Moldova i Ucrainei. Prioriti pe termen mediu: - instituirea controlului comun n punctele de trecere situate pe segmentul transnistrean al frontierei prin semnarea i implementarea Acordului ntre Republica Moldova i Ucraina privind controlul comun al trecerii frontierei de stat (unui Protocol adiional la Acordul din 1997); - organizarea, pentru nceput, a controlului comun doar n 5 puncte de trecere internaionale a frontierei pe sectorul transnistrean, prin care trec principalele fluxuri comerciale. - extinderea ulterioar a efectelor Acordului n cauz asupra celorlalte 7 puncte de trecere interstatale pe acelai sector, solicitarea n acest sens a susinerii n cadrul UE, OSCE i OMC;

- adresarea ctre Uniunea European n scopul obinerii asistenei financiare i tehnico-materiale pentru crearea infrastructurii punctelor de trecere i instruirea personalului acestora, ceea ce este absolut necesar n scopul asigurrii realizrii controlului comun n condiii favorabile; - crearea prin intermediul asistenei Uniunii Europene a unei reele speciale protejate pentru a evita accesul prilor tere la informaia ce va fi transmis ntre administraiile vamale.

Activitatea vamal Noiuni principale 1. mrfuri - orice bun mobil: obiecte i alte valori, inclusiv valori valutare (valut strin i moned naional n numerar, documente de plat i valori mobiliare exprimate n valut strin i moned naional), gaze naturale, energie electric, energie termic, alt fel de energie, precum i mijloace de transport, cu excepia celor prevzute la pct.4); 2. mrfuri autohtone - mrfuri obinute cu respectarea condiiilor de origine prevzute de legislaia Republicii Moldova; 3. mrfuri strine - altele dect cele definite la pct.2); 4. persoan - orice persoan juridic i persoan fizic, cu excepia cazurilor prevzute de prezentul cod; 5. persoan care trece mrfuri peste frontiera vamal - proprietarul mrfurilor, deintorul de mrfuri, alte persoane prevzute de prezentul cod; 6. liber de vam - actul prin care organul vamal las la dispoziia persoanei mrfurile sau mijloacele de transport vmuite, n scopul prevzut de regimul vamal sub care acestea au fost plasate; 7. vmuire - procedeul de plasare a mrfurilor i mijloacelor de transport ntr-un anumit regim vamal i ncheierea acestui regim, n condiiile prezentului cod; 8. control vamal - ndeplinirea de ctre organul vamal a operaiunilor de verificare a mrfurilor, a existenei i autenticitii documentelor; examinarea evidenelor financiar-contabile; controlul mijloacelor de transport; controlul bagajelor i al altor mrfuri transportate; efectuarea de anchete i alte aciuni similare pentru a se asigura respectarea reglementrilor vamale i altor norme aplicabile mrfurilor aflate sub supraveghere vamal; 9. operaiuni vamale - controlul mrfurilor i al mijloacelor de transport, controlul corporal, controlul evidenei contabile, controlul antrepozitelor vamale, magazinelor duty free, zonelor libere, vmuirea, perceperea drepturilor de import i drepturilor de export, alte aciuni, efectuate n domeniul vamal de ctre organul vamal; 10. declaraie vamal - actul unilateral prin care o persoan manifest, n formele i modalitile prevzute de legislaia vamal, voina de a plasa mrfurile sub o anumit destinaie vamal; 11. msuri de politic economic - restriciile la introducerea i la scoaterea din Republica Moldova a mrfurilor i mijloacelor de transport, stabilite din considerente de politic economic, ce prevd licenierea, cotarea, impozitarea, stabilirea preului minim i maxim; 12. tarif vamal - catalogul care cuprinde nomenclatorul de mrfuri introduse sau scoase de pe teritoriul vamal, precum i cuantumul taxei vamale la aceste mrfuri; 13. drepturi de import; drepturi de export - taxa vamal, taxa pentru procedurile vamale, taxa pe valoarea adugat, accizele i orice alte sume care se cuvin statului la importul de mrfuri, ncasate de organul vamal n conformitate cu legislaia; taxa pentru procedurile vamale, taxa pentru eliberarea de autorizaie, orice alte sume care se cuvin statului la exportul de mrfuri, ncasate de organul vamal n conformitate cu legislaia; 14. tax vamal - impozitul ncasat de organul vamal conform tarifului vamal la import; 15. 28) tax pentru proceduri vamale - taxa pentru serviciile acordate de organul vamal; lista acestor servicii i cuantumul taxei pentru prestarea lor snt prevzute de legislaie; 16. impozit - impozitele a cror percepere este pus n sarcina organului vamal; 17. destinaie vamal - plasarea mrfurilor sub un regim vamal, plasarea lor ntr-o zon liber, ntr-un magazin duty-free, reexportul, distrugerea sau abandonul lor n favoarea statului; Activitatea vamal (1) Activitatea vamal se constituie din promovarea politicii vamale, asigurarea respectrii reglementrilor vamale la trecerea mrfurilor, mijloacelor de transport i persoanelor peste frontiera vamal a Republicii Moldova, perceperea drepturilor de import i drepturilor de export, vmuirea, controlul i supravegherea vamal, din alte activiti de promovare a politicii vamale.

(2) Activitatea vamal se desfoar n conformitate cu normele i cu practica internaional. Republica Moldova particip la colaborarea internaional n domeniul activitii vamale. Teritoriul vamal i frontiera vamal a Republicii Moldova (1) Teritoriul Republicii Moldova reprezint un teritoriu vamal unic ce include teritoriul terestru, apele interioare, apele teritoriale i spaiul aerian de de-asupra acestora. (2) Pe teritoriul Republicii Moldova se pot afla zone libere i antrepozite vamale. Zonele libere i antrepozitele vamale snt parte a teritoriului vamal al Republicii Moldova (denumit n continuare teritoriu vamal), n care se aplic regimul vamal respectiv. (3) Frontiera de stat a Republicii Moldova, perimetrul zonelor libere i al antrepozitelor vamale constituie frontiera vamal a Republicii Moldova (denumit n continuare frontier vamal). Integrarea economic internaional n scopul extinderii integrrii economice internaionale, Republica Moldova nfiineaz, mpreun cu alte state, uniuni vamale, zone ale comerului liber, ncheie cu ele acorduri n domeniul colaborrii vamale. Legislaia vamal (1) Legislaia vamal este constituit din prezentul cod, din Legea cu privire la tariful vamal, din alte acte normative i acorduri internaionale n domeniul vamal la care Republica Moldova este parte. (2) Activitatea vamal se desfoar n conformitate cu legislaia care este n vigoare la data la care organul vamal a primit declaraia vamal i alte documente, cu excepia cazurilor prevzute de legislaie. n cazul trecerii ilegale de mrfuri i mijloace de transport peste frontiera vamal, se aplic legislaia vamal n vigoare la momentul trecerii de facto a acestor bunuri peste frontiera vamal. Acordurile internaionale Dac acordurile internaionale la care Republica Moldova este parte stabilesc alte norme dect cele prevzute de prezentul cod i de alte acte normative n domeniul vamal ale Republicii Moldova, prioritate au acordurile internaionale. Organizarea activitii vamale Conducerea activitii vamale Autoritatea central de specialitate care exercit conducerea efectiv a activitii vamale n Republica Moldova este Serviciul Vamal. Organele vamale (1) Activitatea vamal este desfurat de organele vamale. (2) Organele vamale snt organe de drept care constituie un sistem unic, format din Serviciul Vamal, birouri vamale i posturi vamale. (3) Statutul, funciile i competena Serviciului Vamal snt determinate de prezentul cod i de Guvern. (4) Unitile subordonate (birourile vamale i posturile vamale) snt create, reorganizate i lichidate de ctre Serviciul Vamal. (5) Nici o autoritate public, cu excepia Parlamentului i a Guvernului, nu este n drept s emit decizii cu privire la competena organelor vamale, s le modifice atribuiile, s le impun alte funcii sau s intervin n activitatea lor. Laboratoarele vamale, instituiile de nvmnt, ntreprinderile subordonate Serviciului Vamal (1) Laboratoarele vamale snt create de Serviciul Vamal pentru expertiza i examinarea n scopuri vamale a mrfurilor. (2) n sistemul Serviciului Vamal snt create instituii de nvmnt pentru pregtirea cadrelor vamale i perfecionarea profesionalist a efectivului vamal. (3) Serviciul Vamal nfiineaz centre de calcul, ntreprinderi de poligrafie, de construcii i exploatare, a cror activitate contribuie la ndeplinirea funciilor organelor vamale. (4) Bunurile organelor vamale, ale laboratoarelor vamale, ale instituiilor de nvmnt, ale ntreprinderilor subordonate Serviciului Vamal snt proprietate de stat i nu pot fi privatizate. Serviciul Vamal are dreptul s administreze aceste bunuri. Atribuiile organului vamal

Organul vamal are urmtoarele atribuii de baz: a) particip la elaborarea politicii vamale a statului i promoveaz aceast politic; b) asigur respectarea legislaiei vamale; apr drepturile i interesele legitime ale persoanei n cadrul activitii vamale; c) contribuie, n limitele competenei, la asigurarea securitii economice a statului; d) apr interesele economice ale statului; e) aplic procedeele vamale de reglementare a relaiilor economice i comerciale; f) ncaseaz drepturile de import i drepturile de export; g) particip la elaborarea msurilor de politic economic referitor la trecerea mrfurilor peste frontiera vamal i aplic aceste msuri; h) lupt mpotriva contrabandei, a nclcrii reglementrilor vamale i legislaiei fiscale care se refer la trecerea mrfurilor peste frontiera vamal, curm trecerea ilegal peste frontiera vamal a substanelor narcotice, armamentului, obiectelor de art, obiectelor de valoare istoric i arheologic, obiectelor proprietate intelectual, speciilor de animale i plante (derivate i pri ale lor) pe cale de dispariie, altor mrfuri; i) contribuie la combaterea terorismului internaional; j) exercit i perfecioneaz controlul vamal, efectueaz vmuirea, creeaz condiii pentru accelerarea traficului de mrfuri peste frontiera vamal; k) contribuie i particip la elaborarea statisticii vamale a comerului exterior i a statisticii vamale speciale; l) contribuie la realizarea msurilor de aprare a securitii statului, de asigurare a ordinii publice i morale, de aprare a vieii i sntii oamenilor, de ocrotire a florei i faunei, a ntregului mediu nconjurtor, de protecie a pieei interne; m) exercit controlul vamal asupra valorilor valutare, n limitele competenei; n) asigur ndeplinirea obligaiilor internaionale ale statului n domeniul vamal; particip la elaborarea acordurilor internaionale n domeniul vamal, la colaborarea cu organele vamale, cu alte autoriti publice din strintate, cu organizaiile internaionale n domeniul vamal; o) efectueaz cercetri tiinifice, ofer consultaii, asigur pregtirea i reciclarea specialitilor n domeniul vamal; p) promoveaz o politic financiar i economic unic, dezvolt baza tehnico-material i social a organelor vamale, creeaz condiii pentru activitatea colaboratorilor vamali; r) gestioneaz sistemul de certificare a originii, n cazurile stabilite de Guvern, inclusiv certific originea mrfurilor i elibereaz contra plat certificate de origine la exportul mrfurilor; s) exercit alte atribuii stabilite de legislaie. Colaborarea organului vamal cu alte organe de drept i cu persoane (1) Organul vamal, n exercitarea atribuiilor, colaboreaz cu alte organe de drept i cu persoane, care snt obligate s-i acorde asisten. (2) Organul vamal poate mputernici, n limitele competenei, alte persoane s ndeplineasc anumite activiti vamale, cu condiia supravegherii lor. Efectuarea operaiunilor de vmuire n alte locuri dect n cele stabilite de organul vamal Persoanele interesate n efectuarea operaiunilor de vmuire pe teritorii i n ncperi n afara locurilor stabilite n acest scop snt obligate s asigure gratuit organul vamal cu ncperile, utilajele i mijloacele de comunicaie necesare. Tema III: Reglamentarea juridic a trecerii mrfurilor, mijloacelor de transport i bnesti peste frontiera vamal a Republicii Moldova. 1. Principii generale de trecere peste frontiera vamal a persoanelor fizice i juridice. 2. Modaliti de trecere peste frontiera vamal a: bunurilor materiale, marfurilor si mijloacelor banesti mrfurilor i bunurilor materiale, mijloacelor bneti, mijloacelor de transport auto, bijuteriilor, metalelor i pietrelor preioase, valorilor culturale. 3. Particularitile determinrii destinaiei mrfurilor.

Principiile generale de trecere a mrfurilor i mijloacelor de transport peste frontiera vamal. (1) Toate persoanele beneficiaz de drepturi egale pentru a introduce i a scoate din Republica Moldova mrfuri i mijloace de transport. (2) Nimeni nu poate fi lipsit de dreptul de a introduce i de a scoate din Republica Moldova mrfuri i mijloace de transport sau nu poate fi limitat n acest drept, cu excepia cazurilor prevzute de prezentul cod i de alte acte normative. Prohibiii la introducerea i scoaterea din Republica Moldova a mrfurilor i mijloacelor de transport : (1) Anumite mrfuri i mijloace de transport snt prohibite de legislaie de a fi introduse sau scoase din Republica Moldova din considerente de securitate a statului, de asigurare a ordinii publice i morale, de protecie a mediului nconjurtor, a obiectelor de art, obiectelor de valoare istoric i arheologic, de aprare a dreptului la proprietate intelectual, de protecie a pieei interne, de aprare a altor interese ale Republicii Moldova. (2) Mrfurile i mijloacele de transport care cad sub incidena alin.(1) trebuie s fie scoase imediat din Republica Moldova sau returnate n ar dac nu snt supuse confiscrii conform legislaiei Republicii Moldova, acordurilor internaionale la care aceasta este parte. (3) Scoaterea sau returnarea mrfurilor i mijloacelor de transport n Republica Moldova se efectueaz din contul persoanei care trece mrfurile peste frontiera vamal sau din contul transportatorului. Dac mrfurile i mijloacele de transport nu pot fi scoase sau returnate imediat pe teritoriul vamal, ele snt pstrate n depozite provizorii cel mult 3 zile. (4) Introducerea i/sau plasarea sub regimurile vamale de import, de antrepozit vamal, de admitere temporar, sub destinaia vamal zon liber a mijloacelor de transport auto, a motoarelor i a caroseriilor cu termenul de exploatare de peste 10 ani, a tractoarelor cu termenul de exploatare de peste 12 ani clasificate la poziia tarifar 8701, iar a mijloacelor de transport auto clasificate la poziia tarifar 8703 i a autovehiculelor concepute pentru transportul de maximum 20 persoane clasificate la poziia 8702, precum i a motoarelor i a caroseriilor acestora cu termenul de exploatare de peste 7 ani, este interzis, cu excepia cazurilor cnd acestea se introduc i se plaseaz sub regimul vamal de admitere temporar: 1) de ctre misiunile diplomatice, oficiile consulare, organizaiile internaionale cu statut diplomatic, precum i de ctre membrii personalului acestora (i de membrii familiilor lor) acreditai n Republica Moldova; 2) de ctre persoanele fizice nerezidente pentru necesiti de serviciu sau pentru uz personal, cu respectarea urmtoarelor condiii: a) persoanele nerezidente s fie proprietari ai acestor mijloace de transport; b) persoanele nerezidente s aib edere temporar n Republica Moldova, confirmat prin actele respective; c) mijloacele de transport s se afle la eviden permanent n alte state. (5) Persoanele fizice i juridice care au obinut titlul de proprietate asupra mijloacelor de transport auto introduse n Republica Moldova snt responsabile pentru achitarea drepturilor de import dac acestea nu au fost vmuite la organele vamale. (6) Mijloacele de transport auto care, la introducerea n Republica Moldova, nu au fost plasate n careva regim vamal sau destinaie vamal nu pot fi nmatriculate la Ministerul Dezvoltrii Informaionale. Se interzice nmatricularea primar a mijloacelor de transport auto, a caroseriilor i a motoarelor prohibite introducerii pe teritoriul Republicii Moldova. (7) nmatricularea de stat a mijloacelor de transport auto, n temeiul titlurilor de proprietate, se efectueaz cu condiia prezentrii actelor vamale, stabilite de Autoritatea central a Serviciului Vamal, care confirm autorizarea plasrii mijlocului de transport n circuitul liber pe teritoriul Republicii Moldova de ctre Serviciul Vamal. (8) Se interzice modificarea tipului vehiculului din varianta camion n varianta pentru transportul de persoane. Restricii la introducerea i la scoaterea din Republica Moldova a mrfurilor i mijloacelor de transport (1) Pot fi stabilite restricii la introducerea i la scoaterea din ar a mrfurilor i mijloacelor de transport pentru ndeplinirea obligaiilor internaionale fa de alte state, pentru promovarea politicii economice, aprarea

suveranitii statului, pieei interne i n alte scopuri, n conformitate cu legislaia Republicii Moldova, cu acordurile internaionale la care aceasta este parte. (2) Autoritile publice nu restituie persoanei care trece mrfuri peste frontiera vamal sau transportatorului cheltuielile suportate din cauza restriciilor consemnate la alin.(1). Introducerea i scoaterea bancnotelor, monedelor i cecurilor n moneda naional a Republicii Moldova, precum i a bancnotelor, monedelor i cecurilor de cltorie n valut strin (1) Persoanele fizice au dreptul: a) de a introduce pe teritoriul Republicii Moldova bancnote, monede i cecuri n moneda naional a Republicii Moldova, precum i bancnote, monede i cecuri de cltorie n valut strin, nelimitat fr a prezenta organelor vamale documentele confirmative menionate la lit.c); b) de a scoate de pe teritoriul Republicii Moldova bancnote, monede i cecuri n moneda naional a Republicii Moldova, precum i bancnote, monede i cecuri de cltorie n valut strin, n sum de pn la 10000 euro (sau echivalentul lor) de persoan fr a prezenta organelor vamale documentele confirmative menionate la lit.c); c) de a scoate de pe teritoriul Republicii Moldova bancnote, monede i cecuri n moneda naional a Republicii Moldova, precum i bancnote, monede i cecuri de cltorie n valut strin, n sum de pn la 50000 euro (sau echivalentul lor) de persoan cu condiia prezentrii organelor vamale a documentelor confirmative: - actele vamale ce confirm introducerea valutei respective pe teritoriul Republicii Moldova; i/sau - permisiunea de a scoate valut strin de pe teritoriul Republicii Moldova, eliberat, n conformitate cu actele normative ale Bncii Naionale a Moldovei, de o banc autorizat sau de Banca Naional a Moldovei; d) de a declara bancnotele, monedele i cecurile n moneda naional a Republicii Moldova, precum i bancnotele, monedele i cecurile de cltorie n valut strin introduse n Republica Moldova i scoase de pe teritoriul ei, a cror sum nu depete 10000 euro (sau echivalentul lor) de persoan. (2) Persoanele fizice snt obligate s declare n scris bancnotele, monedele i cecurile n moneda naional a Republicii Moldova, precum i bancnotele, monedele i cecurile de cltorie n valut strin, n urmtoarele cazuri: a) la introducerea acestora pe teritoriul Republicii Moldova, dac suma lor depete 10000 euro (sau echivalentul lor) de persoan; b) la scoaterea acestora de pe teritoriul Republicii Moldova, dac suma lor depete 10000 euro (sau echivalentul lor) de persoan. Modul de declarare a bunurilor (1) Bunurile trecute de persoane fizice peste frontiera vamal snt supuse declarrii obligatorii conform prezentei legi, Codului vamal i altor acte normative adoptate n corespundere cu acesta, cu excepia valorilor valutare specificate la art.31 alin.(1) lit.d). (2) La introducerea bunurilor pe teritoriul Republicii Moldova, persoanele fizice declar i achit drepturile de import la organul vamal situat n punctele de trecere a frontierei de stat. (3) La scoaterea bunurilor de pe teritoriul Republicii Moldova, persoanele fizice snt n drept de a vmui mrfurile la organele vamale interne. (4) Persoanele fizice au dreptul de a declara verbal organului vamal urmtoarele bunuri: a) obiectele de uz personal introduse n ar, precum i mrfurile indicate n anexa la prezenta lege; b) bunurile introduse n ar, altele dect cele menionate la lit.a), a cror valoare n vam nu depete suma de 200 euro i care nu snt destinate activitii comerciale sau de producie; c) mrfurile ce se scot din ar a cror valoare n vam nu depete suma de 1000 euro i care nu snt destinate activitii comerciale sau de producie; d) mrfurile menionate la art.8 pct.1) lit.a) i pct.2) lit.a). (5) Bunurile introduse i scoase de pe teritoriul Republicii Moldova prin intermediul trimiterilor potale internaionale sau bagajului nensoit se declar n scris, n modul stabilit. Introducerea bunurilor pe teritoriul Republicii Moldova (1) Persoanele fizice au dreptul: a) de a introduce pe teritoriul rii, fr achitarea drepturilor de import, obiecte de uz personal, bancnote, monede i cecuri n moneda naional a Republicii Moldova, bancnote, monede i cecuri de cltorie n valut strin, precum i mrfuri menionate n anexa la prezenta lege; b) de a introduce pe teritoriul rii, fr achitarea drepturilor de import, alte bunuri dect cele indicate la lit.a) a cror valoare n vam nu depete suma de 200 euro i care nu snt destinate activitii comerciale sau de producie. Dac valoarea n vam a bunurilor depete cuantumul neimpozabil menionat, drepturile de import

se vor percepe reieind din valoarea bunului n vam (cuantumul neimpozabil indicat nu micoreaz valoarea impozabil a bunului); c) de a introduce pe teritoriul rii sau de a primi, prin intermediul trimiterilor potale internaionale sau a bagajelor nensoite, bunuri, fr achitarea drepturilor de import, cu condiia c acestea nu snt destinate activitii comerciale sau de producie, n legtur cu stabilirea la loc de trai permanent n Republica Moldova sau cu obinerea acestor bunuri prin motenire. Faptul stabilirii pentru trai permanent sau obinerii motenirii se confirm prin actele respective. Modul de acordare a nlesnirilor menionate se stabilete de Serviciul Vamal; d) de a primi, prin intermediul trimiterilor potale internaionale, fr achitarea drepturilor de import, bunuri, cu condiia c valoarea lor n vam nu depete suma de 200 euro i nu snt destinate activitii comerciale sau de producie. Dac valoarea n vam a bunurilor depete limita neimpozabil indicat, drepturile de import se vor percepe reieind din valoarea bunurilor n vam (limita neimpozabil menionat nu micoreaz valoarea impozabil a bunurilor); e) de a introduce pe teritoriul rii mrfuri care nu snt prevzute la lit.a) i lit.b) i care nu snt destinate activitii comerciale sau de producie, cu condiia achitrii tuturor drepturilor de import i declarrii n modul stabilit; f) de a introduce pe teritoriul rii mrfuri (cu excepia produselor alimentare) care snt destinate activitii comerciale sau de producie, cu condiia c valoarea lor n vam nu depete suma de 500 euro, precum i cu condiia respectrii msurilor de politic economic, achitrii drepturilor de import i declarrii n modul stabilit; g) de a primi bunuri prin intermediul trimiterilor potale internaionale sau al bagajelor nensoite, cu condiia c acestea nu snt destinate activitii comerciale sau de producie, precum i cu condiia achitrii drepturilor de import, cu excepia cazurilor prevzute la lit.d), i declarrii n modul stabilit. (2) Persoanele fizice rezidente au dreptul de a introduce mrfuri pe teritoriul Republicii Moldova numai n conformitate cu regimul vamal de import. (3) Persoanele fizice nerezidente au dreptul de a introduce bunuri pe teritoriul Republicii Moldova n conformitate cu regimurile vamale de import, de admitere temporar (cu respectarea prevederilor art.7) i de tranzit. (4) Mrfurile introduse pe teritoriul Republicii Moldova de persoanele fizice nerezidente n regimul vamal de tranzit i care snt destinate activitii comerciale sau de producie ori alte categorii de mrfuri dect cele prevzute n anexa la prezenta lege snt supuse declarrii i escortrii obligatorii. (5) Bunurile destinate activitii comerciale sau de producie a cror valoare n vam depete suma de 500 euro, cu excepia celor indicate la alin.(4), pot fi introduse pe teritoriul rii numai de agenii economici care snt nregistrai la Camera nregistrrii de Stat a Ministerului Dezvoltrii Informaionale ca subieci ai activitii de ntreprinztor. Scoaterea bunurilor de pe teritoriul Republicii Moldova (1) Persoanele fizice au dreptul de a scoate de pe teritoriul Republicii Moldova: a) bunuri, indiferent de valoarea lor (inclusiv cele expediate prin intermediul trimiterilor potale internaionale sau bagajelor nensoite), fr achitarea drepturilor de export, cu condiia declarrii lor n modul stabilit i dac aceste bunuri nu snt destinate activitii comerciale sau de producie; b) bunuri (inclusiv cele expediate prin intermediul trimiterilor potale internaionale sau bagajelor nensoite) destinate activitii comerciale sau de producie a cror valoare n vam nu depete suma de 100000 euro, cu condiia respectrii msurilor de politic economic, achitrii drepturilor de export i declarrii n modul stabilit (2) Bunurile destinate activitii comerciale sau de producie a cror valoare n vam depete suma de 100000 euro pot fi scoase de pe teritoriul Republicii Moldova, n modul stabilit, numai de agenii economici care snt nregistrai la Camera nregistrrii de Stat a Ministerului Dezvoltrii Informaionale ca subieci ai activitii de ntreprinztor. (3) Se pune n sarcina Serviciul Vamal determinarea procedurii de declarare a mrfurilor destinate exportului i asigurarea evidenei scoaterii bunurilor din teritoriul Republicii Moldova de ctre persoanele fizice, cu prezentarea lunar a informaiei Inspectoratului Fiscal Principal de Stat de pe lng Ministerul Finanelor. (4) Se interzice persoanelor fizice de a scoate din Republica Moldova utilaj, mijloace de transport folosite n producie, cu excepia utilajului i mijloacelor de transport destinate aplicrii n viaa cotidian. Admiterea temporar a bunurilor (1) Persoanele fizice nerezidente au dreptul de a introduce pe teritoriul Republicii Moldova n regim vamal de admitere temporar bunuri necesare activitii lor sau pentru uz personal, cu respectarea urmtoarelor condiii: a) declararea bunurilor n modul stabilit; b) bunurile s nu fie destinate activitii comerciale sau de producie; c) achitarea drepturilor de import;

d) ederea temporar a persoanei n Republica Moldova, confirmat prin actele respective. (2) Persoanele fizice nerezidente nu au dreptul de a scoate bunuri de pe teritoriul Republicii Moldova n conformitate cu regimul vamal de admitere temporar. (3) Persoanele fizice rezidente au dreptul de a scoate de pe teritoriul Republicii Moldova, n conformitate cu regimul vamal de admitere temporar, bunuri (indiferent de valoarea lor) dac ele nu snt destinate activitii comerciale sau de producie, cu condiia achitrii drepturilor de export i declarrii n modul stabilit i respectrii prevederilor art.8 pct.2) lit.c) i art.9 alin.(2) i (3). (4) Persoanele fizice rezidente nu au dreptul de a introduce bunuri pe teritoriul Republicii Moldova n conformitate cu regimul vamal de admitere temporar. (5) Vmuirea mrfurilor introduse i scoase de pe teritoriul Republicii Moldova n conformitate cu regimul vamal de admitere temporar se efectueaz la organul vamal n a crui raz de activitate locuiete persoana respectiv. Introducerea i scoaterea obiectelor i bijuteriilor din metale i pietre preioase Persoanele fizice au dreptul: 1) de a introduce pe teritoriul Republicii Moldova: a) bijuterii din metale i pietre preioase n cantitate de pn la 5 uniti (indiferent de valoarea lor), fr achitarea drepturilor de import, cu condiia c bijuteriile menionate nu snt omogene; b) obiecte din metale i pietre preioase care nu snt destinate activitii comerciale sau de producie, cu condiia achitrii drepturilor de import i declarrii n modul stabilit; 2) de a scoate de pe teritoriul Republicii Moldova: a) bijuterii din metale i pietre preioase n cantitate de pn la 5 uniti (indiferent de valoarea lor), fr achitarea drepturilor de export, cu condiia c bijuteriile indicate nu snt omogene; b) obiecte din metale i pietre preioase produse de agenii economici autorizai (cu excepia celor indicate la lit.a) a prezentului punct) a cror valoare n vam nu depete suma de 10000 euro i care nu snt destinate activitii comerciale sau de producie, cu condiia achitrii drepturilor de export i declarrii n modul stabilit; c) obiecte din metale i pietre preioase a cror valoare n vam depete suma de 10000 euro i care nu snt destinate activitii comerciale sau de producie, cu condiia achitrii drepturilor de export, declarrii n modul stabilit i prezentrii organului vamal a autorizaiei eliberate de Ministerul Finanelor i Ministerul Culturii i Turismului, prin care se confirm costul lor i faptul c obiectele respective nu prezint valoare cultural; d) obiecte din metale i pietre preioase (inclusiv i cele expediate prin intermediul trimiterilor potale internaionale sau bagajelor nensoite), produse de agenii economici autorizai i destinate activitii comerciale sau de producie, a cror valoare n vam nu depete suma de 100000 euro, cu condiia respectrii msurilor de politic economic, achitrii drepturilor de export i declarrii n modul stabilit. Introducerea i scoaterea valorilor culturale (1) Persoanele fizice au dreptul de a introduce pe teritoriul Republicii Moldova valori culturale cu condiia prezentrii organului vamal a autorizaiei eliberate de autoritatea competent a statului de expediere, respectrii msurilor de politic economic, achitrii drepturilor de import i declarrii n modul stabilit. Alte valori din domeniul artei, literaturii, tiinei, culturii i religiei pot fi introduse pe teritoriul rii cu condiia respectrii prevederilor art.4, 5, 7 i 8. (2) n cazul apariiei suspiciunilor referitoare la obiectul deplasat precum c acesta prezint valoare cultural, dar persoana fizic nu dispune de autorizaia respectiv eliberat de autoritatea competent a statului de expediere, organul vamal va permite trecerea bunului menionat cu condiia prezentrii autorizaiei eliberate de Ministerul Culturii i Turismului al Republicii Moldova, prin care se va confirma costul lui i faptul c obiectul respectiv nu prezint valoare cultural. (3) Persoanele fizice nu au dreptul de a scoate de pe teritoriul Republicii Moldova valori culturale. Alte valori din domeniul artei, literaturii, tiinei, culturii i religiei pot fi scoase de pe teritoriul rii cu condiia respectrii prevederilor art.4, 6, 7 i 8 i prezentrii autorizaiei eliberate de Ministerul Culturii i Turismului al Republicii Moldova, n care se specific costul obiectului i faptul c acesta nu prezint valoare cultural. Introducerea i scoaterea mijloacelor de transport auto (1) Persoanele fizice rezidente au dreptul de a introduce pe teritoriul Republicii Moldova: a) mijloace de transport auto cu termen de exploatare ce nu depete 10 ani, iar mijloacele de transport auto clasificate la poziia tarifar 8703 i autovehiculele concepute pentru transportul de maximum 20 persoane clasificate la poziia 8702 - cu termenul de exploatare ce nu depete 7 ani, procurate (obinute prin donaie) n strintate, cu condiia declarrii i achitrii drepturilor de import la organul vamal situat n punctul de trecere a frontierei de stat. Mijloacele de transport menionate trebuie s fie scoase de la eviden de la autoritatea competent a statului de expediere;

b) mijloace de transport auto, obinute n folosin (fapt confirmat prin actele respective), cu termen de exploatare ce nu depete 10 ani, iar mijloacele de transport auto clasificate la poziia tarifar 8703 i autovehiculele concepute pentru transportul de maximum 20 persoane clasificate la poziia 8702 - cu termenul de exploatare ce nu depete 7 ani, cu condiia c ele se vor afla la eviden permanent n alt stat i vor fi declarate la intrare n ar conform modului stabilit, fr achitarea drepturilor de import. Aceste mijloace de transport nu se plaseaz n nici un regim vamal. (2) Persoanele fizice rezidente nu au dreptul de a introduce pe teritoriul Republicii Moldova mijloace de transport auto cu termen de exploatare de peste 10 ani, tractoare cu termenul de exploatare de peste 12 ani clasificate la poziia tarifar 8701, iar mijloacele de transport auto clasificate la poziia tarifar 8703 i autovehiculele concepute pentru transportul de maximum 20 persoane clasificate la poziia 8702 - cu termenul de exploatare de peste 7 ani, inclusiv cele obinute prin motenire i n legtur cu stabilirea la un loc de trai permanent n Republica Moldova indiferent de regimul vamal ales. (3) Prin derogare de la prevederile alin.(2), persoanele fizice rezidente au dreptul de a introduce pe teritoriul Republicii Moldova mijloace de transport auto cu termen de exploatare de peste 10 ani, iar mijloace de transport auto clasificate la poziia tarifar 8703 i autovehicule concepute pentru transportul de maximum 20 de persoane clasificate la poziia 8702 - cu termenul de exploatare de peste 7 ani, doar n cazul n care vor fi declarate prin aciune i plasate, pe un termen de pn la 180 de zile, n regimul vamal de admitere temporar, cu respectarea urmtoarelor condiii: a) mijloacele de transport auto trebuie s se afle la eviden permanent n alte state; b) la contul bancar al Serviciului Vamal, deschis n banca autorizat de Serviciul Vamal, la momentul traversrii frontierei Republicii Moldova trebuie s fie depus o sum de garanie (n valut naional i/sau strin) n cuantum egal cu drepturile de import prevzute n cazul plasrii mijlocului de transport auto n regimul vamal de import sau mijlocul de transport auto trebuie s fie introdus pe teritoriul Republicii Moldova n conformitate cu prevederile Conveniei privind admiterea temporar, adoptate la Istanbul la 26 iunie 1990; c) pn la expirarea termenului acordat conform regimului vamal de admitere temporar, mijloacele de transport auto trebuie s fie scoase de pe teritoriul Republicii Moldova, cu restituirea integral a sumei de garanie la momentul scoaterii de pe teritoriul vamal. n caz de nerespectare a termenului indicat, sumele de garanie depuse la intrare se transfer integral la bugetul de stat. (4) Baza de calcul a sumei de garanie o constituie drepturile de import n volum maxim, care trebuie s fie pltite pentru mijloacele de transport de categoria respectiv, plasate n regim vamal de import, a cror introducere pe teritoriul Republicii Moldova este permis de prezenta lege. Nerespectarea prevederilor alin.(3) lit.c) se sancioneaz conform legislaiei n vigoare. (5) Persoanele fizice nerezidente au dreptul de a introduce pe teritoriul Republicii Moldova mijloace de transport auto, indiferent de termenul de exploatare a acestora, cu respectarea urmtoarelor condiii: a) mijloacele de transport auto trebuie s se afle la eviden permanent n alte state; b) mijloacele de transport auto s nu fie folosite pentru transportul de pasageri i de mrfuri n folos public; c) mijloacele de transport auto s fie declarate prin aciune, fiind plasate n regimul vamal de admitere temporar, cu scutire de achitarea tuturor drepturilor de import, fr completarea i, respectiv, eliberarea de acte vamale; d) regimul vamal de admitere temporar s fie acordat n funcie de termenul de aflare a mijloacelor de transport auto pe teritoriul Republicii Moldova. (6) Persoanele fizice nerezidente snt obligate s scoat de pe teritoriul Republicii Moldova mijloacele de transport auto introduse conform prevederilor alin.(5). n cazul n care persoana fizic nerezident prsete teritoriul Republicii Moldova fr mijlocul de transport auto care a fost introdus cu condiia scoaterii acestuia de pe teritoriul Republicii Moldova, ea este obligat s plaseze acest mijloc de transport auto sub supraveghere vamal n regimurile vamale antrepozit vamal sau depozit provizoriu ori s depun gaj, pe un termen de 180 de zile, n cuantum egal cu drepturile de import prevzute pentru plasarea acestui mijloc de transport n regimul vamal de import. n cazul n care mijlocul de transport auto nu este scos de pe teritoriul Republicii Moldova n termenul indicat, sumele de garanie depuse la intrare se transfer integral la bugetul de stat. (7) Mijloacele de transport auto cu termenul de exploatare de peste 10 ani, iar mijloacele de transport auto clasificate la poziia tarifar 8703 i autovehiculele concepute pentru transportul de maximum 20 persoane clasificate la poziia 8702 - cu termenul de exploatare de peste 7 ani, ce aparin persoanelor fizice nerezidente, introduse pe teritoriul Republicii Moldova, pot fi nstrinate numai n scopul scoaterii lor ulterioare de pe teritoriul rii. (8) Persoanelor fizice li se interzice introducerea pe teritoriul Republicii Moldova a motoarelor i caroseriilor cu termen de exploatare de peste 10 ani, iar pentru mijloacele de transport auto clasificate la poziia tarifar 8703 i pentru autovehiculele concepute pentru transportul de maximum 20 persoane clasificate la poziia 8702

- cu termenul de exploatare de peste 7 ani, cu excepia motoarelor i caroseriilor introduse pe teritoriul rii de persoane fizice nerezidente n conformitate cu regimul vamal de tranzit, cu condiia escortrii obligatorii a acestora de ctre serviciul de supraveghere i escortare. (9) Persoanele fizice nerezidente au dreptul de a introduce pe teritoriul Republicii Moldova mijloace de transport auto (indiferent de termenul de exploatare) n conformitate cu regimul vamal de admitere temporar cu condiia c snt proprietari asupra mijloacelor de transport i locuiesc temporar n ar, fapt confirmat prin actele respective. Mijloacele de transport menionate trebuie s se afle la eviden permanent n alte state. (10) Se interzice organelor vamale vmuirea mijloacelor de transport auto, motoarelor i caroseriilor cu termen de exploatare de peste 10 ani, iar a mijloacelor de transport auto clasificate la poziia tarifar 8703 i a autovehiculelor concepute pentru transportul de maximum 20 persoane clasificate la poziia 8702, precum i a motoarelor i a caroseriilor acestora cu termenul de exploatare de peste 7 ani, ce aparin persoanelor fizice rezidente. (11) Drept baz la calcularea termenului de exploatare a mijlocului de transport auto, motorului i caroseriei se ia anul de producie.Anul de producie se stabilete n baza datelor ce se conin n certificatul de nmatriculare (paaportul tehnic) i n codul VIN, indicat n numrul de identificare al vehiculului de modelul respectiv. n cazul necorespunderii datelor ce se conin n documentele de nmatriculare cu datele ce se conin n codul VIN, drept baz se iau datele uzinei productoare a vehiculului. n cazul n care o persoan prezint copii ale actelor de nmatriculare, anterior eliberate de ara exportatoare a vehiculului, i dac exist careva suspiciuni privind anul de producie indicat n copiile acestor acte, anul de producie se stabilete n baza datelor uzinei productoare. Dac, prin aceste metode, nu se stabilete anul de producie al vehiculelor supuse evidenei n Registrul de stat al transporturilor, n rubrica respectiv a adeverinei vamale se aplic nscrierea "Nu este stabilit. (12) Persoanele fizice care au obinut titlu de proprietate asupra mijloacelor de transport auto introduse n Republica Moldova rspund solidar cu persoanele care le-au introdus pentru achitarea drepturilor de import dac aceste mijloace de transport auto nu au fost vmuite de organele vamale. (13) n cazul nerespectrii prevederilor alin.(3), sumele de garanie urmeaz a fi virate la bugetul de stat. (14) La introducerea mijloacelor de transport auto pe teritoriul Republicii Moldova, organele vamale elibereaz actele respective contra plat. (15) Persoanele fizice, n cazul scoaterii de pe teritoriul Republicii Moldova a mijloacelor de transport auto ce dein statutul de mrfuri autohtone, snt obligate s le declare prin aciune, aceste mijloace de transport auto fiind plasate pe un termen nelimitat sub regimul vamal export temporar. n cazul nstrinrii n alte state a mijlocului de transport auto, acesta urmeaz a fi scos de la evidena subdiviziunilor Ministerului Dezvoltrii Informaionale, cu condiia perfectrii actelor vamale corespunztoare. Trecerea mrfurilor i mijloacelor de transport peste frontiera vamal Trecerea mrfurilor i mijloacelor de transport peste frontiera vamal se efectueaz n dependen de regimul vamal n care snt plasate, conform procedurii stabilite de prezentul cod i de alte acte normative. Tema IV: Regimurile vamale. 1. 2. 3. 4. Notiune de regimuri vamale si tipurile lor. Autorizarea regimului vamal. Esena i caracteristica regimurilor vamale definitive: importul i exportul. Regimurile vamale suspensive: a. tranzitul b. antrepozitul vamal c. perfectionarea activ d. transformarea sub control vamal e. admiterea temporar, f. perfectionarea pasiv Conditiile plasrii mrfurilor n zona economic liber. Magazinul duty free. Reexportul i reimportul Distrugerea i abandonul n folosul statului.

5. 6. 7. 8.

Regimul vamal reprezint un ansamblu de norme de drept i procedee vamale aplicarea i efectuarea crora au drept scop determinarea statutului juridic al mrfurilor i unitilor de transport implicate direct n trecerea peste frontiera vamal a rii. Regimurile vamale (1) Snt stabilite urmtoarele regimuri vamale: 1) regimuri vamale definitive: a) import; b) export; 2) regimuri vamale suspensive: a) tranzit; b) antrepozit vamal; c) perfecionare activ (cu suspendare); d) transformare sub control vamal; e) admitere temporar; f) perfecionare pasiv. (2) n cadrul regimurilor specificate la alin.(1) se definesc regimurile vamale cu impact economic: a) antrepozit vamal; b) perfecionare activ; c) transformare sub control vamal; d) admitere temporar; e) perfecionare pasiv. Alegerea i renunarea la regimul vamal Persoana are dreptul s aleag oricnd regimul vamal din cele prevzute la art.23 sau s renune la el (n schimbul unui alt regim vamal), indiferent de cantitatea, felul, originea i destinaia mrfurilor i mijloacelor de transport, dac aceste aciuni nu contravin prezentului cod i altor acte normative. Dispoziii comune regimurilor vamale suspensive (1) Regimurile vamale suspensive snt operaiuni cu titlu temporar, ce au drept efect suspendarea total sau parial de drepturile de import sau de export. (2) Organele vamale autorizeaz plasarea mrfurilor sub un regim vamal suspensiv numai dac pot asigura supravegherea i controlul acestui regim. Cheltuielile suplimentare ocazionate de acordarea regimului vamal suspensiv vor fi suportate de titularul operaiunii. (3) Prin autorizaia emis, organul vamal fixeaz termenul i condiiile de derulare i ncheiere a regimului vamal suspensiv. Termenul de ncheiere a regimului vamal suspensiv poate fi prelungit de ctre organul vamal care a autorizat regimul sau, n caz de refuz, de ctre organul vamal ierarhic superior, la cererea scris argumentat a titularului operaiunii, depus n cadrul termenului acordat iniial. (4) n vederea acordrii unui regim vamal suspensiv, organele vamale vor solicita constituirea unei garanii pentru a se asigura de achitarea oricrei obligaii ce poate aprea. n aplicarea unui anumit regim vamal suspensiv pot fi prevzute dispoziii speciale privind depunerea garaniei sau exonerarea de datoria garantrii obligaiei vamale. (5) Regimurile vamale suspensive, cu excepia tranzitului ncheiat conform art.45, se ncheie prin plasarea sub o alt destinaie vamal fie a mrfurilor iniiale, fie a produselor compensatoare sau transformate. (6) Organul vamal dispune, din oficiu, ncheierea regimului vamal suspensiv n cazul cnd titularul operaiunii nu soluioneaz situaia mrfurilor n termenul aprobat. Dispoziii comune regimurilor vamale cu impact economic (1) Utilizarea oricrui regim vamal cu impact economic este condiionat de obinerea, contra plat, a unei autorizaii din partea organului vamal. (2) Fr a aduce atingere condiiilor speciale suplimentare ce reglementeaz regimul respectiv, autorizaia specificat la alin.(1) se acord: a) persoanelor care ofer toate garaniile necesare pentru efectuarea operaiunilor; b) n cazul cnd organele vamale pot supraveghea i monitoriza regimul. (3) Condiiile n care este utilizat regimul respectiv se indic n autorizaie. (4) Titularul autorizaiei este obligat s informeze organul vamal asupra tuturor factorilor care pot aprea dup acordarea autorizaiei i care pot influena continuarea sau coninutul regimului. n funcie de noile

condiii, organul vamal poate decide continuarea sau ncheierea regimului ori poate dispune msuri suplimentare. (5) Drepturile i obligaiile titularului unui regim vamal cu impact economic pot fi transferate succesiv, n condiiile i cu autorizarea prealabil a organului vamal, unor alte persoane care ndeplinesc condiiile prevzute pentru a beneficia de regimul respectiv. (6) Se interzice plasarea mrfurilor supuse accizelor sub regimurile vamale antrepozit vamal, perfecionare activ (cu suspendare) i admitere temporar, cu excepia mijloacelor de transport auto. Importul (1) Importul este regimul vamal n care mrfurile introduse pe teritoriul vamal primesc statutul de mrfuri puse n liber circulaie numai dup ce snt pltite drepturile de import i snt aplicate msurile de politic economic. (2) Statutul mrfurilor strine puse n liber circulaie pe teritoriul Republicii Moldova se echivaleaz cu statutul mrfurilor autohtone dup acordarea liberului de vam. Certificatul de origine, n acest caz, nu se elibereaz. Constatarea originii mrfurilor (1) Organul vamal constat originea mrfurilor pe baza urmtoarelor criterii: a) mrfuri obinute n totalitate ntr-o ar; b) mrfuri obinute printr-o prelucrare sau transformare suficient ntr-o ar. (2) Aplicarea criteriilor se face pe baza regulilor de origine prevzute de legislaia naional sau de acordurile internaionale la care Republica Moldova este parte. (3) n cazul n care, la data importului, nu s-a aplicat un tratament tarifar preferenial din cauza neprezentrii certificatului de origine sau din imposibilitatea de a constata respectarea celorlalte dispoziii cuprinse n acordul internaional care prevede acel tratament tarifar preferenial, titularul operaiunii de import poate cere ulterior restituirea sumelor ncasate n plus prin prezentarea de dovezi, pe baza legislaiei naionale i a acordurilor internaionale la care Republica Moldova este parte. Tratamentul tarifar favorabil (1) Prin tratament tarifar favorabil se nelege o reducere sau o scutire de drepturi de import, care poate fi aplicat i n cadrul unui contingent valoric sau cantitativ. (2) Unele categorii de mrfuri pot beneficia de un tratament tarifar favorabil n funcie de tipul mrfii sau de destinaia ei final, n conformitate cu legislaia naional sau cu acordurile internaionale la care Republica Moldova este parte. Punerea n circulaie a mrfurilor la drepturi de import reduse sau zero n cazul cnd mrfurile snt puse n liber circulaie la drepturi de import reduse sau zero pe motivul destinaiei lor finale, acestea rmn sub supraveghere vamal. Supravegherea vamal se ncheie cnd condiiile prevzute pentru acordarea unor drepturi de import reduse sau zero nceteaz a mai fi aplicate sau n cazul cnd mrfurile snt exportate sau distruse. Utilizarea mrfurilor n alte scopuri dect cele prevzute pentru aplicarea drepturilor de import reduse sau zero este permis cu condiia achitrii drepturilor de import. Importul mrfurilor la cea mai mare tax vamal n cazul cnd lotul de mrfuri este compus din mrfuri cu ncadrri tarifare diferite i operaiunile cu fiecare dintre acele mrfuri, n conformitate cu clasificarea lor tarifar, n scopul completrii declaraiei, ar presupune un surplus de munc i cheltuieli disproporionate fa de drepturile de import ce se percep, organele vamale pot consimi, la cererea declarantului, ca drepturile de import s fie achitate pentru ntregul lot, pe baza clasificrii tarifare a mrfurilor pentru care se percepe cea mai nalt tax vamal. Exportul (1) Exportul este un regim vamal n care mrfurile snt scoase de pe teritoriul vamal fr obligaia reintroducerii lor pe acest teritoriu. (2) Snt admise la export mrfurile produse n ar, precum i cele importate i puse n liber circulaie anterior, cu excepia mrfurilor care snt supuse unor msuri de prohibiie sau de restricie n cadrul politicii economice. Condiiile plasrii mrfurilor sub regimul vamal de export Exportul se efectueaz cu condiia onorrii drepturilor de export, respectrii msurilor de politic economic i ndeplinirii altor condiii prevzute de prezentul cod i de alte acte normative. Punerea n circulaie a mrfurilor plasate sub regimul vamal de export

Liberul de vam la export se acord cu condiia ca mrfurile n cauz s fie scoase de pe teritoriul vamal n aceeai stare n care acestea se aflau la data nregistrrii declaraiei vamale de export, cu excepia pierderilor naturale aferente transportrii i pstrrii n condiii bune. Exportul temporar de mrfuri (1) Mrfurile autohtone pot fi exportate temporar n cazul n care urmeaz a fi reintroduse n ar fr a suferi vreo modificare, cu excepia uzurii lor normale sau a pierderilor naturale. (2) Organul vamal fixeaz termenul n care mrfurile trebuie s fie reintroduse sau s fie plasate sub o alt destinaie vamal. Termenul aprobat trebuie s permit realizarea scopului utilizrii, dar s nu depeasc 3 ani. (3) Guvernul, la solicitarea titularului operaiunii, n cazuri excepionale, temeinic justificate, poate prelungi termenul iniial de reintroducere a mrfurilor. Tranzitul (1) Tranzitul este regimul vamal n care mrfurile snt transportate pe teritoriul vamal sub supraveghere vamal de la un organ vamal la altul, fr perceperea drepturilor de import i de export i fr aplicarea msurilor de politic economic, dac legislaia nu prevede altfel. (2) Timpul tranzitului se stabilete de organul vamal, dar nu poate depi 8 zile de la data trecerii frontierei vamale. (3) Titularul regimului vamal de tranzit este persoana sub responsabilitatea creia are loc operaiunea de tranzit. El este obligat s depun la organul vamal de plecare o declaraie vamal de tranzit. (4) Nu pot fi plasate sub regimul vamal de tranzit mrfurile prohibite de a fi introduse n Republica Moldova sau mrfurile restricionate dac nu a fost respectat legislaia naional ce reglementeaz tranzitul acestor tipuri de mrfuri. (5) Mrfurile vmuite pentru export la un organ vamal intern se plaseaz sub regimul vamal de tranzit pn la organul vamal de frontier. Condiiile plasrii mrfurilor sub regimul vamal de tranzit (1) La plasarea sub regimul vamal de tranzit, mrfurile trebuie s ntruneasc urmtoarele condiii: a) s nu fie folosite n alte scopuri dect cel de tranzit; b) s fie transportate la organul vamal de destinaie n termenul stabilit de organul vamal de plecare, n funcie de tipul mijlocului de transport, de distan, de condiiile atmosferice etc. (2) n cazul n care titularul operaiunii de tranzit efectuate cu mijlocul su de transport nu poate garanta respectarea legislaiei vamale, organul vamal este n drept s-i acorde regimul vamal de tranzit cu condiia respectrii unor anumite cerine: nzestrarea corespunztoare a mijlocului de transport, efectuarea transportului de mrfuri de ctre alt transportator sau cu nsoire vamal. Cheltuielile aferente acestor aciuni snt suportate de transportator. Autorizaia de plasare a mrfurilor sub regimul vamal de tranzit Mrfurile pot fi plasate sub regimul vamal de tranzit numai cu autorizaia organului vamal i cu respectarea prevederilor art.43, cu excepia cazurilor prevzute de legislaie. ncheierea regimului vamal de tranzit Regimul vamal de tranzit se ncheie atunci cnd mrfurile snt prezentate, mpreun cu documentele nsoitoare, la organul vamal de destinaie n stare intact, cu excepia pierderilor naturale aferente transportrii i pstrrii n condiii bune. Documentele nsoitoare (1) Documentele nsoitoare se prezint organului vamal de destinaie n ordinea prezentrii mrfurilor. (2) n cazul cnd biroul vamal de destinaie este un organ intern, la cererea declarantului, mrfurile snt plasate sub o alt destinaie vamal. Avarierea mrfurilor sau fora major (1) n caz de avariere a mrfurilor sau de intervenie a unei fore majore, ele pot fi descrcate, posesorul (transportatorul) fiind obligat: a) s asigure integritatea mrfurilor, neutilizarea lor; b) s informeze imediat organul vamal proxim despre avarierea mrfurilor sau despre intervenia unei fore majore, despre locul aflrii lor i a mijloacelor de transport;

c) s asigure transportarea mrfurilor i deplasarea mijloacelor de transport la organul vamal proxim ori deplasarea colaboratorului vamal la locul aflrii mrfurilor i a mijloacelor de transport. (2) Cheltuielile aferente aciunilor specificate la alin.(1) snt suportate de transportator. Responsabilitatea titularului operaiunii de tranzit (1) Titularul operaiunii de tranzit este responsabil de tranzitul mrfurilor. El este obligat s prezinte, n termenul stabilit, organului vamal de destinaie mrfurile cu mijloacele de identificare intacte, aplicate de organul vamal de plecare. (2) Dac mrfurile snt puse n liber circulaie fr permisiunea organului vamal, dac snt pierdute sau nu snt prezentate organului vamal de destinaie ori dac snt prezentate cu lipsuri sau substituiri, titularul operaiunii de tranzit este obligat s plteasc drepturile de import, cu excepia cazului distrugerii sau pierderii mrfurilor din cauz de for major. Respectarea legislaiei internaionale n cazul utilizrii procedurilor de tranzit n conformitate cu acordurile internaionale la care Republica Moldova este parte, organul vamal le accept fr a emite documente interne. Antrepozitul vamal (1) Antrepozit vamal este locul aprobat de organul vamal i aflat sub supravegherea acestuia, unde pot fi depozitate mrfurile specificate la alin.(2). (2) Regimul de antrepozit vamal permite depozitarea ntr-un antrepozit: a) a mrfurilor strine, fr aplicarea drepturilor de import i msurilor de politic economic; b) a mrfurilor autohtone destinate exportului. (3) Deintorul de antrepozit vamal, denumit n continuare antrepozitar, este persoana juridic care administreaz i gestioneaz antrepozitul vamal. (4) Depozitar este titularul declaraiei vamale de antrepozitare, n temeiul creia mrfurile snt plasate sub regimul de antrepozit vamal. Condiiile plasrii mrfurilor sub regimul de antrepozit vamal (1) Sub regimul de antrepozit vamal pot fi plasate orice mrfuri, cu excepia celor prohibite de a fi introduse sau scoase de pe teritoriul vamal, precum i a altor mrfuri prevzute de legislaie. (2) Mrfurile susceptibile de a altera alte mrfuri sau cele care necesit condiii speciale de pstrare trebuie s fie inute n ncperi speciale. Tipurile de antrepozite vamale (1) Un antrepozit vamal poate fi public sau privat. (2) Antrepozitul vamal public este disponibil oricrei persoane pentru depozitarea mrfurilor. (3) Antrepozitul vamal privat este destinat exclusiv depozitrii mrfurilor de ctre antrepozitar. Antrepozitarul (1) Antrepozitarul are urmtoarele obligaii fa de organul vamal: a) s ndeplineasc condiiile de organizare i funcionare a antrepozitului vamal stabilite n autorizaie; b) s asigure supravegherea mrfurilor astfel nct sa nu fie posibil sustragerea acestora de sub controlul vamal; c) s asigure integritatea mrfurilor depozitate. (2) Administrarea i gestionarea unui antrepozit snt condiionate de emiterea unei autorizaii de ctre Serviciul Vamal, cu excepia cazului n care organul vamal administreaz i gestioneaz el nsui antrepozitul vamal. Autorizaia de antrepozitare (1) n vederea obinerii autorizaiei de antrepozitare, solicitantul trebuie s depun, n scris, o cerere, care s conin informaiile necesare pentru acordarea autorizaiei, n special s demonstreze c exist o raiune economic pentru antrepozitare. (2) Autorizaia de antrepozitare se elibereaz numai persoanelor juridice din Republica Moldova. Condiii de garantare

(1) Organul vamal solicit depozitarului constituirea unei garanii care s asigure plata obligaiei vamale ce ar putea aprea pe timpul derulrii regimului corespunztor mrfurilor aflate n antrepozit. (2) Organul vamal solicit, pentru mrfurile aflate n antrepozitele administrate i gestionate de acesta, ca garania s fie constituit de titularul regimului de antrepozitare n scopul asigurrii ncheierii operaiunii n termenul stabilit. n cazul cnd operaiunea de antrepozitare nu se ncheie n termenul stabilit, organul vamal procedeaz, din oficiu, la ncheierea operaiunii i ncaseaz drepturile de import aferente, dup care operaiunea este scoas din eviden. Operaiunile efectuate cu mrfurile plasate sub regimul de antrepozit vamal (1) Mrfurile plasate sub regimul de antrepozit vamal pot fi supuse urmtoarelor operaiuni: a) de asigurare a integritii lor; b) de pregtire, cu acordul organului vamal, spre vnzare i transportare (ambalare, marcare, ncrcare, descrcare etc.). (2) Operaiunile efectuate cu mrfurile plasate sub regimul de antrepozit vamal nu pot modifica parametrii lor tehnici, de calitate i de cantitate. Perfecionarea activ Regimul vamal de perfecionare activ permite ca urmtoarele mrfuri s fie utilizate pe teritoriul Republicii Moldova n una sau mai multe operaiuni de prelucrare: a) mrfurile strine destinate scoaterii de pe teritoriul vamal sub form de produse compensatoare - fr ncasarea drepturilor de import i fr aplicarea msurilor de politic economic, dac legislaia nu prevede altfel; b) mrfurile importate i puse n liber circulaie - dac snt scoase de pe teritoriul vamal sub form de produse compensatoare. n acest caz, regimul vamal de perfecionare activ se efectueaz cu ncasarea drepturilor de import i restituirea acestora la realizarea exportului. Autorizaia de perfecionare activ (1) Autorizaia de perfecionare activ se elibereaz la solicitarea persoanei care efectueaz perfecionarea activ sau care este responsabil de efectuarea acesteia. (2) Autorizaia de perfecionare activ se elibereaz numai persoanelor juridice din Republica Moldova, conform legislaiei. (3) Organele vamale specific n autorizaie termenul n care produsele compensatoare trebuie s fie exportate sau reexportate ori s li se atribuie o alt destinaie aprobat de vam. La stabilirea acestui termen se va ine seama de timpul necesar ndeplinirii operaiunilor de perfecionare i de export al produselor compensatoare. (4) Termenul menionat la alin.(3) ncepe s curg la data cnd mrfurile snt plasate sub regimul vamal de perfecionare activ. Organele vamale pot prelungi acest termen n baza unei cereri argumentate a titularului autorizaiei. Importul de mrfuri n cazul sistemului compensrii prin echivalen n cazul cnd se aplic sistemul compensrii prin echivalen i export anticipat, organele vamale specific termenul n care mrfurile strine trebuie importate. Acest termen ncepe s curg la data acceptrii declaraiei de export pentru produsele compensatoare obinute din mrfurile echivalente corespunztoare. Transformarea sub controlul vamal (1) Regimul de transformare sub control vamal permite ca mrfurile strine s fie utilizate pe teritoriul Republicii Moldova n operaiuni ce le modific natura sau starea, fr ncasarea drepturilor de import i fr aplicarea msurilor de politic economic, i ca produsele rezultate din astfel de operaiuni s fie puse n liber circulaie cu plata drepturilor de import aferente acestor mrfuri. (2) Lista cazurilor n care poate fi utilizat regimul de transformare sub control vamal se stabilete n conformitate cu legislaia. Autorizaia de transformare sub control vamal (1) Autorizaia de transformare sub control vamal se elibereaz la solicitarea persoanei care efectueaz transformarea sau care este responsabil de efectuarea acesteia. (2) Autorizaia de transformare sub control vamal se elibereaz numai persoanelor juridice din Republica Moldova n cazul cnd:

a) mrfurile de import pot fi identificate n produsele transformate; b) mrfurile, dup transformare, nu pot fi readuse la forma sau la starea n care s-au aflat pn la plasarea lor sub regim vamal; c) utilizarea regimului vamal nu poate duce la evitarea efectului reglementrilor privind originea i restriciile cantitative aplicabile mrfurilor importate; d) snt ndeplinite condiiile necesare ca regimul vamal s contribuie la crearea i meninerea activitii de transformare a mrfurilor n Republica Moldova fr a aduce atingere n mod nedorit intereselor productorilor autohtoni de mrfuri similare (condiii economice). (3) Organele vamale specific n autorizaie termenul n care produsele transformate trebuie s fie exportate sau s li se atribuie o alt destinaie aprobat de vam. La stabilirea acestui termen se va ine seama de timpul necesar ndeplinirii operaiunilor de transformare i de plasare sub alt destinaie vamal a produselor transformate. (4) Termenul specificat la alin.(3) ncepe s curg la data cnd mrfurile snt plasate sub regimul vamal de transformare sub control vamal. Organele vamale pot prelungi acest termen n baza unei cereri argumentate a titularului autorizaiei. Obligaia vamal n cazul cnd apare o obligaie vamal pentru mrfurile aflate n aceeai stare sau pentru produsele aflate n stadii intermediare de transformare comparativ cu ceea ce s-a prevzut n autorizaie, valoarea acestei obligaii se stabilete pe baza elementelor de taxare corespunztoare mrfurilor de import la data acceptrii declaraiei vamale privind plasarea mrfurilor sub regimul de transformare sub control vamal. Tratamentul tarifar preferenial (1) n cazul cnd, la data plasrii sub regimul vamal de transformare sub control vamal, mrfurile de import ndeplineau condiiile unui tratament tarifar preferenial i cnd acest tratament este aplicabil i produselor identice cu produsele transformate la momentul punerii n liber circulaie, drepturile de import aferente produselor transformate se calculeaz pe baza taxei aplicabile tratamentului respectiv. (2) Dac, la data plasrii sub regimul vamal de transformare sub control vamal, mrfurile de import ndeplineau condiiile unui tratament tarifar preferenial, dar n limita unor contingente tarifare sau plafoane tarifare, aplicarea taxei specificate la alin.(1) cu privire la produsele transformate este, n plus, supus condiiei ca respectivul tratament tarifar preferenial s fie aplicabil mrfurilor de import i la data acceptrii declaraiei vamale de punere n liber circulaie a produselor transformate. n acest caz, compararea se va face cu contingentele prevzute pentru mrfurile de import, existente la data acceptrii declaraiei vamale de punere n liber circulaie a produselor transformate, i nu cu contingentele stabilite pentru mrfuri identice cu cele transformate. Admiterea temporar (1) Regimul vamal de admitere temporar permite utilizarea pe teritoriul Republicii Moldova, cu suspendare parial sau total de drepturi de import i fr aplicarea msurilor de politic economic, a mrfurilor strine destinate reexportului n aceeai stare, cu excepia uzurii lor normale. (2) Pe toat durata regimului vamal de admitere temporar, mrfurile trebuie s rmn n proprietatea persoanei strine. Ele nu pot fi vndute, nchiriate, subnchiriate, date n comodat, gajate, transferate sau puse la dispoziia unei alte persoane pe teritoriul Republicii Moldova dect cu acordul organului vamal, dup plata drepturilor de import i efectuarea procedurilor vamale de punere n liber circulaie, cu excepia derogrilor prevzute de prezenta seciune. (3) Mrfurile introduse n baza unui contract de leasing internaional se plaseaz sub regimul vamal de admitere temporar, cu suspendarea total de plata dreptului de import i cu exonerarea de datoria garantrii obligaiei vamale. Autorizarea admiterii temporare a mrfurilor Organul vamal autorizeaz admiterea temporar numai a mrfurilor care pot fi identificate i nu snt prohibite de a fi introduse n Republica Moldova. Termenul de aflare a mrfurilor sub regimul vamal de admitere temporar (1) Organele vamale stabilesc termenul n care mrfurile de import trebuie s fie reexportate sau s li se atribuie o alt destinaie aprobat de vam. Acest termen nu poate depi 3 ani de la data plasrii mrfurilor sub regimul de admitere temporar.

(2) n mprejurri excepionale, Serviciul Vamal, la cererea argumentat a solicitantului, poate s prelungeasc termenul specificat la alin.(1) pentru a permite utilizarea autorizat a mrfurilor. (3) Termenul de aflare sub regimul vamal de admitere temporar a mrfurilor plasate n baza unui contract de leasing financiar sau operaional se va stabili n funcie de durata contractului de leasing, dar nu va depi 7 ani. Utilizarea sistemului de suspendare total Cazurile i condiiile n care regimul vamal de admitere temporar poate fi utilizat cu suspendare total de drepturile de import se stabilesc n conformitate cu legislaia naional i cu acordurile internaionale la care Republica Moldova este parte. Utilizarea sistemului de suspendare parial (1) Mrfurile aflate n proprietatea unei persoane strine ce nu corespund prevederilor art.70 pot fi plasate, n vederea admiterii temporare, numai sub regimul de admitere temporar cu suspendare parial de drepturile de import. (2) Cuantumul taxei vamale aferente mrfurilor plasate sub regimul vamal de admitere temporar cu suspendare parial de drepturile de import se stabilete la 5%, pentru fiecare lun calendaristic sau fracie de lun n care mrfurile au fost plasate sub regimul vamal de admitere temporar cu suspendare parial de drepturile de import, din valoarea taxei vamale care ar fi trebuit s fie pltit pentru mrfurile menionate dac ar fi fost puse n liber circulaie la data la care au fost plasate sub regimul de admitere temporar. ncasarea taxei vamale stabilite se va face la ncheierea regimului, inndu-se seama de cursul de schimb al monedei naionale la aceast dat, pentru toat perioada de admitere temporar cu suspendare parial de drepturile de import, fr a putea depi cuantumul datorat n cazul n care ar fi importate aceleai mrfuri. Cesionarea regimului vamal de admitere temporar n cazul n care titularul regimului vamal de admitere temporar cesioneaz regimul vamal, fiecare titular achit drepturile de import aferente perioadei de utilizare a mrfii. Cnd, n cadrul aceleiai luni, utilizarea s-a fcut de ctre ambii titulari, drepturile de import se achit de ctre cedent. Punerea n liber circulaie a mrfurilor (1) Mrfurile aflate n regim vamal de admitere temporar pot fi puse n liber circulaie numai dup achitarea drepturilor de import. n acest caz, cuantumul drepturilor de import se determin pe baza elementelor de taxare i a altor pli n vigoare la data plasrii bunurilor sub regimul vamal de admitere temporar. Cursul de schimb utilizat pentru moneda naional va fi cel de la data efecturii formalitilor de punere n liber circulaie. (2) n cazul punerii n liber circulaie a unui obiect al leasingului, ca urmare a realizrii de ctre locator a opiunii de procurare a acestui bun la expirarea contractului de leasing i achitrii integrale a plilor de leasing, baza de calcul al drepturilor de import o va constitui valoarea lui rezidual, n cazul leasingului financiar, i, respectiv, valoarea de transfer a proprietii, n cazul leasingului operaional, convenite de pri. Perfecionarea pasiv (1) Perfecionarea pasiv este un regim vamal n care mrfurile aflate n liber circulaie snt scoase pentru prelucrare sau transformare n afara teritoriului Republicii Moldova, iar produsele compensatoare snt introduse cu exonerarea, total sau parial, de drepturile de import. (2) Exportul temporar de mrfuri n vederea perfecionrii pasive atrage aplicarea msurilor de politic economic prevzute pentru exportul definitiv de mrfuri. Operaiunile de perfecionare pasiv (1) Cu mrfurile plasate sub regimul vamal de perfecionare pasiv se pot efectua operaiunile prevzute pentru regimul vamal de perfecionare activ. (2) La unele operaiuni de perfecionare pasiv a mrfurilor pot fi stabilite restricii de ctre Guvern. Condiiile ce exclud plasarea mrfurilor sub regimul vamal de perfecionare pasiv Nu pot fi plasate sub regimul vamal de perfecionare pasiv: a) mrfurile care, prin scoaterea lor de pe teritoriul vamal, creeaz temei pentru exonerarea de drepturile de import sau pentru restituirea drepturilor de import ncasate; b) mrfurile care, nainte de a fi scoase de pe teritoriul vamal, au fost importate cu exonerarea total de drepturile de import - pn la expirarea termenelor de exonerare;

c) alte mrfuri, n unele cazuri prevzute de legislaie. Autorizaia de perfecionare pasiv (1) Perfecionarea pasiv a mrfurilor se efectueaz n baza autorizaiei eliberate de organul vamal, conform legislaiei. (2) Autorizaia de perfecionare pasiv se elibereaz persoanelor juridice din Republica Moldova sub urmtoarele condiii: a) organul vamal poate determina c produsele compensatoare au fost obinute din mrfurile exportate pentru a fi prelucrate; b) perfecionarea pasiv a mrfurilor nu aduce prejudicii economiei naionale. Termenul de perfecionare pasiv Organul vamal fixeaz termenul n care produsele compensatoare vor fi reintroduse pe teritoriul vamal. La stabilirea lui se ine cont de durata procesului de perfecionare pasiv justificat din punct de vedere economic. La cererea titularului regimului vamal, organul vamal, n cazuri temeinic justificate, poate prelungi termenul iniial. Drepturile de export Mrfurile plasate sub regimul de perfecionare pasiv snt supuse drepturilor de export cu restituirea ulterioar a acestor drepturi, cu excepia taxei pentru proceduri vamale, dac produsele compensatoare snt introduse pe teritoriul vamal i dac se respect prevederile prezentului cod i ale altor acte normative. Exonerarea produselor compensatoare de drepturile de import (1) Produsele compensatoare pot fi exonerate, total sau parial, de drepturile de import, cu excepia taxei pentru proceduri vamale, dac snt importate de titularul autorizaiei de perfecionare pasiv. (2) n cazul n care scopul operaiunii de perfecionare este repararea mrfurilor importate anterior, acestea, la ncheierea operaiunii, snt puse n liber circulaie cu exonerare total de drepturile de import dac organele vamale stabilesc c mrfurile au fost reparate gratis, n baza unei obligaii contractuale sau legale ce decurge dintr-o garanie sau din cauza existenei unui defect de fabricaie. (3) Prevederile alin.(2) nu se aplic n cazul n care s-a tiut de existena defectului la data cnd mrfurile n cauz au fost puse n liber circulaie pentru prima oar. (4) n cazul n care scopul operaiunii de perfecionare este repararea mrfurilor de export temporar i o asemenea reparare se efectueaz cu titlu oneros, reintroducerea mrfurilor se face cu exonerare parial de drepturile de import. Exonerarea se acord prin determinarea valorii drepturilor aplicabile pe baza elementelor de taxare aferente produselor compensatoare la data acceptrii declaraiei de punere n liber circulaie a produselor respective, valoarea n vam considerndu-se egal cu costurile de reparare. Produse de nlocuire de acelai standard (1) Regimul de perfecionare pasiv se poate realiza i prin nlocuirea unei mrfi importate i aflate n liber circulaie, n cazul cnd n locul produsului compensator se import un produs de nlocuire de acelai standard. (2) Prin produs de nlocuire de acelai standard se nelege c produsele de nlocuire trebuie s se ncadreze la acelai cod tarifar i s posede aceleai caracteristici comerciale i tehnice ca i produsul compensator. Importul anticipat (1) Organul vamal poate permite ca produsele de nlocuire, specificate la art.82, s fie, n condiiile fixate n autorizaie, importate nainte de exportul temporar al mrfurilor. Importul anticipat se realizeaz numai cu constituirea unei garanii care s acopere integral cuantumul drepturilor de import. (2) Dac mrfurile de export temporar au fost folosite naintea acestui export, produsele de nlocuire trebuie s nu fie produse noi. Organul vamal poate acorda derogri de la aceast norm dac se dovedete c produsele de nlocuire, dei noi, au fost livrate gratuit. (3) n cazul n care operaiunea de perfecionare pasiv cu import anticipat implic exonerarea parial de drepturile de import, elementele de taxare folosite pentru determinarea acestora snt cele n vigoare la data nregistrrii declaraiei vamale de export temporar. (4) n cazul importului anticipat al produselor de nlocuire, exportul temporar al mrfurilor trebuie efectuat n termen de cel mult 2 luni de la data nregistrrii declaraiei vamale de import al acestor produse.

(5) n cazuri temeinic justificate, la cererea titularului autorizaiei, organul vamal poate aproba prelungirea termenului specificat la alin.(4). Nereturnarea mrfurilor exportate pentru prelucrare sau a produselor compensatoare din cauza distrugerii sau pierderii lor Titularul autorizaiei de perfecionare pasiv a mrfurilor care nu a returnat mrfurile sau nu a importat, n termenul stabilit, produsele rezultate din perfecionare pasiv nu poart rspundere n faa organului vamal dac distrugerea sau pierderea mrfurilor sau a produselor compensatoare a fost cauzat de avarierea lor sau de o for major, fapt confirmat de organul de resort al rii respective. Zona liber Zona liber este o parte a teritoriului vamal n care mrfurile strine snt introduse i utilizate fr plata drepturilor de import i fr aplicarea msurilor de politic economic, potrivit procedurii stabilite de prezentul cod i de alte acte normative, n cazul cnd legislaia nu prevede altfel, iar mrfurile autohtone snt introduse i utilizate cu respectarea condiiilor stabilite pentru regimul vamal de export. nfiinarea zonei libere Zona liber se nfiineaz n conformitate cu L E G EA cu privire la zonele economice libere Nr.440-XV din 27.07.2001 //Monitorul Oficial al R.Moldova nr.108-109/834 din 06.09.2001 . Zona liber este creat, la propunerea Guvernului, printr-o lege, adoptat de Parlament n corespundere cu prezenta lege, care va delimita n acest scop o parte sau cteva pri ale teritoriului Republicii Moldova. n lege vor fi strict determinate hotarele i configuraia zonei respective. (2) Guvernul va elabora concepia general de creare i dezvoltare a zonei libere. (3) Iniiatori ai crerii zonelor libere pot fi autoritile administraiei publice centrale i locale, agenii economici i diverse organizaii care vor prezenta propunerile corespunztoare. (4) Propunerile privind crearea zonelor libere vor cuprinde: a) scopurile crerii, genurile activitii de ntreprinztor i orientarea funcional a zonei libere; b) studiul de fezabilitate privind oportunitatea crerii zonei libere; c) proiectul planului de amplasare a zonei libere, coordonat cu autoritile corespunztoare ale administraiei publice centrale i locale. (5) Studiul de fezabilitate privind oportunitatea crerii zonei libere va conine: a) delimitarea hotarelor zonei; b) caracteristica complex a potenialului social-economic al teritoriului, inclusiv al infrastructurilor de producie, comercial i social, precum i a relaiilor economice cu pieele internaionale; c) argumentarea posibilitii de realizare a genurilor de activitate permise; d) indicarea gradului de asigurare cu specialiti; e) proiectul mecanismului economic de funcionare; f) fundamentarea etapelor i termenelor de creare a zonei libere; g) volumul investiiilor necesare, evaluarea surselor i a eficienei acestora; h) calculul fluxului preconizat de ncasri valutare n zona liber. (6) Zonele libere pot fi create pe teritoriile neocupate de imobile, precum i pe baza unor ntreprinderi, instituii, organizaii. (7) Zonele libere nu pot fi create pe baza ntreprinderilor de importan strategic sau care desfoar sau pot desfura o activitate economic eficient i fr crearea de asemenea zone. (8) Pn la adoptarea deciziei asupra propunerii de creare a zonei libere se efectueaz expertiza oportunitii crerii unei asemenea zone care este asigurat de Ministerul Economiei n comun cu Agenia Naional pentru Protecia Concurenei. (9) La efectuarea expertizei se iau n considerare urmtorii factori: a) costul aproximativ al crerii i ntreinerii zonei libere; b) avantajul pentru economia naional de pe urma funcionrii unei asemenea zone; c) situaia social-economic i gradul de utilizare a forei de munc n regiunea unde se preconizeaz crearea zonei libere; d) apropierea zonei n cauz de alte zone libere; e) numrul zonelor libere deja existente n ar. (10) Propunerea privind crearea zonei libere poate fi aprobat numai n cazul n care expertiza va stabili c crearea acesteia va mbunti substanial situaia n economia naional i c ameliorarea respectiv poate fi obinut numai pe aceast cale.

(11) n cazul n care propunerea privind crearea zonei libere va fi acceptat, Ministerul Economiei va prezenta spre aprobare Guvernului proiectul legii corespunztoare. (12) Zona liber se consider creat dup intrarea n vigoare a legii corespunztoare. Regimul vamal al zonei libere (1) Pe teritoriul zonelor libere regimul vamal este asigurat de ctre serviciul vamal al Departamentului Vamal a crui activitate este coordonat sub aspect organizatoric cu Administraia. (2) n termen de o lun de la data intrrii n vigoare a legii cu privire la crearea unei zone libere Departamentul Vamal va elabora regulamentul serviciului vamal din zona respectiv, mecanismul i modul de asigurare tehnic a funcionrii acestuia, va nainta propuneri Guvernului privind numrul de personal i finanarea activitii serviciului n cauz. (3) Pe teritoriul zonelor libere se stabilete regimul de declarare obligatorie n vam a mrfurilor (serviciilor) introduse pe i scoase de pe acest teritoriu. (4) Pe teritoriul zonelor libere nu se aplic regimul de contingentare i liceniere la importul i exportul mrfurilor (serviciilor). (6) Se consider originare din zona liber mrfurile, produse integral sau prelucrate integral n aceast zon, dac: a) intervine schimbarea poziiei mrfii (a codului de clasificare a mrfii) n nomenclatorul mrfurilor la nivelul unuia din primele patru semne; sau b) costul mrfurilor declarate ce se export depete costul mrfurilor introduse n zona liber din cauza creterii cu peste 35 la sut a ponderii cheltuielilor proprii. (7) Asupra mrfurilor (serviciilor) care n-au fost prelucrate suficient n zona liber, la scoaterea lor din zon pe restul teritoriului vamal al Republicii Moldova se extind prevederile legislaiei vamale, n partea ce se refer la coninutul componenei importului. (8) Autoturismele importate pe teritoriul zonei libere pentru necesitile Administraiei i rezidenilor se impun conform legislaiei. (9) Se interzice introducerea pe teritoriul zonelor libere a mrfurilor i altor obiecte n cazul n care comercializarea lor este interzis de legislaia Republicii Moldova sau de acordurile internaionale la care Republica Moldova este parte, precum i n cazul n care acestea: a) prezint pericol pentru alte mrfuri i obiecte din zona liber; b) pun n pericol morala i securitatea public; c) nu corespund normelor i regulilor ecologice i sanitaro-igienice prevzute de legislaie; d) nu corespund cerinelor de calitate stabilite de legislaie. (10) Livrrile de mrfuri (servicii) n zonele libere de pe restul teritoriului vamal al Republicii Moldova snt asimilate exportului, iar livrarea mrfurilor (serviciilor) din zona liber pe restul teritoriului vamal al Republicii Moldova snt asimilate importului i se reglementeaz n conformitate cu legislaia. (11) Mrfurile (serviciile) aflate n zona liber pn la momentul traversrii frontierelor ei au regim de circulaie liber i se transmit de la un rezident la altul fr perfectarea declaraiei vamale. Operaiunile efectuate cu mrfurile plasate n zona liber (1) Mrfurile plasate n zona liber pot fi supuse operaiunilor de producie, de comer i altor operaiuni, cu excepia vnzrii cu amnuntul, cu respectarea prevederilor prezentului cod i ale altor acte normative. (2) Restriciile i prohibiiile la efectuarea operaiunilor cu mrfurile introduse n zona liber snt stabilite de legislaie. Termenul de aflare a mrfurilor n zona liber Aflarea mrfurilor n zona liber nu este limitat n timp. Evidena mrfurilor plasate n zona liber Persoana care efectueaz operaiuni cu mrfurile plasate n zona liber este obligat s in evidena mrfurilor care se introduc, se afl sau se scot din zona liber, precum i a mrfurilor confecionate, prelucrate, transformate, cumprate sau vndute, i s prezinte organului vamal o dare de seam referitoare la ele n conformitate cu procedura stabilit de Serviciul Vamal. Toate modificrile suportate de aceste mrfuri trebuie s fie reflectate n eviden. Perceperea drepturilor de import sau de export, aplicarea msurilor de politic economic

(1) n cazul plasrii de mrfuri strine i autohtone n zona liber, nu se percep drepturi de import i nu se aplic msuri de politic economic dac legislaia nu prevede altfel. (2) n cazul n care mrfurile snt scoase din zona liber i snt introduse pe cealalt parte a teritoriului vamal, se percep drepturi de import i se aplic msuri de politic economic. Dac mrfurile snt scoase din zona liber n afara Republicii Moldova, precum i pe teritoriul altor zone libere, nu se percep drepturi de export i nu se aplic msuri de politic economic. Magazinul duty-free (1) Magazinul duty-free const n comercializarea mrfurilor sub supraveghere vamal, fr aplicarea msurilor de politic economic, dac legislaia nu prevede altfel, n locuri special amenajate, amplasate n aeroporturile internaionale sau la bordul aeronavelor, precum i n locurile specificate la art.97 alin.(1). (2) Plasarea mrfurilor n magazinul duty-free se efectueaz fr perceperea drepturilor de import, dac legislaia nu prevede altfel. (3) n magazinele duty-free, mrfurile se comercializeaz contra lei moldoveneti i contra valut strin (n numerar i n cecuri de cltorie), precum i cu utilizarea cardurilor bancare, exclusiv persoanelor care pleac n strintate i au trecut controlul vamal, controlul actelor de identitate i al biletelor de cltorie. Condiiile plasrii mrfurilor n magazinul duty-free (1) n magazinul duty-free pot fi plasate orice mrfuri, cu excepia celor prohibite de a fi introduse i scoase de pe teritoriul vamal, de a fi comercializate n Republica Moldova, precum i a altor mrfuri stabilite de legislaie. Mrfurile a cror comercializare n Republica Moldova este limitat pot fi vndute n magazinul dutyfree, cu respectarea legislaiei. (2) Mrfurile se comercializeaz n magazinele duty-free amplasate n aeroporturile internaionale, precum i la bordul navelor aeriene antrenate n curse internaionale, exclusiv pasagerilor care au fost supui controlului vamal n conformitate cu art.93. (3) Mrfurile autohtone livrate la magazinele duty-free pentru comercializare snt plasate sub regimul vamal de export. Autorizaia de activitate a magazinului duty-free (1) Magazinul duty-free poate fi nfiinat de persoana juridic care deine autorizaia eliberat de Ministerul Economiei i Comerului cu acordul Serviciului Vamal, precum i autorizaia Bncii Naionale a Moldovei pentru comercializarea mrfurilor contra valut strin. (2) Termenul de valabilitate al autorizaiei de activitate a magazinului duty-free amplasat n aeroportul internaional sau la bordul navei aeriene este de 5 ani. (3) Autorizaia de activitate poate fi anulat, retras sau suspendat de Ministerul Economiei i Comerului n baza materialelor referitoare la nclcarea prevederilor prezentului cod, prezentate de ctre organul vamal, precum i n alte cazuri prevzute de legislaie. (4) Costul autorizaiei de activitate se stabilete n conformitate cu legislaia. Responsabilitatea pentru plata drepturilor de import i de export Responsabilitatea pentru plata drepturilor de import i de export o poart titularul autorizaiei de activitate a magazinului duty-free. Magazinul duty-free pentru deservirea corpului diplomatic (1) n scopul deservirii unor categorii de persoane strine, specificate la cap.VI din prezentul cod, poate fi nfiinat, n municipiul Chiinu, un magazin duty-free pentru deservirea corpului diplomatic. Comercializarea mrfurilor n acest magazin se va face pe baza carnetelor de identitate CD (corp diplomatic) eliberate de Ministerul Afacerilor Externe i Integrrii Europene, n cantiti obinuite pentru comerul cu amnuntul, destinate uzului personal i familial, fr a fi utilizate n scopul vnzrii. Reprezentanele strine pot cumpra mrfuri i n cantiti solicitate, pe baz de comenzi ntocmite prealabil, cu avizul Ministerului Afacerilor Externe i Integrrii Europene. Modul de nfiinare i funcionare a magazinului duty-free i modul de comercializare n el a mrfurilor snt stabilite de Guvern. (2) Autorizaia de nfiinare a magazinului duty-free pentru deservirea corpului diplomatic este eliberat de Ministerul Economiei i Comerului cu acordul Serviciului Vamal i cu avizul Ministerului Afacerilor Externe i Integrrii Europene privind necesitatea i locul de amplasare a magazinului. Reexportul

(1) Reexportul este destinaia vamal care const n scoaterea mrfurilor strine de pe teritoriul vamal fr perceperea drepturilor de export i fr aplicarea msurilor de politic economic, n conformitate cu prezentul cod i cu alte acte normative. (2) Pot fi reexportate i mrfurile nevmuite, introduse pe teritoriul vamal. Particularitile reexportului Legislaia naional, precum i acordurile internaionale la care Republica Moldova este parte pot introduce condiii suplimentare privind reexportul mrfurilor. Distrugerea (1) Distrugerea este destinaia vamal care const n distrugerea mrfurilor strine sub supraveghere vamal, fr perceperea drepturilor de import i fr aplicarea msurilor de politic economic. (2) Distrugerea mrfurilor se face cu autorizaia organului vamal, conform procedurii stabilite de Serviciul Vamal. Nu se acord autorizaie n cazul n care distrugerea mrfurilor ar putea aduce daune mediului, precum i n alte cazuri stabilite de legislaie. Abandon n favoarea statului (1) Abandonul n favoarea statului este destinaia vamal care const n renunarea la mrfuri n folosul statului fr onorarea drepturilor de import sau de export i fr aplicarea msurilor de politic economic. (2) Abandonul n favoarea statului se efectueaz cu acordul organului vamal, conform procedurii stabilite de Serviciul Vamal. Suportarea cheltuielilor Abandonul n favoarea statului nu presupune suportarea de cheltuieli de ctre persoana care abandoneaz mrfurile n favoarea statului.

Tema V: Tarifele i taxele vamale 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Noiuni de tarife i taxe vamale i funciile acestora. Clasificarea plilor vamale. Tipurile taxelor vamale. Valoarea n vam a mrfii. Metodele de determinare a valorii n vam a mrfii i modul de aplicare a lor. Calculularea drepturilor de import i export. Procedurile de plat i percepere a taxelor vamale. Drepturile i obligaiile declaranilor i a organelor vamale la stabilirea i aplicarea taxelor vamale.

Noiuni de baz Tarif vamal - catalog care cuprinde nomenclatorul de mrfuri introduse pe sau scoase de pe teritoriul vamal, precum i cuantumul taxei vamale la aceste mrfuri; Nomenclator de mrfuri - list care cuprinde codurile, denumirile i descrierea mrfurilor corespunztoare sistemelor de clasificare aplicate n practica internaional; Valoarea n vam a mrfii - valoarea mrfii introduse pe sau scoase de pe teritoriul vamal, stabilit n scopul perceperii taxelor vamale i a altor impozite; Tax vamal - plat obligatorie, perceput de autoritatea vamal la introducerea pe sau scoaterea mrfurilor de pe teritoriul vamal; Declarant - persoan fizic sau juridic care i declar mrfurile autoritii vamale; Mrfuri identice - mrfuri care se aseamn sub toate aspectele cu marfa de evaluat, inclusiv sub aspectul caracteristicilor fizice, calitii i reputaiei ei pe pia. Deosebirile neeseniale de aspect exterior nu pot constitui o piedic pentru a considera identice mrfurile care corespund celorlalte caracteristici ale definiiei; Mrfuri similare - mrfuri care, dei nu se aseamn sub toate aspectele, au caracteristici asemntoare i snt produse din materiale asemntoare, ceea ce le permite s ndeplineasc aceleai funcii i s fie

interschimbabile din punct de vedere comercial. Calitatea mrfurilor, reputaia lor i existena unei mrci de producie sau de comer snt factori care urmeaz a fi luai n considerare la determinarea similitudinii mrfii; Mrfuri de aceeai clas sau de acelai tip - mrfuri ncadrate, conform Nomenclatorului de mrfuri al Republicii Moldova, aprobat de ctre Guvern, ntr-o grup sau ntr-o categorie de mrfuri produse de o anumit ramur de producie sau de un anumit sector de producie, cuprinznd mrfuri identice sau similare; Redevene - pli efectuate pentru brevete, mrci de fabric sau de comer i drepturi de autor. n cazul trecerii mrfurilor peste frontiera vamal i n alte cazuri prevzute de legislaie, se percep, ca drepturi de import i, respectiv, drepturi de export, urmtoarele: a) taxa vamal; Mrfurile care trec frontiera vamal se supun taxei vamale conform Legii cu privire la tariful vamal. b) taxa pe valoarea adugat; Aplicarea taxei pe valoarea adugat mrfurilor introduse pe teritoriul vamal se efectueaz n conformitate cu legislaia. c) accizele; Aplicarea accizelor la mrfurile supuse accizelor se efectueaz n conformitate cu legislaia. d) taxa pentru proceduri vamale; (1) Procedurile vamale reprezint totalitatea serviciilor acordate de organele vamale n sfera activitii vamale. Nomenclatorul acestor servicii i taxele pentru ele snt aprobate n conformitate cu legislaia. (2) Taxa pentru proceduri vamale se achit la utilizarea oricrei destinaii vamale, cu excepia abandonului n favoarea statului, dac legislaia nu prevede altfel. (3) Mijloacele bneti ncasate ca tax pentru proceduri vamale se vars la bugetul de stat i se utilizeaz n volum deplin la finanarea activitii vamale. e) taxa pentru eliberarea autorizaiei i taxa pentru actualizarea valabilitii autorizaiei; f) taxa pentru participare la licitaie vamal; g) alte sume prevzute de legislaie. Tipurile de taxe vamale Se aplic urmtoarele tipuri de taxe vamale: 1) ad valorem, calculat n procente fa de valoarea n vam a mrfii; 2) specific, calculat n baza tarifului stabilit la o unitate de marf; 3) combinat, care mbin tipurile de taxe vamale specificate la punctele 1) i 2); 4) excepional, care, la rndul ei, se divizeaz n: a) tax special, aplicat n scopul protejrii mrfurilor de origine indigen la introducerea pe teritoriul vamal a mrfurilor de producie strin n cantiti i n condiii care cauzeaz sau pot cauza prejudicii materiale considerabile productorilor de mrfuri autohtoni; b) tax antidumping, perceput n cazul introducerii pe teritoriul vamal a unor mrfuri la preuri mai mici dect valoarea lor n ara exportatoare la momentul importului, dac snt lezate interesele sau apare pericolul cauzrii prejudiciilor materiale productorilor autohtoni de mrfuri identice sau similare ori apar piedici pentru organizarea sau extinderea n ar a produciei de mrfuri identice sau similare; c) tax compensatorie, aplicat n cazul introducerii pe teritoriul vamal a mrfurilor, la producerea sau la exportul crora, direct sau indirect, au fost utilizate subvenii, dac snt lezate interesele sau apare pericolul cauzrii prejudiciilor materiale productorilor autohtoni de mrfuri identice sau similare ori apar piedici pentru organizarea sau extinderea n ar a produciei de mrfuri identice sau similare. Modul de stabilire i de aplicare a taxei vamale (1) Cotele taxei vamale i lista mrfurilor supuse acesteia se stabilesc de ctre Parlament. (2) Cotele taxei vamale se aplic n conformitate cu legislaia i cu acordurile internaionale la care Republica Moldova este parte. (3) Cotele taxei vamale snt unice i nu pot fi modificate, cu excepia cazurilor prevzute de legislaie i de acordurile internaionale la care Republica Moldova este parte. (4) Taxele vamale se aplic conform anexei nr. 1, care face parte integrant din prezenta lege. Taxa pentru efectuarea procedurilor vamale nu se percepe pentru mostrele i exponatele aduse de ctre agenii economici autohtoni pentru trgurile i expoziiile internaionale, organizate n teritoriul zonelor economice libere.

(5) Taxele pentru efectuarea procedurilor vamale se percep conform anexei nr.2, care face parte integrant din prezenta lege. (6) Taxa pentru efectuarea controlului electronic al mrfurilor (ncrcturilor) plasate n regim vamal de tranzit i transportate cu mijloace de transport auto, cu excepia celor transportate sub acoperirea Carnetului TIR, se stabilete conform anexei nr.3, care face parte integrant din prezenta lege. Valoarea n vam a mrfii Sistemul de determinare a valorii n vam a mrfurilor (1) Sistemul de determinare a valorii n vam a mrfurilor se aplic pentru toate mrfurile introduse pe sau scoase de pe teritoriul vamal. (2) Modul de aplicare a sistemului de determinare a valorii n vam a mrfurilor se stabilete de ctre Guvern n baza prevederilor prezentei legi i ale acordurilor internaionale la care Republica Moldova este parte. Declararea valorii n vam a mrfii (1) La trecerea mrfii peste frontiera vamal, declarantul anun valoarea n vam a acesteia autoritii vamale. (2) Modul i condiiile de declarare a valorii n vam a mrfurilor introduse pe i scoase de pe teritoriul vamal, precum i forma declaraiei se stabilesc de ctre Guvern n conformitate cu legislaia i cu acordurile internaionale la care Republica Moldova este parte. Drepturile i obligaiile declarantului (1) Valoarea n vam a mrfii anunat de declarant i datele suplimentare referitoare la ea trebuie s fie veridice i confirmate prin acte. (2) n cazul n care este necesar de a confirma valoarea n vam a mrfii anunat, declarantul, la cererea autoritii vamale, este obligat s prezinte datele respective. Dac autoritatea vamal pune la ndoial autenticitatea acestor date, declarantul este n drept s determine valoarea n vam a mrfii prin metodele prevzute de prezenta lege. (3) n cazul n care apare necesitatea de a preciza valoarea n vam a mrfii anunat, declarantul este n drept s cear autoritii vamale s i se elibereze marfa declarat, cu gajarea anumitor bunuri ori cu garania unei bnci, sau s plteasc taxa vamal stabilit de ctre autoritatea vamal. (4) n cazul n care nu este de acord cu decizia autoritii vamale referitoare la valoarea n vam a mrfii, declarantul poate ataca aceast decizie n modul stabilit de legislaie att n faa autoritii vamale, ct i n faa instanei de judecat, fr penalizare. (5) Cheltuielile suplimentare aferente precizrii valorii n vam a mrfii sau prezentrii unor informaii suplimentare referitoare la ea snt acoperite de declarant, n cazul cnd autoritile vamale depisteaz neautenticitatea datelor anunate n declaraie. Cheltuielile ce in de efectuarea, la insistena autoritii vamale, a controlului suplimentar, n cazul cnd rezultatele acestuia confirm informaia iniial prezentat de declarant, snt acoperite de ctre autoritatea vamal. Drepturile i obligaiile autoritii vamale (1) Autoritatea vamal exercit controlul asupra corectitudinii determinrii valorii n vam a mrfii. (2) Autoritatea vamal este n drept s ia decizii n privina corectitudinii ori incorectitudinii valorii n vam a mrfii anunate de declarant. (3) n cazul n care nu snt date ce ar proba corectitudinea valorii n vam a mrfii anunate sau exist temei de a considera c datele prezentate de declarant nu snt veridice i/sau suficiente, autoritatea vamal este n drept s determine de sine stttor valoarea n vam a mrfii, aplicnd consecutiv metodele prevzute de prezenta lege. (4) Informaia prezentat de declarant la anunarea valorii n vam a mrfii constituie secret comercial, poate fi utilizat de autoritatea vamal exclusiv n scopuri vamale i nu poate fi transmis terelor, cu excepia cazurilor prevzute de legislaie. Pentru divulgarea informaiei ce constituie secret comercial, autoritatea vamal poart rspundere n conformitate cu legislaia. (5) n cazul n care persoana cu funcii de rspundere a autoritii vamale adopt decizia privind imposibilitatea de a accepta valoarea n vam a mrfii anunate de declarant, autoritatea vamal, la cererea declarantului, l ntiineaz n scris despre motivele neacceptrii valorii date, oferindu-i acestuia sau oricrei

alte persoane responsabile de plata taxelor vamale i altor impozite posibilitatea de a declara recurs fr penalizare. (6) Dup adoptarea deciziei definitive privind imposibilitatea de a accepta valoarea n vam a mrfii anunate de declarant, autoritatea vamal, la cererea n scris a declarantului, este obligat, n termen de o lun, s-i expun n scris motivele neacceptrii valorii n vam a mrfii anunate de el drept baz la calcularea taxei vamale. (7) n sensul articolelor 7 i 8 din prezenta lege, expresia "fr penalizare" nseamn c declarantul nu va fi pasibil de amend sau de o alt form de penalitate pentru aciunile de contestaie. Metodele de determinare a valorii n vam a mrfii (1) Valoarea n vam a mrfii introduse pe teritoriul vamal se determin prin urmtoarele metode: a) n baza valorii tranzaciei cu marfa respectiv ori n baza preului efectiv pltit sau de pltit; b) n baza valorii tranzaciei cu marf identic; c) n baza valorii tranzaciei cu marf similar; d) n baza costului unitar al mrfii; e) n baza valorii calculate a mrfii; f) prin metoda de rezerv. (2) Principala metod dintre cele specificate la alin.(1) este metoda determinrii valorii n vam a mrfii n baza valorii tranzaciei cu marfa respectiv. n cazul n care metoda principal nu poate fi aplicat, se folosesc alte metode. Fiecare din metodele succesive se aplic doar n cazul n care valoarea n vam a mrfii nu poate fi determinat prin metoda precedent. Metodele prevzute la lit.d) i e) pot fi aplicate n orice consecutivitate, la dorina declarantului. Metoda determinrii valorii n vam a mrfii n baza valorii tranzaciei cu marfa respectiv ori n baza preului efectiv pltit sau de pltit (1) La determinarea valorii n vam a mrfii n baza valorii tranzaciei cu marfa respectiv ori n baza preului efectiv pltit sau de pltit, n valoarea tranzaciei se includ urmtoarele componente n cazul n care nu au fost incluse anterior n valoarea mrfii: a) cheltuielile pentru transportul mrfii la aeroport sau n alt loc de introducere a mrfii pe teritoriul vamal: - cheltuielile aferente asigurrii; - costul transportului; - costul ncrcrii, descrcrii i transbordrii mrfii; b) cheltuielile suportate de cumprtor: - comisioanele i primele pentru brokeri, cu excepia comisioanelor pentru achiziionarea mrfii; - costul containerelor i/sau al altui ambalaj de folosin repetat, dac, n corespundere cu Nomenclatorul de mrfuri, acestea snt considerate un tot ntreg cu marfa; - costul ambalajului, inclusiv costul materialelor de ambalaj i al lucrrilor de ambalare; c) valoarea, calculat n mod corespunztor, a urmtoarelor mrfuri i servicii oferite, direct sau indirect, de cumprtor, n mod gratuit sau la pre redus, n scopul utilizrii la producerea ori exportarea mrfii evaluate, n msura n care aceast valoare nu a fost inclus n preul efectiv pltit sau de pltit: - materiale, componente, pri i alte elemente similare, ncorporate n marf; - instrumente, matrie, forme i alte componente similare, utilizate la producerea mrfii; - materiale cheltuite la producerea mrfii; - lucrri de inginerie, de dezvoltare, lucrri de art i design, planuri i schie, executate n afara rii i necesare pentru producerea mrfii; d) redevenele i taxele pentru licene, pe care cumprtorul trebuie s le achite, direct sau indirect, drept condiie a vnzrii mrfii evaluate, n msura n care aceste redevene i taxe pentru licene nu au fost incluse n preul efectiv pltit sau de pltit, cu excepia redevenelor i taxelor pentru licene pltite de ctre cumprtor pentru dreptul de reproducere i distribuire a produciei cinematografice; e) partea din venitul de la orice revnzare, transmitere sau utilizare ulterioar a mrfii, care ar reveni, direct sau indirect, vnztorului. (2) Orice adaos la preul efectiv pltit sau de pltit se efectueaz n conformitate cu prevederile prezentului articol, doar pe baz de date obiective i cuantificabile. (3) La determinarea valorii n vam a mrfii nu se admite nici un adaos la preul efectiv pltit sau de pltit, cu excepia celor prevzute n prezentul articol. (4) Metoda respectiv nu poate fi aplicat dac:

a) exist restricii n privina drepturilor cumprtorului asupra mrfii evaluate, cu excepia restriciilor: - stabilite de legislaie; - n privina regiunii geografice n care marfa poate fi revndut; - care nu influeneaz esenial preul mrfii; b) vnzarea mrfii i valoarea tranzaciei depind de respectarea unor condiii a cror aciune nu poate fi luat n considerare; c) informaia folosit de declarant la anunarea valorii n vam a mrfii nu este veridic sau nu este confirmat prin acte; d) participanii la tranzacie snt persoane interdependente, cu excepia cazurilor cnd interdependena lor nu influeneaz valoarea tranzaciei i aceasta este acceptat n scopuri vamale conform prevederilor alin.(5). (5) a) La determinarea acceptabilitii valorii tranzaciei n scopul aplicrii prevederilor alin.(4), interdependena cumprtorului i vnztorului, conform alin.(6), nu va constitui un motiv suficient pentru a considera valoarea tranzaciei inacceptabil. n acest caz, se examineaz circumstanele vnzrii i valoarea tranzaciei se accept cu condiia ca interdependena s nu influeneze preul. Dac, innd cont de informaiile furnizate de declarant sau obinute din alte surse, autoritatea vamal are motive s considere c interdependena a influenat preul, ea comunic motivele sale declarantului, dndu-i acestuia posibilitatea de a argumenta valoarea tranzaciei. La solicitarea declarantului, motivele se comunic n scris. b) n cazul cnd participanii la tranzacie snt persoane interdependente, valoarea tranzaciei se accept i marfa se evalueaz conform prevederilor alin.(4), dac declarantul demonstreaz c o atare valoare este foarte asemntoare cu una dintre valorile nregistrate aproape n acelai moment sau n acelai moment, cum ar fi: - valoarea tranzaciei cu mrfuri identice sau similare din aceeai ar de export ntre persoane care nu snt interdependente; - valoarea n vam a mrfurilor identice sau similare determinat conform prevederilor art.15; - valoarea n vam a mrfurilor identice sau similare determinat conform prevederilor art.16. c) La aplicarea criteriilor menionate se va ine cont de diferena la nivel de comer, de cantitate, de componenii enumerai n prezentul articol, de diferena de cheltuieli n tranzaciile identice dintre persoane care nu snt interdependente i cele dintre persoane interdependente. d) Criteriile specificate la lit.b) se aplic la iniiativa declarantului i numai n scop comparativ. (6) n sensul prezentei legi, persoanele se consider interdependente dac: - una dintre ele face parte din consiliul directorilor sau din consiliul observatorilor celeilalte i viceversa; - snt recunoscute legal ca asociai; - una dintre ele este patron, iar cealalt - salariat; - o persoan oarecare posed, exercit controlul sau deine, direct sau indirect, cel puin 5% din aciunile cu drept de vot emise de ele; - una dintre ele exercit controlul, direct sau indirect, asupra celeilalte; - ambele snt supuse controlului, direct sau indirect, de o ter persoan; - mpreun exercit controlul, direct sau indirect, asupra unei tere persoane; - ambele snt membri ai aceleiai familii. (7) Persoanele asociate n afaceri, n cazul n care una este agentul, distribuitorul sau concesionarul exclusiv (indiferent de denumirea folosit) al celeilalte, snt considerate interdependente, n sensul prezentei legi, n cazul n care cad sub incidena prevederilor alin.(6). (8) Cheltuielile suportate de cumprtor pentru serviciile de inspecie nainte de expediie a mrfurilor de import nu se includ n valoarea n vam a mrfurilor importate. Metoda determinrii valorii n vam a mrfii n baza valorii tranzaciei cu marf identic (1) La utilizarea acestei metode, drept baz se ia valoarea tranzaciei cu marf identic. Se consider identice mrfurile care se aseamn n toate privinele cu marfa evaluat, inclusiv n ce privete: a) caracteristicile fizice; b) calitatea mrfii i reputaia ei pe pia; c) ara de origine; d) productorul. (2) Deosebirile neeseniale de exterior nu pot constitui temei pentru includerea mrfurilor n categoria celor neidentice dac n celelalte privine aceste mrfuri corespund cerinelor prevzute la alin.(1). Metoda determinrii valorii n vam a mrfii n baza valorii tranzaciei cu marf similar (1) La utilizarea acestei metode, drept baz se ia valoarea tranzaciei cu marf similar. Se consider similare mrfurile care, dei nu snt identice, au caracteristici asemntoare i se constituie din componente

asemntoare, fapt ce le permite s ndeplineasc aceleai funcii ca i marfa evaluat i s fie interschimbabile din punct de vedere comercial. (2) La determinarea similitudinii mrfurilor, se iau n considerare urmtoarele caracteristici: a) calitatea, existena mrcii comerciale, reputaia pe pia; b) ara de origine; c) productorul. Principii suplimentare privind determinarea valorii n vam a mrfii n baza valorii tranzaciei cu marf identic sau similar (1) Marfa nu se consider identic sau similar cu cea evaluat dac: a) nu a fost produs n aceeai ar cu marfa evaluat; b) lucrrile de proiectare, lucrrile experimentale de construcie, de amenajare estetic, designul, schiele i desenele tehnice ale ei au fost executate pe teritoriul Republicii Moldova. (2) Marfa fabricat de o alt persoan dect productorul mrfii evaluate se consider identic ori similar cu cea evaluat numai n cazul n care nu exist mrfuri identice sau similare fabricate de productorul mrfii evaluate. (3) Metoda determinrii valorii n vam a mrfii n baza valorii tranzaciei cu marf identic sau similar se aplic n cazul n care marfa identic sau similar: a) este vndut pentru a fi introdus pe teritoriul Republicii Moldova; b) este introdus concomitent sau cu cel mult 90 de zile nainte de introducerea mrfii care urmeaz a fi evaluat; c) este introdus aproximativ n aceeai cantitate i/sau n aceleai condiii comerciale. Dac marfa identic sau similar a fost introdus n alt cantitate i/sau n alte condiii comerciale, declarantul trebuie s rectifice corespunztor valoarea n vam a mrfii anunate de el, innd cont de aceste deosebiri, i s confirme prin acte datele prezentate. (4) n cazul n care cheltuielile specificate la art.11 alin.(1) lit.a) snt cuprinse n valoarea tranzaciei, aceast valoare se ajusteaz lund n calcul diferena semnificativ, care poate exista ntre atare cheltuieli aferente mrfurilor evaluate i mrfurilor identice sau similare, determinat de diferenele de distan i de mijloacele de transport. (5) n cazul n care, la determinarea valorii n vam a mrfii, drept baz poate fi luat valoarea uneia din cteva tranzacii cu mrfuri identice sau similare, se aplic cea mai mic valoare a tranzaciei. Determinarea valorii n vam a mrfii prin metoda costului unitar (1) Dac marfa introdus pe teritoriul vamal (marfa de evaluat) este vndut n ara de import n starea n care a fost importat, valoarea n vam a acestei mrfi, conform prevederilor prezentului articol, se va baza pe preul unitar corespunztor vnzrii acestei mrfi ori vnzrii mrfii identice sau similare acesteia n cele mai mari partide, concomitent sau aproape concomitent cu importul mrfii de evaluat ctre persoane care nu snt n relaii de interdependen cu vnztorul, i cu condiia deducerii: a) comisioanelor pltite ordinar sau convenite ori a marjei aplicate, n mod obinuit, beneficiilor i cheltuielilor generale aferente vnzrilor de mrfuri de aceeai clas sau de acelai tip; b) cheltuielilor obinuite de transport i de asigurare, precum i cheltuielilor conexe suportate pe teritoriul Republicii Moldova; c) cheltuielilor prevzute la art.11 alin.(1) lit.a); d) impozitelor i taxelor pasibile de plat n legtur cu importul sau vnzarea mrfurilor. (2) Dac nici marfa introdus pe teritoriul vamal (marfa de evaluat), nici marfa identic sau similar nu este vndut la momentul sau aproape la momentul introducerii mrfii de evaluat, valoarea n vam se va baza, n cazul n care alin.(1) nu prevede altfel, pe preul unitar la care aceste mrfuri se vnd n starea n care au fost introduse pe teritoriul vamal la data ulterioar cea mai apropiat momentului introducerii mrfii de evaluat, ns nu mai trziu de 90 de zile de la aceast dat. (3) Dac nici marfa introdus pe teritoriul vamal (marfa de evaluat), nici marfa identic sau similar nu este vndut n starea n care au fost importate, la solicitarea declarantului, valoarea n vam se va baza pe preul unitar la care cea mai mare partid de mrfuri introduse, dup prelucrarea ulterioar, a fost vndut ctre persoane care nu snt n relaii de interdependen cu vnztorul, fcndu-se, totodat, ajustrile datorate valorii adugate aferente prelucrrii i deducerile prevzute la alin.(1). Metoda determinrii valorii n vam a mrfii n baza valorii calculate

(1) Valoarea n vam a mrfii, conform prevederilor prezentului articol, se va baza pe valoarea calculat a acesteia, incluznd: a) valoarea sau preul materialelor i operaiunilor de fabricare sau ale altor lucrri pentru producerea mrfii; b) volumul beneficiilor i cheltuielilor generale, egal celui inclus de obicei n cuantumul vnzrilor de mrfuri de aceeai clas sau de acelai tip cu marfa de evaluat, fabricate de productori, cu destinaia rii de import; c) orice cheltuieli prevzute la art.11 alin.(1) lit.a). (2) Autoritatea vamal nu este n drept s cear sau s oblige o persoan nerezident s prezinte spre verificare documentele de eviden sau s permit accesul la ele n scopul de a determina valoarea calculat a mrfii. Totodat, informaia comunicat de productorul mrfii n scopul determinrii valorii n vam a acesteia, conform prevederilor prezentului articol, poate fi verificat n alt ar de autoritatea vamal, cu acordul productorului i cu condiia preavizrii guvernului rii n cauz i neopunerii acestuia cercetrilor. Metoda de rezerv (1) n cazul n care valoarea n vam a mrfii nu poate fi determinat de ctre declarant prin aplicarea consecutiv a metodelor specificate la articolele 11, 12, 13, 15 i 16 sau autoritatea vamal consider cu temei c aceste metode nu pot fi utilizate, valoarea n vam a mrfii se determin prin metoda de rezerv, prin mijloace rezonabile compatibile cu prevederile prezentei legi, cu principiile generale ale acordurilor internaionale la care Republica Moldova este parte i pe baza datelor disponibile. (2) La cererea sa, declarantul va fi informat n scris asupra valorii n vam a mrfii, determinate conform prevederilor prezentului articol, i asupra metodei utilizate la determinare. (3) La determinarea valorii n vam a mrfii prin metoda de rezerv, drept baz nu pot fi luate: a) preul de vnzare al mrfii pe piaa intern a Republicii Moldova; b) preul mrfii pe piaa intern a arii exportatoare; c) preul mrfii stabilit arbitrar sau preul fictiv; d) sistemul care prevede aplicarea, n scopuri vamale, a celei mai mari valori a mrfii din dou posibile; e) costul de producie al mrfii, altul dect valoarea calculat a mrfurilor identice sau similare, determinat conform prevederilor art.16 lit.a); f) valoarea mrfii comercializate pentru export n alt ar dect ara importatoare; g) valoarea n vam a mrfii minimal. DETERMINAREA RII DE ORIGINE A MRFII Scopul i modul de determinare a rii de origine a mrfii (1) ara de origine a mrfii se determin n scopul efecturii unor msuri tarifare i netarifare orientate spre reglementarea introducerii mrfurilor pe teritoriul vamal i scoaterii acestora de pe acest teritoriu. (2) Modul de determinare a rii de origine a mrfii se stabilete de ctre Guvern n baza prevederilor prezentei legi i a acordurilor internaionale la care Republica Moldova este parte. ara de origine a mrfii (1) Drept ar de origine a mrfii se consider ara n care ea a fost fabricat integral sau a fost supus unei prelucrri suficiente conform criteriilor stabilite de prezenta lege i de acordurile internaionale la care Republica Moldova este parte. (2) Drept ar de origine a mrfii pot fi considerate i un grup de ri, o uniune vamal de ri, o parte a rii, n cazul n care este necesar de a le evidenia n scopul determinrii originii mrfii. (3) La stabilirea criteriilor de determinare a rii de origine a mrfii, preferin se acord criteriilor stipulate n acordurile de comer liber ratificate de Republica Moldova. n celelalte cazuri se aplic prevederile legislaiei naionale. Marfa fabricat integral n ara respectiv Drept mrfuri fabricate integral n ara respectiv se consider: a) zcmintele minerale extrase pe teritoriul ei sau n apele ei teritoriale; b) producia vegetal, cultivat sau colectat pe teritoriul ei; c) animalele vii ce s-au nscut i au fost crescute n ar; d) producia obinut de la animalele crescute n ara dat;

e) producia vnatului i pescuitului obinut n ar; f) producia pescuitului maritim, extras sau fabricat n oceanul mondial de navele rii respective sau de navele nchiriate (afretate) de ea; g) producia obinut prin aplicarea tehnologiilor avansate pe navele cosmice ce aparin rii respective sau snt nchiriate de ea; h) materia prim secundar i deeurile formate n procesul operaiilor de producie i altor operaii efectuate n ar; i) mrfurile fabricate n ar exclusiv din producia specificat la lit. a)-h). Criteriile prelucrrii suficiente a mrfii (1) Dac la fabricarea mrfii au participat dou sau mai multe ri, originea ei se determin n baza criteriilor prelucrrii suficiente a mrfii. (2) Criteriile prelucrrii suficiente a mrfii se stabilesc i se aplic n conformitate cu prezenta lege i cu acordurile internaionale la care Republica Moldova este parte, n modul stabilit de Guvern. (3) Criteriile prelucrrii suficiente a mrfii n ara respectiv snt: a) modificarea, n Nomenclatorul de mrfuri, la nivelul oricruia din primele patru semne, a poziiei mrfii (codului de clasificare) n urma prelucrrii acesteia; b) executarea unor operaii de producie sau tehnologice suficiente pentru a considera drept ar de origine ara unde au fost efectuate aceste operaii; c) modificarea valorii mrfii n cazul n care cota procentual a valorii materialelor utilizate la fabricarea ei constituie nu mai puin de 45 la sut (regula cotei ad valorem). (4) Se consider c nu corespund criteriilor prelucrrii suficiente a mrfii: a) operaiile de asigurare a integritii ei n timpul pstrrii sau transportului; b) operaiile de pregtire a mrfii pentru vnzare i transport (divizarea loturilor, formarea loturilor pentru expediere, sortarea, reambalarea); c) operaiile simple de asamblare; d) reunirea mrfurilor (componentelor) fr a atribui produciei obinute caracteristici ce ar deosebi-o esenial de mrfurile (componentele) iniiale. (5) n cazul n care n actele corespunztoare nu se stipuleaz expres datele referitoare la marfa concret sau la ara ei de origine, se aplic criteriul prelucrrii suficiente a mrfii, specificat la alin. (3) lit. a). Determinarea rii de origine a mrfii la livrarea acesteia n loturi (1) La cererea declarantului, trebuie s fie considerat o singur marf, marfa n stare demontat sau incomplet, livrat n mai multe loturi, n cazul n care, din motive de producie sau de transportare, este imposibil de a o expedia ntr-un singur lot, precum i marfa divizat n loturi din greeal. (2) Condiiile de aplicare a prevederilor alin.(1) snt: a) ntiinarea prealabil a autoritii vamale despre divizarea mrfii n loturi, indicndu-se cauzele acestei divizri i specificndu-se fiecare lot prin indicarea codului de clasificare a mrfii conform Nomenclatorului de mrfuri i a datelor despre valoarea ei i ara de origine; b) confirmarea prin acte a incorectitudinii divizrii mrfii n cteva partide; c) livrarea tuturor loturilor de mrfuri dintr-o ar de ctre un singur exportator; d) introducerea tuturor loturilor de mrfuri prin unul i acelai punct vamal; e) livrarea tuturor loturilor de mrfuri n termen de cel mult ase luni de la data acceptrii de ctre autoritatea vamal a declaraiei vamale sau de la data expirrii termenului de prezentare a acesteia referitor la primul lot. Confirmarea originii mrfii (1) Pentru confirmarea originii mrfii, autoritatea vamal este n drept s-i solicite declarantului certificatul de origine a mrfii. (2) La introducerea mrfii pe teritoriul vamal, certificatul de origine a ei se prezint n mod obligatoriu dac: a) ara de origine a mrfii beneficiaz din partea Republicii Moldova de un regim preferenial la tariful vamal; b) importul mrfurilor din ara respectiv se reglementeaz prin restricii cantitative sau alte msuri de reglementare a activitii comerciale externe;

c) acest lucru este prevzut de legislaia n domeniul proteciei mediului nconjurtor, ocrotirii sntii, proteciei drepturilor consumatorilor, asigurrii ordinii publice, securitii statului i n alte domenii de importan vital, precum i de acordurile internaionale la care Republica Moldova este parte; d) documentele prezentate pentru perfectare vamal nu conin date cu privire la originea mrfii sau autoritatea vamal are temei s presupun c datele declarate cu privire la originea mrfurilor snt neautentice. (3) La scoaterea mrfii de pe teritoriul vamal, certificatul de origine a ei, n cazurile n care acesta este necesar conform contractelor respective, conform regulilor rii importatoare sau acordurilor internaionale la care Republica Moldova este parte, se elibereaz de organele abilitate. (4) La certificarea originii mrfii exportate, organul vamal este n drept s solicite de la agentul economic documentele necesare, inclusiv privind expertiza, care justific i demonstreaz originea mrfii i s efectueze, dup caz, expertiza originii mrfii. Agentul economic poart responsabilitate deplin pentru informaia prezentat. Certificatul de origine a mrfii (1) Certificatul de origine a mrfii trebuie s confirme univoc originea acesteia din ara respectiv i s conin: a) declaraia exportatorului care confirm c marfa corespunde cerinelor specificate la art.20; b) adeverina din partea organului competent din ara exportatoare ce a eliberat certificatul care confirm autenticitatea datelor din certificat. (2) Certificatul de origine a mrfii se prezint mpreun cu declaraia vamal i cu alte documente care urmeaz s fie perfectate de ctre autoritatea vamal. n caz de pierdere a certificatului, se prezint duplicatul autentificat oficial al acestuia. (3) n cazul n care se pune la ndoial autenticitatea certificatului de origine a mrfii sau a datelor ce se conin n el, autoritatea vamal este n drept s se adreseze organelor care au eliberat certificatul sau organizaiilor specializate ale rii menionate ca ar de origine a mrfii pentru a obine date suplimentare sau precizri. (4) n cazurile prevzute de prezenta lege, originea mrfii se consider stabilit numai n cazul n care se prezint certificatul de origine a mrfii, perfectat n modul cuvenit, sau date suplimentare ori precizri. Dispoziii suplimentare privind determinarea rii de origine a mrfii (1) La mrfurile provenite din rile cu care Republica Moldova a ncheiat acorduri privind acordarea clauzei naiunii celei mai favorizate, poate fi aplicat (restabilit) regimul preferenial la tariful vamal n cazul prezentrii certificatului de origine a lor cel trziu la expirarea unui an de la data perfectrii actelor vamale. (2) La determinarea rii de origine a mrfii, nu se ia n considerare originea resurselor energetice, a mainilor, utilajului i instrumentelor folosite la fabricarea ei. (3) Particularitile determinrii rii de origine a mrfurilor introduse pe teritoriul vamal din tere ri, precum i din zonele vamale libere i depozitele vamale libere situate pe teritoriul Republicii Moldova, se stabilesc de ctre Guvern. (4) La cererea declarantului sau a oricrei persoane interesate, informaia privind ara de origine sau originea preferenial a mrfii se va furniza ct mai curnd posibil, dar nu mai trziu dect peste 150 de zile de la data solicitrii evalurii, cu condiia c autoritilor corespunztoare le-au fost comunicate toate informaiile necesare. Solicitrile menionate pot fi acceptate pn la i dup punerea n vnzare a mrfii respective. Datele stabilite privind ara de origine snt valabile n decurs de 3 ani, sub rezerva ca faptele pe care se bazeaz i condiiile n care au fost obinute s rmn comparabile. FACILITI TARIFARE (1) Prin faciliti tarifare se subneleg facilitile acordate de ctre ar, n condiii de reciprocitate sau unilateral, pentru mrfurile trecute peste frontiera vamal a acestei ri sub form de stabilire a unor cote tarifare pentru importul sau exportul preferenial de mrfuri, de reducere a taxei vamale, de scutire de tax, de restituire a taxei pltite anterior. (2) Facilitile tarifare se stabilesc prin prezenta lege i nu pot avea caracter individual, cu excepia cazurilor prevzute la art.28. (3) Facilitile tarifare se acord n modul prevzut de legislaie i de acordurile internaionale la care Republica Moldova este parte. Scutirea de taxa vamal Snt scutite de taxa vamal:

a) mijloacele de transport folosite la transporturi internaionale de pasageri i de bagaje, de mrfuri, precum i obiectele de aprovizionare tehnico-material, echipamentul, combustibilul, alimentele, necesare pentru exploatarea acestor mijloace de transport n cursul deplasrii sau procurate n strintate n legtur cu lichidarea defeciunilor, n suma stabilit de actele legislative corespunztoare; b) mrfurile de uz oficial introduse pe sau scoase de pe teritoriul vamal de ctre ceteni strini, n conformitate cu legislaia, precum i cu acordurile internaionale la care Republica Moldova este parte; c) valuta naional, valuta strin (cu excepia celei folosite n scopuri numismatice), precum i hrtiile de valoare, n conformitate cu legislaia; d) mrfurile introduse pe sau scoase de pe teritoriul vamal n calitate de ajutor umanitar, destinaia lor fiind confirmat de organul abilitat; e) mrfurile introduse pe sau scoase de pe teritoriul vamal n calitate de ajutor cu titlu gratuit (donaii) sau n scopuri filantropice pe linia statului, destinaia lor fiind confirmat de organul abilitat; f) mrfurile introduse provizoriu pe sau scoase provizoriu de pe teritoriul vamal sub supraveghere vamal n cadrul destinaiilor vamale respective; g) mrfurile plasate sub regimurile vamale de tranzit i antrepozit vamal i sub destinaiile vamale de distrugere i abandon n folosul statului; h) mrfurile de uz sau consum personal, importate de ctre persoanele fizice, a cror valoare sau cantitate nu depete limita stabilit de legislaia n vigoare; i) mrfurile autohtone anterior exportate i reintroduse, n termen de 3 ani, n aceeai stare i produsele compensatoare dup perfecionarea pasiv conform reglementrilor vamale; j) publicaiile periodice, crile ce in de domeniul nvmntului, tiinei i culturii, materialele didactice pentru instituiile precolare, de nvmnt i curative. k) mrfurile importate pentru comercializarea lor n regimul vamal magazin duty free (duty free diplomatic); l) mrfurile (serviciile) introduse n zona economic liber de pe restul teritoriului vamal al Republicii Moldova, din afara teritoriului vamal al Republicii Moldova, de pe teritoriul altor zone economice libere, mrfurile (serviciile), inclusiv cele originare din zona economic liber, exportate n afara teritoriului vamal al Republicii Moldova i n alte zone economice libere, precum i mrfurile originare din zona economic liber introduse pe restul teritoriului vamal al Republicii Moldova; m) mrfurile plasate n regimul vamal de perfecionare activ, exceptnd mrfurile supuse accizelor, carnea de bovine, proaspt sau refrigerat (poziia tarifar 0201), carnea de bovine congelat (poziia tarifar 0202), carnea de porcine, proaspt, refrigerat sau congelat (poziia tarifar 0203), carnea de ovine sau caprine, proaspt, refrigerat sau congelat (poziia tarifar 0204), organele comestibile de bovine, porcine, ovine, caprine, cai, mgari, catri, asini, proaspete, refrigerate sau congelate (poziia tarifar 0206), carnea i organele comestibile ale psrilor de la poziia tarifar 0105, proaspete, refrigerate sau congelate (poziia tarifar 0207), slnin fr carne slab, grsimea de porc i de pasre, netopit, nici altfel extras, proaspt, refrigerat, congelat, srat sau n saramur, uscat sau afumat (poziia tarifar 0209 00), laptele i smntna din lapte, concentrate sau cu adaos de zahr sau ali ndulcitori (edulcorani) (poziia tarifar 0402), feculele de cartofi (poziia tarifar 1108 13 000), grsimile de animale din specia bovin, ovin sau caprin, altele dect cele de la poziia tarifar 1503 (poziia tarifar 1502 00) i zahrul brut din trestie de zahr (poziia tarifar 1701 11). Taxa vamal achitat pentru mrfurile plasate n regim vamal de perfecionare activ, la care se aplic taxa vamal, se restituie, n modul stabilit de Serviciul Vamal, ntr-un termen ce nu va depi 10 zile; n) mrfurile importate pe teritoriul Republicii Moldova din contul mprumuturilor i granturilor acordate Guvernului sau acordate cu garanie de stat, din contul mprumuturilor acordate de organismele financiare internaionale (inclusiv din cota-parte a Guvernului), destinate realizrii proiectelor respective, precum i din contul granturilor acordate instituiilor finanate de la buget, conform listei aprobate de Guvern; o) utilajul, echipamentul i atributele de gratificaie primite ca donaii de Comitetul Naional Olimpic i de federaiile sportive naionale de profil de la Comitetul Internaional Olimpic, de la federaiile sportive europene i internaionale de profil pentru pregtirea sportivilor de performan i promovarea micrii olimpice, fr drept de comercializare a acestui utilaj, echipament i atribute de gratificaie; p) timbrele de acciz importate i destinate marcrii mrfurilor supuse accizelor; q) activele materiale valoarea crora depete 1000 de lei pentru o unitate i al cror termen de exploatare depete un an, plasate n capitalul statutar (social) al agentului economic; r) utilajul tehnologic, echipamentul, instalaiile i mijloacele circulante importate de ctre organizaiile din sfera tiinei i inovrii, acreditate de Consiliul Naional pentru Acreditare i Atestare pentru activitatea din sfera tiinei i inovrii, conform Nomenclatorului mrfurilor al Republicii Moldova i limitei propuse anual de Guvern i aprobate de Parlament;

s) mrfurile importate cu scopul efecturii investiiilor capitale n cadrul i n condiiile Acordului de investiii "Cu privire la Portul Internaional Liber "Giurgiuleti""; t) produsele petroliere importate n cadrul i n condiiile Acordului de investiii "Cu privire la Portul Internaional Liber "Giurgiuleti"", destinate comercializrii prin unitile de comercializare a produselor petroliere stabilite n acordul menionat; u) mrfurile introduse n Republica Moldova de ctre persoanele juridice n scopuri necomerciale i plasate sub regimul vamal de import, a cror valoare n vam nu depete 50 de euro; v) bunurile mobile a cror valoare depete 1000 de lei i a cror durat de funcionare este mai mare de un an, importate de ctre ntreprinderile ce desfoar activitatea de leasing, n scopul onorrii obligaiilor contractuale ale acestora, rezultate din contractele de leasing ncheiate cu persoane fizice sau juridice din Republica Moldova. MODUL DE RESTITUIRE A SUMELOR TAXELOR VAMALE PLTITE N PLUS (1) Sumele taxelor vamale pltite n plus la buget, ca rezultat al comiterii unor erori de calcul, al efecturii plilor anticipate n mrimi ce depesc cele necesare sau ca rezultat al anulrii plilor dup modificarea declaraiei vamale, se restituie la contul pltitorului sau se trec n contul altor pli vamale i fiscale dac nu a trecut mai mult de un an de la data supraplii. (2) Pentru a obine restituirea sumelor specificate la alin.(1) sau trecerea lor n contul altor pli, pltitorul depune o cerere la autoritatea vamal, n care indic supraplata respectiv. La cerere se anexeaz certificatul fiscal teritorial, care confirm restanele pltitorului sau lipsa acestora fa de buget i fondul social. (3) Examinnd cererea pltitorului, autoritatea vamal adopt hotrrea privind restituirea, trecerea n contul altor pli sau refuzul de restituire a sumei taxelor vamale ncasate, informndu-l n scris pe pltitor despre hotrrea adoptat. O copie a hotrrii n cauz, precum i a actului de verificare a strii decontrilor, ntocmit la ziua efecturii operaiunilor bancare, se anexeaz la documentele ce confirm restituirea supraplii sau trecerea ei n contul altor pli. Autoritatea vamal examineaz cererea n termen de 30 de zile. (4) Operaiunile menionate de restituire sau de trecere n cont a supraplilor se efectueaz de ctre autoritile vamale, n baza documentelor bancare i de cas, prin virament respectiv de la conturile trezoreriale. (5) n cazul n care pltitorul are restane la bugetele de toate nivelurile, supraplata nu i se restituie, ea fiind folosit la stingerea restanelor n cauz. DREPTURILE DE IMPORT I DREPTURILE DE EXPORT Calcularea drepturilor de import i drepturilor de export, plata lor (1) Baza de calcul a taxei vamale o constituie volumul natural sau valoarea n vam a mrfurilor, determinat n conformitate cu legislaia. (2) Baza de calcul al accizului o constituie volumul natural sau valoarea n vam a mrfurilor importate, determinat conform legislaiei vamale, precum i impozitele i taxele ce urmeaz a fi achitate la data importului, fr a ine cont de accize i T.V.A. (3) Valoarea impozabil cu T.V.A. a mrfurilor importate o constituie valoarea lor n vam, determinat n conformitate cu legislaia, i drepturile de import (cu excepia T.V.A). (4) Baza de calcul a taxei pentru proceduri vamale o constituie valoarea n vam a mrfurilor sau taxele fixe, stabilite de legislaie. Pltitorii drepturilor de import i drepturilor de export Drepturile de import i drepturile de export snt pltite nemijlocit de ctre declarant sau de o alt persoan prevzut de legislaie. Termenele de plat a drepturilor de import i drepturilor de export (1) Drepturile de import i drepturile de export se pltesc n prealabil, pn la depunerea declaraiei vamale. La momentul vmuirii, se accept plata doar a diferenei dintre suma calculat i suma pltit n prealabil. (2) Organul vamal este abilitat s interzic importul de mrfuri pentru care nu au fost pltite drepturile de import, n modul stabilit de prezentul cod.

(3) Persoanele fizice care nu snt subieci ai activitii de ntreprinztor pltesc drepturile de import sau de export n momentul trecerii frontierei vamale. (4) De la persoanele fizice care snt n tranzit prin teritoriul Republicii Moldova avnd un volum de mrfuri ce depete norma stabilit se ncaseaz o sum de garanie echivalent drepturilor de import pentru mrfurile n plus. Modul de percepere i de restituire a sumei de garanie se stabilete de ctre Serviciul Vamal. Modul de plat a drepturilor de import i de export (1) Persoanele juridice i persoanele fizice pltesc drepturile de import i de export n numerar sau prin virament (inclusiv prin carduri) la conturile respective ale Trezoreriei Centrale a Ministerului Finanelor. (2) Calcularea drepturilor de import i de export se efectueaz n funcie de tarifele i cotele, stabilite de legislaie, existente la momentul depunerii declaraiei. Acest mod de calculare nu se aplic n cazurile specificate la art.65 i 73. (3) Prin derogare de la prevederile alin.(2), drepturile de import, n cazul punerii n liber circulaie a unui obiect al leasingului, se calculeaz n funcie de tarifele i cotele existente la data expirrii contractului de leasing i achitrii integrale a plilor de leasing. (4) Dat a achitrii drepturilor de import i de export, cu excepia achitrii acestora prin intermediul cardurilor bancare, se consider data depunerii de ctre importator (declarant), exportator (declarant) sau de ctre un ter a mijloacelor bneti la conturile respective ale Trezoreriei centrale a Ministerului Finanelor, fapt confirmat printr-un extras trezorerial. (5) Plata drepturilor de import i de export prin intermediul cardurilor bancare se consider efectuat la momentul debitrii cu suma plii respective a contului de card din care a fost emis cardul utilizat la plat. Debitarea contului de card respectiv se confirm prin bonul (chitana) de plat cu card bancar perfectat la terminal POS sau la alt dispozitiv de utilizare a cardurilor bancare, bon (chitan) ce se elibereaz deintorului de card. Plata drepturilor de import sau de export efectuat prin intermediul cardurilor bancare nu poate fi anulat dect cu acceptul serviciului respectiv al Serviciului Vamal. Prelungirea i ealonarea termenului de plat a drepturilor de import i de export (1) Cazurile de prelungire sau de ealonare a termenului de plat a drepturilor de import i de export snt stabilite de legislaie. (2) Nu poate fi prelungit sau ealonat termenul de plat a taxelor pentru proceduri vamale. (3) n cazul prelungirii sau ealonrii termenului de plat a drepturilor de import i de export, se calculeaz o dobnd, echivalent cu rata de baz a Bncii Naionale a Moldovei la creditele pe termen scurt, care este n vigoare la data acordrii prelungirii sau ealonrii pentru fiecare zi de prelungire sau ealonare a termenului de plat, dac legislaia nu prevede altfel. n cazul nclcrii termenului prelungit sau ealonat, se percep penaliti n conformitate cu legislaia. (4) n cazul prelungirii sau ealonrii termenului de plat a drepturilor de import i de export, plata acestor drepturi se garanteaz n modul stabilit de prezentul cod. Dispoziii generale aplicabile obligaiei vamale (1) Cuantumul drepturilor de import sau de export se stabilete pe baza elementelor de taxare stabilite la data apariiei obligaiei vamale. Amenzile i penalitile snt aferente drepturilor de import sau de export i pot aprea ulterior procedurii de vmuire. (2) n cazul n care nu este posibil stabilirea cu exactitate a datei apariiei obligaiei vamale, data luat n considerare pentru stabilirea elementelor de taxare proprii mrfurilor n cauz este acea n care organul vamal constat c mrfurile se afl ntr-o situaie care face s apar o obligaie vamal. Dac, la data constatrii, organele vamale dispun de informaii din care rezult c obligaia vamal a aprut anterior, cuantumul drepturilor de import sau de export se determin pe baza elementelor de taxare existente la data cea mai ndeprtat ce poate fi stabilit pe baza acelor informaii. (3) Determinarea unei obligaii vamale se face n moned naional. n cazul n care pentru stabilirea acesteia este necesar conversia dintr-o valut strin, cursul de schimb pentru moneda naional este cel stabilit de Banca Naional a Moldovei, n vigoare la data apariiei obligaiei vamale. (4) Pentru regimul vamal suspensiv care nu se ncheie n termen, obligaia vamal devine exigibil i se stinge prin executarea de ctre organul vamal a garaniei constituite. (5) Pltitorul vamal ia cunotin de cuantumul obligaiei vamale prin declaraia vamal acceptat i nregistrat de organul vamal.

(6) n cazul unor diferene ulterioare sau n situaia ncheierii din oficiu, fr declaraie vamal, a unui regim vamal suspensiv, pltitorul vamal ia cunotin de noua obligaie vamal pe baza actului constatator ntocmit de organul vamal. (7) Declaraia vamal i actul constatator snt titluri executorii ce se onoreaz de ctre banc fr accept, poprire i validare la simpla solicitare a organului vamal. n cazul n care banca nu d curs solicitrii organului vamal n cel mai scurt termen posibil, acesta este n drept s nu accepte pe viitor instrumentele de plat sau de garantare emise de aceast banc. (8) n cazul mrfurilor reinute de organul vamal, achitarea obligaiei vamale se suspend pn la stabilirea definitiv a regimului juridic al acestor mrfuri. (9) Prin reprezentare indirect, n sensul prezentei seciuni, se nelege situaia n care importatorul sau exportatorul acioneaz n numele, din nsrcinarea i pe contul altei persoane, dar operaiunea comercial se realizeaz ca i cum ar fi fost efectuat n nume propriu." Msuri de garantare a obligaiei vamale (1) Plata obligaiei vamale, n cazul acordrii de vacan fiscal, se asigur prin garanie emis de banca agreat de organul vamal. (2) Pentru asigurarea plii obligaiei vamale, n cazul n care, n conformitate cu reglementrile vamale, se solicit constituirea unei garanii, organul vamal are dreptul de a solicita prezentarea acesteia de ctre pltitorul vamal sau de ctre potenialul pltitor vamal. Organele vamale snt n drept s autorizeze constituirea garaniei de ctre o ter persoan. (3) n cazuri justificate, pentru anumite destinaii vamale, pot fi acordate scutiri de la garantarea obligaiei vamale, n baza unei metodologii elaborate de Serviciul Vamal i n conformitate cu legislaia. (4) n cazul n care legislaia vamal prevede constituirea unei garanii facultative, o astfel de solicitare a garaniei este lsat la latitudinea organelor vamale atta timp ct acestea nu au sigurana c obligaia vamal care exist sau poate s apar se va achita n termenul prevzut. Valoarea unei asemenea garanii este stabilit la un nivel care s permit acoperirea n orice moment a obligaiei vamale respective. (5) Garania specificat la alin.(2) este solicitat: a) la data aplicrii reglementrilor vamale care cer constituirea unei asemenea garanii; sau b) la orice dat ulterioar cnd organele vamale nu au sigurana c obligaia vamal care exist sau poate s apar se va achita n termenul prevzut. (6) Organele vamale stabilesc valoarea unei asemenea garanii la un nivel egal cu: a) valoarea exact a obligaiei vamale sau a datoriilor respective cnd valoarea poate fi stabilit cu precizie la data solicitrii garaniei; b) valoarea maxim, aa cum a fost estimat n alte cazuri. (7) La cererea pltitorului sau a persoanei tere, organele vamale permit constituirea unei garanii globale, care s acopere dou sau mai multe operaiuni pentru care a aprut sau poate s apar o obligaie vamal. (8) La constituirea unei garanii globale pentru obligaii vamale a cror valoare poate fi modificat n timp, valoarea unei asemenea garanii este stabilit la un nivel care s permit acoperirea n orice moment a obligaiei vamale respective. (9) Garania poate fi constituit printr-un depozit bnesc sau printr-o scrisoare de garanie, emis de o banc agreat de organul vamal. (10) Garania bneasc se realizeaz prin depunerea sumei n lei sau prin remiterea unor instrumente de decontare i titluri de valoare, acceptate de organul vamal. (11) Persoana solicitat s constituie garania are libertatea de a alege ntre tipurile de garanie prevzute de prezentul articol. Totodat, organele vamale pot refuza s accepte tipul de garanie propus n cazul cnd acesta este incompatibil cu buna funcionare a regimului vamal respectiv. Acelai lucru este valabil n privina garaniei deja constituite. Organele vamale pot cere ca tipul de garanie ales s fie meninut pentru o anumit perioad de timp. (12) Dac, n cursul derulrii regimului vamal, organele vamale stabilesc c garania constituit nu asigur plata obligaiei vamale n termenul prevzut ori c aceast garanie nu mai este sigur sau suficient pentru asigurarea plii, ele solicit pltitorului vamal sau persoanei tere s constituie o garanie suplimentar sau s nlocuiasc garania original cu una nou. n caz de refuz, organul vamal are dreptul s interzic efectuarea altor operaiuni vamale pn la clarificarea situaiei. (13) Pltitorul vamal sau persoana ter poate solicita restituirea garaniei disponibile numai la data la care obligaia vamal se stinge sau nu poate s mai apar. Solicitarea de restituire poate fi i parial. Apariia obligaiei vamale la introducerea mrfurilor pe teritoriul vamal

(1) La introducerea mrfurilor pe teritoriul vamal, obligaia vamal apare n cazurile cnd: a) mrfurile pasibile de drepturi de import snt puse n liber circulaie; b) mrfurile snt plasate sub regimul de admitere temporar cu suspendare parial de drepturile de import. (2) n cazul specificat la alin.(1) lit.a), obligaia vamal apare la data nregistrrii declaraiei vamale de import, iar n cazul specificat la alin.(1) lit.b), obligaia vamal apare la data nregistrrii declaraiei vamale de reexport. (3) Pltitor vamal este titularul declaraiei vamale. n cazul unei reprezentri indirecte, persoana n numele creia s-a fcut declaraia vamal este de asemenea pltitor vamal. Totodat, devin pltitori vamali, solidar cu titularul declaraiei vamale, orice persoane care au oferit informaiile necesare la ntocmirea declaraiei vamale sau care au redactat declaraia vamal, dac acestea tiau sau ar fi trebuit s tie c informaiile n cauz erau false sau incorecte. Apariia obligaiei vamale la introducerea ilegal de mrfuri (1) La introducerea ilegal de mrfuri pe teritoriul Republicii Moldova, obligaia vamal apare la data cnd mrfurile snt introduse. (2) Pltitor vamal este persoana care introduce mrfuri ilegal. Rspund solidar cu pltitorul: a) persoanele care au participat la introducerea ilegal a mrfurilor i care tiau sau ar fi trebuit s tie c introducerea acestora este ilegal; b) persoanele care au dobndit ori au deinut mrfurile n cauz i care tiau sau ar fi trebuit s tie, la data achiziionrii sau primirii mrfurilor, c acestea au fost introduse ilegal. (3) Prin introducere ilegal de mrfuri, n sensul prezentului articol, se nelege situaia cnd mrfurile pasibile de drepturi de import nu au fost supuse total sau parial procedurilor de vmuire. Apariia obligaiei vamale la scoaterea ilegal a mrfurilor de sub supravegherea vamal (1) La scoaterea ilegal a mrfurilor supuse drepturilor de import de sub supraveghere vamal, obligaia vamal apare la data cnd mrfurile snt scoase de sub supravegherea vamal. (2) Pltitor vamal este persoana care scoate ilegal mrfurile de sub supravegherea vamal. Rspund solidar cu pltitorul: a) persoanele care au participat la scoaterea ilegal a mrfurilor de sub supravegherea vamal i care tiau sau ar fi trebuit s tie c scoaterea acestora este ilegal; b) persoanele care au dobndit ori au deinut mrfurile n cauz i care tiau sau ar fi trebuit s tie, la data achiziionrii sau primirii mrfurilor, c acestea au fost scoase ilegal de sub supravegherea vamal. (3) Dac obligaia vamal a aprut pentru o marf care beneficiaz sau ar fi putut beneficia de un tratament tarifar preferenial, cuantumul obligaiei vamale se determin prin aplicarea acestui tratament preferenial. Apariia obligaiei vamale n cazul neexecutrii unor obligaii (1) Obligaia vamal apare: a) n cazul neexecutrii obligaiilor ce rezult din pstrarea mrfurilor n depozit provizoriu; b) n cazul nendeplinirii uneia dintre condiiile stabilite prin destinaia vamal sub care au fost plasate mrfurile; c) n cazul utilizrii mrfurilor n alte scopuri dect cele stabilite prin destinaia final a acestora, dac n aceast baz au beneficiat de un tratament tarifar favorabil. (2) n cazurile specificate la alin.(1), obligaia vamal apare la data producerii situaiilor respective. (3) Pltitor vamal este titularul declaraiei sumare de plasare a mrfurilor n depozit provizoriu sau titularul destinaiei vamale sub care a fost plasat marfa. (4) Dac obligaia vamal a aprut pentru o marf care beneficiaz sau ar fi putut beneficia de un tratament tarifar preferenial, cuantumul obligaiei vamale se determin prin aplicarea acestui tratament preferenial. Apariia obligaiei vamale la mrfurile aflate n zona liber (1) Pentru mrfurile aflate ntr-o zon liber care dispar, se consum ori snt utilizate n alte condiii dect cele prevzute n reglementrile vamale aplicabile n aceast zon, obligaia vamala apare la data cnd ele dispar, se consum ori snt utilizate. (2) Persoana care a svrit una din faptele specificate la alin.(1) devine pltitor vamal. Rspunde solidar i persoana care a tiut sau ar fi trebuit s tie c nu s-au respectat reglementrile vamale aplicabile.

(3) n cazul cnd persoanele specificate la alin.(2) nu pot fi identificate, se consider pltitor vamal ultima persoan n a crei posesie a fost marfa. Apariia obligaiei vamale la introducerea mrfurilor prohibite sau restricionate (1) Obligaia vamal apare i n cazul introducerii pe teritoriul Republicii Moldova a mrfurilor prohibite sau restricionate. (2) Prevederile alin.(1) nu se aplic n cazul introducerii de bancnote sau monede false ori de substane stupefiante sau psihotrope ce urmeaz a fi distruse, cu excepia celor introduse conform dispoziiilor legale referitoare la circulaia acestora n scopuri medicale, tiinifice sau n alte scopuri prevzute de legislaie. Apariia obligaiei vamale la exportul mrfurilor incluse n declaraia vamal (1) Obligaia vamal apare la exportul mrfurilor dac acestea snt pasibile de drepturi de export i snt incluse n declaraia vamal. (2) n acest caz, obligaia vamal apare la data nregistrrii declaraiei vamale. (3) Pltitor vamal este titularul declaraiei vamale. n cazul unei reprezentri indirecte, persoana n numele creia s-a fcut declaraia vamal este de asemenea pltitor vamal. Totodat, devin pltitori vamali, solidar cu titularul declaraiei vamale, orice persoane care au oferit informaiile necesare la ntocmirea declaraiei vamale sau care au redactat declaraia vamal, dac acestea tiau sau ar fi trebuit s tie c informaiile n cauz erau false sau incorecte. Apariia obligaiei vamale la exportul mrfurilor fr declaraie vamal (1) Obligaia vamal apare la scoaterea mrfurilor de pe teritoriul Republicii Moldova fr declaraie vamal dac acestea snt pasibile de drepturi de export. (2) n acest caz, obligaia vamal apare la data cnd mrfurile snt scoase efectiv de pe teritoriul rii. (3) Pltitor vamal este persoana care a scos mrfurile sau orice persoan care a participat la o asemenea aciune i care a tiut sau ar fi trebuit s tie c nu s-a depus declaraia vamal care ar fi trebuit s fie depus. Apariia obligaiei vamale la nendeplinirea condiiilor de export (1) Obligaia vamal apare n cazul nendeplinirii condiiilor n care a fost permis scoaterea mrfurilor de pe teritoriul Republicii Moldova cu exonerare total sau parial de drepturile de export. (2) Obligaia vamal apare la data la care mrfurile ajung la o destinaie diferit de cea pentru care s-a permis scoaterea lor de pe teritoriul Republicii Moldova cu exonerare total sau parial de drepturile de export sau, dac organul vamal nu poate determina aceast dat, la expirarea termenului stabilit pentru a se face dovada ndeplinirii condiiilor ce au ndreptit o astfel de exonerare. (3) Pltitor vamal este titularul declaraiei vamale. n cazul unei reprezentri indirecte, persoana n numele creia s-a fcut declaraia vamal este de asemenea pltitor vamal. Apariia obligaiei vamale n alte cazuri (1) Obligaia vamal apare, att la import ct i la export, i n urmtoarele cazuri: a) cnd, ulterior efecturii operaiunilor de vmuire i acordrii liberului de vam, se constat c informaiile cuprinse n declaraia vamal au condus la stabilirea unei obligaii vamale diminuate; b) cnd una ori mai multe condiii ce reglementau plasarea mrfurilor sub o destinaie vamal nu au fost respectate; c) cnd stabilirea unui tratament tarifar favorabil, n funcie de destinaia sau utilizarea final a mrfurilor, nu era justificat la data acordrii liberului de vam. (2) Obligaia vamal apare la data nregistrrii declaraiei vamale de plasare a mrfurilor sub o destinaie vamal. (3) n cazurile specificate la alin.(1), pltitor vamal este titularul declaraiei vamale. Totodat, devin pltitori vamali, solidar cu titularul declaraiei vamale, orice persoane care au oferit informaiile necesare la ntocmirea declaraiei vamale ori care au redactat declaraia vamal, dac acestea tiau sau ar fi trebuit s tie c informaiile n cauz erau false sau incorecte. Locul apariiei obligaiei vamale (1) Obligaia vamal apare la locul unde s-au produs faptele care au generat-o. (2) n cazul n care nu se poate determina acest loc, se consider c obligaia vamal a aprut acolo unde organul vamal constat c mrfurile snt n situaia de a o genera.

Stingerea obligaiei vamale (1) Obligaia vamal se stinge prin: a) plata acesteia; b) renunarea la ncasare, n cazul cnd se constat c este nedatorat; c) anulare, ca o consecin a anulrii declaraiei vamale; d) expirarea termenului de prescripie extinctiv; e) insolvabilitatea pltitorului vamal, constatat pe cale judectoreasc; f) confiscarea definitiv a mrfurilor; g) distrugerea mrfurilor din dispoziia organului vamal sau abandonarea acestora n favoarea statului; h) distrugerea sau pierderea mrfurilor cauzat de o for major; i) scderea cantitativ a mrfurilor, ca urmare a unor factori naturali, pentru partea corespunztoare procentului de scdere. (2) Stingerea obligaiei vamale n cazurile specificate la alin.(1) lit.g)-i) se opereaz numai atunci cnd situaiile s-au produs nainte de acordarea liberului de vam. (3) Stingerea obligaiei vamale prin compensare se efectueaz din iniiativa organului vamal (fr acordul pltitorului vamal), prin trecerea n contul obligaiei a sumelor pltite n plus, nregistrate la dreptul de import respectiv sau la alte pli. Perceperea drepturilor de import i de export (1) Drepturile de import i de export nepltite n modul stabilit la art. 124 se percep n mod incontestabil de ctre organul vamal din contul pltitorului n baza documentelor executorii sau a documentelor echivalente acestora, n conformitate cu legislaia. (2) Pentru fiecare zi de ntrziere a plii drepturilor de import i de export se ncaseaz o penalitate n mrimea stabilit de legea bugetului pentru anul curent. (3) Penalitile se calculeaz din prima zi dup expirarea termenului prelungit sau ealonat. (4) Dac pltitorul nu are la cont mijloace bneti, organul vamal este n drept s sechestreze averea acestuia, n conformitate cu legislaia. (5) n cazul n care persoana se eschiveaz de la onorarea drepturilor de import i de export, organul vamal este n drept s emit i s nainteze bncii respective dispoziia de suspendare a operaiunilor bancare n partea de cheltuieli din contul pltitorului restanier pn la achitarea deplin. Banca, la data apariiei mijloacelor bneti pe cont, este obligat s informeze imediat organul vamal emitent al dispoziiei de suspendare a operaiunilor la conturile bancare ale pltitorului vamal. (6) Neplata n termen legal a obligaiei vamale atrage, n mod suplimentar, suspendarea dreptului de efectuare a altor operaiuni vamale de ctre pltitorul vamal respectiv pn la stingerea obligaiei vamale, n condiiile stabilite prin reglementrile vamale. n caz de litigiu, contestarea obligaiei vamale suplimentare ori atacarea n instana judectoreasc a deciziei organului vamal nu suspend ncasarea obligaiei vamale i aplicarea de msuri suplimentare potrivit prevederilor prezentului cod, cu excepia cazului n care reglementrile unor legi speciale prevd n mod expres acest lucru. (7) Organul vamal este obligat s ia toate msurile pentru ncasarea obligaiei vamale de la pltitorul vamal i numai n msura n care acest lucru nu este posibil, obligaia vamal se ncaseaz de la persoanele care rspund solidar cu acesta pentru onorarea obligaiei vamale. Restituirea excedentului din drepturile de import sau de export pltite sau percepute (1) Restituirea excedentului din drepturile de import sau de export pltite sau percepute se efectueaz la cererea scris a pltitorului n termenul stabilit de legislaie. (2) Taxa ncasat pentru efectuarea de proceduri vamale nu se restituie.

Tema VI: Declararea i vmuirea mrfurilor i a bunurilor deplasate peste frontiera vamal. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Principii generale de vamuire a marfurilor. Operaiuni prealabile vmuirei. Tipurile declaraiilor vamale. Intocmirea, acceptarea si validarea declaraiei vamale in detaliu. Modificarea, completarea i retragerea declaraiei vamale. Drepturile i obligaiile declarantului vamal.

Principii generale de vamuire a marfurilor. Vmuirea se efectueaz n conformitate cu actele normative, inclusiv cu cele emise de Serviciul Vamal. Locul i timpul efecturii operaiunilor de vmuire (1) Operaiunile de vmuire a mrfurilor se efectueaz n locurile stabilite din zonele de activitate ale organului vamal n care se gsete expeditorul sau destinatarul mrfurilor sau subdiviziunile lor i n orele de program ale organului vamal, conform procedurii stabilite de Serviciul Vamal. (2) La solicitarea persoanei, vmuirea poate fi efectuat, cu acordul organului vamal, n alte locuri i n ore extraprogram, din contul persoanei. Asistarea titularilor de drepturi asupra mrfurilor i mijloacelor de transport i a reprezentanilor lor la operaiunile de vmuire (1) Titularii de drepturi asupra mrfurilor i mijloacelor de transport i reprezentanii lor snt n drept s asiste la operaiunile de vmuire. (2) La cererea organului vamal, persoanele indicate la alin.(1) snt obligate s asiste la vmuire i s acorde asisten colaboratorului vamal. Limba n care snt perfectate actele vamale Actele vamale se perfecteaz n limba de stat, cu excepia cazurilor prevzute de legislaie. Organele care efectueaz vmuirea Vmuirea se efectueaz de organele vamale interne i de cele de frontier i nu poate fi efectuat de alte organe. Serviciul Vamal are dreptul s stabileasc organele vamale la care s aib loc vmuirea unor categorii de mrfuri i mijloace de transport. Utilizarea i dispunerea de mrfurile i mijloacelor de transport care nu au fost vmuite pe deplin (1) Nimeni nu este n drept s utilizeze sau s dispun de mrfurile i mijloacele de transport care nu au fost vmuite pe deplin, cu excepia cazurilor prevzute de prezentul cod i de actele normative ale Serviciului Vamal. (2) Serviciul Vamal este n drept s stabileasc condiii i restricii cu privire la utilizarea i dispunerea de mrfurile i mijloacele de transport care nu au fost vmuite pe deplin. nceputul vmuirii Vmuirea ncepe n momentul n care colaboratorul vamal se declar disponibil s perfecteze actele vamale asupra mrfurilor i mijloacelor de transport, respectnd procedura efecturii operaiunilor prealabile, prevzute de prezentul cod. Vmuirea simplificat (1) La introducerea sau scoaterea din Republica Moldova a mrfurilor necesare n caz de calamitate natural, catastrof i accident, precum i a animalelor vii, mrfurilor uor alterabile, substanelor radioactive, materialelor de informare n mas, se efectueaz vmuirea simplificat. (2) Cazurile i condiiile n care se efectueaz vmuirea simplificat snt stabilite de Serviciul Vamal. Efectuarea operaiunilor cu mrfurile i mijloacele de transport supuse vmuirii (1) La cererea organului vamal, persoana care trece mrfuri peste frontiera vamal, transportatorul, deintorul depozitului, ali titulari de drepturi asupra mrfurilor i mijloacelor de transport snt obligate s efectueze transportul, cntrirea, alte operaiuni de determinare a cantitii mrfurilor, ncrcarea, descrcarea, transbordarea, reparaia ambalajului deteriorat, ambalarea, reambalarea, deschiderea ambalajului sau altor spaii unde se pot afla mrfuri i mijloace de transport supuse vmuirii. (2) n alte cazuri, dac vmuirea mrfurilor i mijloacelor de transport nu a fost ncheiat, operaiunile indicate la alin.(1) pot fi efectuate numai cu autorizaia organului vamal. (3) Operaiunile de ncrcare-descrcare i alte operaiuni efectuate cu mrfuri i mijloace de transport nu trebuie s implice cheltuieli suplimentare pentru organul vamal.

Probele i mostrele de mrfuri necesare vmuirii (1) n scopul vmuirii, organul vamal este n drept s preleve probe i mostre de mrfuri, supunndu-le cercetrii (expertizei). (2) Pot fi prelevate, cu permisiunea organului vamal, probe i mostre de mrfuri aflate sub supraveghere vamal i de ctre titularii de drepturi asupra mrfurilor i de reprezentanii lor, precum i de organele de control de stat. (3) Probele i mostrele vor fi prelevate n cantiti minime, suficiente cercetrii. (4) La prelevarea probelor i mostrelor de mrfuri aflate sub supraveghere vamal se ntocmete un act, de o form stabilit de Serviciul Vamal. (5) Titularii de drepturi asupra mrfurilor i reprezentanii lor snt n drept s asiste la prelevarea de probe i mostre de ctre colaboratorii vamali i de alte organe de control de stat. Colaboratorii vamali asist la prelevarea probelor i mostrelor de mrfuri de ctre alte organe de control de stat, precum i de ctre titularii de drepturi asupra mrfurilor i de reprezentanii lor. Aceste persoane snt obligate s acorde asisten colaboratorilor vamali la prelevarea de probe i mostre i s efectueze din contul lor operaiuni de ncrcaredescrcare, alte operaiuni necesare lurii de probe i mostre. (6) n lipsa titularului de drepturi asupra mrfurilor i a reprezentantului lui, probele i mostrele de mrfuri pot fi prelevate de organele vamale n cazul n care aceste persoane nu vin timp de 10 zile dup prezentarea mrfurilor, precum i n mprejurri care nu sufer amnare. n astfel de cazuri, la prelevarea de probe i mostre asist persoane fizice care nu snt interesate n rezultatul cercetrii (expertizei). (7) Titularul de drepturi asupra mrfurilor i reprezentantul lui snt n drept s ia cunotin de rezultatele expertizei. Organul vamal trebuie s fie informat despre rezultatele expertizei probelor i mostrelor de mrfuri prelevate de un alt organ de control de stat. (8) Organul vamal nu restituie cheltuielile aferente prelevrii de probe i mostre de mrfuri. Cheltuielile aferente cercetrii (expertizei) probelor i mostrelor de mrfuri, suportate de organul vamal i de laboratorul lui, nu se restituie de ctre titularul de drepturi asupra mrfurilor, cu excepia cazurilor cnd cercetrile snt efectuate la rugmintea acestuia. (9) Procedura i termenul de prelevare a probelor i mostrelor, de cercetare a lor, precum i condiiile de dispunere de ele se stabilesc de ctre Serviciul Vamal. Asigurarea respectrii legislaiei vamale la transportul de mrfuri cu documentele nsoitoare (1) n cazul n care exist temeiuri de a se presupune c transportatorul cu mijlocul su de transport nu poate garanta respectarea prevederilor din prezentul cod, organul vamal este n drept s permit transportul de mrfuri cu documentele nsoitoare cu condiia nzestrrii necesare a mijlocului de transport sau transportul acestora de ctre transportatorul vamal, conform prevederilor prezentului cod i actelor normative ale Serviciului Vamal. (2) Cheltuielile suportate de transportator n legtur cu nzestrarea mijlocului de transport sau cu transportarea mrfurilor cu documentele nsoitoare de ctre transportatorul vamal nu se restituie de ctre organele de stat. (3) n cazurile neprevzute la alin.(1), transportul de mrfuri cu documentele nsoitoare se efectueaz dup ce snt pltite drepturile de import sau de export. Operaiunile prealabile Prin operaiuni prealabile se neleg aciunile vamale precedente vmuirii i plasrii mrfurilor i mijloacelor de transport sub o anumit destinaie vamal. (1) Operaiunile prealabile snt menite s faciliteze i s urgenteze vmuirea mrfurilor i mijloacelor de transport, plasarea lor sub o anumit destinaie vamal. (2) Prin operaiunile prealabile nu este admis introducerea sau scoaterea din Republica Moldova a mrfurilor i mijloacelor de transport prohibite. Informarea organului vamal despre trecerea de mrfuri peste frontiera vamal (1) La introducerea de mrfuri i mijloace de transport pe teritoriul vamal, inclusiv din zonele libere, transportatorul ntiineaz organul vamal despre trecerea frontierei vamale. Organul vamal nregistreaz aceast ntiinare i stabilete timpul i locul unde mrfurile i mijloacele de transport trebuie s fie aduse pentru a fi vmuite. (2) Despre scoaterea mrfurilor i mijloacelor de transport din Republica Moldova, persoana care le trece informeaz n prealabil organul vamal. Acesta nregistreaz ntiinarea i stabilete timpul i locul unde

mrfurile i mijloacele de transport trebuie s fie aduse pentru a fi vmuite. Dac persoana care trece mrfurile i mijloacele de transport peste frontiera vamal nu ntiineaz organul vamal, aceast obligaie i revine transportatorului. (3) Prevederile prezentului articol nu se aplic transporturilor maritime, fluviale i aeriene care traverseaz teritoriul vamal fr escal n porturile sau aeroporturile de pe teritoriul Republicii Moldova. Prezentarea mrfurilor, mijloacelor de transport i documentelor nsoitoare la locul stabilit de organul vamal (1) Dup ntiinarea consemnat la art.144, transportatorul este obligat s prezinte mrfurile, mijloacele de transport i documentele nsoitoare la locul stabilit de organul vamal fr schimbri, cu excepia uzurii lor normale i a pierderilor naturale aferente transportrii i pstrrii n condiii bune, fr a le utiliza n alte scopuri. (2) Mrfurile, mijloacele de transport i documentele nsoitoare se prezint n timpul stabilit de organul vamal, n funcie de posibilitile mijloacelor de transport, de rut i de alte condiii. Msurile care trebuie luate n caz de avarie sau de for major (1) Dac, n caz de avarie sau de for major, transportatorul nu poate prezenta mrfurile, mijloacele de transport i documentele nsoitoare n condiiile art.145, el este obligat s ntreprind msuri pentru a asigura pstrarea mrfurilor, a mijloacelor de transport i a documentelor nsoitoare i s informeze imediat organul vamal proxim despre condiiile care au survenit i despre locul aflrii mrfurilor, mijloacelor de transport i documentelor nsoitoare. Organul vamal stabilete msurile care trebuie s fie ntreprinse pentru asigurarea controlului vamal. (2) Organul vamal nu restituie transportatorului cheltuielile aferente aciunilor prevzute la alin.(1). (3) Prevederile prezentului articol se aplic i transporturilor maritime, fluviale i aeriene prevzute la art.144 alin.(3) dac ele snt nevoite s fac escal pe teritoriul Republicii Moldova. Prezentarea mrfurilor i mijloacelor de transport la destinaie (1) Mrfurile i mijloacele de transport snt aduse la destinaie, iar documentele nsoitoare snt prezentate organului vamal. Despre sosirea mrfurilor i mijloacelor de transport, organul vamal este ntiinat n cel mult 30 de minute dup sosire, iar n cazul aducerii mrfurilor i mijloacelor de transport n orele extraprogram - n cel mult 30 de minute dup nceperea programului organului vamal. (2) La cererea organului vamal, mrfurile i mijloacele de transport snt prezentate organului vamal de facto. (3) Dup prezentarea mrfurilor, titularul de drepturi asupra mrfurilor sau reprezentantul lui poate preleva, cu permisiunea organului vamal, probe i mostre pentru a plasa mrfurile n regimul vamal respectiv. (4) Mrfurile i mijloacele de transport sosite la destinaie n orele extraprogram ale organului vamal trebuie s fie plasate n zona de control vamal. (5) Lsarea mrfurilor i mijloacelor de transport fr supraveghere, schimbarea locului de staionare, descrcarea i transbordarea mrfurilor, schimbarea locului iniial de plasare a mrfurilor, debarcarea pasagerilor, deschiderea ambalajului i alte operaiuni pot fi efectuate numai cu permisiunea organului vamal. (6) nclcarea prevederilor alin.(5) nu atrage rspundere dac transportatorul demonstreaz c a existat un pericol real pentru viaa i sntatea pasagerilor i a echipajului, pericolul distrugerii, pierderii sau deteriorrii mrfurilor i mijlocului de transport, condiii pe care acesta trebuie s le aduc imediat la cunotina organului vamal. (7) Organul vamal este n drept s cear efectuarea imediat sau n anumite termene, stabilite de el, a operaiunilor prevzute la alin.(5). (8) Organul vamal nu restituie cheltuielile suplimentare suportate de transportator din cauza operaiunilor i condiiilor consemnate n prezentul articol. Rspunderea n timpul operaiunilor prealabile Pn la plasarea mrfurilor sub o anumit destinaie vamal, persoana responsabil de ele, precum i de plata drepturilor de import sau de export, este titularul regimului vamal de tranzit sau titularul declaraiei sumare, dup caz. Depozitul provizoriu

Mrfurile, din momentul prezentrii lor la organul vamal i pn la punerea n liber circulaie sau la plasarea sub o anumit destinaie vamal, se afl n depozitare provizorie sub supraveghere vamal. Depozitarea provizorie se efectueaz n spaii amenajate conform cerinelor stabilite de ctre Serviciul Vamal (depozite provizorii). Deintorul depozitului provizoriu (1) Depozitul provizoriu este nfiinat de organul vamal, de alte structuri subordonate Serviciului Vamal sau de brokerul vamal. (2) n cazul n care mrfurile necesit condiii speciale de depozitare ce nu pot fi asigurate de persoanele specificate la alin.(1), depozitarea provizorie poate fi efectuat i la locul de destinaie a bunurilor sub supraveghere vamal sau n alte locuri autorizate de organul vamal n modul stabilit de legislaie. Mrfurile care pot fi plasate n depozitul provizoriu n depozitul provizoriu pot fi plasate orice mrfuri. Mrfurile susceptibile de a altera alte mrfuri sau cele ce necesit condiii speciale de pstrare trebuie s fie inute n ncperi speciale. Documentele necesare plasrii mrfurilor n depozitul provizoriu (1) Plasarea mrfurilor n depozitul provizoriu se efectueaz n baza declaraiei sumare. (2) Organul vamal este n drept s cear orice documente de identificare a mrfurilor plasate n depozitul provizoriu. Declaraia sumar (1) Pn la plasarea mrfurilor sub o anumit destinaie vamal, pot fi folosite declaraii sumare. (2) Forma declaraiei sumare i informaia care trebuie indicat n ea snt stabilite de Serviciul Vamal. (3) Declarantul sau brokerul vamal care activeaz n numele acestuia depune declaraia sumar la prezentarea mrfurilor. (4) La depunerea declaraiei sumare se va institui o garanie pentru mrfurile depozitate provizoriu. (5) Dac mrfurile snt plasate sub o destinaie vamal n termenul stabilit, declaraia sumar nu se perfecteaz, iar mrfurile nu snt introduse n depozitul provizoriu. NORME de utilizare a declaraiei sumare I. DISPOZIII GENERALE 1. Declaraia sumar este o declaraie vamal care se completeaz i se depune organului vamal la plasarea mrfurilor n depozit provizoriu i prin care se garanteaz plata drepturilor de import sau altor pli legale de ctre declarant (sau brokerul vamal care depune declaraia n numele acestuia). 2. Declaraia sumar trebuie s fie ntocmit n scris n limba de stat cu respectarea formei stabilite de anexa nr.1 la prezentele Norme. 3. La momentul depunerii, declaraia sumar nu trebuie sa comporte nici o adugire sau terstur. Existena acestora conduce la respingerea documentului i la necesitatea depunerii unei noi declaraii sumare. 4. Autenticitatea declaraiei este conferit de semntura i tampila declarantului sau a brokerului vamal. II. DEPUNEREA DECLARAIEI SUMARE 5. Declaraia sumar se ntocmete ntr-un singur exemplar i se depune numai la organul vamal unde, conform reglementrilor vamale, va avea loc operaiunea de vmuire a mrfurilor. 6. Declaraia sumar trebuie s conin urmtoarele date: - data depunerii declaraiei sumare - organul vamal la care va avea loc operaiunea de vmuire a mrfurilor . Este necesar de indicat biroul vamal respectiv, iar n caz de plasare a mrfurilor n depozit provizoriu pe lng un post vamal, se indic i postul vamal respectiv. - denumirea destinatarului. n caz dac destinatarul este un agent economic nregistrat n conformitate cu legislaia Republicii Moldova n vigoare, se va indica: denumirea complet a persoanei respective; codul de nregistrare al ntreprinderii la organele statistice, codul fiscal sau IDNO. n caz dac destinatarul este o persoan fizic se indic numele, prenumele, patronimicul, precum i codul fiscal al acesteia. - denumirea expeditorului. n caz dac expeditorul este un agent economic nregistrat n conformitate cu legislaia Republicii Moldova n vigoare, se va indica: denumirea complet a persoanei respective; codul de nregistrare al ntreprinderii la organele statistice, codul fiscal sau IDNO. n caz dac expeditorul este o

persoan fizic se indic numele, prenumele, patronimicul precum i codul fiscal al acesteia. n rubrica Expeditor este necesar de indicat ara de expediere a mrfurilor. - descrierea mrfurilor. Se indic clasificarea mrfurilor conform Nomenclatorului Mrfurilor (la nivelul cel puin a primelor patru cifre); cantitatea i unitatea de msur descris n documentele comerciale; valoarea facturat indicat n documentele comerciale ce nsoesc mrfurile respective (invoice, proforma etc.); cuantumul drepturilor de import estimate care se apreciaz: a) pe baza clasificrii tarifare a mrfurilor pentru care snt stabilite cele mai nalte tarife de import pentru grupul respectiv de mrfuri (la nivelul primelor patru cifre, conform Nomenclatorului de Mrfuri); sau b) la iniiativa agentului economic, conform poziiilor tarifare stabilite nemijlocit pentru fiecare categorie de marf indicat n declaraia sumar. - adresa depozitului provizoriu. Se indic locul aflrii mrfurilor plasate n depozit provizoriu. - garania utilizat pentru plasarea mrfurilor n depozitul provizoriu. Pot fi utilizate urmtoarele garanii: garania bancar, garania financiar a brokerului vamal, garania declarantului. n cazul utilizrii garaniei bancare, n rubrica Garanie financiar se indic numrul, data i instituia care a eliberat actul de garanie cu anexarea copiei actului respectiv. n cazul utilizrii garaniei financiare a brokerului vamal, n rubrica Garanie financiar se aplic semntura persoanei cu funcii de rspundere a brokerului vamal i tampila acestuia. n cazul achitrii efective a drepturilor de import, n rubrica Garanie financiar se indic numrul dispoziiei de plat cu anexarea dispoziiei de plat respective, precum i rechizitele confirmrii trezoreriale. - valabilitatea declaraiei sumare. Se indic termenul n care mrfurile plasate n depozit provizoriu vor fi plasate ntr-o destinaie. 7. Brokerul vamal sau declarantul este obligat s depun declaraia sumar n modul i condiiile stabilite, pentru a asigura acceptarea acesteia n aceeai zi de ctre organele vamale. III. ACCEPTAREA DECLARAIEI SUMARE 8. Declaraia sumar este acceptat de organul vamal dac snt respectate condiiile de completare i de depunere a declaraiei sumare, descrise la capitolul 2 al Normelor, precum i cu anexarea copiilor documentelor de identificare a mrfurilor i actelor de garanie, n conformitate cu legislaia n vigoare. 9. Declaraia sumar acceptat se nregistreaz n Registrul de eviden a declaraiilor sumare stabilit de anexa nr.2 la prezentele Norme. Registrul de eviden a declaraiilor sumare se numeroteaz, se coase i se sigileaz n modul stabilit. 10. n cazul acceptrii declaraiei sumare, organul vamal completeaz rubrica Meniunile organului vamal, indicnd numrul de nregistrare i data acceptrii, precum i aplicnd tampila individual. 11. Declaraia sumar acceptat se pstreaz de ctre organul vamal timp de 1 an de la data validrii ei.

Anexa nr.1 la Normele de completare a declaraiei sumare DECLARAIA VAMAL SUMAR Data Biroul (postul) vamal _________________________________________________________ __________________________ Destinatar ______________________________________________ _______________________________________________________ cod fiscal / IDNO Expeditor _______________________________________________ _______________________________________________________ ara Descrierea mrfurilor: Clasificarea Denumirea Cantitate Unit. de Valoarea tarifar a mrfurilor msur mrfurilor mrfurilor

Descrierea Cuantumul valutei drepturilor de import estimate

Total Mrfurile indicate se afl la depozitul provizoriu pe adresa ____________________________________________________________ _________________________________________________________________________________________ _________________, se indic adresa depozitului care aparine __________________________________________________________________________________________ ______ _________________________________________________________________________________________ _________________. se indic deintorul i codul depozitului Garania financiar __________________________________________________________________________________________ _. Mrfurile indicate vor fi plasate ntr-o destinaie aprobat de vam pn la data de ___ _________ 20__ Declaraia este depus de ctre ________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________________ _________________ denumirea i codul de identificate a persoanei care a ntocmit declaraia SEMNTURA Meniunile organului vamal Nr. de referin _________________ din __________________

Anexa nr.2 la Normele de completare a declaraiei sumare Nr. d/o Nr. de referin a declaraiei sumare 2 Registrul de eviden a declaraiei sumare Data Valabil Destinatarul Declarantul Denumirea Suma acceptrii pn la sau brokerul mrfurilor garaniei vamal 3 4 5 6 7 8 ncetarea garaniei

Obligaiile deintorului de depozit provizoriu Deintorul de depozit provizoriu este obligat: a) s creeze condiii de depozitare a mrfurilor; b) s exclud posibilitile de sustragere din depozit a mrfurilor; c) s in evidena mrfurilor pstrate n depozit i s prezinte Serviciului Vamal dri de seam conform procedurii stabilite de acesta. Drepturile suplimentare ale organului vamal privind depozitul provizoriu Serviciul Vamal este n drept s stabileasc lista mrfurilor care nu pot fi plasate n depozitul provizoriu. Responsabilul de plata drepturilor de import sau de export (1) Responsabil de plata drepturilor de import sau de export pentru mrfurile depozitate provizoriu este persoana care le plaseaz n depozitul provizoriu. (2) n cazuri stabilite de legislaie, ncasarea drepturilor de import sau de export poate fi efectuat din contul garaniei constituite pentru mrfurile depozitate provizoriu. Termenul depozitrii provizorii (1) Mrfurile se pot afla n depozitul provizoriu cel mult 20 de zile, cu excepia cazurilor prevzute de prezentul cod. Pentru unele categorii de mrfuri, Serviciul Vamal poate stabili un termen mai redus. (2) Termenul depozitrii provizorii este stabilit de ctre deintorul depozitului provizoriu, de comun acord cu persoana care plaseaz n depozit mrfurile respective, n funcie de timpul necesar depunerii declaraiei vamale i de specificul mrfurilor. Termenul depozitrii provizorii a mrfurilor se indic n declaraia sumar. (3) La solicitarea declarantului sau a brokerului vamal care activeaz n numele acestuia, organul vamal poate prelungi, cu cel mult 60 de zile, termenul stabilit n declaraia sumar. Operaiuni efectuate cu mrfurile aflate n depozit provizoriu Mrfurile aflate n depozit provizoriu pot fi controlate de organul vamal. Cu permisiunea organului vamal, pot fi prelevate probe i mostre de mrfuri. ncetarea depozitrii provizorii (1) Dac, pn la expirarea termenului specificat la art.158 alin.(3), declarantul nu a soluionat situaia mrfurilor aflate n depozit provizoriu, acestea se consider abandonate n favoarea statului i se valorific conform legii. (2) n cazul n care mrfurile aflate n depozit provizoriu urmeaz a fi distruse, cheltuielile legate de aceasta snt suportate de persoana care a plasat mrfurile n depozitul provizoriu. Solidar cu aceast persoan, la plata cheltuielilor, este i deintorul depozitului provizoriu, cu excepia cazului cnd depozitul provizoriu este nfiinat de ctre organele vamale.

Declararea mrfurilor i mijloacelor de transport

Mrfurile i mijloacele de transport care trec frontiera vamal, mrfurile i mijloacele de transport al cror destinaie vamal se modific, alte mrfuri i mijloace de transport n cazurile stabilite de legislaie snt declarate organului vamal. Formele declarrii (1) Declararea se face n scris, verbal sau prin aciune, prin mijloace electronice sau prin alte modaliti prevzute de legislaie. (2) Forma i procedura de declarare, precum i informaiile necesare vmuirii snt stabilite de Serviciul Vamal. Locul declarrii (1) Mrfurile, cu excepia celor supuse accizelor, snt declarate la organul vamal determinat de Serviciul Vamal. Mijloacele de transport care transport mrfurile snt declarate o dat cu acestea, excepie fcnd cazurile prevzute la alin.(3). (2) Navele maritime, fluviale i aeriene snt declarate n portul sau aeroportul de plecare sau de sosire, situate pe teritoriul vamal. (3) Mijloacele de transport de mrfuri fr ncrctur i cele de transport de pasageri snt declarate la momentul trecerii frontierei vamale. (4) Mrfurile (producia) importate supuse accizelor snt declarate la momentul trecerii frontierei vamale. Excepie constituie bunurile introduse n legtur cu schimbarea locului permanent de trai sau bunurile primite cu titlu de motenire, fapt confirmat n modul stabilit. Termenul de depunere a declaraiei vamale (1) Declaraia vamal este depus nu mai trziu de 72 de ore din momentul trecerii frontierei vamale, iar n cazul formrii garniturii de tren n unele staii ale Cii Ferate din Moldova, termenul de depunere a acesteia nu poate depi 168 de ore din momentul trecerii frontierei vamale. (2) Persoanele fizice care au bunuri nedestinate comercializrii n bagajul de mn i n bagajul de nsoire depun, la trecerea frontierei vamale, declaraie vamal o dat cu prezentarea bunurilor. (3) Termenul de declarare a gazului natural i a energiei electrice importate este din momentul trecerii frontierei vamale pn la data de 20 a lunii imediat urmtoare celei de gestiune. Primirea declaraiei vamale (1) Organul vamal primete declaraia vamal conform procedurii stabilite de Serviciul Vamal. (2) Din momentul primirii, declaraia vamal devine act juridic. (3) Organul vamal nu are dreptul s resping declaraia vamal. Modificarea, completarea i retragerea declaraiei vamale (1) Cu permisiunea organului vamal, datele din declaraia vamal depus pot fi modificate sau completate, iar declaraia vamal poate fi retras. (2) Declaraia vamal poate fi modificat, completat sau retras nainte de: a) verificarea ei; b) controlul mrfurilor i al mijloacelor de transport. (3) Modificarea i completarea declaraiei vamale nu pot lrgi sau reduce sfera ei de aplicare. Declaraia temporar sau incomplet Dac declarantul nu poate, din motive obiective, s depun o declaraie complet, organul vamal, conform procedurii stabilite de Serviciul Vamal, este n drept s-i primeasc o declaraie temporar sau incomplet dac ea conine datele principale necesare vmuirii i dac datele lips vor fi prezentate n termenul stabilit. Declaraia vamal periodic (1) Dac una i aceeai persoan trece periodic acelai tip de mrfuri i de mijloace de transport, organul vamal poate s-i permit depunerea unei singure declaraii vamale pentru toate partidele de mrfuri i toate mijloacele de transport care trec frontiera vamal ntr-o anumit perioad (declaraie vamal periodic). (2) Cazurile i procedura de depunere a declaraiei vamale periodice snt stabilite de Serviciul Vamal. Procedura simplificat de declarare a mrfurilor i a mijloacelor de transport

Pentru a eficientiza procedura vmuirii, Serviciul Vamal este n drept s stabileasc o procedur simplificat de declarare a mrfurilor i mijloacelor de transport. Declararea prin aciune a mijloacelor de transport auto introduse pe teritoriul Republicii Moldova de ctre persoane fizice (1) Prin derogare de la prevederile art.20, persoanele fizice rezidente au dreptul de a introduce pe teritoriul Republicii Moldova mijloace de transport auto cu termen de exploatare de peste 10 ani, iar mijloace de transport auto clasificate la poziia tarifar 8703 i autovehicule concepute pentru transportul de maximum 20 de persoane clasificate la poziia 8702 - cu termenul de exploatare de peste 7 ani, doar n cazul n care vor fi declarate prin aciune i plasate, pe un termen de pn la 180 de zile, n regimul vamal de admitere temporar, cu respectarea urmtoarelor condiii: a) mijloacele de transport auto trebuie s se afle la eviden permanent n alte state; b) la contul bancar al Serviciului Vamal, deschis n banca autorizat de Serviciul Vamal, la momentul traversrii frontierei Republicii Moldova trebuie s fie depus o sum de garanie (n valut naional i/sau strin) n cuantum egal cu drepturile de import prevzute n cazul plasrii mijlocului de transport auto n regimul vamal de import sau mijlocul de transport trebuie s fie introdus pe teritoriul Republicii Moldova n conformitate cu prevederile Conveniei privind admiterea temporar, adoptate la Istanbul la 26 iunie 1990; c) pn la expirarea termenului acordat conform regimului vamal de admitere temporar, mijloacele de transport auto trebuie s fie scoase de pe teritoriul Republicii Moldova, cu restituirea integral a sumei de garanie la momentul scoaterii de pe teritoriul vamal. n caz de nerespectare a termenului indicat, sumele de garanie depuse la intrare se transfer integral la bugetul de stat. (2) Persoanele fizice nerezidente au dreptul de a introduce pe teritoriul Republicii Moldova mijloace de transport auto, indiferent de termenul de exploatare a acestora, cu respectarea urmtoarelor condiii: a) mijloacele de transport auto trebuie s se afle la eviden permanent n alte state; b) mijloacele de transport auto s nu fie folosite pentru transportul de pasageri i de mrfuri n folos public; c) mijloacele de transport auto s fie declarate prin aciune, fiind plasate n regimul vamal de admitere temporar, cu scutirea de achitare a tuturor drepturilor de import, fr completarea i, respectiv, eliberarea de acte vamale; d) regimul vamal de admitere temporar s fie acordat n funcie de termenul de aflare a mijloacelor de transport auto pe teritoriul Republicii Moldova. PERFECTAREA ACTELOR VAMALE LA VMUIREA MRFURILOR PROVENITE DIN TRANZACIILE ECONOMICE EXTERNE 1. La vmuirea mrfurilor provenite din tranzaciile economice externe, organele vamale vor accepta spre perfectare declaraiile vamale cu condiia prezentrii de ctre ageni economici a urmtoarelor acte n original (reieind din particularitile tranzaciei i regimului vamal solicitat): a) contractul n baza cruia au fost livrate mrfurile; b) documentele de transport (actele oficiale ce nsoesc ncrctura i conin informaia despre condiiile i caracterul deplasrii, precum i trsturile caracteristice de baz ale mrfurilor transportate): n la transportarea cu transportul aerian - scrisoarea de trsur (fraht) prevzut de Convenia privind unificarea unor reguli referitor la transporturile internaionale aeriene (or.Varovia, 12.10.29.); n la deplasarea cu transportul auto: - scrisoarea de trsur internaional prevzut de Convenia internaional cu privire la contractul de transport al ncrcturilor pe calea auto (or.Jeneva, 12.05.56.); - carnetul TIR prevzut de Convenia internaional cu privire la transportul internaional de ncrcturi sub acoperirea Carnetului TIR (or.Geneva, 14.11.75.); n la deplasarea cu transportul feroviar - scrisoarea de trsur prevzut de Acordul internaional privind transportul internaional de mrfuri pe calea ferat (intrat n vigoare la 01.11.51.); n la deplasarea mrfurilor cu mijloacele de transport naval - conosamentul prevzut de Convenia ONU cu privire la transportul maritim al ncrcturilor (or.Gamburg, 1978); c) documentele comerciale (acte oficiale ce conin informaia despre costul mrfurilor deplasate (specificarea lor). n calitate de acte comerciale pot fi folosite facturi comerciale, pro-formele acestora, precum i alte documente folosite n comerul exterior); d) licene; e) autorizaii;

f) certificate de conformitate; g) certificate de origine; h) declaraiile de repatriere; i) actele de expertiz; j) actele de constituire ale agentului economic (certificatul de nregistrare, statutul /decizia de fondare/, contractul de constituire, certificatul de atribuire al codului statistic, certificatul de atribuire a codului fiscal, certificatul de nregistrare ca pltitor al TVA, actele /ordinele, procesele-verbale etc./ cu privire la numirea n funcie a conductorului ntreprinderii i a contabilului ef); k) certificatele ce confirm conturile bancare; l) actele eliberate de ageni economici, ce confirm mostrele tampilelor acestora; m) actele eliberate de ageni economici, ce confirm mostrele semnturilor persoanelor ce au dreptul de a activa din numele ntreprinderii fr mputerniciri suplimentare; n) demersurile agenilor economici; o) actele traduse de ctre persoanele juridice autorizate; p) procura eliberat persoanei care va efectua declararea mrfurilor la organele vamale din numele agentului economic; q) actele de identitate (paaportul sau buletinul de identitate) ale persoanei care va efectua declararea mrfurilor la organele vamale din numele agentului economic; r) alte acte necesare n scopuri vamale. 2. Dup finisarea procedurii de vmuire a mrfurilor, n dosarele agenilor economici se vor acumula urmtoarele: 1 Acte n original a) declaraia vamal (exemplarul nr. 3); b) certificatul de origine; c) actele de expertiz; d) declaraia de repatriere; e) actul eliberat de agentul economic ce confirm mostrele tampilelor acestuia; f) actul eliberat de agentul economic ce confirm mostrele semnturilor persoanelor ce au dreptul de a activa din numele ntreprinderii fr mputerniciri corespunztoare; g) certificatele ce confirm conturile bancare; h) actele traduse de ctre persoanele juridice autorizate; i) procura eliberat persoanei care a efectuat declararea mrfurilor la organele vamale din numele agentului economic; j) alte acte necesare n scopuri vamale. Actele stipulate n alineatele "e", "f" i "g" se vor prezenta biroului vamal respectiv numai la perfectarea primei tranzacii a agentului economic (cu excepia cazurilor survenirii modificrilor n aceste acte). 2 Copiile actelor autentificate de agentul economic a) contractele; b) licenele; c) autorizaiile; d) certificatele de conformitate; e) actele de constituire ale agentului economic (certificatul de nregistrare, statutul/ decizia de fondare, contractul de constituire, certificatul de atribuire a codului statistic, certificatul de atribuire a codului fiscal, certificatul de nregistrare ca pltitor al TVA, actele/ordinele, procesele verbale etc.) cu privire la numirea n funcie a conductorului ntreprinderii i a contabilului-ef); f) documentele de transport (cu excepia carnetului TIR i voletelor acestuia); g) documentele comerciale; h) actele de identitate (paaportul sau buletinul de identitate) ale persoanei care a efectuat declararea mrfurilor la organele vamale n numele agentului economic; i) paaportul tehnic al mijlocului de transport care transport mrfurile, precum i permisul de conducere al oferului. Actele stipulate n subpunctul 2.2 din prezentul Ordin vor fi autentificate i de colaboratorii seciei (sectorului) tranzacii economice externe ce au perfectat declaraia vamal. La declararea mrfurilor n regimul vamal tranzit actele nominalizate se vor autentifica de transportator.

3. Actele de constituire ale agentului economic se vor prezenta la biroul vamal respectiv numai la perfectarea primei tranzacii (cu excepia cazurilor survenirii modificrilor n aceste acte). 4. La solicitarea agentului economic, organele vamale vor anexa la dosarul ntreprinderii actele n original stipulate n subpunctul 2.2 din prezentul Ordin, cu excepia actelor stipulate n alineatele h i i ale subpunctului 2.2. 5. Actele stipulate n punctul 2 din prezentul Ordin vor fi cusute i sigilate dup fiecare operaiune de declarare de ctre colaboratorii seciei (sectorului) tranzacii economice externe ce au perfectat declaraia vamal. 6. n cazul n care unul i acelai act necesit a fi prezentat la perfectarea diferitor declaraii vamale, acesta se va anexa numai la prima declaraie vamal perfectat n baza acestor acte. RECOMANDRI PRIVIND UTILIZAREA DECLARAIEI VAMALE N DETALIU n aplicarea Normelor privind utilizarea i completarea declaraiei vamale n detaliu se nelege prin: a) declaraie vamal n detaliu - act unilateral cu caracter public, prin care o persoan manifest, n formele i modalitile prevzute n reglementrile vamale, voina de a plasa mrfurile sub un anumit regim vamal. Declaraia vamal n detaliu este alctuit dintr-un set ce cuprinde numrul de exemplare corespunztor fiecrui regim vamal i este format din declaraia vamal primar i, dup caz, declaraia(iile) vamal(e) complementar(e); b) declaraia vamal primar - exemplarele declaraiei vamale n detaliu utilizate pentru declararea n detaliu a bunurilor clasificate la un singur cod tarifar; c) declaraia vamal complementar - exemplarele declaraiei vamale n detaliu utilizate mpreun cu exemplarele declaraiei vamale primare, pentru declararea bunurilor care se clasific la coduri tarifare diferite sau care, dei se clasific la acelai cod tarifar, prezint caracteristici diferite, n special n ceea ce privete originea i care determin regimuri tarifare prefereniale diferite. n cazul bunurilor introduse sau scoase din ar de ctre persoanele fizice, Departamentul Vamal poate dispune, n cazuri justificate, ca acestea fac obiectul declaraiei vamale n detaliu. 9. Declaraia vamal n detaliu nu se depune pentru: a) bunurile a cror valoare total nu depete o sum echivalent cu 50 EURO, cu excepia bunurilor care se declar pentru un regim vamal suspensiv; b) bunurile introduse sau scoase din ar de persoanele fizice, cu excepia subiecilor antreprenoriatului, atunci cnd la vmuirea acestora se utilizeaz alt formular; c) mijloace de plat legale, titluri i aciuni; d) ajutoare de urgen n caz de dezastre i calamiti naturale; e) bunuri avnd statut diplomatic sau de rang similar care: - beneficiaz de imunitate diplomatic sau consular ori de rang similar (valiza diplomatic i valiza consular); - constituie cadouri ctre conductorul statului sau ctre membrii Guvernului sau Parlamentului; - circul conform prevederilor unui acord-cadru de asisten administrativ mutual; f) urmtoarele bunuri pentru care se face dovad c nu fac obiectul unor tranzacii comerciale: - decoraii, distincii i premii onorifice, insigne i medalii comemorative; - echipament de cltorie, provizii i alte articole, inclusiv echipament sportiv, pentru uz sau consum personal, care nsoesc, preced sau urmeaz cltorul; - trusouri i articole de nunt, articole legate de schimbarea locuinei, amintiri de familie; - cociuge, urne funerare, ornamente funerare i articole pentru ntreinerea mormintelor i monumentelor funerare; - material publicitar tiprit, instruciuni de folosire, liste de preuri i alte articole publicitare; - produse farmaceutice folosite la evenimente sportive internaionale, cu excepia substanelor care snt considerate dopante, steroizilor, combinaiilor de substane ce dau efect stupefiant sau halucinogen; - produse folosite n cadrul msurilor excepionale luate pentru protecia mediului sau a persoanelor; g) bunurile folosite ca mediu de transport al informaiilor (suport informatic) cum ar fi dischete, benzi pentru calculatoare, filme, planuri, casete audio i video, CD-ROM-uri, care snt schimbate n scopul furnizrii de informaii, precum i bunurile care snt complementare la o livrare anterioar, cum ar fi actualizrile bazelor de date sau programelor informatice pentru care nu este necesar facturarea; i) sateliii destinai lansrii:

- la exportul sau importul ctre locul de lansare n spaiu; - n momentul lansrii n spaiu; j) mrfuri care fac obiectul traficului necomercial ntre persoane rezidente n zonele de frontier (traficul de frontier); produse obinute de productorii agricoli pe proprieti aflate n afara, dar adiacente teritoriului naional n care i desfoar activitatea principal, potrivit reglementrilor n vigoare. 10. Declaraia vamal n detaliu se compune, de regul, dintr-un set de 8 exemplare consecutive, de la 1 la 8. n cazul folosirii procedeelor informatice se utilizeaz formularele alctuite din seturi a cte patru exemplare avnd fiecare dubl utilizare, respectiv exemplarele 1/6, 2/7, 3/8 i 4/5. 11. Exemplarele declaraiei vamale n detaliu pot fi utilizate: a) n set complet; b) n set fracionat. Setul complet se utilizeaz numai n situaia n care legislaia permite ca pentru toate etapele unei operaiuni complete (expediere de mrfuri din ara de plecare, tranzit, introducere de mrfuri n ara de destinaie), s fie completate de la expediere toate exemplarele declaraiei vamale n detaliu necesare acestor operaiuni. Setul fracionat se utilizeaz atunci cnd pentru fiecare din etapele unei operaiuni complete (expediere de mrfuri, tranzit, introducere de mrfuri) se depun separat seturile de exemplare ale declaraiilor vamale aferente fiecrei etape. 12. Exemplarele declaraiei vamale n detaliu au urmtoarea destinaie: a) exemplarul 1 se pstreaz de biroul vamal de expediie sau export; b) exemplarul 2 servete la colectarea informaiilor statistice privind exportul; c) exemplarul 3 revine expeditorului sau exportatorului, dup acordarea liberului de vam; d) exemplarul 4 nsoete mrfurile expediate sub regimul de tranzit i este reinut de biroul vamal de destinaie; e) exemplarul 5 nsoete mrfurile aflate n tranzit pn la biroul vamal de destinaie i este retrimis biroului vamal de plecare pentru confirmarea ncheierii regimului de tranzit; f) exemplarul 6 este pstrat de biroul vamal de import; g) exemplarul 7 este destinat pentru colectarea informaiilor statistice privind importul i tranzitul; h) exemplarul 8 revine titularului, dup acordarea liberului de vam. n cazul dispoziiilor legale potrivit crora snt necesare copii ale declaraiilor vamale , se pot utiliza fie exemplare suplimentare, fie fotocopii ale exemplarului destinat declarantului. Exemplarele 2 i 7 ale declaraiei vamale n detaliu pot fi folosite i n alte scopuri administrative, precum organizarea evidenei operaiunilor suspensive, controlul ulterior, controlul fizic n alte amplasamente dect cele ale biroului vamal etc. 13. n set fracionat, n funcie de procedura de prelucrare a datelor din declaraia vamal n detaliu, se utilizeaz urmtoarele seturi de exemplare: i) dac declararea bunurilor se efectueaz prin procedura manual: a) pentru regimul vamal de export, export temporar, perfecionare pasiv sau reexport - exemplarele 1,2 i 3; b) pentru regimul vamal de tranzit concomitent cu regimurile de la lit. a- exemplarele 1,2,3,4,5 i 7; c) pentru regimul vamal de tranzit - exemplarele 1,4,5 i 7; d) pentru regimurile vamale de import, admitere temporar, reimport, antrepozit, perfecionare activ i transformare sub control vamal - exemplarele 6,7 i 8. Pentru transferul mrfurilor dintr-un antrepozit vamal n altul se utilizeaz exemplarele 1, 4, 5 i 7. Exemplarele 2 i 7 ale declaraiilor vamale n detaliu folosite pentru colectarea informaiilor statistice se transmit la Departamentul Vamal C.I.S. VAMA; ii) dac declararea bunurilor se efectueaz prin procedee informatice se folosesc urmtoarele seturi de exemplare avnd dubl utilizare: a) pentru regimurile vamale de export, export temporar, perfecionare pasiv, perfecionare activ, admitere temporar, antrepozit vamal, reexport, reimport, import sau transformare sub control vamal, exemplarele - 1/6, 2/7 i 3/8; b) pentru regimul vamal de export simultan cu tranzit, exemplarele - 1/6, 2/7 3/8, 4/5 i 4/5; c) pentru regimul vamal de tranzit , exemplarele - 1/6, 2/7, 4/5 i 4/5. Pentru tranzit sau tranzit concomitent cu regimurile de export, export temporar, perfecionare pasiv sau reexport cele 2 exemplare 4/5 nsoesc mrfurile pn la biroul vamal de destinaie, care reine unul din exemplarele 4/5 i confirm ncheierea operaiunii prin transmiterea celuilalt exemplar 4/5, la biroul centralizator sau, dup caz, la biroul vamal de plecare - emitent al tranzitului.

Rubrica coninnd numrul exemplarului neutilizat de pe formular, funcie de regimul solicitat, se bareaz prin nsemnarea cu semnul X a cifrei corespunztoare exemplarului care nu se utilizeaz. Declarantul (1) Se numete declarant persoana care declar i prezint mrfurile i mijloacele de transport, care ntocmete i depune declaraie vamal n nume propriu sau persoana n al crei nume este ntocmit declaraia vamal de ctre brokerul vamal sau intermediar. (2) Declarantul, indiferent de faptul dac este persoana care trece mrfurile peste frontiera vamal sau este brokerul vamal, execut toate obligaiile i este rspunztor de faptele sale, conform legislaiei. Obligaiile i drepturile declarantului (1) Declarantul este obligat: a) s declare mrfurile i mijloacele de transport conform procedurii stabilite de prezentul cod i de alte acte normative; b) s prezinte, la cererea organului vamal, mrfurile i mijloacele de transport pe care le declar; c) s prezinte organului vamal documentele i informaiile suplimentare necesare vmuirii; d) s plteasc drepturile de import sau de export; e) s acorde asisten organului vamal n efectuarea operaiunilor de vmuire, inclusiv prin efectuarea operaiunilor de ncrcare- descrcare i a altor operaiuni. (2) n afar de alte drepturi prevzute de prezentul cod, declarantul poate, pn la prezentarea declaraiei vamale, s efectueze, sub supraveghere vamal, examinarea, msurarea, cntrirea mrfurilor i mijloacelor de transport, precum i s preleve, cu permisiunea organului vamal, probe i mostre. Pentru acestea din urm nu se ntocmete declaraie vamal aparte, cu condiia consemnrii lor n declaraia vamal a mrfurilor. Documentele i informaiile suplimentare necesare vmuirii (1) Declaraia vamal, care se depune la organul vamal, trebuie s fie nsoit de toate documentele necesare vmuirii. (2) Organul vamal este n drept s cear informaii suplimentare pentru a verifica datele din declaraia vamal sau din alte documente prezentate. (3) Lista de documente i informaii suplimentare care trebuie prezentate o stabilete Serviciul Vamal. (4) Organul vamal este n drept s stabileasc termenele de prezentare a documentelor lips i a informaiilor suplimentare. (5) Cu permisiunea organului vamal, documentele pot fi prezentate n limbile strine vorbite de colaboratorii vamali. Tema VII: Controlul vamal. 1. Principii generale ale organizrii i efecturii controlului vamal. 2. Notiunea i statutul juridic al zonei de control vamal. 3. Particularitile controlului documentar, marfar, selectiv, corporal, activitii economicofinanciare. 4. Marfurile i mijloacele de transport supuse controlului vamal obligatoriu. 5. Sarcinele de baz i atribuiile echipelor mobile n efectuarea controlului vamal. 6. Drepturile i obligaiile subiecilor supui procedurii de control vamal. 7. Autorizarea trecerii peste frontiera vamal si acordarea liberului de vama. 8. Exonerarea de unele forme de control vamal. Principii generale Controlul vamal i formele lui (1) Controlul vamal este efectuat de colaboratorul vamal i const n: a) verificarea documentelor i informaiilor prezentate n scopuri vamale; b) controlul vamal (controlul mrfurilor i mijloacelor de transport, controlul corporal ca o form excepional de control vamal); c) evidena mrfurilor i mijloacelor de transport; d) interogarea verbal a persoanelor fizice i a persoanelor cu funcii de rspundere;

e) verificarea sistemului de eviden i a drilor de seam; f) controlul depozitelor provizorii, antrepozitelor vamale, zonelor libere, magazinelor duty free, altor teritorii i spaii unde se pot afla mrfuri i mijloace de transport supuse controlului vamal sau unde se pot desfura activiti supuse supravegherii vamale; g) efectuarea altor operaiuni prevzute de prezentul cod i de alte acte normative. (2) La efectuarea controlului vamal, pot fi aplicate mijloace tehnice de control care nu prezint nici un pericol pentru sntatea i viaa oamenilor, animalelor i plantelor i care nu cauzeaz prejudicii mrfurilor i mijloacelor de transport. (3) Regulile de efectuare a controlului vamal snt stabilite de Serviciul Vamal. Zonele de control vamal (1) La frontiera vamal, n locul unde se efectueaz operaiunile de vmuire, n locul amplasrii organului vamal, precum i n alte locuri stabilite de Serviciul Vamal, snt create zone de control vamal. (2) Procedura crerii i delimitrii zonelor de control vamal este stabilit de Serviciul Vamal, n conformitate cu legislaia. (3) Desfurarea activitii de producie, activitii comerciale i de alt natur, trecerea mrfurilor, mijloacelor de transport, persoanelor, inclusiv a factorilor de decizie din autoritile publice, peste frontiera acestor zone i n perimetrul lor snt posibile numai cu autorizaia organului vamal i se vor efectua sub supraveghere vamal, cu excepia cazurilor prevzute de legislaie. Accesul n zona de control vamal este permis numai cu ntiinarea prealabil a organului vamal. Documentele i informaiile necesare efecturii controlului vamal (1) Persoanele care trec mrfuri i mijloace de transport peste frontiera vamal sau care desfoar activiti aflate sub supraveghere vamal snt obligate s prezinte organului vamal documentele i informaiile necesare efecturii controlului vamal. (2) Lista documentelor i informaiilor, procedura lor de prezentare snt stabilite de Serviciul Vamal n conformitate cu legislaia. (3) Pentru efectuarea controlului vamal, organul vamal este n drept, n conformitate cu legislaia, s primeasc de la bnci i de la alte instituii financiare informaii i certificate referitor la operaiunile i conturile persoanelor care trec mrfuri i mijloace de transport peste frontiera vamal, ale brokerilor vamali i ale altor persoane care desfoar activiti aflate sub supraveghere vamal. (4) Organele de drept i de control, inspectoratele fiscale furnizeaz organelor vamale, din oficiu sau la solicitarea acestora, datele necesare efecturii controlului vamal. (5) Documentele necesare efecturii controlului vamal trebuie s fie pstrate de ctre persoane nu mai puin de 3 ani. Antrenarea specialitilor i experilor la efectuarea controlului vamal (1) Organul vamal este n drept s antreneze specialiti din organele de drept i de control, din diferite uniti economice, indiferent de tipul de proprietate i forma de organizare juridic, precum i experi, la efectuarea controlului vamal. (2) Cererea organului vamal de a antrena specialiti i experi la efectuarea controlului vamal este executorie pentru conductorii de autoriti publice, de uniti economice n care activeaz specialistul sau expertul solicitat. Accesul colaboratorului vamal pe teritorii sau n ncperi pentru efectuarea controlului vamal Pentru a efectua controlul vamal, colaboratorul vamal este n drept s intre, cu legitimaie de serviciu i cu autorizaia efului de vam sau a conducerii Serviciului Vamal, pe teritorii sau n ncperi unde se pot afla mrfuri i mijloace de transport supuse controlului vamal, documentele necesare efecturii controlului vamal sau unde se desfoar activiti aflate sub supraveghere vamal, cu excepia cazurilor prevzute de legislaia Republicii Moldova sau de acordurile internaionale la care aceasta este parte.

Echipele mobile (1) Echipele mobile snt subdiviziuni speciale operative ale Serviciului Vamal, create pentru a asigura respectarea legislaiei vamale. (2) Echipele mobile activeaz n baza regulamentului aprobat de Guvern.

(3) Echipele mobile snt subordonate Serviciului Vamal. Ele snt dotate cu arme de foc, mijloace speciale, uniti de transport, cu alte mijloace necesare pentru realizarea sarcinilor lor. (4) Nici o autoritate public nu este n drept s opreasc i s controleze echipele mobile, precum i mijloacele de transport nsoite de ele, n timpul exercitrii funciilor de serviciu. Sarcinile de baz ale echipelor mobile Sarcinile de baz ale echipelor mobile snt: a) depistarea, prevenirea, contracararea contrabandei, a altor infraciuni ce in de competena organelor vamale, a contraveniilor vamale, comise de ctre persoane n afara zonelor de control vamal; b) asigurarea respectrii legislaiei vamale la tranzitarea mrfurilor; c) controlul i supravegherea deplasrii mrfurilor i mijloacelor de transport pe teritoriul vamal; d) acordarea suportului necesar subdiviziunilor vamale la depistarea i documentarea cazurilor de contraband, a altor infraciuni, a contraveniilor vamale n afara zonelor de control vamal i a zonelor libere; e) localizarea, de comun acord cu alte organe de drept, a situaiilor de conflict aprute n legtur cu exercitarea de ctre colaboratorii vamali a funciilor de serviciu. Atribuiile i drepturile echipelor mobile Pentru ndeplinirea sarcinilor specificate la art.189/2, echipele mobile snt n drept: a) s se deplaseze pe teritoriul vamal; b) s verifice documentele mijloacelor de transport, precum i cele ce indic originea i destinaia vamal ale mrfurilor, inclusiv documentele de transport internaional; c) s rein i s efectueze controlul mijloacelor de transport suspectate de nclcarea reglementrilor vamale i al mrfurilor transportate de acestea, s nsoeasc mrfurile, inclusiv cele aflate n tranzit pe teritoriul vamal. n cazul n care mijloacele de transport i mrfurile transportate de ele nu pot fi controlate n locul unde au fost oprite, se procedeaz la nsoirea lor pn la cel mai apropiat birou vamal n vederea realizrii controlului; d) s efectueze, cu acordul Serviciului Vamal, controlul vamal repetat al mijloacelor de transport i al loturilor de marf vmuite anterior de ctre alte organe vamale; e) s opreasc mijloacele de transport, utiliznd semnale formale speciale, n cazurile legate de nclcarea legislaiei vamale; f) s aduc la organul vamal persoanele n legtur cu efectuarea procedurii pe cauzele cu privire la contraveniile vamale. Dislocarea echipelor mobile Echipele mobile snt dislocate la Serviciul Vamal sau n alte locuri stabilite de Serviciul Vamal. Statutul juridic al echipelor mobile I. n activitatea lor echipele mobile se cluzesc de prevederile Constituiei i legilor Republicii Moldova, hotrrilor Parlamentului, decretelor Preedintelui Republicii Moldova, ordonanelor, hotrrilor i dispoziiilor Guvernului i ale prezentului Regulament, precum i de tratatele internaionale la care Republica Moldova este parte. Echipele mobile au ca sarcin de baz prevenirea, depistarea, contracararea contrabandei, altor infraciuni i contravenii ce in de competena organelor vamale, comise de ctre persoane n afara zonelor de control vamal, asigurarea respectrii legislaiei vamale la tranzitarea mrfurilor prin teritoriul vamal, acordarea suportului necesar subdiviziunilor vamale la depistarea i documentarea cazurilor de contraband, a altor infraciuni, a contraveniilor vamale n afara zonelor de control vamal i a zonelor libere. Echipele mobile ndeplinesc sarcinile lor de sine stttor sau n comun cu alte subdiviziuni ale organelor vamale sau de drept. Echipele mobile snt subdiviziuni speciale operative, subordonate seciei echipe mobile a Direciei analiza riscurilor i audit postvmuire a Serviciului Vamal. Crearea i restructurarea echipelor mobile se efectueaz de ctre Serviciul Vamal n limita personalului scriptic, stabilit de Guvern. Se interzice a pune n sarcina echipelor mobile activiti n afara celor prevzute de Codul vamal i de prezentul Regulament. II. Sarcinile de baz ale echipelor mobile

Echipele mobile au urmtoarele sarcini de baz: particip la contracararea traficului ilicit de mrfuri peste frontiera vamal a Republicii Moldova, la depistarea, documentarea nclcrilor reglementrilor vamale, n limitele competenei lor, asigur respectarea legislaiei vamale de ctre persoanele fizice i juridice la trecerea mrfurilor i obiectelor peste frontiera vamal, la transportarea i la tranzitarea lor pe teritoriul republicii; efectueaz controlul situaiei operative privind importul, exportul, tranzitul mrfurilor prin teritoriul vamal al republicii, analizeaz starea de lucruri privind traficul ilicit de mrfuri, precum i de obiecte limitate n circuitul civil; depisteaz cile, mijloacele i mecanismele de introducere/scoatere ilegal de pe teritoriul Republicii Moldova a mrfurilor i a unitilor de transport, stabilete cauzele care contribuie la aceasta, elaboreaz i implementeaz metode eficiente de contracarare a fraudelor menionate; localizeaz, n comun cu alte organe de drept, situaiile de conflict, aprute n legtur cu exercitarea funciilor de serviciu de ctre colaboratorii vamali pe teritoriul vamal al republicii; particip la lichidarea consecinelor situaiilor excepionale aprute n raza de activitate a birourilor vamale, n care snt detaate echipele mobile; efectueaz, n cazurile prevzute de legislaie, reineri administrative ale persoanelor care au nclcat regulile vamale sau snt suspectate de aceasta, pentru documentarea faptelor de contravenie vamal; informeaz subdiviziunile organelor vamale asupra tentativelor de trecere ilegal a mrfurilor i a unitilor de transport peste frontiera vamal; colecteaz i generalizeaz informaiile despre traficul ilicit de mrfuri pentru eficientizarea lucrului respectiv de ctre subdiviziunile vamale; nsoesc, n cazul n care exist temeiuri de a considera c au fost nclcate prevederile legislaiei Republicii Moldova sau ale acordurilor internaionale la care aceasta este parte, mrfurile i unitile de transport pn la organul vamal proxim sau locurile situate n raza lui de activitate, unde este posibil examinarea mrfii i unitilor de transport; efectueaz, dup caz, controlul vamal repetat al mijloacelor de transport i al loturilor de marf vmuite de ctre organele vamale. III. Atribuiile i drepturile echipelor mobile Echipele mobile controleaz respectarea legislaiei vamale de ctre persoanele fizice i juridice la trecerea oricror bunuri peste frontiera vamal, precum i la transportarea i la tranzitarea lor prin teritoriul vamal al Republicii Moldova. Echipele mobile i ndeplinesc obligaiile de serviciu pe tot teritoriul vamal al republicii n conformitate cu prevederile legislaiei n vigoare. Echipele mobile snt n drept s opreasc unitile de transport, suspectate de nclcarea reglementrilor vamale, n perimetrul teritoriului vamal i s efectueze controlul mrfurilor i unitilor de transport aflate n tranzit, care transport aceste mrfuri, n scopul prevenirii, combaterii i constatrii fraudelor vamale. Aceste aciuni se realizeaz cu aplicarea criteriilor de selectivitate, stabilite n baza procesului de analiz a riscurilor. Dup oprirea unitilor de transport membrii echipelor mobile prezint legitimaiile, explic cauza opririi i apoi ncep controlul, care const n: identificarea oferului i persoanelor care l nsoesc n cazul n care acetia au atribuie la mrfurile i obiectele transportate; constatarea datelor despre unitatea de transport i ruta sa; examinarea informaiei privind mrfurile transportate; examinarea sigiliilor i mijloacelor de identificare vamal; examinarea mrfii i unitii de transport; prelevarea mrfurilor pentru constatare i testare la faa locului. n cazul n care pentru atingerea scopului controlului se impune descrcarea mrfii la faa locului, aceasta se efectueaz sub supravegherea efului echipei mobile. n cazul n care tipul, cantitatea i alte particulariti ale mrfii nu permit descrcarea sau examinarea ei la faa locului, precum i n cazul n care datele despre ofer sau unitatea de transport nu pot fi identificate, oferul i persoanele care l nsoesc se deplaseaz cu unitatea de transport, urmnd echipa mobil la organul vamal proxim sau la un alt loc optimal pentru realizarea controlului.

n cazul n care, drept rezultat al controlului, s-a constatat o contravenie vamal sau o infraciune, ofierii echipei mobile informeaz ofierii de legtur despre aceasta i efectueaz aciunile de procedur, cu transmiterea ulterioar a materialelor organelor respective, conform competenelor. n cazul n care, drept rezultat al controlului la faa locului, au fost constatate contravenii/infraciuni ce in de competena altor organe, ofierii echipelor mobile informeaz imediat ofierii de legtur, care implic organele respective, conform competenelor. n cazuri n care, drept rezultat al controlului, nu au fost constatate unele contravenii sau infraciuni, persoanele i unitile de transport snt eliberate, iar mijloacele de identificare vamal se restabilesc, se aplic sigilii noi din contul Serviciului Vamal i se efectueaz notele respective n documentele de nsoire pentru deplasarea unitii de transport conform destinaiei, cu respectarea reglementrilor vamale. Loturile de marf supuse de ctre echipele mobile controlului fizic total se scutesc ulterior de controlul fizic repetat la birourile vamale de destinaie. La efectuarea controlului unitilor de transport i a mrfurilor, ofierilor echipelor mobile li se interzice cauzarea prejudiciilor nefundamentate agenilor economici i persoanelor fizice i tergiversarea nentemeiat a controlului, care vor atrage rspunderea prevzut de legislaia n vigoare. Dup efectuarea controlului se ntocmete, n mod obligatoriu, un proces-verbal, de modelul specificat n anex. Procesul verbal se nregistreaz ntr-un registru special, aprobat de directorul general. Identificarea mrfurilor, mijloacelor de transport, ncperilor i altor spaii (1) Mijloacele de transport, ncperile i alte spaii n care se afl sau se pot afla mrfuri i mijloace de transport supuse controlului vamal, spaiile unde se desfoar activiti aflate sub supraveghere vamal, precum i mrfurile i mijloacele de transport care se afl sub supraveghere vamal pot fi identificate de organul vamal. (2) Identificarea se efectueaz prin aplicarea de plombe, sigilii (contra plat), tampile, marcaje, semne de identificare, prin prelevarea de probe i mostre, prin descrierea mrfurilor i mijloacelor de transport, prin desenarea planului, fotografiere, utilizarea documentelor de nsoire a mrfurilor i altor acte, prin alte mijloace de identificare. 3) Mijloacele de identificare pot fi schimbate sau nimicite numai de organul vamal sau cu autorizarea lui. Controlul activitii economico-financiare (1) n cazul n care exist temeiuri de a se considera c legislaia Republicii Moldova sau acordurile internaionale la care aceasta este parte nu snt respectate sau snt respectate numai parial, organul vamal este n drept s stabileasc controlul sau s controleze, n limitele competenei sale, activitatea economico-financiar a persoanelor care trec mrfuri i mijloace de transport peste frontiera vamal, a brokerilor vamali i a persoanelor care desfoar activiti aflate sub supraveghere vamal. (2) La efectuarea controlului activitii economico-financiare, colaboratorul vamal este n drept: a) s cear prezentarea gratuit a documentelor (inclusiv a celor bancare) i a informaiilor referitoare la activitatea economic extern sau la alte activiti care au tangene cu activitatea vamal i cu atribuiile organelor vamale; b) s primeasc de la persoanele cu funcii de rspundere i de la ali colaboratori certificate, lmuriri orale i scrise; c) s sigileze ncperile; d) s ridice, conform procedurii stabilite de Serviciul Vamal, actele dac acestea urmeaz a fi verificate n alte locuri. Actele ridicate trebuie s fie returnate n termene ct mai restrnse. (3) Aciunile colaboratorului vamal n timpul efecturii controlului asupra activitii economicofinanciare a persoanelor nu trebuie s le aduc prejudicii. Rezultatele controlului se comunic nentrziat persoanei controlate. (4) Toate informaiile obinute n procesul controlului snt confideniale.

Controlul vamal selectiv (1) n timpul efecturii controlului vamal, organul vamal folosete, de regul, forme de control suficiente pentru asigurarea respectrii legislaiei Republicii Moldova i a acordurilor internaionale la care aceasta este parte.

(2) Organul vamal este n drept, dup caz, s utilizeze toate formele de control vamal prevzute de prezentul cod, innd cont de prevederile art.193. Exonerarea de unele forme de control vamal (1) Cazurile de exonerare de unele forme de control vamal snt stabilite n exclusivitate de prezentul cod. (2) Nu se supune controlului vamal bagajul personal al Preedintelui Republicii Moldova i al membrilor lui de familie care l nsoesc. (3) Snt exonerate de control vamal navele maritime i aeriene, inclusiv militare, alte mijloace de transport, tehnica militar i armamentul forei militare strine, precum i ale formaiunilor speciale antitero strine, ce desfoar activiti comune n baza acordurilor internaionale la care Republica Moldova este parte. De asemenea, snt exonerate de control vamal i documentele oficiale ale forei militare i ale formaiunilor speciale antitero strine coninute n plicuri sigilate, dac persoanele care le transport dein un ordin individual de deplasare n care se precizeaz numrul plicurilor i faptul c acestea conin numai documente oficiale. (4) Exonerarea de unele forme de control vamal prevzut de acordurile internaionale se efectueaz dup ratificarea acestora de ctre Parlamentul Republicii Moldova. Controlul corporal (1) Controlul corporal, ca form excepional de control vamal, poate fi efectuat cu permisiunea efului organului vamal sau a adjunctului acestuia dac exist destule temeiuri pentru a presupune c persoana care trece frontiera vamal sau care se afl n zona de control vamal ori n zona de tranzit din aeroportul internaional are asupra sa i nu le prezint mrfuri ce constituie obiectul contraveniilor sau infraciunilor prevzute de legislaia Republicii Moldova sau de acordurile internaionale la care aceasta este parte. (2) Pn la efectuarea controlului corporal, colaboratorul vamal ntiineaz persoana fizic despre decizia efului organului vamal sau a adjunctului acestuia privind efectuarea controlului corporal, i lmurete drepturile i obligaiile pe care le are i i propune s prezinte singur obiectele tinuite. (3) Controlul corporal este efectuat de un colaborator vamal de sexul persoanei supuse controlului corporal, n prezena a doi martori asisteni de acelai sex cu primii. Controlul corporal se efectueaz ntr-o ncpere izolat, n condiii sanitare. Accesul n aceste ncperi al persoanelor care nu particip la efectuarea controlului corporal i urmrirea controlului snt interzise. (4) Referitor la efectuarea controlului corporal se ntocmete proces-verbal de o form stabilit de Serviciul Vamal. (5) Procesul-verbal referitor la controlul corporal este semnat de colaboratorul vamal care a efectuat controlul corporal, de persoana supus acestui control, de martorii asisteni, precum i de lucrtorul medical care a participat la control. Persoana supus controlului corporal este n drept s fac meniuni n procesulverbal. Neadmiterea pricinuirii de daune nejustificate la efectuarea controlului vamal (1) n timpul efecturii controlului vamal este interzis pricinuirea de daune nejustificate persoanei, precum i mrfurilor i mijloacelor ei de transport. (2) Organul vamal i colaboratorii vamali care pricinuiesc daune nejustificate la efectuarea controlului vamal poart rspundere conform legislaiei. (3) Daunele pricinuite legitim de colaboratorii vamali la efectuarea controlului vamal nu snt reparabile. Dispoziii suplimentare privind controlul vamal Mrfurile i mijloacele de transport supuse controlului vamal (1) Controlului vamal snt supuse toate mrfurile i mijloacele de transport care trec frontiera vamal, cu excepia cazurilor prevzute de legislaie. (2) Organul vamal este n drept s opreasc forat mijloacele de transport n cazurile prevzute de legislaie. Timpul aflrii sub supraveghere vamal (1) Mrfurile i mijloacele de transport se afl sub supraveghere vamal de la nceputul i pn la sfritul controlului vamal, n conformitate cu prevederile regimului vamal. (2) La introducerea mrfurilor i mijloacelor de transport pe teritoriul vamal, controlul vamal ncepe n momentul trecerii frontierei vamale. (3) La scoaterea mrfurilor i mijloacelor de transport de pe teritoriul vamal, controlul vamal ncepe n momentul primirii declaraiei vamale.

(4) Controlul vamal se ncheie n momentul punerii n circulaie a mrfurilor i mijloacelor de transport, dac prezentul cod i alte acte normative nu prevd altfel. (5) La scoaterea mrfurilor i mijloacelor de transport de pe teritoriul vamal, controlul vamal se ncheie n momentul trecerii frontierei vamale. (6) Persoanele snt obligate s respecte cerinele stabilite de Serviciul Vamal referitor la perioada minim de efectuare a controlului vamal. Controlul vamal al mrfurilor i mijloacelor de transport dup punerea lor n circulaie Controlul vamal poate fi efectuat n orice moment, indiferent de faptul dac mrfurile i mijloacele de transport controlate au fost puse n circulaie, n cazul n care exist temeiuri de a se considera c au fost nclcate prevederile legislaiei Republicii Moldova sau ale acordurilor internaionale la care aceasta este parte. Termenul de verificare a declaraiei vamale, a documentelor, de control al mrfurilor i mijloacelor de transport (1) Verificarea declaraiei vamale, a documentelor, controlul mrfurilor i mijloacelor de transport le efectueaz organul vamal n cel mult 10 zile din momentul primirii declaraiei a documentelor i informaiilor necesare controlului vamal, iar verificrile privind mrfurile indicate la art.138 - n cel mult 3 zile. (2) n cazul n care se cere prezentarea mrfurilor i mijloacelor de transport, termenul de verificare curge din momentul prezentrii. (3) Termenul de verificare nu include timpul necesar efecturii controlului de ctre alte autoriti publice. Operaiunile de ncrcare-descrcare i alte operaiuni efectuate cu mrfurile i mijloacele de transport, prelevarea de probe i mostre necesare controlului vamal Operaiunile de ncrcare-descrcare i alte operaiuni efectuate cu mrfuri i mijloace de transport, prelevarea de probe i mostre necesare controlului vamal se efectueaz conform art.139 i 140. Asistarea declarantului i altor persoane la efectuarea controlului vamal (1) Declarantul i ali titulari de drepturi asupra mrfurilor i mijloacelor de transport, precum i reprezentanii acestora snt obligai s asiste la controlul mrfurilor i mijloacelor de transport. (2) Persoanele indicate la alin.(1), iar n lipsa lor persoana care conduce mijlocul de transport snt obligate s acorde asisten organului vamal la efectuarea controlului mrfurilor i mijloacelor de transport. (3) Organul vamal este n drept s efectueze controlul mrfurilor i mijloacelor de transport n lipsa declarantului, altor titulari de drepturi asupra mrfurilor i mijloacelor de transport, precum i a reprezentanilor acestora, dac: a) persoanele indicate nu se prezint n decursul a 10 zile de la prezentarea mrfurilor i mijloacelor de transport; b) snt puse n pericol securitatea statului, ordinea public, viaa i sntatea oamenilor, animalelor, plantelor, ntregul mediu, precum i n alte mprejurri care nu sufer amnare; c) mrfurile snt expediate prin pota internaional; d) mrfurile i mijloacele de transport snt lsate pe teritoriul vamal cu nclcarea regimului vamal. (4) Controlul mrfurilor i mijloacelor de transport n cazurile menionate la alin.(3) se efectueaz n prezena unor persoane neinteresate n rezultatul controlului. Inventarierea mrfurilor i mijloacelor de transport aflate sub supraveghere vamal Organul vamal este n drept s efectueze n orice moment inventarierea mrfurilor i mijloacelor de transport aflate sub supraveghere vamal, precum i a mrfurilor pentru care nu au fost ncasate drepturi de import sau de export sau au fost acordate faciliti la plata acestor drepturi.

Tema VIII: nclcrile legislaiei vamale i rspunderea pentru svrirea lor 1. Consideraii generale. 2. Baza legal a activitii operative de investigaii.

3. Contraveniile i infraciunile vamale. 4. Investigarea cazurilor de nclcare a legislaiei vamale. 5. Executarea deciziilor organului vamal. 6. Calea administrativ i judiciar de atac a deciziilor, aciunilor sau inaciunii organelor vamale i ale colaboratorilor vamali. Organul vamal ca subiect al activitii operative de investigaii (1) Organul vamal desfoar activitate operativ de investigaii n conformitate cu Legea privind activitatea operativ de investigaii. (2) Organul vamal desfoar activitate operativ de investigaii n scopul depistrii persoanelor culpabile de pregtirea i comiterea de contravenii vamale, de contraband i de alte infraciuni care in de competena organului de urmrire penal al Serviciului Vamal. Aciunile operative de investigaii care asigur securitatea organelor vamale Aciunile operative de investigaii care asigur securitatea organelor vamale se efectueaz n modul prevzut de legislaie. Urmrirea penal Obiectul urmririi penale Obiectul urmrii penale n cauzele ce in de competena organelor vamale l constituie colectarea de probe privind infraciunea, identificarea fptuitorului ei i punerea lui sub nvinuire n conformitate cu legislaia. Organele de urmrire penal n domeniul vamal (1) Urmrirea penal n domeniul vamal se efectueaz de organul de urmrire penal din Serviciul Vamal i de subdiviziunile lui teritoriale. (2) Ofierii de urmrire penal din Serviciul Vamal snt independeni, se supun indicaiilor legale, scrise i verbale, ale conducerii organului de urmrire penal n domeniul vamal i ale procurorului. Competena organelor de urmrire penal n domeniul vamal Organele de urmrire penal n domeniul vamal efectueaz cercetarea penal i ancheta preliminar n toate cazurile de contraband i de alte infraciuni a cror cercetare este atribuit de Codul de procedur penal competenei organelor vamale. Contrabanda Trecerea peste frontiera vamal de mrfuri, eludndu-se controlul vamal sau tinuindu-le de el, svrit n proporii mari sau deosebit de mari, fie n mod repetat, fie de un grup de persoane care s-au organizat pentru activitate de contraband, fie de o persoan cu funcie de rspundere care face uz de situaia de serviciu, fie prin folosirea frauduloas de documente vamale i de alte documente, fie nsoit de nedeclarare sau de declararea lor neautentic n documentele vamale sau n alte documente, o astfel de trecere de substane narcotice, psihotrope, cu efecte puternice, toxice, otrvitoare, radioactive i explozive, de deeuri nocive, de armament, de dispozitive de explodare, de arme de foc i de muniii, cu excepia armelor de vntoare cu eav lis i a cartuelor la ele, de valori culturale, precum i nereturnarea pe teritoriul vamal a valorilor culturale scoase din ar n cazul n care returnarea lor este obligatorie se consider contraband i se pedepsete n conformitate cu legislaia. Contravenia vamal Contravenie vamal nseamn nclcarea reglementrilor vamale svrit prin aciuni sau inaciune care atrag rspunderi stabilite n Codul cu privire la contraveniile administrative i n prezentul cod. Rspunderea pentru contravenia vamal (1) Contravenia vamal atrage rspundere administrativ sau material n conformitate cu prevederile Codului cu privire la contraveniile administrative i cu cele ale prezentului cod. n cazul comiterii unor contravenii vamale, se poate aplica sanciunea complementar de retragere sau suspendare a autorizaiei. (2) Cetenii snt pasibili de rspundere pentru contravenii vamale dac la data comiterii lor au mplinii 16 ani.

(3) Persoanele juridice vinovate de svrirea contraveniilor vamale poart rspundere administrativ sau material. Tipurile de contravenii vamale cu rspundere administrativ (1) Snt considerate nclcare a reglementrilor vamale pasibil de rspundere administrativ urmtoarele contravenii vamale: 1) nerespectarea regimului de zon a controlului vamal; 2) neinformarea organului vamal intern despre trecerea frontierei vamale n cazul introducerii de mrfuri i mijloace de transport; 3) neinformarea sau informarea fals a organului vamal despre intenia de a scoate mrfuri i mijloace de transport de pe teritoriul vamal; 4) nendeplinirea cerinelor n caz de avarie sau de for major; 5) neprezentarea mrfurilor i mijloacelor de transport sau nepredarea documentelor necesare efecturii controlului vamal la locul de destinaie; 6) punerea n circulaie a mrfurilor i mijloacelor de transport fr autorizaia organului vamal, pierderea sau neprezentarea ctre organul vamal a mrfurilor i mijloacelor de transport, a documentelor nsoitoare; 7) neoprirea mijlocului de transport n locurile stabilite de organul vamal; 8) plecarea mijlocului de transport fr autorizaia organului vamal; 9) abordarea navelor sau a altor mijloace plutitoare care se afl sub supraveghere vamal; 10) nerespectarea procedurii de vmuire; 11) efectuarea de operaiuni ilegale cu mrfurile i mijloacele de transport care nu au fost vmuite pe deplin, modificarea strii lor, utilizarea i dispunerea de ele; 12) efectuarea fr autorizaia organului vamal a operaiunilor de ncrcare-descrcare i a altor operaiuni; 13) modificarea, nimicirea, deteriorarea sau pierderea mijloacelor de identificare; 14) nerespectarea procedurii de declarare a mrfurilor i mijloacelor de transport; 15) nerespectarea termenelor de prezentare ctre organul vamal a declaraiei vamale, a altor documente i informaii; 16) mpiedicarea accesului colaboratorului vamal n ncperi sau teritorii pentru a efectua controlul vamal; 17) neprezentarea ctre organul vamal a drilor de seam, nerespectarea modalitii de inere a evidenei; 18) nerespectarea regimului de depozit provizoriu; 19) nerespectarea procedurii de plasare a mrfurilor n depozit, a regulilor de depozitare, precum i a regulilor de efectuare a operaiunilor cu aceste mrfuri; 20) nerespectarea regimurilor vamale de perfecionare activ, de perfecionare pasiv sau de transformare sub supraveghere vamal; 21) nerespectarea regulilor de desfurare a activitii de producie i a activitii comerciale n zonele libere; 22) nerespectarea regulilor de efectuare a construciilor n zonele libere; 23) nerespectarea obligaiei de a scoate de pe teritoriul vamal sau de a returna pe teritoriul vamal mrfuri i mijloace de transport; 24) nerespectarea procedurii de nimicire a mrfurilor; 25) efectuarea de operaiuni ilegale cu mrfurile i mijloacele de transport plasate sub un anumit regim vamal, modificarea strii lor, utilizarea i dispunerea de ele; 26) nerespectarea regulilor de aplicare a msurilor de politic economic i altor restricii stabilite n cazul trecerii mrfurilor i mijloacelor de transport peste frontiera vamal; 27) trecerea peste frontiera vamal de mrfuri destinate comerului sau produciei sub categoria de bunuri nedestinate comerului sau produciei; 28) trecerea peste frontiera vamal de mrfuri i mijloace de transport cu eludarea controlului vamal; 29) trecerea de mrfuri peste frontiera vamal tinuite de controlul vamal; 30) trecerea peste frontiera vamal de mrfuri i mijloace de transport cu folosirea frauduloas a documentelor sau mijloacelor de identificare; 31) nedeclararea sau declararea neautentic a mrfurilor i mijloacelor de transport; 32) transportarea, depozitarea, procurarea de mrfuri i mijloace de transport introduse pe teritoriul vamal cu nclcarea reglementrilor vamale, utilizarea sau dispunerea de ele; 33) nerespectarea regulilor de utilizare i de dispunere de mrfurile i mijloacele de transport puse condiionat n circulaie, fa de care au fost stabilite faciliti la perceperea drepturilor de import i de export;

34) aciunile care au ca scop exonerarea ilegal de drepturile de import i de export sau micorarea cuantumului acestor drepturi; 35) aciunile care au ca scop restituirea drepturilor de import i de export ncasate, primirea unor sume i compensaii sau nerestituirea lor fr just temei; 36) nerespectarea termenului de plat a drepturilor de import i de export; 37) neexecutarea de ctre bnci i alte instituii financiare a deciziilor organelor vamale; 38) desfurarea ilegal a activitii de broker vamal sau nerespectarea condiiilor de desfurare a acestei activiti; 40) nclcarea de ctre persoanele cu funcii de rspundere i de ctre ceteni, inclusiv strini, a reglementrilor vamale; 41) nesupunerea dispoziiei sau cererii legale a colaboratorului vamal; 42) insultarea colaboratorului vamal, persoanelor care particip la controlul vamal, la vmuire, la efectuarea actelor de procedur n cazul de contravenie vamal sau la cercetarea lui, precum i martorilor asisteni; 43) ameninarea colaboratorului vamal, persoanelor care particip la controlul vamal, la vmuire, la efectuarea actelor de procedur n cazul de contravenie vamal sau la cercetarea lui, precum i martorilor asisteni, cu aplicarea violenei; 44) refuzul contravenientului de a preda sau prezenta mrfurile, documentele, alte bunuri, precum i informaiile necesare efecturii actelor de procedur n cazul de contravenie vamal i cercetrii lui; 45) refuzul altor persoane de a preda sau prezenta mrfurile, documentele, alte bunuri, precum i informaiile necesare efecturii actelor de procedur n cazul de contravenie vamal i cercetrii lui; 46) refuzul sau eschivarea martorului de a face depoziii; 47) mpiedicarea efecturii reviziei, controlului, inventarierii sau refuzul de a le efectua; 48) refuzul sau eschivarea expertului de a face raportul de expertiz, translatorului sau specialistului de a participa la efectuarea actelor de procedur n cazurile de contravenie vamal i la cercetarea lor, a specialistului de a participa la efectuarea controlului vamal sau la vmuire; 49) refuzul sau eschivarea persoanelor cu funcii de rspundere din uniti economice de la executarea hotrrii sau dispoziiei privind efectuarea expertizei sau de la chemarea specialistului sau translatorului; 50) mpiedicarea colaboratorului vamal de a efectua cercetare vamal i alte acte de procedur; 51) utilizarea fr autorizaia organului vamal a bunurilor sechestrate, sau nerespectarea condiiilor i restriciilor unei astfel de utilizri; 52) exercitarea de influen sau intervenia ilegal n emiterea de decizii sau n efectuarea unor alte aciuni. (2) Contraveniile enumerate la alin.(1) se sancioneaz n conformitate cu prevederile Codului cu privire la contraveniile administrative. Articolul 193. nclcarea regulilor vamale Neoprirea mijlocului de transport (inclusiv a mijlocului de transport de uz individual), ce traverseaz frontiera de stat (vamal) a Republicii Moldova n locul de aflare a organului vamal de la frontiera de stat (vamal), precum i pornirea i admiterea pornirii mijlocului de transport (inclusiv a mijlocului de transport de uz individual) aflat sub controlul vamal, fr autorizaia organului vamal atrage dup ine aplicarea unei amenzi cetenilor n mrime de pn la zece uniti convenionale i persoanelor cu funcii de rspundere - pn la cincizeci de uniti convenionale. Acostarea la nava aflat sub controlul vamal a altor nave i altor mijloace navigante fr atorizaia organului vamal atrage dup sine aplicarea unei amenzi cetenilor n mrime de pn la patru uniti convenionale i persoanelor cu funcii de rspundere - pn la apte uniti convenionale. mpiedicarea accesului persoanei cu funcii de rspundere a organului vamal n timpul ndeplinirii ndatoririlor sale de serviciu la mrfurile, obiectele i alte valori aflate sub control vamal atrage dup sine aplicarea unei amenzi cetenilor n mrime de pn la zece uniti convenionale i persoanelor cu funcii de rspundere - pn la cincizeci de uniti convenionale. Neprezentarea organului vamal n termenul stabilit a actelor necesare controlului vamal asupra mrfurilor, obiectelor i altor valori aflate sub controlul vamal (indiferent de prezentarea declaraiei n scris) atrage dup sine aplicarea unei amenzi cetenilor n mrime de pn la zece uniti convenionale i persoanelor cu funcii de rspundere - pn la cincizeci de uniti convenionale. Neaducerea la organul vamal n termenul stabilit a mrfurilor, obiectelor i altor valori aflate sub controlul vamal i transportate de la un organ vamal la altul, precum i a actelor vamale i a altor acte

asupra acestor mrfuri, obiecte i alte valori primite pentru a fi nmnate organului vamal n termenul stabilit atrage dup sine aplicarea unei amenzi cetenilor n mrime de pn la zece uniti convenionale i persoanelor cu funcii de rspundere - pn la cincizeci de uniti convenionale. ncrcarea, descrcarea, transportarea, repararea ambalajului deteriorat, dezambalarea, ambalarea, reambalarea mrfurilor, obiectelor i altor valori aflate sub controlul vamal sau schimbarea semnelor de identificare sau de marcare de pe aceste mrfuri, obiecte i alte valori sau de pe ambalajul lor fr autorizaia organului vamal, precum i deteriorarea sau pierderea plumburiilor, tampilelor sau altor garanii aplicate de organul vamal, atrage dup sine aplicarea unei amenzi cetenilor n mrime de pn la zece uniti convenionale i persoanelor cu funcii de rspundere - pn la cincizeci de uniti convenionale. Eliberarea fr autorizaia organului vamal a mrfurilor, obiectelor i altor valori aflate sub controlul vamal, sau pierderea lor atrage dup sine aplicarea unei amenzi cetenilor n mrime de pn la zece uniti convenionale i persoanelor cu funcii de rspundere - pn la aptezeci i cinci de uniti convenionale. Nescoaterea de pe teritoriul vamal al Republicii Moldova a mrfurilor, mijloacelor de transport auto obiectelor i altor valori introduse cu obligaia de a le scoate napoi, fie nentoarcerea pe teritoriul vamal al Republicii Moldova a mrfurilor, mijloacelor de transport auto obiectelor i altor valori scoase cu obligaia de a le rentoarce n termenele stabilite de aceste obligaii atrage dup sine aplicarea unei amenzi cetenilor n mrime de pn la zece uniti convenionale i persoanelor cu funcii de rspundere - pn la cincizeci uniti convenionale cu confiscarea mrfurilor, mijloacelor de transport auto obiectelor i altor valori ce constituie obiectul nclcrii sau cu ncasarea costului lor. Nescoaterea dincolo de frontiera de stat (vamal) a Republicii Moldova a mrfurilor, obiectelor i altor valori introduse cu scopul de a le tranzita prin teritoriul ei n termenele stabilite de organul vamal atrage dup sine aplicarea unei amenzi cetenilor n mrime de pn la apte uniti convenionale i persoanelor cu funcii de rspundere - pn la paisprezece uniti convenionale. Trecerea mrfurilor, obiectelor i altor valori peste frontiera de stat (vamal) a Republicii Moldova, eludnd controlul vamal (adic nu prin locurile de aflare a organelor vamale sau n afara orelor de control vamal) sau tinuindu-le de el (adic cu folosirea ascunziurilor sau prin alte metode care mpiedic descoperirea mrfurilor, obiectelor i altor valori) n lipsa componenei de contraband sau a altei infraciuni, atrage dup sine aplicarea unei amenzi cetenilor n mrime de pn la douzeci i cinci de uniti convenionale i persoanelor cu funcii de rspundere - pn la aptezeci i cinci de uniti convenionale cu confiscarea mrfurilor, obiectelor i altor valori care constituie obiectul nclcrii, precum i a mijloacelor de transport i a altor mijloace destinate pentru transportarea i tinuirea acestora. Pstrarea, transportarea sau procurarea mrfurilor, obiectelor i altor valori, introduse pe teritoriul vamal al Republicii Moldova, eludnd controlul vamal sau tinuindu-le de el, atrage dup sine aplicarea unei amenzi cetenilor n mrime de pn la douzeci i cinci de uniti convenionale i persoanelor cu funcii de rspundere - pn la aptezeci i cinci de uniti convenionale cu confiscarea mrfurilor, obiectelor i altor valori ce constituie obiectul nclcrii. Nedeclararea mrfurilor, obiectelor i altor valori transportate peste frontiera de stat (vamal) a Republicii Moldova, inclusiv tranzitarea acestora prin teritoriul ei (adic neprezentarea n modul stabilit a informaiilor precise despre aceste mrfuri, obiecte i alte valori), precum i declararea lor sub alt denumire, atrage dup sine aplicarea unei amenzi cetenilor n mrime de pn la douzeci i cinci de uniti convenionale i persoanelor cu funcii de rspundere - pn la aptezeci i cinci de uniti convenionale cu sau fr confiscarea mrfurilor, obiectelor i altor valori ce constituie obiectul nclcrii. Folosirea fr autorizaia organelor vamale a mrfurilor, obiectelor i altor valori, fa de care au fost acordate nlesniri la impunerea vamal n alte scopuri dect cele n care au fost acordate asemenea nlesniri atrage dup sine aplicarea unei amenzi cetenilor n mrime de pn la cinci uniti convenionale i persoanelor cu funcii de rspundere - pn la aptezeci i cinci de uniti convenionale. Neachitarea taxei vamale i a ncasrilor vamale n termenul stabilit, precum i alte aciuni drept rezultat al crora plile vamale n-au fost achitate n mrime deplin, atrage dup sine aplicarea unei amenzi cetenilor n mrime de pn la cinci uniti convenionale i persoanelor cu funcii de rspundere - pn la cincizeci de uniti convenionale. Nesupunerea dispoziiilor sau cerinelor legale ale persoanei cu funcii de rspundere a organului vamal, insultarea acestei persoane -

atrag dup sine aplicarea unei amenzi cetenilor n mrime de pn la zece uniti convenionale i persoanelor cu funcii de rspundere - pn la douzeci de uniti convenionale. Articolul 193/1. nclcarea modului de exportare a mrfurilor i serviciilor nclcarea modului de exportare a mrfurilor i serviciilor pe baz de licen, fr a le nregistra, n volum mai mare dect cel prevzut n licen, precum i celor neindicate n licen, atrage dup sine aplicarea unei amenzi n mrime de pn la douzeci i cinci de uniti convenionale i confiscarea mrfurilor. Articolul 193/2. Eliberarea ilegal a licenei pentru exportarea mrfurilor i serviciilor i refuzul ilegal de a elibera asemenea licen Eliberarea ilegal de ctre o persoan cu funcii de rspundere a licenei pentru exportarea mrfurilor i serviciilor, precum i refuzul ilegal de a elibera asemenea licen atrage dup sine aplicarea unei amenzi n mrime de la treizeci la cincizeci uniti convenionale. Articolul 195. Degradarea intenionat sau ruperea sigiliului (plumbului) Degradarea intenionat sau ruperea sigiliului (plumbului), pus de ctre o persoan mputernicit cu funcii de rspundere, cu excepia cazurilor prevzute de partea a doua a articolului 135, de partea nti a articolului 136 i de punctul 9 al articolului 193 din prezentul Cod, atrage dup sine aplicarea unei amenzi n mrime de pn la apte uniti convenionale. Articolul 221. Organele vamale Organele vamale examineaz cazurile cu privire la contraveniile administrative prevzute la articolul 152/10 i la articolul 193 alineatele nti - paisprezece din prezentul cod. Snt n drept s examineze cazurile cu privire la contraveniile administrative i s aplice sanciuni administrative n numele organelor vamale efii vamelor i adjuncii lor. Tipurile de contravenii vamale cu rspundere material Snt considerate nclcare a reglementrilor vamale pasibil de rspundere material urmtoarele contravenii vamale: 1) trecerea peste frontiera vamal a mrfurilor cu eludarea controlului vamal (trecerea prin alte locuri dect cel de amplasare al organului vamal sau n afara orelor de program ale acestuia) sau tinuindu-le de el (cu folosirea ascunziurilor sau prin alte metode care mpiedic descoperirea mrfurilor), n lipsa elementelor constitutive ale infraciunii de contraband sau ale altor infraciuni; 2) trecerea de mrfuri peste frontiera vamal cu documente falsificate, nevalabile sau dobndite pe ci ilegale, n lipsa elementelor constitutive ale infraciunii de contraband sau ale altor infraciuni; 3) nedeclararea, n termenele stabilite, a mrfurilor la import; 4) transportul, depozitarea, procurarea mrfurilor introduse pe teritoriul vamal cu eludarea controlului vamal ori tinuite de el, ori cu utilizarea de documente sau mijloace de identificare false, nedeclarate sau declarate neautentic, precum i transportul, depozitarea, procurarea mrfurilor pentru care snt prevzute faciliti la plata drepturilor de import sau de export, la utilizarea sau nstrinarea lor n alte scopuri dect cele pentru care au fost acordate facilitile i fr autorizaia organului vamal; 5) nerespectarea de ctre titularul regimului vamal suspensiv a termenelor, obligaiilor i condiiilor stabilite pentru derularea i ncheierea acestui regim; 6) depunerea declaraiei vamale sau a documentelor nsoitoare, ce conin date eronate despre regimul vamal, valoarea factural, valoarea n vam, tipul, cantitatea sau originea mrfurilor transportate; 7) prezentarea ctre organul vamal a documentelor care conin date neautentice despre recunoaterea dreptului la restituirea drepturilor de import sau de export ncasate, primirea unor sume i compensaii, nerestituirea sau restituirea lor parial nemotivat, n lipsa elementelor constitutive ale infraciunii; 8) neachitarea drepturilor de import sau de export n termenele stabilite, n lipsa elementelor constitutive ale infraciunii; 9) punerea n circulaie a mrfurilor fr permisiunea organului vamal, pierderea mrfurilor i mijloacelor de transport aflate sub supraveghere vamal sau netransportarea lor la locul indicat de organul vamal; 10) pierderea sau nepredarea ctre organul vamal a documentelor la mrfurile aflate sub supraveghere vamal;

11) nendeplinirea obligaiei de a declara organului vamal modificarea destinaiei mrfurilor fa de scopul declarat la plasarea mrfurilor sub o anumit destinaie vamal; 12) nerespectarea cerinelor i condiiilor de distrugere a mrfurilor i/sau a deeurilor; 13) efectuarea de operaiuni cu mrfurile, transformarea, utilizarea lor i dispunerea de ele cu nclcarea regimului vamal n care au fost plasate, cu excepia cazurilor prevzute de prezentul cod; 14) nerespectarea msurilor de politic economic i altor restricii prevzute la trecerea mrfurilor peste frontiera vamal, cu excepia cazurilor prevzute de prezentul cod, n lipsa elementelor constitutive ale infraciunii; 15) trecerea peste frontiera vamal de mrfuri destinate comerului sau produciei sub categoria de mrfuri nedestinate comerului sau produciei, n lipsa elementelor constitutive ale infraciunii; 16) neasigurarea integritii mrfurilor i mijloacelor de transport n caz de avarie sau de for major, neinformarea imediat despre condiiile survenite, neasigurarea transportrii mrfurilor la postul vamal proxim ori neasigurarea deplasrii colaboratorului vamal la locul de aflare a mrfurilor i mijloacelor de transport; 17) nerespectarea obligaiei: a) de a scoate de pe teritoriul vamal mrfurile i mijloacele de transport introduse anterior pe teritoriul vamal, dac scoaterea lor este obligatorie; b) de a returna pe teritoriul vamal mrfurile i mijloacele de transport scoase anterior de pe teritoriul vamal, dac returnarea lor este obligatorie; 18) prezentarea ctre organul vamal, n calitate de confirmare a scoaterii sau introducerii mrfurilor i mijloacelor de transport pe teritoriul vamal, a unor acte neautentice privind scoaterea sau introducerea lor, privind imposibilitatea efecturii acestor operaiuni din cauza nimicirii sau pierderii mrfurilor i mijloacelor de transport n urma unei avarii sau fore majore, din cauza uzurii sau pierderilor suportate ca urmare a transportului sau pstrrii lor, n lipsa elementelor constitutive ale infraciunii; 19) nstrinarea sub orice form a bunurilor aflate sub regimul vamal de tranzit; 20) neasigurarea condiiilor de eliberare sau de recepie, n conformitate cu regimul vamal, a mrfurilor i mijloacelor de transport al cror termen de pstrare n depozit a expirat; 21) comercializarea cu ridicata i mica ridicat a mrfurilor, inclusiv din ncperile auxiliare i depozitele magazinelor duty free, sau comercializarea cu amnuntul n magazinele duty free a mrfurilor interzise pentru a fi introduse pe sau scoase pentru vnzare de pe teritoriul vamal al Republicii Moldova, precum i a altor mrfuri a cror list se stabilete n conformitate cu legislaia n vigoare. Sancionarea material a contraveniilor vamale Persoanele juridice, persoanele care desfoar activitate de ntreprinztor fr a se constitui persoan juridic, pentru comiterea contraveniilor vamale prevzute la: a) art.231 pct.1), 2), 4), 5), 6) i 19), snt sancionate cu amend de la 40% la 100% din valoarea mrfurilor care au constituit obiectul contraveniei sau cu confiscarea lor; b) art.231 pct.3), snt sancionate cu amend de la 4% la 10% din valoarea mrfurilor nedeclarate n termenele stabilite; c) art.231 pct.9) i 11), snt sancionate cu amend de la 10% la 20% din valoarea mrfurilor care au constituit obiectul contraveniei, cu sau fr retragerea autorizaiei; d) art.231 pct.7), snt sancionate cu amend de la 10% la 20% din valoarea mrfurilor la care au fost prezentate documente care conin date neautentice; e) la art.231 pct.8), snt sancionate cu amend de la 10% la 20% din valoarea mrfurilor pentru care nu au fost pltite drepturile de import sau de export; f) art.231 pct.10), snt sancionate cu amend de la 3% la 10% din valoarea mrfurilor i mijloacelor de transport ale cror documente au fost pierdute sau nepredate; g) art.231 pct.12), 13) i 16), snt sancionate cu amend de la 5% la 20% din valoarea mrfurilor, obiectelor care au constituit obiectul contraveniei; h) art.231 pct.14), 15), 17), 18), 20), 21) snt sancionate cu amend de la 10% la 100% din valoarea mrfurilor i altor bunuri care au constituit obiectul contraveniei, cu sau fr retragerea autorizaiei . Efectuarea actelor de procedur n cazul contraveniei vamale Actele de procedur n cazul contraveniei vamale se efectueaz n conformitate cu prevederile Codului cu privire la contraveniile administrative, iar partea nereglementat de acesta - n conformitate cu prevederile prezentului cod. Procesul-verbal privind contravenia vamal

n cazul de contravenie vamal, colaboratorul vamal ntocmete proces-verbal, conform prevederilor Codului cu privire la contraveniile administrative. Aciunile colaboratorului vamal n cazul constatrii elementelor constitutive ale infraciunii de contraband sau ale altor infraciuni Dac n procesul efecturii actelor de procedur n cazul unei contravenii vamale a fost constatat existena elementelor constitutive ale infraciunii de contraband sau ale altor infraciuni, se pornete proces penal n conformitate cu prevederile Codului de procedur penal. Circumstanele n care, dup pornirea procesului penal, colaboratorul vamal continu efectuarea actelor de procedur n cazul contraveniei vamale Dac n timpul urmririi penale n cazul de contraband sau de alte infraciuni a cror urmrire penal este de competena organelor vamale se constat indicii ale unor contravenii vamale, actele de procedur n cazul acestor contravenii se vor efectua independent de urmrirea penal, n condiiile prevzute de Codul cu privire la contraveniile administrative i de prezentul cod. Procedura n cazul contraveniei vamale constatate de organul de urmrire penal n domeniul vamal sau de alte organe de resort i cercetarea cazului n cazul refuzului de pornire a unui proces penal sau al ncetrii urmririi penale pe un dosar de contraband n ale crui materiale exist indiciile unei contravenii vamale, actele de procedur i cercetarea cazului se efectueaz n temeiul unei ordonane administrative, emise de procuror n baza materialelor parvenite de la organul de urmrire penal n domeniul vamal sau de la alte organe, abilitate cu dreptul de urmrire penal. Inadmisibilitatea divulgrii materialelor n cazul de contravenie vamal Materialele n cazul de contravenie vamal nu pot fi divulgate pn la ncheierea cercetrii cazului dect cu autorizaia colaboratorului vamal care l cerceteaz i efectueaz actele de procedur sau a efului organului vamal. Interaciunea dintre organele vamale ale Republicii Moldova i serviciile vamale ale altor state n n cadrul efecturii actelor de procedur n cazuri de contravenie vamal i al cercetrii lor Interaciunea organelor vamale ale Republicii Moldova cu serviciile vamale i cu organele competente din alte state n cadrul efecturii actelor de procedur n cazurile de contravenie vamal i al cercetrii lor are loc n baza acordurilor internaionale la care Republica Moldova este parte. Actele de procedur nsrcinarea privind efectuarea actelor de procedur n cazurile de contravenie vamal Organul vamal care efectueaz actele de procedur n cazul unei contravenii vamale este n drept, dup caz, s dispun unui alt organ vamal efectuarea unor anumite acte de procedur. Aceast nsrcinare urmeaz a fi executat n decursul a 10 zile din ziua primirii. Audierea n cazul contraveniei vamale (1) Colaboratorul vamal care efectueaz actele de procedur sau cerceteaz cazul de contravenie vamal este n drept s audieze persoanele fizice, persoanele cu funcii de rspundere, conductorii persoanelor juridice, precum i persoanele care desfoar activitate de ntreprinztor fr a se constitui persoan juridic. (2) Persoanele care urmeaz a fi audiate snt obligate s se prezinte la citaie i s dea explicaii n esena cazului. (3) Referitor la audierea persoanelor consemnate la alin.(1) se ntocmete proces-verbal. Citarea n cazul contraveniei vamale (1) Persoana care urmeaz s fie audiat n cazul contraveniei vamale este citat n modul prevzut de legislaie. (2) n cazul absenei temporare a persoanei consemnate la alin.(1), citaia este nmnat membrilor de familie sau colaboratorilor de la locul de lucru ai persoanei, care vor semna dovada de primire. (3) Persoana care urmeaz s fie audiat poate fi citat prin telefonogram sau prin alte mijloace de comunicare.

Solicitarea documentelor necesare efecturii actelor de procedur n cazul contraveniei vamale sau cercetrii lui (1) Organul vamal care efectueaz actele de procedur n cazul contraveniei vamale sau l cerceteaz este n drept s solicite persoanei juridice, persoanei cu funcie de rspundere sau persoanei fizice documentele necesare investigrii cazului. (2) n termen de 5 zile de la solicitare, persoanele enumerate la alin.(1) snt obligate s prezinte n original documentele solicitate de organul vamal care efectueaz actele de procedur n cazul contraveniei vamale sau l cerceteaz. Cu acordul colaboratorului vamal, pot fi prezentate copiile de pe documentele solicitate, autentificate n modul stabilit. (3) Dup expirarea termenului de atac al deciziei asupra cazului de contravenie vamal, documentele n original se restituie. n acest caz, la dosar se anexeaz copiile acestora legalizate de colaboratorul vamal. (4) Nendeplinirea cererii colaboratorului vamal privind prezentarea documentelor necesare efecturii actelor de procedur n cazul contraveniei vamale se sancioneaz n conformitate cu prevederile Codului cu privire la contraveniile administrative, iar documentele se ridic n modul stabilit la art.244 al prezentului cod i n prevederile Codului cu privire la contraveniile administrative. Temeiurile ridicrii mrfurilor, mijloacelor de transport, documentelor i altor bunuri (1) Mrfurile i mijloacele de transport care constituie obiectul contraveniei vamale, mrfurile i mijloacele de transport cu ascunziuri speciale, folosite pentru trecerea peste frontiera vamal a bunurilor ce constituie obiectul contraveniei vamale, tinuite de controlul vamal, mijloacele de transport care transport bunuri ce constituie obiectul contraveniei vamale, documentele, mijloacele de identificare snt calificate drept probe i se ridic. (2) n cazul tragerii la rspundere pentru contravenie vamal a persoanei fizice sau a persoanei cu funcie de rspundere care nu este stabilit n Republica Moldova, a persoanei juridice care nu dispune de filial, reprezentan, secie ori de o alt structur pe teritoriul Republicii Moldova, precum i a persoanei care desfoar activitate de ntreprinztor fr a se constitui persoan juridic, al cror capital social i (sau) valoare a patrimoniului nu acoper suma amenzii aplicabile sau costul mrfurilor i al mijloacelor de transport a cror valoare ar putea fi perceput, se permite ridicarea mrfurilor, valorilor valutare, inclusiv valutei naionale, precum i a mijloacelor de transport ale acestora pentru a se asigura perceperea amenzii sau contravalorii bunurilor indicate. (3) Prezentarea de probe privind domicilierea, existena de filiale, reprezentane, secii sau de alte structuri, privind mrimea capitalului social sau a unui alt patrimoniu se pune n sarcina contravenientului. Estimarea mrfurilor, mijloacelor de transport i altor bunuri (1) Organul vamal estimeaz valoarea mrfurilor, a mijloacelor de transport i a altor bunuri, ridicate n conformitate cu prevederile Codului cu privire la contraveniile administrative i ale prezentului cod, n baz de preuri libere. Dac estimarea n acest mod este imposibil, se solicit avizul expertului. (2) n procesul estimrii menionate la alin.(1), determinarea echivalentului n lei moldoveneti al sumelor exprimate n valut strin se face la cursul oficial al Bncii Naionale a Moldovei n vigoare la momentul estimrii. . Sechestrarea mrfurilor, mijloacelor de transport i altor bunuri (1) n cazul imposibilitii ridicrii mrfurilor, mijloacelor de transport, documentelor i altor bunuri, indicate la art.244, dac contravenientul a svrit n repetate rnduri contravenii vamale sau dac este tras concomitent la rspundere pentru comiterea mai multor contravenii vamale, sau dac contravenia vamal cauzeaz prejudiciu intereselor statului, eful organului vamal sau adjunctul lui snt n drept s sechestreze mrfurile, mijloacele de transport i alte bunuri ale contravenientului. (2) eful organului vamal sau adjunctul lui emit o decizie motivat privind sechestrarea bunurilor. (3) Sechestrarea bunurilor i procesul-verbal privind acest fapt se efectueaz conform art.243. (4) Nu pot fi sechestrate bunurile necesare persoanei fizice i persoanelor ntreinute de ea. Lista unor astfel de bunuri este stabilit de legislaie. (5) eful organului vamal sau adjunctul su care a emis decizia privind sechestrarea bunurilor stabilete locul pstrrii lor. (6) Delapidarea, nstrinarea sau tinuirea bunurilor sechestrate se pedepsesc conform legislaiei penale. (7) n cazul sechestrrii de mijloace bneti ale contravenientului aflate n conturile bncilor sau ale altor instituii financiare, se interzice, prin decizie a efului organului vamal, orice operaiune n acele conturi.

(8) Decizia de sechestrare a bunurilor poate fi anulat de persoana care a emis-o dac nu mai exist necesitatea aplicrii acestei msuri. Inspectarea vamal (1) Dac are motive suficiente pentru a presupune c pe teritoriul sau n localul persoanelor, sau n mijloacele lor de transport se afl mrfuri i mijloace de transport ce constituie obiectul contraveniei vamale, sau mrfuri i mijloace de transport cu ascunziuri speciale, folosite pentru trecerea peste frontiera vamal a mrfurilor ce constituie obiectul contraveniei vamale, tinuite de controlul vamal, obiecte ce posed indicii de corpuri delicte, precum i documentele necesare efecturii actelor de procedur n cazul contraveniei vamale sau cercetrii lui, colaboratorul vamal este n drept s efectueze inspectarea vamal a acestor teritorii, localuri sau mijloace de transport. (2) Referitor la inspectarea vamal, colaboratorul vamal care efectueaz actele de procedur sau cerceteaz cazul de contravenie vamal emite o ordonan motivat. (3) Inspectarea vamal se efectueaz n prezena unor martori asisteni. (4) La inspectarea vamal asist i persoana al crei teritoriu, local sau unitate de transport snt inspectate. n cazul absenei temporare a persoanei fizice, a persoanei cu funcie de rspundere sau a persoanei care desfoar activitate de ntreprinztor fr a se constitui persoan juridic, inspectarea vamal se efectueaz n prezena membrilor lor de familie maturi, a angajatului serviciului exploatare a locuinelor de la domiciliu, a reprezentantului administraiei locului de munc, de studii, de odihn al persoanei n cauz sau a reprezentantului autoritii administraiei publice locale respective. n cazul absenei temporare a conductorului persoanei juridice sau a adjunctului acestuia, inspectarea vamal se efectueaz n prezena unor ali angajai ai persoanei juridice n cauz sau n prezena reprezentanilor autoritii care a fcut nregistrarea de stat a acestuia. (5) La efectuarea inspectrii vamale este invitat un specialist, dup caz. (6) Persoanelor care particip sau asist la efectuarea inspectrii vamale li se lmuresc drepturile i obligaiile. (7) Nu se admite efectuarea inspectrii vamale n timp de noapte, cu excepia cazurilor cnd inspectarea se face n cadrul controlului vamal sau vmuirii i a cazurilor care nu sufer amnare. (8) naintea inspectrii vamale, colaboratorul vamal este obligat s prezinte, contra semntur, persoanei al crei teritoriu, local sau unitate de transport urmeaz s fie inspectate ordonana privind efectuarea inspectrii vamale. n cazul absenei persoanei, ordonana este prezentat uneia dintre persoanele indicate la alin.(4). (9) Colaboratorul vamal propune persoanei al crei teritoriu, local sau unitate de transport urmeaz s fie inspectate sau uneia dintre persoanele indicate la alin.(4) s permit accesul pe teritoriul, n localul sau n unitatea de transport n care se afl bunurile enumerate la alin.(1), s predea bunurile sau s deschid localurile, recipientele i alte locuri unde se pot afla astfel de bunuri. n cazul refuzului de a deschide localurile, recipientele i alte locuri unde se pot afla bunurile indicate la alin.(1), colaboratorul vamal este n drept s le deschid, evitnd deteriorarea nejustificat a lcilor, uilor etc. (10) Mrfurile, mijloacele de transport, documentele i alte bunuri care au atribuie la cazul contraveniei vamale constatate n timpul inspectrii vamale snt ridicate n temeiul i n modul prevzut la art.243 i 244. (11) n cadrul inspectrii vamale, pot fi efectuate msurri, fotografieri, filmri, nregistrri video i alte lucrri tehnice. (12) Referitor la inspectarea vamal se ntocmete proces-verbal. Examinarea (1) Pentru a constata indiciile, a descoperi probele materiale, a elucida circumstanele contraveniei vamale, colaboratorul vamal care efectueaz actele de procedur sau cerceteaz cazul de contravenie vamal este n drept s examineze teritoriile, localurile, mrfurile, mijloacele de transport, documentele, alte bunuri care aparin sau care snt destinate persoanei juridice, persoanei cu funcie de rspundere sau persoanei fizice, s ridice corespondena lor potal i telegrafic, s ntreprind alte msuri prevzute de Codul cu privire la contraveniile administrative i de prezentul cod. (2) Examinarea poate fi efectuat n cadrul ntocmirii procesului-verbal privind nclcarea reglementrilor vamale, inspectrii vamale, ridicrii mrfurilor, mijloacelor de transport, documentelor i altor bunuri sau ca un act de procedur independent. (3) Se permite examinarea mrfurilor, mijloacelor de transport, documentelor i altor bunuri ca un act de procedur independent: a) dac mrfurile, mijloacele de transport, documentele i alte bunuri au fost prezentate colaboratorului vamal n timpul controlului vamal sau al vmuirii ori n timpul efecturii actelor de procedur anterioare;

b) n alte cazuri, cu acordul posesorilor de mrfuri, de mijloace de transport, de documente i de alte bunuri. (4) Examinarea ca un act de procedur independent se efectueaz n prezena unor martori asisteni. La examinare au dreptul s participe contravenientul, specialistul i martorii. (5) n cadrul examinrii pot fi efectuate msurri, fotografieri, filmri, nregistrri video, pot fi schiate planuri, efectuate desene, scheme, prelevate probe i mostre, fcute mulaje i tipare de pe urme, copii de pe documente. (6) Referitor la efectuarea examinrii ca un act de procedur independent se ntocmete proces-verbal. . Prezentarea mrfurilor, mijloacelor de transport, documentelor i altor bunuri pentru a fi identificate (1) n temeiul deciziei colaboratorului vamal care efectueaz actele de procedur n cazul de contravenie vamal sau care l cerceteaz, contravenientului persoan fizic, persoan cu funcie de rspundere, conductor al persoanei juridice sau adjunct al acestuia, persoan care desfoar activitate de ntreprinztor fr a se constitui persoan juridic, precum i martorului, li se prezint, dup caz, mrfurile, mijloacele de transport, documentele i alte bunuri spre a fi identificate. (2) Persoanele chemate s identifice bunurile indicate la alin.(1) snt ntrebate n prealabil despre mprejurrile n care le-au vzut, despre semnele lor distinctive. (3) Bunurile snt prezentate spre a fi identificate mpreun cu alte obiecte similare. Prezentarea pentru identificare se efectueaz n prezena unor martori asisteni. (4) Referitor la prezentarea bunurilor pentru identificare, se ntocmete proces-verbal. Solicitarea de la autoritile publice i de la persoane a informaiei necesare efecturii actelor de procedur n cazul de contravenie vamal sau cercetrii lui (1) Colaboratorul vamal care efectueaz actele de procedur n cazul de contravenie vamal sau l cerceteaz este n drept s primeasc gratuit, la cerere scris, de la autoriti publice sau de la persoane informaiile necesare soluionrii cazului, inclusiv informaii pentru uz de serviciu sau informaii care prezint secret comercial sau un alt secret ocrotit de lege. (2) n cazul refuzului nentemeiat de a i se prezenta informaia solicitat, colaboratorul vamal este n drept s ridice documentele care conin informaia necesar soluionrii cazului, n modul prevzut de prezentul cod. (3) Colaboratorul vamal este obligat s asigure nedivulgarea informaiei primite, folosind-o exclusiv la soluionarea cazului de contravenie vamal. Colaboratorul vamal nu poate folosi o astfel de informaie n scopuri personale, nu o poate transmite unor teri i nici altor autoriti publice, excepie fcnd cazurile prevzute de legislaie. Revizia, controlul, inventarierea n cazul de contravenie vamal (1) n cazul de contravenie vamal n care actele de procedur snt efectuate de organul vamal sau care este cercetat de el, dup epuizarea altor msuri de constatare a faptelor i circumstanelor, eseniale pentru dosar, se pot face revizia i controlul activitii economice i financiare a contravenientului, precum i inventarierea mrfurilor i mijloacelor lui de transport. (2) Colaboratorul vamal care desemneaz revizia, controlul i inventarierea stabilete sau aprob autoritatea public, persoana juridic, grupul de revizori i specialiti care le vor efectua. (3) Revizia, controlul i inventarierea se efectueaz n baza unei decizii, emise de eful organului vamal, de adjunctul acestuia sau de ctre Serviciul Vamal. (4) Rezultatele reviziei, controlului, inventarierii se comunic, n termen de 5 zile dup ncheierea lor, persoanei controlate. (5) Procedura efecturii reviziei, controlului i inventarierii, perfectrii actelor pe marginea lor este stabilit de legislaie. Remiterea dosarului de contravenie vamal spre cercetare Colaboratorul vamal care a efectuat actele de procedur n cazul de contravenie vamal remite dosarul, la ncheierea procedurii, ctre eful organului vamal sau adjunctul acestuia, iar factorul de decizie din Serviciul Vamal ctre persoana mputernicit din Serviciu cu cel puin 15 zile nainte de expirarea termenului de aplicare a sanciunii persoanei fizice sau persoanei cu funcie de rspundere i cu cel puin o lun nainte de expirarea termenului de aplicare a sanciunii persoanei juridice sau persoanei care desfoar activitate de ntreprinztor fr a se constitui persoan juridic. Clasarea dosarului de contravenie vamal pn la remiterea lui spre cercetare

(1) Dac se constat circumstane care exclud necesitatea continurii procedurii n cazul de contravenie vamal, colaboratorul vamal care a efectuat actele de procedur emite o decizie n care expune esena cazului, temeiurile clasrii dosarului i rezolv problema mrfurilor, mijloacelor de transport, documentelor i a altor bunuri ridicate, problema patrimoniului sechestrat, obiectelor gajate, garaniilor depuse, probelor materiale i cheltuielilor aferente cazului. Decizia intr n vigoare dup ce este aprobat de eful organului vamal sau de adjunctul acestuia. (2) n termen de 3 zile de la intrarea n vigoare a deciziei de clasare a dosarului de contravenie vamal, se nmneaz sau se expediaz o copie de pe decizie persoanei care a suportat procedura, iar n cazul decesului persoanei fizice sau lichidrii persoanei juridice, copia se remite reprezentanilor acestora sau persoanelor interesate. Atacarea deciziei organului vamal asupra cazului de contravenie vamal Atacarea deciziei organului vamal privind aplicarea de sanciune persoanei fizice, persoanei juridice sau persoanei care desfoar activitate de ntreprinztor fr a se constitui persoan juridic (1) Decizia organului vamal privind aplicarea de sanciune poate fi atacat de persoana fizic, persoana juridic sau de persoana care desfoar activitate de ntreprinztor fr a se constitui persoan juridic, vizate n decizie, ori de avocatul sau reprezentantul lor n decursul a 10 zile de la data emiterii deciziei. (2) Plngerea mpotriva deciziei organului vamal privind aplicarea de sanciune poate fi depus la Serviciul Vamal sau la instana de judecat din localitatea unde se afl organul vamal care a aplicat sanciunea. (3) Decizia Serviciului Vamal asupra plngerii mpotriva deciziei organului vamal privind aplicarea de sanciune poate fi atacat n termen de 10 zile de la emitere, n instana de judecat a localitii unde se afl Serviciul Vamal. Hotrrea instanei de judecat este definitiv. (4) n cazul tardivitii ntemeiate a plngerii, termenul prevzut pentru prezentarea ei poate fi rennoit de Serviciul Vamal n baza demersului persoanei vizate n decizie, precum i a avocatului sau a reprezentantului ei. Atacarea altor decizii ale organului vamal n cazul de contravenie vamal (1) Decizia organului vamal privind clasarea dosarului de contravenie vamal sau privind remiterea lui n procedur suplimentar poate fi atacat n Serviciul Vamal de ctre persoana vizat n decizie, precum i de avocatul sau reprezentantul ei, n termen de 10 zile de la data emiterii. Decizia Serviciului Vamal este definitiv. (2) Decizia organului vamal privind pornirea urmririi penale n cazul de infraciune de contraband sau de alte infraciuni a cror urmrire penal ine de competena organului vamal sau privind remiterea dosarului ctre alte organe de drept pentru a se pronuna asupra pornirii urmririi penale poate fi atacat n conformitate cu legislaia de procedur penal. Examinarea de ctre Serviciulul Vamal a deciziei asupra cazului de contravenie vamal (1) Dup examinarea plngerii persoanei vizate n decizie, a avocatului sau a reprezentantului ei, precum i la recursul procurorului sau ca o msur de control asupra respectrii legalitii n cadrul efecturii actelor de procedur sau al cercetrii cazurilor de contravenie vamal, Serviciul Vamal examineaz decizia organului vamal asupra cazului de contravenie vamal i emite una din urmtoarele hotrri: a) decizia nu se modific, iar plngerea sau recursul nu snt satisfcute; b) decizia este anulat, iar dosarul remis pentru o nou cercetare sau n procedur suplimentar; c) decizia este anulat, iar dosarul clasat; d) sanciunea aplicat pentru contravenie vamal este modificat fr a fi agravat; e) decizia privind aplicarea de sanciune pentru contravenie vamal este anulat i este emis una din deciziile prevzute la art.268 alin.(1) lit.c) i d). (2) n cazurile prevzute la alin.(1) lit.b)-e), Serviciul Vamal emite o decizie. Despre decizia emis este ncunotinat n scris procurorul care a naintat recursul, precum i reclamantul, iar despre decizia emis cu privire la controlul asupra respectrii legalitii n cadrul efecturii actelor de procedur sau cercetrii cazurilor de contravenie vamal se ncunotineaz persoana vizat n decizia asupra cazului de contravenie vamal. Temeiurile pentru anularea sau modificarea deciziei privind aplicarea de sanciune ori privind clasarea dosarului Temei pentru anularea sau modificarea deciziei organului vamal privind aplicarea de sanciune ori privind clasarea dosarului de contravenie vamal snt:

a) procedura sau cercetarea unilateral sau incomplet a cazului; b) necorespunderea concluziilor, expuse n decizie, circumstanelor cazului; c) nclcarea serioas a cerinelor procedurale din prezentul cod, iar n partea nereglementat de acesta, nclcarea legislaiei cu privire la contraveniile administrative prin emitere a deciziei de ctre un colaborator vamal nemputernicit sau prin crearea de piedici, n pofida voinei contravenientului, participrii la cercetarea cazului a avocatului sau a reprezentantului contravenientului, precum i alte cazuri de violare a drepturilor legale ale participanilor la procedur n cazul de contravenie vamal sau la cercetarea lui, dac aceast violare a mpiedicat examinarea multilateral a cazului i a influenat sau ar fi putut influena emiterea unei decizii juste; d) calificarea incorect a faptei, neaplicarea sau aplicarea incorect a sanciunilor prevzute de prezentul cod. Termenele de examinare a plngerii sau a recursului procurorului (1) Plngerea mpotriva deciziei organului vamal n cazul de contravenie vamal se examineaz n termen de o lun de la data parvenirii ei la Serviciul Vamal. Termenul de examinare a plngerii poate fi prelungit cu titlu de excepie de ctre conducerea Serviciului Vamal, dar nu poate depi 3 luni, fapt despre care este ncunotinat reclamantul. (2) Recursul procurorului este examinat n termen de 10 zile de la data parvenirii lui la Serviciul Vamal. Temeiurile i termenele suspendrii examinrii plngerii (1) Serviciul Vamal suspend examinarea plngerii dac: a) materialele cazului de contravenie vamal, decizia asupra cruia a fost atacat, au fost solicitate de organul de urmrire penal n legtur cu pornirea procedurii penale sau cu efectuarea urmririi penale; b) materialele cazului de contravenie vamal snt examinate de procuror n ordine de supraveghere. (2) n cazul uneia din circumstanele indicate la alin.(1), factorul de decizie din Serviciul Vamal care examineaz plngerea emite o decizie privind suspendarea examinrii plngerii, despre care fapt se ncunotineaz reclamantul. (3) Examinarea plngerii este reluat de ctre factorul de decizie din Serviciul Vamal care examineaz plngerea, dup ce temeiurile suspendrii au disprut.