Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
2013
Cuprins
1. PREZENTAREA NTREPRINDERII .................................................................................... 3 1.1 Prezentarea general a S.C. Cora Continental S.R.L........................................................... 3 1.2 Date economice: .................................................................................................................. 4 1.3 Structura organizatoric ....................................................................................................... 5 2. ANALIZA DIAGNOSTIC ........................................................................................................ 7 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 Diagnosticul comercial ......................................................................................................... 8 Diagnosticul de producie ................................................................................................... 12 Diagnosticul resurselor umane ........................................................................................... 17 Diagnosticul informaional ................................................................................................. 19 Diagnosticul sistemului managerial.................................................................................... 20 Diagnosticul financiar......................................................................................................... 23
3. BUGETAREA ACTIVITII UNUI CENTRU DE RESPONSABILITATE DIN CADRUL FIRMEI ....................................................................................................................... 28 4. CONTROLUL BUGETAR ..................................................................................................... 31 5. CONCLUZII ............................................................................................................................ 33 6. BIBLIOGRAFIE ..................................................................................................................... 34
1. PREZENTAREA NTREPRINDERII
Societatea Cora Continental, a fost nfinat n anul 1993 i are ca domeniu principal de activitate producia de tmplrie PVC i geam termoizolator. Obiectivul este de a aciona n deplin legalitate respectnd toate reglementrile n vigoare, aplicnd aceste principii fr compromis. Respectarea angajamentelor n spiritul celor declarate, promise, stabilite, orientarea constant a eforturilor ntreprinderii spre obinerea unor produse i servicii superioare ca valoare pentru parteneri. Firma i asum doar acele sarcini pe care tie cu siguran c le poate finaliza. Obiectul de activitate: producerea tamplriei PVC obinut din profile PVC dur, marca Gealan, seriile 3000 i 8000, feronerie GU, Selve, geam Saint-Gobain, geam termopan cu dubl sau tripl vitrare. Instalaii de nclzire, climatizare, sanitare, etc. Clienii sunt antreprenori de construcii, birouri de proiectare, firme care i orienteaz colaborarea ctre profesioniti. Modul de aciune este rapid, n baza certificrilor i agrementrilor interne i internaionale cu echipe de specialiti care utilizeaz tehnologii moderne de fabricaie. Agrementri: - Agrement tehnic emis de Consiliul Tehnic Permanent pentru Construcii pentru fabricaie de ferestre i ui din PVC dur. - Certificare SR EN ISO : 2001 (ISO 9001 : 2000) pentru implementarea i meninerea sistemului de Management al Calitii. S.C. Cora Continental S.R.L. Sibiu este persoan juridic romn, avnd forma de societate cu rspundere limitat.
Domenii de activitate: ferestre de mansard; geam termopan; jaluzele; materiale tmplrie, glafuri; profile PVC; tmplrie PVC; ui.
http://www.firme.info/cora -continental-srl-cui4393980/
Principalii furnizori Principalii furnizori pentru materiale ai societii comerciale sunt: Uzinele Sodice Govora - Ciech Chemical Group SA S.C. MINDO S.A S.C. STICLOVAL S.A. S.C. Chimopar S.A. Principalii furnizori de echipamente i utilaje sunt: Sklarske stroje Znojmo & Sibille Glass(cuptor electric de recoacere), Rurex Stahl(masina de laminat), Dornbusch Gravuren(valturi de laminare). Unul dintre avantajele colaborrii cu furnizorii alei l reprezint posibilitatea ntreprinderii de a-i desfura activitatea n bune condiii, de a-i onora contractele ncheiate cu diveri clieni. Riscurile colaborrii constau n: nelivrarea la termen a materialelor necesare firmei pentru realizarea produselor, dependena mare fa de unii furnizori.
Punctul slab al ntreprinderii poate fi generat de o scdere a preului e vnzare sau creterea costului datorit ptrunderii n domeniul prestrii serviciilor a noilor concureni care doresc s cucereasc o parte din pia. Evaluarea poziiei concureniale a S.C. Cora Continental S.R.L., n funcie de partea sa de pia, se face cu ajutorul indicatorului cota parte de pia absolut, care se determin cu relaia de calcul:
Pi
CAI CAI
, unde:
10
SAINT-GOBAIN
35%
25%
Evidenierea sub aspect comercial a punctelor tari i slabe,a oportunitilor i riscurilor se realizareza cu ajutorul Analizei SWOT.
Tabelul 2.1.2 Analiza SWOT PUNCTE TARI Dinamica ascendent a cifrei de afaceri; Servicii adaptate la nevoile pieei; Produse competitive. PUNCTE SLABE Dependena fa de furnizori; Creterea costurilor cu materia prim ; Nerespectarea termenelor de livrare a produselor; Promovare deficitar a produselor. RISCURI Accentuarea concurenei interne; Defavorizarea monedei naionale.
11
RECOMANDRI 1. Contractarea mai multor furnizori 2. Asigurarea unui stoc de siguran 3. mbuntirea sistemului logistic 4. Dezvoltarea departamentului de marketing
12
a) Alimentarea cuptorului Amestecul de materii prime este adus cu un sistem de transport auto de la silozul de depozitare i cu ajutorul elevatorului, este ncrcat n buncrul de alimentare al cuptorului. Amestecul de materii prime i cioburi se transform datorit temperaturilor ridicate din cuptorul de topire, ntr-o topitur omogen de sticl. Procesul tehnologic de formare a sticlei cuprinde urmtoarele faze: topirea amestecului i formarea silicailor; afnarea i limpezirea sticlei; omogenizarea sticlei; rcirea sticlei la temperatura de prelucrare. Topirea amestecului este faza n care au loc procesele de formare a silicailor, respectiv a sticlei. Componentele amestecului sufer o serie de transformri fizice i chimice complexe, devenind o mas topit cu o anumit vscozitate. Topirea are loc ntr -un cuptor van cu o flacr transversal, camere regeneratoare, combustibilul utilizat fiind gazul metan. Afnarea este faza n care masa de sticl se elibereaz de bulele gazoase care s-au format n timpul procesului de topire. Procesul de afnare este influenat de mai muli factori: temperatura durata afnrii
13
b) Laminarea geamului Sticla topit din bazinul de lucru ajunge pe baza de deversare i de acolo ntre valurile de laminare, rezultnd banda de geam armat sau ornament, dup care se introduce sau nu plasa de armare. Dup laminare, sticla se rcete pe un pat de role metalice rcite cu ap la interior. n continuare, banda de geam se deplaseaz pe valurile conformatorului i intr n cuptorul de recoacere. n cazul fabricrii geamului armat, se introduce plasa pentru armare, valul inferior al mainii putnd fi cu sau fr model. Placa se nglobeaz n sticl la o distan de minimum 2 mm fa de suprafaa de model a geamului i acoper ntreaga suprafa a geamului. Nu se admit pri nearmate cu excepia marginilor n sensul de laminare pn la maxim 15 mm.
c) Recoacerea geamului Recoacerea benzii de geam se realizeaz n cuptorul de recoacere i are ca scop reducerea tensiunilor interne realiznd o structur omogen. d) Tierea, ruperea i sortarea geamurilor Geamul laminat se ambaleaz n lzi de cherestea rinoas, confeci onate conform STAS 5160-1983 pentru export din cherestea de fag sau alte caliti de lemn, conform STAS 5159-1984 pentru uz intern. Prin operaiunea de ambalare se urmrete s se asigure pstrarea n bune condiii a geamului, fr ca el s se sparg sau s se deterioreze pe toat perioada ct este depozitat, manipulat i transportat la beneficiar. Fiecare lad de geam pentru export va fi mascat prin ablonare cu marcajul solicitat prin comand de beneficiarul extern. Fiecare lad cu destinaia pia intern este prevzut cu o
14
e) Depozitarea geamului Depozitarea lzilor de geam se face pe platforme betonate aezate n poziie vertical i fixate s nu se rstoarne. Manevrarea lzilor de geam se face cu ajutorul motostivuitoarelor prevzute cu bra metalic i capt de prindere.
f) Colectarea cioburilor n timpul operaiilor de laminare i tiere rezult pierderi tehnologice care se transform n cioburi de sticl. Dac acesta sunt din geam ornament simplu ele se deverseaz n concasorul de cioburi i de aici n silozul de stocare cioburi. Dac resturile tehnologice sunt din geam armat, ele se introduc ntr-un zdrobitor cu valuri pentru eliminarea plasei de srm trec printrun separator magnetic, unde sunt eliminate n totalitate bucile de metal, ajungnd n final n acelai siloz de sortare cioburi. ntreg procesul de producie se bazeaz pe principiul tehnologic. Toate fazele procesului de producie sunt monitorizate, iar ntreaga activitate se evideniaz prin rapoarte de producie zilnice. Astfel, este mult mai uor de gsit cauzele care duc la ntrzieri n programul de fabricaie. n urma analizei capacitii de producie i a gradului de utilizare a acesteia se constat c exist nc posibiliti de cretere. Din aceasta rezult c nu este folosit ntreaga capacitate de producie, iar aceasta duce la scderea productivitii muncii. Productivitatea muncii poate crete prin msuri tehnice i reorganizarea locului de munc. Tabelul 2.2.1 Analiza SWOT PUNCTE TARI PUNCTE SLABE Grad ridicat de dotare cu utilaje ntreprinderea nu dispune de moderne; suprafee de dezvoltare; Stare de funcionare bun a Extinderea activitii este limitat; utilajelor, uzur tehnic redus. Inexistena unui microclimat optim n halele de producie ; Neutilizarea ntregii capaciti de producie.
15
Concluziile analizei SWOT diagnostic de productie Tabelul 2.2.2 Cauze i efecte ale deficienelor firmei PUNCTE SLABE ntreprinderea nu dispune de suprafee de dezvoltare; Extinderea activitii este limitat; CAUZE Insuficiena spaiului de producie; Insuficiena spaiului de producie; Insuficiena resurselor financiare pentru achiziionarea unui nou spaiu pentru producie; Nerespectarea normelor de siguran i protecie a muncii; EFECTE Incapacitatea creterii capacitii de producie; ntrzierea comenzilor; Anularea unor contracte cu clienii;
Inexistena unui microclimat optim n halele de producie. Neutilizarea ntregii capaciti de producie.
Organizarea Costuri mari de producie; necorespunztoare a posturilor Timp mort ntre operaiile de munc; procesului de fabricaie; Neinstruirea personalului.
RECOMANDRI 1. Reorganizarea spaiului de producie ; 2. Respectarea normelor de siguran i protecie a muncii ; 3. Atragerea de resurse pentru extinderea spaiului de producie ; 4. Reorganizarea posturilor de munc ; 5. Oranizarea de training-uri pentru instruirea personalului; 6. reorganizarea pe centre de responsabilitate.
16
PUNCTE TARI
Structura de personal adecvat realizrii sarcinilor; Stabilitate a personalului; Cointeresare maxim; Echipe de conducere formate din tehnicieni.
PUNCTE SLABE
Ponderea redus a personalului cu studii superioare; Nerespectarea criteriilor de selecie i angajare a personalului; Rigiditate i adaptabilitate greoaie la schimbri datorit centralizrii excesive. Productivitatea muncii n scdere; Responsabilitile i autoritatea salariailor nu sunt definite; Lipsa de motivare a angajailor.
17
Centralizarea excesiv ;
Organizarea necorespunztoare a posturilor de munc; Neinstruirea personalului. Inexistena fielor de post Inexisten ROF Remunerarea sczut a angajailor; anse sczute de avansare a angajailor pe post;
RECOMANDRI 1. Elaborarea fielor de post pentru tot personalul 2. Elaborarea unei strategii i obiective n domeniul resurselor umane care s fie integrate strategia organizaional 3. Elaborarea unui sistem de evaluare a performanelor individuale i de grup 4. Elaborarea unui sistem de retribuire bazat pe rezultatele obinute 5. Reorganizarea activitii pe centre de responsabilitate
18
PUNCTE TARI
Intensitate decizional foarte ridicat; Implicarea activ a directorului general n modernizarea de ansamblu a managementului; Preocuparea conducerii pentru satisfacerea clienilor; Apelarea la serviciile calculatorului electronic.
PUNCTE SLABE
Lipsa unor proiecii strategice judicios fundamentate, axate pe studii de prognoz; Lipsa unor activiti foarte importante n economia ntreprinderii, precum: bugetare, de marketing; Neapelarea la sisteme evoluate de management (management prin proiecte, prin bugete).
19
Lipsa unor activiti foarte importante n economia ntreprinderii, precum: bugetare, de marketing; Neapelarea la sisteme evoluate de management (management prin proiecte, prin bugete).
Neadaptarea la cerinele pieei; Risc financiar, economic i comercial; Neadaptarea la cerinele pieei; Risc financiar, economic i comercial;
RECOMANDRI 1. Obinerea de licene pentru sistemele informaionale eficiente; 2 . Dezvoltarea activitii de marketing; 3 . Dezvoltarea activitii de ma nagement.
20
Referitor la problemele de putere s-a constatat: Puterea este deinut de managementul de vrf;
21
Tabelul 2.5.2 Cauze i efecte ale deficienelor firmei PUNCTE SLABE CAUZE EFECTE Lipsa standardelor de Concentrare pe probleme de Evaluarea necorespunztoare a performan pentru manageri; producie; performanelor; Utilizarea ineficient a timpului Pierderi n detalii Productivitate sczut; de ctre manageri; nesemnificative; Lips de competen a unor Concentrare pe probleme de Adaptarea dificil la cerinele manageri n eficacitatea producie; pieei; proceselor manageriale; Deficiene n conceperea i Lips de competen Ineficien n activitate; organizarea sistemului de managerial; management a componentelor sale; Grad redus de informatizare a Concepia managementului de Caracter pasiv al informrii managementului ntreprinderii; vrf; manageriale; RECOMANDRI 1. Elaborarea fielor de post pentru tot personalul 2. Elaborarea unei strategii i obiective n domeniul resurselor umane care s fie integrate n strategia organizaional 3. Elaborarea unui sistem de evaluare a performanelor individuale i de grup 4. Elaborarea unui sistem de retribuire bazat pe rezultatele obinute 5. Reorganizarea activitii pe centre de responsabilitate
22
13530 13530 1245 5070 37575 43890 57420 6180 22590 28650 57420
104820 810 105630 15375 17475 30810 63660 169290 31335 88065 49890 169290
III. IV. V.
1. Fondul de rulnment FR = Cperm AI Cperm = capitalul propriu + provizioane pentru riscuri i cheltuieli + datorii pe termen lung
Tabelul 2.6.2 Fondul de rulment al companiei Anul 2011 2012 Fondul de rulment 37710 36150
2. Necesarul de fond de rulment NFR = [Active circulante Disponibiliti] - [Datorii pe termen scurt - Credite de trezorerie] Tabelul 2.6.3 Necesarul de fond de rulment Anul 2007 2008 Necesarul de fond de rulment 16180 13445
23
Tabelul 2.6.5 Rata de finantare a activelor imobilizate Anul 2007 Rata de finanare a activelor imobilizate pe seama 211% capitalului propriu 2008 47%
LC
Tabelul 2.6.6 Rata lichiditii curente Anul 2007 2008 Rata lichiditii curente 7,10 2,03 6. Rata lichiditii imediate
Li
Tabelul 2.6.7 Rata lichiditii imediate Anul 2007 2008 1,54 Rata lichiditii imediate 6,9
24
Raf
Tabelul 2.6.8 Rata autonomiei financiare Anul 2007 2008 Rata autonomiei financiare 55,9% 35,19%
Tabelul 2.6.9 Rata de finanare a stocurilor Anul 2007 2008 Rata de finanare a stocurilor pe seama fondului de rulment 3028,9% 235%
Tabelul 2.6.10 Rata de finanare a activelor circulante Anul 2007 2008 Rata de finanare a activelor circulante pe seama fondului de rulment 85,9% 56,78%
25
Tabelul 2.6.12 Rata solvabilitii globale Anul 2007 2008 Rata solvabilitii globale 1,99 1,41
Analiza rezultatului pe baza contului de profit i pierdere Prezentarea situaiei generale i a rezultatului vizeaz dou aspecte: evoluia profitului i modul de formare. Orice firm ncearc s realizeze profit pentru a remunera convenabil capitalurile de car e dispune, pentru a menine potenialul tehnic i economic i pentru a-i mri segmentul de pia deinut la un moment dat. Informaiile furnizate de contul de profit i pierdere pot fi structurate astfel: Tabelul 2.6.13 Analiza rezultatului pe baza contului de profit i pierdere
Nr crt
1. 2. 3. 4. 5.
INDICATORI
Vnzri (cifra de afaceri) Venituri din prod. stocat Venituri din producia de imobilizri Alte venituri din exploatare Total venituri din exploatare (1+2+3)
ANUL
2007 68350 420 210 68770 2008 93000 105 3330 75 96435
26
13. 14.
27336 14351,4
1034,4 5425,6
27
MANAGEMENTUL PE CENTRE DE RESPONSABILITATE 3 . BUGETAREA ACTIVITII UNUI CENTRU DE RESPONSABILITATE DIN CADRUL FIRMEI
n urma analizei diagnostic s-a constatat necesitatea organizrii firmei pe centre de responsabilitate. Centrele de profit sunt subdiviziuni ale ntreprinderii n care se poate realiza, n mod rezonabil, afectarea cheltuielilor i veniturilor fiecrora, responsabilul avnd posibilitatea de a aciona asupra lor, de a le stpni i controla. Managerul general desemneaz un manger al centrului de profit.
Nr. crt. 1. 2. 3. 4. 5.
Denumire material Nisip cuaros Borax Acid boric Oxid vitrifiant Lemn TOTAL GENERAL
U.M. kg kg kg kg mc kg
Situaia privind calculul abaterilor totale pt materii prime i materiale Cantitatea efectiv 100 buci
Nr. crt. Denumirea materialului U.M. Consum unitar standard Consum unitar efectiv Abaterea consumurilor unitare Pre unitar standard Pre unitar efectiv Abaterea de pre unitar Abaterea consumurilor totale de materiale Abaterea total de pre la materiale Abaterea total
1 2 3 4 5
kg kg kg kg mc
28
Nr. Crt.
Denumirea operaiei
Norma de timp
Tarif standard
Valoare
C.A.S
C.A.S.S.
omaj
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Amestec materie prime Topire amestec Laminare geam Reacoacere Tiere Sortare i depozitare Colectarea cioburilor TOTAL Total pe unitatea de produs
Denumirea operaiei
29
SITUAIA ABATERILOR DE LA STANDARDE A MANOPEREI DIRECTE 100 buci Denumirea operaiei Abaterea salariilor directe de timp
40.093 -16.054 90.206 -15.748 82.727 137.228
Abateri omaj
de tarif
12.028 34.315 31.782 14.430 59.037 41.168
total
52.120 18.261 121.988 -1.318 141.764 178.396
de tarif
2.646 7.549 6.992 3.175 12.988 9.057
total
11.466 4.017 26.837 -290 31.188 39.247
de tarif
842 2.402 2.225 1.010 4.133 2.882
total
3.648 1.278 8.539 -92 9.923 12.488
de tarif
15.937 45.467 42.111 19.119 78.224 54.548
total
69.059 24.196 161.634 -1.747 187.837 236.375
Amestecare Topire Laminare Recoacere Tiere Sortare i depozitare Colectare cioburi TOTAL Total pe unitate
49.000 367.452
17.500 210.260
66.500 577.711
88 1.051 10,513
64.925 486.873
23.188 278.594
88.113 765.467
30
31
19,55 4463912
1073690,060
32
5. CONCLUZII
Activitatea firmelor este recomandabil s se desfoare n cadrul unui echilibru, permanent, dintre venituri i cheltuieli. n etapa actual, de tranziie a economiei romneti, firmele nu reuesc s menin un astfel de echilibru, deoarece cheltuielile ocazionate de realizarea produciei depesc nivelul veniturilor obinute din vnzarea produciei, chiar i atunci cnd unele ramuri de activitate sunt subvenionate de la bugetul statului. n aceste condiii, o problem cu care se confrunt managementul firmelor este gsirea acelor metode care s permit dimensionarea i controlul relaiei de echilibru cheltuieli-venituri. n acest sens, bugetul poate deveni un instrument de corelare i mai ales de eficientizare a relaiei dintre cheltuieli i venituri n cadrul firmelor, iar bugetarea, o practic economic sistematic ce presupune desfurarea unui proces formal de alocare a resurselor financiare, n scopul realizrii unor obiective stabilite pentru perioadele urmtoare. Bugetul este, n accepiune curent, un plan financiar, prin intermediul cruia, se prevd n expresie financiar, cotele pri din ansamblul resurselor aferente realizrii unui obiectiv de ctre o anumit subdiviziune organizatoric. Bugetele sunt stabilite pe perioade scurte de timp, pe an calendaristic, cu defalcare pe trimestre, luni, sptmni i chiar zile pentru fiecare loc de munc.
33
6. BIBLIOGRAFIE
1. Nicoleta Dan Note de curs 2. I. Bogdan, Managementul financiar n afaceri, Ed. Economic, Bucureti, 2006 3. Brndau, Paul Dan - Cernuc, Dan Marketing, Editura Universitii Lucian Blaga, Sibiu, 2001 4. R. Butnescu, Management financiar, Editura Universitatii, Sibiu, 2003; 5. Nicolescu O.coord. Sisteme, metode si tehnici manageriale , Editura Economica, Bucuresti 2000 6. Ristea, Mihai Contabilitatea societilor comerciale , vol. I, Editura de C.E.C.C.A.R., Bucureti, 1995. 7. Ristea, Mihai Contabilitatea societilor comerciale , vol. II, Editura de C.E.C.C.A.R., Buc ureti, 1996. 8. www.scribd.ro 9. Colectia Tribuna Economica 2007-2009
34