Universitatea din Bucureti Facultatea de Administraie i Afaceri Administraie i Politici Publice n Uninuinea European

Politici Macroeconomice
- Politica bugetar i fiscal

Studeni : Mi!ail "aluca #prea $ulia Elena

Politica bugetar i fiscal - Mix-ul politicilor economice

$n ansamblul politicilor macroeconomice ale statului% de funcionare i de&voltare de ansamblu a economiei% un loc deosebit de important ocup politica bugetar cea fiscal' (reterea c!eltuielilor publice% consumul i investiiile% preocuparea statului de a controla i )a*usta+ mersul economiei% de a evita ocurile% de a reglementa economia n ansamblul ei etc'% sunt condiionate% n mare msur% de bugetul de stat' Aceast component a politicii economice s-a cristali&at n secolul al ,,-lea% odat cu utili&area sistematic a componentelor bugetare de stat' Anterior% bugetul de stat nu reali&a un rol economic propriu-&is% el av-nd drept menire principal procurare a resurselor statului n scopul asigurrii bunei funcionri a administraiei' .umai n condiiile cri&ei economice din anii /01 autoritile economice au nceput s considere bugetul% c!eltuielile i veniturile sale drept un instrument de politic economic' Anali&ele efectuate de 2e3nes au fundamentat teoretic aceast idee% art-nd c utili&area bugetului poate influena cererea agenilor economici' Bugetul de stat poate deci fi utili&at n cadrul unei politici de reglare a con*ucturii% aceasta fc-ndu-se n dou sensuri 4 5ntr-un sens e6pansionist% atunci c-nd se urmrete susinerea sau favori&area activitii economice 7situaii n care oma*ul nregistrea& valori ridicate89 5ntr-un sens restrictiv% atunci c-nd se vi&ea& reducerea cererii agenilor economici 7n situaii inflaioniste sau cu deficite e6terne importante8'

Aadar% aciunea asupra cheltuielilor, veniturilor sau soldului bugetar determin politica bugetar :ama de instrumente ale politicii bugetare este foarte larg% ntruc-t bugetul de stat regrupea& o multitudine de resurse i de c!eltuieli posibile' ;ar principalul instrument !l repre"int practicarea unui anumit deficit bugetar' Atunci c-nd deficitul bugetar este provocat
2

voit% prin msuri de politic economic % el se numete deficit structural% iar atunci c-nd re&ult e6clusiv din evoluia con*uncturii economice 7de e6emplu% o activitate economic slab reduce veniturile fiscale ateptate8% acesta apare ca un deficit con#unctural

Efectele nedorite ale politicii bugetare sunt 4 a' Efecte de destabilizare 4 constau n re&ultate diverse% multe% neateptate% unele pot avea efecte ce pun sub semnul ntrebrii oportunitatea unor politici bugetare9 b' Efectele de compensare a msurilor luate la nivelul bugetului% prin aciuni contrare% de ctre colectivitile locale sau ntreprinderile de stat' ;e e6emplu% compensarea dintre politica bugetar e6pansionist la nivel naional% printr-o politic bugetar restrictiv% la nivel local' c' Efectele de deposedare 4 presupun reducerea c!eltuielilor private pe seama deposedrii de resurse financiare a particularilor% pe seama instrumentelor folosite% prelevrilor fiscale necesare efecturii c!eltuielilor publice 4 impo&ite suplimentare% mprumuturi publice etc'

Politica bugetar se concreti&ea& n bugetul de stat% care constituie mi*locul principal prin care se formea& veniturile publice i se efectuea& c!eltuielile publice' (u alte cuvinte% politica bugetar este nsi politica veniturilor i a c!eltuielilor bugetare'

Bugetul de stat se pre&int sub forma unei balane economice n care sunt prev&ute i autori&ate veniturile 7sau ncasrile8 i c!eltuielile anuale ale statului' El este un document de sinte&% un act autori&at prin vot de ctre Parlament% ce reflect marile categorii de resurse i sarcini ale statului% constituind forma principal de manifestare a politicii sale financiare'

$eniturile bugetare cuprind ncasrile din impo&ite pe profit i impo&ite pe salarii% impo&ite asupra patrimoniului% pe venitul gospodriilor% pe avere% impo&ite asupra consumului ta6a pe valoarea adaugat 7<=A% ta6a asupra cifrei de afaceri etc'8% precum i resurse nefiscale'

%heltuielile bugetare cuprind4 dotrile de stat% c!eltuielile de funcionare a puterii publice% investiii de capital ce duc la mrirea patrimoniului public -% c!eltuieli destinate educaiei% culturii% tiinei% sntii% proteciei sociale% c!eltuielile militare etc'

Bugetul de stat este o previ&iune% deoarece coninutul lui este repre&entat prin ceea ce se anticipea&% n perioada respectiv% at-t la venituri% c-t i la c!eltuieli' Elaborarea lui presupune un anumit comportament al puterii publice% nseamn alegerea din mai multe variante% in-ndu-se seama de funcia de bunstare colectiv'

(onceptul de politic fiscal are nelesuri diferite' Ea repre&int ansamblul de deci"ii luate pentru a institui, organi"a i aplica prelevrile fiscale conform obiectivelor puterilor publice' >au% ntr-o alt definiie% politica fiscal constituie proporia dintre diverse tipuri de fiscalitate direct i indirect, locul relativ al impo"itului i influena sa asupra venitului i proprietii, nivelul de presiune fiscal

$n primul r-nd% politica fiscal se reali&ea& cu a*utorul sistemului de impo&ite i ta6e' $mpo&itul este un fenomen comple6' $mpo&itul a devenit un instrument de intervenie n viaa economic' (a finalitate% problema fiscal trebuie s vi&e&e% n primul r-nd% asigurarea unui ma6imum de eficien sistemului economic' $n acest sens% trebuie anali&ate raporturile dintre politica n domeniul impo&itelor i elementele eseniale ale creterii% repre&entate de procesele ocuprii% investiiilor i economisirii'
4

Politica fiscal se manifest n diferite iposta&e n care se afl economia unei ri' Ea poate fi utili&at pentru a crete fie cererea agregat% fie oferta agregat i poart denumirea de politic fiscal expansionist' Atunci c-nd este folosit n scopul diminurii cererii sau ofertei% politica fiscal apare ca restrictiv' # politic fiscal care este deliberat promovat prin aciunea guvernului se numete politic fiscal discreionar 7de e6emplu% modificri deliberate ale impo&itelor i ta6elor pentru a atinge anumite obiective8' Poate e6ista% aadar% at-t opolitic fiscal e6pansionist discreionar c-t i o politic fiscal restrictiv i discreionar'

Politica bugetar i politica fiscal constituie mpreun un ansamblu de instrumente la dispo&iia statului% prin intermediul crora sunt puse n aplicare obiectivele de intervenie ale statului n mediul economic i social% ntr-o perioad determinat' $nstrumentele politicii bugetare sunt c!eltuielile publice% care sunt diversificate i servesc la4 - ac!i&iionarea de bunuri i servicii necesare instituiilor publice9 - asigurarea de resurse bneti unor categorii sociale9 - susinerea financiar a unor ramuri sau domenii de activitate'

$ndicatori bugetari 4 a' >oldul bugetar 9 b' $ndicatori ai aciunii deliberate9 c' $ndicatori ai impactului final'

.ormele politicii bugetare vi&ea& 4 a' Ec!ilibrul bugetar9

5

b' (reterea paralel a c!eltuielilor publice i a P$B9 c' ?imitarea deficitului bugetar ca pondere n P$B'

Politica fiscal este o component esenial a politicii bugetare% fiind format dintr-un ansamblu de instrumente de intervenii a statului n procesele specifice financiar-fiscale'

Procesul financiar-fiscal cuprinde4 - formarea veniturilor bugetare prin impo&ite i ta6e9 - alocarea c!eltuielilor bugetare9 - asigurarea ec!ilibrului bugetar'

Politica fiscal cuprinde4 - volumul i proveniena resusurselor de alimentare a fondurilor publice9 - metodele de prelevare utili&ate9 - obiectivele urmrite9 - mi*loacele de reali&are a obiectivelor'

Funciile politicii bugetare i fiscale sunt4 -stabili&area macroeconomic -alocarea resurselor -redistribuirea veniturilor

Politica fiscal include utili&area de ctre stat a impo&itrii pentru obinerea unor obiective macroeconomice' Ea este parte integrant a politicii bugetare care tinde s acione&e asupra economiei prin bugetul de stat 4 alegerea volumului de c!eltuieli publice% a deficitului bugetar etc' $mpo&itele i c!eltuielile publice afectea& at-t consumul% c-t i venitul firmelor%
6

av-nd un mare impact asupra costului i disponibilitii fondurilor' Prin politica fiscal se stabilesc volumul i proveniena resurselor de alimentare a bugetului public% metodele de prelevare 7ncasare8 care urmea& a fi utili&ate% obiectivele urmrite 7n general aceleai cu funciile politicii bugetare8% precum i mi*loacele de reali&are a acestora'

Politicii fiscale% ca parte important a politicii bugetare a unui stat% i revin sarcini bine definite 4 a8 conceperea sistemului general de impo&ite i ta6e 9 b8 stabilirea nivelului general si particular al fiscalitii 9 c8 colectarea% la timp i n cuantumul preconi&at% a plilor de impo&ite directe i indirecte ale contribuabililor% cu costuri aferente c-t mai mici 9 d8 prevenirea i combaterea eva&iunii si fraudei fiscale'

Prin impunerea unui anumit nivel al fiscalitii 7al impo&itelor8% n funcie de gradul de&voltrii economiei sale i a bunstrii contribuabililor si% statul poate nu numai s asigure volumul necesar de resurse financiare la bugetul de stat pentru a susine actiunile sale publice% dar si s aib un rol catali&ator in susinerea unei dinamici economice dorite' #rice politic fiscal d natere automat la un anumit nivel al presiunii fiscale 7grad de fiscalitate8 suportate de ctre contribuabili' ;efinim presiunea fiscal% deci% ca fiind procentul@rata fiscalitii calculat ca raport ntre ncasrile fiscale 7din impo&ite i contribuii la bugetul public8 i produsul intern brut dintr-o anumit perioad' ;ecidenii politici trebuie s fie ateni la nivelul presiunii fiscale pe care o impun contribuabililor pentru ca un nivel prea ridicat al acesteia poate demotiva contribuabilii in creterea activitii economice i c!iar s-i determine pe unii s recurg la eva&iune fiscal% ceea ce va duce la efecte contrare celor urmrite n momentul adoptrii politicii fiscale'
7

$n concepia lui 2e3nes% inflaia i oma*ul pot fi evitate prin intervenia nemi*locit a statului asupra cererii agregate care repre&int totalitatea c!eltuielilor pentru consum investiii la care se adaug ac!i&iiile guvernului de bunuri i servicii' Modul n care statul folosete politica bugetar i fiscal n sensul asigurrii ec!ilibrului economic necesit anali&a influenelor modificrii cheltuielilor publice, a impo"itelor i taxelor asupra cererii globale $n aprecierea rolului i implicaiilor politicii bugetare i fiscale asupra sistemlui economic trebuie fcut distincie ntre aspectele teoretice i aciunea acestora n practic' Astfel% tot mai numeroi sunt economitii care recunosc faptul c nu e6ist formule magice de urmat pentru factorii de deci&ie bugetari i fiscali' Aadar% nivelul cel mai de&irabil al impo&itelor% c!eltuielilor% e6cedentului sau deficitului bugetar dintr-o perspectiv macroeconomic% va depinde de necesitatea stimulrii sau contractrii economiei% precum i de rolul *ucat de politicile economice n aceste procese' cererea de

(!iar dac o buna perioad de tmp politica bugetar i fiscal a constituit unul dintre instrumentele principale de combatere a inflaiei i a soma*ului% ea este supus ast&i la numeroase critici% mai ales dup cri3a din ABCD% n urma creia asistm la stoparea creterii% inflaie galopant% oma*% de3ec!ilibre e6terne' $n aceste condiii utili3area bugetului pentru relansarea economiei a fost obiectul a numeroase atacuri din partea a tot mai multor curente ale tiinei economice' (reterea c!eltuielilor bugetare este considerat tot mai puin eficace% iar cea a impo3itelor este tot mai mult contestat' >tagflaia 7coe6istena inedit a inflaiei cu oma*ul8 a &druncinat certitudinile asupra efectului binefctor al politicii bugetare'

Politica monetar este considerat mai puin eficace% mai puin sigur i predictibil dec-t politica fiscal' Monetaritii susin c modificri ale venitului naional sunt produse numai atunci c-nd oferta de bani se modific' ;iferena principal dintre cele dou curente% Ee3nesiti i monetariti% const n aceea c primii susin intervenia guvernuli% iar ceilali nu' 2e3nesisii consider c politica fiscal repre&int un instrument superior de stabili&are% ns aceasta nu nseamn c ei e6cEud posibilitatea folosirii politicii monetare sau a altor instrumente' Astfel c% monetaritii se pronun pentru modificarea c!eltuielilor guvernului i a ta6elor i impo&itelor pentru a sc!imba cantitatea de bunuri i servicii prevu&te de guvern' $n practic % s-a demonstrat c ntre politica bugetar% fiscal i cea monetar se afl o str-na relaie de interdependen% n sensul c nu este posibil o politic monetar pur 7adic fr o modificare a c!eltuielilor publice sau a retelor impo&itelor8% pentru c orice politic bugetar afectea& mrimea deficitului bugetar% ceea ce determin pe guvernani s opte&e pentru acea politic monetar care s asigure finanarea deficitului bugetar' $n practic deci% cele dou categorii de politici sunt intercorelate% e6ist-nd mix-ul fiscal-monetar' <otui% politica monetar i cea fiscal nu sunt intersc!imbabile' Ele afectea& cererea agregat prin cai diferite i au implicaii diferite asupra structurii acesteia' (onceptul de politic monetar-fiscal mixt e6plic faptul c acelai nivel al produciei poate fi atins utili&-nd diferite combinaii ale celor dou categorii de politici% formul-ndu-se pentru aceasta monta*e de tipuri de politic economic sau pac!ete de politici' Problema esenial nu este aceea de a opta ntre politica monetar i cea fiscal% ci de a le coordona n scopul creterii eficienei folosirii lor'

Politica bugetar n Romnia

In anul 1996% s-a aplicat o politic bugetar e6pansionist i nu rstrictiv% cum era iniial programat' (a urmare a nivelului ridicat al c!eltuielilor pentru agricultur% al c!eltuielilor de personal n sectoarele generatoare de pierderi i a declinului veniturilor bugetare s-a a*uns la o politic bugetar inflaionist' In anul 1997% obiectivul politicii bugetare vi&a reducerea semnificativ a c!eltuielilor bugetare% prin 4 micorarea la *umtate a subveniilor acordate sectorului industrial9 reducerea subveniilor acordate agriculturii9 reducerea personalului e6cedentar dinsectorul bugetar9 reducerea unor c!eltuieli de capital' In anul 1998% reforma c!eltuielilor bugetare urmrea restructurarea sectoarelor energetic% industrial% bancar% care generau pirderi% precum i asigurarea proteciei sociale pentru cei disponibili&ai' In anul 1999% reforma a continuat% autoritile fiind preoupate s corele&e presiunilie de cretere a c!etuielilor bugetare cu nivelul limitat al resurselor financiare publice' In anul !!!% politica bugetar a fost fi6at astfel nc-t s se asigure atingerea celor dou inte rimordiale ale programului economic% respectiv 4 reluarea creterii economice i reducerea ratei inflaiei' Politica bugetar promovat n anul !!1 a avut n vedere reali&area unei distribuii eficiente i transparente at-t prin stabilirea unui sistem aferent de prioriti% c-t i reparti&area c!eltuielilor pe sectoare' "n anul !! % aciunile :uvernului au vi&at creterea eficienei si transparenei tuturor domeniilor de activitate public transpuse prin reforma politicii bugetare' Prioritatea esenial a reformei politicii bugetare const n reali&area unui management solid al fondurilor publice i alocrii lor pe domenii de activitate' "n anul !!#% coordonatele politicii bugetare au fost a6ate pe obiectivele consolidarii revirimentului economic urmarind cu precdere ma*orarea interveniilor n economie at-t prin investiii directe% c-t i prin transferuri i subvenii n scopuri susinerii reformelor structurale menite s contribuie la diminuarea deficinelor Fuasi-fiscale'
10

"eforma din sectorul bugetar a intrat ntr-o nou fa& odat cu aplicarea% din ianuarie G110% a ?egii privind finanele publice% nr H11@G11G i din ianuarie G11D% a #rdonanei de urgen a :uvernului privind finanle publice locale% nr DH@G110' Acestea au adus un plus de rigoare legislativ unui domeniu at-t de comple6 cum este cel al finanelor publice% conferindu-i mai mult predictibilitate% fle6ibilitate i stabilitate% fiind conforme cu procedura bugetr comunitar' "n anul !!$ politica bugetar este orientat spre c!eltuielile sociale obligatorii% prote*area c!eltuielilor prioritare si reducerea c!eltuielilor neeseniale% ceea ce o s permit mbuntirea stabilitii politicii de c!eltuieli i n consecin% eficiena alocrii bugetare' 5n peroada !!%& !!7% se va aplica o politic mai fle6ibil a c!eltuielilor bugetare% care va urmri o mai bun structur a acestora% precum i mbuntirea stabilirii prioritilor'

11