Declaraie rectificativ

Se completeaz cu X n cazul declaraiilor rectificative

DECLARAIE
PRIVIND IMPOZITUL PE PROFIT
101
A. Date de identificare a pltitorului
Cod de identificare fiscal
Denumire
Jude Localitate Strad Numr Bloc Scar
Ap. Cod potal Sector Telefon Fax E-mail
B. Date privind impozitul pe profit
Nr.
crt.
DENUMIRE INDICATORI SUME -lei-
1 Venituri din exploatare 1
2 Cheltuieli de exploatare 2
3 Rezultat din exploatare (rd.1-rd.2) 3
4 Venituri financiare 4
5 Cheltuieli financiare 5
6 Rezultat financiar (rd.4-rd.5) 6
7 Venituri extraordinare 7
8 Cheltuieli extraordinare 8
9 Rezultat extraordinar (rd.7-rd.8) 9
10 Rezultat brut (rd.3+rd.6+rd.9) 10
11 Elemente similare veniturilor, din care: 11
11.1 Elemente similare veniturilor potrivit art19
3
lit.a) pct.1 din Codul Fiscal 11.1
11.2 Elemente similare veniturilor din alte retratri 11.2
11.3 Elemente similare veniturilor din reducerea sau anularea filtrelor prudeniale 11.3
12 Elemente similare cheltuielilor, din care: 12
12.1 Elemente similare cheltuielilor potrivit art.19
3
lit.a) pct.2 din Codul Fiscal 12.1
12.2 Elemente similare cheltuielilor din alte retratri 12.2
13
Rezultat dup includerea elementelor similare veniturilor/cheltuielilor
(rd.10+rd.11-rd.12)
13
14 Amortizare fiscal 14
15 Cheltuieli cu dobnzile i diferenele de curs valutar reportate din perioada precedent 15
16 Rezerva legal deductibil 16
17 Provizioane fiscale 17
17.1 Filtre prudeniale 17.1
18 Alte sume deductibile, din care: 18
18.1 Deduceri suplimentare pentru cercetare-dezvoltare 18.1
19 Total deduceri (rd.14 la rd.18) 19
Anexa
Cod 14.13.01.04
Numr de nregistrare ca operator de date cu caracter personal 759
Cod CAEN
ANUL
- PERIOADA
20 Dividende primite de la alt persoan juridic romn 20
21 Alte venituri neimpozabile 21
22 Total venituri neimpozabile (rd.20+rd.21) 22
23 Profit/pierdere (rd.13-rd.19-rd.22) 23
24 Cheltuieli cu impozitul pe profit datorat i impozitul pe profit amnat 24
25 Cheltuieli cu impozitul pe profitul/venitul realizat n strintate 25
26
Dobnzile/majorrile de ntrziere, amenzile, confiscrile i penalitile de ntrziere
datorate ctre autoritile romne/strine
26
27 Cheltuieli de protocol care depesc limita prevzut de lege 27
28 Cheltuieli de sponsorizare i/sau mecenat, burse private, efectuate potrivit legii 28
29 Cheltuieli cu amortizarea contabil 29
30 Cheltuieli cu provizioanele i cu rezervele care depesc limita prevzut de lege 30
31 Cheltuieli cu dobnzile nedeductibile, care nu sunt reportate pentru perioada urmtoare 31
32 Cheltuieli cu dobnzi i diferene de curs valutar reportate pentru perioada urmtoare 32
33 Cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile 33
34 Alte cheltuieli nedeductibile 34
35 Total cheltuieli nedeductibile (rd.24 la rd.34) 35
36
Total profit impozabil/pierdere fiscal pentru anul de raportare, nainte de
reportarea pierderii (rd.23+rd.35)
36
37 Pierdere fiscal n perioada curent, de reportat pentru perioada urmtoare 37
38 Pierdere fiscal n perioada curent transferat potrivit art.26 alin.(2) 38
39
Pierdere fiscal n perioada curent, primit de la persoana juridic cedent, potrivit
art.26 alin.(2)
39
40 Pierdere fiscal de recuperat din anii precedeni 40
41
Profit impozabil/pierdere fiscal, de recuperat n anii urmtori (rd.36+rd.37+rd.38-
rd.39-rd.40)
41
42 Total impozit pe profit (rd.42.1 la rd.42.2), din care: 42
42.1 Impozit aferent profitului ce se impune cu cota de 16% 42.1
42.2
Impozit de 5% aplicat veniturilor din activiti de natura barurilor de noapte, cluburilor
de noapte, a discotecilor i a cazinourilor sau pariurilor sportive
42.2
43 Total credit fiscal (rd.43.1 + rd.43.2 + rd.43.3) 43
43.1 Credit fiscal extern 43.1
43.2 Impozit pe profit scutit, din care: 43.2
43.2.1 Impozit pe profit scutit, potrivit art.38 alin.(1) din Codul fiscal 43.2.1
43.3 Scutiri i reduceri de impozit pe profit calculate potrivit legislaiei n vigoare 43.3
44
Impozit pe profit nainte de scderea sumelor reprezentnd sponsorizare/i sau
mecenat i burse private (rd.42-rd.43)
44
45
Sume reprezentnd sponsorizare i/sau mecenat, burse private, n limita prevzut de
lege
45
46 Impozit pe profit anual (rd.44-rd.45) 46
Cod 14.13.01.04
Numr de nregistrare ca operator de date cu caracter personal 759
Cod bugetar:
Prezenta declaraie reprezint titlu de crean i produce efectele juridice ale ntiinrii de plat de la data depunerii acesteia, n condiiile legii.
Sub sanciunile aplicate faptei de fals n acte publice, declar c datele din aceast declaraie sunt corecte i complete.
Nume, Prenume:
Funcia/Calitatea:
Semntura i tampila
Loc rezervat organului fiscal
Nr. nregistrare: Data:
47
Impozit pe profit stabilit n urma inspeciei fiscale pentru anul fiscal de raportare i care se
regsete n indicatorii din formular
47
48 Impozit pe profit declarat pentru anul de raportare prin formularul 100 48
49
Impozitul pe veniturile microntreprinderilor declarat pentru anul de raportare prin
formularul 100
49
50 Diferena de impozit pe profit datorat [rd.46-(rd.47+rd.48+rd.49)] 50
51 Diferena de impozit pe profit de recuperat [(rd.47+rd.48+rd.49)-rd.46] 51
Numr de nregistrare ca operator de date cu caracter personal 759
Cod 14.13.01.04
INSTRUCIUNI
decompletareaformularului101"Declaraieprivindimpozitulpeprofit",cod
14.13.01.04

I.Depunereadeclaraiei
1. Declaraia privind impozitul pe profit se completeaz i se depune anual de ctre
pltitoriideimpozitpeprofit,pnladatade25martieinclusivaanuluiurmtorceluipentru
caresecalculeazimpozitul.Contribuabiliiprevzuilaart.34alin.(5)lit.a)ib)dinLegeanr.
571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, depun declaraia
anualdeimpozitpeprofitpnladatade25februarieinclusivaanuluiurmtor.
Persoanelejuridicecare,ncursulanuluifiscal,sedizolvculichidare,potrivitlegii,au
obligaiasdepundeclaraiaanualdeimpozitpeprofitisplteascimpozitulpnladata
depuneriisituaiilorfinanciarelaorganulfiscalcompetentdinsubordineaAgenieiNaionalede
AdministrareFiscal.
Persoanelejuridicecare,ncursulanuluifiscal,sedizolvfrlichidareauobligaias
depun declaraia anual de impozit pe profit i s plteasc impozitul pn la nchiderea
perioadei impozabile, definit prin Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile
ulterioare.
Declaraia se depune la organul fiscal competent pentru administrarea creanelor
fiscaledatoratedectrecontribuabil.
n cazul n care pltitorul corecteaz declaraia depus, declaraia rectificativ se
ntocmetepeacelaimodeldeformular,nscriind"X"nspaiulspecialprevzutnacestscop.
La completarea formularului se au n vedere prevederile Legii nr. 571/2003, cu
modificrile i completrile ulterioare, ale Hotrrii Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea
Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i
completrile ulterioare, precum i deciziile Comisiei fiscale centrale constituite la nivelul
MinisteruluiFinanelorPublice.
n cazul persoanelor juridice strine care desfoar activitatea prin intermediul mai
multor sedii permanente n Romnia, declararea impozitului pe profit datorat pentru profitul
impozabil obinut de fiecare sediu permanent n perioada 1 ianuarie30 iunie 2013 se
efectueaz pn la 25 iulie 2013 inclusiv. Pentru sediile permanente care nchid perioada
impozabil pn la data de 30 iunie 2013 potrivit dispoziiilor art. 29^1alin. (2)din Legeanr.
571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, nu se va depune formularul 100
Declaraie privind obligaiile de plat la bugetul de stat pentru impozitul pe profit aferent
trimestruluiII2013.
2. Declaraia privind impozitul pe profit se completeaz cu ajutorul programului de
asisten.
Formularulsedepunelaorganulfiscalcompetent,nformatPDF,cufiierXMLataat,
pesuportCD,nsoitdeformatulhrtie,semnatitampilatconformlegii,sausetransmiteprin
mijloaceelectronicedetransmitereladistan,nconformitatecuprevederilelegalenvigoare.

II.Completareadeclaraiei

1.Perioadaderaportare
nrubrica"Anul"senscriecu cifrearabeanulpentrucaresecompleteazdeclaraia
(deexemplu:2012).
RubricileprivindPerioadasecompleteazastfel:
1 ianuarie30 iunie, pentru anul 2013, n cazul sediilor permanente care nchid
perioadaimpozabilladatade30iunie2013i,respectiv,1iulie31decembrie,ncazulsediului
permanent desemnat pentru perioada impozabil 1 iulie31 decembrie 2013, pentru
persoanele juridice strine care desfoar activitatea prin intermediul mai multor sedii
permanentenRomnia;
1 februarie31 decembrie, pentru anul 2013, n cazul persoanelor juridice romne
pltitoare de impozit pe profit care la data de 31 decembrie 2012 au ndeplinit condiiile
prevzute laart. 112^1din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, i,
ncepnd cu 1 februarie 2013, au fost obligate la plata impozitului pe veniturile
microntreprinderilor, iar n cursul anului devin pltitoare de impozit pe profit, potrivitart.
112^6dinLegeanr.571/2003,cumodificrileicompletrileulterioare;
perioada cuprins ntre data de nti a primei luni din trimestrul n care contribuabilii
aunceputsdesfoareactivitileprevzutelaart.112^2alin.(6)dinLegeanr.571/2003,cu
modificrile i completrile ulterioare, i sfritul anului de raportare, n cazul contribuabililor
pltitorideimpozitpeveniturilemicrontreprinderilorcarencursulanuluincepsdesfoare
activitidenaturacelorprevzutelaart.112^2alin.(6)dinLegeanr.571/2003,cumodificrile
i completrile ulterioare, iar ncepnd cu trimestrul respectiv devin pltitori de impozit pe
profit(deexemplu,1.0731.12).

2.SeciuneaA"Datedeidentificareapltitorului"
n caseta "Cod de identificare fiscal" se completeaz codul de identificare fiscal
atribuitconformlegii,nscriindusecifrelecualiniereladreapta.
n situaia n care declaraia se completeaz de ctre mputernicitul/reprezentantul
fiscal, desemnat potrivit legii, se nscriu codul de identificare fiscal atribuit de organul fiscal
competent persoanei ale crei obligaii sunt ndeplinite, precum i datele de identificare a
acesteia,iarlarubrica"Funcia/Calitatea"dinformularsenscrie"mputernicit".
nprimacsusenscrieprefixulRO,ncazulncarecontribuabilulestenregistratn
scopuridetaxpevaloareaadugat.
nrubrica"Denumire"senscriedenumireapltitorului.
Rubricile privind adresa se completeaz cu datele privind adresa domiciliului fiscal al
pltitorului.

3.SeciuneaB"Dateprivindimpozitulpeprofit"
Rndurile110secompleteazcudatelecorespunztoare,nregistratenevidena
contabil a contribuabililor. La rndul 2 "Cheltuieli de exploatare" se nscrie i cheltuiala cu
impozitulpeprofit.
n cazul ncare senregistreaz unrezultatnegativ(pierdere),acestase va nregistra
cusemnul""(minus).
Rndul 11 se completeaz cu sumele reprezentnd diferene favorabile de curs
valutar,rezultatenurmaevaluriicreaneloridatoriilornvalut,nregistratencontabilitate
ladataschimbriisistemuluicontabilncontul"Rezultatulreportat",caurmarearetratriisau
transpunerii, care devin impozabile la data ncasrii/plii acestora, pentru perioada retratat
sautranspus.Deasemenea,secompleteazicusumelereprezentndrezervelecareaufost
deductibile la determinarea profitului impozabil, devenite impozabile n conformitate cu
prevederile art. 22 alin. (5), (5^1), (5^2) i (6) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i
completrileulterioare.
Totodat,acestrndsecompleteazicusumelereprezentndveniturilecareseiau
ncalculladeterminareaprofituluiimpozabil,conformart.19alin.(3)dinLegeanr.571/2003,
cumodificrileicompletrileulterioare,potrivitprevederilorlegalenvigoarepnladatade
30aprilie2005inclusiv.
Acest rnd se completeaz i cu sumele reprezentnd modificarea valorii juste a
investiiilorimobiliare,caurmareaevaluriiulterioareutilizndmodelulbazatpevaloareajust
de ctre contribuabilii care aplic reglementrile contabile conforme cu Standardele
internaionale de raportare financiar, care devin impozabile concomitent cu deducerea
amortizrii fiscale, respectiv la momentul scderii din gestiune a acestor investiii imobiliare,
dupcaz,potrivitart.20lit.g)dinLegeanr.571/2003,cumodificrileicompletrileulterioare.
Rndul 11.1 se completeaz de contribuabilii care aplic reglementrile contabile
conformecuStandardeleinternaionalederaportarefinanciarcusumelenregistratensoldul
creditoralcontului"Rezultatulreportatdinprovizioanespecifice",potrivitart.19^3lit.a)pct.1
din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, reprezentnd rezervele
deveniteimpozabilenconformitatecuart.22alin.(5).
Rndul 11.2 se completeaz de contribuabilii care aplic reglementrile contabile
conforme cu Standardele internaionale de raportare financiar cu sumele nregistrate n
rezultatulreportatprovenitdinalteajustri,careseimpoziteazpotrivitart.19^3dinLegeanr.
571/2003,cumodificrileicompletrileulterioare,alteledectcelenregistratelarndul11.1.
Rndul 11.3 se completeaz de contribuabilii care aplic reglementrile contabile
conforme cu Standardele internaionale de raportare financiar cu sumele reprezentnd
reducerea sauanulareafiltrelor prudenialecareaufost deductibileladeterminareaprofitului
impozabil, n conformitate cu prevederile art. 22 alin. (1) lit. d^1) din Legea nr. 571/2003, cu
modificrileicompletrileulterioare.
Rndul 12 se completeaz cu sumele reprezentnd diferene nefavorabile de curs
valutar,rezultatenurmaevaluriicreaneloridatoriilornvalut,nregistratencontabilitate
ladataschimbriisistemuluicontabilncontul"Rezultatulreportat",caurmarearetratriisau
transpunerii la data ncasrii/plii acestora, pentru perioada retratat sau transpus. Se
completeazicucheltuieliledeadministrarecapitalizatenvaloareastocurilor(ladatascderii
din gestiune a stocului respectiv), valoarea cheltuielilor de cercetaredezvoltare i valoarea
mijloacelor fixe de natura obiectelor de inventar rmase de recuperat, corespunztor duratei
iniiale de amortizare, dup caz. De asemenea, acest rnd se completeaz cu sumele
reprezentndcheltuielilecareseiauncalculladeterminareaprofituluiimpozabil,conformart.
19 alin. (3) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, potrivit
prevederilor legale n vigoare pn la data de 30 aprilie 2005 inclusiv. Acest rnd se
completeaz i cusumelecaresededucla calcululprofitului impozabilpotrivitart.21 alin. (4)
lit.)dinLegeanr.571/2003,cumodificrileicompletrileulterioare.
Rndul 12.1 se completeaz de contribuabilii care aplic reglementrile contabile
conformecuStandardeleinternaionalederaportarefinanciarcusumelenregistratensoldul
debitoralcontului"Rezultatulreportatdinprovizioanespecifice",potrivitart.19^3lit.a)pct.2
din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, reprezentnd sumele
devenitedeductibile,nmodealonat,ntraneegale,peoperioadde3ani.
Rndul 12.2 se completeaz de contribuabilii care aplic reglementrile contabile
conforme cu Standardele internaionale de raportare financiar cu sumele nregistrate n
rezultatul reportat provenit din alte ajustri, care se deduc la calculul profitului impozabil
potrivitart.19^3dinLegeanr.571/2003,cumodificrileicompletrileulterioare,alteledect
celenregistratelarndul12.1.
Rndul 14 se completeaz cu suma reprezentnd amortizarea fiscal determinat
conformprevederilorart.24dinLegeanr.571/2003,cumodificrileicompletrileulterioare,
precum i amortizarea fiscal determinat potrivit art. 19^1 alin. (1) lit. b) din acelai act
normativ.
Rndul 15 se completeaz cu suma reprezentnd cheltuielile cu dobnzile i
diferenele de curs valutar, care sunt reportate din anii fiscali anteriori, conform prevederilor
art.23alin.(2)dinLegeanr.571/2003,cumodificrileicompletrileulterioare.Acestesume
vor fi preluate de la rndul 32 din "Declaraia privind impozitul pe profit" depus pentru anii
anteriori.
Rndul16secompleteazcuvaloareareprezentndconstituireasaucretereanet
arezerveilegalenperioadaderaportare,nconformitatecuprevederileart.22alin.(1)lit.a)
dinLegeanr.571/2003,cumodificrileicompletrileulterioare.
Rndul17senscriudinpunctdevederefiscalprovizioaneleconstituitepotrivitart.
22dinLegeanr.571/2003,cumodificrileicompletrileulterioare,alteledectcelecaresunt
nregistratepecheltuielideexploatarelarndul2dinformular.
Rndul 17.1 se completeaz cu sumele reprezentnd filtrele prudeniale care sunt
deductibile la calculul profitului impozabil, n conformitate cu prevederile art. 22 alin. (1) lit.
d^1)dinCodulfiscal.
Rndul18secompleteazcuvaloareaaltordeducerilacalcululprofituluiimpozabil,
conformdispoziiilorLegiinr.571/2003,cumodificrileicompletrileulterioare.
Rndul 18.1 se completeaz cu suma reprezentnd deducerea suplimentar la
calcululprofituluiimpozabilacheltuieliloreligibilepentruactivitiledecercetaredezvoltare,n
conformitate cu prevederile art. 19^1 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile
ulterioare.
Rndul20secompleteazcuveniturilefinanciarereprezentnddividendelepecare
contribuabilulleaprimitdelaoaltpersoanjuridicromn.
Rndul 21 se completeaz cu valorile corespunztoare veniturilor neimpozabile,
alteledect celenregistrate larndul20, prevzute laart. 20i20^1 dinLegeanr. 571/2003,
cumodificrileicompletrileulterioare.
Rndul24secompleteazcusumelereprezentndcheltuielilecuimpozitulpeprofit
datorat,precumicheltuielilecuimpozitulpeprofitamnatnregistratedectrecontribuabilii
care aplic reglementrile contabile conforme cu Standardele internaionale de raportare
financiar.
Rndul 25 se completeaz cu cheltuielile cu impozitul pe profitul/venitul realizat n
strintate,reflectatedreptcheltuialnevidenacontabil.
Rndul 26 se nscriu valorile reprezentnd cheltuielile reglementate de art. 21 alin.
(4)lit.b)dinLegeanr.571/2003,cumodificrileicompletrileulterioare.
Rndul 27 se nscrie valoarea cheltuielilor de protocol care depete limita
prevzut la art. 21 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile
ulterioare.
Rndul 28 se nscrie valoarea cheltuielilor de sponsorizare i/sau mecenat i cu
burseleprivate,efectuatepotrivitlegiiinregistratencontabilitate.
Rndul 29 se nscrie valoarea cheltuielilor cu amortizarea nregistrat n
contabilitate.
Rndul 30 se nscriu toate sumele nregistrate drept cheltuieli n contabilitate,
angajatepentruconstituireasau majorareaprovizioaneloriarezervelor,pestelimitelesau n
alte condiii dect cele prevzute la art. 22 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i
completrileulterioare.
Rndul31reprezintvaloareacheltuielilorcudobnzilenedeductibilefiscal,carenu
sunt reportate pentru perioada urmtoare, n conformitate cu prevederile art. 23 alin. (5) din
Legeanr.571/2003,cumodificrileicompletrileulterioare.
Rndul 32 reprezint valoarea cheltuielilor cu dobnzile i cu diferenele de curs
valutar aferente anului fiscal de raportare, nedeductibile fiscal pentru anul fiscal curent, dar
caresuntreportatepentruperioadaurmtoare,potrivitprevederilorart.23alin.(2)dinLegea
nr.571/2003,cumodificrileicompletrileulterioare.
Rndul 33 se completeaz cu valoarea cheltuielilor efectuate n scopul realizrii de
venituri neimpozabile, cu excepia celor prevzute la art. 20 lit. c) din Legea nr. 571/2003, cu
modificrileicompletrileulterioare.
Rndul34secompleteazcusumelereprezentndaltecheltuielinedeductibile,cum
sunt:
depirilelimiteloradmisibile,stabiliteprindispoziiileart.21alin.(3)dinLegeanr.
571/2003,cumodificrileicompletrileulterioare,cuexcepiacelormenionatelalit.a),g),h)
ii);
cheltuielile prevzute la art. 21 alin. (4) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i
completrileulterioare,cuexcepiacelormenionatelalit.a),b),i)ip);
altecheltuielicarenusuntefectuatenscopulrealizriidevenituriimpozabile.
Rndul37secompleteazcusumelereprezentndpierderilenregistratenperioada
curent, de reportat pentru perioada urmtoare, conform prevederilor art. 32 din Legea nr.
571/2003,cumodificrileicompletrileulterioare.
Rndul38secompleteazdepersoanajuridiccedentcuvaloareapierderiifiscale
nregistrate n perioada curent, transferat persoanei juridice beneficiare, i care nu se
recupereaz de persoana juridic cedent, potrivit art. 26 alin. (2) din Legea nr. 571/2003, cu
modificrileicompletrileulterioare.
Rndul 39 se completeaz de persoana juridic beneficiar cu valoarea pierderilor
fiscalenregistratedecontribuabilulcedentnperioadadinanulcurentcuprinsntre1ianuarie
i data la care operaiunea respectiv produce efecte i transferat de persoana juridic
cedent persoanei juridice beneficiare, potrivit art. 26 alin. (2) din Legea nr. 571/2003, cu
modificrileicompletrileulterioare.
Rndul40secompleteazcuvaloareapierderilorfiscalederecuperatdinperioadele
anterioare,attdinactivitiledinRomnia,ctidinsurseexterne.Nuseincludlaacestrnd
pierderile fiscale din anii anteriori, reglementate de art. 32 din Legea nr. 571/2003, cu
modificrile i completrile ulterioare, nerecuperabile din profitul impozabil al anului de
raportare.
Acest rnd se completeaz n cazul operaiunilor de reorganizare i cu urmtoarele
valori:
persoana juridic beneficiar nscrie i valoarea pierderilor fiscale nerecuperate din
anii precedeni de contribuabilul cedent i transmise de acesta, potrivit art. 26 alin. (2) din
Legeanr.571/2003,cumodificrileicompletrileulterioare;
persoana juridic cedent nscrie partea din pierderea fiscal de recuperat din anii
precedeni pe care continu s o recupereze, recalculat proporional cu activele i pasivele
meninute, potrivit art. 26 alin. (2) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile
ulterioare.
Rndul 42.1 se nscrie suma rezultat din aplicarea cotei de 16% asupra profitului
impozabilcareseimpunecuaceastcot.
Rndul 42.2 se completeaz cu suma reprezentnd impozitul de 5% aplicat asupra
veniturilor din activiti de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor,
cazinourilor sau pariurilor sportive, n condiiile reglementate de art. 18 alin. (1) din Legea nr.
571/2003,cumodificrileicompletrileulterioare.
Rndul 43.1 impozitul pltit unui stat strin este dedus dac se aplic prevederile
convenieideevitareadubleiimpunerincheiatentreRomniaistatulstrinidacpersoana
juridicromnprezintdocumentaiacorespunztoare,conformprevederilorlegale,dincare
srezultefaptulcimpozitulafostpltitstatuluistrin.
Rndul se completeaz cu valoarea cea mai mic dintre urmtoarele dou valori, pe
fiecarestatdincareseobinvenituriprinintermediulunuisediupermanentsauveniturisupuse
impozitului cu reinere la surs, venituri impuse att n Romnia, ct i n statul strin,
respectiv:
1.sumaimpozitelorpltitedirectsauindirectprinreinerelasursiviratedeoalt
persoan ctre acel stat strin, pentru profiturile sediilor permanente din acel stat sau pentru
altevenituriprovenitedinacelstat,confirmatededocumenteleceatestplataacestora;
2. suma egal cu impozitul pe profit calculat prin aplicarea cotei prevzute la art. 17
dinLegeanr.571/2003,cumodificrileicompletrileulterioare,la:
profiturile impozabile obinute de sediile permanente din acel stat strin, profituri
calculate n conformitate cu prevederile titlului II din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i
completrileulterioare;
celelaltevenituriobinutenacelstatstrin.
Rndul43.2senscriesumacereprezintscutireadelaplataimpozituluipeprofit.
Rndul 43.2.1 se nscrie suma reprezentnd scutirea de la plat a impozitului pe
profitrealizatdinactivitateadesfuratpeduratadeexistenazoneidefavorizate.
Rndul 43.3 se nscriu sumele ce reprezint reduceri ale impozitului pe profit,
calculate potrivit legislaiei n vigoare, exclusiv deducerea privind sponsorizarea i/sau
mecenatuliburseleprivate,efectuatepotrivitlegii.
Rndul 45 se nscriu sumele reprezentnd cheltuielile cu sponsorizarea i/sau
mecenatul,precumicheltuielileprivindburseleprivate,acordatepotrivitlegii,nlimitelein
condiiile prevzute la art. 21 alin. (4) lit. p) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i
completrileulterioare.
Rndul 47 se nscrie suma reprezentnd diferena de impozit pe profit stabilit de
organeledeinspeciefiscalpentruanulfiscalderaportareicareseregsetenindicatoriidin
formular.
Rndul 48 se nscriu, pentru anul de raportare, dup caz, sumele reprezentnd
impozit pe profit sau pli anticipate n contul impozitului pe profit, declarate trimestrial prin
formularul100.
Rndul49senscriesumareprezentndimpozitulpeveniturilemicrontreprinderilor
declarat pentru anul de raportare prin formularul 100 de ctre microntreprinderile care n
cursul anului fiscal devin pltitoare de impozit pe profit, potrivit art. 112^6 din Legea nr.
571/2003,cumodificrileicompletrileulterioare.