Costache Iulian

Predoiu Maria-Mihaela
Programul de master MTI

Cuprins :

Definitii
Gestiunea financiar-contabila cuprinde
ansamblul activitatilor prin care se realizeaza
obiectivele privind:
obtinerea si folosirea mijloacelor financiare
necesare desfasurarii normale a productiei
inregistrarea si evidenta in expresie valorica a
activitatii economice din cadrul intreprinderii

Gestiunea financiar-contabila urmareste:

utilizarea eficienta a resurselor
desfasurarea ritmica a activitatii
Semnalarea fenomenele care influenteaza nivelul
profitului
reducerea costurilor

Mediul intrepriderii
Este ansamblul facorilor naturali, economici,
financiari, tehnici, juridici, demografici, sociali si
politici in contextul carora actioneaza o firma.
Componentele mediului sunt:

Componenta industrial-comerciala = raporturile firmei

cu partenerii in procesul de achizitionare a factorilor de
productie
Componenta sociala = relatii contractuale cu angajatii
si sindicatele
Componenta statala = ansamblul obligatiilor catre
bugetul de stat
Componenta financiara = relatiile firmei piata financiara

Sistemul de relatii cu tertii (stakeholders) = furnizori,

clienti, creditori, organisme publice, organizatii
civile, etc.
Intretinerea relatiilor cu tertii presupune schimburi
intre firma si mediu in bunuri si moneda, care poarta
numele de fluxuri.
4

Clasificarea fluxurilor
In functie de obiectul schimbului fluxurile pot fi:
Fluxuri materiale
Banesti
de forta de munca
Informationale
decizionale

In functie de orientare fluxurile pot fi:

Fluxuri de intrare (input)
La inceputul procesului de productie transferul si
respectiv fluxurile vin dinspre mediu spre intreprindere
Fluxuri de iesire (output)
La incheierea ciclului de productie, de regula,
operatiunile de transfer si fluxurile dunt orientate
dinspre intreprindere spre interior

Gestiunea financiar contabila se ocupa cu

precadere de fluxurile banesti.
5

Fluxurile banesti
Fluxurile banesti exprima operatiunile de folosire
a banilor in transferurile mediu-intreprindere si
invers.
De multe ori
fluxurile banesti
implica si
existenta fluxurilor
reale sau
corporale care
implica:
materii prime,
Materiale
produse finite
servicii

Intreprinderea poate fi vazuta ca si nod

Clasificarea fluxurilor
banesti
In functie de relatia cu fluxurile reale:

Dependente apar ca urmare a existentei fluxurilor

reale. Ele pot fi:
Immediate apar simultan cu fluxul real (ex. o
plata)
Decalate exista un ecart temporar. Ele conduc la
creante la furnizori si la datorii la cumparatori
Autonome se produc caurmare a operatiunilor de
imprumut. Intra in component capitalului
intreprinderii.

In functie de modalitatea de generare ele

sunt:
Generate de operatiuni de procurare si utilizare a
capitalului, in concordanta cu necesitatile pe care le
reclama buna derulare a fluxurilor reale, si
operatiunile de recuperare integrala a capitalului
Generate de obtinerea si folosirea profitului

Capitalul si ciclul
financiar
Ciclul financiar reprezinta totalitatea operaiunilor

care se produc ntre momentul transformarii banilor

n bunuri i/sau servicii pna la momentul n care
capitalul revine la forma iniiala baneasca
Tipuri de cicluri financiare:
ciclul de investiii constituie capacitatea de producie a
ntreprinderii, ceea ce determin transformarea banilor, ca
prim form de manifestare a capitalului, prin acte de
cumprare sau prin decontarea cheltuielilor ocazionate de
realizarea n regie proprie a unor elemente de activ
imobilizat, n bunuri materiale.
Bunurile materiale realizate n cadrul su reprezint baza
tehnic a ciclului de exploatare, pe o perioada lung de
timp.
Ciclul de exploatare este cel n care are loc ntregul proces
de aprovizionare, producie, comercializare i ncasare a
contravalorii produselor rezultate.
Ciclul operaiunilor financiare se formeaz atunci cnd se
primete sau se restituie un mprumut, ca urmare a unor
relaii ntre ntreprindere i instituiile financiare

Functia financiarcontabila

Asigura legatura intreprinderii cu piata capitalurilor

Este reprezentat de totalitatea raporturilor ce privesc
constituirea i utilizarea capitalurilor ntreprinderii
Rolurile functiei financiar contabile sunt:
Rolul operaional - se concretizeaz n adoptarea unor decizii de
constituire a capitalurilor, de utilizare a lor, fapt care implic
negocierea creditelor bancare n vederea contractrii unor
mprumuturi, vnzare de aciuni, ncasarea clienilor, plata
furnizorilor etc.
Rolul funcional const n nregistrarea, tratarea, analiza i
difuzarea informaiilor necesare gestiunii ntreprinderii i
acordarea asistenei de specialitate celorlalte funcii ale
ntreprinderii.
Rolul politic al funciei financiar-contabile se refer la faptul c
activitatea financiar a ntreprinderii se desfoar innd seama
de constrngerile sociale, economice, politice care se exercit
asupra ntreprinderii i care nu pot fi neglijate.

ntre funcia financiar-contabil i celelalte funcii ale

ntreprinderii (de producie, comercial, de personal)
exist legturi, toate conectndu-se cu mediul extern
al ntreprinderii prin intermediul fluxurilor reale i a
fluxurilor bneti.
9

Definirea gestiunii
financiar-contabile a
ntreprinderii
Gestiunea financiara este un ansamblu de decizii
i activitai care concura la reglarea i ajustarea
fluxurilor financiare i a fondurilor,la gospodarirea
resurselor financiare ale ntreprinderii.
Este expresia operaionala (practica) a funciei
financiar-contabile
Folosete cunostine din mai multe domenii
(finane, contabilitate, analiza economicofinanciara, management, marketing etc)
Compartimentul financiar-contabil ofera un ajutor
valid managerului ntreprinderii n ceea ce
privete:
reperarea, procurarea, conservarea, investirea,
controlul, evaluarea resurselor baneti ale
ntreprinderii.
10

Obiectivele gestiunii
financiar-contabile
Practica i teoria microeconomica contemporana recunoate
gestiunii finanicar-contabile urmatoarele obiective:
Asigurarea securitaii ntreprinderii, respectiv echilibrul
finanicar a ntreprinderii, prin
nivelul fondului de rulment,
coeficientului de ndatorare i a
nivelului ncasarilor;
Garantarea profitabilitaii, ca expresie a eficienei folosirii
capitalurilor, ilustrata n ratele de rentabilitate economica
i finanicara;
Asigurarea flexibilitaii ntreprinderii
a capacitaii acesteia de a se adapta circumstanelor
dificile (flexibilitate defensiva), prin neutilizarea integrala a
capacitaii de autofinanare i de ndatorare
de a valorifica oportunitaile de obinere i sporire a
profitului, a cifrei de afaceri (flexibilitate ofensiva).

Unele ntreprinderi i propun ca obiectiv al gestiunii

financiar-contabile maximizarea valorii de piaa a
ntreprinderii
11

Sisteme informatice de
gestinune financiar
contabila
Sistemele informaionale influeneaz n sens pozitiv
relaiile financiare dintre subiecii economici, graie
tranzaciilor telematice
de exemplu, apariia e-banks, adic a structurilor accesibile
din orice punct 24 din 24 de ore, care ofer prin intermediul
instrumentelor electronice ridicarea, depunerea, servicii de
pli i ncasri, tranzacii, cecuri de cltorie, mprumuturi
on-line i alte genuri de servicii financiare

Globalizarea pieelor financiare, pe care tranzaciile

internaionale se realizeaz zilnic, devine un element de
care nu se mai poate face abstracie n dezvoltarea
ntreprinderilor care i coteaz aciunile.
modulul financiar contabil este indispensabil
intreprinderilor indiferent de dimensiuni
Nu s-ar putea vorbi de Enterprise Resource Planning n
lipsa informaiilor financiar-contabile din operaiunile pe
care le administreaz aceste sisteme
12

Sisteme informatice de
gestinune financiar
contabila

Chiar dac esena unui ERP const n integrarea n

aceeai baz de date a tututor informaiilor disponibile
n companie, pentru muli beneficiari modulul financiar
contabil este piesa de rezisten.
Ca generalitate, importana acestui modul este invers
proporional cu dimensiunea organizaiei
beneficiarului.
Companiile mici tind s acorde atenie doar acestui modul, n
timp ce n organizaiile mari acesta este doar o pies din
puzzle, cu valoare doar n urma nsumrii informaiilor din
modulele adiacente activitilor productive i comerciale.

La nivel de submodule, orientarea este mai evident

ctre separarea activitilor contabile de cele
financiare, tendin care se regsete n structura
acestora.
n general, zona financiar conine submodulele orientate
ctre gestionarea cash flow-ului, a operaiilor cu banca,
deconturi, rapoarte, avansuri, creane etc., iar zona contabil
ctre note contabile, rapoarte, conversie note contabile n
IAS, operaiuni periodice etc.

13

Parerea specialistilor

Raluca Ioana Komartin,

Managing Director,
LLP Bucharest

Modulul FinanciarContabil
este elementul central al
oricrei aplicaii ERP. Toate
datele din sistem sunt
centralizate n modulul
financiar-contabil, ele oferind
suportul pentru diverse
rapoarte legale. Pentru
companiile mici, investiia ntr-o
soluie financiar-contabil este
un prim pas; pe msur ns ce
acestea se dezvolt, apelarea la
o soluie ERP pentru integrarea
tuturor proceselor de business
devine o cerin obligatorie.
14

Parerea specialistilor Ponderea ,,contabilitii n

achiziie
,,Firmele mici nu prea sunt clieni poteniali
pentru un sistem ERP, cu siguran nu
pentru o soluie de talia Charismei. De
regul, firmele mici, care sunt dispuse s
investeasc n infrastructur software, se
orienteaz ctre soluiie din clasa 3tier,
mult mai eficiente dect simplele soft-uri
de contabilitate, dar limitate din punct de
vedere al susinerii ciclului de cretere al
companiei. Att n cazul firmelor mici, ct i
n cel al firmelor mari i foarte mari,
principalul motiv al achiziiei unui ERP este
baza de date unic, care permite
gestionarea ntregii activiti desfurate
de companie, n mod unitar. Modulul
Financiar rspunde unor cerine din zona
Costin Baicu, Directorfinanciar, care sunt similare n orice ERP,
diferena ntre soluii fcndu-se poate prin
Financiar, TotalSoft gradul n care modulul reuete, cu
funcionalitile sale, s rspund acestor
cerine ntr-un mod adecvat.
15

Parerea specialistilor Primul pas n

implementarea unui ERP

Elena Micu, ERP

Senior Sales
Consultant, Oracle
Romnia.

,,Oracle Financials este un

sistem care asigur realizarea
performant a ansamblului de
activiti financiare ale
ntreprinderii, n strns
conexiune cu celelalte sisteme
de aprovizionare-desfacere,
de gestiune a materialelor, de
producie, proiecte, salarizare
etc. De aceea, Sistemul
Financiar trebuie s aib
prioritate n primele faze ale
proiectului de implementare a
unui nou sistem informatic i
s fie n concordan cu
strategia companiei.
16

Parerea specialistilor Submodule i funcionaliti

Iulian Stoicescu,
Director General,
Attosoft

,,Am observat o scdere a interesului

pentru operaiunile financiar contabile din
partea celor care iau decizia de achiziie a
unui ERP, mai important fiind
informatizarea activitilor direct
productive. n cazul sistemului ERP
DataLight Enterprise al AttoSOFT, modulul
Financiar-Contabil cuprinde un submodul
de Management financiar, dedicat topmanagerilor care nu tiu contabilitate.
Acest submodul evalueaz valori contabile
i prezint situaii sintetice, care pot fi
interpretate fr a fi necesare cunotine
contabile. Exist dou submodule:
Contabilitate i Indicatori financiari. n
primul se centralizeaz informaiile
contabile din celelalte module (sau se
opereaz manual, dac se lucreaz numai
cu acest modul). n cel de-a doilea modul
se vizualizeaz informaiile de natur
managerial (profit, pierdere, componenta
cheltuieli, venituri, rate financiare).
17

Interfa prietenoas si
nregistrri riguroase
Una dintre dificultile comune aprute la implementarea unui ERP (dar i a altor
tipuri de aplicaii) este schimbarea modului de lucru al utilizatorilor i
familiarizarea acestora cu interfaa noului sistem.
Modulul Financiar-Contabil vizeaz o categorie de utilizatori lipsii de un
background tehnic i pentru care adaptarea la noul sistem va fi inevitabil mai
dificil
Operatiunile financiar-contabile trebuie s respecte o anumit rigurozitate impus
att de natura informaiilor tranzacionate, ct i de stricteea cerinelor
legislative.
Astfel, ERP-ul, n general, i modulul Financiar-Contabil, n special, trebuie s
pstreze un echilibru ntre ergonomia interfeei/simplitatea modului de lucru i
acurateea nregistrrilor.
,,Este important pentru utilizatori i un criteriu de selecie n alegerea aplicaiei
ERP. Principala problem identificat la nivelul utilizatorilor este c formele ecran
prin care se introduc documentele sunt percepute drept complicate, cu prea multe
cmpuri. Este un pcat general al unui ERP, dat fiind gradul de generalitate pe
care trebuie s-l acopere. O alt problem este legat de introducerea corect a
informaiilor, respectiv forarea utilizatorului s respecte anumite reguli. Exist de
multe ori ateptri exagerate legate de puterea interfeei de a fora utilizatorul
s respecte regulile interne ale companiei. Echilibrul trebuie s se regseasc la
nivelul tuturor modulelor ERP, dar trebuie avut n vedere c n modulul FinanciarContabil aceast cerin este critic, pentru c aici se introduc sau tranziteaz cel
mai mare numr de documente. Cristian Dinu, Chara Software

18

Automatizarea
operaiunilor contabile
Modulul Financiar-Contabil aduce, ca avantaj major, automatizarea
operaiunilor specifice ntr-un procent de pn la 95%, n funcie de
gradul de personalizare a aplicaiei.
Automatizarea este posibil prin gradul ridicat de repetabilitate a
operaiunilor financiar-contabile i nseamn aplicarea unor
abloane, existente n aplicaie sau predefinite la implementare.
Alturi de creterea vitezei de operare, aceast automatizare
permite persoanelor fr cunotine contabile s lucreze n
aplicaie, dar mai ales elimin erorile umane din anumite
operaiuni.
Majoritatea operaiunilor contabile (facturi clieni, facturi furnizori,
pli i ncasri, amortizri, nregistrri contabile specifice nchiderii
de lun/an) genereaz, n mod automat, articole contabile. De
asemenea, descrcarea de gestiune, nregistrrile diferenelor de
curs valutar sau operaiunile periodice (facturi utiliti, chirii,
leasing etc.) sunt automatizabile. Genovel Iovu, Kepler
19

Senior ERP
SeniorERP este sistemul ERP dedicat companiilor de
Distributie, Productie si Servicii.
SeniorERP caracteristici principale:

Flexibilitate - datorita mecanismului de compresie a datelor

aplicatia poate rula si pe conexiuni mai putin performante (tip
dial-up sau GPRS), oferind flexibilitate pentru a fi folosita de
sucursale mici sau agenti mobili din teritoriu. Sistemul poate fi
configurat in functie de infrastructura clientului, beneficiind de
flexibilitatea oferita de Windows Communication Foundation
Interoperabilitate - caracterul de aplicatie deschisa catre alte
sisteme este data de arhitectura de tip SOA (Service Oriented
Arhitecture)
Operare Online - SeniorERP este un sistem ERP construit pe o
arhitectura multi-tier (client - server aplicatie - server baze
date) fiind optimizat pentru interconectare prin Internet.
Scalabilitate - Scalabilitatea solutiei este virtual conditionata
doar de infrastructura hardware si de capacitatile canalelor de
comunicatie. SeniorERP urmeaza principiul pay as you grow ,
oferind posibilitatea extinderii atat pe orizontala, ca volum de
lucru, cat si pe verticala, ca numar de functionalitati.
20

Platphorma
Sistemul de gestiune financiar-contabila PLATPHORMA face parte din seria
aplicatiilor economice integrate.
Sistemul este inzestrat cu mecanisme puternice de urmarire a activitatiilor de
distributie, productie, gestiune parc auto, urmarire centre de cost/profit, mijloace
fixe etc. si poate genera situatii financiar-contabile foarte complexe. Permite
lucrul in sistem multi-exercitiu, multi-valuta si deschiderea unui numar nelimitat
de gestiuni, ce pot fi organizate dupa orice metoda de descarcare.
Din punct de vedere tehnic, sistemul PLATPHORMA este o aplicatie Windows.
Sistemul respecta Principiul introducerii unice a datelor si ofera o flexibilitate
deosebita in simularea situatiilor speciale. Sistemul este inzestrat cu mecanisme
puternice de selectie si sortare, dispunand de un generator performant de situatii.
Oferta consta in:
Peste 40 de module integrate intr-un sistem unitar de gestiune financiar contabila!

Generator de calcule - executa toate calculele de sfarsit de luna la un singur

click
Platphorma B.A. - Analiza afacerii
Platphorma CRM - management de documente, eficientizarea relatiei cu clientii
Sabloane acte - faciliteaza introducerea actelor cu grad mare de repetitivitate
Optimizarea alocarii resurselor - mecanisme de inchidere automata a aplicatiei
client
Trimitere facturi proforma, emise si liste facturi neincasate pe email, direct din
sistem
Exportul tuturor listelor de print in format PDF
Serviciul Online Helpdesk - asistenta tehnica prin e-mail, echivalent al unui
serviciu de call
Serviciul Chat disponibil gratuit
21

Charisma contabilitate
Asigur managementul paralel al locaiilor companiei sau a celorlalte societi, pri ale unui
holding,
Permite definirea exerciiilor financiare urmrite de sistem i a perioadelor contabile, asigurnd
securitatea datelor
Permite urmrirea simultan a mai multor sisteme contabile interne sau externe: RAS, IAS,
USGAAP, de grup, IFRS, etc.), bancare sau de grup.
Ofer soluie cu privire la reglementrile BNR cu privire la raportarea CRB n privina debitelor pe
care clienii le nregistreaz la companiile de tip IFN.
Asigur un grad nalt de configurabilitate - se pot configura planuri de conturi pe fiecare sistem
contabil, centre de cost pentru alocarea veniturilor i cheltuielilor, modele de contare pe fiecare
tranzacie operaional, clasificri conturi, cote de TVA.
Permite lucrul simultan n dou perioade distincte (luni, ani).
Este multi-valut
Realizeaz contrile n mod automat a documentelor operaionale, pe baza unor modele de
contare configurate la iniializarea sistemului. Toate nregistrrile contabile automate devin
instantaneu valide i apar efectiv n rulajele conturilor.
Integreaz management-ul riscului
Permite introducerea de note contabile manuale n cazul unor situaii speciale
Ataeaz fiecrei note contabile (automat sau manual) mai multe dimensiuni de analiz
(departamente, proiecte, contracte, etc.) permind obinerea de rapoarte (fie de cont, balan
contabil, etc.) filtrate pe aceste dimensiuni
Permite consolidarea rezultatelor anuale contabile pentru societile parte a unui holding
Asigur toate rapoartele legale
Ofer utilizatorului posibilitatea crerii de rapoarte folosind baza de date i generatorul de
rapoarte.
Permite configurarea rapoartelor speciale cumulate (de tip bilan contabil, profit i pierderi, cashflow, etc.)
Beneficiaz de funcii de export / import date contabile necesare raportrilor sau provenite din
surse externe.
Este integrat nativ cu modulele de baz din suita Charisma ERP: Financiar, Vnzri, Achiziii,
Mijloace Fixe, Gestiunea bugetelor, Gestiunea stocurilor, Comerul exterior, Gestiunea
22
asigurrilor i a Contractelor de finanare.

Bibliografie
http://www.platphorma.ro/
http://www.seniorerp.ro/senior_erp
http://www.charisma.ro/
http://www.totalsoft.ro/
http://www.ekepler.com/
http://www.attosoft.ro/
http://www.oracle.com/us/products/applications/eb
usiness/index.html
http://www.llpgroup.com/ro/
http://www.chara.ro/chara/syntesio.html
http://facultate.regielive.ro/cursuri/contabilitate/ge
stiunea_financiar_contabila_a_intreprinderii10117.html
23

Q&A
(intrebari si
raspunsuri)
24

Va multumim
pentru
atentie !
25