Sectiunea

M
IMPOZITE SI TAXE
Initialele:
Client:
Perioada:

Data:

Intocmit de:
Revizuit de:
Ref.

Probe de audit necesare

Impozitul pe profit
1. Obtineti o analiza sintetica a soldurilor initiale
si a rulajelor impozitelor si taxelor datorate,
precum si a cheltuielilor cu impozitele si taxele
aferente exercitiului auditat.
2. Revizuiti situatia impozitelor si taxelor datorate
in exercitiul anterior si asigurati-va ca s-au
inregistrat dobanzile si penalitatile aferente.
3. Revizuiti calculele clientului privind impozitele
si taxele aferente exercitiului curent. Verificati
calculul cheltuielor deductibile pentru investitii
si al castigurilor impozabile.
4. Realizati o reconciliere fiscala intre cota de
impozitare teoretica asupra profitului net si cea
efectiv aplicata.
Impozitul amanat
5. Decideti daca societatea-client trebuie sa
inregistreze impozitul amanat.
TVA
6. Revizuiti deconturile de TVA si reconciliati un
esantion din acestea cu evidentele contabile
lunare/trimestriale.
7. Verificati corectitudinea si acuratetea
inregistrarii TVA, atunci cand testati vanzarile si
cumpararile.
8. Asigurati-va ca toate deconturile de TVA s-au
depus la timp. Cercetati daca societatea
datoreaza dobanzi sau penalitati si daca acestea
au fost corect inregistrate.

Initiale

Probleme aparute

9. Revizuiti corespondenta cu Ministerul

Finantelor.
10. Reconciliati soldul final al TVA si asigurati-va
ca suma a fost platita sau incasata dupa
incheierea exercitiului.

11. Asigurati-va ca toate soldurile privind impozitul

pe profit si impozitul amanat sunt prezentate
corespunzator in situatiile financiare.
12. Asigurati-va ca toate riscurile legate de
fiscalitate sunt prezentate in conformitate cu
reglementarile contabile.
Teste suplimentare

Concluzie:
Cu exceptia aspectelor supuse atentiei verificatorului, am obtinut o asigurare rezonabila ca impozitele si
taxele:
1. au fost inregistrate corect si in totalitate;
2. sunt corect evaluate in bilant;
3. sunt prezentate corect in situatiile financiare, in conformitate cu standardele contabile.
Semnat ..
Verificator/ Responsabil de misiune

Data