Analiza dinamicii fondului de salarii i a eficienei

cheltuielilor cu personalul

Analiza dinamicii fondului de salarii urmrete n anumite perioade de timp

succesive modificarea absolut i relativ a indicatorului fond total de salarii.

Fondul de salarii:

- pentru personalulul total ai ntreprinderii =

- pentru personalul direct productiv =

=

Modificarea absolut a fondului total de salarii:

= 1 0

a) Fs > 0 , Fs1 > Fs0 depire absolut a fondului total de salarii

b) < 0 , 1 < 0 economie absolut de fond total de salarii

Nivelul maxim admisibil al fondului total de salarii este necesar s se determine
pentru a se putea evita conflictele de munc legate de salarii.

= 0
100

Depirea sau economia relativ a fondului de salarii n raport cu limita maxim

admisibil a acestuia este evideniat prin modificarea relativ a fondului de salarii.

= 1 = 1 0
100
 Tabelul 1 Analiza dinamicii fondului de salarii la SC nnnnnnnnnnnnnn SRL

Nr. Specificare Perioada Indici (%)

crt Precedenta Curenta
1. Fd. de salarii pt pers. direct productiv (lei) 101357 757367 747,23
2. Fd. de salarii max. admisibil Fsa= Fsd0*Iq/100 (lei) - 995630 -
3. Numarul mediu de salariati direct productivi Nd (pers.) 115 147 127,83
4. Salariul mediu anual Sa (lei/pers) 881,37 5152,16 584,56
5. Salarul mediu orar Sh (lei/ora/pers.) 0,47 2,74 582,98
6. Productivitatea medie anuala Wa = CA/Nd (lei/pers0 6.187 47.552 768,58
7. Productivitatea medie orara Wh = CA/h (lei/ora-om) 3,28 25,29 771,03
8. Volumul productiei CA (lei) 711611 6990155 982,30

= 1 0 = 757.367 - 101.357 = 656010 lei , rezulta Fsd1 > Fsd0

= 1 0 100 = 757.367 - 995.630= -238263 lei , rezulta Fsd1 < Fsa

1 0 5152,16 881,37
= (1 0) = 6.990.155 ( 47.522 ) = 209705 lei
6.187

1 0 2,74 0,47
= (1 0) = 6.990.155 (25,29 3,28) = 209705 lei

= /= 747,23/982,30 = 0,76

= / = 584,56/768,58 = 0,76

= / = 582,98/771,03 = 0,76

Interpretarea rezultatelor din Tabelul 1:

- se constat o depire absolut a fondului de salarii aferent personalului direct productiv,

egal cu 656010 lei, fapt explicat prin creterea cu 32 de persoane a numrului mediu de
salariai direct productivi (27,83%) ce lucreaz detaai la o societate utilizatoare din Frana
i care beneficiaz de o diurna de 9,53 de euro pe or;
- depirea fondului de salarii maxim admisibil egal cu 995630, dimensionat innd seama de
creterea cifrei de afaceri cu 982,30%;
- mrirea productivitii medii orare a crescut ntr-un ritm foarte rapid cu un procent de
771,03%, n condiiile n care salariul mediu orar a crescut doar cu 582,98%;
- indicii de corelaie, n toate cele trei variante de calcul, sunt inferiori valorii 1, ceea ce indic
eficiena cheltuielilor cu salariile, cauzat de creterea mai rapid a cifrei de afaceri,
comparativ cu fondul de salarii, precum i de ritmul mai rapid de cretere a productivitii
medii anuale i orare, n raport cu creterea salariilor medii anuale i orare;
- observnd creterea volumului produciei n comparaie cu creterea fondului de salarii, se
poate obsera c au fost eficient utilizate cheltuielile cu salariile.