Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Seminar CF Si Rentabilitate
Seminar CF Si Rentabilitate
mii.u.m.
Din contul de profit si pierdere al aceluiasi exercitiu financiar se cunosc urmatoarele date (mii
u.m.):
Sa se determine si sa se analizeze :
.................
..................
................,,
....................
= -2,163 ( AN N)
= -1,567 ( AN N+1)
2. Din bilanţul şi contul de profit şi pierdere al unei întreprinderi rezultă următoarele informaţii:
Cifra de afaceri 3.440; cheltuieli monetare de exploatare 2.660; amortizări 64; cheltuieli cu
dobânzile 160; cota de impozit pe profit 16%.
Să se determine:
Datorii de exploatare 35 50
=1530-( 1210+40)=
=280
AE=CP+DTL=820+340=1160 (AN N)
Rdo= (dobanzi/ dat fin)* 100 = 60/80 = 0.75 = 75% (AN N-1)
……………………
CP/AE=700/780=0,897
Dat lung/AE=80/780=0.102
……………………….
CP/AE=820/1160= 0,706
= 340/820=0,414 ( AN N )
…………………
………………….
Din contul de profit și pierdere al aceluiași exercițiu se cunosc următoarele informații (mii lei):
- cifra de afaceri = 3.800;
- venituri din vânzarea activelor și alte operații de capital = 20;
- ch. cu materii prime și materiale consumabile = 1.000;
- ch. cu personalul = 1.200;
- ch. privind prestațiile externe = 700;
- ch. cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate = 375;
- cheltuieli cu amortizarea = 115;
- cheltuieli privind activele cedate și alte operații de capital = 30;
- venituri din dobanzi = 10;
- cheltuieli privind dobânzile = 80;
- cota de impozit pe profit = 16 %.
Să se determine și să se analizeze:
rata rentabilității economice (Rec), rata rentabilității financiare (Rfin), rata dobânzii (Rdob);
efectul de levier financiar al îndatorării;
Rec și Rfin reale în condițiile unei rate a inflației de 11,5%.
2. Cunoaștem bilanțul și contul de profit și pierdere sintetice ale unei întreprinderi, aferente exercițiului
financiar N (mii lei):
Bilanțul contabil:
Activ N-1 N Capital + Datorii N-1 N
Active imobilizate 6.600 8.100 Capitaluri proprii 4.900 5.300
Active circulante 4.200 4.800 Datorii financiare pe termen lung 4.000 5.500
Datorii curente 1.900 2.100
TOTAL 10.800 12.900 TOTAL 10.800 12.900
Contul de profit și pierdere:
- cifra de afaceri = 19.500;
- cheltuieli cu materii prime și materiale consumabile = 6.500;
- cheltuieli cu personalul = 5.000;
- cheltuieli cu amortizarea = 2.800;
- cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate = 1.500;
- cheltuieli privind dobânzile = 1.200
- impozit pe profit, 16%
Să se determine și să se interpreteze:
a) Rec, Rfin, Rdob şi rata rentabilităţii comerciale;
b) Efectul de levier financiar al îndatorării;
c) Rec și Rfin reale, pentru o rată a inflației în exercițiul N de 7,2%.