8/21/2019

Eroare de calcul profit reinves t. Incidente fiscale

valabil la 02 Iun 2019

Intrebare: In cursul anului 2015, societatea a achizi onat mai multe mijloace fixe care tehnic au fost
incadrate in subgrupa 2.1-Echipamente tehnologice. La finalul anului 2015, s-a considerat ca sunt
indeplinite prevederile legale pentru repar zarea la rezerve ca profit reinves t, echivalentul
acestor achizi i de mijloace fixe (prin hotararea AGA) si implicit s-a calculat si impozit pe profit
reinves t. Faptul ca achizi ile au fost realizate in mai multe trimestre (societatea plateste impozit
pe profit trimestrial) si doar la finalul anului 2015 s-a calculat masa profitului reinves t in acel an
implicit impozitul aferent este o abordare eronata,exista un prejudiciu pentru bugetul de stat ce
implica i declara ve si fiscale implica aceasta abordare realizata de societate?

Raspuns: A men onat descoperirea unei erori de calcul. Corectarea acestor erori se efectueaza prin
rec ficarea declara ilor afectate de datele modificate.
Poate exista un prejudiciu, in func e de calculele rezultate prin aplicarea trimestriala a facilita lor.
Este posibil ca in primele trimestre sa nu ave dreptul la scu re daca inves ile erau mai mari decat
profitul realizat pana la acel moment.

Impozitul pe profit a fost declarat prin formularul 100 aferente trimestrelor I-III 2015 si prin
formularul 101 aferent anului 2015.
Corectarea obliga ilor declarate eronat in formularul 100 se face prin depunerea formularului 710
"Declara e rec fica va". Acest formular se u lizeaza pentru corectarea impozitelor/taxelor declarate
la bugetul de stat, stabilite de catre pla tori prin autoimpunere sau cu regim de re nere la sursa,
precum si a contribu ilor sociale datorate de angajatori si re nute de catre aces a de la asigura .
Formularul se completeaza cu ajutorul programului de asistenta pus la dispozi e de Ministerul
Finantelor Publice.
Potrivit instruc unilor de completare ale formularului 101, in cazul in care pla torul corecteaza
declara a depusa, declara a rec fica va se intocmeste pe acelasi model de formular, inscriind "X" in
spa ul special prevazut in acest scop.

Prin urmare, corectarea impozitului pe profit aferent trimestrului I 2015 impune rec ficarea
formularului 100 prin depunerea formularului 710 si rec ficarea formularului 101.
Impozitul datorat in plus va fi achitat cu intarziere si ve datora penalita pentru sumele respec ve,
calculate pana la data s ngerii obliga ei fiscale.

1/1