4/14/2021

Client radiat. Aspecte contabile si fiscale

 valabil la 13 Apr 2021

Intrebare: Suntem societate pla toare de impozit profit si TVA lunar. Avem un client pentru care am
primit hotararea judecatoreasca prin care ni se comunica:
- s-a inchis procedura de insolventa;
- societatea a fost radiata;
- pasivul neacoperit al societa i sa fie suportat de administrator (o suma de 8 cifre).
Din valoarea creantei neincasate am cons tuit provizion 30%.

Pe baza acestei hotarari judecatores pot sa scot din evidenta creanta neincasata sau trebuie in
con nuare sa ne indreptam impotriva administratorului? Care este monografia contabila privind
TVA si impozitul pe profit?

Raspuns: Pentru ca aceasta cheltuiala sa fie deduc bila condi a prevazuta la art. 25 alin. (4) lit. h) pct.
2 din Codul fiscal este ca procedura de faliment a debitorilor sa fie inchisa pe baza hotararii
judecatores .

As el, in situa a in care exista o hotarare judecatoreasca de inchidere a procedurii de faliment a

debitorului creanta se scoate din evidenta, cheltuiala este deduc bila conform art. 25 alin. (4) lit. h)
din Codul fiscal iar taxa pe valoare adaugata poate fi ajustata conform art. 287 lit. d) din Codul fiscal
(daca nu a fost deja ajustata in baza hotararii de deschidere a falimentului).

Pentru ajustarea TVA se va emite o factura cu semnul minus.

Inregistrari contabile:
654=4111 baza
4111=4427 TVA, in rosu
491=7814 anularea provizionului (venit impozabil intrucat cheltuiala a fost deduc bila).

In cazul in care, ulterior ajustarii bazei de impozitare a TVA, sunt incasate sume aferente creantei
respec ve, se anuleaza corespunzator ajustarea efectuata, corespunzator sumelor incasate, prin
decontul perioadei fiscale in care acestea sunt incasate.

Raspuns extras din portalcontabilitate.ro

1/1