Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Formarea Bugetului Firmei
Formarea Bugetului Firmei
Date inițiale
Active - total:
Active circulante, inclusiv:
Numerar $ 42,500
Creanțe comerciale pe termen scurt $ 90,000
Stocuri materii prime $ 4,200 7,000 kg
Stocuri produse finite $ 26,000 2000 bucăți
Datorii - total:
Datorii curente:
Datorii comerciale $ 25,800
Capital propriu:
Capital social (acțiuni obișnuite) $ 175,000
Profit nerepartizat $ 449,900
Capital propriu - total $ 624,900
TOTAL PASIV $ 650,700
Soldul planificat de produse la finele perioadei 20% din volumul vânzărilor perioadei următoare
Soldul de produse la finele anului 3,000
Necesarul de materiale la o unitate de producție 5 kg
Prețul pentru 1 kg de materiale $ 0.60
Soldul materialelor la finele perioadei 10% din necesarul perioadei viitoare
Stocuri de materiale la finele perioadei 7,500
Cota achitării materialelor în trimestrul respectiv 50%
Consumuri de muncă persoanalului de bază 0.8 om-ore per unitate.
Costul unei om-ore $ 7.50
Costuri indirecte variabile $ 2.00 pentru 1 oră de muncă a personalului de
bază
Costuri indirecte constante, $ 60,600 per trimestru
Inclusiv amortizarea utilajelor $ 15,000
1
Cheltuieli de distribuție și administrative
Variabile la o unitate de producție $ 1.80
Constante per trimestru: Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4
Reclama $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000
Salarii personal administrativ $ 35,000 $ 35,000 $ 35,000 $ 35,000
Asigurări $ 1,900 $ 37,750
Impozit pe bunuri imobiliare $ 18,150
Rata anuală a dobânzii la credite 10%
Cota impozitului pe venit 12%
Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4
Achiziții planificate de utilaje: $ 30,000 $ 20,000
Fond de dividende planificat $40,000 Pe an
2
ANEXA 2
SISTEMUL DE BUGETE
Bugetul vânzărilor
Bugetul de producție
3
Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an
Volumul planificat de produse, unit.
Consumuri de muncă ale personalului de bază,
om-ore
TOTAL consumuri de muncă, om-ore
Costul unei om-ore
Costuri de muncă ale personalului de bază
4
Incasarea mijloacelor banesti
De la clienți
Mijloace banesti disponibili
Plîți efectuate
Pentru materiale de bază
Pentru retribuirea muncii
Pu costuri indirecte de producție
Cheltuieli comerciale si administrative
Impozit pe venit
Achizitia utilajelor
dividende
Total
Finanțare:
Primirea imprumuturlui
Stingerea imprumutului
Plata dobînzilor
Total
5
Bugetul prognozat de venituri si Cheltuieli
Bilanțul Prognozat
Datorii - total:
Datorii curente:
Datorii comerciale
Datorii pe termen lung
Capital propriu:
Capital social (acțiuni obișnuite)
Profit nerepartizat
Total pasiv
6
7