Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Документ Microsoft Office Word 11
Документ Microsoft Office Word 11
Raport
privind stagiul practicii de producţie şi de licenţă
Baza de practica
Î.M.„Chateau Vartely”S.R.L.
Chişinău – 2014
Cuprins
Introducere.......................................................................................
Încheiere ...........................................................................................
Anexe
Introducere
Pentru a-şi realiza sarcinile asumate Societatea cu Răspundere Limitată “ Chateau Vartely”
desfăşoară activitatea de fabricare, păstrare şi comercializarea angro a alcoolului etilic( distilat
de vin şi de fructe) şi a producţiei alcoolice produsă de producătorii autohtoni, dispunînd de
Licenţă eliberată de Camera de Licenţiere, cu seria A MMII , nr.042822 valabilă pînă pe data de
21 septembrie 2014 (Anexa 4).
Începînd cu data de 25 iunie 2008, SRL „Chateau Vartely” desfăşoara şi activitatea de
turoperator. Şi în acest caz entitatea dispune de Licenţă eliberată de Camera de Licenţiere,cu
seria A MMII , nr 038031 valabilă pînă pe data de 25 iunie 2018 (Anexa 5).
Pentru comercializarea băuturilor alcoolice şi suvenirelor, societatea cu răspundere limitată, a
obţinut Autorizaţie de funcţionare a unităţii comerciale şi prestări servicii cu nr 30 din 23
ianuarie 2012 valabilă pînă pe data de 19 ianuarie 2015.( Anexa 6).
Un alt tip de activitate desfăşurată de „Chateau Vartely ” este producerea ,comercializarea şi
prestarea serviciilor turistice şi odihnă. Astfel a fost necesară obţinerea Autorizaţiei sanitare de
funcţionare. Aceasta a fost eliberată în baza procesului-verbal de examinare a stării sanitare şi a
rezultatelor investigaţiilor de laborator din 24 noiembrie 2011. Pe data de 13 decembrie 2011
entitatea a intrat în posesia autorizaţiei nr 636, fiind valabilă pînă pe 13 decembrie 2016
( Anexa7 ).
Activitatea de bază a întreprinderii este producerea şi comercializarea vinului . "Château
Vartely" SRL este un producător de vinuri de înaltă calitate din cele mai bune specii europene de
struguri, cultivate în zonele centrale şi sudice ale ţării. SRL „Chateau Vartely” este alcătuit din
vinărie care este situată în or. Orhei, str. Eliberării, 170/B şi Departamentul Vînzări situat în
or. Chişinău, str. Mihai Viteazul-11, of. 401, AMG Building. Pe lîngă activitatea de baza, o
activitate auxiliară pe care o desfăşoară entitatea este turismul. Acesta d este coordonat de
departamentul ce se află în or. Chişinău, str. Mihai Viteazul-11, of. 401, AMG Building, iar
activitatea propriu-zisă de turoperator se desfăşoară in or. Orhei , str. Eliberării, 170/B .
Speciile europene clasice de viţă-de-vie sunt cultivate aici cu succes si ofera în fiecare an o
recoltă valoroasă de vinuri: Roşii seci – Cabernet Sauvignon, Merlot, Pinot Noir, Pinot Gris,
Chardonnay, Traminer, Sauvignon, Feteasca. În decursul ultimilor ani, vinurile produse
de Chateau Vartely, şi-au găsit un număr considerabil de amatori în toate colţurile lumii. Fapt
dovedit de volumul exporturilor făcute în ţări ca: SUA, Franţa, Germania, Belgia, Olanda,
Norvegia, Polonia, Slovacia, Cehia, China, România, Ucraina, Kazakhstan şi Kîrghizstan.
Orice dezvoltare se face de-a lungul timpului. Compania “Chateau Vartely” are trei direcţii
strategice de dezvoltare: calitatea superioară, atitudinea deosebită faţă de clienţi si parteneri,
păstrarea şi dezvoltarea tradiţiilor.
Compania ÎM "Château Vartely" SRL, a venit pe piaţă propunînd tot ce este mai bun din
tradiţiile seculare, punînd accent, în primul rîind, pe calitatea produsului natural.
1. Organizarea contabilităţii în cadrul entităţii
Persoanele care se ocupă cu dirijarea activităţii financiare întreprinderii sunt
persoanele care asigură îndeplinirea funcţiilor de conducere cum ar fi planificarea, organizarea,
control şi analiză.
1997;
ulterioare.
S.R.L” Chateau Vartely” deţine investiţii pe termen lung în părţi legate (132) în sumă de
79359338 lei (Anexa 13.1). Din suma totală a investiţiilor conform (Anexei 13.9) 76063263 lei
sunt investiţii de la entitatea asociată din străinatate , si anume SRL “STARENROSE
LIMITED” ,Cipru, iar diferenţa de 3296075 sunt investiţii din interiorul ţării.
Ct 241, 242, 243-la suma investiţiile procurate din contul mijloacelor băneşti
Ct 229-“Alte creanţe pe termen scurt” la procurarea investiţiilor prin schimbul cu alte active
Debit 333 „Profit net(pierdere )al perioadei de gestiune”, subcontul 333.2 „Pierdere netă a
perioadei de gestiune ” în sumă de 49157826 lei
Credit 351 „Rezultat financiar total”- în sumă de 49157826 lei.
Ştiind ca fiecare an de gestiune trebuie să înceapă cu soldul „zero” a contului 333 „Profit
(pierdere) al perioadei de gestiune” la reformarea Bilanţului contabil, soldul contului numit trece
la rezultatele anilor precedenţi prin formula:
Debit 333 „Profit net (Pierdere) al perioadei de gestiune” subcontul 333.2 „Pierdere netă
a perioadei de gestiune ” în sumă de 49157826 lei
În componenţa contului 611”Venituri din vînzări” în cadrul entităţii analizate sunt incluse:
(Anexa 13.15.1)
6111 „vînzarea produselor finite” în sumă de 77067322 lei
6112 „vînzarea mărfurilor” în sumă de 2051031 lei
6113 „prestarea serviciilor Restaurant ,Hotel” în sumă de 7425859 lei.
De exemplu înregistrarea veniturilor din vînzarea mărfurilor are loc conform facturii
fiscale(Anexa ) cu seria şi numărul FB 4829686 în care entitatea Î.M. „Chateau Vartely” livrează
marfă SRL „Trendseter ”. În acest caz se vor întocmi următoarele formule contabile:
Vînzarea:
Debit 221 “Creanţe pe termen scurt aferente facturilor comerciale” subcontul 221.1
“Facturi de primit din ţară ” – în sumă de 1583,33 lei
Credit contul 611 “Venituri din vînzări” subcontul 611.2 „Venituri din vînzarea
mărfurilor” – în sumă de 1583,33 lei
TVA aferent vînzării:
Debit 221 “Creanţe pe termen scurt aferente facturilor comerciale” subcontul 221.1
“Facturi de primit din ţară ” – în sumă de 316,67.
Credit contul 534 „Datorii privind decontările cu bugetul” subcontul 534.2 “Datorii privind
TVA” – în sumă de 316,67.
La finele perioadei de gestiune in baza Balanţei de verificare (Anexa )are loc închiderea
conturilor de venituri prin intermediul contului 351 „Rezultatul financiar total”, adică se debiteză
conturile de venituri în corespondenţă cu creditul contului 351 „Rezultatul financiar total”,
întocmindu-se următoarele formule contabile:
→ Debit 611 „Venituri din vânzări”, la suma totală a veniturilor din vînzări -86545711,87
lei
Credit 351 „Rezultatul financiar total”, la suma totală a veniturilor din vînzări -
86545711,87 lei
→Debit 612 „ Alte venituri operaţionale”, la suma totală a altor venituri operaţionale -
1069033,64 lei
Credit 351 „Rezultatul financiar total”, la suma totală a altor venituri operaţionale -
1069033,64 lei
→Debit 621 „Venituri din activitatea de investiţii” la suma totală a veniturilor din activitatea
de investiţii- 5207922,11
Credit 351 „Rezultatul financiar total ”, la suma totală a veniturilor din activitatea de
investiţii- 5207922,11
→ Debit 622 „Venituri din activitatea financiară” la suma totală a veniturilor din activitatea
financiară - 12089888,40
Credit 351 „Rezultatul financiar total, la suma totală a veniturilor din activitatea financiară -
12089888,40
Apoi, comparîndu-se rulajul debitor (cheltuielile acumulate) si rulajul creditor (total venituri) a
contului 351 „Rezultat financiar total ” se determină profit sau pierderea perioadei de gestiune.
Î.M. „Chateau Vartely” pe parcursul anului 2013 a inregistrat pierderi nete în marime de
(49157826) lei
1.) Bilanţul Contabil (Anexa 13.1 şi 13.2)este definit ca un tablou al situaţiei patrimoniului
care reprezintă în unităţi monetare mărimea valorică a bunurilor economice, în corelaţie cu
sursele de finanţare a acestora, precum şi cu rezultatul obţinut.
Pentru întreprindere întocmirea Bilanţul Contabil este obligatorie parcurgerea unor lucrări
premergătore care sunt desfăşurate într-o ordine logică şi anume:
1. Verificarea înregistrărilor din conturi a tuturor operaţiunilor economice şi financiare efectuate în
cursul anului sau în perioada de gestiune pentru care se întocmeşte Bilanţul Contabil.
2. Întocmirea Balanţei de verificare (a rulajelor şi soldurilor ) înainte de inventariere.
3. Inventarierea mijloacelor materiale şi băneşti, componentele patrimoniului administrat, precum
şi a resurselor de provenienţă a capitalului, drepturilor de creanţă şi datoriilor.
4. Verificarea concordanţei dintre datele înregistrate în conturi şi realitatea constatată la
inventariere, stabilirea diferenţelor de inventar.
5. Înregistrarea în conturi a diferenţelor constatate şi executarea tuturor regularizărilor, a
amortizărilor, limitării în timp a cheltuielilor şi veniturilor.
6. Determinarea rezultatelor financiare ale exerciţiului.
7. Întocmirea Bilanţului Contabil şi a anexelor la acesta pe formulare tipizate aprobate de
Ministerul Finanţelor al RM.
Mărimea fiecărui element patrimonial se determină pe baza relaţiei de sold în felul următor:
Soldul elementului patrimonial la finele perioadei de gestiune = Soldul elementului patrimonial
la începutul perioadei de gestiune + Creşterea elementului patrimonial în timpul perioadei de
gestiune – micşorarea elementului patrimonial în timpul perioadei de gestiune.
Bilanţul Contabil cuprinde 3 elemente principale legate nemijlocit de evaluarea situaţiei
patrimoniale şi financiare a întreprinderii:
Active
Capital propriu
Datorii
Principalul obiectiv ce se urmăreşte în Bilanţul anual constă în furnizare de informaţii privind
situaţia financiară, evoluţia acesteia, care reprezintă utilitate pentru toate categoriile de utilizatori
în luarea de decizii pentru strategii curente şi de perspectivă.
Anexele la Bilanţul Contabil reflectă detaliat indicatorii privind activitatea desfăşurată şi situaţia
economico – financiară. Totodată ele conţin specificarea ulterioară a fiecărui post de bilanţ.
Totalul bilanţului entităţii SRL “Chateau Vartely” pentru anul 2013 constitue 369576335 lei.
„Situatia de profit şi pierdere ” se în tocmeste potrivit unui formular unic (Anexa 13.3 )
aprobat de Ministerul Finantelor al R. Moldova. în conformitate cu SNC 5, prezentarea
rapoartelor financiare”Raportul privind rezultatele financiare” cuprinde 15 în dicatori care
reflecta veniturile, cheltuielile si profiturile (pierderile) realizate în cursul perioadei curente de
gestiune si perioadei corespunzatoare a anului precedent. Primii 8 în dicatori componenti ai
raportului nominalizat caracterizeaza veniturile, cheltuielile si rezultatul din activitatea
operationala a întreprinderii, determinata de statutul acesteia. Apoi în raport sunt prezentate
rezultatele financiare aferente activitatii întreprinderii, care nu constituie pentru ea o activitate de
baza. în special, se reflectărezultatul din operatiunile efectuate în domeniile suplimentare ale
activitatii de afaceri ale întreprinderii, cum sunt activitatea de în vestitii si cea financiara.
3.)Raportul privind fluxul capitalului propriu ( Anexa 13.3.1) constituie o parte componentă
a rapoartelor financiare obligatorii. Evidenţierea indicatorilor privind fluxul capitalului propriu
într-un formular separat este legat de importanţa acestei informaţii pentru diferiţi utilizatori, în
special, pentru proprietarii întreprinderii.
În conformitate cu prevederile S.N.C.5 «Prezentarea rapoartelor financiare «, raportul
privind fluxul capitalului propriu constă din 4 capitole, care cuprind date privind modificările
părţilor componente ale capitalului propriu sub aspectul grupării prevăzute de capitolul III al
bilanţului contabil:
a) capital statutar şi suplimentar;
b) rezerve;
c) profit nerepartizat (pierdere neacoperită);
d) capital secundar.
Tehnica întocmirii Raportul privind fluxul capitalului propriu constă în completarea fiecărui
rând în baza soldurilor şi rulajelor din conturile clasei a 3-a a Planului de conturi contabile.
In coloana 4 «La finele anului de gestiune precedent « cu cifre obişnuite (fără paranteze) se
reflectă soldurile creditoare iniţiale aferente conturilor indicate, iar cu cifre negative (în
paranteze) - soldurile debitoare iniţiale.
La completarea coloanelor 5 şi 6 ale raportul privind fluxul capitalului propriu trebuie de
ţinut cont că aproape toate conturile din clasa a 3 sunt conturi de pasiv. In coloana 5 «Încasat
(calculat) « se arată cu cifre obişnuite rulajele creditoare eferente conturilor de pasiv din clasa a 3
«Capital propriu «, iar cu cifre negative - rulajele debitoare aferente conturilor de activ.
In coloana 6 «Consumat (virat) « se reflectă cu cifre obişnuite rulajele debitoare aferente
conturilor de pasiv din clasa 3 «Capital propriu «, iar cu cifre negative - rulajele creditoare
aferente conturilor de activ.
Coloana 7 «La finele perioadei de gestiune curente « se completează în baza soldurilor finale
aferente conturilor de contabilizare a capitalului propriu: rulajele creditoare se reflectă cu cifre
obişnuite (fără paranteze), iar cele debitoare - cu cifre negative (în paranteze).
In capitolul 1 al raportul privind fluxul capitalului propriu este prezentată în formă generală
informaţia referitoare la capitalul statutar, suplimentar, nevărsat şi retras. În postul «Capital
statutar « (cod rd. 010) se arată mărimea valorii privind aporturile proprietarilor întreprinderii la
patrimoniul lui, contabilizată în contul 311 «Capital statutar «, care pentru entitatea „Chateau
Vartely” este egală cu 5977200 lei.
În capitolul 2 al raportul privind fluxul capitalului propriu se prezintă datele privind existenţa
şi mişcarea capitalului de rezervă al întreprinderii, care cuprinde «Rezerve stabilite de legislaţie
« (cod rd. 060), «Rezerve prevăzute de statut « (cod rd. 070 ) şi «Alte rezerve « (cod rd. 080) ,
ceea ce la întreprinderea anlizată lipsesc.
În capitolul 3 al raportului examinat se prezintă informaţia privind existenţa şi mişcarea
profitului nerepartizat (pierderii neacoperite) al întreprinderii.Pentru perioada analizată se
înregistrează o pierdere în mărime de (193414295)
În capitolul 4 al raportul privind fluxul capitalului propriu se reflectă datele referitoare la
existenţa şi mişcarea capitalului secundar al întreprinderii. În acest compartiment entitatea nu a
înregistrat valori.
Capitalul propriu la finele perioadei de gestiune analizată la Î.M. „Chateau Vartely” S.R.L. este în
mărime de (187181761).
4.) Raportul privind fluxul mijloacelor băneşti este unul dintre formularele principale ale
rapoartelor financiare, în care se reflect toate modificările intervenite în resursele financiare ale
întreprinderii, din punctul de vedere al încasării şi plăţii mijloacelor băneşti, în cursul perioadei
de gestiune respective. Necesitatea întocmirii Raportul privind fluxul mijloacelor băneşti este
generată de utilizarea principiului specializării exerciţiului în baza căruia se întocmesc alte
rapoarte. Conform acestui principiu, veniturile se contabilizează în momentul efectuării
operaţiunilor care conduc la obţinerea acestora (livrarea produselor, prestarea serviciilor),
indiferent de momentul plăţii. Cheltuielile cuprind valoarea consumurilor şi cheltuielilor efective
ale perioadei, fără a lua în consideraţie faptul cînd au fost achitate. Astfel profitul realizat în
cursul perioadei determinate nu este legat direct de fluxul mijloacelor băneşti.
Informaţia conţinută în acest raport permite a aprecia capacitatea întreprinderii, de a atrage şi
a utiliza mijloace băneşti în cursul unei perioade determinate.
Modul de întocmire a Raportul privind fluxul mijloacelor băneşti este reglementat de
prevederile S.N.C. 5 «Prezentarea rapoartelor financiare « şi S.N.C.7 «Raportul privind fluxul
mijloacelor băneşti «.
Conform cerinţelor S.N.C. 7, toţi agenţii economici din Republica Moldova întocmesc
Raportul privind fluxul mijloacelor băneşti prin metode directă, care permite generalizarea în
raport a tuturor încasărilor şi plăţilor reale ale mijloacelor băneşti în baza registrelor contabile şi
documentelor primare cu total cumulativ de la începutul perioadei de gestiune.
Încasările şi plăţile mijloacelor băneşti se generalizează în raport pe feluri de activităţi ale
întreprinderii, care se evidenţiază în trei capitole principale corespunzătoare felurilor de activităţi
ale întreprinderii:
• operaţională (de bază), pentru care este creată întreprinderea şi care, în majoritatea
cazurilor, aduce venitul de bază.La entitatea analizată fluxul net al mijloacelor băneşti din
activitatea operaţională constituie 3507746 lei.
• de investiţii, care cuprinde procurarea şi vînzarea activelor nemateriale, materiale şi
financiare pe termen lung,iar la SRL „Chateau Vartely ” nu sunt înregistrate.
• financiară, care este menită să asigure primele două feluri de activitate cu mijloace
necesare.În cazul activităţii financiare fluxul net al mijloacelor băneşti indică valori negative si
anume (2489887) lei.
Separat se reflectă încasările şi plăţile de mijloace băneşti aferente situaţiilor excepţionale, care
constituie 1017859 lei precum şi diferenţele favorabile de curs valutar fiind egale cu 1040399. Astfel la
SRL “Chateau Vartely ” soldul mijloacelor băneşti la sfîrşitul perioadei de gestiune este egal cu 9242271.
5) Notă explicativă
6)Anexele respective