Studiul de caz numarul III

Analiza cifrei de afaceri

Elemente 2018 2019 ∆ Indice

Productia vanduta 96.273.733 104.310.654 8.036.921 108,35%
Venituri din 2.560 17.222 14.662 672,73%
vanzarea
marfurilor
Venituri din 0 0 - -
subventii aferente
CA
Cifra de afaceri 96.276.293 104.327.876 8.051.583 108,36%
totala
Reduceri 232.144 668.330 436.186 287,89%
comerciale
acordate
Cifra de afaceri 96.044.149 103.659.546 7.615.397 107,93%
neta
Venituri nete din -229.584 -651.108 -421.524 283,60%
vanzari de marfa

In urma analizei efectuate am observat o crestere a cifrei de afaceri in 2019

comparativ cu anul 2018 in valoare de 8.051.583 lei reprezentand 8,36%, acest
lucru fiind interpretat favorabil pentru companie. De asemenea, se observa o
crestere a productiei vandute cu 8.036.921 lei reprezentand 8,35%, dar si a
veniturilor din vanzarea marfurilor in valoare de 14.662 lei, reprezentand
572,73%.

Cifra de afaceri neta este mai mica in comparatie cu cifra de afaceri totala,
deoarece compania a oferit reduceri comerciale, in anul 2019 in valoare de
232.144 lei si in anul 2019 in valoare de 668.330 lei. Reducerile comerciale
acordate au adus o crestere de 436.186 lei, reprezentand 187,89%.
 Ponderea elementelor in cifra de afaceri neta:

Elemente 2018 2019 2018 2019

Productia vanduta 96.273.733 104.310.654 100,24% 100,63%
Venituri nete din -229.584 -651.108 -0,24% -0,63%
vanzari de marfa
Cifra de afaceri neta 96.044.149 103.659.546 100% 100%

Din punct de vedere al ponderii elementelor in cifra de afaceri, in anul 2018

productia vanduta reprezinta 100,24% din cifra de afaceri neta, iar veniturile
nete din vanzarea de marfa reprezinta -0,24%. In anul 2019, productia vanduta
reprezinta 100,63% din cifra de afaceri neta, inregistrand o crestere de 0,39%
fata de anul 2018, iar veniturile nete din vanzarea de marfa reprezinta -0,63%.
Acest fapt ilustreaza ca activitatea principala a companiei este activitatea de
productie.

Denumire 2018 2019

Coeficientul Gini-Struck 1,002 1,010
Coeficientul Herfindal 1,003 1,011

Analizand activitatea companiei Altur cu ajutorul coeficientului de

concentrare Gini-Struck am putut observa ca aceasta desfasoara activitatea de
productie. Valoarea coeficientului in anul 2018 a fost 1,002, iar in anul 2019 a
fost 1,010. Valoarea mare a acestuia indica o implicare foarte mare a productiei
vandute la cifra de afaceri, toata cifra neta fiind alcatuita din productia
vanduta.

Valoarea coeficientului Herfindal ilustreaza un grad ridicat de concentrare a

activitatii de productie in totalul cifrei de afacere neta. Valoarea acestuia in
anul 2018 a fost 1,003, iar in anul 2019 a fost 1,011.

Pozitia strategica detinuta pe piata

Compania obtine venituri din vanzare pe piata interna, dar si din export.
Piata externa reprezinta peste 79% din vanzarile de bunuri, fiind principala
piata de desfacere a produselor realizate de companie. Structura produselor in
functie de destinatia lor se imparte astfel:

-industria auto: 96%

-alte ramuri: 4%

Analiza factoriala

1.Modificarea cifrei de afaceri

∆CA=CA₁-CA₀

∆CA=103.659.546-96.044.149=7.615.397 lei

2. Influenta modificarii volumului fizic al productiei vandute asupra CA

∆Q=Q1 * p0 –Q0* p0= (Q1-Q0)* p0 =104.310.654*1-96.044.149*1=
=(104.310.654-96.044.149)*1=8.266.505*1=8.266.505 lei
CA=Q*p->p=CA/Q0->P0=96.044.149/96.273.733=1

3. Influenta modificarii structurii vanzarii asupra CA

∆g=Q1 * p’ –Q1* p0= Q1*(p’- p0)= 104.310.654*(0,010-1)= 104.310.654*(-
0,99)=-103.267.547,46 lei

∑g 1∗p 0 1,006∗1 1,006

P’= 100
= 100 = 100 ¿ =0,010
¿

4. Influenta modificarii pretului mediu de vanzare asupra CA

∆p=Q1*p1-Q1*p’=Q1*(p1-p’)= 104.310.654*(1-0,010)=
104.310.654*0,99=103.267.547,46 lei

CA=Q*p->p=CA/Q1->p1=104.310.654/104.310.654=1

Cifra de afaceri a a crescut in anul current fata de anul precedent cu 7.615.397

lei. Aceasta crestere este favorabila pentru companie.
 Volumul productiei vandute a inregistrat o crestere in anul curent fapt care
s-a reflectat pozitiv in cifra de afaceri, determinand majorarea acesteia cu
8.266.505 lei.