Interpretare date Aplicaţia 2a

BUCOVINA SA
1. Activitatea întreprinderii
1.1 Portofoliul de produse
Principalele produse realizate și prestate sunt:
 lapte de consum pasteurizat
 lapte pasteurizat
 produse proaspete din care:
 iaurt gras
 iaurt dietic
 iaurt grecesc
 lapte bătut
 sana
 chefir
 smântână 14% grăsime
 smântână 20% grăsime
 frișcă 32% grăsime
 brânză grasă proaspătă de vaci
 brânză dietică proaspătă de vaci
 lapte praf:
 lapte praf degresat
 lapte praf 26% grăsime
 unt:
 unt pachete 80% grăsime
 unt pachete 65% grăsime
 un bloc 80% grăsime
 brânzeturi:
 burduf
 cașcaval cryovacat
 cașcaval parafinat
 telemea
 înghețată
 extrudate, cornet, pahar, caserole, vașchete, sandwich
 prestări servicii
 prelucrare lapte materie primă în lapte praf, unt.
1.2. Vânzările (Cifra de afaceri)
În anul 2018 cifra de afaceri, total, a reprezentat 14855266 lei, din care pentru producție
13891579 lei, pentru comerț 1117302 lei și reducerile comerciale în valoare de 113615 lei.
Cifra de afaceri pe categorii de produse, în 2018, a reprezenat: lapte de consum pasteurizat –
51993,43 lei, lapte pasteurizat – 0 lei, produse proaspete – 2214920,16 lei, lapte praf –
1188421,28 lei, unt – 617979,06 lei, brânzeturi – 494680,35 lei, înghețată – 9146387,27 lei, alte
produse/servicii – 1140884,42 lei.
În anul 2019 cifra de afaceri, total, a reprezentat 14400540 lei, din care pentru producție
13427997 lei, pentru comerț 1095777 lei și reducerile comerciale în valoare de 123234 lei.
Cifra de afaceri pe categorii de produse, în 2019, a reprezenat: lapte de consum pasteurizat –
53281,99 lei, lapte pasteurizat – 0 lei, produse proaspete – 2161521,05 lei, lapte praf –
1762626,09 lei, unt – 996517,36 lei, brânzeturi – 505458,95 lei, înghețată – 8556800,86 lei, alte
produse/servicii – 364333,66 lei.
 La nivelul vânzărilor, se înregistrează o scădere în anul 2019, față de anul 2018. Cifra de
afceri, total, scade în 2019 cu - 454726 lei, cu 3,07% mai puțin față de 2018. Cifra de afacere
din producție, scade cu - 423582 lei, cu 3,06% mai puțin față de 2018. Cifra de afcere din
comerț scade cu - 21525 lei, cu 1,93% mai puțin față de 2018.
2. Resursele
2.1. Forţa de muncă (politica de personal, politica salarială, eficienţa– ca efect al celor două
politici)
Politica societăţii în domeniul personalului vizează asigurarea personalului necesar în corelare cu
obiectivele de dezvoltare ale societăţii, anticiparea eventualelor fluctuații de deficit sau surplus
de personal. Principalele direcţii de acţiune sunt:
1. atragerea, pregătirea profesională în cadrul unor planuri de dezvoltare profesională şi
menţinerea personalului calificat cu aptitudinile, cunoştinţele de specialitate şi
competenţele necesare;
2. reducerea dependenţei de recrutare din exterior, atunci când se constată un deficit de
personal calificat în domeniile de activitate în care  se aplica tehnologii noi, prin
derularea de programe de perfecţionare a angajaţilor;
3. dezvoltarea de către managerii structurilor organizatorice, folosind principii şi programe
de mentorat, a unor echipe bine pregătite şi flexibile, echipe capabile de a se adapta la un
mediu dinamic, în continuă schimbare;
4. promovarea discuţiilor constructive şi a schimbului de cunoștințe şi informaţii legate de
activitate, pentru creşterea solidarităţii în cadrul companiei;
5. îmbunătăţirea utilizării personalului prin introducerea unor modele organizatorice
flexibile.
Nr. total de angajați în 2018 era de 97 persoane, din care 2 persoane în conducere, 15 persoane
responsabile de administrație și 62 persoane responsabile de execuție.
Nr. total de angajați în 2019 era de 87 persoane, din care 2 persoane în conducere, 15 persoane
responsabile de administrație și 58 persoane responsabile de execuție.
 Nr. total de angajați a scăzut cu - 10 persoane în 2019, cu 10,31% mai puțin față de 2018.
 Salariul mediu lunar/persoană a crescut cu + 429,38 lei, de la 4114,25 lei din 2018, la
4543,63 lei, o creștere de +10,43%.
 Cheltuielile totale cu salarii și indemnizații a scăzut cu - 45434 lei, de la 4788988 lei în 2018
la 4743554 lei în 2019, o scădere cu -0,95%.
 Ca urmare a politicii de personal și a politicii salariale, productivitatea muncii a crescut cu +
12376,37 lei, de la 153147,07 lei în 2018, la 165523,44 lei în 2019, o creștere cu + 8,08%.
2.2. Activele imobilizate (volum, stare, eficienţă)
 Activele imobilizate totale în valori nete, reprezintă în 2019, 2957825 lei, față de 3287238 lei
în 2018. Acestea au suferit o scădere cu -329413 lei, sau -10,03%. Valoarea activelor
imobilizate totale constă doar din valoarea activelor imobilizate corporale.

 Activele imobilizate totale în valori brute, reprezintă în 2019, 201884482 lei, față de
19462944 lei în 2018. Acestea au suferit o creștere cu +725538 lei, sau + 3,72%.

 Valoarea amortizării imobilizărilor corporale a crscut cu + 1054951 lei, de la 16175706 lei în

2018, la 17230657 lei în 2019, creștere cu + 6,52%.

 Gradul de uzură, total, a crescut de la 83,11% în 2018, la 85,34% în 2019, o creștere cu

+2,23% și cu o evoluție la 102,68%.

 Gradul de modernizare/investire, total, a crescut de la 1,27% în 2018, la 3,60% în 2019, o

creștere cu +2,33% și cu o evoluție la 283,46%.

 Randamentul utilizării activelor imobilizate corporale, total, a scăzut cu -4,99%, de la

76,32% în 2018, la 71,33% în 2019 și cu o evoluție la 93,46%.
2.3. Activele circulante (volum, eficienţă)
Valoarea activelor circulante totale a reprezentat în 2018, 3325829 lei, din care pe categorii:
stocuri – 2952852 lei, creanțe – 355068 lei, disponibilități – 16909 lei și investiții pe termen scurt
– 1000 lei.
Valoarea activelor circulante totale a reprezentat în 2019, 3457919 lei, din care pe categorii:
stocuri – 3199802 lei, creanțe – 237115 lei, disponibilități – 20002 lei și investiții pe termen scurt
– 1000 lei.
 În 2019, valoarea activelor circulante a crescut cu + 132090 lei, o creștere cu +3,97%.

 Valoarea stocurilor a crescut cu +246950 lei, o creștere cu + 8,36%.

Eficiența utilizării activelor circulante este reprezentată prin viteza de rotație și coeficientul
vitezei de rotație.
 Viteza de rotație în 2019 a reprezentat 86,44 față de 80,59 în 2018, o creștere cu + 5,85 și o
evoluție de 107,25%.

 Ceoficientul vitezei de rotație a scăzut cu - 0,3, de la 4,46 în 2018, la 4,16 în 2019, o scădere
cu – 6,73%.
3. Cheltuielile, pe total şi pe categorii (volum, eficienţă)
Cheltuielile totale în 2018 au reprezentat 17182238 lei, din care cheltuielile din exploatare –
17052810 lei și cheltuieli financiare 129428 lei.
Cheltuielile totale în 2019 au reprezentat 16592730 lei, din care cheltuielile din exploatare –
16467709 lei și cheltuieli financiare 125021 lei.
 Cheltuielile totale au scăzut în 2019 față de 2018 cu - 380335 lei, o scădere cu 3,44%.
Cheltuielile de exploatare au scăzut cu -585101 lei, o scădere cu 3,44% în 2019, față de 2018.
Cheltuielile financiare au scăzut cu - 4407 lei în 2019, față de 2018, o scădere de 3,41%.

 Eficiența cheltuielilor poate fi exprimată astfel: Rata medie a cheltuielilor a crescut în 2019
cu +4,95, de la 99,40 în 2018, la 104,35 în 2019, cu o evoluție de 104,97%. Rata medie a
cheltuielilor din exploatare a crescut cu +4,91, de la 98,69 în 2018, la 103,60 în 2019, cu o
evoluție de 104,97%. Rata medie a cheltuielilor financiare a scăzut cu -0,71, de la 0,74 în
2018, la 0,03 în 2019, cu o evoluție de 4,05%.
4. Veniturile
Veniturile totale au reprezentat în 2018 – 17285067 lei, din care: din exploatare – 17278823 lei
și financiare – 6244 lei.
Veniturile totale au reprezentat în 2019 – 15900939 lei, din care: din exploatare – 15895386 lei
și financiare – 5553 lei.
 În 2019 veniturile au scăzut față de 2018, atât cele din exploatare cât și financiare.
 Veniturile totale au scăzut cu - 1384128 lei, până la o evoluție de 91,99%. Veniturile din
exploatare au scăzut cu - 1383437 lei, la o evoluție de 91,99%. Veniturile financiare au
scăzut cu - 691 lei, la o evoluție de 88,93%.
5. Rezultatele
În 2018, rezultatul financiar al societății a înregistrat următoarea evoluție: rezultatul din
exploatare – 226016 lei, rezultatul financiar – (-123184) lei, rezultatul total – 102832 lei și
rezultatul net – 102832 lei.
În 2019, rezultatul financiar al societății a înregistrat următoarea evoluție: rezultatul din
exploatare – (-572323) lei, rezultatul financiar – (-119468) lei, rezultatul total – (-691791) lei și
rezultatul net – (-691791) lei.
 Modificările apărute la nivelul rezultatului în 2019 față de 2018 se prezintă astfel: rezultatul
din exploatare a scăzut cu -798339 lei, rezultatul financiar a crescut cu +3716 lei, rezultatul
total a scăzut cu -794623 lei și rezultatul net a scăzut cu -794623.

Concluzii aferente analizei

Firma BUCOVINA SC a înregistrat atât creșteri cât și scăderi importante în 2019 față de 2018.
 O scădere benefică a fost scăderea cheltuielilor, ceea ce a dus la mărirea eficienței
cheltuielilor.

 O creștere benefică e reprezentată de creșterea productivității muncii, ca urmare a scăderii nr.

de angajați. La fel crește și salariul angajaților.

 Totuși, observăm că venitul total scade în 2019, scade cifra de afaceri, scade rezultatul total
și scade rentabiliatea comercială, economică și financiară, cee ace ne arată că firma nu este
într-o situație favorabilă.

 Se recomandă extinderea pieței, pentru a putea mări vânzările și profitul. Profitul din 2019
fiind pierdere.

P.S. “Analiza vine să infirme aprecierile subiective, descoperind ce se ascunde sub aparenţe.”
(prelucrare după Sigmund Freud)

Bejenari Veronica, AF an 3, grupa 2