PROIECT DIDACTIC

Unitatea de învăţământ:
Propunător:
Data: 25.03..2013
Clasa: a XII – a A
Disciplina/Modulul: Gestiunea economica
Subiect/Tema lecţiei : Întocmirea, verificarea şi corectarea documentelor
Tipul lectiei: mixta; durata- 50 min
Scopul lectiei: Exersarea completarii documentelor de evidenta operativa
Rezultatul invatarii: Utilizeaza documentele de evidenta operativa din unitatile hotelarie

Obiective operaţionale:
- elevii să cunoască cele trei reguli de corectare manuală;
- elevii să enumere tipurile de corectări ale documentelor contabile;
- interpretarea documentelor de evidenta operativa din punct de vedere al continutului;
- elevii să întocmească un document contabil.
Obiective cu efecte asupra personalităţii:
a) cognitive: a completa şi verifica documentele contabile corect;
b) afective:
- satisfacţia de a cunoaşte modul de întocmire al documentelor contabile;
- curiozitatea de a transpune în practică cunoştinţele teoretice;
c) psihomotorii: abilitatea de a sistematiza materia învăţată.
Obiectivul fundamental: asimilarea, dobândirea, însuşirea de noi cunoştinţe privind întocmirea, verificarea
şi corectarea documentelor contabile.
Metode şi procedee didactice: explicaţia, conversaţia, exemplificarea, exerciţiul.
Material didactic: scheme grafice, documente de evidenţă, manualul.
Forme de organizare a activităţii: frontală, individuală.
Tipul de lecţie: asimilarea, dobândirea, însuşirea de noi cunoştinţe.
Locul de desfăşurare a lecţiei: sala de clasa
Bibliografie didactică: Gestiunea economica, clasa a X-a, Editura CD PRESS
 DESFĂŞURAREA LECŢIEI

A. Moment organizatoric: prezenţa şi aspecte de disciplină şcolară.

B. Verificarea cunoştinţelor din lecţia anterioară:

Elevilor li se adresează întrebări privind regulile de întocmire a documentelor:
1. enumerarea tipurile de modalităţi de întocmire a documentelor;
2. caracteristicile întocmirii manuale;
3. caracteristicile întocmirii utilizând echipamentele informatice;
4. aspectele avute în vedere la verificarea documentelor;
5. caracteristicile verificării de fond.
Elevii răspund:
1. întocmirea manuală şi întocmirea utilizând echipamentele informatice
2.regulile întocmirii manuale:
- să se scrie cu pastă sau cerneală albastră; scrisul clar, citeţ; fără îngroşări sau ştersături; fără spaţii
libere.
3. Pentru fiecare operaţie economică se întocmeşte câte un model de document în funcţie de
conţinutul operaţiei. Se pot întocmi în unul sau mai multe exemplare ţinând cont de rolul şi destinaţia
acestora. Dacă există mai multe exemplare ele trebuie să aibă acelaşi număr de ordine. Pentru a obţine mai
multe exemplare se utilizează hârtie autocopiativă securizată.
4. Verificarea se face sub trei aspecte:
- verificarea formei documentelor: se controlează dacă: s-au utilizat formularele corespunzătoare, s-au
completat toate rubricile, s-a semnat documentul de persoana autorizată, corecturi s-au ştersături fără a fi
certificate
- verificarea calculelor aritmetice: constă în verificarea preluării corecte în documente a datelor cifrice şi
modul de efectuare corectă a calculelor.
- verificarea de fond a documentului.
5. Verificarea de fond a documentului: se face prin următoarele modalităţi:
- prin verificarea realităţii operaţiilor economice se urmăreşte dacă s-au produs efectiv şi că
documentul nu este fals;
- necesitatea operaţiilor constă în aprecierea utilităţii ei pentru întreprindere;
- oportunitatea apreciază dacă operaţia s-a produs la momentul necesar pentru agentul
economic;
 - legalitatea operaţiilor se apreciază prin raportarea lor la actele normative ce reglementează
acea operaţie.

C. Anunţarea temei: Întocmirea, verificarea şi corectarea documentelor: Factura fiscala,Chitanta

Se dă spre întocmire elevilor, în prima parte a orei, o factură fiscală si o chitanta; fiecare elev primeşte notă,
iar în cea de-a a doua parte se va discuta doar despre corectarea documentelor ( în lecţia anterioară s-a predat
întocmirea şi verificarea documentelor).

D. Elevii vor întocmi individual factura fiscală cu următoarele date:

Agentul economic producător S.C. PAN IND S.R.L. se aprovizionează cu următoarele materii prime:
- făină albă „Dobrogea” 2500 kg cu 1,7 lei/kg;
- făină neagră 700 kg cu 1,1 lei/kg.
-malai 550kg cu 3 lei/kg
-zahar 170kg cu 5 lei/kg
Furnizorul este S.C. Alfa S.R.L. iar livrarea s-a făcut conform facturii nr. 145 din 13 mai 2008, T.V.A. 24%.
Întocmiţi factura fiscală cu datele de mai sus.

E. Asimilarea de noi cunostinte:

Profesorul prezintă lecţia nouă schiţând pe tablă elementele componente ale lecţiei.
Întocmirea, verificarea şi corectarea documentelor

Corectarea documentelor – se face diferit în funcţie de întocmirea manuală sau cu ajutorul echipamentului de
calcul.
În cazul întocmirii manuale:
- regulă generală : se taie cu o linie suma sau textul scris greşit, iar alăturat se trece textul sau suma
corectă însoţit de semnătura celui care a corectat;
 Exemplu : greşit : zahăr 5000 kg
corect : orez 4500 kg
semnătura: Popescu I.
- în cazul documentelor în care se consemnează operaţiile de predare primire a valorilor materiale,
corectarea se face după regula generală, dar e necesară validarea corecturii prin semnătura
predătorului şi a primitorului;
- corectarea documentelor în care se consemnează operaţiunile băneşti: se anulează tot documentul.
În cazul completării documentelor în sistem informatic, corecturile sunt admise numai înainte
de prelucrarea acestora, menţionându-se data rectificării şi semnătura celui care a făcut modificările.
F. Evaluarea cunoştinţelor: se evaluează cunoştinţele prin întocmirea unui Aviz de însoţire a mărfii şi
corectarea unui Bon de consum greşit întocmit care se va da spre rezolvare elevilor în cea de a doua oră.
Fiecare elev va fi notat.

G. Consideraţiuni metodice:
Obiectivul fundamental este asimilarea de cunoştinţe privind întocmirea şi verificarea documentele
contabile.
S-au respectat principiul participării active şi conştiente şi al legării teoriei cu practica care implică
componenta motrică în trecerea de la cunoştinţe teoretice la efectuarea de activităţi practice. De asemenea s-a
realizat tratarea diferenţiată prin respectarea principiului luării în considerare a particularităţilor individuale
ale elevilor.

Anexa 1 Fisa de lucru

S.C. PAN IND S.R.L. cu sediul in Pitesti, jud. Arges înmatriculare în Registrul Comerţului/anul J03/25/2001,
contul bancar la BRDE se aprovizionează cu următoarele materii prime:
 făină albă „Dobrogea” 2500 kg cu 1,5 lei/kg;
 făină neagră 700 kg cu 1,1 lei/kg.
 malai 550kg cu 3 lei/kg
 zahar 170kg cu 5 lei/kg
Furnizorul este S.C. Alfa S.R.L. cu sediul in Pitesti, jud. Arges înmatriculare în Registrul Comerţului/anul
J03/18/2003 contul bancar la BRDE iar livrarea s-a făcut conform facturii nr. 145 din 13 mai 2014, T.V.A. 24%.
Întocmiţi factura fiscală cu datele de mai sus.
 Completati modelul tipizat al Facturii fiscale pe baza datelor de mai sus.

Furnizor SC ALFA S.R.L Cumpărător SC PAN IND S.R.L

(denumire, formă juridică) (denumire, formă juridică)
Nr. de înmatriculare în Registrul Nr. de înmatriculare în Registrul
Comerţului/anul J03/25/2001 Comerţului/anul J03/56/35664
Nr. de înregistrare fiscală 234567 Nr. de înregistrare fiscală 135778
Sediul (localitatea, str., nr.) Pitesti Sediul (localitatea, str., nr.) Pitesti
Judeţul Arges Judeţul Arges
Contul RO03BRDE124352314 Contul RO03BRDE124356789
Banca BRDE Banca BRDE

FACTURA
Nr facturii 145
Data (ziua, luna, anul) 13.05.2014
Nr.avizului de însoţire a mărfii
Nr. Denumirea produselor sau U.M. Cantitatea Preţul unitar Valoarea Valoarea T.V.A.
crt a serviciilor (fără TVA) -lei- -lei-
-lei-
0 1 2 3 4 5(3x4) 6
făină albă „Dobrogea” kg 380 1,7 646 155,04
făină neagră kg 700 1,1 770 184,8
malai kg 550 3 1650 396
zahar kg 170 5 850 204

Semnătura şi Data privind expediţia TOTAL, din 3916 939,84

ştampila Numele delegatului Ionescu Ion care
furnizorului Buletinul/cartea de identitate Accize X
Seria AS Nr 234522 eliberat/ă Pitesti Semnătura Total de plată
Mijlocul de transport AUTO nrAG 23 PIB de primire (col.5+col.6)
Expediţia s-a efectuat în prezenţa noastră la
data de 13.05.2012 ora 14 4855,84
Semnăturile…….
ANEXA 2 FISA DE LUCRU

Pe baza facturii de la anexa 1 incasăm numerar contravaloarea facturii şi emitem chitanţa.

Furnizor: SC ALFA S.R.L

Cod fiscal:234567
Nr.inmatriculare în Registrul Comerţului-anul:. 2010 Seria:PH nr.22
Sediul ( localitatea, str., nr.): Pitesti
Judeţul:Arges
CHITANŢA NR 200
Data:13.05.2012
Am primit de la SC PAN IND S.R.L
Adresa:Str. Teiuleant Nr23 Pitesti-Arges
Suma de 4855,84 ,adică patrumiioptsutecincizacisicinci,optzecisipatru
Reprezentând contravaloarea factura nr. 145/13.05.2014

Casier,
Popescu Ion
 FISA DE LUCRU
S.C. PAN IND S.R.L. cu sediul in Pitesti, jud. Arges înmatriculare în Registrul Comerţului/anul J03/25/2001,
contul bancar la BRDE se aprovizionează cu următoarele materii prime:
 făină albă „Dobrogea” 2500 kg cu 1,5 lei/kg;
 făină neagră 700 kg cu 1,1 lei/kg.
 malai 550kg cu 3 lei/kg
 zahar 170kg cu 5 lei/kg
Furnizorul este S.C. Alfa S.R.L. cu sediul in Pitesti, jud. Arges înmatriculare în Registrul Comerţului/anul
J03/18/2003 contul bancar la BRDE iar livrarea s-a făcut conform facturii nr. 145 din 13 mai 2014, T.V.A. 24%.
Întocmiţi factura fiscală cu datele de mai sus.

Furnizor … ……………..................... Cumpărător……....................................

(denumire, formă juridică) (denumire, formă juridică)
Nr. de înmatriculare în Registrul Nr. de înmatriculare în Registrul
Comerţului/anul …… ……................. Comerţului/anul … ………....................
Nr. de înregistrare fiscală……............. Nr. de înregistrare fiscală…....................
Sediul (localitatea, str., nr.) …............ Sediul (localitatea, str., nr.)
Judeţul …............................................ Judeţul … ……………………………...
Contul ……........................................ Contul ……............................................
Banca ……......................................... Banca …… ………………………........

FACTURA
Nr facturii………….............................
Data (ziua, luna, anul) .........................
Nr.avizului de însoţire a mărfii ............
Nr. Denumirea produselor sau U.M. Cantitatea Preţul unitar Valoarea Valoarea T.V.A.
crt a serviciilor (fără TVA) -lei- -lei-
-lei-
0 1 2 3 4 5(3x4) 6

Semnătura şi Data privind expediţia TOTAL, din

ştampila Numele delegatului… care
furnizorului Buletinul/cartea de identitate Accize X
Seria Nr……… eliberat/ă ……….. Semnătura Total de plată
Mijlocul de transport … … nr… …… de primire (col.5+col.6)
Expediţia s-a efectuat în prezenţa noastră la
data de …. .. ora ….…
Semnăturile…….
Pe baza facturii incasăm numerar contravaloarea facturii şi emitem chitanţa.

Furnizor:………………..
Cod fiscal:……….........
Nr.inmatriculare în Registrul Comerţului-anul:.............................................
Seria:PH.....nr. ….
Sediul ( localitatea, str., nr.):…….....
Judeţul:... …......
CHITANŢA NR.............
Data:..........................
Am primit de la ...............................................................................................
Adresa:.............................................................................................................
Suma de ……….....,adică ……………………………………………...........
Reprezentând contravaloarea factura nr. ....................................................

Casier,
9