Facultatea de Științe Economice

Departamentul
și Gestiuneade
Afacerilor
Finanțe
Str. Teodor Mihali nr. 58-60
Cluj-Napoca, RO-400951
Tel.: 0264-41.86.52-5
Fax: 0264-41.25.70
econ@econ.ubbcluj.ro
www.econ.ubbcluj.ro

ȘCOALA DOCTORALĂ: ȘTIINȚE ECONOMICE ȘI GESTIUNEA AFACERILOR

Disciplina: Criminalitatea economico-financiară (2+1)
Anul universitar: 2019-2020

PROGRAMA ANALITICĂ

CAPITOLUL 1. CRIMINALITATEA ECONOMICO-FINANCIARĂ. DEFINIREA ASPECTELOR

CHEIE
1.1. Istoric
1.2. Concept
1.3. Forme ale criminalității economico-financiare și domenii de manifestare
1.4. Trăsături caracteristice: volumul, intensitatea, direcţia şi frecvenţa

CAPITOLUL 2. CORUPȚIA, ECONOMIA SUBTERANĂ. SPĂLAREA BANILOR. ABORDĂRI

TEORETICO-METODOLOGICE
2.1.Abordări conceptuale
2.1.1. Abordări conceptuale privind corupția
2.1.2. Abordări conceptuale privind economia subterană
2.1.3. Abordări conceptuale privind evaziunea fiscală
2.1.4. Abordări conceptuale privind spălarea banilor
2.1.5 Relația dintre corupție, economia subterană și spălarea banilor. Abordări teoretice.
2.2. Instrumente de măsurare
2.2.1. Măsurarea corupției
2.2.2. Măsurarea economiei subterane
2.2.3. Măsurarea spălării banilor
2.2.4. Elaborarea unui scor de criminalitate economico-financiară
2.3. Abordări practice
2.3.1. Corupția în țările Uniunii Europene
2.3.2. Economia subterană în țările Uniunii Europene
2.3.3. Spălarea banilor în țările Uniunii Europene
2.3.4. Relația între corupție, economia subterană și spălarea banilor. Abordări empirice

CAPITOLUL 3. FACTORI DETERMINANȚI ECONOMICI ȘI POLITICI AI CRIMINALITĂȚII

ECONOMICO-FINANCIARE
3.1. Abordări generale în literatura de specialitate
3.2. Nivelul de dezvoltare economică
3.2.1. Conceptul de dezvoltare economică și instrumente de măsurare
3.2.2. Nivelul de dezvoltare economică și corupția
3.2.3. Nivelul de dezvoltare economică și economia subterană
3.2.4. Nivelul de dezvoltare economică și spălarea banilor
3.3. Presiunea fiscală
3.3.1.3. Presiunea fiscală în țările Uniunii Europene
3.3.2. Presiunea fiscală și corupția
3.3.3. Presiunea fiscală și economia subterană
1
 3.3.4. Presiunea fiscală și spălarea banilor
3.4. Guvernanța publică
3.4.1. Abordări generale privind guvernanța publică
3.4.1.1. Conceptul de guvernanță publică și instrumente de măsurare
3.4.1.2.Guvernanța publică în țările Uniunii Europene
3.4.2. Guvernanța publică și corupția
3.4.3. Guvernanța publică și economia subterană
3.4.4. Guvernanța publică și spălarea banilor
3.5. Guvernanța corporativă
3.5.1. Conceptul de guvernanță corporativă
3.5.2. Guvernanța corporativă, manipularea datelor și frauda
3.5.2.1. Contabilitatea creativă – instrument de„cosmetizare” a informaţiilor contabile
3.5.2.2. Relația între contabilitatea creativă și fraudă
3.5.2.3 Rolul auditului în detectarea riscului de fraudă prin situațiile financiare
3.5.2.4. Modalitati de detectare a gradului de manipulare a situatiilor financiare
3.5.3. Instrumente de măsurare a guvernanței corporative
3.5.4. Guvernanța corporativă și corupția
3.5.5. Guvernanța corporativă și economia subterană
3.5.6.Guvernanța corporativă și spălarea banilor
3.6.Soliditatea sistemului bancar
3.6.1.Abordări generale
3.6.2. Soliditatea sistemului bancar și corupția
3.6.3. Soliditatea sistemului bancar și economia subterană
3.6.4. Soliditatea sistemului bancar și spălarea banilor

CAPITOLUL 4. FACTORI DETERMINANȚI COMPORTAMENTALI AI CRIMINALITĂȚII

ECONOMICO-FINANCIARE
4.1. Cultura
4.1.1. Abordări generale privind cultura
4.1.2. Cultura și corupția
4.1.3. Cultura și economia subterană
4.2. Religia
4.2.1. Abordări conceptuale privind religia
4.2.2. Religia și corupția
4.2.3. Religia și economia subterană
4.3. Moralitatea fiscală
4.3.1. Abordări conceptuale privind moralitatea fiscală
4.3.2. Moralitatea fiscală și corupția
4.3.3. Moralitatea fiscală și economia subterană
4.4. Încrederea în stat
4.4.1. Abordări generale privind încrederea în stat
4.4.2. Încrederea și corupția
4.4.3. Încrederea și economia subterană
4.5. Fericirea
4.5.3. Fericirea și corupția
4.5.4. Fericirea și economia subterană

CAPITOLUL 5. EFECTE ALE CRIMINALITĂȚII ECONOMICO-FINANCIARE

5.1. Efecte economico-financiare
5.2. Efecte sociale
5.3. Efecte politice

CAPITOLUL 6. ORGANISME ȘI INIȚIATIVE ÎN DOMENIUL PREVENIRII, COMBATERII ȘI

INVESTIGĂRII CRIMINALITĂŢII ECONOMICO-FINANCIARE
6.1.Organisme de prevenire și combatere a criminalității economico-financiare
2
 6.1.1. Organisme de prevenire și combatere a criminalității economico-financiare la nivel
mondialâ
6.1.2. Organisme de prevenire, combatere și investigare a criminalității economico-
financiare la nivel național
6.1.2.1 Organisme de control economic şi financiar exercitat de stat
6.1.2.2. Organisme poliţieneşti româneşti
6.2. Măsuri de prevenire și combatere a criminalității economico-financiare
6.2.1.Măsuri preventive
6.2.2.Măsuri punitive
6.2.3. Măsuri de coooperare internațională
6.2.4. Măsuri de recuperare a activelor
6.3. Expertiza judiciară-procedeu tehnic specific utilizat în procesul de investigare a
criminalității economico-financiare
6.3.1. Conceptul de expertiză contabilă
6.3.2. Expertiza contabilă judiciară
6.3.2.1. Definire și forme
6.3.2.2. Expertiza contabilă judiciară vs. controlul financiar
6.3.2.3. Obiectivele expertizei contabile judicare
6.3.3. Expertiza contabilă extrajudiciară sau amiabilă
6.3.4.Grupul experților judiciari (GEJ)

CAPITOLUL 7. Studii de caz privind criminalitatea economico-financiară

CPITOLUL 8. Teme de cercetare avansată în aria investigării criminalității financiare

8.1. Economia subterană digitală- o nouă dimensiune a economiei subterane. Evidențe empirice
8.2. Impactul factorilor comportamentali (cultura, fericire, religie, morala fiscala) asupra
criminalității financiare. Evidențe empirice
8.3. Statistici și evidențe empririce ale fenomenelor de criminalitate financiară
8.4. Metode de identificare și evaluare a fenomenelor de corupție, economie subterană, a
fenomenelor de spălare de bani.
8.5. Rolul guvernanței publice în reducerea fenomenelor de criminalitate financiară. Evidențe
empirice
8.6. Evaluarea gradului de manipulare a situațiilor finaciare prin tehnici de contabilitate creativă

BIBLIOGRAFIE SELECTIVĂ

1. Achim M.V.,Borlea N.S. (2019), CRIMINALITATEA ECONOMICO-FINANCIARĂ. CORUPȚIA,

ECONOMIA SUBTERANĂ ȘI SPĂALAREA BANILOR. CAUE, EFECTE. SOLUȚII. ABORDĂRI
TEORETICE ȘI PACTICE, Editura Economica, București.
2. Achim M.V. (2017), CORUPȚIA ȘI ECONOMIA SUBTERANĂ. TEORII SI STUDII, Ed. Presa
universitară clujeană, ISBN: 978-606-37-0217-4 ;
3. Achim M.V. (2017), BEHAVIOR DRIVERS OF HOMO SPIRITUALIS IN ECONOMIC
DECISIONS. THE ROLE OF CULTURE, RELIGION AND HAPPINESS, Lap Lambert
Academic publishing, ISBN 978-3-659-84888-9 ;
4. Borlea Nicolae Sorin, Achim Monica Violeta (2017), CONTROL FINANCIAR SI EXPERTIZA
CONTABILA JUDICIARĂ, Ed. Risoprint, Cluj-Napoca, ISBN 978-973-53-2081-2, p.213.
5. Borlea Nicolae Sorin, Achim Monica Violeta (2017), EXPERTIZA FISCALĂ ȘI CONTABILĂ
JUDICIARĂ. CULEGERE DE STUDII PRACTICE, Ed. Risoprint, Cluj-Napoca, ISBN 978-973-
53-2079-9, p.302
6. Achim M.V. (2016), CULTURAL DIMENSION OF CORRUPTION: A CROSS-COUNTRY
SURVEY, International Advances in Economic Research,Springer, Ebsco, August 2016, Volume
22, Issue 3, pp 333–345;
7. Achim M.V. (2017), CORRUPTION, INCOME AND BUSINESS DEVELOPMENT,
Inderscience, Journal for International Business and Entrepreneurship Development, 10(1), pp.
85-100;
3
8. Achim M.V., Borlea N.S. (2017), THE IMPACT OF CORRUPTION ON POPULATION
HEALTH, Population health management, published on line
http://online.liebertpub.com/toc/pop/20/2;
9. Achim M.V., Borlea N.S., Găban L., Cuceu I (2016) RETHINKING THE SHADOW ECONOMY IN
TERMS OF HAPPINESS. EVIDENCE FOR THE EUROPEAN UNION MEMBER STATES,
Technological and Economic Development of Economy, Published on-line,
DOI:10.3846/20294913.2016.1209250, 1-30;
10. Achim M.V.,.,Borlea N.S. (2013), CORPORATE GOVERNANCE AND BUSINESS PERFORMANCES.
MODERN APPROACHES IN THE NEW ECONOMY, Lap Lambert Academic Publishing, Germany,
ISBN 978-3-659-48994-5;
11. Aniței N.C., Lazăr R. (2016), EVAZIUNE FISCALĂ ÎNTRE LEGALITATE ȘI INFRACȚIUNE. Ed.
Universul Juridic, București;
12. Antoniu G (2003), ARMONIZAREA LEGISLAŢIEI PENALE ROMÂNE, Studii de drept românesc, nr.
3-4/2003.
13. Bodu S., Bodu C. (2016), INFRACȚIUNI ECONOMICE. INFRACȚIUNI LA REGIMUL
SOCIETĂȚILOR. INFRACȚIUNILE DE BANCRUTĂ. INFRACȚIUNILE DE EVAZIUNE FISCALĂ,
Ed. Rosetti International, București
14. Bogdan V. (2011), INFRACŢIUNILE DE EVAZIUNE FISCALĂ, Editura C.H. Beck, Bucureşti.
15. Borlea NS, Achim M.V. (2017),EXPERTIZA FISCALĂ ȘI CONTABILĂ JUDICIARĂ. CULEGERE
DE STUDII PRACTICE, Ed. Risoprint, Cluj-Napoca, ISBN 978-973-53-2079-9, p.302
16. Borlea NS, Achim M.V. (2017), CONTROL FINANCIAR SI EXPERTIZA CONTABILA JUDICIARĂ,
Ed. Risoprint, Cluj-Napoca, ISBN 978-973-53-2081-2
17. Borlea N.S., Achim M.V., Breban L., CONTABILITATEA FINANCIARĂ CONFORMĂ CU
DIRECTIVELE EUROPENE, Ed. RISOPRINT , Cuj-Napoca, 2011 ;
18. Bota-Avram C. (2009), AUDITUL INTERN AL SOCIETĂŢILOR COMERCIALE, Ed. Risoprint.
19. Brudariu D., LEGISLAŢIA PENALĂ FISCALĂ ELVEŢIANĂ, Revista de drept penal nr. 2/1995;
20. Banciu D., Radulescu R. (1994) CORUPTIA SI CRIMA ORGANIZATA ÎN ROMÂNIA, Ed. Continent
XXI;
21. Bucur, D. (2011), CRIMINALITATEA TRANSFRONTALIERĂ ȘI ECONOMIA GLOBALIZATĂ,
Editura Pro Universitaria, București;
22. Cârlescu N. (2012), EVAZIUNEA FISCALĂ. COMENTARII ȘI EXEMPLE PRACTICE, E. Ch Beck,
București;
23. Constantin I.G. (2007), EVAZIUNEA FISCALĂ.REGLEMENTARE. DOCTRINĂ. JURISPRUDENŢĂ,
Editura C.H. Beck, Bucureşti;
24. Costica V.(1995), BANII MURDARI SI CRIMA ORGANIZATA, Ed. Artprint;
25. Dinga, E. (2008), CONSIDERAȚII TEORETICE PRIVIND EVAZIUNEA ȘI FRAUDA FISCALĂ, Studii
Financiare – 4/2008, 20-50;
26. Ebikake, E. (2016), MONEY LAUNDERING: AN ASSESSMENT OF SOFT LAW AS A
TECHNIQUE FOR REPRESSIVE AND PREVENTIVE ANTI-MONEY LAUNDERING
CONTROL, Journal of Money Laundering Control, Vol. 19 Issue: 4, pp.346-375, doi: 10.1108/JMLC-
07-2015-0029
27. Edelbacher M., Kratoski P.C., Dobovsek B. (2016), CORRUPTION, FRAUD, ORGANIZED CRIME
AND THE SHADOW ECONOMY, CRC Press, Taylor & Francisc group;
28. Fracois L (2004), LA CRIMINALITE FINANCIERE, Edition de l’organiyation, Paris ;
29. Frederic C. (2015), TAX FRAUD: A SOCIALLY ACCEPTABLE FINANCIAL CRIME IN
FRANCE?, Journal of Financial Crime, Vol. 22 Issue: 4, pp.432-446, doi: 10.1108/JFC-09-2013-0052
30. Groșnau A. (2013), CONTABILITATE CREATIVĂ, Ed. ASE București;
31. Hoanţă, N. (2010), EVAZIUNEA FISCALĂ, Ediţia a II – a, Editura C.H. Beck, Bucureşti;
32. Huang, Z. (2015), IS IT MONEY LAUNDERING: CASE STUDY OF CHINA UNIONPAY
SCANDAL FROM THE PERSPECTIVE OF MUTUAL LEGAL ASSISTANCE ON ANTI-MONEY
LAUNDERING, Journal of Money Laundering Control, Vol. 18 Issue: 4, pp.411-424, doi:
10.1108/JMLC-06-2014-0016
33. Leția A.A. (2014), INVESTIGAREA CRIMINALITĂȚII DE AFACERI. SPĂLAREA BANILOR.
CORUPȚIA ȘI FRAUDA FISCALĂ. ASPECTE TEORETICE ȘI PRACTICE. Ed. Universul juridic,
București;
34. Jurj-Tudoran R., Șaguna D.D. (2016), SPĂLAREA BANILOR. TEORIE ȘI PRACTICĂ JUDICIARĂ.
Ediția 2., Ed. C.H.Beck;

4
35. Nistoreanu Gh., Paun C. (1996) CRIMINOLOGIE, ED. EUROPANOVA, Bucuresti;
36. Nistoreanu Gh. (1991), PREVENIREA INFRACTIUNILOR PRIN MASURI DE SIGURANTA, Ed.
Ministerului de Interne;
37. Mara, E.R (2009), FINANȚELE PUBLICE ÎNTRE TEORIE ȘI PRACTICĂ, Ed. Risoprint, Cluj-Napoca:
38. Miclea D. (2004), COMBATEREA  CRIMEI ORGANIZATE,
Ed.Ministerului Administraţiei şi Internelor;
39. Morariu A., Suciu Gh., Stoian F. (2008), AUDITUL INTERN ŞI GUVERNANŢA CORPORATIVĂ, Ed.
Universitară, Bucureşti;
40. Moldoveanu N. (1997), CRIMINALITATEA ECONOMICO-FINANCIARA ÎNSOCIETATILE
COMERCIALE, Editura Global Print, Bucuresti;
41. Oficiul Național de Prevenire și combatere a spălării banilor (2010), MANUAL PRIVIND ABORDAREA
PE BAZĂ DE RISCȘI INDICATORI DE TRANZACȚII SUSPECTE, București;
42. Oprean I., Popa I.E., Lenghel R.D. (2007) PROCEDURILE AUDITULUI ŞI ALE CONTROLULUI
FINANCIAR, Cluj-Napoca;
43. Pătroi D. (2010), EVAZIUNEA FISCALĂ ÎNTRE LATURA PERMISIVĂ, ASPECTUL
CONTRAVENŢIONAL ŞI CARACTERUL INFRACŢIONAL, Ediţia a II – a, Editura Economică,
Bucureşti;
44. Pantea M. (2010), INVESTIGAREA CRIMINALITĂŢII ECONOMICO-FINANCIARE, curs universitar,
vol. I, Ed. Pro-universitaria, Bucureşti;
45. Schneider F., Buehn A. (2016), ESTIMATING THE SIZE OF THE SHADOW ECONOMY: METHODS,
PROBLEMS AND OPEN QUESTIONS, IZA DP No. 9820.
46. Şaguna D. D., Şova D. (2011), DREPT FISCAL, Ediţia a IV– a, Editura C.H. Beck, Bucureşti;
47. Ștefînescu V., Fălan C. (2012), FONDURILE EUROPENE. LITIGII GENERATE DE ACCESAREA ȘI
UTILIZAREA DEFECTUOASĂ A ACESTORA ÎN ROMÂNIA, Ed. Ch. Beck, București;
48. Tudor Ș. (2017), EVAZIUNEA FISCALĂ (2). Practică judiciară recentă, Ed. Hamangiu;
49. Tulai C.I. (2007), FINANȚE, Ed. Casa Cărții de Știință, Cluj-Napoca;
50. Voicu C., Pantea M., Bucur, (2010), SECURITATEA FINANCIARĂ A UNIUNII EUROPENE ÎN
VIZIUNEA TRATATULUI DE LA LISABONA, Vol. 2, Ed. Prouniversitaria, Bucureşti;
51. Voicu C., Sandu F., Dascalu I. (1998), FRAUDA ÎN DOMENIUL FINANCIARBANCAR SI AL PIETEI
DE CAPITAL, Editura Trei, Bucuresti, 1998;
52. *** GHID PRIVIND PREVENIREA ŞI COMBATEREA SPĂLĂRII BANILOR, pentru uzul
profesioniştilor contabili, Ediţia a II-a revizuită, Editura CECCAR, Bucureşti, 2007.

LEGISLATIE
1. Constitutia României;
2. Noul Cod Penal şi Noul Cod de Procedura Penala în vigoare de la 1 februarie 2014, Ed. Universul Juridic,
Bucureşti 2013 ;
3. Noul Cod Civil, legislaţie consolidată 16 septembrie 2013, Ed. Universul Juridic, Bucureşti 2013
4. Legea nr.31/1990 actualizată privind organizarea si functionarea societatilor comerciale;
5. Legea nr.26/1990 privind registrul comertului;
6. Legea nr. 15/1990 privind reorganizarea unitatilor economice de stat cu regii autonome si societati comerciale;
7. Legea nr. 40/1990 privind organizarea si functionarea Ministerului de Interne;
8. Legea nr. 11/1991 privind combaterea concurentei neloiale;
9. Legea nr. 35/1991 privind regimul investitiilor straine;
10. Legea nr. 105/1997 prin care s-a modificat Legea nr. 30/1991privind organizarea si functionarea Ministerului
Finantelor;
11. Legea nr.58/1991 privind privatizarea societatilor comerciale;
12. Legea nr. 508/2004 înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea în cadrul Ministerului Public a Direcţiei de
Investigare a Infracţiunilor de Criminalitate Organizată şi Terorism
13. Legea nr. 218/2002, privind organizarea si functionarea PolitieRomâne;
14. Legea nr. 310/2002, privind statutul politistului;
15. Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al Romaniei;
16. Legea nr. 94/1992 privind organizarea si functionarea Curtii deConturi care a fost modificata si completata
prin Legeanr.59/1993, Legea 65/1993 si Legea 50/1995;
17. Legea nr. 88/1996 privind modificare Legii nr. 58/1991;
18. Legea nr. 154/1998 privind modificare HG nr. 223/1995 privind organizarea si desfasurarea activitatii
Oficiului pentru ProtectiaConsumatorului;
19. Ordinul comun nr. 1593 din 3 februarie 1998 al Ministrului de

5
Interne si al Ministrului de Finante privind conlucrarea ofiterilor de politie economico-financiara cu lucratorii
vamali si comisariiGarzii Financiare;
20. Legea. nr.656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor
21. Legea contabilitatii 82/1991 cu modificarile aduse

MODUL DE EVALUARE A CUNOŞTINŢELOR:

- Referat

Titular de curs,
Prof.univ.dr. habil Monica ACHIM

Titular seminar,
Prof.univ.dr. habil Monica ACHIM