Sarcina 6.

Declarația de profit și pierdere și situația fluxurilor de trezorerie

Declarația de venit:

În cursul lunii februarie 2018, a efectuat următoarele operațiuni:

• Se semnează un contract de închiriere prin care se plătește o lună de chirie

pentru birouri pentru 25.000,00 USD.
• Panoul publicitar al lunii este plătit cu 2.500 USD
• Salarizarea este plătită: 20.000 USD furnizorilor și 12.000 USD angajaților
de conducere
• Marfa este vândută cu credit pentru 200.000 USD, costul mărfurilor este de
50.000 USD
• Consumul de telefon al departamentului de vânzări pe lună este plătit cu
3.000 USD și 1.000 USD pentru departamentul de administrare.
• Marfa vândută în numerar pentru 116.000 USD, costul mărfurilor este de
33.000 USD
• Se plătește dobânda pentru 8.000 (cheltuieli financiare)
• Un echipament informatic se vinde cu 12.000 (Alte venituri)
• Vânzări de 25.000 sunt returnate

Notă .- Cheltuielile de exploatare reprezintă suma cheltuielilor administrative

și de vânzări. Cu alte cuvinte, mai întâi determină cheltuielile de vânzări și
administrative și se adaugă rezultatele acesteia pentru a obține cheltuielile
de exploatare.

Utilizați următorul format pentru a realiza Declarația de venit a companiei, în

celulele albastre înregistrați sumele corespunzătoare:
 Întocmește contul de profit și pierdere al companiei „Empresa
Martínez”. Folosind următoarele informații:

Compania "Martinez"
Declarația de venit
Perioada până la 28 februarie 2018

Vânzări cash 116,000

Vânzări prin credit 200,000

Rentabilitatea vânzărilor 25,000

Vânzări nete 291,000

Costul numerar al vânzărilor 33,000

Costul de credit al vânzărilor 50,000

Profit brut 208,000

Costuri de operare: 63,500

Cheltuieli de administrare 38,000

Inchiriere birou 25,000

Administrarea salariilor 12,000
Telefon administrativ 1,000
Cheltuieli de vanzare 25,500
Publicitate 2,500
Salariile de vânzări 20,000
telefon de vanzari 3,000
Funcționare de utilitate 144,500

Cheltuieli financiare 8,000

Alt venit 12,000

Profit înainte de impozite 148.500

ISR 30% 44,550

OCT 10% 14,850
Profit net 148,600

Notă.- Pentru a efectua livrarea, eliminați indicațiile din prima coloană pentru o mai bună
prezentare.
 HARTĂ MENTALE DECLARAȚIA FLUXULUI DE NUMERARE

- Numerar primit pentru

majorări de contribuții sau - Colectarea vânzărilor de
realocări de contribuții. bunuri sau prestarea de
servicii.
- împrumuturi primite pe
- Încasarea creanțelor 4
termen scurt și lung, altele
- Colectarea dobânzii și
decât tranzacțiile cu
randamentul investițiilor.
furnizorii și creditorii legate
- Alte colectări care nu provin
de funcționarea entității.
din operațiuni de investiții
- Alte intrări de numerar care
nu au legătură cu activitățile Stat bilete
sau finanțare.

de exploatare și investiții.
bilete
curg
Finanțare Operațiune
ere
bani
- plăți de dividende sau
echivalentul acestora, în - Plata de numerar pentru
funcție de natura entității achiziția de materii prime,
economice.
Plecări Plecări inputuri și bunuri pentru
- Rambursarea contributiilor
in numerar.
gheata producție.
- Plata facturilor pe termen
Returnarea contribuțiilor în scurt.
numerar. - Plata catre creditori si
angajati.
- Plăți de obligații pe termen - Plata dobânzii către
scurt și lung, altele decât
cele provenite din activități creditori.
de exploatare . - Alte plăți care nu provin din
operațiuni de investiții sau
- Alte plăți care nu au finanțare.
legătură cu activitățile de
exploatare și investiții.

bilete Plecări

- Încasări din vânzarea de - Plăți pentru achiziționarea

investiții, imobilizări corporale de investiții, imobilizări
și alte active fixe. corporale și alte active fixe.

- Încasări de împrumuturi pe - plăți în acordarea de

termen scurt sau lung, împrumuturi pe termen scurt
acordate de entitate. și lung,

- Alte taxe legate de investiții - Alte plăți care nu provin din

sau operațiuni de finanțare. operațiuni de investiții sau
finanțare.

Referințe
Castro, J. (23 aprilie 2015). BLOG CORPONET . Preluat de pe https://blog.corponet.com.mx/que-es-
un-estado-de-flujo-de-efectivo-y-cuales-son-sus-objetivos