UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA DREPT
DEPARTAMENT DREPT PUBLIC

APROBAT
la ședința Consiliului Facultății
din „ ____” __________ 2023
Președintele Consiliului Facultății___________________

CURRICULUM
la disciplina

„Drept fiscal”

Specialitatea - 0421.1 Drept

Ciclul I, Licenţă

AUTORI:
VLAICU Vlad
doctor în drept, conferenţiar universitar
SOSNA Alexandru
doctor în drept, conferenţiar universitar

APROBAT
la şedinţa Departamentului
din _____________________
Şef Departament CIOBANU Rodica
dr.hab., conf.univ.

CHIȘINĂU 2023
 Preliminarii
 Prezentarea generală a disciplinei
Dreptul fiscal, este o ramură a dreptului public, ce reglementează relații juridice ce apar în
procesul colectării impozitelor și taxelor, de la persoanele fizice sau juridice care obţin venituri,
deţin bunuri sau desfășoară activități, precum și primelor de asigurare medicală și contribuțiilor de
asigurări sociale.
Disciplina „Dreptul fiscal” formează, consolidează şi dezvoltă cunoștințe privind normele
juridice fiscale, norme juridice care reglementează sistemul de impunere a statului şi
particularitățile concrete de percepere ale impozitelor și taxelor atât generale de stat cât și locale.
Dreptul fiscal are ca scop formarea la viitorii specialiști în domeniul dreptului a competențelor și
abilităților în domeniul fiscal și a procedurii fiscale, începând de la colectarea benevolă și până la
executarea silită a obligațiilor fiscale.
Disciplina este una absolut necesară specialiştilor care în activitatea practică se confruntă cu
situaţii legate de aplicarea normelor juridice fiscale, a normelor juridice de procedură fiscală, a
controlului fiscal, a răspunderii pentru încălcările legislaţiei fiscale, contestării actelor/acţiunilor
ilegale ale organelor fiscale cât și întocmirii dezacordurilor/contestațiilor/cererilor de chemare în
judecată, respectiv, au nevoie de cunoştinţe şi aptitudini specifice. Disciplina este una absolut
necesară avocaților, judecătorilor, juriștilor de la întreprinderi, administratorilor de insolvabilitate,
mediatorilor, procurorilor, notarilor etc.
 Locul și rolul disciplinei în formarea competențelor specifice ale programului de
formare profesională/specialității și misiune curiculului în formarea profesională
Disciplina Drept fiscal are un rol foarte important la formarea competențelor specifice
programului de studiu Drept, aceasta având ca scop crearea de competențe în cunoașterea
procedurii fiscale, a impozitelor și taxelor, a răspunderii juridice pentru încălcarea legislației
fiscale, a convențiilor internaționale în materie fiscală etc.
 Limba de predare a disciplinei.
Disciplina „Drept fiscal” se studiază în limba română.
 Beneficiarii
Beneficiari disciplinei „Drept fiscal” sunt studenții Facultății de Drept, Ciclu I, licență secția
cu frecvență la zi și cu frecvență redusă.
I. ADMINISTRAREA DISCIPLINEI
Ore total: Ev
Nr.
inclusiv al
Forma de Codul Denumirea Responsabil Seme
ua
de
Tot
învăţământ disciplinei disciplinei de disciplină strul cre
al C S L LI re
dite
a

frecvenţă la zi S.05.O.51 Dreptul Vlaicu Vlad VI 120 26 26 0 68 Ex 4

fiscal
frecvenţă S.06.O.35
Dreptul Vlaicu Vlad VIII 120 16 4 0 100 Ex 4
redusă*
fiscal
 II. TEMATICA ȘI REPARTIZAREA ORIENTATIVĂ A ORELOR
Ore
Curs Seminar Lucru
Nr. individual
Modulul
zi f/r zi f/r zi f/r
1. Elementele definitorii ale Dreptului fiscal şi a 2 2 4 10
legislaţiei fiscale.
2. Contribuţii fiscale principale. 2 2 2 4 10
2
3. Elementele legii fiscale. 2 2 6 12
4. Organele cu atribuţii de administrare fiscală. 2 2 2 6 12
5. Obligația fiscală. Executarea obligaţiei fiscale. 2 2 2 6 12
6. Executarea silită a obligaţiilor fiscale. 4 2 4 10 12
7. Controlul fiscal. 2 2 2 6 12
8. Răspunderea juridică pentru încălcarea legislației 2 2 2 6 12
fiscale.
9. Reglementarea impozitelor şi taxelor generale de stat. 4 2 4 2 10 12
10. Reglementarea impozitelor şi taxelor locale. 2 2 6 12
2
11. Reglementarea contribuțiilor de asigurări sociale de 2 2 6 12
stat obligatorii și a primelor de asigurare obligatorie
de asistență medicală.
Total 26 16 26 4 68 96

III. COMPETENȚE PROFESIONALE ȘI FINALITĂȚI DE STUDIU

COMPETENŢE FINALITĂŢI DE STUDIU
PROFESIONALE
1. Cunoaşterea - a defini conceptele de bază ale dreptului fiscal (impozit, taxă, penalitate,
conceptelor, amendă, răspundere pentru încălcarea legislației fiscale, control fiscal ş.a.);
teoriilor, - a distinge noţiunile legale şi doctrinare ale dreptului fiscal;
paradigmelor şi - a relata despre evoluţia instituţiilor dreptului fiscal în diferite etape istorice
metodologiei din de dezvoltare a societăţii şi în diferite sisteme de drept;
domeniul juridic; - a face generalizări referitoare la diferite fenomene şi instituţii de drept fiscal;
- a demonstra temeinicia teoriilor ştiinţifice privind impozitele și impunerea;
- a stabili locul şi rolul dreptului fiscal în sistemul de drept;
- a argumenta esenţa unor fenomene sau instituţii de drept fiscal;
2. Utilizarea - a identifica problemele de drept, specifice ramurii Drept fiscal;
cunoştinţelor în - a alege metoda/ procedeul cel mai eficient pentru acumularea datelor şi
culegerea datelor şi informaţiilor referitoare la problema concretă de Drept fiscal;
informaţiilor - a argumenta eficienţa modalităţii utilizate pentru culegerea datelor şi
referitoare la informaţiilor referitoare la problemele de Drept fiscal;
probleme concrete - a evalua datele şi informaţiile culese/ acumulate, prin prisma utilităţii pentru
de drept; problematica Dreptului fiscal.
3. Aplicarea - a distinge actele normative naţionale, europene / internaţionale din domeniul
legislaţiei dreptului fiscal;
Republicii - a identifica normele juridice fiscale aplicabile;
Moldova, a altor - a interpeta corect norma juridică fiscală aplicabilă;
instrumente - a raporta norma juridică fiscală aplicabilă la speța concretă;
juridice europene şi - a stabili coraportul dintre norma juridică fiscală naţională şi cea
internaţionale; europenă/internațională;
- a formula propuneri de compatibilizare a prevederilor normelor juridice
fiscale naționale cu prevederile legislaţiei europene/ internaționale.
4. Aplicarea - a cunoaşte descrie/ a identifica tehnici şi instrumente specifice domeniului
tehnicilor şi dreptului fiscal;
instrumentelor - a identifica problemele de ordin practic din domeniul dreptului fiscal;
specifice din - a selecta tehnica / instrumentul corect din punct de vedere legal pentru a
domeniul juridic în soluţiona problema de ordin practic;
soluţionarea - a determina soluţiile corecte pentru problemele de ordin practic vizând
problemelor de materia dreptului fiscal;
ordin practic; - a decide asupra diverselor situaţii practice în baza cunoştinţelor acumulate şi
ţinând cont de prevederile legii fiscale;
- a elabora planuri de acţiune ce pot fi raportate la situaţiile concrete din
practica judiciară a dreptului fiscal.
5. Exprimarea - a identifica lacunele şi carenţele din domeniul dreptului fiscal;
viziunilor proprii - a analiza critic cadrul normativ existent în domeniul dreptului fiscal;
faţă de - a estima eficienţa normelor care alcătuiesc legislaţia fiscală a Republicii
reglementări sau Moldova;
coliziuni sau de - a expune opinia proprie referitoare la lacunele şi carenţele din domeniul
drept; dreptului fiscal;
- a argumenta opinia proprie expusă referitoare la lacunele şi carenţele din
domeniul Dreptului fiscal.
6. Utilizarea de - a compara experienţa doctrinară şi practică în vederea alegerii soluţiei
tehnici, metode şi interpretative corecte a normei juridice fiscale;
procedee în vederea - a interpreta norme juridice fiscale ce formează disciplina dreptului fiscal;
formulării soluţiilor - a utiliza metodele specifice dreptului fiscal în procesul de elucidare a esenţei
interpretative ale juridice a unei sau altei instituţii de drept fiscal.
normelor juridice;

7. Formularea - a stabili normele juridice fiscale care conţin carenţe;

propunerilor în - a determina interdependenţa dintre normele din partea generală şi partea
vederea specială ale dreptului fiscal;
perfecţionării - a stabili legături între normele părţii generale a legii fiscale şi normele de
cadrului legal referinţă din actele normative extrafiscale;
existent. - a propune concepţii pentru ameliorarea conţinutului normelor sau instituţiilor
de drept fiscal;
- a face propuneri de lege ferenda;
- a determina perspectivele dezvoltării dreptului fiscal ca instrument de
realizare a politicii fiscale a Republicii Moldova.
8. Indeplinirea la - a îndeplini în termen, riguros și responsabil sarcinile profesionale cu
termen, riguroasă respectarea eticii profesionale.
și responsabilă, în - capacitatea de a lua decizii în domeniul fiscal, de a folosi cunoștințele
condiții de eficiență acumulate la întocmirea actelor fiscal etc.
și eficacitate, a - capacitatea de a propune soluții la problemele fiscal identificate.
sarcinilor - abilitatea de a lua decizii orientate spre ridicarea nivelului de conștiință și
profesionale, cu cultură fiscală.
respectarea - selectarea metodelor eficiente de luare a unei decizii orientate spre
principiilor eticii soluționarea problemelor depistate.
juridice.
9. Utilizarea - a utiliza eficient resursele de comunicare atât în limba română cât și în limba
 eficientă a engleză sau franceză.
resurselor de - a utiliza eficient sursele de formare profesională asistată, atât în limba
comunicare, a română cât și în limba engleză sau franceză.
surselor de formare - capacitatea de a supune discuțiilor și dezbaterilor din perspectivă juridică a
profesională diferitor probleme fiscale.
asistată, atât în - Capacitatea de analiză a precedentului judiciar international, în scopul luării
limba română, cât unor decizii în cazuri concrete.
și într-o limbă de
circulație
internațională.

IV.UNITĂȚI DE ÎNVĂȚARE
Subiectul 1.
Elementele definitorii ale dreptului fiscal şi a legislaţiei fiscale.

Obiective de referinţă Unităţi de conţinut

- să definească noţiunea de drept fiscal; 1. Definiția dreptului fiscal.
- să identifice obiectul şi metoda de reglementare a 2. Obiectul şi metoda reglementării
dreptului fiscal de obiectul şi metoda de reglementare a juridice în dreptul fiscal.
altor ramuri de drept; 3. Normele juridice fiscale.
- să explice interconexiunea dreptului fiscal cu alte 4. Relațiile dreptului fiscal cu alte
ramuri de drept; ramuri de drept.
- să structureze şi să clasifice normele juridice fiscale 5. Principiile dreptului fiscal.
după construcţia lor logico-juridică, subiect, obiect, 6. Izvoarele dreptului fiscal.
domeniu de aplicare etc.; 7. Raporturile juridice fiscale.
- să stabilească locul şi rolul dreptul fiscal în sistemul 8. Acţiunea legislaţiei fiscale în timp,
dreptului; în spaţiu şi asupra persoanelor.
- să determine principiile dreptului fiscal; 9. Știința dreptului fiscal.
- să determine izvoarele dreptului fiscal;
- să analizeze raporturile juridice fiscale; Termeni-cheie: fiscal, drept fiscal,
- să analizeze modul de acţiune a legislaţiei fiscale în metoda imperativă, neutralitatea
timp, spaţiu şi cu privire la persoane; impunerii, certitudinea impunerii,
- să estimeze starea şi locul actual al ştiinţei dreptului echitatea fiscală, stabilitatea
fiscal. fiscală, randamentul impozitelor
etc.

Subiectul 2.
Contribuţii fiscale principale.

Obiective de referinţă Unităţi de conţinut

- să relateze despre apariţia şi evoluţia istorică a impozitelor 1. Apariţia şi evoluţia istorică a
şi taxelor; impozitelor şi taxelor.
- să definească noţiunea impozitului şi taxei; 2. Concepţii tradiţionale şi moderne
- să identifice principiile impunerii fiscale; privind impozitele şi impunerea.
- să compare analizând concepţiile tradiţionale cu cele 3. Impozitele.
moderne privind impozitele şi impunerea; 4. Taxele.
- să cunoască deosebirile dintre impozite şi taxe; 5. Contribuțiile de asigurări sociale
- să evidenţieze caracterele juridice ale impozitelor; de stat obligatorii.
- să explice mecanismul aplicării funcţiilor impozitelor şi 6. Primele de asigurare obligatorie
efectul aplicării acestora; de asistenţă medicală.
- să argumenteze că funcţiile impozitelor reglează fenomene 7. Principiile impunerii fiscale.
 economice;
- să estimeze modul de acţiune a funcţiei de reglare a Termeni-cheie: fiscus, impozit,
impozitelor; taxă, funcție a impozitelor,
- să definească contribuțiile de asigurări sociale de stat egalitatea în fața impozitelor,
obligatorii; egalitatea prin impunere,
- să definească primele de asigurare obligatorie de asistenţă randament fiscal ridicat,
medicală. stabilitatea impozitelor,
elasticitatea impozitelor,
drepturile contribuabilului,
obligațiile contribuabilului etc.

Subiectul 3.
Elementele legii fiscale.
Obiective de referinţă Unităţi de conţinut
- să definească noţiunea de elemente ale legii fiscale, 1. Definirea elementelor legii fiscale.
rezidență fiscală, bază impozabilă; 2. Subiectul impunerii.
- să identifice tipurile de subiecţi impozabili şi să 3. Obiectul impunerii.
determine statutul fiscal al acestora; 4. Sursa de plată a impozitului sau
- să clasifice tipurile de reprezentanţe permanente în taxei.
scopuri fiscale; 5. Cotele impozitelor şi taxelor.
- să determine sursele impozabile şi sursele 6. Termenele de achitare a impozitelor
neimpozabile, sursele de venit active şi sursele de și taxelor.
venit pasive; 7. Facilităţi(înlesniri) privind impozitele
- să clasifice impozitele și taxele și cotele acestora; şi taxele.
- să caracterizeze termenele de executare a obligaţiei 8. Clasificarea impozitelor și a taxelor.
fiscale;
- să argumenteze necesitatea existenţei termenilor de Termeni-cheie: rezident, nerezident,
achitare a impozitelor, cotelor impozitelor şi taxelor şi subiect al impunerii, obiect al impunerii,
a mărimii acestora; materie impozabilă, bază impozabilă, cotă
- să compare tipurile şi formele de facilități fiscale; a impunerii, unitate de impunere, termen
- să analizeze și să delimiteze obiectul impunerii de de plată, facilitate fiscală etc.
materia impozabilă, sursele impozabile de surse
neimpozabile.

Subiectul 4.
Organele cu atribuţii de administrare fiscală.
Obiective de referinţă Unităţi de conţinut
- să determine structura, funcţiile şi atribuţiile 1. Noțiuni generale.
organului fiscal; 2. Serviciul Fiscal.
- să identifice atribuţiile Serviciului Vamal în 3. Serviciul Vamal.
domeniul fiscal; 4. Serviciul de colectare a impozitelor şi
- să stabilească deosebirile dintre atribuţiile taxelor din cadrul primăriilor.
organului fiscal cu cele ale altor organe investite cu
atribuţii de administrare fiscală; Termeni-cheie: organ fiscal, Serviciu
- să clasifice drepturile organului fiscal în funcţie de Fiscal, Serviciu Vamal, drepturi ale
scopul exercitării acestora; organului fiscal, obligații ale organului
- să caracterizeze atribuţiile de control ale organului fiscal, incompatibilități ale funcționarului
fiscal şi ale Serviciului Vamal. fiscal, atribuții ale SV în domeniul fiscal
- să estimeze locul, rolul şi importanţa organului etc.
fiscal în procesul combaterii încălcărilor de ordin
fiscal;
- să caracterizeze specificul drepturilor Serviciul de
colectare a impozitelor şi taxelor din cadrul
primăriilor;
- să întocmească proiecte de acte.

Subiectul 5.
Obligația fiscală. Executarea obligaţiei fiscale.

Obiective de referinţă Unităţi de conţinut

- să definească noţiunea de obligație fiscală;
- să cunoască nașterea obligației fiscale;
- să determine procedura modificării termenului de
stingere a obligaţiei fiscale;
- să identifice cazurile de modificare a termenului de
stingere a obligaţiei fiscale;
- să aplice procedura restituirii din buget a sumelor
impozitelor achitate în plus;
- să stabilească cazurile de modificare a obligaţiei
fiscale stabilite iniţial;
- să cunoască cazurile speciale de executare a
obligației fiscale;
- să cunoască cazurile de suspendare a executării
obligației fiscale.
- să cunoască modalităţile de asigurare a stingerii
obligaţiilor fiscale;
- să delimiteze modalităţile de stingere a obligaţiei
fiscale una de alta;
- să cunoască modalităţile de stingere a obligaţiilor
fiscale;
- să clasifice modalităţile de asigurare a stingerii
obligaţiilor fiscale;
- să clasifice modalităţile de stingere a obligaţiilor
fiscale;
- să întocmească cereri privind restituirea din buget a
impozitelor inclusiv contracte – tip privind
amânarea sau eşalonarea plăţilor fiscale.
1. Noţiunea de obligație fiscală.
2. Nașterea obligației fiscale.
3. Executarea obligației fiscale.
4. Cazuri speciale de executare a obligației
fiscale.
5. Cazuri de suspendare a executării
obligației fiscale.
6. Modificarea obligaţiei fiscale.
7. Modificarea termenului obligației fiscale.
8. Restituirea din buget a impozitelor și
taxelor.
9. Modalitățile de asigurare a stingerii
obligațiilor fiscale.
10. Modalitățile de stingere a obligațiilor
fiscale.
Termeni-cheie: obligație fiscală, evidență
fiscală, raportare fiscală, dare de seamă
fiscală, amânare, eșalonare, restituire a
impozitelor, asigurare a stingerii obligației
fiscale, stingere a obligației fiscale,
suspendarea operațiunilor pe conturile
bancare, sechestrarea bunurilor, achitare,
anulare, prescripție, scădere, compensare,
executare silită etc.

Subiectul 6.
Executarea silită a obligaţiei fiscale
Obiective de referinţă Unităţi de conţinut
- să definească noţiunea de executare silită în 1. Noţiunea şi caracterele executării silite în
cadrul raporturilor juridice fiscale.; cadrul raporturilor juridice fiscale.
- să determine caracterele juridice ale executării 2. Condiţiile declanşării executării silite.
silite în cadrul dreptului fiscal; 3. Subiecții și modalitățile de executare
- să stabilească condiţiile executării silite a silită a obligației fiscale.
obligaţiilor fiscale; 4. Încasarea mijloacelor bănești de pe
- să identifice subiecții și modalitățile de conturile bancare ale contribuabililor.
executare silită a obligației fiscale; 5. Perceperea restanţelor din contul altor
- să identifice modalităţile de executare silită a bunuri ale contribuabililor.
obligaţiilor fiscale, a procedurile de încasare a 5.1. Procedura ridicării de la
mijloacelor băneşti de pe conturile bancare ale contribuabil a mijloacelor bănești în
 contribuabililor, procedura ridicării banilor în numerar.
numerar, urmăririi bunurilor contribuabililor şi 5.2. Urmărirea bunurilor
a datoriei debitoare; contribuabililor.
- să caracterizeze procedura de comercializare a 5.2.1. Sechestrarea bunurilor
bunurilor sechestrate; contribuabililor.
- să analizeze modalitatea de contestare a 5.2.2. Particularitățile sechestrării
deciziilor şi acţiunilor de executare silită a unor categorii de bunuri.
obligaţiei fiscale; 5.2.3. Cazurile de ridicare a
- să aplice regulile generale de executare silită; sechestrului aplicat pe bunuri.
- să întocmească decizia privind executarea silită, 6. Comercializarea bunurilor sechestrate.
Act de sechestru; 7. Urmărirea datoriei debitoare a
- să determine cazurile de imposibilitate a contribuabilului.
executării silite a obligației fiscale; 8. Procedura de distribuire în faza de
- să întocmească proiecte de contestare a actelor executare silită a sumelor încasate și
şi acţiunilor de executare silită a obligaţiilor categoriile de creanțe.
fiscale, inclusiv a cererilor în instanţa de 9. Cazurile de imposibilitate a executării
judecată. silite a obligației fiscale.
10. Contestarea deciziilor și acțiunilor
privind executarea silită a obligației
fiscale.

Termeni-cheie: executare silită, încasare a

mijloacelor bănești din cont, ridicare a
mijloacelor bănești în numerar,
sechestrarea bunurilor contribuabililor,
comercializare a bunurilor sechestrate,
datorie debitoare, distribuire a sumelor
încasate, imposibilitate a executării,
contestare etc.
 Subiectul 7.
Controlul fiscal
Obiective de referinţă Unităţi de conţinut
- să definească noţiunea de control fiscal; 1. Noţiunea de control fiscal.
- să cunoască actele normative care reglementează 2. Formele şi metodele de efectuare a
modul de efectuare a controlului fiscal; controlului fiscal.
- să caracterizeze procedura de contestarea a actelor 2.1 Noțiunea de formă și metodă de
şi acţiunilor de control ale organului fiscal; efectuare a controlului fiscal.
- să clasifice formele şi metodele de efectuare a 2.2. Controlul fiscal la oficiul organului
controlului fiscal; fiscal(cameral).
- să întocmească proiecte de Act de control, cereri de 2.3. Controlul fiscal la fața locului.
contestare a acţiunilor de control, citaţii la oficiul 2.3.1. Postul fiscal.
organului fiscal; 2.3.2. Modalitățile speciale de
- să posede abilitatea de a consulta şi reprezenta verificare aplicate în cadrul controlului
clienţii în cadrul efectuării de către organele cu fiscal la fața locului.
atribuţii de administrare fiscală a controalelor 2.4. Metodele de efectuare a controlului
fiscale. fiscal.
2.5. Controlul fiscal repetat.
3. Documentele aferente controlului fiscal.
4. Contestarea acţiunilor și actelor de
control fiscal.

Termeni-cheie: control fiscal, formă, metodă,

cameral, act de control, post fiscal,
cumpărătură de control, metodă indirectă,
control repetat, citație etc.

Subiectul 8.
Răspunderea juridică pentru încălcarea legislaţiei fiscale
Obiective de referinţă Unităţi de conţinut
- să definească noţiunea răspunderii pentru 1. Noţiunea răspunderii juridice pentru
încălcarea legislaţiei fiscale; încălcarea legislaţiei fiscale.
- să determine caracterele răspunderii pentru 2. Temeiurile tragerii la răspundere pentru
încălcarea legislaţiei fiscale; încălcările fiscale.
- să identifice temeiurile tragerii la răspundere pentru 3. Tipuri de sancţiuni aplicate.
încălcările fiscale şi tipurile de încălcări ale 4. Subiecţii răspunderii pentru încălcarea
legislaţiei fiscale; legislaţiei fiscale.
- să delimiteze tipurile de sancţiuni aplicate pentru 5. Noţiunea şi caracterele încălcării fiscale.
încălcările fiscale; 6. Tipuri de încălcări ale legislaţiei fiscale.
- să compare subiecţii răspunderii pentru încălcarea 7. Temeiurile de eliberare a
legislaţiei fiscale; contribuabililor de răspundere pentru
- să individualizeze sancţiunea aplicata încălcarea legislaţiei fiscale.
contribuabilului; 8. Procedura de examinare a cazurilor de
- să aplice procedura de examinare a cazurilor de încălcare fiscală. Contestări.
încălcare fiscală; 9. Urmărirea penală și activitățile speciale
- să determine competenţele organului fiscal de de investigații efectuate de organul fiscal.
examinare a cazurilor de încălcare fiscală;
- să întocmească decizii privind aplicarea Termeni-cheie: încălcare fiscală, sancțiune
sancţiunilor, contestaţii, cereri legate de aplicarea fiscală, contravenție fiscală, infracțiune din
răspunderii pentru încălcările fiscale şi alte forme domeniul fiscal etc.
de răspundere pentru încălcarea legislaţiei fiscale.
 Subiectul 9.
Reglementarea impozitelor şi taxelor generale de stat.

Obiective de referinţă Unități de conținut

- să cunoască şi să explice subiectul impunerii, 1. Reglementarea impozitului pe venit.
obiectul impunerii, cotele, sursele impozabile şi 2. Reglementarea taxei pe valoare adăugată.
neimpozabile şi termenii de plată a impozitului 3. Reglementarea accizelor.
pe venit; 4. Reglementarea impozitului privat.
- să cunoască şi să explice impozitarea veniturilor 5. Reglementarea taxelor vamale.
persoanelor ce practică activitatea de 6. Reglementarea taxelor rutiere.
antreprenoriat; 7. Reglementarea impozitului pe avere.
- să cunoască şi să explice impozitarea veniturilor 8. Reglementarea impozitului unic de la
organizaţiilor necomerciale; rezidenţii parcurilor pentru tehnologia
- să cunoască şi să explice impozitarea veniturilor informaţiei.
persoanelor juridice străine;
- să cunoască şi să explice impozitarea veniturilor Termeni-cheie: impozit pe venit, taxă pe
persoanelor fizice; valoarea adăugată, acciz, impozit privat, taxă
- să cunoască şi să explice taxa pe valoarea vamală, taxă rutieră, impozit pe avere, impozit
adăugată; unic de la rezidenţii parcurilor pentru
- să cunoască şi să explice accizele; tehnologia informaţiei etc.
- să cunoască şi să explice impozitul privat;
- să cunoască şi să explice taxele vamale;
- să cunoască şi să explice taxele rutiere;
- să cunoască şi să explice impozitul pe avere;
- să cunoască şi să explice impozitul unic de la
rezidenţii parcurilor pentru tehnologia
informaţiei;
- să explice clienţilor impozitele şi taxele generale
de stat, să depisteze norma legală încălcată şi să
formuleze o petiţie adresată organului fiscal
ierarhic superior sau instanţei de judecată;
- să argumenteze importanţa fiecărui impozit în
parte.
Subiectul 10.
Reglementarea impozitelor şi taxelor locale.
Obiective de referinţă Unități de conținut
- să cunoască competenţa autorităţilor publice 1.Competenţa autorităţilor publice locale în
locale în domeniul fiscal; domeniul fiscal.
- să cunoască şi să explice impozitul pe bunurile 2. Reglementarea impozitului pe bunurile
imobiliare; imobiliare.
- să cunoască şi să explice taxa pentru resursele 3. Reglementarea impozitului privat.
naturale; taxa pentru amenajarea teritoriului; 4. Reglementarea taxelor pentru resursele
taxele pentru organizarea licitaţiilor, loteriilor, naturale.
amplasarea publicităţii, folosirea simbolicii 5. Reglementarea taxei pentru amenajarea
locale; teritoriului.
- să cunoască şi să explice taxa pentru unităţile 6. Reglementarea taxei de organizare a
comerciale şi taxa de piaţă; taxa pentru cazare şi licitaţiilor şi loteriilor pe teritoriul unităţii
taxa balneară; administrativ-teritoriale.
- să cunoască şi să explice taxele pentru prestarea 7. Reglementarea taxei de plasare (amplasare)
serviciilor de transport auto şi taxa de parcare; a publicităţii (reclamei).
- să cunoască şi să explice taxa de la posesorii de
câini;
- să explice clienților impozitele şi taxele locale, să
depisteze norma legală încălcată şi să formuleze
o petiţie adresată organului fiscal ierarhic
superior sau instanţei de judecată;
- să argumenteze rolul autorităților locale în
colectarea impozitelor şi a taxelor.
Subiectul 11.
Reglementarea contribuțiilor de asigurări sociale de stat obligatorii și a primelor de asigurare
obligatorie de asistență medicală
Obiective de referinţă
- să cunoască elementele obligatorii și cele
facultative ale contribuțiilor de asigurări sociale
de stat obligatorii;
- să cunoască elementele obligatorii și cele
facultative ale primelor de asigurare obligatorie
de asistență medicală;
- să argumenteze rolul contribuțiilor de asigurări
sociale de stat obligatorii și a primelor de
asigurare obligatorie de asistență medicală în
societate.
8. Reglementarea taxei de aplicare a simbolicii
locale.
9. Reglementarea taxei pentru unităţile
comerciale şi/sau de prestări servicii.
10. Reglementarea taxei de piaţă.
11. Reglementarea taxei pentru cazare.
12. Reglementarea taxei balneare.
13. Reglementarea taxei pentru prestarea
serviciilor de transport auto de călători pe
rutele municipale, orăşeneşti şi săteşti
(comunale).
14. Reglementarea taxei pentru parcare.
15. Reglementarea taxei de la posesorii de
cîini.
16. Reglementarea taxei pentru parcaj.
17. Reglementarea taxei pentru salubrizare.
18. Reglementarea taxei pentru dispozitivele
publicitare.
Termeni-cheie: impozit pe bunurile imobile,
taxă pentru resursele naturale, taxă locală
etc.
Unități de conținut
1. Contribuțiile de asigurări sociale de
stat obligatorii.
2. Primele de asigurare obligatorie de
asistență medicală.
Termeni-cheie: contribuție, primă etc..
 V. LUCRUL INDIVIDUAL AL STUDENTULUI

Nr Produsul preconizat Strategii de realizare Criterii de evaluare Term

. de
realiz
e
 analiza normelor juridice ce
Dezacord la actul de reglementează contestarea
prealabilă a actului de - autorul să aplice corect
control fiscal și la
control fiscal; dispoziţiile legale;
acțiunile
- să utilizeze dezacorduri la actele
funcționarului fiscal  studierea doctrinei
de control deja contestate; 15
naţionale, române, europene
1 - să folosească materiale ale SFS noiem
etc. în domeniu;
în domeniu; ie 202
 studierea practicii SFS în
- să formuleze corect dezacordul
domeniu;
în conformitate cu legislaţia
 studierea practicii judiciare fiscală.
în domeniu;
 formularea dezacordului.
Cerere de chemare
în judecată în
ordinea
contenciosului
administrativ:
- contestarea actului
de aplicare a
sechestrului; - studiul actelor normative
- contestarea naţionale ce reglementează - autorul să aplice corect
dispoziţiei de contestarea actelor și dispoziţiile legale;
suspendare a acțiunilor organului fiscal; - să utilizeze hotărâri judecătoreşti
operaţiunilor pe - studiul practicii S.F.S. şi a referitoare la contestarea unui 30
2. conturile bancare; instanţelor judecătoreşti în act de control fiscal; noiem
- contestarea decizie domeniu; - să folosească materiale ale SFS ie 202
privind executarea - studiul doctrinei juridice şi în domeniu;
silită a obligaţiilor practica judiciară în  să formuleze corect cererea de
fiscale; domeniu; chemare în judecată.
- contestarea Deciziei
organului fiscal;
- contestarea acțiunii
organului fiscal;
etc.
La alegere una dintre
contestații.

3 Portofoliu tematic - identificarea tematicii. Să includă obligatoriu: 30

- elaborarea planului.
- întocmirea proiectelor de
acte.
- prezentarea actelor
să
1.Proiect de Act de sechestru; noiemb
2.Dispoziţie de suspendare a rie
operaţiunilor pe conturile 2022
bancare;
3.Decizie privind executarea silita
a obligaţiilor fiscale;
4.Aviz de plata a obligaţiei
fiscale;

- Identificarea tematicii.
- Selectare de dosare.
Culegere de practică - Analizarea practicii
4
judecătorească selectate.
- Formularea concluziilor
- Identificarea tematicii.
- Efectuarea analizei
juridice a unei
componențe de infracțiune
Notă informativă: a cărei urmărire penală
Răspunderea penală este dusă de SFS,
5
pentru încălcarea infracțiuni prevăzute de
legislației fiscale art. 241, 242, 244, 244(1),
250-253, 335 (1) Cod
Penal.
- Formularea concluziilor
- Identificarea tematicii.
- Efectuarea analizei
Notă informativă:
juridice a unei spețe,
Răspunderea
contravenție prevăzută de
6 contravențională
Codul Contravențional
pentru încălcarea
pentru încălcarea
legislației fiscale
legislației fiscale.
- Formularea concluziilor
7 Notă informativă: - Identificarea tematicii.
Răspunderea - Efectuarea analizei
5.Citaţie bancara;
6.Citaţie la oficiul Organului
fiscal;
7.Act de control;
8.Contract de amânare a
termenului de executare a
obligaţiei fiscale.
9.Declaraţie pe venit
10.Cerere privind solicitarea
scutirilor personale;
11.Cerere privind restituirea din
buget a plaţilor in plus a
impozitelor.
Să conţină 3-6 acte întocmite.
30
octomb
rie
2022
1. să conţină cel puţin 3 hotărâri
judecătoreşti.
2. să analizeze modul de aplicare
a normelor juridice;
3. argumentarea concluziilor.
30
noiemb
rie
2022
1. să analizeze elementele
infracțiunii date;
2. argumentarea concluziilor.
30
noiemb
1. să analizeze elementele
rie
contravenției date;
2022
2. argumentarea concluziilor.
1. să analizeze elementele 30
încălcării fiscale date; noiemb
 rie
2022

juridice a unei încălcări

prevăzută de Codul prevăzute de Codul fiscal. 2. argumentarea concluziilor.
fiscal - Formularea concluziilor

TEMATICA ORIENTATIVĂ A LUCRULUI INDIVIDUAL

Culegere și analiză a practicii judiciare:
1. Executarea obligației fiscale – analiza practicii judiciare.
2. Executarea silită a obligației fiscale – analiza practicii judiciare.
3. Controlul fiscal – analiza practicii judiciare.
4. Răspunderea penală pentru încălcarea legislației fiscale – analiza practicii judiciare.
5. Răspunderea contravențională pentru încălcarea legislației fiscale – analiza practicii judiciare.
6. Răspunderea prevăzută de Codul fiscal – analiza practicii judiciare.
7. Impozitul pe venit –– analiza practicii judiciare.
8. Taxa pe valoarea adăugată –– analiza practicii judiciare.
9. Accizele –analiza practicii judiciare.
10. Taxele vamale – analiza practicii judiciare.
11. Taxele percepute în fondul rutier – analiza practicii judiciare.
12. Impozitele și taxele locale – analiza practicii judiciare.

Studiu de caz:
1. Executarea obligației fiscale – studiu de caz.
2. Executarea silită a obligației fiscale – studiu de caz.
3. Controlul fiscal – studiu de caz.
4. Răspunderea penală pentru încălcarea legislației fiscale – studiu de caz.
5. Răspunderea contravențională pentru încălcarea legislației fiscale – studiu de caz.
6. Răspunderea prevăzută de Codul fiscal – studiu de caz.
7. Impozitul pe venit – studiu de caz.
8. Taxa pe valoarea adăugată – studiu de caz.
9. Accizele – studiu de caz.
10. Taxele vamale – studiu de caz.
11. Taxele percepute în fondul rutier – studiu de caz.
12. Impozitul pe bunurile imobiliare – studiu de caz.
13. Impozitul pe avere – studiu de caz.

Întocmirea de dezacorduri, contestații, cereri de chemare în judecată etc.

2. Întocmiți Dezacordul la Actul de control fiscal.
3. Întocmiți Contestația la Decizia DDF asupra cazului de încălcare fiscală.
4. Întocmiți Cererea de chemare în judecată în ordinea contenciosului administrativ împotriva
Deciziei DDF și Deciziei SFS.
5. Întocmiți contestația la SFS și cererea de chemare în judecată împotriva actului de sechestru
emis de SFS.
 6. Întocmiți contestația la SFS și cererea de chemare în judecată împotriva dispoziţiei de
suspendare a operaţiunilor pe conturile bancare.
7. Întocmiți contestația la SFS și cererea de chemare în judecată împotriva decizie privind
executarea silită a obligaţiilor fiscale.

Portofoliu tematic – actele și modul de întocmire a lor:

 Proiect de Act de sechestru;
 Dispoziţie de suspendare a operaţiunilor pe conturile bancare;
 Decizie privind executarea silita a obligaţiilor fiscale;
 Aviz de plata a obligaţiei fiscale;
 Citaţie bancara;
 Citaţie la oficiul Organului fiscal;
 Act de control;
 Contract de amânare a termenului de executare a obligaţiei fiscale.
 Declaraţie pe venit;
 Cerere privind solicitarea scutirilor personale;
 Cerere privind restituirea din buget a plaţilor in plus a impozitelor.
 Etc.

Note informative:
1. Procedura de contestare a deciziilor și acțiunilor de executare silită a obligațiilor fiscale – aspecte
teoretico-practice.
2. Procedura de contestare a actelor a acțiunilor de control fiscal – aspecte teoretico-practice.
3. Controlul fiscal – aspecte de drept comparat cu U.E.
4. Controlul fiscal – aspecte de drept comparat cu S.U.A.
5. Executarea silită a obligației fiscale – aspecte de drept comparat cu U.E.
6. Executarea silită a obligației fiscale – aspecte de drept comparat cu S.U.A.
7. Răspunderea juridică pentru încălcarea legislației fiscale – aspecte de drept comparat cu S.U.A.
8. Răspunderea juridică pentru încălcarea legislației fiscale – aspecte de drept comparat cu U.E.
9. Impozitele și taxele generale de stat – aspecte de drept comparat cu S.U.A.
10. Impozitele și taxele generale de stat – aspecte de drept comparat cu U.E.
11. Impozitele și taxele locale – aspecte de drept comparat cu S.U.A.
12. Impozitele și taxele locale – aspecte de drept comparat cu U.E.
13. Reglementarea contribuțiilor de asigurări sociale de stat obligatorii.
14. Reglementarea primelor de asigurare obligatorie de asistență medicală.

VI. SUGESTII METODOLOGICE DE PREDARE-ÎNVĂȚARE-EVALUARE

În cadrul disciplinei Drept fiscal accentul se pune pe student, pe nevoile, pe interesele şi
aspiraţiile sale, pe subiectivitatea sa, impune o reconsiderare a competenţelor necesare pentru
exercitarea viitoarei profesii, respectiv a standardelor specifice acesteia.
Instruirea se organizează atât cu frecvență la zi cât și cu frecvență redusă.
Valorizând studenții, aplicând principiile pedagogiei diferenţierii şi ale constructivismului
pedagogic, profesorul îşi proiectează strategia didactică astfel încât de intervenţia sa formativă să
beneficieze fiecare student, iar învăţarea să devină un proces constructiv. În organizarea şi
implementarea demersului lui strategic, cadrul didactic pornește de la următoarele idei cu valoare
de principii aplicative:
- deplasarea accentului dinspre activitatea de predare spre cea de învăţare, centrată pe
student;
 - reconsiderarea rolului profesorului ca organizator şi facilitator al procesului de învăţare în
care sunt implicaţi studenții săi;
- conştientizarea studenților cu privire la necesitatea implicării lor în procesul propriei
formări;
- încurajarea şi stimularea participării active a studenților în planificarea şi gestionarea
propriului parcurs universitar;
- diferenţierea demersurilor didactice în raport cu diferitele stiluri de învăţare practicate de
către student.
În procesul studierii disciplinei Drept fiscal se folosesc strategii centrate pe student, strategii
didactice bazate pe învățarea prin colaborare, metode și tehnici bazate pe rezolvarea de spețe
precum brainstorming-ului (asalt de idei, furtună în creier), metode și tehnici de dezvoltare a
gândirii critice în cadrul evaluărilor fiind folosite metode moderne de evaluare.
Rezultatele academic se evaluiază în cadrul a 2 testări, evaluările de la orele practice și lucru
individual, ponderea notei de la examen fiind de 40 % iar cea de la cvartal de 60 %.

VII. BIBLIOGRAFIA RECOMANDATĂ

I. Acte normative și acte subordonate legii:
Acte normative obligatorii:
1. Constituţia Republicii Moldova adoptată la 29.07.1994, în vigoare din 27 august 1994 // M.
Of. al R. Moldova nr. 1 din 12.08.1994.
2. Codul Fiscal al R. Moldova nr. 1163-XIII din 24.04.1997 // republicat în M. Of. al R.
Moldova din 25.03.2005, ediţie specială.
3. Codul Vamal al R. Moldova nr.95 din 24.08.2021 // M. Of. al R. Moldova Nr. 219-225 din
17.09.2021.
4. Codul Penal al R. Moldova nr.985 din 18.04.2002 // M. Of. al R. Moldova Nr.128-129 din
13.09.2002.
5. Codul Contravenţional nr.218 din 24.10.2008 // M. Of. al R. Moldova Nr.3-6 din 16.01.2009.
6. Codul de procedură penală nr.122 din 14.03.2003 // M. Of. al R. Moldova nr.248-251 din
05.11.2013.

Acte normative opționale:

1. Legea privind finanţele publice locale nr. 397-XV din 16.10.2003 // M. Of. al R. Moldova
Nr. 248 din 131.12.2014.
2. Legea fondului rutier nr. 720-XIII din 02.02.1996 // republicat în M. Of. al R. Moldova
Nr.247-251 din 17.12.2010.
3. Legea cu privire la patenta de întreprinzător nr. 93-XIV din 15.07.1998 // M. Of. al R.
Moldova Nr.72-73 din 06.08.1998.
4. Legea cu privire la întreprinderile mici şi mijlocii nr.17 din 21.07.2016 // M. Of. al R.
Moldova Nr.306-313 din 16.09.2016.
5. Legea privind aprobarea nomenclaturii combinate a mărfurilor nr.172 din 25.07.2014// M.
Of. al R. Moldova Nr.231-237 din 08.08.2014.
6. Legea cu privire la filantropie şi sponsorizare nr.1420 din 31.10.2002 // M. Of. al R.
Moldova Nr.185 din 31.12.2002.
7. Legea cu privire la antreprenoriat şi întreprinderi nr.845 din 03.01.1992 // M. Of. al R.
Moldova Nr.2 din 28.02.1994.
8. Legea cu privire la jocurile de noroc nr.285 din 18.02.1999 // M. Of. al R. Moldova Nr.50-52
din 20.05.1999.
9. Legea cu privire la fondurile nestatale de pensii nr.329-XIV din 25.03.1999 // M. Of. al R.
Moldova Nr.87-89 din 12.08.1999.
10. Legea finanțelor publice și responsabilității bugetar-fiscale nr. 181 din 25.07.2014 // M. Of.
al R. Moldova Nr.223-230 din 08.08.2014.
11. Legea cu privire la resursele naturale nr. 1102-XIII din 06.02.1997 // M. Of. al R. Moldova
Nr.40 din 19.06.1997.
12. Legea cu privire la publicitate nr.1227-XIII din 27.06.1997 // M. Of. al R. Moldova Nr.067
din 16.10.1997.
13. Legea asociaţiilor obşteşti nr.837 din 17.05.1996 // republicată în M. Of. al R. Moldova
Nr.153-156 din 02.10.2007.
14. Legea insolvabilităţii nr.149 din 29.06.2012 // M. Of. al R. Moldova Nr.193-197 din
14.09.2012.
15. Legea cu privire la secretul comercial nr.171-XIII din 06.07.1994 // M. Of. al R. Moldova
Nr.013 din 10.11.1994.
16. Legea privind licenţierea unor genuri de activităţi nr.451-XV din 30.07.2001 // M. Of. al R.
Moldova Nr.108 din 06.09.2001.
17. Legea cu privire la zonele economice libere nr.440-XV din 27.07.2001 // M. Of. al R.
Moldova Nr.108-109 din 06.09.2001.
18. Legea cu privire la investiţiile în activitatea de întreprinzător nr.81-XV din 18.03.2004 // M.
Of. al R. Moldova Nr.64-66 din 23.04.2004.
19. Legea privind Codul de conduită a funcționarului public nr.25 din 22.02.2008 // M. Of. al R.
Moldova Nr.74-75 din 11.04.2008.
20. Hotărârea Guvernului nr.693 din 11.07.2018 cu privire la determinarea obligațiilor fiscale
aferente impozitului pe venit// M. Of. al R. Moldova Nr.295-308 din 10.08.2018.
21. Hotărârea Guvernului nr.596 din 13.08.2012 privind Declaraţia cu privire la impozitul pe
venit// M. Of. al R. Moldova Nr.170-174 din 17.08.2012.
22. Regulamentul Ministerului Finanţelor nr.30 din 21.03.2005 cu privire la procedura de
încheiere, acţiune şi reziliere a Acordului privind acordarea scutirii de plată a impozitului pe
venit a întreprinderilor al căror capital social este constituit sau majorat prin contribuţia ce
depăşeşte suma echivalentă cu 250 mii USD şi 2 mln. USD // M. Of. al R. Moldova Nr.092
din 08.07.2005.
23. Regulamentul cu privire la determinarea obligaţiilor fiscale aferente impozitului pe venit,
aprobat prin Hotărârea Guvernului nr.77 din 30.01.2008 // M. Of. al R. Moldova Nr.32-33
din 15.02.2008.
24. Regulamentul cu privire la modul de divizare a veniturilor obţinute de către nerezidenţi din
sursele din R. Moldova şi a veniturilor obţinute peste hotarele ei, aprobat prin Hotărârea
Guvernului nr.490 din 04.05.1998 // M. Of. al R. Moldova Nr.062 din 09.07.1998.
25. Regulamentul Ministerului Finanţelor nr.586 din 01.11.1999 cu privire la aplicarea T.V.A. //
M. Of. al R. Moldova Nr.073 din 23.06.2000.
26. Regulamentul privind restituirea taxei pe valoarea adăugată, aprobat prin Hotărârea
Guvernului nr. 93 din 01 februarie 2013 // M. Of. al R. Moldova Nr. 27-30 din 08.02.2013.
27. Regulamentul privind modul de aplicare a cotei zero a TVA la livrarea
pe teritoriul ţării a mărfurilor şi serviciilor destinate proiectelor
de asistenţă tehnică şi proiectelor de asistenţă investiţională aprobat prin Hotărârea
Guvernului nr. 246 din 8 aprilie 2010// M. Of. al R. Moldova Nr.52-53 din 14.04.2010.
28. Regulamentul Ministerului Finanţelor nr.6 din 19.03.2001 privind instituire sistemului de
marcare cu timbre de acciz a mărfurilor din ţară (indigene) şi de import pasibile accizelor //
M. Of. al R. Moldova Nr.044 din 19.04.2001.
29. Regulamentul privind modalitatea de marcare cu „Timbru de acciz. Marcă comercială de
stat” a producţiei alcoolice supuse accizelor aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 1481 din
26.12.2006 // M. Of. al R. Moldova Nr.199-202 din 29.12.2006.
30. Regulamentului privind modul de solicitare a certificatului de acciz, de completare a
declaraţiei privind accizele şi
modul de evidenţă a mărfurilor supuse accizelor expediate (transportate) din încăperea de
 acciz, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 843 din 18.12.2009 // M. Of. al R. Moldova
Nr.193-196 din 29.12.2009.
31. Regulamentul privind restituirea accizelor, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 1123 din
28.09.2006 // M. Of. al R. Moldova Nr.157 din 02.10.2006.
32. Regulamentul Ministerului Finanţelor nr.7 din 03.04.2001 cu privire la restituirea sumelor
accizelor // M. Of. al R. Moldova Nr.057 din 31.05.2001.
33. Regulamentul Ministerului Finanţelor nr.282 din 25.05.1998 cu privire la ordinea perfectării
actelor şi perceperii plăţilor vamale la importul în R. Moldova a mărfurilor supuse
accizelor // M. Of. al R. Moldova Nr.097 din 29.10.1998.
34. Instrucţiunea Inspectoratului Fiscal Principal de Stat nr.14 din 19.12.2001 cu privire la
reţinerea impozitului pe venit la sursa de plată // M. Of. al R. Moldova Nr.005 din
10.01.2002.
35. Instrucţiunea privind restituirea sumelor T.V.A., aprobată prin Ordinul I.F.P.S. nr.188 din
17.11.2005 // M. Of. al R. Moldova Nr.001 din 06.01.2006.
36. Instrucţiunea Ministerului Finanţelor nr.10 din 23.07.2001 privind restituirea sumelor T.V.A.
// M. Of. al R. Moldova Nr.100 din 18.08.2001.
37. Instrucţiunea Ministerului Finanţelor nr.4 din 07.12.1999 privind modul de percepere de la
populaţie şi transferare în buget a impozitelor şi taxelor locale de către primării // M. Of. al
R. Moldova Nr.12 din 03.02.2000.
38. Instrucţiunea privind modul de calculare, evidenţă şi achitare a impozitelor şi taxelor locale
administrate de serviciul de colectarea impozitelor şi taxelor
locale din cadrul primăriei, anexa nr.2 la Hotărîrea Guvernului nr.998 din 20 august 2003//
M. Of. al R. Moldova Nr.191-195 din 05.09.2003.
39. Concepţia Reformei Fiscale, aprobată prin Hotărârea Parlamentului nr.1165-XIII din
24.04.1997 // M. Of. al R. Moldova Nr.046 din 17.07.1997.
40. Codul de conduită al funcționarului fiscal, aprobat prin Ordinul I.F.P.S. nr.357 din
28.05.2012.
41. Hotărîrea de aprobare a Regulamentului privind modul de utilizarea mijloacelor fondului
pentru subvenţionarea producătorilor agricoli, nr. 312-XVI din 25.12.2008
42. HOTĂRÎRE Nr. 289 din 14.03.2007 pentru aprobarea Regulamentului privind evidenţa şi
calcularea uzurii mijloacelor fixe în scopuri fiscale.
43. Hotărîre cu privire la reglementarea activităţii organelor Serviciului Fiscal de Stat nr. 1736
din 31.12.2002.
44. Hotărîrea Guvernului nr.488 din 04.05.1998 despre aprobarea Regulamentului privind
modul de calculare a obligațiilor fiscale în cazul efectuării operațiunilor în valută străină
45. Cu privire la limitele cheltuielilor de asigurare ale agenţilor economici şi persoanelor fizice
care practică activitatea de întreprinzător, permise ca deduceri de cheltuieli aferente
activităţii de întreprinzător pentru scopuri fiscal, nr.484 din 04.05.1998.
46. Hotărâre cu privire la aplicarea maşinilor de casă şi control cu memorie fiscală pentru
efectuarea decontărilor în numerar, nr.474 din 28.04.1998.
47. Hotărâre cu privire la limitarea unor tipuri de cheltuieli permise spre deducere din venitul
brut, nr.130 din 06.02.1998.
48. Instrucţiune despre modul de întocmire şi prezentare a dărilor de seamă fiscale pe taxele
locale prevăzute de Titlul VII al Codului fiscal nr.79 din 28.04.2006.
49. Instrucţiune privind evidenţa contribuabililor (Anexa la Ordinul IFPS nr.299 din 2 mai
2012)
50. Ordinul cu privire la aprobarea formularelor de dări de seamă cu privire la dividendele ce
urmează a fi achitate la buget de către societățile pe acțiuni şi defalcările din profitul net al
întreprinderilor de stat şi municipale nr. 455 din 17.05.2016.
51. Ordinul Ministerului Finanțelor nr.8 din 02 februarie 2016 privind sistarea controalelor la
fața locului efectuate de către Serviciul Fiscal de Stat.
52. Ordinul Ministerului Finanțelor ”Cu privire la aprobarea Formularului-tip forma IVAO15
“Darea de seamă privind impozitul pe venitul din activitatea operaţională”, nr.110 din
28.07.2015.
53. Ordinul nr.392 din 30.04.2015 ”Privind aprobarea formularului Certificatului de
înregistrare a subiectului impunerii cu TVA, precum și a cererii de înregistrare în calitate
de plătitor TVA”.
54. Declarație privind suma accizelor calculate la stocul de mărfuri supuse accizelor, atribuite
la pozițiile tarifare, menționate la art.125(1) din Codul fiscal, Nr.58 din 28.04.2015.
55. Ordinul cu privire la eliberarea certificatelor de rezidență și certificatului despre sumele
veniturilor obținute în Republica Moldova și impozitele achitate (reținute), de către
inspectoratele fiscale de stat teritoriale și DGAMC, Nr. 230 din 20.03.2015.
56. Ordinul privind modul de acordare a seriei și diapazonului de numere pentru imprimarea
formularelor de documente primare cu regim special pe hârtie fără însemne de protecție
altele decât factura, factura fiscală și anexele la acestea, nr.995 din 07.07.2014.
57. Ordinul cu privire la anularea înregistrării subiecţilor impunerii cu accize, Nr. 871 din
10.06.2014.
58. Ordinul cu privire la decizia Consiliului Consultativ referitor la administrarea impozitului
pe venit din activitatea operațională (IVAO), Nr. 1983 din 01.10.2013.
59. Ordinul cu privire la modificarea şi completarea Nomenclatorului codurilor aferent
facilităţilor fiscale la impozitul pe venit, aprobat prin Ordinul Inspectoratului Fiscal
Principal de Stat nr. 1080 din 10 octombrie 2012, Nr. 1628 din 05.09.2013.
60. Ordinul privind modul de prezentare a informaţiei despre facturile fiscale pasibile
înregistrării în Registrul general electronic al facturilor fiscale, care n-au fost înregistrate
sau înregistrate cu depăşirea termenului stabilit în art.1181 al Codului fiscal, Nr. 1388 din
20.08.2013.
61. Ordinul privind modul de administrare a procedurii de eliberare a formularelor tipizate de
documente primare cu regim special pusă în sarcina Inspectoratului Fiscal Principal de Stat
(exceptînd facturile fiscale), Nr. 780 din 18.06.2013.
62. Ordinul cu privire la autorizarea Inspectoratului Fiscal Principal de Stat de pe lîngă
Ministerul Finanţelor drept autoritate competentă de eliberare a formelor ce atestă
rezidenţa şi impozitul pe venit achitat de către nerezidenţi în Republica Moldova, Nr. 83
din 10.06.2013.
63. Ordinul despre aprobarea formularului dării de seamă privind calcularea contribuţiei
obligatorii în Fondul Viei şi Vinului şi a Modului de completare şi prezentare a dării de
seamă privind calcularea contribuţiei obligatorii în Fondul Viei şi Vinului, Nr. 429 din
16.04.2013.
64. Ordinul privind aprobarea formularelor tipizate ale dărilor de seamă aferente unor taxe rutiere şi
a instrucţiunilor privind modul de completare a acestora, Nr. 274 din 07.03.2013.
65. Ordinul cu privire la stabilirea modului, structurii şi termenelor de prezentare a informaţiei de
către subiecţii nominalizaţi în art. 226 11 din Codul fiscal, Nr. 16 din 14.01.2013.
66. Ordin nr. 1603 din 20 decembrie 2012 privind aprobarea formularelor tipizate ale Dării de seamă
pe taxele locale (Forma TL 13) şi Dării de seamă pe taxele locale (Forma TL APL 13), precum şi
a instrucţiunilor privind modul de completare a acestora.
67. Ordin cu privire la aprobarea formularului Declaraţiei privind TVA şi a Modului de completare a
Declaraţiei privind TVA, nr. 1164 din 25.10.2012.
68. Ordinul cu privire la aprobarea Certificatului privind sumele TVA nerestituite pentru mărfurile
exportate, Nr. 1152 din 19.10.2012.
69. Ordinul cu privire la aprobarea Nomenclatorului codurilor aferent facilităţilor fiscale la impozitul
pe venit, nr.1080 din 10.10.2012.
70. Ordin cu privire la aprobarea Instrucţiunii privind modul de înregistrare a facturilor fiscale.
71. Ordinul cu privire la aprobarea formularelor utilizate în SIA CCDE, Nr. 982 din 26.09.2012.
72. Registrul general electronic al facturilor fiscal, Nr. 446 din 21.06.2012.
74. Ordinul „Privind aprobarea unor formulare de dări de seamă aferente taxelor locale”, Nr.
175 din 28.03.2012.
75. Ordin cu privire la eliberarea confirmarii veniturilor obtinute in Republica Moldova de
cetatenii Republicii Moldova pentru a fi prezentate organelor abilitate peste hotarele tarii,
Nr. 89 din 21.02.2012.
76. Ordinul Suplimentar la Ordinul Inspectoratului Fiscal Principal de Stat nr.949 din
01.12.2011, Nr. 1096 din 29.12.2011.
77. Ordinul Suplimentar la Ordinul Inspectoratului Fiscal Principal de Stat nr.949 din
01.12.2011, Nr. 1066 din 21.12.2011.
78. Ordinul Privind imprimarea de sine stătător a formularelor tipizate de document primar cu
regim special “Factura fiscală”, Nr. 871 din 28.10.2011.
79. Ordinul “Cu privire la aprobarea Regulamentului privind restituirea persoanelor fizice care
nu desfăşoară activitate de întreprinzător a sumelor aferente impozitului pe venit
achitate/reţinute în plus”, Nr. 770 din 14.09.2011.
80. Ordinul “Cu privire la stabilirea formei şi modului de prezentare a dărilor de seamă fiscale
prin metode automatizate de raportare electronică ”, Nr. 698 din 22.08.2011.
81. Ordinul cu privire la organizarea activităţii de administrare a marilor contribuabili, Nr. 267
din 14.04.2011.
82. Ordinul Privind instituirea Bazei generalizate a practicii fiscal, Nr. 637 din 31.12.2010.
83. Ordinul Cu privire la completarea ordinului Inspectoratului Fiscal Principal de Stat nr. 82
din 02.05.2006, Nr. 625 din 27.12.2010.
84. Ordinul Pentru aprobarea formularului confirmarii privind detinerea permanenta în
proprietate a utilajului si tehnicii de producere în proportie de minim 50%, Nr. 502 din
18.10.2010.
85. Ordinul Privind acordarea raspunsurilor în scris la solicitarile contribuabililor, Nr. 415 din
01.09.2010.
86. Ordinul Cu privire la aprobarea formularului tipizat al Informaţiei privind taxa pentru
folosirea drumurilor de către autovehiculele a căror masă totală, sarcină masică pe osie sau
ale căror gabarite depăşesc limitele admise, calculată în conformitate cu art. 352 alin. (5) al
CF, Nr. 317 din 27.11.2009.
87. Ordinul Privind aprobarea formularelor aferente unor masuri de asigurare a stingerii
obligatiei fiscal, Nr. 44 din 24.02.2009.
88. Ordinul Privind aprobarea formularului darii de seama la taxa pentru parcare (Forma TPA-
09) si Instructiunii privind modul de completare si de prezentare a acesteia, Nr. 22 din
31.01.2009.
89. Ordinul cu privire la aprobarea formularelor tipizate a darilor de seama privind defalcarile
din profitul net al întreprinderii de stat si dividendelor calculate în functie de rezultatele
activitatii societatii pe actiuni, Nr. 168 din 02.06.2008.
90. Ordin privind particularităţile administrării prevederilorart.90 1 alin.(34) din Codul fiscal,
Nr. 693 din 26.12.2007.
91. Ordinul Privind aprobarea formularelor ce atesta retinerea impozitului pe venit la sursa de
plata, Nr. 676 din 14.12.2007.
92. Ordinul Privind aprobarea formularelor tipizate a darilor de seama fiscale privind taxa
pentru serviciile de telefonie mobile, Nr. 514 din 07.09.2007.
93. Ordinul Privind aprobarea formularelor tipizate a darilor de seama fiscale pe taxele rutiere,
Nr. 289 din 07.06.2007.
94. Ordinul despre aprobarea formularului Declaratiei privind TVA şi a Modului de
completare a Declaraţiei privind TVA, Nr. 128 din 29.06.2006.
95. Ordinul privind actualizarea listei tipurilor de documente admisibile în cadrul SISF, Nr. 88
din 10.05.2006.
96. Ordinul privind aprobarea Instructiunii despre modul de întocmire si prezentare a darilor
de seama fiscale pe taxele locale prevazute de Titlul VII al Codului fiscal, Nr. 79 din
28.04.2006.
97. Ordinul privind implementarea în circulatie blanchetei noi a facturii fiscal, Nr. 71 din
21.04.2006.
98. Ordinul cu privire la aprobarea formularelor tipizate a darilor de seama fiscale la
impozitele funciar si pe bunurile imobiliare, Nr. 24 din 06.02.2006.
99. Privind aprobarea formularelor tipizate ale dărilor de seamă fiscale pe taxele pentru
resursele natural, Nr. 22 din 03.02.2006.
100. Ordin privind aprobarea formularelor tipizate a dărilor de seamă fiscale pe taxele locale,
Nr. 21 din 02.02.2006.
101. Ordinal Privind aprobarea formularelor tipizate a darilor de seama fiscale pe impozitul
pentru folosirea resurselor natural, Nr. 39 din 24.02.2005.
102. Ordinul Cu privire la aprobarea formularelor tipizate a darilor de seama fiscale pe
impozitul privat, dividende si pe impozitele funciar si pe bunurile imobiliare, Nr. 34 din
21.02.2005.
103. Ordinul Cu privire la aprobarea Regulamentului privind stingerea obligatiei fiscale prin
compensare, Nr. 42 din 07.07.2004.
104. Ordinul Ministerului Finanțelor nr.8 din 02 februarie 2016 privind sistarea controalelor la
fața locului efectuate de către Serviciul Fiscal de Stat.
105. Ordinul cu privire la aprobarea formularelor de dări de seamă cu privire la dividendele ce
urmează a fi achitate la buget de către societățile pe acțiuni şi defalcările din profitul net al
întreprinderilor de stat şi municipale nr. 455 din 17.05.2016.
106. Cu privire la modificarea Instrucţiunii privind modul de înregistrare a facturilor fiscale în
Registrul general electronic al facturilor fiscale, aprobată prin Ordinul IFPS nr.446 din 21
iunie 2012 , Nr. 1070.
107. Ordinul Ministerului Finanțelor nr.2 din 9 ianuarie 2017 privind aprobarea unor formulare
tipizate aferente persoanelor fizice care desfășoară activitate independent.
108. Ordin nr.25 din 16.01.2017 privind aprobarea și punerea în aplicare a formularului tipizat
CPF17 „Cerere privind modificarea perioadei fiscale”.
109. Hotarirea Guvernului RM Nr. 474 din"Cu privire la aplicarea masinilor de casa si control
cu memorie fiscala pentru efectuarea decontarilor in numerar".
110. Hotarirea Guvernului Republicei Moldova Nr. 517 cu privire la aprobarea Regulilor de
functionare a retelei de comert ambulant si a Regulilor de comert in pietile din Republica
Moldova.
111. Hotarirea Parlamentului Republicei Moldova Nr. 893-XIII pentru aprobarea
Regulamentului cu privire la constituirea si utilizarea fondului rutier.
112. Decizia Consiliului Consultativ al IFPS privind aplicarea TVA la achitarea dividendelor cu
bunuri acționarilor societății pe acțiuni, nr.1/3 din 10 decembrie 2015.
113. Decizia Consiliului Consultativ al IFPS cu privire la aspectele ce țin de evidența fiscală a
sumelor TVA aferente cheltuielilor compensate, nr.1/1 din 10 decembrie 2015.
114. Deciziile Consiliului Consultativ al IFPS cu privire la modul de declarare a veniturilor
entităților în proces de lichidare, subiecți ai impunerii ci IVAO (impozitul pe venit din
activitatea operațională) cu nr. 1/2 din 23.01.2014.
115. Deciziile Consiliului Consultativ al IFPS cu privire la corectitudinea aplicării regimului
fiscal la compartimentul TVA în cazul beneficierii de la un nerezident a serviciilor de
reparație a bunurilor scoase în afara teritoriului vamal al Republicii Moldova, cu nr. 3/5 din
13.11.2014.
116. Deciziile Consiliului Consultativ al IFPS cu privire la lipsa obiectului impunerii cu TVA la
transmiterea mărfurilor pentru expertizare subiecțiilor/instituțiilor specializate cu nr.3/3 din
13.11.2014.
117. Deciziile Consiliului Consultativ al IFPS cu privire la atribuirea la venituri operaționale a
dobînzilor cu nr. 3/2 din 13.11.2014.
118. Deciziile Consiliului Consultativ al IFPS cu privire la calcularea și deducerea uzurii în
scopuri fiscale în cazurile în care mijloacele fixe sunt utilizate pe parcursul anului fiscal
parțial cu nr. 3/1 din 13.11.2014.
119. Deciziile Consiliului Consultativ al IFPS cu privire la aplicarea prevederilor art.8 alin.(2)
lit. c) al Codului fiscal nr.1163-XIII din 24 aprilie 1997, cu nr. 3/4 din 13.11.2014.
120. Deciziile Consiliului Consultativ al IFPS cu privire la unele dimensiuni apărute în
administrarea taxei de eliberare a autorizațiilor pentru transporturi rutiere internaționale nr.
2/4 din 26.06.2014.
121. Particularităţile calculării şi achitării contribuţiilor de asigurări sociale de stat obligatorii
pentru anul 2021.

II. Bibliografie:
Bibliografie obligatorie:
1. Vlaicu Vlad, Rotaru Aureliu, Boaghi Viorica, Vidaicu Mihaela, Drept fiscal, Editura U.S.M.,
Chișinău, 2014.
2.Şaguna Dan Drosu, Drept fiscal, Ediţia 5, Editura C. H. Beck, Bucureşti, 2013.

Bibliografie suplimentară în limba română

1. Alecu Gheorghe, Drept fiscal şi contencios fiscal, Editura Fundaţiei România de Mâine,
Bucureşti, 2010.
2. Armeanic Alexandru, Drept fiscal, Editura ASEM, Chişinău, 2013.
3. Ben Terra etc. Ghidul Directivelor europene privind TVA, Editura Hamangiu, Bucureşti,
2015.
4. Bufan R., Tratat de drept fiscal, Vol.I. Teoria generală a dreptului fiscal, Editura Hamangiu,
București, 2016.
5. Bufan R., Tratat de drept fiscal, Vol.II. Drept fiscal al UE, Editura Hamangiu, București,
2018.
6. Costea Ioana Maria, Controlul fiscal, Editura Hamangiu, București 2017.
7. Costea Ioana Maria, Fiscalitate europeană, Editura Hamangiu, București 2016.
8. Costaş C. F., Minea Şt. M., Drept fiscal, Editura Universul Juridic, Bucureşti, 2015.
9. Dascălu Daniel, Tratat de contencios fiscal, Editura Hamangiu, Bucureşti, 2014.
10. Duca Emilian, Codul Fiscal al României – comentat şi adnotat, Editura Universul Juridic,
Bucureşti, 2014.
11. Duca Emilian, Codul de procedură fiscală – comentat şi adnotat, Editura Universul Juridic,
Bucureşti, 2015.
12. Niculeasa Madalin Irinel, Tratat de drept financiar şi fiscal public, Editura Universul juridic,
Bucureşti, 2011.
13. Niță Nelu, Drept financiar și fiscal, Editura Tipo Moldova, Iași, 2010.
14. Sârhi Ruxanda, Executarea silită a creanțelor fiscale, Editura Hamangiu, București, 2016.
15. Tanți Anghel, Codul de procedură fiscală, Comentariu pe articole, Editura Hamangiu,
București 2020.
16. Terzea Viorel, Contenciosul fiscal, Editura Hamangiu, București, 2017.
17. Philippe Palherbe, Elemente de drept fiscal internațional, Editura Hamangiu, București,
2017.
18. Şova Dan, Drept fiscal, Ediția II, Editura Solomon, Bucureşti, 2015.
19. Vlaicu Vlad etc. Dreptul afacerilor, Chișinău 2020.
20. Vlaicu Vlad, Organele cu atribuţii de administrare fiscală, Conferinţa Internaţională
Ştiinţifico-Practică cu genericul ,,Societatea Civilă în realizarea Strategiei de Reformare a
Sectorului Justiţiei 2011-2016”, 14 octombrie 2011, Chişinău, Ediţie Specială Revista
Naţională de Drept, Nr. 10-11(133-134) din 2011, pag.26-28.
21. Vlaicu Vlad, Unele aspecte referitor la conceptul şi efectele aplicării taxelor vamale,
Conferinţa Ştiinţifică cu participare internaţională,,Interferenţe universitare – integrare prin
cercetare şi inovare 25 – 26 septembrie 2012, Chişinău, U.S.M., pag. 147-150.
22. Vlaicu Vlad, Taxele rutiere – aspecte teoretico-juridice, Conferinţa Ştiinţifică cu participare
internaţională,,Interferenţe universitare – integrare prin cercetare şi inovare 25 – 26
septembrie 2012, Chişinău, U.S.M., pag. 150-155.
23. Vlaicu Vlad, Impozitele și taxele generale de stat în Republica Moldova - aspecte teoretico-
juridice, Congresul al 37-lea al Academiei Romano-Americane de Științe și Arte(ARA),
Proceeding, Presses Internationales Polytechnique, Montreal, Canada, p.124-130.
24. Vlaicu Vlad, Evaziunea fiscală – aspecte teoretico-juridice, Conferința Științifică
Internațională ”Promovarea drepturilor omului și securității umanitare prin prisma integrării
europene”, A.Ș.M., 2013, în publicația cu același nume, p.63-79.
25. Vlaicu Vlad, Problemele actuale ale impozitării veniturilor în Republica Moldova,
Conferința Științifică Internațională ”Dreptul privat ca factor în dezvoltarea relațiilor
economice: tradiții, actualitate și perspective”, Chișinău, 22.04.2013, în lucrarea cu același
nume, Editura U.S.M., 2014, pag.69-76.
26. Vlaicu Vlad, Drepturile şi obligaţiile organului fiscal şi a funcţionarului fiscal - aspecte
teoretico-juridice, Conferința științifică naţională cu participare internaţională ”Integrare
prin cercetare și inovare”, Chișinău, USM., 10-11 noiembrie 2015, în culegerea cu acelaşi
nume, p.141-144.
27. Vlaicu Vlad, Particularitățile impozitări veniturilor și executării silite a obligațiilor fiscale
restante, Conferința științifică ”Juridice Moldova”, Chișinău, USM., 12.05.2017, în
culegerea cu denumirea Conferința Juridice Moldova, panel Drept civil, penal, fiscal, p.1-7.
28. Vlaicu Vlad, Impozitul pe avere VS Impozitul pe bunurile imobiliare - Aspecte teoretico-
practice, Conferința științifică naţională cu participare internaţională ”Integrare prin
cercetare și inovare”, Chișinău, USM., 10-11 noiembrie 2020, în culegerea cu acelaşi nume,
p.261-265.
29. Vlaicu Vlad, Serviciul Fiscal de Stat - organ cu atribuții de urmărire penală și activitate
specială de investigație, Conferința științifică naţională cu participare internaţională
”Integrare prin cercetare și inovare”, 10-11 noiembrie 2022, Chișinău, USM, în culegerea cu
acelaşi nume, p.138-140.
30. Vlaicu Vlad, Metodele indirecte de estimare a obligațiilor fiscale - aspecte teoretico-
practice, Studia Universitatis Moldaviae nr.3(163) din 2023, pag.93-101.

III. Bibliografie suplimentară în alte limbi:

1. Кучеров И. И., Налоговое право, Мoscova, Editura Юринформ, 2001.
2. Курбатова О. В., Н. В. Малахова, Ю. С. Тихомирова, Н. Д. Эриашвили, Налоговое
право, Мoscova, Издательство: "Юнити-Дана, Закон и право", 2007.
3. Lolumiere P., Les finances publiques, Paris, Armand Colin, 1970.
4. Мананников О.В., Налоговое право России, Мoscova, Издательство Дашков и К,
2004.
5. Nelson Grand S., Dale A. Whitman, Real estate finance law, University of California, Los
Angeles, University of Missouri-Columbia, 2001.
6. Paysant André, Finances publiques, Edition Dalloz, Paris, 1999.
7. Пепеляев С. Г., Налоговое право, Мoscova, 2020.
8. Пепеляев С. Г., Налоговое право, Особенная часть, Мoscova, 2017.
9. Виницкий Д. В., Налоговое право, Мoscova, 2017.
 UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA
FACULTATEA DREPT
DEPARTAMENTUL DREPT PUBLIC

Aprob
Şef departament_____________

TEST NR. 2
pentru examen la disciplina „Drept fiscal”

Ciclul I
Subiectul I. Executarea silită a obligaţiilor fiscale.
nr. Conţinutul subiectului Puncte
1.1. Enumeraţi modalităţile de executare silită a obligaţiei fiscale. 3 pct.
1.2. Caracterizaţi procedura de ridicare a mijloacelor bănești din conturile bancare. 5 pct.
1.3. D.G.A.F.Nord în baza Hotărârii cu privire la executarea silită a obligaţiei fiscale din 7 pct.
02.09.2023 a decis declanşarea executării silite a obligaţiei fiscale la întreprinderea
„S.R.L. Maximum” aflat în proces de lichidare, care avea restanţe la bugetul de stat în
sumă de 9,6 mln. lei, acumulate până la începutul procesului de lichidare. La
08.09.2023 D.G.A.F. Nord a emis un ordin incaso de încasare a sumei date de pe
contul „S.R.L. Maximum”. Banca S.A. Moldincombanc în aceiaşi zi a notificat pe
ordinul incaso lipsa mijloacelor băneşti şi l-a reîntors D.G.A.F. Nord. La data de
10.09.2023 D.G.A.F. Nord a emis o dispoziţie privind suspendarea operaţiunilor la
conturile bancare ale „S.R.L. Maximum”.
„S.R.L. Maximum” nefiind deacord cu acțiunile D.G.A.F. Nord calificândule ca
ilegale și neântemeiate le-a contestat la S.F.S., care și-a menținut decizia iar ulterior a
contestat în instanţa de judecată Hotărârea cu privire la declanșarea executării silite a
obligaţiei fiscale din 02.09.2023. Soluţionaţi cazul.

Subiectul II. Impozitul pe bunurile imobiliare.

Nr. Conţinutul subiectului Punte
2.1. Identificaţi subiecții, obiectele și cotele impozitului pe bunurile imobiliare. 3 pct.
2.2. Determinaţi modul de calculare şi achitare a impozitului pe bunurile imobiliare. 5 pct.
2.3. Cetăţeanul X, locuitor al or. Chişinău deţine în proprietate o casă de locuit situată pe 7 pct.
un teren de 5 ari, str. Ştefan cel Mare 189 estimate de Agenția Servicii Publice la preţul
de 1,6 mln lei terenul și 82000 casa lei. Identificați ce impozite urmează a achita
cetățeanul X și explicați elementele obligatorii ale acestora/acestuia ?

Barem de notare

Nota Punctaj Nota Punctaj

maxim maxim
1 0 6 9-11
2 1 7 12-18
3 2 8 19-25
4 3-5 9 26-28
5 6-8 10 29-30
Examinator
Vlaicu Vlad, doctor în drept, conferenţiar universitar ________________________