Diferente de curs valutar.

Inregistrari
contabile
Intrebare: Se liciteaza valuta si se transfera din contul de valuta in contul curent.
In extrasul de cont valuta EUR, se specifica licitatie 3500 eur la cursul de 4,2571 valoare
14.899,85 ron.

In extrasul de cont curent (RON), se specifica licitatie 3500 eur la cursul de 4,1925
valoare 14.673,75 ron.

Cum fac inregistrarea contabila?

Este corect?

581 = 5124 14673,75

5121 = 581 14673,75

Daca nu este corect, va rog sa precizati varianta corecta.

Raspuns: Trebuie sa identificati ce resurse in lei s-au transferat din contul de valuta. In
cazul dvs. suma in lei inregistrata in extrasul de cont este 14673,75 lei ( 3500 x 4.1925).

Inregistrarile contabile vor fi :

5121 “ Conturi la banci in lei” = 581 “ Viramente interne” - 14673,75 lei si

581 “ Viramente interne” = 5124 “ Conturi la banci in valuta” –

3500 eur x 4,1925 =14673,75 lei

La finele fiecarei lunii, disponibilitatile in valuta si alte valori de trezorerie, cum sunt titluri
de stat in valuta, acreditive si depozite in valuta se evalueaza la cursul de schimb al
pietei valutare, comunicat de Banca Nationala a Romaniei din ultima zi bancara a lunii in
cauza.

Diferentele de curs inregistrate se recunosc in contabilitate la venituri sau cheltuieli din

diferente de curs valutar, dupa caz. (pct. 174 din OMFP 3055/2009 Reglementari
contabile conforme cu directivele europene). Cu aceasta ocazie se inregistreaza in
contabilitate, eventualele diferente de curs valutar.