Albu Malina-Mariana

Grupa 684
Contabilitate si audit

Tema

Activitatea de bază a societăţii

Oil Terminal ocupă o poziție strategică în Zona Mării Negre, fiind cel mai mare terminal petrolier
operator de produse petroliere din portul Constanţa a cărui activitate de bază cuprinde efectuarea
prestaţiilor de servicii privind primirea, încărcarea, descărcarea ţiţeiului, produselor petroliere,
petrochimice, chimice lichide pecum și alte produse finite sau materii prime lichide pentru import,
export şi tranzit (cod CAEN 5224 - manipulări). Terminalul petrolier din Constanța este situat în sud-estul
Europei, la intersecția culoarelor de transport maritim între Asia, Europa Centrală și de Vest și Orientul
Apropiat. Terminalul petrolier are o vechime în domeniu de 125 de ani, societatea asigurând importul,
exportul și tranzitul de țiței, produse petroliere, produse petrochimice și chimice lichide, precum și alte
prestări de servicii.

Rezultate financiare 31.12.2022

Albu Malina-Mariana
Grupa 684
Contabilitate si audit

La data de 31 decembrie 2022 Societatea înregistrează datorii totale în valoare de 194.493.730 lei. În
funcție de termenul de exigibilitate, datoriile totale se prezintă astfel:

 Principalii clienti ai Oil Terminal

Albu Malina-Mariana
Grupa 684
Contabilitate si audit

 Clienti si conturi asimilate

Clientii incerti inregistrati la 31 decembrie 2022 sunt in valoare totala de 5.486.611 lei, in crestere fata
de 31 decembrie 2021 cu valoarea de 270.628 lei. Pentru clientii incerti, societatea a constituit ajustari
pentru deprecierea creantelor clienti pentru valoarea totala a creantei inclusiv TVA. In cursul anului
2022 societatea a inregistrat ajustari pentru deprecierea creantelor clienti si a altor creante, dupa cum
urmeaza:

REZOLVARE
Lukoil, clientul cel mai important cu venituri de 45% CA
si-a anutat falimentul .
45% CA = 45%*302.7 mil lei
Lukoil =136.2 mil lei
Albu Malina-Mariana
Grupa 684
Contabilitate si audit
In urma unui control ANAF s-au stabilit nereguli la plata accizelor pentru care Oil terminal le-a
considerat scutite . Oil Terminal a fost autorizat de antrepozit fiscal in anul 2015, aviz pe care l-a
pierdut in urma unei modificari a Codului fiscal . Nu este clar de ce firma a asteptat pana in 2020
pentru a se reinscrie pentru autorizatie . Reautorizarea ca antrepozit fiscal ar face terminalul mai
atractiv ca poarta de export pentru rafinariile de petrol din regiune , care ar putea sa isi
depoziteze produsele finite in rezervoarele Oil terminal , in asteptarea unei barje in care sa fie
incarcate , fara a plati accize sau TVA.

In present daca neavand antrepozit fiscal , daca clientul doreste sa aduca matfa in Oil Terminal
trebuie sa efectueze importul in vama unde e arondat , sa plateasca accize si TVA , iar apoi sa
trimita marfa in Oil Terminal spre depozitare . Dupa ce face incarcarea in nava , cu declaratia de
export , solicita autoritatilor fiscal romanesti sau din tara de origine comunitara recuperarea
accizelor si TVA , insa acest process poate dura prea mult .

In urma controlului ANAF s-a gasit ca Oil Terminal functiona ilegal ca antrepozit fiind scutit de
plata accizelor .

Sanctiunea aplicata este de

10%CA = 30.27 mil lei

Masuri
În calitate de CFO as analiza si as planifica ce celtuieli urmeaza sa am si ce facturi ar urma sa
incasez , astfel incat sa pot sa ma asigur ca iau in present masurile necesare pentru a evita
probleme de cash flow . Pentru a diminua dezechilibrul provocat m-as concetra pe diversificarea
portofoliului de clienti .

Cu siguranță este nevoie de un management eficient al cash-flow-ului pentru a depăși aceste

blocaje și a preveni insolventa. Mai precis, antreprenorii trebuie să efectueze o analiză riguroasă
asupra cash-flow-ului în vederea obținerii unei imagini clare privind:

 Vânzărilor realizate;
 Maniera în care au fost administrate resursele financiare disponibile;
 Rentabilitatea relațiilor cu partenerii/instituțiile financiare;
 Plăților de încasat sau întârzierea plăților de la clienți;
 Obligațiile de plată actuale.
Albu Malina-Mariana
Grupa 684
Contabilitate si audit

Practic, printr-o administrare constantă a încasărilor și plăților, antreprenorii vor putea identifica
necesitățile reale ale business-ului. Astfel, ei reușesc să anticipeze unele acțiuni viitoare și
implicit să conceapă un plan strategic. Un control periodic asupra intrărilor și ieșirilor de bani și
obligațiilor de recuperat are o contribuție majoră asupra garantării unui cash-flow stabil.

Blocajele financiare pot fi depășite dacă antreprenorii își adaptează strategia de business ținând
cont de noul context în care se află și mediul de afaceri. Astfel, planul strategic de îmbunătățire
trebuie să fie focusat pe:

 Optimizarea proceselor operaționale pentru a spori eficiența companiei;

 Scăderea costurilor inutile în vederea stabilizării fluxului de numerar necesar
operațiunilor;
 Îndreptarea business-ului și către mediul online pentru a crește numărul de clienți;
 Orientarea către surse de finanțare eficiente care să minimizeze posibilele riscuri
financiare.

Serviciile de factoring – Un mod eficient prin care companiile depășesc blocajele financiare

O companie se poate confrunta cu un blocaj financiar, indiferent de stadiul în care se află

afacerea. Lipsa de lichiditate afectează bunul mers al activității și poate reprezenta un risc major
în ceea ce privește îndeplinirea tuturor obligațiilor de plată. Acest lucru generează un impact
asupra relațiilor de business, conturând o imagine negativă privind comportamentul firmei în
respectarea angajamentelor de plată în fața partenerilor.

În situația în care business-ul ajunge în acest punct, este primordială implementarea unor măsuri
care să asigure o continuitate a activității.

Una dintre măsuri vizează apelarea la o sursă nouă de finanțare care să asigure companiei fluxul
de numerar necesar proceselor operaționale ale acesteia. În acest context, factoringul reprezintă
soluția privind stabilizarea și îmbunătățirea cash-flow-ului prin intermediul optimizării
încasărilor.
Albu Malina-Mariana
Grupa 684
Contabilitate si audit

Foarte multe companii care întâmpină astfel de blocaje apelează la servicii de factoring, ele fiind
o opțiune viabilă de finanțare și un mod sigur de eficientizare a operațiunilor financiare ale
firmei. Instant Factoring vine în sprijinul acestor companii cu soluția inovativă prin care aceste
firme își:

 îmbunătățesc semnificativ și într-un timp scurt lichiditatea;

 protejează business-ul de riscuri din neplată;

În esență, serviciile de factoring implică o transformare imediată a facturilor în bani, favorizând

o impulsionare a fluxului de lichiditate esențial în continuarea proceselor operaționale. Pe fondul
unui blocaj financiar, această sursă de finanțare se dovedește a fi una dintre cele mai sigure și
eficiente soluții de stabilizare a firmei, garantând capitalul necesar pentru acoperirea obligațiilor
financiare.

Totodată, factoringul are un rol cheie în îmbunătățirea indicatorilor financiari a companiei și în

construirea unei credibilități favorabile în fața partenerilor săi. Implementând o astfel de soluție
smart, compania își asigură o stabilitate financiară și își poate stabili noi obiective de
performanta.

Concluzii

Pentru ca o companie să depășească blocajele financiare și să obțina performanta, antreprenorul

trebuie să își concentreze toate eforturile asupra regândirii planului strategic privind desfășurarea
activității sale.

Astfel, sunt necesare noi măsuri de îmbunătățire care să vizeze un management eficient al cash-
flow-lui, o monitorizare continuă a operațiunilor financiare și o optimizare a întregii activități
desfășurate.
Albu Malina-Mariana
Grupa 684
Contabilitate si audit