Infractiuni Societati Comerciale

Infracțiuni privind societățile
comerciale
Infracțiunea prevăzută de art. 271 lit.a) din Legea nr.31/1990
Subiectul activ si participația penală.
• Subiect activ al infracțiunii poate fi doar fondatorul, administratorul, directorul general, directorul, membrul
consiliului de supraveghere sau al directoratului ori reprezentantul legal al societății, subiect activ putând fi
inclusiv o persoană juridică dacă are una dintre calitățile menționate. Participația este posibilă sub toate
formele.
• Subiect activ poate fi și lichidatorul, în măsura în care se referă la obligații ce intră în cadrul atribuțiilor sale.
• Subiect activ al infracțiunii poate fi și administratorul de fapt al societății.(N.Cârlescu, p.389, ICCJ Secția penală, Decizia nr.
204/RC/2017, cu privire la subiectul activ al infracțiunii de evaziune fiscală)
• Latura obiectivă.
• Elementul material constă într-o acțiune alternativă a făptuitorului de a prezenta, în prospectele, rapoartele și
comunicările adresate publicului, date neadevărate asupra constituirii societății ori asupra condițiilor
economice sau juridice ale acesteia ori a ascunde, în tot sau în parte, asemenea date.
• Faptele se pot săvârși prin orice mijloc de publicitate, internet, mass media, afișe publicitare, on-line pe site-ul
societății, CNVM, precum și oral, în cadrul unor adunări, conferințe, emisiuni de televiziunea (N.Cârlescu,
p.389)
• Ascunderea se poate realiza prin omisiunea inserării în prospectele, rapoartele și comunicările adresate
publicului, a datelor adevărate asupra constituirii societății ori asupra condițiilor economice sau juridice ale
acesteia precum și în omisiunea prezentării acestora în comunicările orale adresate publicului.(N.Cârlescu,
• În cazul în care prezentarea situației inexacte se inserează într-un înscris, fapta va fi o infracțiune complexă, care
înglobează în conținutul ei și infracțiunea de fals în înscrisuri sub semnătură privată. (ambele infracțiuni având aceleași
limite ale pedepselor)
• Dacă fapta este săvârșită de un funcționar public (art.175 din C.pen) , astfel cum este definit de Decizia nr.20/2014 a
ICCJ-Completul pentru dezlegarea unei chestiuni de drept, respectiv ,,particularii care primesc gestiunea unui serviciu
public național, local, economic sau socio-cultural, devenind, astfel, de utilitate publică”, având în vedere dispozițiile:
• - art. 281 din Legea nr.31/1990,conform căruia faptele prevăzute în prezentul titlu, dacă, potrivit Codului penal sau
unor legi speciale, constituie infracțiuni mai grave, se sancționează cu pedepsele prevăzute de acestea;
• -infracțiunea de fals intelectual prevăzută de art.321 din C.pen. Se pedepsește cu închisoare de la unu la 5 ani.
În consecință, dacă fondatorul, administratorul, directorul general, directorul, membrul consiliului de supraveghere
sau al directoratului ori reprezentantul legal al societății are calitatea de funcționar public iar aceștia prezintă, în prospectele,
rapoartele și comunicările adresate publicului, date neadevărate asupra constituirii societății ori asupra condițiilor economice
sau juridice ale acesteia ori a ascunde, în tot sau în parte, asemenea date, în sarcina lor va fi reținută infracțiunea de fals
intelectual prev. de art.321 C.pen. iar nu infracțiunea prev. de art.271 lit.a) din Legea nr.31/1990.(N.Cârlescu p.392-393)
Urmarea imediată constă într-o stare de pericol pentru investitori sau potențialii investitori.
• Raportul de cauzalitate dintre fapta inculpatului și urmarea imediată rezultă ex re, din însăși săvârșirea faptei.
• Latura subiectivă presupune săvârșirea faptei cu intenție directă, manifestată prin rea-credință. Curtea
Constituțională a reținut în jurisprudența sa, că reaua-credință poate fi calificată ca acea atitudine a unei
persoane care săvârșește un fapt sau un act contrar legii sau celorlalte norme de conviețuire socială, pe deplin
conștientă de caracterul ilicit al conduitei sale. Aceasta este o atitudine psihică ce conturează o poziție
subiectivă a persoanei, concretizată în faptul de a acționa cu intenție, cu scopul de a încălca obligațiile impuse (
Decizia nr. 439 din 21 iunie 2016, paragr. 18).
• Tentativa și consumarea.
• Tentativa la acesta infracțiune nu se pedepsește.
• Infracțiunea se consumă în momentul în care are informațiile false ajung la publicul căruia îi erau adresate.
Infracțiunea prevăzută de art.271 lit.b) din Legea
nr.31/1990
• Definiție
• Prezentarea, cu rea-credință, de către fondatorul, administratorul, directorul general,
directorul, membrul consiliului de supraveghere sau al directoratului ori
reprezentantul legal al societății, acționarilor/asociaților o situație financiară inexactă
sau cu date inexacte asupra condițiilor economice sau juridice ale societății, în
vederea ascunderii situației ei reale se pedepsește cu închisoare de la 6 luni la 3 ani
sau cu amendă.
• Dispozițiile se aplică și lichidatorului, în măsura în care se referă la obligații ce intră
în cadrul atribuțiilor sale.(art.278 din Legea nr.31/1990)
• Faptele prevăzute în prezentul titlu, dacă, potrivit Codului penal sau unor legi
speciale, constituie infracțiuni mai grave, se sancționează cu pedepsele prevăzute de
acestea.(art.281 din Legea nr.31/1990)
Infracțiunea prevăzută de art. 271 lit.b) din Legea nr.31/1990
• Subiect activ al infracțiunii poate fi fondatorul, administratorul, directorul general, directorul, membrul consiliului de supraveghere sau al
directoratului ori reprezentantul legal al societății, inclusiv o persoană juridică, care îndeplinește calitățile menționate mai sus. Participația
este posibilă sub toate formele.
• Subiect activ al infracțiunii poate fi și administratorul de fapt al societății.
• Elementul material constă într-o acțiune a făptuitorului de a prezenta acționarilor/asociaților o situație financiară inexactă sau cu date
inexacte asupra condițiilor economice sau juridice ale societății, în vederea ascunderii situației ei reale.
• Situațiile financiare sunt documente de sinteză prin intermediul cărora sunt prezentate, într-un format prestabilit, activele şi pasivele
societății în scopul de a se a lua decizii de investiții și alte decizii de afaceri.
• De aceea, activitatea infracțională se comite de obicei, cu ocazia adunărilor generale în care are loc prezentarea situațiilor financiare
anuale, raportul anual al consiliului de administrație, respectiv raportul directoratului și cel al consiliului de supraveghere, precum și
propunerea cu privire la distribuirea de dividende și situația privind dividendele distribuite parțial în cursul anului fiscal.
• Acestea se pun la dispoziția acționarilor la sediul societății, de la data convocării adunării generale sau în cazul în care societatea deține
o pagină de internet proprie acestea se publică pe această pagină pentru accesul liber al acționarilor. (art.117^2 din Legea nr.31/1990)
• De asemenea, la data adunării generale situațiile financiare se prezintă verbal, în extras, de obicei, în format power point.
• În cazul în care se optează pentru repartizarea trimestrială de dividende societățile au obligația să întocmească situații financiare
interimare.(art.28 alin.8^1 din Legea 81/1991)
• Situațiile financiare anuale și raportările contabile se semnează de către directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană
împuternicită să îndeplinească această funcție. (art.28 alin.10 din Legea 81/1991)
• Situațiile financiare anuale vor fi însoțite de raportul administratorilor, raportul de audit sau raportul comisiei de cenzori, după caz,
și de propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile. (art.29 alin.(1) din Legea 81/1991)
• Conform art.31 din Legea nr.81/1991, situațiile financiare anuale vor fi însoțite de o declarație scrisă a administratorului,
ordonatorului de credite sau altei persoane care are obligația gestionării entității respective, prin care își asumă răspunderea pentru
întocmirea situațiilor financiare anuale și confirmă că:
• a) politicile contabile utilizate la întocmirea situațiilor financiare anuale sunt în conformitate cu reglementările contabile aplicabile;
• b) situațiile financiare anuale oferă o imagine fidelă a poziției financiare, performanței financiare și a celorlalte informații
referitoare la activitatea desfășurată;
• c) persoana juridică își desfășoară activitatea în condiții de continuitate.
Având în vedere:
- dispozițiile art. 281 din Legea nr.31/1990, conform căruia faptele prevăzute în prezentul titlu, dacă, potrivit Codului penal
sau unor legi speciale, constituie infracțiuni mai grave, se sancționează cu pedepsele prevăzute de acestea;
• -dispozițiile art.134 din Legea nr. 24/2017, privind emitenții de instrumente financiare și operațiuni de piață, care
prevede că prezentarea cu intenție de către membrul consiliului de administrație, administratorul, directorul, directorul general,
membrul consiliului de supraveghere, membrul directoratului ori reprezentantul legal, sau, după caz, de către membrii organelor
administrative, de conducere sau de supraveghere ale emitentului către deținătorii de valori mobiliare de situații financiare
inexacte ori de informații nereale privind condițiile economice ale emitentului constituie infracțiune și se pedepsește cu închisoarea
de la 6 luni la 5 ani și interzicerea unor drepturi.
- dispozițiile art. 279 lit.a) din Legea nr.297/2004 privind piața de capital, care prevede că, constituie infracțiune și se
pedepsește cu închisoarea de la 6 luni la 5 ani și interzicerea unor drepturi prezentarea cu intenție de către administratorul,
directorul sau directorul executiv al societății către acționari de situații financiare inexacte ori de informații nereale
privind condițiile economice ale societății;
- În funcție de scopul în care are loc ascunderea situației reale ale societății, dacă privesc tranzacționarea acțiunilor pe piața
reglementată sau în cadrul unui sistem alternativ de tranzacționare se va aplica după caz, dispozițiile art.279 lit.a) din Legea
nr.297/2004, ori după caz, dispozițiile art.134 alin.(1) din Legea nr.24/2017
- Urmarea imediată constă într-o stare de pericol pentru acționarii sau asociații societății.
• Latura subiectivă presupune săvârșirea faptei cu intentie directă, manifestată cu rea- credință.
• Infracțiunea se consumă în momentul în care are în care începe acțiunea de prezentare a situației financiare, economice sau
juridice inexactă, dacă acționarii sau asociații societății sunt prezenți, (ex. în cazul adunării generale) sau în momentul în
care aceștia iau la cunoștință despre situația financiară, economică sau juridică inexactă a societății, dacă rapoartele le-au
fost trimise prin e-mail sau alte forme de comunicare.
Infracțiunea prevăzută de art.271 lit.c) din Legea
nr.31/1990
• Definiție
• Refuzul fondatorului, administratorului, directorului general, directorului, membrului
consiliului de supraveghere sau al directoratului ori reprezentantul legal al societății,
de a pune la dispoziția experților, în cazurile și în condițiile prevăzute la art. 26 și 38,
documentele necesare sau îi împiedică, cu rea-credință, să îndeplinească însărcinările
primite se pedepsește cu închisoare de la 6 luni la 3 ani sau cu amendă.
Infracțiunea prevăzută de art.271 lit.c) din Legea nr. 31/1990
• Subiect activ al infracțiunii poate fi fondatorul, administratorul, directorul general, directorul, membrul consiliului de supraveghere
sau al directoratului ori reprezentantul legal al societății, inclusiv o persoană juridică, dacă îndeplinește calitățile anterior
menționate. Participația este posibilă sub toate formele.
• Elementul material constă într-o:
• - acțiune comisivă prin omisiune a făptuitorului de a pune la dispoziția experților, în cazurile și în condițiile prevăzute la art.
26 și 38, respectiv dacă există aporturi în natură, avantaje acordate oricărei persoane care a participat la constituirea societății sau la
tranzacții conducând la acordarea autorizației, operațiuni încheiate de fondatori pe seama societății ce se constituie și pe care
aceasta urmează să le ia asupra sa documentele necesare și judecătorul delegat dispune, la solicitarea fondatorilor numirea unui
expert care să evalueze aceste aporturi.
• Printre documentele necesare evaluării se numără: titlurile de proprietate, facturi, avize, autorizații, documente de la
cadastru, etc.
• -acțiune a făptuitorului de a-i împiedica, cu rea-credință pe experți să îndeplinească însărcinările primite, cum ar fi spre
exemplu împiedicarea de a pătrunde în incinta clădirii vizate în vederea expertizării tehnice și a măsurării ori a constatării că
bunurile imoblie se află în locația respectivă.
Infracțiunea prevăzută de art.271 lit.c) din Legea nr.31/1990
• Urmarea imediată, constă într-o stare de pericol pentru drepturile persoanelor care au adus în societate aporturi în natură,
de valoarea cărora depind distribuirea de acțiuni sau părți sociale și implicit controlul asupra societății.
Raportul de cauzalitate dintre fapta inculpatului și urmarea imediată rezultă ex re.
• Latura subiectivă presupune săvârșirea faptei cu intenție directă, în ambele modalități .
• Infracțiunea se consumă în funcție de modalitatea faptică. Astfel, în cazul refuzului de a pune la dispoziția experților
documentele necesare, dacă nu s-a stabilit un termen iar refuzul este explicit, infracțiunea se consumă în momentul
exteriorizării refuzului, fie prin cuvinte sau gesturi expresive. Dacă refuzul nu este explicit, atunci infracțiunea se consumă
într-un moment ulteriror solicitării documentelor, când devine cert că făptuitorul a refuzat predarea documentelor. Dacă s-a
stabilit un termen pentru prezentarea documentelor infracțiunea se consumă la expirarea acestui termen, dacă în interiorul
termenului autorul lasă să se înțeleagă că nu va prezenta documentele solicitate.
• În cazul modalității faptice de împiedicare a experților să își îndeplinească însărcinările, infracțiunea se consumă în
momentul acțiunii de împiedicare, cum ar fi în momentul în care experții sunt împiedciați să intre în incinta clădirii în care
are loc activitatea de evaluare.
Infracțiunea prevăzută de art.272 lit.a) din Legea nr.31/1990
• Definiție
• Dobândirea de către fondatorul, administratorul, directorul general, directorul,
membrul consiliului de supraveghere sau al directoratului ori reprezentantul legal al
societății, în contul societății, acțiuni ale altor societăți, la un preț pe care îl știe vădit
superior valorii lor efective, sau vinde, pe seama societății, acțiuni pe care aceasta le
deține, la prețuri despre care are cunoștință că sunt vădit inferioare valorii lor
efective, în scopul obținerii, pentru el sau pentru alte persoane, a unui folos în
paguba societății; se pedepsește cu închisoare de la 6 luni la 3 ani sau cu amendă.
în cadrul atribuțiilor sale. (art.278 din Legea nr.31/1990)
Infracțiunea prevăzută de 272 lit.a) din Legea nr.31/1990
• Subiect activ al infracțiunii poate fi fondatorul, administratorul, directorul general, directorul, membrul consiliului de
supraveghere sau al directoratului ori reprezentantul legal al societății, inclusiv o persoană juridică, dacă îndeplinește
calitățile anterior menționate. Participația este posibilă sub toate formele.
• Elementul material constă într-o acțiune a făptuitorului de a dobândi în contul societății, acțiuni ale altor societăți, la un
preț pe care îl știe vădit superior valorii lor efective, sau vinde, pe seama societății, acțiuni pe care aceasta le deține, la
prețuri despre care are cunoștință că sunt vădit inferioare valorii lor efective, în scopul obținerii, pentru el sau pentru alte
persoane, a unui folos în paguba societății.
• Acțiunea de dobândire are loc prin încheierea unor contracte de vânzare-cumpărare prin care societatea fie cumpără acțiuni
de la alte societăți la un preț superior valorii lor fie vinde din acțiunile sale la un preț inferior valorii lor.
• Pentru existența infracțiunii este necesar să existe o disproporție evidentă între valoarea acțiunilor societății și valoarea
tranzacționată.
• Urmarea imediată constă într-o pagubă pentru societate și acționari, cu suma reprezentând diferența dintre valoarea reală a
acțiunilor și valoarea trazacționată de făptuitor.
• Raportul de cauzalitate dintre fapta inculpatului și urmarea imediată trebuie demonstrat.
Latura subiectivă presupune săvârșirea faptei cu intenție directă, calificată prin scopul de a obține pentru făptuitor
sau alte persoane un folos în detrimentul societății.
• Infracțiunea se consumă în momentul în care are loc producerea rezultatului, respectiv când are loc încheierea
contractului de vânzare-cumpărare a acțiunilor.
• Negocierea transferului unor acțiuni, la prețuri vădit superioare sau inferioare față de valoarea lor efectivă, fără
perfectarea actului translativ de proprietate nu îmbracă haină infracțională, deoarece fapta este în stare de tentativă,
care nu este incriminată.(M.Hotca, https://htcp.eu/infractiunile-prevazute-in-art-272-din-legea-nr-311990/
• Având în vedere dispozițiile art. 281 din Legea nr.31/1990, în cazul în care fapta privește stabilirea, cu intenție, a
unei valori diminuate, față de valoarea comercială reală, a bunurilor aparținând operatorilor economici la care statul
sau o autoritate a administrației publice locale este acționar, comisă în cadrul acțiunii de privatizare ori de executare
silită, de reorganizare sau lichidare judiciară ori cu ocazia unei operațiuni comerciale, ori a bunurilor aparținând
autorității publice sau instituțiilor publice, în cadrul unei acțiuni de vânzare a acestora sau de executare silită,
săvârșită de cei care au atribuții de conducere, de administrare, de gestionare, de executare silită, de reorganizare ori
lichidare judiciară, dacă este săvârșită în scopul obținerii pentru sine sau pentru altul de bani, bunuri ori alte foloase
necuvenite, în sarcina autorului se va reține infracțiunea prevăzută de art. 10 lit.a) din Legea nr.78/2000,
sancțiunea fiind închisoare de la 3 la 10 ani și interzicerea unor drepturi .
Infracțiunea prevăzută de art.272 alin.(1) lit.b) din Legea nr.31/1990
• Definiție
• Fapta fondatorului, administratorului, directorului general, directorului, membrului consiliului
de supraveghere sau al directoratului ori a reprezentantului legal al societății, de a folosi, cu rea-
credință, bunuri sau creditul de care se bucură societatea, într-un scop contrar intereselor acesteia
sau în folosul lui propriu ori pentru a favoriza o altă societate în care are interese direct sau
indirect se pedepsește cu închisoare de la 6 luni la 3 ani sau cu amendă.
• Dispozițiile se aplică și lichidatorului, în măsura în care se referă la obligații ce intră în cadrul
atribuțiilor sale.(art.278 din Legea nr.31/1990)
• Nu constituie infracțiune fapta prevăzută la alin. (1) lit. b), dacă a fost săvârșită de
administratorul, directorul, membrul directoratului ori reprezentantul legal al societății în cadrul
unor operațiuni de trezorerie între societate și alte societăți controlate de aceasta sau care o
controlează, direct ori indirect.(art.272 alin.(3) din Legea nr.31/1990.
• Faptele prevăzute în prezentul titlu, dacă, potrivit Codului penal sau unor legi speciale, constituie
infracțiuni mai grave, se sancționează cu pedepsele prevăzute de acestea.(art.281 din Legea
nr.31/1990)
Infracțiunea prevăzută de art. 272 alin.(1) lit.b) din Legea nr.31/1990
directoratului ori reprezentantul legal al societății, inclusiv o persoană juridică, dacă îndeplinește calitățile anterior menționate. Participația
• Elementul material constă într-o acțiune a făptitorului de a folosi, cu rea-credință, bunuri sau creditul de care se bucură societatea, într-un
scop contrar intereselor acesteia sau în folosul lui propriu ori pentru a favoriza o altă societate în care are interese direct sau indirect.
• În sens patrimonial, prin creditul de care se bucură societatea se poate avea în vedere, spre exemplu, un credit bancar
contractat în numele societății, dar care este folosit direct de către administrator în interesul său personal, fără ca
lichiditățile să ajungă în conturile societății fraudate. Dacă banii acordați cu titlu de împrumut, de către o instituție
financiară sau de către o altă persoană, intră în patrimoniul societății vătămate și ulterior sunt deturnați de către autor, va fi
realizat conținutul modalității normative constând în folosirea unor bunuri ale societății în mod nepermis, iar nu a
modalității folosirii creditului societății în scopuri interzise. (M.Hotca)
• În accepțiune nepatrimonială, prin creditul de care se bucură societatea se are în vedere orice act prin care făptuitorul
speculează, în interes propriu sau al unui terț, poziția societății (prestigiul sau recunoașterea de care se bucură societatea) în
domeniul afacerilor. Astfel, poate fi realizat conținutul acestei infracțiuni, bunăoară, dacă este vorba despre asocierea
societății cu făptuitorul ori cu o terță persoană, afiliată făptuitorului.(M.Hotca)
În practica judiciară, s-a reținut că fapta administratorului unei societăți de a folosi creditul bancar acordat societății pentru
realizarea unui contract comercial, în scopul achitării unor datorii proprii și al unor datorii ale societății – unele dintre acestea către o
altă societate în care îndeplinea tot funcția de administrator –, punând astfel societatea pe care o administra în imposibilitatea de a-și
îndeplini obligațiile asumate prin contract și de a funcționa, întrunește elementele constitutive ale infracțiunii prevăzute în art. 272
alin. (1) pct. 2 [actualmente lit. b)] din Legea nr. 31/1990 republicată, constând în folosirea, cu rea-credință, a creditului de care se
bucură societatea, într-un scop contrar intereselor acesteia sau în folosul propriu ori pentru a favoriza o altă societate în care are
interese direct sau indirect ( ICCJ, s. pen., dec. nr. 564/2008, pe www.scj.ro)
Urmarea imediată constă într-o pagubă? Sau este o infracțiune de pericol
• Latura subiectivă presupune săvârșirea faptei cu intenție directă (rea-credință) .
• Infracțiunea se consumă în momentul în care are loc producerea rezultatului, respectiv
• Dacă făptuitorul efectuează una dintre modalitățile infracțiunii de delapidare (de pildă, folosește bunuri) și are atribuții de
administrare sau gestionare a bunurilor unei societăți, se pune problema încadrării juridice a unei astfel de fapte. Sunt incidente
dispozițiile art. 272 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 31/1990, prevederile art. 295 C. pen. sau este vorba despre un concurs ideal de
infracțiuni? Răspunsul presupune luarea în considerare a art. 281 din Legea nr. 31/1990, conform căruia dispozițiile din această
lege au caracter subsidiar, dacă pedeapsa prevăzută în alt act normativ este mai severă. Așadar, in concreto, într-o astfel de ipoteză,
se vor aplica prevederile art. 295 rap. la art. 308 C. pen., iar nu dispozițiile art. 272 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 31/1990.
•

Referitor la încadrarea juridică a faptei constând în acțiunea administratorului unei societăți cu răspundere
limitată, împuternicit pe conturile bancare ale profesionistului, de a retrage sume de bani în numerar de la o
unitate bancară, utilizate ulterior în interes personal – infracțiunea de delapidare prevăzută de art. 295 alin. (1)
C.pen. raportat la art. 308 C.pen. sau de folosire cu rea-credință a bunurilor sau a creditului de care se bucură
societatea prevăzută de art. 272 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 31/1990 INM a recomandat că se vor reține
dispozițiile art. 295 alin. (1) raportat la art. 308 C.pen., ca urmare a clauzei de subsidiaritate expresă prevăzute de
art. 281 din Legea nr. 31/1990, cu mențiunea necesității verificării îndeplinirii tuturor condițiilor pentru aplicarea
art. 295 alin. (1) C.pen. raportat la art. 308 C.pen. inclusiv sub aspectul subiectului activ calificat. (
http://inm-lex.ro/fisiere/d_2441/Minuta%20intalnire%20presedinti%20sectii%20penale%2016%2017%20mai%2
02019.pdf
)
Referitor la încadrarea juridică a faptei administratorului care achiziționează în numele societății bunuri de
mare valoare, pe care le înregistrează în contabilitate drept cheltuieli deductibile însă le folosește în scop pur
personal, fără a justifica beneficiul economic pe care acestea îl aduc activității societății, constituie infracțiunea
de folosire cu rea-credință a bunurilor sau creditului societății opimia INM este că ipoteza descrisă se încadrează
în elementele de tipicitate ale infracțiunii de delapidare. Indiferent de natura bunurilor, – sume de bani sau alte
bunuri mobile/imobile – câtă vreme acestea fac parte din patrimoniul societății și sunt folosite în interesul
personal al administratorului, fapta acestuia se încadrează numai în dispozițiile art. 295 alin.(1) raportat la art.
308 C.pen.
• Referitor la diferenţa între infracţiunea de delapidare prevăzută de art. 215¹ vechiul Cod penal şi folosire cu rea credinţă, de bunuri sau creditul de care se
bucură societatea, într-un scop contrar intereselor acesteia sau în folosul lui propriu ori pentru a favoriza altă societate, prin Decizia nr. 89/A din 01.03.2017
Curtea de Apel Tg.Mureș a decis că ceea ce determină încadrarea juridică a faptelor în infracţiunea de delapidare sau în cea de folosire cu rea credinţă a
bunurilor societăţii, este tocmai modalitatea aleasă de inculpat dintre cele alternative prevăzute în textele de lege.
• Astfel, potrivit art. 215^1 alin. 1 din vechiul C. pen., infracţiunea de delapidare poate fi săvârşită în una sau mai multe dintre cele trei modalităţi alternative,
respectiv însuşirea, folosirea sau traficarea de către un funcţionar, în interesul său ori pentru altul, de bani, valori sau alte bunuri pe care le gestionează sau le
administrează.
• Infracţiunea incriminată în art. 272 alin. 1 lit. b din Legea nr. 31/1990 rep, poate fi săvârşită într-o singură modalitate, respectiv folosirea, cu rea-credinţă,
bunuri sau creditul de care se bucură societatea, într-un scop contrar intereselor acesteia sau în folosul lui propriu ori pentru a favoriza o altă societate în care
are interese direct sau indirect.
• Aşadar, în mod corect a reţinut prima instanţă că faptele săvârşite de inculpatul B. I. G. în modalitatea folosirii cu rea credinţă (nu şi însuşirea) a bunurilor
societăţii constituie infracţiunea prev. de art. 272 alin. 1 lit. b din Legea nr. 31/1990 rep, în privinţa cărora a intervenit prescripţia specială a răspunderii penale,
pronunţând o soluţie de încetare a procesului penal (cele două fapte descrise la pct. 1 şi 4 din rechizitoriu, respectiv casarea camionului Roman şi a TAF-ului
650 în valoare totală de 14.650 lei şi casarea funicularului pasager, rabotezei, motoferăstrăului 026, betonierei, motoferăstrăului 390 şi fierăstrăului panglică,
în valoare totală de 17.001,15 lei).
• Pentru celelalte 5 fapte, săvârşite de inculpatul B. I. G. în modalitatea însuşirii, încadrarea juridică este cea prev. de art. 215^1 alin. 1 din vechiul C. pen,
respectiv infracţiunea de delapidare.În mod corect a fost reţinut judecătorul fondului că elementul material al infracţiunilor de delapidare prevăzute de art.
215^1 din vechiul Cod penal din 1969 era realizat prin acţiunile inculpatului de a-şi însuşi sumele de bani rezultate în urma vânzării şi de a beneficia de alte
bunuri şi servicii de la terţi cărora le-a cedat gratuit piesele componente ale bunurilor casate ale societăţii dizolvate, precum şi de a scoate din patrimoniul
societăţii dizolvate bunuri imobile, pe care apoi le-a exploatat, în vederea obţinerii de avantaje materiale în lunile decembrie 2006, martie 2007, mai 2007 şi
decembrie 2007.
• Urmarea imediată a faptelor inculpatului a constat în producerea unui prejudiciu în patrimoniul părţii civile I. P. S.R.L., iar probatoriul administrat în cauză
dovedea existenţa legăturii de cauzalitate dintre fapta inculpatului şi urmările produse.
• Sub aspectul laturii subiective a infracţiunii, instanţa a reţinut că inculpatul a acţionat cu intenţia directă de a păgubi partea civilă şi în scopul obţinerii pentru
sine a unor foloase materiale injuste, constând sumele de bani însuşite în modalitatea indicată, inculpatul săvârşind faptele deduse judecăţii cu intenţie directă,
conform art. 19 al. 1 lit. a din Cod penal din 1969, întrucât acesta a prevăzut rezultatele faptelor sale şi a urmărit producerea acestora prin săvârşirea faptelor.
Infracțiunea prevăzută de art. 272 alin.(1) lit.b) din Legea nr. 31/1990
În acord cu judecătorul fondului, şi Curtea ( C.Ap.Tg.Mureș, Decizie 89/A din 01.03.2017) a constatat că:
• Fapta inculpatului B.I. G., constând în aceea că, în calitate de administrator al unei societăţi dizolvate şi aflate în lichidare a vândut în data de 21.12.2006,
după rămânerea irevocabilă a hotărârii executorii de dizolvare a societăţii autoutilitara marca Volkswagen aparţinând societăţii dizolvate la preţul de 2.142 lei,
însuşindu-şi banii prin scoaterea acestora din societate în contul împrumutului acordat societăţii, s-a apreciat că întruneşte elementele constitutive ale
infracţiunii de delapidare prevăzută de art. 2151 din vechiul Cod penal, cu aplicarea art. 5 din noul Cod penal.
• Fapta inculpatului B.I. G., constând în aceea că, în calitate de administrator al unei societăţi dizolvate şi aflate în lichidare a vândut în data de 21.12.2006,
după rămânerea irevocabilă a hotărârii executorii de dizolvare a societăţii autoturismul marca Mercedes aparţinând societăţii dizolvate la preţul de 8.925 lei,
însuşindu-şi banii prin scoaterea acestora din societate în contul împrumutului acordat societăţii, s-a reţinut că întruneşte elementele constitutive ale
infracţiunii de delapidare prevăzută de art. 2151 din vechiul Cod penal, cu aplicarea art. 5 din noul Cod penal.
• Fapta inculpatului B. I. G., constând în aceea că, în calitate de administrator al unei societăţi dizolvate şi aflate în lichidare a casat în data de 30.05.2007, după
rămânerea irevocabilă a hotărârii de dizolvare a societăţii, a casat un IFRON, un TAF 650 şi un autotren forestier, în valoare de 34.050 lei, deşi nu avea dreptul
de a face operaţiuni de lichidare a societăţii şi de a da gratuit unor terţi piesele componente ale acestora, în schimbul unor avantaje, fără a valorifica în
interesul societăţii piesele componente respective, s-a apreciat că întruneşte elementele constitutive ale infracţiunii de delapidare prevăzută de art. 215^1 din
vechiul Cod penal, cu aplicarea art. 5 din noul Cod penal.
• Fapta inculpatului B. I.G., constând în aceea că, în calitate de administrator al unei societăţi dizolvate şi aflate în lichidare a vândut în data de 02.12.2006,
după rămânerea definitivă a hotărârii executorii de dizolvare a societăţii clădirea cu centrală termică (atât în calitate de reprezentant al societăţii vânzătoare
dizolvate I. P. S.R.L., cât şi în calitate de administrator al societăţii cumpărătoare M. C. S.R.L., la preţul de 25.000 de lei, în scopul de a scoate acest bun din
patrimoniul societăţii dizolvate şi a o trece în patrimoniul celeilalte societăţi administrate de inculpat, producând astfel societăţii I. P. S.R.L. un prejudiciu în
sumă de 25.000 de lei, s-a reţinut că întruneşte elementele constitutive ale infracţiunii de delapidare prevăzută de art. 2151 din vechiul Cod penal, cu aplicarea
art. 5 din noul Cod penal.
• Fapta inculpatului B. I. G., constând în aceea că, în calitate de administrator al unei societăţi dizolvate şi aflate în lichidare, după data rămânerii definitive a
hotărârii executorii de dizolvare a societăţii a participat, în baza unui înscris falsificat şi uzând de o calitate pe care nu o mai deţinea (cea de administrator cu
dreptul de dispoziţie al societăţii dizolvate I. P. S.R.L.), la o procedură de executare silită amiabilă, prin intermediul căreia a scos din patrimoniul societăţii I.
P. S.R.L. mai multe bunuri imobile, pe care ulterior inculpatul le-a folosit în scop propriu, închiriindu-le către terţe persoane şi negociind cu acestea vânzarea
imobilelor respective şi obţinând sume de bani din închiriere, pe care şi le-a însuşit, s-a apreciat că întruneşte elementele constitutive ale infracţiunii de
delapidare prevăzută de art. 2151 din vechiul Cod penal, cu aplicarea art. 5 din noul Cod penal.
Infracțiunea prevăzută de art.272 alin.(1) lit.c) din
Legea nr.31/1990
• Definiție
• Fapta fondatorului, administratorului, directorului general, directorului, membrului consiliului de
supraveghere sau al directoratului ori a reprezentantului legal al societății, de a se împrumuta, sub orice
formă, direct sau printr-o persoană interpusă, de la societatea pe care o administrează, de la o societate
controlată de aceasta ori de la o societate care controlează societatea pe care el o administrează, suma
împrumutată fiind superioară limitei prevăzute la art. 144^4 alin. (3) lit. a), sau face ca una dintre aceste
societăți să îi acorde vreo garanție pentru datorii proprii
se pedepsește cu închisoare de la 6 luni la 3 ani sau cu amendă.
• Dispozițiile se aplică și lichidatorului, în măsura în care se referă la obligații ce intră în cadrul atribuțiilor
sale.(art.278 din Legea nr.31/1990)
• Nu constituie infracțiune fapta prevăzută la alin. (1) lit. c), dacă este săvârșită de către o societate
comercială ce are calitatea de fondator, iar împrumutul este realizat de la una dintre societățile controlate ori
care o controlează pe aceasta, direct sau indirect.(art.272 alin.(3) din Legea nr.31/1990.
• Faptele prevăzute în prezentul titlu, dacă, potrivit Codului penal sau unor legi speciale, constituie infracțiuni
mai grave, se sancționează cu pedepsele prevăzute de acestea.(art.281 din Legea nr.31/1990)
Infracțiunea prevăzută de art. 272 alin.(1) lit.c) din Legea nr.31/1990
• Elementul material constă într-o acțiune a făptuitorului de a se împrumuta, sub orice formă, direct sau printr-o persoană
interpusă, de la societatea pe care o administrează, de la o societate controlată de aceasta ori de la o societate care
controlează societatea pe care el o administrează, suma împrumutată fiind superioară limitei de 5000 de euro, echivalent
în lei (prevăzute la art. 144^4 alin. (3) lit. a), sau face ca una dintre aceste societăți să îi acorde vreo garanție pentru datorii
proprii.
Conform art. 144^4 (1) este interzisă creditarea de către societate a administratorilor acesteia, prin intermediul unor
operațiuni precum:
• a) acordarea de împrumuturi administratorilor;
• b) acordarea de avantaje financiare administratorilor cu ocazia sau ulterior încheierii de către societate cu aceștia de
operațiuni de livrare de bunuri, prestări de servicii sau executare de lucrări;
• c) garantarea directă ori indirectă, în tot sau în parte, a oricăror împrumuturi acordate administratorilor, concomitentă
ori ulterioară acordării împrumutului;
Infracțiunea prevăzută de art. 272 alin.(1) lit.c) din Legea nr.31/1990
d) garantarea directă ori indirectă, în tot sau în parte, a executării de către administratori a oricăror alte obligații personale ale acestora
față de terțe persoane;
• e) dobândirea cu titlu oneros ori plata, în tot sau în parte, a unei creanțe ce are drept obiect un împrumut acordat de o terță persoană
administratorilor ori o altă prestație personală a acestora.
• (2) Prevederile alin. (1) sunt aplicabile și operațiunilor în care sunt interesați soțul sau soția, rudele ori afinii până la gradul al IV-lea
inclusiv ai administratorului; de asemenea, dacă operațiunea privește o societate la care una dintre persoanele anterior menționate este
administrator ori deține, singură sau împreună cu una dintre persoanele sus-menționate, o cotă de cel puțin 20% din valoarea capitalului
social subscris.
• Urmarea imediată constă constă într-o stare de pericol pentru buna funcționare a societății .
• Latura subiectivă presupune săvârșirea faptei cu intenție directă sau indirectă .
• Infracțiunea se consumă în momentul în care are loc depășirea plafonului de 5000 de euro în cazul împrumutului și respectiv în momentul
constiturii garanției pentru împrumuturile proprii ale făptuitorului.
• În practica judiciară s-a reținut că fapta inculpatului de a ridica sumele cuvenite cu titlu de dividende sub titlu de împrumuturi pentru a nu
plăti impozitul pe dividende întrunește elementele constitutive ale infracțiunii prevăzute de art.272 alin.(1) lit.c) din Legea nr.31/1990.
(ICCJ secție pen. Dec. nr.253/2017)
Infracțiunea prevăzută de art.272 lit.d) din Legea
nr.31/1990
• Definiție
• Fapta fondatorului, administratorului, directorului general, directorului,
membrului consiliului de supraveghere sau al directoratului ori a reprezentantului
legal al societății, de a încălca dispozițiile art.183 din Legea nr.31/1990, respectiv
de a omite a constitui sau a reface fondul de rezervă de 1/5 din capitalul social al
societății se pedepsește cu închisoare de la 6 luni la 3 ani sau cu amendă.
• Dispozițiile se aplică și lichidatorului, în măsura în care se referă la obligații ce
intră în cadrul atribuțiilor sale.(art.278 din Legea nr.31/1990)
speciale, constituie infracțiuni mai grave, se sancționează cu pedepsele prevăzute
de acestea.(art.281 din Legea nr.31/1990)
Infracțiunea prevăzută de art. 272 lit.d) din Legea nr.31/1990
• Subiect activ al infracțiunii poate fi fondatorul, administratorul, directorul general, directorul, membrul
consiliului de supraveghere sau al directoratului ori reprezentantul legal al societății, inclusiv o persoană
juridică, dacă îndeplinește calitățile anterior menționate. Participația este posibilă sub toate formele.
• Elementul material constă într-o acțiune comisivă prin omisiune a făptutorului de:
• - a prelua, în fiecare an, cel puțin 5% din profitul societății pentru formarea fondului de rezervă, până ce
acesta va atinge minimum a cincea parte din capitalul social.
• - a completa fondul de rezervă constitituit cu cel puțin 5% din profitul societății , dacă acest fond a fost
micșorat din orice cauză;
• -a include în fondul de rezervă, chiar dacă acesta a atins suma de 1/5 din capitalul social, excedentul
obținut prin vânzarea acțiunilor la un curs mai mare decât valoarea lor nominală, dacă acest excedent nu este
întrebuințat la plata cheltuielilor de emisiune sau destinat amortizărilor.
• - a distribui dividende către fondatorii societății, alții decât cei care dețin acțiuni, fără ca acest lucru să fie
prevăzut în actul constituitiv și fără să fi fost aprobat de adunarea generală extraordinară.
Urmarea imediată constă într-o stare de pericol pentru drepturile și interesele creditorilor.
• Latura subiectivă presupune săvârșirea faptei cu intenție directă sau indirectă.
• Infracțiunea se consumă în momentul în care are loc în funcție de modalitatea faptică, respectiv, pentru
primele trei modalități faptice, fapta se consumă în momentul în care situațiile financiare au fost semnate și
aprobate, fără ca în aceste situații să fie evidențiate și sumele de constituire, reîntregire a fondului de rezervă
(N.Cârlescu, p.480)
• În cazul celei de-a patra modalitate faptică, infracțiunea se consumă în momentul în care se distribuie
dividende către fondatorii societății, alții decât cei care dețin acțiuni, fără ca acest lucru să fie prevăzut în actul
constitutiv și fără să fi fost aprobat de adunarea generală extraordinară.
Infracțiunea prevăzută de art.272^1 lit.a) din Legea
nr.31/1990
• Definiție
• Fapta fondatorului, administratorului, directorului general, directorului, membrului
consiliului de supraveghere sau al directoratului ori a reprezentantului legal al
societății, de a răspândi știri false sau de a întrebuința alte mijloace frauduloase care
au ca efect mărirea ori scăderea valorii acțiunilor sau a obligațiunilor societății ori a
altor titluri ce îi aparțin, în scopul obținerii, pentru el sau pentru alte persoane, a unui
folos în paguba societății se pedepsește cu închisoare de la un an la 5 ani.
Infracțiunea prevăzută de art. 272^1 lit.a) din Legea nr.31/1990
• Elementul material constă într-o acțiune a făptuitorului de a răspândi știri false sau de a întrebuința alte
mijloace frauduloase care au ca efect mărirea ori scăderea valorii acțiunilor sau a obligațiunilor societății ori a
altor titluri ce îi aparțin, în scopul obținerii, pentru el sau pentru alte persoane, a unui folos în paguba
societății .
• Pentru existența infracțiunii nu este necesar ca scopul să fi fost atins, ci doar să se urmărească acest scop.
• Urmarea imediată constă într-o stare de pericol pentru buna funcționare a societății.
• Raportul de cauzalitate dintre fapta inculpatului rezultă ex re, din însăși săvârșirea faptei, în schimb dacă s-a
produs o pagubă atunci raportul de cauzalitate trebuie demonstrat.
Infracțiunea prevăzută de art. 272^1 lit.a) din Legea nr.31/1990
Latura subiectivă presupune săvârșirea faptei cu intenție directă, calificată prin scop .
• Infracțiunea se consumă în momentul în care are loc în momentul răspândirii știrilor false sau întrebuințării mijloacelor
frauduloase și se produce pericolul pentru prejudicierea societății
• Asemănările și deosebirile cu infracțiunea prevăzută de art.134 alin. (5) din Legea nr.24/2017 vor fi tratate în prezentarea
privind infracțiunile la piața de capital.
• Conform art.134 alin.5) din Legea nr.24/2017, manipularea pieței, astfel cum este prevăzută la art. 120 constituie
infracțiune și se pedepsește cu închisoare de la un an la 5 ani.
Infracțiunea prevăzută de art.272^1 lit.b) din Legea
nr.31/1990
• Definiție
societății, de a încasa sau plăti dividende, sub orice formă, din profituri fictive ori
care nu puteau fi distribuite în cursul exercițiului financiar pe baza situației financiare
interimare și anual, pe baza situațiilor financiare anuale, sau contrar celor rezultate
din acestea se pedepsește cu închisoare de la un an la 5 ani.
Infracțiunea prevăzută de art. art. 272^1 lit.b) din Legea nr.31/1990
• Elementul material constă într-o acțiune a făptuitorului de a încasa sau plăti dividende, sub orice formă, din profituri fictive (înregistrate în
mod ilegal în contabilitate, în baza unor date nereale sau inexacte) ori care nu puteau fi distribuite în cursul exercițiului financiar pe baza
situației financiare interimare și anual, pe baza situațiilor financiare anuale, sau contrar celor rezultate din acestea .
• Conform art.7 pct. 11 din Codul fiscal (Legea 227/2015) prin dividend se înțelege:
• - o distribuire în bani sau în natură, efectuată de o persoană juridică unui participant, drept consecinţă a deţinerii unor titluri de participare la
acea persoană juridică, exceptând următoarele:
a) o distribuire de titluri de participare noi sau majorarea valorii nominale a titlurilor de participare existente, ca urmare a unei operaţiuni de
majorare a capitalului social, potrivit legii;
b) o distribuire efectuată în legătură cu dobândirea/răscumpărarea titlurilor de participare proprii de către persoana juridică;
c) o distribuire în bani sau în natură, efectuată în legătură cu lichidarea unei persoane juridice;
d) o distribuire în bani sau în natură, efectuată cu ocazia reducerii capitalului social, potrivit legii;
e) o distribuire de prime de emisiune, proporţional cu partea ce îi revine fiecărui participant;
f) o distribuire de titluri de participare în legătură cu operaţiuni de reorganizare, prevăzute la art. 32 şi 33.
Infracțiunea prevăzută de art. art. 272^1 lit.b) din Legea
nr.31/1990
.
Se consideră dividende din punct de vedere fiscal şi se supun aceluiaşi regim fiscal ca veniturile din dividende:
(i) câştigurile obţinute de persoanele fizice din deţinerea de titluri de participare, definite de legislaţia în materie, la
organisme de plasament colectiv;
(ii) veniturile în bani şi în natură distribuite de societăţile agricole, cu personalitate juridică, constituite potrivit legislaţiei
în materie, unui participant la societatea respectivă drept consecinţă a deţinerii părţilor sociale;
• Urmarea imediată constă constă într-un prejudiciu în dauna societății, asociaților sau creditorilor.
• Infracțiunea se consumă în momentul în care are loc producerea rezultatului, respectiv la încasarea sau plata dividendelor.
Infracțiunea prevăzută de art.273 alin.(1) lit.a) din Legea
nr.31/1990
• Definiție
societății, de a emite acțiuni de o valoare mai mică decât valoarea lor legală ori la un
preț inferior valorii nominale sau emite noi acțiuni în schimbul aporturilor în
numerar, înainte ca acțiunile precedente să fi fost achitate în întregime se pedepsește
cu închisoare de la 3 luni la 2 ani ori cu amendă.
Infracțiunea prevăzută de art. 273 alin.(1) lit.a) din Legea nr.31/1990
• Elementul material constă într-o acțiune alternativă a făptuitorului de:
• - a emite acțiuni de o valoare mai mică decât valoarea lor legală. Acțiunile nu vor putea fi emise pentru o sumă mai mică
decât valoarea nominală.(art.92 alin.10 din Legea nr.31/1990). Valoarea nominală rezultă din împărțirea valorii capitalului
social la numărul de acțiuni emise.
• - a emite acțiuni la un preț inferior valorii nominale. Valoarea nominală a unei acțiuni nu va putea fi mai mică de 0,1 lei.
(art.93 alin.1) din Legea nr.31/1990)
• - a emite noi acțiuni în schimbul aporturilor în numerar, înainte ca acțiunile precedente să fi fost achitate în întregime.
Emiterea de noi acțiuni în schimbul aporturilor în natură nu va constitui infracțiune (N.Cârlescu p.509)
Infracțiunea prevăzută de art. 273 alin.(1) lit.a) din Legea nr.31/1990

Urmarea imediată constă într-o stare de pericol pentru buna desfășurare a activităților societății.
• Latura subiectivă presupune săvârșirea faptei cu intenție directă.
• Infracțiunea se consumă în momentul în care are loc producerea rezultatului, respectiv când se realizează una dintre
modalitățile alternative. Pentru existența infracțiunii nu conteză numărul de acțiuni emise cu încălcarea legii, fiind suficient
să fie emisă chiar și o acțiune.Numărul de acțiuni emise cu încalcarea legii va conta la stabilirea sancțiunii aplicate
inculpatului.
Infracțiunea prevăzută de art.273 lit.b) din Legea
nr.31/1990
• Definiție
membrului consiliului de supraveghere sau al directoratului ori a
reprezentantului legal al societății, de a se folosi, în adunările generale, de
acțiunile nesubscrise sau nedistribuite acționarilor se pedepsește cu închisoare
de la 3 luni la 2 ani ori cu amendă.
speciale, constituie infracțiuni mai grave, se sancționează cu pedepsele
prevăzute de acestea.(art.281 din Legea nr.31/1990)
• Elementul material constă într-o acțiune a făptuitorului de a se folosi, în adunările generale, de acțiunile nesubscrise sau nedistribuite
acționarilor .
• Pentru existența infracțiunii nu contează dacă se folosesc acțiunile în adunările generale ordinare sau extraordinare și nici dacă se folosesc
pentru obținerea cvorumului necesar validării adunării sau pentru exercitarea votului pentru a obține un proiect. (N.Cârlescu p.511)
• Urmarea imediată constă într-o stare de pericol pentru drepturile și interesele acționarilor.
• Latura subiectivă presupune săvârșirea faptei cu intenție directă .
• Infracțiunea se consumă în momentul în care are loc urmarea periculoasă, respectiv întocmirea și semnarea procesului verbal al adunării
generale.
Infracțiunea prevăzută de art.273 lit.c) din Legea
nr.31/1990
• Definiție
reprezentantului legal al societății, de a acorda împrumuturi sau avansuri asupra
acțiunilor societății ori constituie garanții în alte condiții decât cele prevăzute de
lege se pedepsește cu închisoare de la 3 luni la 2 ani ori cu amendă.
Infracțiunea prevăzută de art. 273 lit.c) din Legea nr.31/1990
• Subiect activ al infracțiunii poate fi fondatorul, administratorul, directorul general, directorul, membrul consiliului de supraveghere
sau al directoratului ori reprezentantul legal al societății, inclusiv o persoană juridică, dacă îndeplinește calitățile anterior
menționate. Participația este posibilă sub toate formele.
• - a acorda către un terț împrumuturi sau avansuri asupra acțiunilor societății ;
• - a constitui pentru un terț garanții în alte condiții decât cele prevăzute de lege .
• Potrivit art.106 alin. (1) din Legea nr.31/1990, o societate nu poate să acorde avansuri sau împrumuturi și nici să constituie
garanții în vederea subscrierii sau dobândirii propriilor sale acțiuni de către un terț.
• Dispozițiile alin. (1) nu se aplică tranzacțiilor efectuate în cadrul operațiunilor curente ale instituțiilor de credit și ale altor
instituții financiare, nici tranzacțiilor efectuate în vederea dobândirii de acțiuni de către sau pentru salariații societății, cu condiția
ca aceste tranzacții să nu determine diminuarea activelor nete sub valoarea cumulată a capitalului social subscris și a rezervelor
care nu pot fi distribuite conform legii sau actului constitutiv. (art.106 alin.2 din Legea nr.31/1990)
• Întrucât rezervele legale nu pot fi folosite nici pentru dobândirea propriilor acțiuni, acestea nu pot fi folosite nici pentru
finanțarea subscrierii sau dobândirii propriilor acțiuni de către un terț (art.210 alin.(2), art.103^1 alin.(1) din Legea nr. 31/1990-
N.Cârlescu p.517)
Infracțiunea prevăzută de art. 273 lit.c) din Legea nr.31/1990
Urmarea imediată constă într-o stare de pericol pentru buna funcționare a societății și pentru drepturile și
interesele creditorilor.
• Infracțiunea se consumă în momentul în care are loc producerea urmării periculoase, respectiv în momentul
acordării către un terț de împrumuturi sau avansuri asupra acțiunilor societății ori în momentul constituirii
pentru un terț de garanții în alte condiții decât cele prevăzute de lege
Infracțiunea prevăzută de art.273 lit.d) din Legea
nr.31/1990
• Definiție
reprezentantului legal al societății, de a preda titularului acțiunile înainte de
termen sau predă acțiuni liberate în total sau în parte, în afară de cazurile
stabilite de lege se pedepsește cu închisoare de la 3 luni la 2 ani ori cu amendă.
• Elementul material constă într-o acțiune alternativă a făptuitorului de preda titularului acțiunile înainte de termen sau a preda acțiuni
liberate în total sau în parte, în afară de cazurile stabilite de lege;
• O acțiune se consideră liberată dacă aportul corespunzător valorii sale a fost vărsat, plătit, respectiv dacă aportul in numerar a fost transferat
în contul societății și dacă cu privire la aportul în natură s-a transferat dreptul de proprietate în favoarea societății și bunul a fost predat
efectiv către societate în bună stare.
• Infracțiunea se consumă în momentul în care are loc producerea rezultatului, respectiv în omentul predării acțiunilor fără îndeplinirea
condițiilor legale.
Infracțiunea prevăzută de art.273 lit.e) din Legea
nr.31/1990
• Definiție
reprezentantului legal al societății, de a nu respecta dispozițiile legale
referitoare la anularea acțiunilor neachitate se pedepsește cu închisoare de la 3
luni la 2 ani ori cu amendă.
Infracțiunea prevăzută de art. 273 lit.e) din Legea nr.31/1990
• Elementul material constă într-o acțiune a făptuitorului de a nu respecta dispozițiile legale referitoare la anularea acțiunilor
neachitate .
• Conform art.100 din Legea nr.31/1990, dacă acționarii nu vor efectua vărsămintele nici după somații, consiliul de
administrație sau directoratul va putea decide fie urmărirea acționarilor pentru vărsămintele restante, fie anularea acestor
acțiuni nominative. În locul acțiunilor anulate se vor emite noi acțiuni purtând același număr care vor fi vândute, iar dacă
suma nu va fi îndestulătoare și societatea nu se îndreaptă împotriva subscriitorilor și cesionarilor se va reduce capitalul
social în proporție cu diferența dintre acestea și capitalul existent.
• Ca modalități faptice se pot întâlni (N.Cârlescu p.527) :
• -decizia de anulare nu este publicată în M.Of. sau nu este specificat în decizia de anulare numărul de ordine al
acțiunilor anulate;
• -în locul acțiunilor anulate nu sunt emise noi acțiuni purtând același număr sau acțiunile noi nu sunt oferite spre
vânzare.
Infracțiunea prevăzută de art. lit.e) din Legea nr.31/1990
Urmarea imediată constă în crearea unei stări de pericol pentru drepturile și interesele
creditorilor.
• Raportul de cauzalitate dintre fapta inculpatului și urmarea imediată rezultă ex re, din însăși
săvârșirea faptei.
• Infracțiunea se consumă în momentul în care are loc producerea urmării periculoase,
respectiv când, după parcurgerea etapelor prevăzute de lege nu se anulează acțiunile
neachitate.
Infracțiunea prevăzută de art.273 lit.f) din Legea
nr.31/1990
• Definiție
reprezentantului legal al societății, de a emite obligațiuni fără respectarea
dispozițiilor legale sau acțiuni fără să cuprindă mențiunile cerute de lege se
pedepsește cu închisoare de la 3 luni la 2 ani ori cu amendă.
Infracțiunea prevăzută de art. 273 lit.f) din Legea nr.31/1990
• Elementul material constă într-o acțiune alternativă a făptuitorului de a emite :
• -obligațiuni fără respectarea dispozițiilor legale sau
• - acțiuni fără să cuprindă mențiunile cerute de lege.
• Conform art. 167 din Legea nr.31/1990, valoarea nominală a unei obligațiuni nu poate fi mai mică de 2,5 lei. Obligațiunile din aceeași
emisiune trebuie să fie de o valoare egală și acordă posesorilor lor drepturi egale. Obligațiunile pot fi emise în formă materială, pe suport
hârtie, sau în formă dematerializată, prin înscriere în cont.
• Conform art. 170 din aceeași lege, subscripția obligațiunilor va fi făcută pe exemplarele prospectului de emisiune. Valoarea obligațiunilor
subscrise trebuie să fie integral vărsată.Titlurile obligațiunilor trebuie să cuprindă datele prevăzute în legislația pieței de capital.
• Titlurile vor fi semnate în conformitate cu dispozițiile art. 93 alin. (4), de de către 2 membri ai consiliului de administrație, respectiv ai
directoratului, sau, după caz, semnătura administratorului unic, respectiv a directorului general unic.
• Valoarea nominală a obligațiunilor convertibile în acțiuni va trebui să fie egală cu cea a acțiunilor.
Infracțiunea prevăzută de art. 273 lit.f) din Legea nr.31/1990
• Conform art.93 din Legea nr.31/1990, acțiunile vor cuprinde:

• a) denumirea și durata societății;
• b) data actului constitutiv, numărul din registrul comerțului sub care este înmatriculată societatea, codul unic de înregistrare și numărul
Monitorului Oficial al României, Partea a IV-a, în care s-a făcut publicarea;
• c) capitalul social, numărul acțiunilor și numărul lor de ordine, valoarea nominală a acțiunilor și vărsămintele efectuate;
• d) avantajele acordate fondatorilor.
• Pentru acțiunile nominative se vor mai menționa: numele, prenumele, codul numeric personal și domiciliul acționarului persoană fizică;
denumirea, sediul, numărul de înmatriculare și codul unic de înregistrare ale acționarului persoană juridică, după caz.
• Acțiunile trebuie să poarte semnătura a 2 membri ai consiliului de administrație, respectiv ai directoratului, sau, după caz, semnătura
administratorului unic, respectiv a directorului general unic.
• Urmarea imediată constă într-o stare de pericol pentru drepturile și interesele investitorilor.
• Infracțiunea se consumă în momentul în care are loc producerea urmării periculoase, respectiv când se emite obligațiuni fără respectarea
dispozițiilor legale sau acțiuni fără să cuprindă mențiunile cerute de lege .
Infracțiunea prevăzută de art.274 alin. (1) lit.a) din
Legea nr.31/1990
• Definiție
societății, de a îndeplini hotărârile adunării generale referitoare la schimbarea formei
societății, la fuziunea ori la divizarea acesteia sau la reducerea capitalului social,
înainte de expirarea termenelor prevăzute de lege se pedepsește cu închisoare de la o
lună la un an ori cu amendă.
Infracțiunea prevăzută de art. 274 alin. (1) lit.a) din Legea nr.31/1990
• Elementul material constă într-o acțiune a făptuitorului de a îndeplini hotărârile adunării generale referitoare la
schimbarea formei societății, la fuziunea ori la divizarea acesteia sau la reducerea capitalului social, înainte de
expirarea termenelor prevăzute de lege.
• Conform art.131 alin.(4) din Legea nr.31/1990, pentru a fi opozabile terților, hotărârile adunării generale vor fi
depuse în termen de 15 zile la oficiul registrului comerțului, spre a fi menționate în registru și publicate în
Monitorul Oficial al României, Partea a IV-a.
• Conform art.132 alin.(2) din Legea nr.31/1990, hotărârile adunării generale contrare legii sau actului
constitutiv pot fi atacate în justiție, în termen de 15 zile de la data publicării în Monitorul Oficial al României,
Partea a IV-a, de oricare dintre acționarii care nu au luat parte la adunarea generală sau care au votat contra și
au cerut să se insereze aceasta în procesul-verbal al ședinței.
Conform art.208 alin.(1) din Legea nr.31/1990, reducerea capitalului social va putea fi făcută numai după
trecerea a două luni din ziua în care hotărârea AGA a fost publicată în M.Of. partea a IV-a;
Urmarea imediată constă într-o stare de pericol pentru interesele legitime ale societății , terți, investitori ori
acționarii care nu au luat parte la adunarea generală .
În cazul în care are loc prejudicierea materială a creditorilor infracțiunea nu își modifică urmarea imediată,
cauzarea de prejudicii materiale nefiind o condiție pentru existența infracțiunii, fiind eventual o circumstanță
judiciară, care poate influența cuantumul și modalitatea de aplicare a pedepsei.
• În cazul în care se produce și un prejudiciu, legătura de cauzalitate dintre faptă și urmare trebuie demonstrat.
• Infracțiunea se consumă în momentul în care are loc producerea urmării periculoase, respectiv la momentul
punerii în executare a hotărârilor adunării generale.
Infracțiunea prevăzută de art.274 alin. (1) lit.b) din
Legea nr.31/1990
• Definiție
societății, de a îndeplini hotărârile adunării generale referitoare la reducerea capitalului
social, fără ca membrii să fi fost executați pentru efectuarea vărsământului datorat ori
fără ca aceștia să fi fost scutiți, prin hotărârea adunării generale, de plata vărsămintelor
ulterioare se pedepsește cu închisoare de la o lună la un an ori cu amendă.
• Dispozițiile se aplică și lichidatorului, în măsura în care se referă la obligații ce intră în
cadrul atribuțiilor sale.(art.278 din Legea nr.31/1990)
• Faptele prevăzute în prezentul titlu, dacă, potrivit Codului penal sau unor legi speciale,
constituie infracțiuni mai grave, se sancționează cu pedepsele prevăzute de acestea.
(art.281 din Legea nr.31/1990)
Infracțiunea prevăzută de art. art.274 alin. (1) lit.b) din Legea nr.31/1990
• Elementul material constă într-o acțiune a făptuitorului de a îndeplini hotărârile adunării generale referitoare la reducerea
capitalului social, fără ca membrii să fi fost executați pentru efectuarea vărsământului datorat ori fără ca aceștia să fi fost
scutiți, prin hotărârea adunării generale, de plata vărsămintelor ulterioare
• Urmarea imediată constă într-o stare de pericol pentru interesele legitime ale societății.
• Infracțiunea se consumă în momentul în care are loc producerea urmării periculoase, respectiv în momentul îndeplinirii
hotărârilor adunării generale.
Infracțiunea prevăzută de art.274 alin. (1) lit.c) din
Legea nr.31/1990
• Definiție
consiliului de supraveghere sau al directoratului ori a reprezentantului legal al societății, de a
îndeplini hotărârile adunării generale referitoare la schimbarea formei societății, fuziune,
divizare, dizolvare, reorganizare sau reducere a capitalului social, fără informarea organului
judiciar ori cu încălcarea interdicției stabilite de acesta, în cazul în care față de societatea
comercială s-a început urmărirea penală se pedepsește cu închisoare de la o lună la un an ori
cu amendă.
constituie infracțiuni mai grave, se sancționează cu pedepsele prevăzute de acestea.(art.281
din Legea nr.31/1990)
Infracțiunea prevăzută de art. art.274 alin. (1) lit.c) din Legea nr.31/1990
• Elementul material constă într-o acțiune a făptuitorului de a îndeplini hotărârile adunării generale referitoare la schimbarea
formei societății, fuziune, divizare, dizolvare, reorganizare sau reducere a capitalului social, fără informarea organului
judiciar ori cu încălcarea interdicției stabilite de acesta, în cazul în care față de societatea comercială s-a început urmărirea
penală .
• Conform art.495 alin.(4) din Codul de procedură penală, persoana juridică, față de care s-a început urmărirea penală este
obligată să comunice organului judiciar, în termen de 24 de ore, intenţia de fuziune, divizare, dizolvare, reorganizare,
lichidare sau reducere a capitalului social.
• Se observă că dispozițiile art.495 alin.(4) din C.pr.pen. nu sunt corelate cu dispozițiile art.274 alin.(1) lit.c) din Legea
nr.31/1990, astfel că situația referitoare la schimbarea formei societății nu intră în obligațiile de informare a organului
judiciar.
• De asemenea nici dispozițiile art.493 alin.1 din C.pr.pen. nu prevăd printre măsurile preventive care pot fi luate împotriva
persoanei juridice și interdicția inițierii ori după caz, suspendarea procedurii de schimbare a formei societății.
Potrivit art.493 alin.(1) din C.pr.pen. judecătorul de drepturi şi libertăţi, în cursul urmăririi penale, la propunerea
procurorului, sau, după caz, judecătorul de cameră preliminară ori instanţa poate dispune, dacă există motive
temeinice care justifică suspiciunea rezonabilă că persoana juridică a săvârşit o faptă prevăzută de legea penală şi
numai pentru a se asigura buna desfăşurare a procesului penal, una sau mai multe dintre următoarele măsuri:
• a) interdicţia iniţierii ori, după caz, suspendarea procedurii de dizolvare sau lichidare a persoanei juridice;
• b) interdicţia iniţierii ori, după caz, suspendarea fuziunii, a divizării sau a reducerii capitalului social al
persoanei juridice, începută anterior sau în cursul urmăririi penale;
• c) interzicerea unor operaţiuni patrimoniale, susceptibile de a antrena diminuarea activului patrimonial sau
insolvenţă persoanei juridice;
• d) interzicerea încheierii anumitor acte juridice, stabilite de organul judiciar;
• e) interzicerea desfăşurării activităţilor de natura celor cu ocazia cărora a fost comisă infracţiunea.
• Urmarea imediată constă într-o stare de pericol atât cu privire la buna funcționare a justiției penale cât și cu
privire la drepturile creditorilor.
Tentativa și consumarea.
expirării celor 24 de ore de la adoptarea hotărârii AGA prin care s-a decis schimbarea formei societății,
fuziune, divizare, dizolvare, reorganizare sau reducere a capitalului social, fără a se informa organul judiciar
ori cu în momentul încălcării interdicției stabilite de acesta.
• Înalta Curte de Casație și Justiție - Completul pentru soluționarea recursurilor în interesul legii a pronunțat
Decizia nr. 18 din 7 septembrie 2020 prin care a admis recursul în interesul legii formulat de procurorul general
al Parchetului de pe lângă Înalta Curte de Casație și Justiție și, în interpretarea și aplicarea unitară a
dispozițiilor art. 493 alin. (1) lit. a) din Codul de procedură penală, a stabilit că interdicția inițierii ori, după caz,
suspendarea procedurii de dizolvare sau lichidare a persoanei juridice nu vizează și dizolvarea, respectiv
lichidarea în procedura falimentului prevăzută de Legea nr. 85/2014 privind procedurile de prevenire a
insolvenței și de insolvență.
Infracțiunea prevăzută de art.275 alin. (1) lit.a) din
Legea nr.31/1990
• Definiție
reprezentantului legal al societății, de a încalca, chiar prin persoane interpuse
sau prin acte simulate, dispozițiile art. 144^3
se pedepsește cu închisoare de la o lună la un an ori cu amendă.
este posibilă sub toate formele, mai puțin coautoratul, deoarece obligația de abținere este personală.
• Elementul material constă într-o acțiune alternativă a făptuitorului, care are într-o anumită operațiune, are el direct sau indirect, interese
contrare intereselor societății ori sunt interesate soțul sau soția sa, rudele ori afinii săi până la gradul al IV-lea inclusiv :
• -de a nu îi înștiința despre aceasta pe ceilalți administratori și pe cenzori sau auditori interni
• - de a lua parte la o deliberare privitoare la această operațiune.
• Conform art.144^3 alin.(3) din Legea nr.31/1990, dacă prevederile actului constitutiv nu dispun altfel, interdicțiile stabilite la alin.
(1) și (2), referitoare la participarea, la deliberarea și la votul administratorilor, nu sunt aplicabile în cazul în care obiectul votului îl
constituie:
• a) oferirea spre subscriere, către un administrator sau către persoanele menționate la alin. (2), de acțiuni sau obligațiuni ale societății;
• b) acordarea de către administrator sau de persoanele menționate la alin. (2) a unui împrumut ori constituirea unei garanții în favoarea
societății.
• (4) Administratorul care nu a respectat prevederile alin. (1) și (2) răspunde pentru daunele care au rezultat pentru societate.
Infracțiunea prevăzută de art. 275 alin. (1) lit.a) din Legea nr. 31/1990
Urmarea imediată constă într-o stare de pericol pentru buna desfășurare a activității societății.
În cazul în care are loc prejudicierea materială a societății infracțiunea nu își modifică urmarea imediată, cauzarea de
prejudicii materiale nefiind o condiție pentru existența infracțiunii, fiind eventual o circumstanță judiciară, care poate
influența cuantumul și modalitatea de aplicare a pedepsei.
• În cazul în care se produce și un prejudiciu, legătura de cauzalitate dintre faptă și urmare trebuie demonstrat.
• Infracțiunea se consumă în momentul în care are loc producerea stării de pericol, respectiv în momentul realizării
operațiunii în care inculpatul este interesat.
• Infracțiunea prevăzută de art.275 alin. (1) din Legea nr.31/1990 este asemănătoare cu infracțiunea de Folosirea funcției
pentru favorizarea unor persoane ( conflict de interese) prevăzută în art.308 raportat la art.301 din Codul penal, respectiv
indeplinirea unui act, în exercitarea atribuțiilor de serviciu de către sau în legătură cu persoanele care exercită, permanent
ori temporar, cu sau fără o remunerație, o însărcinare de orice natură în serviciul unei persoane fizice prevăzute la art. 175
alin. (2) ori în cadrul oricărei persoane juridice, prin care s-a obținut un folos patrimonial pentru sine, pentru soțul său,
pentru o rudă ori un afin până la gradul II inclusiv.
Infracțiunea prevăzută de art.275 alin. (1) lit.b) din
Legea nr.31/1990
• Definiție
reprezentantului legal al societății, de a nu convoca adunarea generală în
cazurile prevăzute de lege sau încalcă dispozițiile art. 193 alin. (2);
directoratului ori reprezentantul legal al societății, inclusiv o persoană juridică, dacă îndeplinește calitățile anterior menționate. Participația este
posibilă sub toate formele.
• Elementul material constă într-o comisiune prin omisiune a făptuitorului (art.17 din C.pen.) a făptuitorului de a nu convoca adunarea generală în
cazurile prevăzute de lege sau încalcă dispozițiile art. 193 alin. (2), potrivit cărora un asociat nu poate exercita dreptul său de vot în deliberările
adunărilor asociaților referitoare la aporturile sale în natură sau la actele juridice încheiate între ele și societate.
• Printre situațiile în care este obligatorie convocarea adunării generale, se numără cele reglementate în art.119 alin.(1) (la cererea acționarilor care
dețin cel puțin 5 % din capitalul social), art.137^2 alin. (1) și (2) (în caz de vacanță a posturilor de administrator) art.137^2 alin.4 (la renunțarea
mandatului de către singurul administrator) art.153^7 alin.(1) și (2) (vacanța unui post de membru în consiliul de administrație), art.153^24 alin.(1) (
diminuarea activului net la mai puțin de jumătate din valoarea capitalului social subscris) art.162 alin.(1) și (2) (imposibilitatea exercitarii madatului
de cenzor) ori art.195 alin.(1) și (2) (obligativitatea convocarii anuale a adunării asociaților, ori de câte ori este necesar).
• Urmarea imediată constă într-o stare de pericol pentru buna desfășurare a activității societății comerciale .
• Tentativa și consumarea. Tentativa la acesta infracțiune nu se pedepsește.
• Infracțiunea se consumă în momentul în care are loc producerea urmării periculoase, respectiv fie la expirarea termenului, dacă este prevăzut de
lege, sau un termen rezonabil din care se deduce intenția inculpatului de a nu convoca adunarea generală .În cazul prevăzut la teza a II-a infracțiunea
se consumă în momentul exercitării votului.
Infracțiunea prevăzută de art.275 alin. (1) lit.c) din
Legea nr.31/1990
• Definiție
membrului consiliului de supraveghere sau al directoratului ori a reprezentantului
legal al societății, de a începe operațiuni în numele unei societăți cu răspundere
limitată înainte de a se fi efectuat vărsământul integral al capitalului social se
pedepsește cu închisoare de la o lună la un an ori cu amendă.
speciale, constituie infracțiuni mai grave, se sancționează cu pedepsele prevăzute
de acestea.(art.281 din Legea nr.31/1990)
Infracțiunea prevăzută de art. 275 alin. (1) lit.c) din Legea nr.31/1990
• Elementul material constă într-o acțiune a făptuitorului de a începe operațiuni în numele unei societăți cu răspundere limitată înainte de a se
fi efectuat vărsământul integral al capitalului social , deoarece în lipsa acestei condiții societatea nu poate fi înmatriculată la registrul
comerțului, data înmatriculării fiind data de la care ființează persoana juridică (art.41 alin. (1) din Legea nr.31/1990).
• Pentru existența infracțiunii nu este necesar ca operațiunea să fie finalizată ci doar începută (N.Cârlescu p.553)
• Urmarea imediată constă într-o stare de pericol pentru creditorii societății, care în lipsa capitalului social, care constituie gajul general, se
văd lipsiți de protecția drepturilor lor.
• Infracțiunea se consumă în momentul în care are loc producerea urmării periculoase, respectiv începerea unei operațiuni în numele SRL,
înainte de a se fi efectuat vărsământul integral al capitalului social.
Infracțiunea prevăzută de art.275 alin. (1) lit.d) din
Legea nr.31/1990
• Definiție
reprezentantului legal al societății, de a emite titluri negociabile reprezentând
părți sociale ale unei societăți cu răspundere limitată
Infracțiunea prevăzută de art.275 alin.(1) lit.d) din Legea nr.31/1990
• Latura obiectivă. Elementul material constă într-o acțiune a făptuitorului de a emite titluri negociabile reprezentând părți sociale ale unei societăți
cu răspundere limitată.
• Capitalul social al unei societăți cu răspundere limitată se divide în părți sociale egale. Părțile sociale nu pot fi reprezentate prin titluri negociabile.
(art.9 din Legea nr.31/1990)
• Titlul negociabil este un instrument de credit care poate să fie transferat de la un proprietar la altul fără consimțământul emitentului. Deținatorul
instrumentului negociabil la purtător dobândește dreptul de proprietate asupra activului pe care instrumentul respectiv îl reprezintă.Sunt socotite
instrumente negociabile: cecul; certificatul de depozit; biletul la ordin; obligatiunea la purtator. Conform art.202 din Legea nr.31/1990, părțile
sociale pot fi transmise între asociați. Dacă actul constitutiv nu prevede altfel, transmiterea către persoane din afara societății, cu excepția
succesiunii, este permisă numai dacă a fost aprobată de asociați reprezentând cel puțin trei pătrimi din capitalul social.
Urmarea imediată constă într-o stare de pericol pentru buna desfășurare a activității sociale care poate fi ocolită de eventuali investitori.
• Raportul de cauzalitate dintre fapta inculpatului și urmarea imediată rezultă ex re, din însăți săvârșirea faptei.
• Infracțiunea se consumă în momentul în care are loc producerea urmării imediate, respectiv când se emite titlurile negociabile ca reprezentând părți
sociale ale unei SRL.
Infracțiunea prevăzută de art.275 alin. (1) lit.e) din
Legea nr.31/1990
• Definiție
reprezentantului legal al societății, de a dobândi acțiuni ale societății în contul
acesteia în cazurile interzise de lege.
Infracțiunea prevăzută de art. 275 alin.(1) lit.e din legea nr.31/1990
• Elementul material constă într-o acțiune a făptuitorului de a dobândi acțiuni ale societății în contul acesteia în cazurile interzise de lege.
• Astfel potrivit art.103^1 din Legea nr.31/1990, unei societăți i se permite să dobândească propriile acțiuni, fie direct, fie prin intermediul unei
persoane acționând în nume propriu, dar pe seama societății în cauză, cu respectarea următoarelor condiții:
• a) autorizarea dobândirii propriilor acțiuni este acordată de către adunarea generală extraordinară a acționarilor, care va stabili condițiile acestei
dobândiri, în special numărul maxim de acțiuni ce urmează a fi dobândite, durata pentru care este acordată autorizația și care nu poate depăși 18 luni
de la data publicării hotărârii în Monitorul Oficial al României, Partea a IV-a, și, în cazul unei dobândiri cu titlu oneros, contravaloarea lor minimă și
maximă;
• b) valoarea nominală a acțiunilor proprii dobândite de societate, inclusiv a celor aflate deja în portofoliul său, nu poate depăși 10% din capitalul
social subscris;
• c) tranzacția poate avea ca obiect doar acțiuni integral liberate;
• d) plata acțiunilor astfel dobândite se va face numai din profitul distribuibil sau din rezervele disponibile ale societății, înscrise în ultima situație
financiară anuală aprobată, cu excepția rezervelor legale.
• Dacă acțiunile proprii sunt dobândite pentru a fi distribuite angajaților societății, acțiunile astfel dobândite trebuie distribuite în termen de 12
luni de la data dobândirii.
Infracțiunea prevăzută de art. 275 alin.(1) lit.e din legea nr.31/1990
• Conform art.104 din Legea nr.31/1990, restricțiile prevăzute la art. 103^1 nu se aplică:
• a) acțiunilor dobândite în conformitate cu art. 207 alin. (1) lit. c), ca urmare a unei decizii a adunării generale de reducere a capitalului
social;
• b) acțiunilor dobândite ca urmare a unui transfer cu titlu universal;
• c) acțiunilor integral liberate, dobândite prin efectul unei hotărâri judecătorești, într-o procedură de executare silită împotriva unui
acționar, debitor al societății;
• d) acțiunilor integral liberate, dobândite cu titlu gratuit.
• Restricțiile prevăzute la art. 103^1, cu excepția celei prevăzute la art. 103^1 alin. (1) lit. d), nu se aplică acțiunilor dobândite în
conformitate cu art. 134, respectiv în cazul în care acționarii care nu au votat în favoarea unei hotărâri a adunării generale au dreptul de a se
retrage din societate și de a solicita cumpărarea acțiunilor lor de către societate.
• Urmarea imediată constă într-o stare de pericol pentru creditorii societății, întrucât dobândirea de către societate a propriilor acțiuni
conduce la diminuarea capitalurilor proprii și astfel aceștia își văd astfel diminuat gajul general.
• Infracțiunea se consumă în momentul în care are loc producerea urmării periculoase, respectiv în momentul în care făptuitorul dobândește
în numele societății acțiuni proprii ale acesteia în cazurile interzise de lege.
Infracțiunea prevăzută de art.275 alin. (2) din Legea
nr.31/1990
• Definiție
• Fapta asociatului societății, de a încalca dispozițiile art. 127 sau ale art.
193 alin. (2) se pedepsește cu închisoare de la o lună la un an ori cu
amendă.
• Dispozițiile se aplică și lichidatorului, în măsura în care se referă la
obligații ce intră în cadrul atribuțiilor sale. (art.278 din Legea
nr.31/1990)
• Faptele prevăzute în prezentul titlu, dacă, potrivit Codului penal sau
unor legi speciale, constituie infracțiuni mai grave, se sancționează cu
pedepsele prevăzute de acestea.(art.281 din Legea nr.31/1990)
Infracțiunea prevăzută de art.275 alin.2 din Legea nr.31/1990
• - a nu se abține de la deliberările privind o operațiune în care are fie personal fie ca mandatar al unei alte persoane un
interes contrar aceluia al societății. Conform art. 127 alin. (1) din Legea nr.31/1990, acționarul care, într-o anumită
operațiune, are, fie personal, fie ca mandatar al unei alte persoane, un interes contrar aceluia al societății, va trebui să se
abțină de la deliberările privind acea operațiune.(2) Acționarul care contravine acestei dispoziții este răspunzător de daunele
produse societății, dacă, fără votul său, nu s-ar fi obținut majoritatea cerută.(Este o infracțiune asemănătoare cu infracțiunea
prevăzută de art.275 alin. (1) lit.a) din Legea nr.31/1990);
• - a nu se abține de la exercitarea dreptului său de vot în deliberările adunărilor asociaților referitoare la aporturile sale
în natură sau la actele juridice încheiate între ele și societate.Conform art.193 alin.(1) din Legea nr.31/1990, fiecare parte
socială dă dreptul la un vot.(2) Un asociat nu poate exercita dreptul său de vot în deliberările adunărilor asociaților
referitoare la aporturile sale în natură sau la actele juridice încheiate între ele și societate.(Este o infracțiune identică cu
infracțiunea prevăzută de art.275 alin. (1) lit.b) din Legea nr.31/1990)
• Infracțiunea se consumă în momentul în care are loc producerea urmării imediate, respectiv, în momentul
exercitării votului sau al deliberării .
Infracțiunea prevăzută de art.276 din Legea nr.31/1990
• Definiție
• Fapta cenzorului societății, de a nu convoca adunarea generală în
cazurile în care este obligat prin lege
obligații ce intră în cadrul atribuțiilor sale.(art.278 din Legea nr.31/1990)
• Subiect activ al infracțiunii este calificat și poate fi doar cenzorul societății și în anumite cazuri lichidatorul .
• Subiect activ al infracțiunii poate fi inclusiv o persoană juridică (art.160 din Legea nr.31/1990). Participația este posibilă
sub toate formele, mai puțin coautoratul întrucât cenzorii trebuie să își exercite personal mandatul.(art.159 alin.3 din Legea
nr.31/1990). Cenzorul supleant va avea atribuții doar în caz de deces, împiedicare fizică sau legală, încetare ori
renunțare la mandat a unui cenzor,(art.162 alin.(1) din Legea nr.31/1990)
• Conform art.159 alin. (1) din Legea nr.31/1990, societatea pe acțiuni va avea 3 cenzori și un supleant, dacă prin actul
constitutiv nu se prevede un număr mai mare. În toate cazurile, numărul cenzorilor trebuie să fie impar.
• Elementul material constă într-o comisiune prin omisiune a făptuitorului (art.17 din C.pen.) de a nu convoca adunarea
generală în cazurile în care este obligat prin lege, cum ar fi spre exemplu, cazul prevăzut la art.137^2 alin.(5)(numirea
provizorie a administratorului unic), art.164^1 alin.(1) și (2) (reclamația făcută cenzorilor de acționari care dețin cel puțin
5% din capitalul social).
• Cenzorii sunt obligați să supravegheze gestiunea societății, să verifice dacă situațiile financiare sunt legal întocmite și în
concordanță cu registrele, dacă acestea din urmă sunt ținute regulat și dacă evaluarea elementelor patrimoniale s-a făcut
conform regulilor stabilite pentru întocmirea și prezentarea situațiilor financiare. Despre toate acestea, precum și asupra
propunerilor pe care le vor considera necesare cu privire la situațiile financiare și repartizarea profitului, cenzorii vor
prezenta adunării generale un raport amănunțit.(art.163 din Legea nr.31/1990)
Urmarea imediată constă într-o stare de pericol pentru buna funcționare a societății.
• Infracțiunea se consumă în momentul în care are loc producerea stării de pericol, respectiv după trecerea unei
perioade de timp rezonabile din care rezultă că cenzorul nu intenționează să convoace adunarea generală.
Infracțiunea prevăzută de art.277 alin.(1) din Legea
nr.31/1990
• Definiție
• Fapta persoanei care a acceptat sau a păstrat însărcinarea de cenzor, contrar dispozițiilor art.
161 alin. (2), ori persoana care a acceptat însărcinarea de expert, cu încălcarea
dispozițiilor art. 39, se pedepsește cu închisoare de la 3 luni la un an ori cu amendă.
• Hotărârile luate de adunările generale în baza unui raport al unui cenzor sau expert, numit cu
încălcarea dispozițiilor art. 161 alin. (2) și ale art. 39, nu pot fi anulate din cauza încălcării
dispozițiilor cuprinse în acele articole.(art.277 alin.2)
constituie infracțiuni mai grave, se sancționează cu pedepsele prevăzute de acestea.(art.281
din Legea nr.31/1990)
Infracțiunea prevăzută de art.277 alin.(1) din Legea nr.31/1990
• Subiect activ al infracțiunii este calificat și poate fi doar un cenzor sau expert contabil, inclusiv o persoană juridică. Participația este posibilă
sub toate formele, mai puțin coautoratul întrucât cenzorii trebuie să își exercite personal mandatul.(art.159 alin.3 din Legea nr.31/1990).
• Conform art.159 alin. (1) din Legea nr.31/1990, societatea pe acțiuni va avea 3 cenzori și un supleant, dacă prin actul constitutiv nu se
prevede un număr mai mare. În toate cazurile, numărul cenzorilor trebuie să fie impar.
- a accepta sau a păstra însărcinarea de cenzor, contrar dispozițiilor art. 161 alin. (2) din Legea nr.31/1990, potrivit cărora, nu pot fi
cenzori, iar dacă au fost aleși, decad din mandatul lor:
a) rudele sau afinii până la al patrulea grad inclusiv sau soții administratorilor;
b) persoanele care primesc sub orice formă, pentru alte funcții decât aceea de cenzor, un salariu sau o remunerație de la administratori sau
de la societate sau ai căror angajatori sunt în raporturi contractuale sau se află în concurență cu aceasta;
c) persoanele cărora le este interzisă funcția de membru al consiliului de administrație, respectiv al consiliului de supraveghere și al
directoratului, în temeiul art. 73^1, respectiv persoanele care, potrivit legii, sunt incapabile ori cărora li s-a interzis prin hotărâre judecătorească
definitivă dreptul de a exercita calitatea de fondator ca pedeapsă complementară a condamnării pentru infracțiuni contra patrimoniului prin
nesocotirea încrederii, infracțiuni de corupție, delapidare, infracțiuni de fals în înscrisuri, evaziune fiscală, infracțiuni prevăzute de Legea nr.
129/2019 pentru prevenirea și sancționarea spălării banilor, precum și pentru instituirea unor măsuri de prevenire și combatere a finanțării
terorismului, sau pentru infracțiunile prevăzute de prezenta lege.(art.6 alin.(2) din Legea nr.31/1990)
d) persoanele care, pe durata exercitării atribuțiilor conferite de această calitate, au atribuții de control în cadrul Ministerului Finanțelor
Publice sau al altor instituții publice, cu excepția situațiilor prevăzute expres de lege.
-a accepta însărcinarea de expert, cu încălcarea dispozițiilor art. 39.
Infracțiunea prevăzută de art.277 alin.(1) din Legea nr.31/1990

Conform art.39 din Legea nr.31/1990, nu pot fi numiți experți:
a) rudele sau afinii până la gradul al IV-lea inclusiv ori soții acelora care au constituit aporturi în natură sau ai
fondatorilor;
b) persoanele care primesc, sub orice formă, pentru funcțiile pe care le îndeplinesc, altele decât aceea de expert, un
salariu ori o remunerație de la fondatori sau de la cei care au constituit aporturi în natură;
c) orice persoană căreia, ca urmare a relațiilor sale de afaceri, de muncă sau de familie, îi lipsește independența pentru a
realiza o evaluare obiectivă a aporturilor în natură, potrivit normelor speciale care reglementează profesia.
Urmarea imediată constă într-o stare de pericol pentru buna funcționare a societății.
• Infracțiunea se consumă în momentul în care are loc producerea stării de pericol, respectiv în momentul în care inculpatul
acceptă calitatea de cenzor sau expert, și este numit în aceste funcții cu încălcarea legii.
nr.31/1990
• Definiție
• Fapta fondatorului, administratorului, directorului, directorului executiv
sau cenzorului care își exercită funcțiile sau însărcinările cu încălcarea
dispozițiilor prezentei legi referitoare la incompatibilitate
se pedepsește cu închisoare de la 3 luni la un an ori cu amendă.
obligații ce intră în cadrul atribuțiilor sale.(art.278 din Legea nr.31/1990)
• Subiect activ al infracțiunii este calificat și poate fi doar fondatorul, administratorul, directorul, directorul executiv sau cenzorul
societății, , inclusiv o persoană juridică. Participația este posibilă sub toate formele.
• Latura obiectivă. Elementul material constă într-o acțiune a făptuitorului de a exercită funcțiile sau însărcinările cu încălcarea
dispozițiilor prezentei legi referitoare la incompatibilitate, cum ar fi spre exemplu persoana care are calitatea de organ de control la
Ministerul Finanțelor are și calitatea de cenzor la o societate comercială (art.161 alin.(2) din Legea nr. 31/1990), ori membrii directoratului
nu pot fi concomitent membrii ai consiliului de supraveghere (art.153^2 alin.(3) din Legea nr. 31/1990), ori există incompatibilitate între
calitatea de administrator sau de director al unei societăți pe acțiuni sau în comandită pe acțiuni și cea de salariat al acelei societăți
(art.137^1alin.(3) din Legea nr.31/1990).
• Prin incompatibilitate se înțelege o stare de nepotrivire între două funcții, profesii sau sarcini, care face ca o persoană să nu le poată
exercita ori ocupa în același timp.
• În cazul în care sunt întrunite condițiile infracțiunii de folosirea funcției pentru favorizarea unei persoane prevăzută de art.308 rap.la
art.301 din C.pen. se aplică dispozițiile Codului penal.
• Urmarea imediată constă într-o stare de pericol pentru buna funcționare a societății
• Infracțiunea se consumă în momentul în care are loc producerea urmării periculoase , respectiv exercitarea oricărui act specific funcției
respective
Infracțiunea prevăzută de art.278 alin.2 din Legea
nr.31/1990
• Definiție
• Fapta lichidatorului de a face plăți asociaților cu încălcarea
dispozițiilor art. 256 se pedepsește cu închisoare de la o lună la un an
ori cu amendă.
Infracțiunea prevăzută de art. 278 alin.2 din Legea nr.31/1990
• Subiect activ al infracțiunii este calificat și poate fi doar lichidatorul societății, inclusiv o persoană juridică. Participația este
posibilă sub toate formele, în cazul coautoratului toți coautorii trebuind să aibă calitatea de lichidator
• Elementul material constă într-o acțiune a făptuitorului de a face plăți asociaților cu încălcarea dispozițiilor art. 256 din
Legea nr.31/1990, respectiv înaintea achitării creditorilor societății.
• Asociații vor putea cere însă ca sumele reținute să fie depuse la Casa de Economii și Consemnațiuni - C.E.C. - S.A. ori la o
bancă sau la una dintre unitățile acestora și să se facă repartizarea asupra acțiunilor sau părților sociale, chiar în timpul
lichidării, dacă, în afară de ceea ce este necesar pentru îndeplinirea tuturor obligațiilor societății, scadente sau care vor
ajunge la scadență, mai rămâne un disponibil de cel puțin 10% din cuantumul lor.
• Urmarea imediată constă într-o stare de pericol pentru creditori.Pentru existența infracțiunii nu este necesar ca să se
producă un prejudiciu creditorilor, iar dacă se produce nu devine o infracțiune de rezultat.
• Raportul de cauzalitate dintre fapta inculpatului și urmarea imediată rezultă ex re, din însăși săvârșirea faptei.În cazul în
care se suține producerea unui rezultat este necesar probarea raportului de cauzalitate.
• Infracțiunea se consumă în momentul în care are loc producerea urmării periculoase, respectiv, în momentul efectuării
primei plăți unuia dintre asociați.
Infracțiunea prevăzută de art.279 alin.(1) lit.a) din
Legea nr.31/1990
• Definiție
• Fapta acționarului sau deținătorului de obligațiuni de a trece acțiunile
sau obligațiunile sale pe numele altor persoane, în scopul formării unei
majorități în adunarea generală, în detrimentul altor acționari ori
deținători de obligațiuni, se pedepsește cu închisoare de la 3 luni la 2
ani ori cu amendă.
Infracțiunea prevăzută de art.279 alin.(1) lit.a din Legea nr.31/1990
• Subiect activ al infracțiunii este calificat și poate fi doar acționarul sau deținătorul de obligațiuni, inclusiv o persoană
juridică. Participația este posibilă sub toate formele, mai puțin coautoratul.
• Elementul material constă într-o acțiune a făptuitorului, acționar sau deținător de obligațiuni, de a trece acțiunile sau
obligațiunile sale pe numele altor persoane, în scopul formării unei majorități în adunarea generală, în detrimentul altor
acționari ori deținători de obligațiuni.
• Pentru existența infracțiunii nu este necesar ca scopul să fie și atins.
• Urmarea imediată constă într-o stare de pericol cu privire la drepturile celorlalți acționari sau deținători de obligațiuni.
• Latura subiectivă presupune săvârșirea faptei cu intenție directă, calificată prin scop, respectiv formarea unei majorități în
adunarea generală, în detrimentul altor acționari ori deținători de obligațiuni.
• Infracțiunea se consumă în momentul în care are loc producerea urmării periculoase, respectiv momentul trecerii acțiunilor
sau obligațiunilor sale pe numele altor persoane.
Infracțiunea prevăzută de art.279 alin.(1) lit.b) din
Legea nr.31/1990
• Definiție
• Fapta acționarului sau deținătorului de obligațiuni de a vota în adunări
generale, în situația prevăzută la lit. a), ca proprietar de acțiuni sau de
obligațiuni care în realitate nu îi aparțin se pedepsește cu închisoare de
la 3 luni la 2 ani ori cu amendă.
Infracțiunea prevăzută de art. art.279 alin.(1) lit.b) din Legea nr.31/1990
• Subiect activ al infracțiunii este calificat și poate fi acționarul sau deținătorul de obligațiuni, inclusiv o
persoană juridică. Participația este posibilă sub toate formele, mai puțin coautoratul.
• Elementul material constă într-o acțiune a făptuitorului, acționar sau deținător de obligațiuni, care a trecut
acțiunile sau obligațiunile sale pe numele altor persoane, în scopul formării unei majorități în adunarea
generală, în detrimentul altor acționari ori deținători de obligațiuni, de a vota în adunări generale ca proprietar
de acțiuni sau de obligațiuni care în realitate nu îi aparțin .
• Urmarea imediată constă într-o stare de pericol cu privire la drepturile celorlalți acționari sau deținători de
obligațiuni.
• Raportul de cauzalitate dintre fapta inculpatului și urmarea rezultă ex re, din însăși săvârșirea faptei.
• Latura subiectivă presupune săvârșirea faptei cu intenție directă .
• Infracțiunea se consumă în momentul în care are loc producerea urmării periculoase, respectiv, în momentul
votului.
Infracțiunea prevăzută de art.279 alin.(1) lit.c) din
Legea nr.31/1990
• Definiție
• Fapta unui acționar sau a un deținător de obligațiuni ca, în schimbul
unui folos material necuvenit, de a se obliga să voteze într-un anumit
sens în adunările generale ori să nu ia parte la vot se pedepsește cu
închisoare de la 6 luni la 3 ani ori cu amendă.
Infracțiunea prevăzută de art. art.279 alin.(1) lit. c) din Legea nr.31/1990
• Subiect activ al infracțiunii, este calificat, respectiv un acționar sau a un deținător de obligațiuni, inclusiv o persoană
juridică. Participația este posibilă sub toate formele, mai puțin coautoratul.
• Elementul material constă într-o acțiune a făptuitorului, acționar sau deținător de obligațiuni ca, în schimbul unui folos
material necuvenit, de a se obliga să voteze într-un anumit sens în adunările generale ori să nu ia parte la vot.
• Pentru existența infracțiunii nu este necesar ca ulterior, acționarul sau a un deținătorul de obligațiuni să voteze în sensul
cuvenit în adunările generale ori să nu ia parte la vot.
• De asemenea, nu este necesar ca folosul material să și fie dat sau primit.
• Urmarea imediată constă într-o stare de pericol pentru ceilalți acționari sau deținători de obligațiuni.
• Latura subiectivă presupune săvârșirea faptei cu intenție directă, calificată prin scop, votarea într-un anumit sens în
adunările generale ori neparticiparea la vot.
• Infracțiunea se consumă în momentul în care are loc producerea urmării perculoase, respectiv în momentul în care
inculpatul se obligă ca, în schimbul unui folos material necuvenit, să voteze într-un anumit sens în adunările generale ori să
nu ia parte la vot.
nr.31/1990
• Definiție
• Fapta persoanei de a determina un acționar sau a un deținător de
obligațiuni ca, în schimbul unui folos material necuvenit, să voteze într-
un anumit sens în adunările generale ori să nu ia parte la vot se
pedepsește cu închisoare de la 6 luni la 3 ani ori cu amendă.
Infracțiunea prevăzută de art. art.279 alin.(2) din Legea nr.31/1990
• Subiect activ al infracțiunii poate fi orice persoană, inclusiv o persoană juridică. Participația este posibilă sub toate
formele.
• Elementul material constă într-o acțiune a făptuitorului de a determina un acționar sau a un deținător de obligațiuni ca, în
schimbul unui folos material necuvenit, să voteze într-un anumit sens în adunările generale ori să nu ia parte la vot.
• Pentru existența infracțiunii nu este necesar ca ulterior, acționarul sau a un deținătorul de obligațiuni să voteze în sensul
cuvenit în adunările generale ori să nu ia parte la vot.
• De asemenea, nu este necesar ca folosul material să și fie dat sau primit.
• Urmarea imediată constă într-o stare de pericol pentru ceilalți acționari sau deținători de obligațiuni.
• Latura subiectivă presupune săvârșirea faptei cu intenție directă, calificată prin scop, votarea într-un anumit sens în
adunările generale ori neparticiparea la vot. .
• Infracțiunea se consumă în momentul în care are loc producerea urmării perculoase, respectiv în momentul determinării
acționarului sau a un deținătorului de obligațiuni ca, în schimbul unui folos material necuvenit, să voteze într-un anumit
sens în adunările generale ori să nu ia parte la vot.
Infracțiunea prevăzută de art.280^1 din Legea
nr.31/1990
• Definiție
• Transmiterea fictivă a părților sociale ori a acțiunilor deținute într-o
societate comercială, în scopul săvârșirii unei infracțiuni sau al
sustragerii de la urmărirea penală ori în scopul îngreunării acesteia, se
pedepsește cu închisoare de la un an la 5 ani.
Infracțiunea prevăzută de art. 280^1 din Legea nr.31/1990
• Subiect activ al infracțiunii este calificat și poate fi asociatul sau acționarul unei societăți comerciale, inclusiv o persoană juridică.
Participația este posibilă sub toate formele.
• Elementul material constă într-o acțiune de transmitere fictivă a părților sociale ori a acțiunilor deținute într-o societate comercială, în
scopul săvârșirii unei infracțiuni sau al sustragerii de la urmărirea penală ori în scopul îngreunării acesteia.
• Potrivit jurisprudenţei Secţiei penale a Înaltei Curţi de Casaţie şi Justiţie — Decizia nr. 938 din 18 martie 2013 (www.scj.ro), existenţa
infracţiunii prevăzute în art. 2801 din Legea nr. 31/1990 presupune să existe o transmitere a părţilor sociale sau a acţiunilor, transmiterea să
fie fictivă şi persoana care a efectuat transmiterea părţilor sociale sau a acţiunilor să fi săvârşit anterior o infracţiune în legătură cu
activitatea societăţii, în forma consumată sau a tentativei. Transmiterea fictivă a părţilor sociale sau a acţiunilor trebuie să fie efectuată în
scopul sustragerii de la urmărirea penală sau în scopul îngreunării acesteia, cerinţă care trebuie îndeplinită în strânsă legătură cu latura
obiectivă a infracţiunii, întrucât indică destinaţia obiectivă a actului de transmitere, şi nu finalitatea subiectivă a acestuia".
Pentru a aprecia asupra existenţei infracţiunii trebuie verificată îndeplinirea mai multe condiţii, respectiv să existe o transmitere a
părţilor sociale sau a acţiunilor, cesionarea să fie fictivă şi persoana care a efectuat cesionarea părţilor sociale sau a acţiunilor să fi săvârşit
anterior o infracţiune în legătură cu activitatea societăţii, în forma consumată sau a tentativei.
Astfel, cesionarea fictivă a părţilor sociale sau a acţiunilor trebuie făcută în scopul sustragerii de la urmărirea penală sau în scopul
îngreunării acesteia, cerinţă ce trebuie îndeplinită în strânsă legătură cu latura obiectivă a infracţiunii, întrucât arată destinaţia obiectivă a
actului de cesionare, şi nu finalitatea subiectivă a acestuia. Această infracţiune în modalitatea descrisă în conţinutul art. 280^1 din legea
specială poate fi comisă în intervalul de timp până la trimiterea în judecată, fără a avea importanţă dacă urmărirea penală a început sau nu
sau dacă acţiunea penală a fost sau nu pusă în mişcare împotriva acestei persoane.
Infracțiunea prevăzută de art.280^1 din Legea nr.31/1990
Apărările recurentului că în cauză nu a fost începută urmărirea penală nu sunt relevante sub aspectul realizării
elementului material al infracţiunii prevăzute de art. 280^1 din Legea nr. 31/1990, întrucât cesionarea acţiunilor
sau părţilor sociale poate fi realizată în intervalul de timp până la trimiterea în judecată, fără a avea importanţă
dacă urmărirea penală a fost începută sau nu sau dacă s-a pus sau nu în mişcare acţiunea penală împotriva acestei
persoane. Ceea ce este relevant sub aspectul elementului material al laturii obiective este să existe o transmitere
fictivă a părţilor sau a acţiunilor şi persoana care a efectuat cesionarea părţilor sociale sau a acţiunilor să fi
săvârşit anterior o infracţiune în legătură cu activitatea societăţii, (...)”.
Ceea ce este relevant sub aspectul elementului material al laturii obiective este să existe o transmitere
fictivă a părților sau a acțiunilor și persoana care a efectuat cesionarea părților sociale sau a acțiunilor să fi
săvârsit anterior o infracțiune în legătura cu activitatea societății; or, în cauza din probatoriul administrat rezultă
că inculpatul a efectuat cesionarea părților sociale ale societății comerciale A. după ce a acumulat datorii la
bugetul consolidat al statului, prin nevărsarea la buget a sumelor reprezentând impozite sau contribuții cu reținere
la sursă (TVA, impozit pe salarii, impozite pe profit, somaj, CAS, CASS), în valoare de 116.826 lei. Prin urmare,
acesta a și fost scopul cesionării părților sociale, de a se sustrage de la urmărire penală cunoscând că nu a vărsat
la bugetul statului, de la preluarea societății din 14 iulie 2004 până la momentul cesionării, nicio sumă de bani .
Fictivitatea acestei cesionări este dovedită chiar de atitudinea inculpatului care a continuat să desfășoare acte de
comerț în numele societății comerciale A., martorul B.O. fiind doar o persoană care a semnat actele puse la
dispozitie de către inculpat, dar care nu a avut nicio contribuție la activitatea infracțională desfășurată de G.G.,
martor care a și dispărut de la adresa unde locuia temporar imediat după dobândirea părților sociale ale societății.
Înalta Curte de Casaţie şi Justiţie — Completul pentru dezlegarea unor chestiuni de drept în materie penală, prin Decizia nr.18/2016, reţine că
din analiza dispoziţiilor art. 2801 din Legea nr. 31/1990, republicată, se evidenţiază că elementul material al infracţiunii prin care se realizează
activitatea specifică laturii obiective constă într-o acţiune de transmitere fictivă a părţilor sociale sau a acţiunilor deţinute într-o societate, însă
legiuitorul a alăturat elementului material o cerinţă esenţială, în sensul că a menţionat scopul acţiunii de transmitere fictivă, respectiv în scopul
săvârşirii unei infracţiuni sau sustragerii de la urmărirea penală ori în scopul îngreunării acesteia.
• în prima situaţie, cazul concursului real de infracţiuni cu conexitate etiologică, scopul presupune comiterea unei infracţiuni ulterior acţiunii
de transmitere fictivă.
• în cea de-a doua situaţie, cazul concursului real de infracţiuni cu conexitate consecvenţională, este precizată condiţia de săvârşire a unei
infracţiuni prealabile.
• Aşadar, în ambele situaţii normative, scopul elementului material al infracţiunii prevăzute de art. 2801 din Legea nr. 31/1990, republicată,
presupune fie comiterea unei infracţiuni, fie existenţa unei infracţiuni deja comise.
• Aşadar, în ambele situaţii normative, scopul elementului material al infracţiunii prevăzute de art. 2801 din Legea nr. 31/1990, republicată,
presupune fie comiterea unei infracţiuni, fie existenţa unei infracţiuni deja comise.
Înalta Curte de Casaţie şi Justiţie — Completul pentru dezlegarea unor chestiuni de drept în materie penală, prin decizia menționată mai
sus reaminteşte prevederile art. 147 alin. (1) şi (4) din Constituţie referitoare la efectele deciziilor Curţii Constituţionale, potrivit cărora
efectele unei decizii de admitere a excepţiei de neconstituţionalitate sunt echivalente abrogării textului de incriminare, inclusiv dezincriminării
acestuia.
• Pe cale de consecinţă, având în vedere dispoziţiile art. 4 din Codul penal, în situaţia în care fapta anterioară nu este incriminată, nu poate
subzista scopul sustragerii de la urmărirea penală, întrucât nu se poate efectua urmărirea penală a unei fapte neincriminate. Asemănător, nici
atunci când fapta anterioară a fost dezincriminată, trăsătura tipicităţii nu este întrunită indiferent dacă dezincriminarea a operat ca efect al
abrogării normei sau ca efect al admiterii unei excepţii de neconstituţionalitate şi al constatării neconstituţionalităţii normei.
• Înalta Curte de Casaţie şi Justiţie — Completul pentru dezlegarea unor chestiuni de drept în materie penală, prin decizia
menționată mai sus Stabileşte că, în interpretarea dispoziţiilor art. 2801 din Legea nr. 31/1990, în ipoteza în care
infracţiunea pentru care s-a început urmărirea penală, de la care s-a sustras inculpatul prin transmiterea fictivă a părţilor
sociale, a fost dezincriminată, nu mai este îndeplinită una dintre condiţiile de tipicitate pentru reţinerea acestei infracţiuni.
•
Urmarea imediată constă într-o stare de pericol pentru infăptuirea justiției, recuperarea taxelor și impozitelor datorate
statului precum și pentru creditorii privați.
• Latura subiectivă presupune săvârșirea faptei cu intenție directă, calificată prin scop, săvârșirea unei infracțiuni sau al
sustragerii de la urmărirea penală ori în scopul îngreunării acesteia .
• Infracțiunea se consumă în momentul în care are loc producerea urmării periculoase, respectiv semnarea actului de
cesiune.
Infracțiunea prevăzută de art.280^3 din Legea
nr.31/1990
• Definiție
• Folosirea, cu știință, a actelor unei societăți radiate, în scopul
producerii de consecințe juridice, constituie infracțiune și se pedepsește
cu închisoare de la 3 luni la 3 ani sau cu amendă.
Infracțiunea prevăzută de art. 280^3 din Legea nr. 31/1990
• Subiect activ al infracțiunii poate fi orice persoană, inclusiv o persoană juridică. Participația este posibilă sub
toate formele.
• Elementul material constă într-o acțiune a făptuitorului de a folosi actele unei societăți radiate, în scopul
producerii de consecințe juridice.
• Pentru existența infracțiunii nu este necesar ca sopul să fie și atins.
• Urmarea imediată constă într-o stare de pericol pentru mediul de afaceri.
• Latura subiectivă presupune săvârșirea faptei cu intenție directă, cu știință, în scopul producerii de consecințe
juridice.
folosirii actelor unei societăți radiate.

VĂ MULȚUMESC PENTRU ATENȚIE !

ÎNTREBĂRI?

Infractiuni Societati Comerciale

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Infractiuni Societati Comerciale

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Infracțiuni privind societățile

• Conform art.93 din Legea nr.31/1990, acțiunile vor cuprinde:

VĂ MULȚUMESC PENTRU ATENȚIE !

S-ar putea să vă placă și