Ministerul Educaiei al Republicii Moldova Universitatea de Stat din Moldova Facultatea tiine Economice Catedra Contabilitate si Informatica economic

Lucrare individual
La disciplina Contabilitate n instituii publice !arianta"#

$ elaborat% &rama Cristina Studenta anul III Specialitatea 'Contabilitatea( $ verificat% Malai Maria Lector universitar

Chiinau 2014

Condiiile problemei
)* Facei cuno+tin cu soldurile conturilor analitice +i sintetice la ) septembrie +i reflectai,le n re-istrele contabile respective. /* 0e ba1a operailor financiar,economice din septembrie ntocmiti nre-istrarile contabile2 reflectndu,le concomitant n notele de contabilitate respective. 3* 4n re-istrul conturilor curente +i decontarilor F nr*/5/ reflectai pe conturile analitice operaiile financiar,economice din notele de contabilitate. 6* 7* 4nre-istrai n conturile sintetice din Cartea Mare operatiile din notele de contabilitate. Calculai n re-istrele evidenei analitice +i sintetice suma rula8elor pe lun +i a soldului la finele lunii pe fiecare cont analitic +i sintetic. "* 4ntocmii bilanul contabil privind e9ecutarea devi:elor de c;eltuieli a instituiei bu-etare la ) octombrie /<)3 Extras din nota de contabilitate nr. 6 la 1 septembrie 2011

Nr. d/o ) / 3 6

Denumirea or ani!aiei "old la debit SRL 'Stru-ura+( /<<< S$ '=usuioc( 4ntreprinderea mi9t '>oroc( 33<< #otal 73<<

"old la credit )3<< )3<<

Extras din Cartea $are %orma nr. &0' la 1 septembrie 2011 "imbolul contului 1 <) </< <" <?< <?) <5< )/< )"< )?< )?) )?/ )?3 )?? )?B )B< )B7 )BB )5B /<< /3< /3" /7< /"< Denumirea contului 2 Mi8loace fi9e U:ura mi8loacelor fi9e Materiale +i produse alimentare @M!SA n stoc @M!SA n folosin Contul current n bu-etul de stat pentru c;eltuielile instituiei2 pentru transfer instituiilor subordinate +i pentru alte activiti Casa Aecontri cu titularii de avans Aecontri privind manco Aecontri privind asi-urarea social Aecontrile privind tipurile speciale de pli Aecontri privind plile la bu-et Aecontri cu personal privind deponenii Aecontri cu diferii debitori +i creditori Aecontri cu personalul privind retribuirea muncii Aecontri cu membrii sindicatelor privind virrile n numerar a sumelor coti1aiilor de membru al sindicatului Aecontri privind asi-urarea obli-ator: cu Fondul Social Aecontri privind ratele de asi-urare social de stat cu Fondul Social C;eltuielile bu-etare pentru ntreinerea instituiei +i pentru alte activiti Finanarea din bu-et pentru c;eltuielile instituiei +i pentru alte activiti Mi8loacele prinilor pentru ntreinerea instituiilor pre+colare Fondul mi8loacelor fi9e Fondul @M!SA #otal Debit & /6<<<< ?<<< )/<<< )/<<< )"7<< "7< )3<< "<< )7<< )?7< 73<< "<<< 6<< )3<< 3B6<< 67< 67< )/<<< 3/<<<< /B<<<< )/"<< B<<<< )?<<< ")<)<< Credit 4 )"<<<<

")<)<<

(peraiile %inanciar)economice din luna septembrie anul 201& Nr. d/o 1 ) / Data Denumirea documentului *n ba!a c+rui s)a e%ectuat operaia 2 & / E9tras de cont Aispo1iie de plat 3 E9tras de cont Aispo1iie de plat Coninutul operaiei "uma Debit Credit

3 6 7 " ? B

3 6 7 7 7 B

Cecul din carnetul de cecuri E9tras de cont @rdin de plat Lista de calcul +i plat Lista de calcul +i plat @rdin de plat E9tras de cont Aispo1iie de plat Aecont de avans E9tras de cont C;itane,avi1 =on de intrare

4 4ncasarea finanrii pe contul current al instituiei !irarea mi8loacelor bne+ti dincontul current al instituiei% a# bu-etul loca repre1entnd ratele de asi-urare obli-atorii a cetenilor b# bu-etul local repre1entnd impo1itul reinut din retribuie c# fondul social2 repre1entnd ratele de asi-urare ale instituiei d# sindicatului de ramur +isindicatului instituiei repre1entnd coti1aiile de membru al sindicatelor e# fondul asi-urrilor sociale repre1entnd ratele de asi-urare ale instituiei Suma ridicat n numerar din contul current de la banc Suma avansului spre decontare pltit din casa titularilor de avans Suma retribuiei2 pe luna au-ust2 pltit din casa salariailor Suma retribuiei neridicate la termenul stabilit n luna septembrie Suma retribuiei deponente pltit din casa salariailor !irarea mi8loacelor bne+ti din contul current al instituiei S$(=usuioc( pentru stin-erea datoriei creditoare C;eltuieli 8ustificate de titularii de avans Suma mi8loacelor bne+ti ncasate n contul current pentru ntreinerea copiilor n instituia pre+colar !aloarea materialelor intrate n ma-a1ine de la S$(=usuioc( fr plat anticipat

, 77<<<

6 <5<

/3<

67< "<<< )/<<< 67<

)BB )?3 )5B )B7

<5< <5< <5< <5<

)7<< 6)/<< B"< 3B)/< /B< 3?< ))B<

)55 )/< )"< )B< )B< )?? )?B

<5< <5< )/< )/< )?? )/< <5<

5 )<

)< )<

))<< )67<

/<< )/< <5< <"3

)"< )?/ /3B )?B

))

))

7B<

)/ )3 )6 )7 )" )? )B )5 /< /) // /3 /6 /7

)/ )7 )" /3 /6 /7 /5 3< 3< 3< 3< 3< 3< 3<

=on de consum =on de intrare $ct de casare a mi8loacelor fi9e =on de intrare =on de consum Lista de inventariere Aare de seam a -estionarului Dabelul de eviden a frecvenei copiilor Dabelul de utili1are a timpului de lucru Certificate medical Lista de calcul +i plat Lista de calcul +i plat Lista de calcul +i plat Lista de calcul +i plat

!aloarea materialelor predate de la ma-a1ie n folosin !aloarea mi8loacelor fi9e intrate n ma-a1ine prin ac;i1iie de la ntreprinderea mi9t '>oroc( !aloarea mi8loacelor fi9e ie+ite din patrimonial instituiei prin casare u1ura )<<C# !aloarea @M!SA intrate n patrimonial instituiei prin ac;i1iie de la SRL 'Stru-ura+( @M!SA predate de la ma-a1ine n folosin !aloare @M!SA constatat lips la inventariere imputat persoanei vinovate !aloarea materialelor consumate Calcularea plii pe septembrie pentru ntreinerea copiilor n instituia pre+colar Suma retribuiei calculat salariailor pe luna septembrie Indemni1aia pentru capacitatea temporar de munc calculate salariailor Suma impo1itului reinut din retribuie Suma ratei de asi-urare obli-ator: "C# op* /<E"C Coti1aiile de membru al sindicatelor reinute din retribuie )C# op /<E)C Suma ratelor de asi-urare calculat n% a# Fondul social /3C# op /<E/3C b# Fondul asi-urrilor medicale 6C# op /<E6C Suma mi8loacelor bne+ti rambursat din cas n contul current la banca

/<< /5B< ))<< )6<< /?< )6< )5< )7<< /"3<< "5< 6<"< )7?B /"3

/<< <)3 /<< </< <?< /<< <?) )?< /<< )?/ /<< )5B )B< )B< )B<

<"3 )?B /7< <)3 )?B /"< <?< <?) <"3 /3B )B< )B< )?3 )BB )B7

"<65 )<7/ )B<<

/<< /<< <5<

)5B )55 )/<

/"

3<

Calcul din carnetul de cecuri

Nota de contabilitate nr. 1 %orma 2-4 din 02.0..201&

Nr. d/o 1 ) Data Denumirea documentului *n ba!a c+rui s)a e%ectuat operaia 2 & / E9tras de cont Aispo1iie de plat Coninutul operaiei "uma Debit Credit

4 4ncasarea finanrii pe contul current al instituiei

, 77<<<

6 <5<

/3<

/entru cartea mare

AD <5<, 77<<< /3<, 77<<< CA

Rula8 77<<<

Rula8 77<<<

Nota de contabilitate nr. 2 %orma 2-4 din 0&.0..201&

Nr. d/o 1 ) Data Denumirea documentului *n ba!a c+rui s)a e%ectuat operaia 2 & 3 E9tras de cont Aispo1iie de plat Coninutul operaiei "uma Debit Credit

Cecul din carnetul de cecuri E9tras de cont

4 !irarea mi8loacelor bne+ti dincontul current al instituiei% f# bu-etul loca repre1entnd ratele de asi-urare obli-atorii a cetenilor -# bu-etul local repre1entnd impo1itul reinut din retribuie ;# fondul social2 repre1entnd ratele de asi-urare ale instituiei i# sindicatului de ramur +isindicatului instituiei repre1entnd coti1aiile de membru al sindicatelor 8# fondul asi-urrilor sociale repre1entnd ratele de asi-urare ale instituiei Suma ridicat n numerar din contul current de la banc

, 67< "<<< )/<<< 67<

6 )BB )?3 )5B )B7

<5< <5< <5< <5<

)7<< 6)/<<

)55 )/<

<5< <5<

/entru cartea mare

AD )BB, 67< )?3, "<<< )5B, )/<<< )B7, 67< )55, )7<< )/<, 6)/<< Rula8 ")"<< <5<, ")"<< CA

Rula8 ")"<<

Nota de contabilitate nr. & %orma 2-4 din 04.0..201&

Nr. d/o 1 ) Data Denumirea documentului *n ba!a c+rui s)a e%ectuat operaia 2 & 6 @rdin de plat Coninutul operaiei "uma Debit Credit

4 , Suma avansului spre decontare B"< pltit din casa titularilor de avans

6 )"<

)/<

/entru cartea mare

AD )"<, B"< )/<, B"< CA

Rula8 B"<

Rula8 B"<

Nota de contabilitate nr. 4 %orma 2-4 din 0,.0..201&

Nr. d/o 1 ) / 3 Data Denumirea documentului *n ba!a c+rui s)a e%ectuat operaia 2 & 7 Lista de calcul +i plat 7 7 Lista de calcul +i plat @rdin de plat Coninutul operaiei "uma Debit Credit

4 Suma retribuiei2 pe luna au-ust2 pltit din casa salariailor Suma retribuiei neridicate la termenul stabilit n luna septembrie Suma retribuiei deponente pltit din casa salariailor

, 3B)/< /B< 3?<

6 )B< )B< )??

)/< )?? )/<

/entru cartea mare

AD )B<, 3B6<< )??, 3?< )/<, 3B65< )??, /B< CA

Rula8 3B??<

Rula8 3B??<

Nota de contabilitate nr. , %orma 2-4 din 0'.0..201&

Nr. d/o 1 ) Data Denumirea documentului *n ba!a c+rui s)a e%ectuat operaia 2 & B E9tras de cont Aispo1iie de plat Coninutul operaiei "uma Debit Credit

4 !irarea mi8loacelor bne+ti din contul current al instituiei S$(=usuioc( pentru stin-erea datoriei creditoare

, ))B<

6 )?B

<5<

/entru cartea mare

AD )?B, ))B< <5<, ))B< CA

Rula8 ))B<

Rula8 ))B<

Nota de contabilitate nr. 6 %orma 2-4 din 10.0..201&

Nr. d/o 1 ) / Data Denumirea documentului *n ba!a c+rui s)a e%ectuat operaia 2 & )< Aecont de avans )< E9tras de cont C;itane,avi1 Coninutul operaiei "uma Debit Credit

4 C;eltuieli 8ustificate de titularii de avans Suma mi8loacelor bne+ti ncasate n contul current pentru ntreinerea copiilor n instituia pre+colar

, ))<< )67<

6 /<< )/< <5<

)"< )?/ /3B

/entru cartea mare

AD /<<, ))<< )/<, )67< <5<, )67< )"<, ))<< )?/, )67< /3B, )67< CA

Rula8 6<<<

Rula8 6<<<

Nota de contabilitate nr. - %orma 2-4 din 11.0..201&

Nr. d/o 1 ) Data Denumirea documentului *n ba!a c+rui s)a e%ectuat operaia 2 & )) =on de intrare Coninutul operaiei "uma Debit Credit

4 !aloarea materialelor intrate n ma-a1ine de la S$(=usuioc( fr plat anticipat

, 7B<

6 <"3

)?B

/entru cartea mare

AD <"3, 7B< )?B, 7B< CA

Rula8 7B<

Rula8 7B<

Nota de contabilitate nr. ' %orma 2-4 din 12.0..201&

Nr. d/o 1 ) Data Denumirea documentului *n ba!a c+rui s)a e%ectuat operaia 2 & )/ =on de consum Coninutul operaiei "uma Debit Credit

4 !aloarea materialelor predate de la ma-a1ie n folosin

, /<<

6 /<<

<"3

/entru cartea mare

AD /<<, /<< <"3, /<< CA

Rula8 /<<

Rula8 /<<

Nota de contabilitate nr. . %orma 2-4 din 1,.0..201&

Nr. d/o 1 ) Data Denumirea documentului *n ba!a c+rui s)a e%ectuat operaia 2 & )7 =on de intrare Coninutul operaiei "uma Debit Credit

4 !aloarea mi8loacelor fi9e intrate n ma-a1ine prin ac;i1iie de la ntreprinderea mi9t '>oroc(

, /5B<

6 <)3 /<<

)?B /7<

/entru cartea mare

AD <)3,/5B< /<<, /5B< )?B, /5B< /7<, /5B< CA

Rula8 75"<

Rula8 75"<

Nota de contabilitate nr. 10 %orma 2-4 din 16.0..201&

Nr. d/o 1 ) Data Denumirea documentului *n ba!a c+rui s)a e%ectuat operaia 2 & )" $ct de casare a mi8loacelor fi9e Coninutul operaiei "uma Debit Credit

4 !aloarea mi8loacelor fi9e ie+ite din patrimonial instituiei prin casare u1ura )<<C#

, ))<<

6 </<

<)3

/entru cartea mare

AD <)3, ))<< <)3, ))<< CA

Rula8 ))<<

Rula8 ))<<

Nota de contabilitate nr. 11 %orma 2-4 din 2&.0..201&

Nr. d/o 1 ) Data Denumirea documentului *n ba!a c+rui s)a e%ectuat operaia 2 & /3 =on de intrare Coninutul operaiei "uma Debit Credit

4 !aloarea @M!SA intrate n patrimonial instituiei prin ac;i1iie de la SRL 'Stru-ura+(

, )6<<

6 <?< /<<

)?B /"<

/entru cartea mare

AD <?<, )6<< /<<, )6<< )?B, )6<< /"<, )6<< CA

Rula8 /B<<

Rula8 /B<<

Nota de contabilitate nr. 12 %orma 2-4 din 24.0..201&

Nr. d/o 1 ) Data Denumirea documentului *n ba!a c+rui s)a e%ectuat operaia 2 & /6 =on de consum Coninutul operaiei "uma Debit Credit

4 @M!SA predate de la ma-a1ine n folosin

, /?<

6 <?)

<?<

/entru cartea mare

AD <?), /?< <?<, /?< CA

Rula8 /?<

Rula8 /?<

Nota de contabilitate nr. 1& %orma 2-4 din 2,.0..201&

Nr. d/o 1 ) Data Denumirea documentului *n ba!a c+rui s)a e%ectuat operaia 2 & /7 Lista de inventariere Coninutul operaiei "uma Debit Credit

4 !aloare @M!SA constatat lips la inventariere imputat persoanei vinovate

, )6<

6 )?<

<?)

/entru cartea mare

AD )?<, )6< )?<, )6< CA

Rula8 )6<

Rula8 )6<

Nota de contabilitate nr. 14 %orma 2-4 din 2..0..201&

Nr. d/o 1 ) Data Denumirea documentului *n ba!a c+rui s)a e%ectuat operaia 2 & /5 Aare de seam a -estionarului Coninutul operaiei "uma Debit Credit

4 !aloarea materialelor consumate

, )5<

6 /<<

<"3

/entru cartea mare

AD /<<, )5< )?3, "<<< )5B, )/<<< )B7, 67< )55, )7<< )/<, 6)/<< Rula8 )5< <"3, )5< CA

Rula8 )5<

Nota de contabilitate nr. 1, %orma 2-4 din &0.0..201&

Nr. d/o 1 ) / 3 6 7 " ? Data Denumirea documentului *n ba!a c+rui s)a e%ectuat operaia 2 & 3< Dabelul de eviden a frecvenei copiilor 3< 3< 3< 3< 3< 3< Dabelul de utili1are a timpului de lucru Certificate medical Lista de calcul +i plat Lista de calcul +i plat Lista de calcul +i plat Lista de calcul +i plat Coninutul operaiei "uma Debit Credit

3<

Calcul din carnetul de cecuri

4 Calcularea plii pe septembrie pentru ntreinerea copiilor n instituia pre+colar Suma retribuiei calculat salariailor pe luna septembrie Indemni1aia pentru capacitatea temporar de munc calculate salariailor Suma impo1itului reinut din retribuie Suma ratei de asi-urare obli-ator: "C# op* /<E"C Coti1aiile de membru al sindicatelor reinute din retribuie )C# op /<E)C Suma ratelor de asi-urare calculat n% c# Fondul social /3C# op /<E/3C d# Fondul asi-urrilor medicale 6C# op /<E6C Suma mi8loacelor bne+ti rambursat din cas n contul current la banca

, )7<< /"3<< "5< 6<"< )7?B /"3

6 )?/ /<< )5B )B< )B< )B<

/3B )B< )B< )?3 )BB )B7

"<65 )<7/ )B<<

/<< /<< <5<

)5B )55 )/<

/entru cartea mare

AD )?/, )7<< /<<, 336<) )5B, "5< )B<, 75<) <5<, )B<< /3B, )7<< )B<, /"55< )?3, 6<"< )BB, )7?B )B7, /"3 )5B, "<65 )55, )<7/ )/<, )B<< Rula8 63/5/ CA

Rula8 63/5/