Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Teste Audit Intern
Teste Audit Intern
TESTE GRIL
Disciplina: audit intern
Test 1
b) integritatea este criteriul fundamental pe care un auditor n utilizeaz n judecarea deciziilor;
c) integritatea se refer la abilitatea unei persoane de a rezista presiunilor i de a fi capabil s-i pstreze
independena i obiectivitatea.
Variante de raspuns :
a) a
b) a si b
c) a si c
d) toate
7. Precizai afirmaiile corecte:
Iniierea auditului presupune urmtoarele:
a) Emiterea ordinului de serviciu;
b) declaraia de incompatibilitate;
c) Notificarea privind declanarea misiunii de audit intern.
Variante de raspuns :
a) a
b) b
c) a si c
d) toate
8. Precizai afirmaiile corecte:
Urmrirea recomandrilor presupune urmtoarele:
a) ntocmirea graficului de implementare a recomandrilor;
b) repartizarea problemelor de rezolvat din cadrul recomandrilor pe factori responsabili;
c) aplicarea sanciunilor contravenionale n cazul neaplicrii recomandrilor;
d) fia de urmrire a recomandrilor.
Variante de raspuns :
a) a
b) d
c) b si c
d) nici una
9. Precizai afirmaia corect:
Vulnerabilitatea poate fi apreciat ca:
a) vulnerabilitate redus;
b) vulnerabilitate extrem de mare care nu poate fi exprimat;
c) vulnerabilitate medie;
d) vulnerabilitate inexistent.
Variante de raspuns :
a) a
b) d
c) a si c
d) b si d
10. Precizai afirmaia corect:
edina de deschidere se realizeaz cnd:
a) se fac propuneri de fixare a membrilor echipei misiunii de audit;
b) atunci cnd se ntocmete ordinul de serviciu i declaraia de independen;
c) se deruleaz la unitatea auditat, cu participarea auditorilor interni i a personalului entitii i structurii auditate.
Variante de raspuns :
a) a
b) b
c) c
d) toate
11. Care din afirmatiile de mai jos sunt corecte ?
a) Controlul este o functie a conducerii ;
b) Controlul se exercita in toate structurile si organizatiile economice ;
c) Functiile conducerii in cadrul intreprinderii sunt prevederea , organizarea, comanda, conducerea si controlul;
Variante de raspuns :
a) a
b) a si b
c) c
d) toate
Test 1
Rspuns corect d
Test 1
a) ntocmirea i aprobarea ordinului de serviciu;
b) declararea independenei auditorilor interni;
c) notificarea privind declanarea misiunii de audit public intern.
Variante de raspuns :
a) a
b) c
c) toate
d) nici una
18. Sistemul de control intern sau managerial include:
a) obiective generale:
b) cerine generale;
c) cerine specifice.
Variante de raspuns :
a) a
b) b
c) c
d) toate
19. Precizai afirmaiile corecte:
a) auditul intern este o funcie de control verificare realizat de o persoan independent;
b) auditul intern, alturi de celelalte funcii ale entitii i prin aportul de cunotine, contribuie la progresul entitii
c) auditul are caracter represiv sau preventiv.
Variante de raspuns :
a) a si b
b) a si c
c) b si c
d) toate
20. Precizai afirmaiile corecte:
Auditul intern este organizat prin:
a) Unitatea Central de Armonizare a Auditului Public Intern (UCAAPI);
b) Corpul Experilor Contabili i Contabililor Autorizai din Romnia (CECCAR);
c) Curtea de Conturi a Romniei Secia de Control Financiar Ulterior.
Variante de raspuns :
a) a
b) b
c) c
d) nici una
21. Precizai corect obiectivele auditului intern:
a) asigurarea obiectiv i consiliere, destinate s mbunteasc sistemele i activitile entitii publice;
b) sprijin ndeplinirea obiectivelor entitii printr-o abordare sistematic i metodic;
c) evaluarea managementului riscurilor i evaluarea sistemelor de control;
d) ajut entitatea public s menin un sistem de control adecvat, prin evaluarea eficacitii i eficienei acestuia,
contribuind la mbuntirea lui continu.
Variante de raspuns :
a) a, b, c
b) a, b, d
c) d
d) toate
22. Auditul intern are caracter:
a) represiv;
b) preventiv;
c) moderator.
Variante de raspuns :
a) a i b
b) a i c
c) c
d) nici una
23. Precizai afirmaia corect:
Test 1
a) UCAAPI (Unitatea Central de Armonizare pentru Audit Public Intern) este structur constituit n cadrul Curii de
Conturi;
b) UCAAPI funcioneaz n cadrul Ministerului Administraiei i Internelor;
c) UCAAPI este condus de un secretar de stat din cadrul Guvernului numit de primul ministru.
Variante de raspuns :
a) a
b) b si c
c) c
d) nici una
24. Precizai afirmaia corect:
a) compartimentul de audit intern se organizeaz la nivelul organului ierarhic superior cu avizul departamentului de
monitorizare a auditului intern din cadrul comisiei finane-buget din cadrul Guvernului;
b) compartimentul de audit intern este o structur independent fa de celelalte compartimente de audit intern;
c) compartimentul de audit intern se organizeaz i funcioneaz ca entitate cu personalitate juridic, are cont n banc
i raporteaz direct Guvernului prin Curtea de Conturi.
Variante de raspuns :
a) a
b) a si b
c) c
d) nici una
25. Precizai principiile fundamentale aplicabile n desfurarea activitii de audit intern:
a) integritatea;
b) independen i obiectivitate;
c) confidenialitate;
d) competen profesional;
e) neutralitate politic;
Variante de raspuns :
a) a, b, c
b) a, b, d
c) e
d) toate
26. Precizai afirmaiile corecte:
Pentru a desfura o misiune de audit intern se parcurg unele din urmtoarele etape:
a) pregtirea misiunii de audit;
b) intervenia la faa locului;
c) raportul de audit;
d) prelucrarea i semnarea raportului de audit.
Variante de raspuns :
a) a, b, c
b) a, b, d
c) toate
d) nici una
27. Precizai afirmaia corect:
Raportul de audit public intern presupune:
a) colectarea dovezilor;
b) elaborarea proiectului de raport;
c) reuniunea de conciliere;
d) raportul final;
e) semnarea raportului i clarificarea obieciunilor.
Variante de raspuns :
a) a, b, c
b) b, c, d
c) b, d, e
d) toate
28. Intervenia la faa locului presupune:
a) iniierea auditului;
b) colectarea dovezilor;
c) constatarea i raportarea iregularitilor;
d) analiza riscurilor.
Test 1
Variante de raspuns :
a) a si b
b) b si c
c) d
d) nici una
29. Precizai afirmaia corect:
Aprecierea controlului intern se face pe nivele. Precizai acestea:
a) control intern inexistent;
b) control intern fr corespondent n practic;
c) control intern necorespunztor;
d) control intern cu lipsuri grave
Variante de raspuns :
a) a
b) b si c
c) d
d) toate
30. Precizai afirmaia corect:
a) auditorii nu dezvluie informaii fr autorizarea celor n drept, cu excepia celor care reprezint o obligaie
profesional sau legal;
b) obligativitatea confidenialitii continu chiar i dup ncetarea relaiilor dintre auditorul intern i client.
Variante de raspuns :
a) a
b) b
c) toate
d) nici una
Test 1
34. Precizai care afirmaie din urmtoarele este incorect:
a) compartimentul de audit intern auditeaz cel puin odat la 3 ani toate activitile desfurate de entitatea public,
cu privire la formarea i utilizarea fondurilor publice precum i la administrarea patrimoniului public;
b) compartimentul de audit intern efectueaz activiti de audit public intern pentru a evalua sistemele de management
financiar i control intern ale entitii publice.
Variante de raspuns :
a) a
b) b
c) toate
d) nici una
35. Precizai afirmaia corect:
a) integritatea constituie calitatea din care deriv ncrederea public;
b) integritatea este criteriul fundamental pe care un auditor n utilizeaz n judecarea deciziilor;
c) integritatea se refer la abilitatea unei persoane de a rezista presiunilor i de a fi capabil s-i pstreze
independena i obiectivitatea.
Variante de raspuns :
a) a i b
b) a i c
c) b si c
d) toate
36. Conductorul Compartimentului de audit public intern ntocmete:
a) Carta Auditului Intern i Planul de audit;
b) organigrama entitii i lista operaiunilor supuse controlului financiar preventiv;
c) programele anuale i semestriale de control financiar de gestiune.
Variante de raspuns :
a) a
b) b
c) a si c
d) toate
37. Dosarele de audit public intern sunt:
a) dosarul permanent;
b) dosarul documentelor de lucru;
c) dosarul diverselor acte contabile.
Variante de raspuns :
a) a i b
b) b si c
c) toate
d) nici una
38. Misiunea de audit public intern se finalizeaz prin:
a) ntocmirea unui raport de audit public intern final;
b) transmiterea structurii auditate a recomandrilor aprobate;
c) elaborarea de ctre structura auditat a unui plan de aciune n ceea ce privete aplicarea recomandrilor nsoit de
un calendar pentru ndeplinirea acestora.
Variante de raspuns :
a) a i b
b) a i c
c) b si c
d) toate
Test 1
Variante de raspuns :
a) a
b) b
c) c
d) nici una
40. Compartimentul de audit public intern elaboreaz:
a) planul de audit;
b) programul de audit;
c) structura organizatoric a entitii publice;
d) carta auditului intern.
Variante de raspuns :
a) a, b, c
b) a, b, d
c) b, c, d
d) toate
41. Conceptul de control intern nglobeaz in principal urmatoarele elemente :
a) mediul de control;
b) realizarea obiectivelor manageriale in mod sistemic, economic si eficient pentru prevenirea si detectarea fraudelor
si a erorilor;
c) respectarea reglementarilor sub incidena crora intra activitatea entitii auditate;
d) procedurile de control, elaborate i puse n practic.
Variante de rspuns:
a) b;
b) a i b;
c) a i d;
d) d.
42. Standardele de management - control intern, sunt grupate pe urmatoarele elemente cheie
managerial:
a) Mediul de control si performanele i managementul riscului;
b) Informarea i comunicarea;
c) Activitile de contol;
d) Auditarea i evaluarea.
ale controlului
Variante de rspuns:
a) a i c;
b) a i d;
c) b i d;
d) a, b, c i d.
43. Completati cu raspunsul corect urmatoarea fraza:
Auditul intern este definit ca activitatea de examinare ................a ansamblului activitilor entitii economice n
scopul furnizrii unei evaluri independente a managementului riscului,controlului i proceselor de conducere a acestuia.
a) directa ;
b) subiectiva;
c) obiectiv;
d) deosebita.
Variante de rspuns:
a) a i d
b) b
c) c
d) nici una
44. Completati cu raspunsul corect urmatoarea fraza:
Auditul intern este definit ca activitatea care se exercit n cadrul entitii de ctre persoane ................... acesteia.
Practicile de audit intern se difereniaz n funcie de scopul,mrimea,structura i domeniile de activitate ale entitii
economice.
a) din interiorul ;
b) din exteriorul;
c) externe;
d) din interiorul sau din exteriorul.
Variante de rspuns:
Test 1
a) b
b) d
c) toate
d) nici una
45. Plecand de la definitiile termenului de audit care sunt i fac parte din dispoziii cu caracter general, putem spune c
auditul public intern se exercit pentru a satisface cerinele .......................... .
Completati cu raspunsul corect :
a) comitetului director;
b) managementului;
c) institutiei publice autonome;
d) sefului departamentului de audit.
Variante de rspuns:
a) a i b
b) b
c) d
d) nici una
46. O sarcin particular a auditului intern este aceea de a monitoriza sistemele manageriale de control, de a
raporta .....................despre punctele slabe i de a da recomandri de mbuntire a acestuia.
Completati cu raspunsul corect :
a) comitetului director;
b) conducerii auditului intern;
c) managementului superior;
d) sefului departamentului de audit.
Variante de rspuns:
a) b i c
b) a
c) c
d) a i d
47. Auditul public intern -activitatea ...........................care d asigurri i consiliere conducerii pentru buna
administrare a veniturilor i cheltuielilor publice, perfecionnd activitile entitii publice,ajut entitatea public s-i
ndeplineasc obiectivul printr-o abordare sistematic i metodic,care evalueaz i mbuntete eficiena i
eficacitatea sistemului de conducere bazat pe gestiunea riscului, a controlului i a proceselor de administrare.
Completati cu raspunsul corect :
a) funcional-independent;
b) obiectiv;
c) managementului superior;
d) a si b
Variante de rspuns:
a) b
b) c
c) d
d) nici una
48. Precizati in ce fel de legatura este auditul public intern cu toate formele de control intern, pe care le evalueaz i d
recomandri n sensul mbuntirii acestora:
a) directa ;
b) subiectiva;
c) obiectiv;
d) deosebita.
Variante de rspuns:
a) a
b) c i d
c) toate
d) nici una
49. Alegeti variantele corecte in ceea ce priveste auditul intern:
a) face parte din mediul de control intern al entitatii;
b) nu face parte din mediul de control intern al entitatii, dar este in legatura directa cu toate formele de control intern ;
c) poate fi confundat in anumite situatii cu controlul intern;
d) nu trebuie confundat cu controlul intern.
Variante:
Test 1
a) a si c;
b) b si c;
c) a si d;
d) b si d.
50.Auditul public intern .....................la buna i efectiva gestiune a fondurilor publice pe care entitatea public le are n
administrare. Completati cu raspunsul cel mai corect :
a) ajuta;
b) aduce un plus de valoare;
c) nu contribuie;
d) a si/sau b.
Variante de rspuns:
a) b
b) c
c) a
d) d
51. n lucrarea Teoria i practica auditului intern Jacques Renard defineste auditul intern ca fiind :
a) parte a mediului de control al entitatii;
b) un dispozitiv intern din cadrul ntreprinderii , cu mai multe scopuri;
c) functie independenta de evaluare organizata in cadrul entitatii publice;
d) functia exercitata independent fara constrangeri interne si externe pentru ca opinia de audit sa fie corecta.
Variante de rspuns:
a) a i b
b) b
c) d
d) nici una
52. n lucrarea Teoria i practica auditului intern Jacques Renard defineste auditul intern ca fiind un dispozitiv
intern din cadrul ntreprinderii care are ca scop:
a) aprecierea exactitii i a sinceritii informaiilor,n special a celor contabile;
b) aprecierea sinceritatii informatiilor si asigurarea securitatii fizice a operatiunilor;
c) asigurarea securitii fizice i contabile a operaiunilor;
d) garantarea integritii patrimoniale si emiterea de judeci asupra eficacitii sistemelor de informare.
Variante de rspuns:
a) a i c;
b) b i c;
c) a, c i d;
d) b i d.
53. n lucrarea Teoria i practica auditului intern Jacques Renard spune despre auditul public intern ca este realizat
de un serviciu al ntreprinderii,care :
a) poate fi confundat cu controlul intern;
b) verific dac regulile fixate de ntreprindere nsi sunt respectate;
c) este in legatura directa cu toate formele de control intern;
d) nu poate fi confundat cu controlul intern.
Variante:
a) a i c;
b) b;
c) a i b;
d) d.
54. Conform I.I.A(The Institute of Internal Auditors)- auditul intern este o activitate independent i obiectiv care:
a) d unei organizaii o asigurare n ceea ce privete gradul de control deinut asupra operaiunilor;
b) o ndrum pentru a-i mbunti operaiunile i contribuie la adugarea unui plus de valoare;
c) ajuta la emiterea de judeci asupra eficacitii sistemelor de informare;
d) ajuta la aprecierea exactitii i a sinceritii informaiilor,n special a celor contabile.
Variante:
a) a i b;
b) b i c;
c) a i c;
d) d.
10
Test 1
55. Auditul intern se aplica tuturor ntreprinderilor, indiferent de mrimea i de natura acestora i care n esen are
urmtoarea definiie: Auditul intern este n cadrul unei organizaii o funcie - exercitat ....................... si cu mandat
de evaluare a Controlului intern. Completati cu raspunsul corect :
a) complementar;
b) obiectiv;
c) ntr-o manier independenta;
d) a si c
Variante de rspuns:
a) d
b) a
c) c
d) nici una
56.Auditul intern este o activitate independent i obiectiv,care d unei organizaii :
a) o asigurare n ceea ce privete gradul de control deinut asupra operaiunilor,
b) o ndrumare pentru a-i mbunti operaiunile i contribuie la adugarea unui plus de valoare;
c) informatii care nu sunt accesibile numai celor implicati in conducerea entitatii;
d) asigurarea despre continuitatea activitatii.
Variante:
a) a i d;
b) b si c;
c) a i b;
d) d.
57. O sarcin particular a auditului intern este aceea de a monitoriza sistemele manageriale de control, de a
raporta despre punctele slabe i de a propune mbuntiri :
a) managementului superior;
b) compartimentului de audit public intern;
c) comitetului de audit;
d) sefului departamentului de personal pentru luarea masurilor corective.
Variante de rspuns:
a) a
b) a i b
c) b i c
d) c i d
58.Auditul intern este o funcie independent de ..........stabilit n cadrul unei entiti publice. Completati cu
raspunsul corect :
a) corectare;
b) evaluare;
c) continuitate;
d) implicare.
Variante de rspuns:
a) b i c
b) b
c) a
d) a i d
59. Auditul public intern:
a) are rolul de a contribui la buna i efectiva gestiune a fondurilor publice;
b) nu trebuie s fie confundat cu controlul intern;
c) este definit i ca ansamblul msurilor luate de ctre conducere n scopul mbuntirii gestiunii riscului i
creterii probabilitii ca scopurile i obiectivele stabilite s fie atinse;
d) este o activitate functional subiectiva.
Variante:
a) a
b) a i b
c) a, b i c
d) b i d
60.Dintre functiile auditului intern fac parte:
a) functia de asigurare;
b) functia de supervizare;
c) functia de consiliere;
11
Test 1
d) functia de comunicare.
Variante:
a) a;
b) a i b;
c) a, b i c;
d) a i c.
61. Consilierea, ca functie a auditului intern reprezint activitatea desfurata de auditorii interni, menit s :
a) aduc plusvaloare;
b) s mbunteasc administrarea entitii publice;
c) sa imbunatateasca gestiunea riscului i a controlului intern;
d) asume responsabiliti manageriale auditorilor.
Variante de rspuns:
a) a i d;
b) a, b i d;
c) a, b i c;
d) a i c.
62. Activitatea de consiliere desfurat de auditorii intern, cuprinde urmtoarele tipuri de consiliere:
a) consultanta ;
b) facilitarea nelegerii activitilor, fenomenelor i procedurilor;
c) punerea in practica;
d) formare i perfecionare profesional.
Variante de rspuns:
a) a i c;
b) a, b i d;
c) b i c;
d) a i c.
63. Pentru realizarea misiunii de consiliere, auditorii interni trebuie sa dea dovada de :
a) abilitati de comunicare;
b) abilitati de raportarea rezultatelor misiunilor de consiliere;
c) un nalt standard profesional;
d) o abordare sistematica si metodica a minutelor de consiliere.
Variante de rspuns:
a) a;
b) b i d;
c) c;
d) a i b.
64. Auditul intern :
a) ajuta entitatea s i ndeplineasc obiectivele printr-o abordare sistematica si metodica;
b) reprezint ansamblul formelor de control exercitate la nivelul entitii publice;
c) permite o evaluare permanenta a deciziilor conducatorilor entitatii publice;
d) asigura functionarea unui sistem eficient de comunicare.
Variante de rspuns:
a) b;
b) a;
c) b i c;
d) c i d.
65. Printre obiectivele auditului public intern se pot numara:
a) asigurarea obiectiv i consilierea, destinate s mbunteasc sistemele i activitile entitii publice;
b) descompunerea unei entitati in elemente izolate care pot fi identificate distinct;
c) sprijinirea ndeplinirii obiectivelor entitii publice printr-o abordare sistematica i metodica;
d) stabilirea fluxului informatiilor si responsabilitatilor referitoare la acestea.
Variante de rspuns:
a) a i b;
b) a i c;
c) b i c;
d) a i d.
66. Printre obiectivele auditului public intern se pot numara:
12
Test 1
a) evaluarea permanenta a eficacitatii muncii realizate de personalul cu atributii de conducere;
b) evaluarea managementului riscurilor i evaluarea sistemelor de control;
c) punerea in aplicare a celor mai recente modificari legislative;
d) sprijin conductorul entitii publice n identificarea i evaluarea riscurilor semnificative i contribuie la
mbuntirea sistemelor de management al riscurilor, sisteme a cror eficacitate o supravegheaz i evalueaz.
Variante de rspuns:
a) b;
b) a i c;
c) b i d;
d) c i d.
67. Att evaluarea riscurilor, ct i evaluarea sistemului de control intern vizeaz operaiile i sistemele informatice ale
entitii publice din urmtoarele puncte de vedere:
a) fiabilitatea i integritatea informaiilor financiare i operaionale;
b) eficacitatea i eficiena operaiilor
c) protejarea patrimoniului;
d) respectarea legilor, reglementrilor i procedurilor.
Variante de rspuns:
a) a i b;
b) a i c;
c) a, b i d;
d) a, b, c i d.
68. Din sfera auditului intern fac parte:
a) activitile financiare sau cu implicaii financiare desfurate de entitatea publica;
b) administrarea patrimoniului public, precum i vnzarea, gajarea, concesionarea sau nchirierea de bunuri din
domeniul privat/public al statului ori al unitilor administrativ-teritoriale;
c) actiunile de tragere la raspundere a persoanelor vinovate in cazul constatarii unor pagube;
d) activitatile privind emiterea unor decizii cu masuri cu caracter coercitiv pentru stabilirea raspunderii persoanelor
vinovate de producerea unor pagube.
Variante de rspuns:
a) a i b;
b) a i d;
c) b i d;
d) c i d.
69. Din sfera auditului intern fac parte:
a) constituirea veniturilor publice, respectiv autorizarea i stabilirea titlurilor de crean, precum i a facilitilor
acordate la ncasarea acestora;
b) actiunile de tragere la raspundere a persoanelor vinovate in cazul constatarii unor pagube;
c) sistemele de management financiar i control;
d) contabilitatea i sistemele informatice aferente.
Variante de rspuns:
a) c i d;
b) a i b;
c) a, c i d;
d) b i c.
70. Auditul intern :
a)este un element de siguran,de transparen a informaiei ;
b) ajut la eficientizarea strategiilor;
c) este o funcie de contra verificare realizat de o persoan independent, a operaiunilor efectuate de conducere,
conducnd la un mai bun control al activitii;
d) ajut managementul superior s obin rezultate reale,s depisteze frauda i s creasc oportunitile.
Variante de rspuns:
a) a i c;
b) a i b;
c) c i d;
d) a, b, c i d.
71. Auditul de regularitate - sau de conformitate, const n :
a) examinarea aciunilor asupra efectelor financiare pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului public,sub
aspectul respectrii ansamblului de principii i reguli procedurale i metodologice,conform normelor legale;
13
Test 1
b) examinarea corectitudinii criteriilor stabilite pentru implementarea obiectivelor i sarcinilor entitii
publice,evalueaz rezultatele i apreciaz dac rezultatele sunt conforme cu obiectivele;
c) auditarea realizrilor n raport cu atingerea obiectivelor entitii auditate i auditul impactului real al activitilor
comparativ cu impactul dorit;
d) ndeplinirea obiectivelor entitii auditate i auditul impactului efectiv al activitii entitii n comparaie cu
impactul planificat al acesteia.
Variante de rspuns:
a) b
b) a
c) d
d) c
72. Auditul de regularitate - sau de conformitate:
a) este activitatea conceputa s aduc un plus de valoare, cu scopul evalurii rezultatelor obinute, condiii de
economicitate eficienta si eficacitate;
b) compar regula i realitatea,ceea ce ar trebui s fie cu ceea ce este,pe baza unui sistem de referin,care este
reprezentat de reglementrile n vigoare aferente domeniului
c) auditeaz realizrile n raport cu atingerea obiectivelor entitii auditate i auditul impactului real al activitilor
comparativ cu impactul dorit;
d) arat dac activitile administrative sunt n concordant cu principiile, practicile sntoase i cu politicile
manageriale.
Variante de rspuns:
a) b
b) a
c) d
d) c
73. ...............se observ n raport cu regulile interne ale entitii, elaborate de compartimentele de
specialitate,iar .................se stabileste n raport cu dispoziiile legale i reglementate. Completati cu raspunsul corect:
a) regularitatea ......... conformitatea;
b) legalitatea..............regularitatea;
c) conformitatea...........legalitatea;
d) regularitatea.............legalitatea.
Variante de rspuns:
a) b
b) a
c) d
d) c
74. Auditul de regularitate cuprinde de asemenea si :
a) ndeplinirea obiectivelor entitii auditate i auditul impactului efectiv al activitii entitii n comparaie cu
impactul planificat al acesteia;
b) atestarea responsabilitilor financiare a entitii presupunnd examinarea i evaluarea nregistrrilor financiare i
exprimarea opiniilor asupra situaiilor financiare;
c) diagnosticul, aprecierea metodelor, procedurilor, analizelor de cost, organizrii activitii;
d) emiterea unei opinii nu numai cu privire la buna aplicare a regulilor privitor la calitatea lor.
Variante de rspuns:
a) a
b) b
c) d
d) c
75. Auditul de regularitate presupune i :
a) auditul controlului intern i a funciilor acestuia;
b) auditul onestitii i a caraterului adecvat a deciziilor administrative luate n cadrul firmei auditate;
c) activitatea conceputa s aduc un plus de valoare, cu scopul evalurii rezultatelor obinute, condiii de
economicitate eficienta si eficacitate;
d) examinarea i raportarea declaraiilor financiare, precum si examinarea sistemelor de control pe care aceste
declaraii se bazeaz.
Variante de rspuns:
a) a i c;
b) a i b;
c) c i d;
d) a, b i c.
14
Test 1
76. Eficacitatea const n :
a) raportarea oricror altor chestiuni decurgnd din audit sau n legtur cu auditul;
b) maximizarea rezultatelor unei activiti n raport cu resursele utilizate;
c) atingerea obiectivelor fixate;
d) reprezint minimizarea costului resurselor utilizate pentru atingerea rezultatelor estimate ale unei activiti, cu
meninerea calitii corespunztoare a acestor rezultate.
Variante de rspuns:
a) a
b) b
c) c
d) d
77. In practic auditul performanei se mai ntlnete si sub denumirile :
a) auditul rezultatelor;
b) auditul managementului;
c) auditul raportarilor;
d) auditul managementului sntos; auditul celor 3 E.
Variante de rspuns:
a) a;
b) b i c;
c) c i d;
d) a, b i d.
78. Auditul eficacitii:
a) auditeaz realizrile n raport cu atingerea obiectivelor entitii auditate i auditul impactului real al activitilor
comparativ cu impactul dorit;
b) arat dac activitile administrative sunt n concordant cu principiile, practicile sntoase i cu politicile
manageriale;
c) se refera la maximizarea rezultatelor unei activiti n raport cu resursele utilizate;
d) reprezint o evaluare de profunzime a sistemelor de conducere i control intern.
Variante de rspuns:
a) a
b) c
c) d
d) b
79. Auditul de eficacitate const n:
a) identificarea deficienelor i formularea de recomandri pentru ndreptarea acestora;
b) diagnosticul, aprecierea metodelor, procedurilor, analizelor de cost, organizrii activitii;
c) emiterea unei opinii nu numai cu privire la buna aplicare a regulilor privitor la calitatea lor;
d) evaluarea de profunzime a sistemelor de conducere i control intern.
Variante de rspuns:
a) b;
b) b i c;
c) a i b;
d) b i d.
80. Economicitatea reprezinta:
a) atingerea obiectivelor entitii auditate i auditul impactului real al activitilor comparativ cu impactul dorit,
indiferent de costuri;
b) maximizarea rezultatelor unei activiti n raport cu resursele utilizate;
c) minimizarea costului resurselor utilizate pentru atingerea rezultatelor estimate ale unei activiti, cu meninerea
calitii corespunztoare a acestor rezultate;
d) att auditul de regularitate cat si pe cel al performantei.
Variante de rspuns:
a) b
b) a
c) c
d) d
81. Auditul de sistem:
a) auditeaz realizrile n raport cu atingerea obiectivelor entitii auditate i auditul impactului real al activitilor
comparativ cu impactul dorit;
15
Test 1
b) reprezinta o evaluare de profunzime a sistemelor de conducere i control intern,cu scopul de a stabili dac acestea
funcioneaz n condiii de economicitate, eficacitate i eficiena;
c) se refera la maximizarea rezultatelor unei activiti n raport cu resursele de sistem utilizate;
d) se refera la auditul controlului intern i a funciilor acestuia.
Variante de rspuns:
a) c
b) b
c) d
d) a
82. Rolul auditului de sistem este:
a) de a se asigura de atingerea obiectivelor entitii auditate i auditul impactului real al activitilor comparativ cu
impactul dorit, indiferent de costuri;
b) de a identifica deficientele cu privire la functionarea sistemelor de conducere si control intern si de a formula
recomandari pentru indreptarea acestora;
c) de a da diagnosticul, aprecierea metodelor, procedurilor, analizelor de cost, organizrii activitii;
d) de a se asigura de atingerea obiectivelor fixate.
Variante de rspuns:
a) c
b) b
c) d
d) a
83. Auditul de sistem include:
a) auditul de regularitate ;
b) auditul de performanta;
c) auditul eficacitatii;
d) auditul economicitatii.
Variante de rspuns:
a) a;
b) b i c;
c) a i c;
d) a i b.
84. Sistemul reprezint o mulime de elemente si o serie de evenimente care se combin pentru a realiza un obiectiv
comun. Care este tehnica de verificare utilizat n practic n derularea unei misiuni de audit de sistem?
a) comparaia;
b) analiza;
c) esantionarea;
d) scaderi succesive.
Variante de rspuns:
a) a
b) c
c) d
d) c
85. Responsabilitatea auditului intern este de a furniza asigurarea privind:
a) fiecare element in parte;
b) un sistem anume desemnat;
c) organizaia n ansamblu;
d) activitatea vizata.
Variante de rspuns:
a) b
b) d
c) c
d) a
86. Auditul intern furnizeaz o asigurare independent n privina............................. sistemelor concepute, puse n
aplicare i controlate de conducere, adic n ce msur acestea se aliniaz bunelor practici i sunt pui n aplicare
corect si permanent. Completati cu raspunsul corect:
a) economicitii, eficacitii i eficienei;
b) realitatii;
c) existentei;
d) valorii.
16
Test 1
Variante de rspuns:
a) a
b) c
c) d
d) b
87. Cu prilejul derulrii unei misiuni de audit de sistem auditorii trebuie sa urmreasc urmtoarele:
a) atingerea obiectivelor, scopurilor, intelor respectnd standardele de calitate i performana prestabilite;
b) conformitatea cu politicile, planurile, regulamentele, procedurile, acordurile interne, pe de o parte, dar i cu legile,
reglementrile i obligaiile externe , pe de alta parte;
c) fiabilitatea, claritatea, completitudinea, oportunitatea si utilitatea informaiilor de natur financiar, operaional i
de conducere, a rapoartelor, precum i integritatea evidentelor i documentelor justificative;
d) regularitatea tranzaciilor i etica comportamental.
Variante de rspuns:
a) a i c;
b) b i d;
c) a, b, c i d;
d) a i b.
88. Unitatea Central de Armonizare pentru Auditul public intern(UCAAPI) avnd atribuii de coordonare, evaluare,
sinteza n domeniul activitii de audit public intern la nivel naional este o structura constituita n cadrul :
a) Ministerului Finanelor Publice;
b) Ministerului Afacerilor Externe;
c) Curtii de Conturi a Romaniei;
d) Autoritatii de Audit.
Variante de rspuns:
a) a
b) c
c) d
d) b
89. Unitatea Central de Armonizare pentru Auditul public intern(UCAAPI) este condus de un ........................numit de
ministrul finanelor publice,cu avizul favorabil al Comitetului pentru audit public intern (CAPI). Completati cu
raspunsul corect:
a) presedinte;
b) director general;
c) director interimar;
d) sef de serviciu.
Variante de rspuns:
a) c
b) b
c) d
d) a
90. Directorul general al UCAAPI trebuie s aib o nalt calificare profesional n domeniul financiar-contabil i/sau al
auditului,cu o competen profesional corespunztoare si este ..................... . Completati cu raspunsul corect:
a) demnitar public;
b) funcionar public;
c) o persoana fizica autorizata;
d) personal contractual.
Variante de rspuns:
a) c
b) b
c) d
d) a
91. Comitetul pentru audit public intern sprijin UCAAPI din Ministerul Finanelor Publice pentru definirea
strategiei i mbuntirii activitii de audit intern n sectorul public si este un organism cu caracter ............... .
Completati cu raspunsul corect:
a) decizional;
b) consultativ;
c) independent;
d) variabil.
Variante de rspuns:
17
Test 1
a) c
b) b
c) d
d) a
92. Comitetul pentru audit public intern cuprinde ....... membri, specialiti din afara Ministerului Finanelor Publice
condui de un preedinte.
Completati cu raspunsul corect:
a) 5;
b) 13;
c) 8;
d) 11.
Variante de rspuns:
a) b
b) c
c) a
d) d
93. Din componena Comitetului fac parte:
a) preedintele Camerei Auditorilor Financiari din Romnia si doi profesori universitari cu specialitate n domeniul
auditului public intern;
b) trei specialiti cu nalta calificare n domeniul auditului public intern si doi experi n contabilitate public;
c) un expert n domeniul juridic si un expert n sisteme informatice;
d) directorul general al UCAAPI.
Variante de rspuns:
a) b i c;
b) b i a;
c) a, b i c;
d) a, b, c i d.
94. Atribuiile compartimentului de audit public intern sunt:
a) certificarea trimestrial i anual,nsoit de raport de audit,a bilanului contabil i contului de execuie bugetar la
instituiile publice.
b) examinarea legalitii, regularitii i conformitii operaiunilor, identificarea erorilor, risipei gestiunii defectuoase
i fraudelor, precum i propunerea de msuri i soluii de remediere.
c) supravegherea regularitii sistemelor de funcionare a deciziilor, planificare, programarea, organizarea,
coordonarea, urmrirea i controlul ndeplinirii deciziilor.
d) evaluarea economicitii,eficacitii i eficienei utilizrii resurselor financiare umane i materiale si identificarea
slbiciunilor sistemelor de conducere i de control,precum i a resurselor asociate.
Variante de rspuns:
a) a, b, c i d;
b) c i d;
c) a i b;
d) b, c i d.
95. Alturi de atribuiile specifice pe care le are compartimentul de audit public intern pentru a-i atinge obiectivele
trebuie s elaboreze i .................specifice entitii publice n care i desfoar activitatea,cu avizul UCAAPI.
Completati cu raspunsul corect:
a) coduri;
b) tematici;
c) norme metodologice;
d) programe.
Variante de rspuns:
a) b
b) d
c) c
d) a
96. O alt atribuie important a compartimentului de audit public intern din cadrul entitilor publice este si
elaborarea:
a) de norme proprii de functionare;
b) proiectul planului de audit public intern;
c) sistemelor de functionare proprii;
d) proiectului de buget.
18
Test 1
Variante de rspuns:
a) c
b) b
c) d
d) a
97. ......................controalelor i auditurilor nseamn definirea obiectivelor,stabilirea politicilor,a naturii acestora,a
calendarului de proceduri i testri destinate s ndeplineasc obiectivele controlului sau a misiunilor de audit.
Completati cu raspunsul corect:
a) efectuarea;
b) analiza;
c) planificarea sau programarea;
d) conformitatea.
Variante de rspuns:
a) b
b) d
c) c
d) a
98. Compartimentul de audit public intern are sarcin s efectueze activiti de audit public intern pentru a evalua
dac sistemele de management financiar i control al entitii publice sunt transparente i sunt conforme cu normele
de:
a) legalitate si economicitate;
b) regularitate;
c) economicitate;
d) eficiena i eficacitate.
Variante de rspuns:
a) a i b;
b) a i d;
c) a, b i d;
d) c i d.
99. Potrivit legii privind auditul public intern compartimentul de audit auditeaz cel puin odat la trei ani,fr a se
limita la acestea,urmtoarele:
a) angajamentele bugetare i legale din care deriv,direct sau indirect,obligaii de plat,inclusiv din fondurile
comunitare si vnzarea,gajarea,concesionarea sau nchirierea de bunuri din domeniul privat al statului ori al unitilor
administrativ-teritoriale;
b) plile asumate prin angajamente bugetare i legale,inclusiv din fondurile comunitare si concesionarea sau
nchirierea de bunuri din domeniul public al statului sau al unitilor administrativ-teritoriale;
c) constituirea veniturilor,respectiv modul de autorizare i de stabilire a titlurilor de crean,precum i a facilitilor
acordate la ncasarea acestora si alocarea creditelor bugetare;
d) sistemul contabil,fiabilitatea acestuia i sistemul de luare a deciziilor si sistemele de conducere i control,precum i
riscurile asociate unor astfel de sisteme i sistemele informatice.
Variante de rspuns:
a) a i c;
b) b i d;
c) a, b i c;
d) I i II.
100. Precizati care din urmatoarele sunt elemente care caracterizeaza profesia de auditor intern:
a) deinerea unor abiliti intelectuale specifice,dobndite prin pregtire i educaie;
b) recomandarea obtinuta de la ultimul loc de munca;
c) acceptarea unei datorii fa de societate n ansamblul su (de obicei n schimbul unor restricii n utilizarea unui
titlu sau n acordarea unei calificri);
d) cunostinte temeinice de cultura generala.
Variante de rspuns:
a) b;
b) a i c;
c) a i b;
d) c i d.
101. Precizati care din urmatoarele sunt elemente care caracterizeaza profesia de auditor intern:
a) deinerea unor abiliti intelectuale specifice,dobndite prin pregtire i educaie;
b) cunoasterea cel putin a unei limbi de circulatie internationala;
19
Test 1
c) apartenenta la un partid politic;
d) aderarea membrilor si la un cod comun de valori i conduit,cod elaborat de organismul reprezentativ specific,care
s includ i meninerea unei imagini n mod esenial obiective.
Variante de rspuns:
a) a i b;
b) a i c;
c) c i b;
d) a i d.
102. Codul etic reprezint un ansamblu ...............care guverneaz activitatea auditorilor interni. Completati cu
raspunsul corect :
a) de principii ;
b) reguli de conduit;
c) de directive;
d) de indicatii.
Variante de rspuns:
a) a;
b) a+b;
c) c+d;
d) b+d.
103. Performanta, ca obiectiv al profesiei de auditor se caracterizeaza prin :
a) existena unor capaciti intelectuale i a experienei dobndite prin pregtire i educaie;
b) existenta unui cod de valori i conduit comun tuturor auditorilor interni;
c) realizarea sarcinilor cu obiectivelor, responsabilitate, siguran i onestitate;
d) desfurarea unei activiti la cei mai nali parametri,n scopul ndeplinirii cerinelor interesului public, n condiii
de economicitate, eficien i eficacitate.
Variante de rspuns:
a) a
b) a i c
c) b i c
d) d
104. Profesionalismul, ca obiectiv al profesiei de auditor se caracterizeaza prin:
a) existena unor capaciti intelectuale i a experienei dobndite prin pregtire i educaie;
b) existenta unui cod de valori i conduit comun tuturor auditorilor interni;
c) realizarea sarcinilor cu obiectivelor, responsabilitate, siguran i onestitate;
d) desfurarea unei activiti la cei mai nali parametri,n scopul ndeplinirii cerinelor interesului public, n condiii
de economicitate, eficien i eficacitate.
Variante de rspuns:
a) a;
b) a i b;
c) c i b;
d) d.
105. Calitatea serviciilor, ca obiectiv al profesiei de auditor se caracterizeaza prin :
a) existena unor capaciti intelectuale i a experienei dobndite prin pregtire i educaie;
b) existenta unui cod de valori i conduit comun tuturor auditorilor interni;
c) realizarea sarcinilor cu obiectivelor, responsabilitate, siguran i onestitate;
d) desfurarea unei activiti la cei mai nali parametri,n scopul ndeplinirii cerinelor interesului public, n condiii
de economicitate, eficien i eficacitate.
Variante de rspuns:
a) b
b) c i d
c) c
d) a i b
106.Increderea, ca obiectiv al profesiei de auditor se caracterizeaza prin:
a) auditorii interni trebuie s aib o conduit ireproabil pe plan profesional i personal;
b) informaiile furnizate de rapoartele i opiniile auditului intern trebuie s fie fidele realitii i de ncredere;
c) prin faptul ca utilizatorii serviciilor furnizate de auditorii interni trebuie s poat avea ncredere c exist un cadru
general al conduitei etice i profesionale care guverneaz desfurarea acestora;
d) existena unor capaciti intelectuale i a experienei dobndite prin pregtire i educaie.
Variante de rspuns:
20
Test 1
a) a i d
b) b i c
c) c
d) d
107. Conduita, ca obiectiv al profesiei de auditor se caracterizeaza prin:
a) obligaia de a evita orice comportament care ar putea discredita profesia;
b) existenta unui cod de valori i conduit comun tuturor auditorilor interni;
c) realizarea sarcinilor cu obiectivelor, responsabilitate, siguran i onestitate;
d)desfurarea unei activiti la cei mai nali parametri,n scopul ndeplinirii cerinelor interesului public, n condiii
de economicitate, eficien i eficacitate.
Variante de rspuns:
a) a
b) c
c) d
d) b
108.Credibilitatea, ca obiectiv al profesiei de auditor se caracterizeaza prin:
a) auditorii interni trebuie s aib o conduit ireproabil pe plan profesional i personal;
d) informaiile furnizate de rapoartele i opiniile auditului intern trebuie s fie fidele realitii i de ncredere;
c) realizarea sarcinilor cu obiectivelor, responsabilitate, siguran i onestitate;
d) desfurarea unei activiti la cei mai nali parametri,n scopul ndeplinirii cerinelor interesului public, n condiii
de economicitate, eficien i eficacitate.
Variante de rspuns:
a) c
b) b
c) d
d) a
109. Codul de conduit etic i profesional are urmatoarele componente majore:
a) principii fundamentale pentru profesia i practica de audit public intern;
b) reguli de conduit care impun normele de comportament pentru auditorii interni;
c) obiective, responsabilitati;
d) valori.
Variante de rspuns:
a) a i d;
b) b i c;
c) a i b;
d) d.
110. In desfurarea activitii auditorii interni sunt obligai s respecte urmtoarele principii fundamentale:
a) integritatea si confidentialitatea;
b) independena i obiectivitate;
c) confidentialitate si competena profesional;
d) neutralitate politic.
Variante de rspuns:
a) c i d;
b) a i c;
c) a i b;
d) a i d.
111. Integritatea, ca principiu fundamental care trebuie respectat de auditorii interni implica:
a) onestitatea;
b) desfasurarea corecta a activitatilor;
c) competenta profesionala;
d) sinceritatea.
Variante de rspuns:
a) a i d;
b) a i b;
c) a, b i d;
d) c i d.
112. Integritatea, ca principiu fundamental care trebuie respectat de auditorii interni presupune:
a) exercitarea profesiei cu onestitate, bun credin i responsabilitate;
21
Test 1
b) neimplicarea auditorilor n nici o activitate sau relaie care s afecteze o evaluare obiectiv;
c) respectarea legii i acionarea n conformitate cu cerinele profesiei;
d) neacceptarea nici unui fel de avantaje care ar putea afecta raionamentul lor profesional.
Variante de rspuns:
a) c i d;
b) a i c;
c) a i b;
d) d.
113. ................. n esen constituie calitatea din care deriv ncrederea public i este criteriul fundamental pe care un
auditor l utilizeaz n judecarea deciziilor sale. Completati cu raspunsul corect:
a) confidentialitatea;
b) competenta profesionala;
c) obiectivitatea;
d) integritatea.
Variante de rspuns:
a) a i c
b) b i c
c) c
d) d
114.
22
Test 1
c) documentele;
d) locurile.
Variante de rspuns:
a) b i c;
b) a i c;
c) a, b i c;
d) a i d.
118.Cand au auditorii interni obligativitatea respectarii confidentialitatii informatiilor despre afacerile clientului sau
angajatorului ?
a) dea lungul prestrii serviciilor profesionale;
b) timp de 5 ani dupa terminrea misiunii;
c) timp de 3 ani dupa terminrea misiunii;
d) dup ncetarea relaiilor ntre auditorul intern i client sau angajator.
Variante de rspuns:
a) a i c;
b) a i d;
c) b i c;
d) c i d.
119. Contiina profesional se refer la contiinciozitatea i priceperea pe care ar trebui s le dein un auditor intern
suficient de prudent i competent. Avand in vedere constiinta profesionala auditorii trebuie sa:
a) aiba capacitatea de a comunica oral i n scris,de a putea expune clar i eficient obiectivele,constatrile i
recomandrile fiecrei misiuni de audit public ;
b) detecteze existen unor controale ineficiente i s fac recomandri cu privire la promovarea respectrii
procedurilor i a practicilor acceptabile;
c) posede cunotine, ndemnare i alte competene necesare pentru a-i exercita responsabilitile individuale;
d) respecta standardele tehnice sau cerinele etice.
Variante de rspuns:
a) a i b
b) b
c) c i d
d) d
120. Riscul reprezint orice ...................cu impact nefavorabil asupra capacitii entitii publice de a realiza obiectivele.
Completati cu rspunsul corect:
a) eveniment;
b) aciune;
c) situaie
d) comportament.
Variante de rspuns:
a) a i b;
b) b i d;
c) a, b, c i d;
d) a, c i d.
121. Din categoria riscurilor de organizare fac parte:
a) lipsa unor responsabiliti precise;
b) lipsa unui control asupra operaiilor cu risc ridicat;
c) insuficienta organizare a resurselor umane;
d) documentaia insuficienta, neactualizata .
Variante de rspuns:
a) a i c;
b) b i d;
c) a, b i c;
d) a, c i d.
122. Din categoria riscurilor operationale fac parte:
a) lipsa unor responsabiliti precise;
b) lipsa unui control asupra operaiilor cu risc ridicat;
c) insuficienta organizare a resurselor umane;
23
Test 1
d) nenregistrarea n evidentele contabile; arhivare necorespunztoare a documentelor justificative .
Variante de rspuns:
a) a i b;
b) b i d;
c) a, b i c;
d) a i c.
123. Din categoria riscurilor financiare fac parte:
a) nenregistrarea n evidentele contabile; arhivare necorespunztoare a documentelor justificative;
b) plati nesecurizate;
c) nedetectarea operaiilor cu risc financiar;
d) documentaia insuficienta, neactualizata .
Variante de rspuns:
a) a i d;
b) b i d;
c) b i c;
d) a i c.
124. Analiza riscului reprezint o etapa major n procesul de audit public intern, care are drept scopuri:
a) sa identifice pericolele din entitatea si structura auditata;
b) sa identifice dac controalele interne sau procedurile entitii si structurii auditate pot preveni, elimina sau
minimiza pericolele;
c) sa evalueze structura si evoluia controlului intern al entitii si structurii auditate.
d) sa imbunatateasca imaginea rapoartelor emise.
Variante de rspuns:
a) a i b;
b) c i d;
c) a, b i c;
d) a i d.
125. Precizati care sunt fazele analizei riscurilor:
a) analiza activitii entitii/structurii auditate;
b) identificarea i evaluarea riscurilor inerente, respectiv a riscurilor, de eroare semnificativ a activitilor
entitii/structurii auditate, cu incidenta asupra operaiilor financiare;
c) verificarea existenei controalelor interne, a procedurilor de control intern, precum i evaluarea acestora;
d) evaluarea punctelor slabe, cuantificarea i mprirea lor pe clase de risc.
Variante de rspuns:
a) c i b;
b) a i d;
c) a, b, c i d;
d) a, d i c.
126. Precizati care sunt criteriile utilizate pentru msurarea probabilitii de apariie a riscului :
a) aprecierea vulnerabilitii entitii;
b) aprecierea controlului intern;
c) aprecierea situatiilor financiare ale entitatii;
d) aprecierea calitatii managementului.
Variante de rspuns:
a) a i b;
b) a i c;
c) c i d;
d) a i d.
127. Pentru a efectua aprecierea asupra vulnerabilitii domeniului auditabil, auditorul va examina toi factorii cu
incidenta asupra acestuia, cum ar fi:
a) resursele umane;
b) complexitatea prelucrrii operaiilor;
c) mijloacele tehnice existente.
d) variatiile semnificative din piata respectiva.
Variante de rspuns:
a) a, b i c;
b) a i d;
c) b i d;
d) a, c i d.
24
Test 1
128. Precizati care sunt nivele de exprimare ale vulnerabilitatii:
a) vulnerabilitate mica;
b) vulnerabilitate medie;
c) vulnerabilitate redusa;
d) vulnerabilitate mare.
Variante de rspuns:
a) b i c;
b) a i d;
c) a, b i d;
d) b, c i d.
129. Aprecierea controlului intern se face pe baza unei analize a calitii controlului intern al entitii, pe urmatoarele
nivele:
a) control intern corespunztor;
b) control intern insuficient;
c) control intern bun;
d) control intern cu lipsuri grave.
Variante de rspuns:
a) a i c;
b) a, c i d;
c) a, b i d;
d) a, c i d.
130. Nivelul impactului reprezint efectele riscului n cazul producerii sale i se poate exprima pe o scara valoric pe
urmatoarele nivele:
a) impact sczut;
b) impact moderat;
c) impact ridicat;
d) impact negativ.
Variante de rspuns:
a) a i b;
b) c i d;
c) a, b i c;
d) a i c.
131. Precizati care sunt pasii pentru efectuarea analizei riscurilor:
a) identificarea (listarea) operaiilor/activitilor auditabile, respectiv a obiectelor auditabile;
b) identificarea ameninrilor, riscurilor inerente posibile, asociate acestor operaiuni/activiti, prin determinarea
impactului financiar al acestora;
c) stabilirea criteriilor de analiza a riscului;
d) stabilirea nivelului riscului pentru fiecare criteriu, prin utilizarea unei scri de valori.
Variante de rspuns:
a) a i c;
b) b i d;
c) a, b i d;
d) a i b.
132 Precizai corect etapele unei misiuni de audit intern:
a) Pregtirea misiunii de audit;
b) Intervenia la faa locului;
c) Raportul de audit intern;
d) Analiza riscurilor.
Variante de rspuns:
a) a, c, d;
b) a, b, c;
c) a, b, c, d;
d) a, b, d.
133. Precizai corect procedurile din etapa de Pregtire a misiunii de audit intern:
a) Iniierea auditului;
b) Colectarea i prelucrarea informaiilor;
c) Analiza riscurilor;
d) Elaborare programului de audit public intern;
25
Test 1
e) Deschiderea edinei;
f) Colectarea dovezilor;
g) Constatarea i raportarea iregularitilor.
Variante de rspuns:
a) a,b, c, d, e;
b) a, b, c, d,e,f;
c) b, c, d, e, f;
d) a, b, c, d, e, f,
134. Precizai corect procedurile din etapa de Intervenie la faa locului din cadrul misiunii de audit intern:
a) Analiza riscurilor;
b) Elaborarea programului de audit public intern ;
c) Deschiderea edinei;
d) Colectarea dovezilor;
e) Constatarea i raportarea iregularitilor ;
f) Revizuirea documentelor de lucru.
Variante de rspuns:
a) a, b, c, d, e;
b) c, d, e;
c) a, b, c,d, e;
d) d, e, f.
135. n cadrul etapei de pregtire a misiunii de audit, procedura de iniiere a auditului presupune ntocmirea
urmtoarelor documente de lucru:
a) ordinul de serviciu;
b) tabelul puncte tari puncte slabe;
c) programul preliminar al interveniilor la faa locului;
d) notificarea privind declanarea misiunii de audit public intern;
e) declaraia de independen.
Variante de rspuns:
a, b, c, d, e;
a, d, e;
b, d, e;
a, c, d, e.
136 nainte de declanarea misiunii de audit, compartimentul de audit public intern notific entitatea sau
structura auditat cu privire la scopul, principalele obiective i durata misiunii ntr-un termen de:
a) 10 zile;
b) 5 zile;
c) 15 zile.
Variante de rspuns
a) b
b) a
c) c
d) d
137. n cadrul etapei de intervenie la faa locului auditorii publici interni ndeplinesc urmtoarele proceduri
de lucru:
a) elaborarea programului de audit public intern;
b) colectarea dovezilor;
c) constatarea i raportarea iregularitilor;
d) analiza riscurilor;
e) revizuirea documentelor de lucru.
Variante de rspuns:
a) a, b, d, e;
b) a, d, e;
c) b, c, e;
d) a, c, d, e.
138. Prin procedura de colectare a informaiilor, auditorii publici interni urmresc realizarea anumitor scopuri,
printre care:
a) cunoaterea organizrii entitii/structurii auditate, a tehnicilor sale de lucru i a diferitelor nivele de administrare,
conform organigramei;
b) analiza rezultatelor controalelor precedente;
26
Test 1
c) identificarea punctelor-cheie ale funcionarii entitii/structurii auditate i ale sistemelor sale de control, pentru o
evaluare prealabil a punctelor tari i slabe;
d) studierea factorilor susceptibili de a mpiedica buna desfurare a misiunii de audit public intern;
e) identificarea i evaluarea riscurilor cu inciden semnificativ.
Variante de rspuns:
a) a, b, d, e;
b) a, d, e;
c) b, c, e;
d) a, c, e.
139. n cadrul etapei de ntocmire a raportului de audit public intern auditorii ndeplinesc urmtoarele
proceduri de lucru:
a) elaborarea proiectului raportului de audit public intern;
b) revizuirea documentelor de lucru
c) reuniunea de conciliere;
c) constatarea i raportarea iregularitilor;
d) urmrirea recomandrilor.
Variante de rspuns:
a) a, b, d, e;
b) a, c;
c) b, c, e;
d) a, d, e.
140. n cadrul etapei de ntocmire a raportului de audit public intern auditorii ntocmesc urmtoarele
documente de lucru:
a) minuta reuniunii de conciliere;
b) nota centralizatoare a documentelor de lucru;
c) proiectul raportului de audit;
d) fia de urmrire a recomandrilor.
Variante de rspuns:
a) a, b, d;
b) a, d;
c) a, c;
d) b, c.
141. n notificarea adresat structurii auditate, se precizeaz:
a) planul misiunii de audit;
b) analiza riscurilor;
c) scopul, principalele obiective i durata misiunii;
d) calendarul ntlnirilor;
e) perioada de auditare.
Variante de rspuns:
a) a, d;
b) c, d;
c) a, c;
d) c.
142. Punctele de vedere ale structurii auditate la proiectul de raport se transmit echipei de audit n urmtoarele
termene :
a. n maxim 15 zile de la primirea proiectului de raport;
b. dup 15 zile de la primirea proiectului de raport;
c. n maxim 10 zile de la primirea proiectului de raport;
d. n maxim 5 zile de la primirea proiectului de raport;
e. nu exist un termen stabilit n Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern.
Variante de rspuns:
a) b;
b) c;
c) a;
d) e.
143. Reuniunea de conciliere cu structura auditat se organizeaz n termen de:
a) 5 zile de la primirea punctelor de vedere;
b) 10 zile de la primirea punctelor de vedere;
c) 15 zile de la primirea punctelor de vedere;
27
Test 1
d) imediat ce s-au primit punctele de vedere;
e) nu exista un termen stabilit prin lege.
Variante de rspuns:
a) b;
b) a;
c) d;
d) e
144. Obiectivele compartimentului de audit public intern sunt urmtoarele, mai puin una. Care este aceasta ?
a) s efectueze controlul intern;
b) s asigure o mai bun administrare i pstrare a patrimoniului;
c) s asigure o mai bun monitorizare a conformitii cu regulile i procedurile existente;
d) s asigure o eviden contabil i un management informatic fiabile i corecte;
e) s asigure consiliere conductorului entitii/structurii auditate.
Variante de rspuns:
a) b;
b) c;
c) a;
d) d.
145. Iniierea auditului nu presupune :
a) ntocmirea formularelor de constatare i raportare a iregularitilor;
b) ntocmirea declaraiei de independen;
c) ntocmirea notificrii privind declanarea misiunii de audit public intern;
d) ntocmirea minutei edinei de deschidere;
e) naintarea notificrii structurii auditate.
Variante de rspuns:
a) a, b;
b) a;
c) a, d;
d) a, e.
146. Ordinea de zi a edinei de deschidere nu va cuprinde:
a)
prezentarea auditorilor;
b)
prezentarea obiectivelor misiunii de audit;
c)
asigurarea condiiilor materiale necesare derulrii misiunii;
d)
ntocmirea Fielor de identificare i de analiz a problemelor (FIAP);
e)
prezentarea scopului misiunii.
Variante de rspuns:
a) d, e;
b) a;
c) d;
d) a, e.
147. Compartimentul de audit public intern nu notific entitatea/structura auditat:
a) cu 15 zile nainte de declanarea misiunii de audit public intern;
b) despre scopul, principalele obiective, durata acesteia;
c) despre faptul c pe parcursul misiunii vor avea loc intervenii la faa locului;
d) asupra programului stabilit de ctre auditor;
e) despre durata misiunii.
Variante de rspuns:
a) c;
b) d;
c) e;
d) a.
148. Iniierea auditului presupune ntocmirea urmtoarelor documente, cu excepia:
a) declaraiei de independen;
b) ordinului de serviciu;
c) notificrii privind declanarea misiunii de audit public intern;
d) formularelor de constatare i raportare a iregularitilor;
Variante de rspuns:
a) a i d;
b) a;
28
Test 1
c) b;
d) d.
149. Intervenia la faa locului presupune:
a) efectuarea controlului intern;
b) constatarea i raportarea iregularitilor;
c) elaborarea raportului final;
d) urmrirea recomandrilor;
e) stabilirea unor termene ferme de implementare a recomandrilor.
Variante de rspuns:
a) a, b;
b) c;
c) b;
d) a, e.
150. Care din afirmaiile de mai jos nu corespunde realitii:
a) msurarea riscurilor depinde de probabilitatea de apariie i de gravitatea consecinelor evenimentului;
b) msurarea riscurilor utilizeaz drept instrumente de msurare criteriile de apreciere;
c) msurarea riscurilor depinde de persoana care le calculeaz;
d) probabilitatea de apariie a riscului este exprimat pe o scar de valori pe trei nivele: mic, medie, mare;
e) criteriile utilizate pentru msurarea probabilitii de apariie a riscului sunt aprecierea vulnerabilitii entitii
i a controlului intern.
Variante de rspuns:
a) a, d;
b) c, d;
c) a, c;
d) c
151. Principalele tehnici de audit sunt:
a) chestionarul de control intern;
b) chestionarul - list de verificare;
c) fia de identificare i de analiz a problemelor;
d) verificarea, observarea fizic, interviul i analiza;
e) pista de audit.
Variante de rspuns:
a) a, b;
b) a;
c) d;
d) a, e.
152. Nu sunt instrumente de audit intern:
a) Chestionarul de control intern
b) Chestionarul lista de verificare
c) Pista de audit
d) Interviul
e) Fia de identificare i de analiz a problemelor.
Variante de rspuns:
a) a, b;
b) d;
c) a, d;
d) a, e.
153. Urmrirea implementrii recomandrilor formulate in raportul de audit revine:
a) compartimentului de audit;
b) conducerii instituiei;
c) structurii auditate i conducerii instituiei;
d) compartimentului juridic;
e) compartimentul financiar-contabil.
Variante de rspuns:
a) a, d;
b) c, d;
c) a, c;
d) a
29
Test 1
154. n cazul n care, n timpul misiunii auditorii constat abateri de la prevederile legale aplicabile activitii
auditate, acetia trebuie s:
a) ntiineze conducerea unitii;
b) ntiineze structura de inspecie din unitate;
c) conductorul unitii i structura de inspecie;
d) structura auditat;
e) organul ierarhic superior.
Variante de rspuns:
a) a, e;
b) c, e;
c) e;
d) d, e.
155. Proiectul de raport de audit public intern :
a) se transmite la Unitatea Central de Armonizare a Auditului Public Intern pentru analiz i avizare;
b) este nsoit de documente justificative;
c) informeaz conductorul entitii auditate asupra modului de implementare a recomandrilor;
d) se transmite unitii auditate numai dup analiz i avizare de ctre conductorul entitii publice care a
aprobat misiunea;
e) este documentul pe baza cruia se ntocmesc Fiele de identificare i de analiz a problemelor.
Variante de rspuns:
a) a, b;
b) b, c;
c) b, d;
d) b
156. Compartimentul de audit public intern de la entitile publice subordonate se organizeaz cu acordul :
a) conductorului instituiei publice;
b) entitii publice de la nivelul ierarhic superior;
c) Unitatea Central de Armonizare a Auditului Public Intern;
d) Comitetului Director;
e) Adunarea General.
Variante de rspuns:
a) a, b;
b) a, c;
c) a, d;
d) a
157. Conductorul Compartimentului de audit public intern de la entitile subordonate este numit/destituit de :
a) conductorul entitii publice, cu avizul Unitii Centrale de Armonizare a Auditului Public Intern;
b) conductorul entitii publice cu avizul organului ierarhic superior;
c) conductorul entitii publice;
d) Unitatea Central de Armonizare a Auditului Public Intern;
e) Ministerul de resort.
Variante de rspuns:
a) b;
b) a;
c) d;
d) c
158. Care din urmtoarele afirmaii cu privire la atribuiile Compartimentului de audit public intern sunt false:
a. elaboreaz proiectul planului anual;
b. raporteaz periodic asupra constatrilor, concluziilor i recomandrilor rezultate din activitile sale de audit;
c. raporteaz iregularitile rezultate din activitile sale de audit;
d. n cazul constatrii unor iregulariti raporteaz Curii de Conturi;
e. ntocmete raportul anual de audit.
Variante de rspuns:
a) b;
b) a;
c) d;
d) c
159. Auditarea activitilor desfurate ntr-o entitate public, se desfoar:
a) anual;
30
Test 1
b) la 2 ani;
c) cel puin la 3 ani;
d) cel puin la 5 ani;
e) cel puin la 4 ani.
Variante de rspuns:
a) b;
b) a;
c) d;
d) c
160. Care din elementele menionate mai jos nu reprezint reguli de conduit ale auditorului:
a. integritatea;
b. independena;
c. confidenialitatea;
d. subiectivitatea;
e. obiectivitate.
Variante de rspuns:
a) b;
b) a;
c) d;
d) c
161. Proiectul planului de audit public intern:
a. se elaboreaz de ctre compartimentul de audit public intern al entitii publice de la nivelul ierarhic imediat
superior;
b. se elaboreaz pe baza evalurii riscului asociat diferitelor structuri, activiti, programe/proiecte sau
operaiuni;
c. este ntocmit pn la 20 decembrie a anului precedent;
d. nu necesit referat de justificare;
e. se transmite spre avizare la organul ierarhic superior.
Variante de rspuns:
a) a, b;
b) b, d;
c) b;
d) b, e.
162. Auditorii interni:
a) trebuie s-i ndeplineasc atribuiile n mod obiectiv i independent, cu profesionalism i integritate;
b) rspund pentru msurile luate n urma analizrii recomandrilor prezentate n rapoartele de audit;
c) particip la elaborarea i implementarea sistemelor de control intern;
d) nu sunt responsabili de protecia documentelor referitoare la auditul public intern desfurat la o entitate publica;
e) sunt n exclusivitate ai ASE.
Variante de rspuns:
a) b;
b) a;
c) d;
d) c
163. Principalele tipuri de audit sunt urmtoarele, cu excepia:
audit de sistem;
audit de baz;
audit de regularitate;
auditul performanei;
numai cele menionate la literele a, c, i d.
Variante de rspuns:
a) e;
b) a;
c) d;
d) c
164. Nu se au n vedere la ntocmirea planului de audit al misiunii urmtoarele elemente:
a) respectarea periodicitii de auditare;
b) evaluarea riscului asociat diferitelor activiti;
31
Test 1
c) sugestiile conductorului entitii publice;
d) sugestiile organului ierarhic superior;
e) recomandrile Curii de Conturi.
Precizai varianta corect:
a) e;
b) a;
c) d;
d) c
165. Proiectul planului de audit public intern se ntocmete pn la data de:
a) 15 noiembrie an precedent;
b) 30 noiembrie an precedent;
c) 20 decembrie an precedent;
d) 1 ianuarie an in curs;
e) 15 decembrie an precedent.
Variante de rspuns:
a) e;
b) a;
c) b;
d) c.
166. Dosarul permanent cuprinde urmtoarele documente, cu excepia:
a) ordinul de serviciu;
b) copii xerox ale documentelor justificative;
c)
proiectul raportului de audit;
d) extrase din documente, legi, reglementari;
e) notificarea.
Variante de rspuns:
a) e;
b) a;
c) c;
d) b.
167. Verificarea respectrii normelor, instruciunilor i a Codului privind conduita etic a auditorilor interni de
ctre Unitatea Central de Armonizare a Auditului Public Intern se face:
a) anual;
b) o dat la 2 ani;
c) cel puin o dat la 5 ani;
d) cel puin o dat la 3 ani;
e) la sfritul fiecrei misiuni.
Variante de rspuns:
a) e;
b) a;
c) c;
d) b.
168. Obiectivele controlului intern sunt urmtoarele, cu excepia :
a) eficacitatea si eficienta funcionrii instituiei;
b) fiabilitatea informaiilor interne i externe;
c) elaborarea de programe de dezvoltare;
d) conformitatea cu legile;
e. conformitatea cu reglementrile i politicile interne.
Variante de rspuns:
a) e;
b) a;
c) c;
d) b.
169. Se includ n instrumentarul cu care opereaz sistemele de control intern cu excep ia:
a) obiectivele;
b) mijloacele;
c) organizarea;
d) FIAP;
e) Procedurile.
32
Test 1
Variante de rspuns:
a) d;
b) a;
c) c;
d) b.
170. Setul complet de situaii financiare ale unitii cuprinde:
a) bilan contabil i situaia fluxurilor de trezorerie;
b) bilan, situaia fluxurilor de trezorerie, contul de execuie a bugetului, cont de rezultate patrimonial;
c) bilan, cont de rezultate patrimonial, situaia fluxurilor de trezorerie;
d) bilan, cont de rezultate patrimonial, situaia fluxurilor de trezorerie, contul de execuie a bugetului de venituri i
cheltuieli, pli restante, situaia activelor i datoriilor instituiilor publice din administraia central, situaia
modificrii n structura activelor, anexe la situaiile financiare;
e) bilan, cont de rezultate patrimonial, situaia fluxurilor de trezorerie, pli restante, situaia activelor i datoriilor
instituiilor publice din administraia central.
Variante de rspuns:
a) d;
b) a;
c) c;
d) b.
Rspunsuri la testul gril
a
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
X
X
33
Test 1
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
32.
33.
34.
35.
36.
37.
38.
39.
40.
41.
42.
43.
44.
45.
46.
47.
48.
X
X
49.
50.
51.
52.
53.
54.
X
X
55.
56.
57.
58.
59.
34
Test 1
60.
61.
62.
63.
64.
65.
66.
67.
68.
X
X
69.
70.
71.
X
X
72.
73.
X
X
74.
75.
76.
77.
78.
X
X
79.
80.
81.
82.
83.
84.
X
X
85.
86.
X
X
87.
88.
X
X
89.
90.
91.
92.
93.
94.
95.
96.
X
X
35
Test 1
97.
98.
99.
100.
101.
102.
103.
104.
105.
106.
107.
108.
109.
110.
111.
112.
113.
114.
115.
116.
117.
118.
119.
120.
121.
122.
123.
124.
125.
126.
127.
128.
129.
130.
131.
132.
133.
X
X
36
Test 1
134.
135.
X
X
136.
137.
138.
139.
140.
141.
142.
143.
X
X
144.
145.
146.
147.
148.
149.
150.
151.
152.
153.
154.
155.
156.
157.
158.
159.
160.
161.
162.
163.
X
X
164.
165.
166.
167.
168.
169.
170.
37
Test 1
38