Ing Group

Analiza evoluiei indicatorilor din bilanul contabil pentru
ING Group din Olanda, pentru ultimii apte ani, calculul

indicatorilor de performan. Comparaie cu indicatorii pe
ntreg sistemul bancar.
Realizat de:
Balan D. Anioara
Poraicu N. Andreea
Haraga Petronela
-2015 -
1.
ANALIZA INDICATORILOR BILANIERI CONTABILI N PERIOADA 2008-2014..........2

1.1 Scurt prezentare a ING Group.........................................................................2
1.2 Analiza evoluiei activelor i pasivelor din bilanul contabil n perioada 20082014........................................................................................................................ 3
II. ANALIZA PRINCIPALILOR INDICATORI DE PERFORMAN........................................6

2.1. Rata rentabilitii financiare (RRF)..................................................................6
2.2 Rata rentabilitii economice ( RRE)..................................................................7
2.3 Efectul de prghie(EP)...................................................................................... 8
2.4. Rata profitului (RP).......................................................................................... 9
2.5 Rata utilizrii activelor (RUA).........................................................................10
III. EVOLUIA INDICATORILOR DE PERFORMAN LA NIVELUL ING GROUP I A BNCII
CENTRALE DIN OLANDA............................................................................................ 12
Concluzii................................................................................................................... 16
BIBLIOGRAFIE........................................................................................................... 17
1. ANALIZA INDICATORILOR BILANIERI CONTABILI N PERIOADA 2008-2014
1.1 Scurt prezentare a ING Group

ING Group reprezint una dintre cele mai importante instituii financiare din sistemul
bancar al Olandei. Aceasta este o banc multinaional de servicii financiare, cu sediul n
Amsterdam. Principalele sale activiti sunt retail banking, servicii bancare directe, servicii
bancare comerciale, servicii bancare de investiii, managementul activelor i servicii de
asigurare. ING este o abreviere pentru Internationale Nederlanden Groep (limba englez:
International Netherlands Group).
2
ING a fost fondat n 1991 printr-o fuziune ntre Nationale-Nederlanden i NMB

Postbank Group. n ultimii ani ING a devenit o multinaional cu diverse activiti internaionale.
Leul portocaliu din logo-ul ING este o aluzie la originile olandeze ale Grupului sub
House of Orange-Nassau. ING este membru olandez al Grupului Inter-Alpha al Bncilor, un
consoriu de cooperare de 11 bnci europene importante.
Potrivit Fortune Global 500 n 2012, ING a fost cel mai mare grup bancar global/ servicii
financiare i de asigurare cu venituri din ncasrile brute de peste 150 miliarde dolari pe an.
Grupul este, de asemenea, a 18-a cea mai mare corporaie din lume dup venituri. n anul 2013,
ING a servit peste 48 de milioane de clieni individuali i instituionali n mai mult de 40 de ri.
Fondarea ING ca societate a nceput n anul 1990, cnd restriciile legale privind
fuziunile ntre asigurtori i bnci au fost nlturate n rile de Jos. Acest lucru a determinat
compania de asigurri Nationale-Nederlanden i societatea bancar NMB Postbank Groep s
intre n negocieri. Fuziunea n Internationale Nederlanden Groep a avut loc n 1991. Compania a
schimbat numele statutar n ING Groep N.V. Din 1991, ING s-a dezvoltat de la o companie
olandez cu unele afaceri internaionale ntr-o multinaional cu rdcini olandeze.
Prima achiziie mare a avut loc n 1995, cnd ING a preluat Barings Bank. Alte achizi ii,
cum ar fi Banca belgian Bruxelles Lambert a consolidat prezena Grupului n Benelux. n plus,
activitile din Statele Unite s-au dublat ca urmare a creterii organice i achiziionarea de
Equitable din Iowa, ReliaStar, Aetna Financial Service i banca comercial Furman Selz.
ING este de asemenea activ i n alte pri ale lumii. n 2001, ING a achizi ionat o mare
parte din Polish Bank lski i a intrat pe piaa asigurrilor de via din India prin ING Asigurri
de Via Vysya.
n plus, ING colaboreaz cu un numr mare de instituii financiare. Un exemplu
important este parteneriatul cu Banca de la Beijing.
n continuare este prezentat structura ING Group.
ING Group
Retail
banking
ING Direct
Commerci
al
banking
Fig.1 Structura de funcionare a ING GROUP
ING
Investment
Manageme
1.2 Analiza evoluiei activelor i pasivelor din bilanul contabil n perioada 2008-2014
ING
Direct
ING Direct
ING
INGPentru a analiza
ING performan
Corpor
ING iile dinInsuranc
ele bancare a grupului ING am
utilizat informa
United
Direct
Direct
Direct
ate
Australi
e
bilanul contabil al acestuia pe o perioad de 7 ani.

Tabel nr.1 Bilanul contabil al ING GROUP pentru perioada 2008-2014
3
ACTIV
Numerar si echivalente de numerar
Sume datorate de banci
Active financiare la valoarea justa
prin contul de profit si pierdere
- active tranzactionate
2014
2013
2012
2011
2010
2009
2008
12,233
37,119
13,316
42,996
17,657
39,053
31,194
45,323
13,072
51,828
15,39
43,397
22,045
48,447
136,95
114,247
116,245
123,688
125,675
111,444
160,378
9
- investitii pentru riscul asiguratilor
- derivate non-comerciale
-designated la valoarea justa prin
4,384
2,756
39,589
8,546
2,79
98,765
13,951
4,76
116,438
17,159
5,437
120,481
11,722
6,016
104,597
11,632
5,517
95,366
16,484
8,277
contul de profit si pierdere

Investitii
-disponibile pentru vanzare
-pastrate pana la maturitate
Credite si avansuri acordate clientilor
95,402
2,239
517,47
137,897
3,098
531,655
193,584
6,545
563,385
208,539
8,868
602,525
222,547
11,693
613,204
197,703
14,409
578,946
242,852
15,44
619,791
Reasigurarea contractelor
Investitii in entitati asociate
Investitii imobiliare
Imobilizari corporale
Active necorporale
Cheltuieli raportate cu achizitiile
Activele de vanzare detinute
8
953
80
2,1
1,655
165,53
252
2,022
1,046
2,446
1,841
1,353
156,884
5,29
2,461
1,190
2,674
2,639
4,549
65,596
5,87
2,37
1,67
2,886
3,558
10,204
62,483
5,789
3,925
1,9
6,132
5,372
10,499
681
5,48
3,699
3,638
6,119
6,021
11,398
5,024
5,797
4,355
4,3
6,396
6,915
11,843
15,312
Alte active
Total Activ
2
13,966
992,85
21,339
1,081,31
26,21
1,164,55
31,016
1,279,22
36,469
1,247,00
39,229
1,163,64
47,665
1,331,663
50,424
50,424
8,072
58,496
45,776
1,5
47,276
5,913
53,189
51,303
2,25
53,553
1,643
55,196
46,663
3
49,663
777
50,44
40,904
5
45,904
729
46,633
33,863
5
38,863
915
39,778
17,334
10
27,334
1,594
28,928
6,861
126,35
6,889
127,727
8,786
143,436
8,858
139,861
10,645
135,604
10,099
119,981
10,281
96,488
2
11,297
29,999
483,87
13,706
111,769
27,2
474,312
16,723
229,95
38,704
454,93
19,684
278,833
72,233
467,547
22,291
271,128
72,852
511,362
23,151
240,858
84,235
469,508
31,198
240,79
152,265
522,783
73,491
11,155
83,652
18,752
107,682
22,165
108,05
17,782
98,245
20,07
152,616
21,773
CAPITALURI
Capitaluri proprii (mama)
Titluri de capital fara drept de vot
Total
Minority interests
Total capitaluri
PASIV
Imprumuturi subordonate
Titluri de creanta in litigiu
Alte fonduri imprumutate
Contracte de asigurare si investitii
Sume datorate bancilor
Depozitele clientilor si alte fonduri in
depozit
Datoriile financiare la valoarea justa
prin contul de profit si pierdere
-datorii comerciale
-titluri derivate non-comerciale
97,091
6,04
-designated la valoarea justa prin
13,551
13,855
13,399
13,021
12,707
11,474
14,009
contul de profit si pierdere

Angajamente detinute in vederea
142,13
146,401
67,497
64,265
424
4,89
15,02
vanzarii
Alte pasive
Total Pasiv
2
17,166
934,36
21,623
1,028,12
33,529
1,109,35
34,639
1,228,78
37,527
1,200,37
41,354
1,123,86
45,512
1,302,735
Total capitaluri proprii si datorii
0
992,85
8
1,081,31
8
1,164,55
8
1,279,22
2
1,247,00
5
1,163,64
1,331,663
Sursa: Prelucrare proprie dup datele din Rapoarte anuale, 2008-2014, disponibil la
http://www.ing.com/About-us/Annual-Reporting-Suite/Annual-Reports-archive.htm
n continuare vom analiza principalii indicatori din bilanul contabil pentru perioada
2008-2014. Conform bilanului de mai sus valoarea activelor nregistreaz un trend descendent,
astfel pentru anul 2008 acestea au nregistrat o valoare de 1.331.663 milioane euro, n timp ce
pentru anul 2014 valoarea acestora a fost de 992,856 milioane euro, scderea considerabil a
activului
total se datoreaz faptului c n perioada 2010-2014 ING Group a redus numrul filialelor cu
55%, optnd s funcioneze pe baza unei reele foarte largi de sucursale prezente n 44 de ri 1.
Cea mai mare valoare a activului total a fost nregistrat n anul 2008, aceasta fiind egal cu
1.331.663 milioane euro. n ceea ce privete total capitaluri, spre deosebire de activele totale,
capitalurile totale au nregistrat un trend cresctor pe toat perioada analizat. Astfel valoarea
acestora a crescut semnificativ de la 28.928 milioane euro n 2008, la 58.496 milioane euro n
2014. Spre deosebire de total capitaluri, capitalurile proprii de asemenea au nregistrat o cretere
continu, ns numai pentru perioada 2008-2012, n anul 2013 valoarea capitalurilor proprii a
nregistrat o scdere brusc, urmnd ca n anul 2014 s-i reia trendul cresctor.
Referitor la valoarea pasivului total, acesta a nregistrat n perioada analizat un trend
descendent, nregistrnd o valoarea de 1.302.735 milioane de euro n 2008 i o valoare de
934.360 milioane de euro n 2014. n graficul 1.1 putem observa cum au evoluat indicatorii de
activ i de pasiv n perioada 2008-2014.
1 Allen N. Berger, Philip Molyneux, John O. S. Wilson, The Oxford Handbook of

Banking, Oxford University Press, 2015, pg. 84;
5
Grafic 1.1 Evoluia activului i pasivului bilanier n perioada 2008-2014;

1400000
1200000
1000000
800000
600000
400000
200000
0
2008
2009
2010
2011
Total Activ
2012
2013
2014
Total Pasiv
II. ANALIZA PRINCIPALILOR INDICATORI DE PERFORMAN

2.1. Rata rentabilitii financiare (RRF)
Pentru determinarea acestui indicator am folosit urmatoarea formul de calcul:
PN
RRF CP 100 , unde:
PN este profitul net i CP- este capitalul propriu.
n tabelul 2.1 sunt prezentate valorile profitului net i a capitalului propriu din perioada 20082014, aceste valori fiind luate din Raportul Anual al ING Group.
Tabel 2.1 Evoluia ratei de rentabilitate financiar n perioada 2008-2014
Ani
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Profit net
-766
-1053
2502
4174
3164
3130
2736
(mil. euro)
Capital
17334
33863
40904
46663
51303
45776
50424
-4,41906
-3,10959
6,116761
8,94498853
6,16728
6,83764
5,425988
Indicatori
propriu
(mil. euro)
RRF(%)
Din tabel putem observa c n anul 2009 rata de rentabilitate financiar a nregistrat o
cretere cu 1,31% fa de anul 2008, iar n anul 2010 se constat o cretere cu 3% fa de anul
anterior. De asemenea, i n 2011 s-a nregistrat o cretere cu 2,83% fa de anul 2010, iar
ncepnd cu anul 2012 se nregistreaz o perioad de scdere. n continuare este prezentat n
graficul 2.1 evoluia ratei de rentabilitate.
Grafic 2.1 Evoluia ratei de rentabilitate financiar n perioada 2008-2014

10
8.94
6.17
6.12
6.84
5.43
4
2
0
2008
-2
-4.42
-4
2009
-3.11
2010
2011
2012
2013
2014
-6
Din graficul de mai sus reiese c rata de rentabilitate financiar nregistreaz att valori
pozitive, ct i negative, iar nivelul cel mai mare al indicatorului a fost n 2011, cu o valoare de
8,944%, iar cea mai sczut valoare s-a nregistrat n anul 2008, de -4,419%.
Evoluia ratei de rentabilitate financiar este influenat de evolu ia profitului net i a capitalului
propriu. Astfel n anii 2008 i 2009, profitul net a nregistrat valori negative ca rezultat al
influenei crizei financiare, ncepnd cu 2010 profitul net a nregistrat doar valori pozitive.
ncepnd cu anul 2011 acesta a avut un trend descresctor, cauza acestei scderi este micorarea
veniturilor totale. n acelai timp capitalurile proprii au nregistrat o cretere continu, ns
numai pentru perioada 2008-2012, n anul 2013 valoarea capitalurilor proprii a nregistrat o
scdere brusc, urmnd ca n anul 2014 s-i reia trendul cresctor.
2.2 Rata rentabilitii economice ( RRE)
PN
RRE A 100 , unde:
A-este totalul activelor i PN reprezint profitul net.
n tabelul urmtor este prezentat evoluia ratei de rentabilitate economic n perioada 20082014 pe baza profitului net i a totalului activelor.
7
Tabel 2.2 Evoluia ratei de rentabilitate economic n perioada 2008-2014

Ani
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
(mil. euro)
Total active
-766
-1053
2502
4174
3164
3130
2736
(mil. euro)
RRE(%)
1331663
1163643
1247005
1279228
1164554
1081317
992856
-0,05752
-0,09049
0,200641
0,326290544
0,271692
0,289462
0,275569
Indicatori
Profit net
Din tabelul 2.2 se poate observa c acest indicator a sczut cu 0,04% n anul 2009 fa de
anul 2008, n anul 2010 a crescut cu 0,11% fa de anul anterior, iar n 2011 s-a nregistrat cea
mai mare cretere, cu 0,12% n raport cu anul precedent. ncepnd din anul 2012 pn n anul
2014 se nregistreaz o perioad de scdere n comparaie cu anul 2011. Aceste date sunt
prezentate i n graficul urmtor.
Grafic 2.2 Evoluia ratei de rentabilitate economic n perioada 2008-2014

0.4
0.33
0.3
0.27
0.29
0.28
2012
2013
2014
0.2
0.2
0.1
0
-0.06
2008
2009
-0.09
2010
2011
-0.1
-0.2
n graficul 2.2 sunt prezentate att valori pozitive, ct i negative, cea mai mare mare valoare
se regsete n anul 2011, aceasta fiind de 0,326%, iar cea mai sczut valoare gsindu-se n anul
2009, de -0,090%. Se observ o cretere semnificativ ntre anii 2009 i 2011.
2.3 Efectul de prghie(EP)

EP=
A
100 , unde:
CP
A-este totalul activelor i CP- este capitalul propriu.

8
n tabelul de mai jos sunt descrise valori ale activelor totale i ale capitalului propriu,
aceste valori fiind extrase din Rapoarte Anuale ale bncii studiate.
Tabel 2.3 Evoluia efectului de prghie n perioada 2008-2014
Ani
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Indicatori
Total active
(mil. euro)
Capital
1331663
1163643
1247005
1279228
1164554
1081317
992856
17334
33863
40904
46663
51303
45776
50424
1,301681
2,910085
3,280179
3,647746922
4,405378
4,233356
5,078682
propriu
(mil. euro)
EP(%)
Indicatorul efectul de prghie indic faptul c n 2009 acesta a crescut cu 1,61% fa de
2008, iar n 2010 acesta a sporit cu 0,37% n raport cu anul precedent. n urmtorii 2 ani
indicatorul a nregistrat o cretere fa de anii anteriori, iar n anul 2013 se observ o mic
scdere de 0,17% n raport cu anul 2012, iar ultimul an studiat se poate meniona cea mai mare
cretere. Aceste valori sunt de asemenea nfiate n graficul de mai jos.
Grafic 2.3 Evoluia efectului de prghie n perioada 2008-2014

6
5.08
5
4
3
2.91
3.28
4.41
4.23
2012
2013
3.65
2
1.3
1
0
2008
2009
2010
2011
2014
Graficul anterior marcheaz faptul c indicatorul acesta are n general o tendin
ascendent, cu valori pozitive, cea mai mare nregistrndu-se n anul 2014, de 5,078%, iar cea mai
sczut fiind n 2008, cu o valoare de 1,301%.
2.4. Rata profitului (RP)

RP=
PN
100 , unde:
V
9
PN reprezint profitul net i V- reprezint totalul de venituri.

Evoluia indicatorului ratei de profit din perioada 2008-2014 este prezentat cu ajutorul
profitului net i a veniturilor totale n tabelul urmtor.
Tabel 2.4 Evoluia ratei de profit n perioada 2008-2014
Ani
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
(mil. euro)
Total venituri
-766
-1053
2502
4174
3164
3130
2736
(mil. euro)
RP(%)
66291
47765
45433
34147
28900
26301
15560
-1,15551
-2,20454
5,50701
12,2236214
10,9481
11,90069
17,58355
Indicatori
Profit net
Rezultatele ratei profitului indic faptul c anul 2009 nregistreaz o scdere fa de 2008, cu
1,05%, iar acelai an prezint o cretere semnificativ fa de anul 2011, de 14,42%. n perioada
2012-2013 se observ o descretere n raport cu anul 2011 i o cretere cu 5,36% n 2014. n
continuare vor fi evideniate aceste date sub forma unui grafic al evoluiei lor.
Grafic 2.4 Evoluia ratei de profit n perioada 2008-2014

20
17.58
15
12.22
10.95
11.9
10
5.51
5
-1.16
0
2008
-2.2
2009
2010
2011
2012
2013
2014
-5
Reprezentarea grafic precedent ne ofer informaii cu privire la evoluia
indicatorului ratei profitului, astfel c n anul 2009 se remarc cea mai mic valoare de
-2,204%, iar n urmtorii 2 ani se constat o cretere continu, n 2014 nregistrndu-se cea
mai ridicat valoare a indicatorului, de 17,583%, sesizndu-se o cretere semnificativ pe
parcursul celor 7 ani, de la -1,155%, la 17,583%. Dup cum am menionat valoarea acestui
10
indicator depinde de evoluia profitului net i a venitului total, astfel venitul total a
nregistrat un trend descendent ncepnd cu anul 2008, cnd a luat valoarea de 66,291
milioane Euro, fa de anul 2014, cnd a nregistrat o valoare de 15,560 milioane Euro.
Cauzele acestui declin au fost: scderea rezultatului net din dobnzi, datorit micorrii
ratei dobnzii, impactul riscului de credit asupra acestuia, precum i costurilor mari de
lichiditate. O alt cauz care a influenat valoarea venitului total a fost creterea
cheltuielilor operaionale, acestea au crescut cu 0,7% din 2011 pn n 2012.
2.5 Rata utilizrii activelor (RUA)

V
RUA= 100 , unde:
A
V- reprezint total venituri i A-este totalul activelor.
Evoluia ratei de utilizare a activelor n perioada 2008-2014 se calculeaz pe baza indicatorilor
de venituri i active totale, preluate din Rapoarte Anuale ale bncii ING, fiind reprezentate n
tabelul urmtor.
Tabel 2.5 Evoluia ratei de utilizare a activelor n perioada 2008-2014
Ani
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
(mil. euro)
Total active
66291
47765
45433
34147
28900
26301
15560
(mil. euro)
RUA(%)
1331663
1163643
1247005
1279228
1164554
1081317
992856
4,978061
4,104781
3,64337
2,669344323
2,481637
2,432312
1,567196
Indicatori
Total venituri
Indicatorul RUA a nregistrat pe parcursul celor 7 ani analizai o scdere constant, n
anul 2009 fa de anul 2008 a indicat o scdere cu 0,87%, anul 2010 fa de 2009 prezint o
descretere cu 0,46%, urmtorii 3 ani marcheaz o tendin descendent aproximativ identic, iar
n anul 2014 se remarc o scdere cu 3,41% fa de 2008. ntreaga evoluie prezentat este
analizat n graficul 2.5.
11
Grafic 2.5 Evoluia ratei de utilizare a activelor n perioada 2008-2014

6
5
4
3
2
1
0
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Analiza indicatorului ratei de utilizare a activelor arat o evoluie descresctoare pe
parcursul celor 7 ani, cea mai mic valoare fiind de 1,567% nregistrndu-se n 2014, iar
n anul 2008 se remarc cea mai mare valoare a indicatorului, de 4,978%.
III. EVOLUIA INDICATORILOR DE PERFORMAN LA NIVELUL ING GROUP I A

BNCII CENTRALE DIN OLANDA
Pentru a realiza analiza comparativ a indicatorilor de performan a celor dou bnci
vom uriliza informaiile structurate n urmtoarele dou tabele.
Tabel 3.1 Evoluia indicatorilor de performan pentru ING Group n perioada 2008-2013
Ani
2008
2009
2010
2011
2012
2013
Indicatori
-4,41
-3,10
6,11
8,94
6,16
6,83
RRF (%)
RRE ( %)
-0,05
-0,09
0,20
0,32
0,27
0,28
EP (%)
1,30
2,91
3,28
3,64
4,40
4,23
RP (%)
-1,15
-2,20
5,50
12,22
10,94
11,90
RUA (%)
4,97
4,10
3,64
2,66
2,48
2,43
Sursa: Prelucrare proprie dup datele din Raportul Anual al Bncii ING Group
Tabel 3.2 Evoluia indicatorilor de performan pentru Banca Central din Olanda n perioada
2008-2013
Ani
2008
2009
2010
2011
2012
2013
Indicatori
RRF (%)
-12,45
-0,43
7,14
5,4
-0,13
-0,73
RRE ( %)
-0,40
-0,02
0,32
0,24
-0,01
-0,03
EP (%)
2,20
1,72
1,61
1,52
1,45
1,36
RP (%)
30,10
21,84
12,94
34,28
31,82
30,33
RUA (%)
3,20
4,30
4,40
4,30
4,70
4,80
Sursa: Prelucrare proprie dup datele din Raportul Anual al Bncii Centrale din Olanda
12
Graficul 3.1 Evoluia ratei de rentabilitate financiar la nivelul ING Group i Banca Central din Olanda n perioada 2008-2013
15
10
8.94
7.14
6.11
5.4
6.16
6.83
-0.13
-0.73
2012
2013
5
0
2008
-4.41
-0.43
-3.10
2009
2010
2011
-5
-10
-12.45
-15
RRF (%) ING
RRF (%)
Graficul 3.1 prezint evoluia indicatorului rata de rentabilitate financiar a bncii ING
Group i a bncii centrale din Olanda. Se observ c acest indicator a crescut la ambele bncii,
ulterior nregistrnd o scdere. Ambele bnci au nregistrat cele mai mici valori n anul 2008, de
-4,41% pentru ING i -12,45% pentru banca central. De asemenea, valorile maxime au fost
atinse pentru ING n anul 2011, de 8,94%, iar pentru banca central n anul 2010, de 7,14%.
Graficul 3.2 Evoluia ratei de rentabilitate economic la nivelul ING Group i Banca Central din Olanda n perioada 2008-2013
0.4
0.32
0.3
0.2
0.2
0.1
-0.05
0
2008
-0.1
-0.02
-0.09
2009
0.32
0.24
2010
2011
0.27
0.28
-0.01
-0.03
2012
2013
-0.2
-0.3-0.4
-0.4
-0.5
RRE ( %) ING
RRE ( %)
Graficul de mai sus prezint att un trend ascendent, ct i unul descendent pentru ambele
bnci, astfel: pentru banca ING valoarea minim se nregistreaz n anul 2009, fiind o valoare
negativ, de -0,09%, iar valoarea maxim se nregistreaz n anul 2011, fiind de 0,32%, iar la
banca central, minimul este atins n 2008, fiind de asemenea o valoare negativ i este egal cu
-0,40%, respectiv maximul este atins n anul 2010, de 0,32%. ntre anii 2012-2013, banca
central nregistreaz din nou valori negative, de -0,01%, respectiv -0,03%.
13
Graficul 3.3 Evoluia efectului de prghie la nivelul ING Group i Banca Central din Olanda n perioada 2008-2013
5.00
4.50
4.00
3.50
3.00
2.502.20
2.00
1.3
1.50
1.00
0.50
0.00
2008
2.91
4.4
4.23
3.64
3.28
1.72
1.61
1.52
1.45
1.36
2009
2010
2011
2012
2013
EP (%) ING
EP (%)
Graficul 3.3 ne arat evoluia efectului de prghie la nivelul celor dou bnci. Astfel, se
observ o cretere semnificativ pentru ING Group, valoarea indicatorului din anul 2008 fiind de
1,30%, ajungnd n anul 2012 la valoarea de 4,40%, iar n anul urmtor nregistrnd o mic
scdere, pn la valoarea de 4,23%. Pentru banca central evoluia indicatorului de performan
ne indic un trend descresctor, cu valoarea cea mai sczut de 1,36% n anul 2013 i valoarea
cea mai ridicat n anul 2008, de 2,20%.
Graficul 3.4 Evoluia ratei profitului la nivelul ING Group i Banca Central din Olanda n perioada 2008-2013
40
34.28
3530.1
30
25
30.33
12.22
10.94
11.90
2011
2012
2013
21.84
20
12.94
15
10
5
-1.15
0
2008
-5
31.82
5.50
-2.20
2009
2010
RP (%) ING
RP (%)
Graficul precedent indic o oscilaie a acestui indicator pentru cele dou bnci, pentru ING
Group se observ c ntre anii 2008-2009 rata profitului scade, n urmtorii doi ani aceasta
crete, urmnd ca ntre anii 2012-2013 s se nregistreze o nou scdere. La banca central
a Olandei, rata profitului ntre anii 2008-2010 scade, n urmtorul an aceasta nregistreaz
o sporire i n ultimii doi ani se obine iar o scdere.
14
Graficul 3.5 Evoluia ratei de utilizare a activelor la nivelul ING Group i Banca Central din Olanda n perioada 2008-2013
6
4.97
5
4.30
4.10
4
3.20
4.40
4.70
4.80
2.66
2.48
2.43
2011
2012
2013
4.30
3.64
3
2
1
0
2008
2009
2010
RUA (%) ING
RUA (%)
Ultimul indicator analizat prezint pentru ING Group un trend descendent pe
parcursul anilor 2008-2013, n timp ce la nivelul bncii centrale, acesta are o evolu ie
dinamic. n anul 2009, rata de utilizare a activelor a nregistrat valori aproximativ egale,
la nivelul ING Group finnd de 4,10%, n timp ce la nivelul bncii centrale aceasta a fost
egal cu 4,30%.
Concluzii
15
ING Group reprezint una dintre cele mai importante instituii financiare din
sistemul bancar al Olandei. Aceasta este o banc multinaional i de servicii financiare, cu
sediul n Amsterdam. n urma analizei efectuate asupra bilanului contabil al ING Group
pentru perioada 2008-2014 am observat c att totalul activelor ct i totalul pasivelor au
nregistrat un trend descresctor, cauza acestei descreteri fiind reducerea
numrul
filialelor cu 55%, grupul optnd s funcioneze pe baza unei reele foarte largi de sucursale
prezente n 44 de ri.
n ceea ce privete indicatorii analizai i anume rata de rentabilitate financiar,
rata de rentabilitate economic, efectul de prghie, rata profitului i rata de utilizare a
activelor, am observat c acetia au nregistrat creteri semnificative pe parcursul perioadei
analizate, mai puin rata de utilizare a activelor. De asemenea din evoluia acestor
indicatori putem observa cum au influenat efectele crizei financiare asupra performan ei
grupului bancar. Referitor la analiza comparativ realizat ntre indicatorii de
performan al grupului i indicatorii de performan al Bncii Centrale din Olanda am
observat c evoluiile indicatorilor au fost diferite ns variaia dintre ei nu a fost foarte
mare. O evoluie difereniat se explic prin faptul c ING Group activeaz n mai multe
domenii, nu numai n domeniul bancar, precum i faptul c acesta de ine sucursale n mai
multe ri n comparaie cu Banca Central care i desfoar activitatea doar n Olanda.
BIBLIOGRAFIE
Rapoarte Anuale ale ING Group pentru anii 2008-2014;

Rapoarte anuale ale Bncii Centrale din Olanda;
http://www.ing.com/en.htm
http://www.dnb.nl/home/index.jsp
http://www.worldbank.org/
http://ec.europa.eu/eurostat
16
17

Ing Group

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Ing Group

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Analiza evoluiei indicatorilor din bilanul contabil pentru

ING Group din Olanda, pentru ultimii apte ani, calculul

ANALIZA INDICATORILOR BILANIERI CONTABILI N PERIOADA 2008-2014..........2

II. ANALIZA PRINCIPALILOR INDICATORI DE PERFORMAN........................................6

1. ANALIZA INDICATORILOR BILANIERI CONTABILI N PERIOADA 2008-2014

1.1 Scurt prezentare a ING Group

ING a fost fondat n 1991 printr-o fuziune ntre Nationale-Nederlanden i NMB

bilanul contabil al acestuia pe o perioad de 7 ani.

contul de profit si pierdere

-designated la valoarea justa prin

contul de profit si pierdere

Total capitaluri proprii si datorii

1 Allen N. Berger, Philip Molyneux, John O. S. Wilson, The Oxford Handbook of

Grafic 1.1 Evoluia activului i pasivului bilanier n perioada 2008-2014;

II. ANALIZA PRINCIPALILOR INDICATORI DE PERFORMAN

Grafic 2.1 Evoluia ratei de rentabilitate financiar n perioada 2008-2014

Tabel 2.2 Evoluia ratei de rentabilitate economic n perioada 2008-2014

Grafic 2.2 Evoluia ratei de rentabilitate economic n perioada 2008-2014

2.3 Efectul de prghie(EP)

A-este totalul activelor i CP- este capitalul propriu.

Grafic 2.3 Evoluia efectului de prghie n perioada 2008-2014

2.4. Rata profitului (RP)

PN reprezint profitul net i V- reprezint totalul de venituri.

Grafic 2.4 Evoluia ratei de profit n perioada 2008-2014

2.5 Rata utilizrii activelor (RUA)

Grafic 2.5 Evoluia ratei de utilizare a activelor n perioada 2008-2014

III. EVOLUIA INDICATORILOR DE PERFORMAN LA NIVELUL ING GROUP I A

Rapoarte Anuale ale ING Group pentru anii 2008-2014;

S-ar putea să vă placă și