Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Spalarea Banilor
Spalarea Banilor
FACULTATEA DE DREPT
ndrumtor:
Prof. univ . dr.
VIOREL FLORESCU
student :
ANTOCHE C-TIN
-iulie 2007-
-1-
-3-
SPLAREA BANILOR
FENOMEN ECONOMICO-FINANCIAR I VALUTAR
situatia ingrijoratoare ca liderii lumii interlope si operatorii implicati in spalare de bani sa poata
controla si influenta in unele tari ale lumii sectoare
administratie. Spalarea banilor proveniti din activitati ilegale afecteaza in mod direct liberul acces
la investitii, afecteaza piata muncii legale, desfacerea, consumul dar si productia propriu-zisa.
Problema splrii banilor a fost abordat,n mod organizat,n coninutul
Conveniei
CAPITOLUL I
Splarea banilor-fenomen economico-financiar i valutar
I.1.Scurt istoric al splrii banilor
Desigur ,,splarea banilor nu este o activitate nou,tendina de ascunde originea ilicit a unor
sume i de a conferi acestora o aparent legalitate i implicit onestitate i respectabilitate
posesorilor acestor sume,are origini vechi. Pot fi amintii n acest context negustorii i cmtarii
din Evul Mediu care,pentru a ascunde dobnzile primite pentru mprumuturile ce le atribuiau,n
condiiile n care biserica catolic interzisese cmtria,apelau la o gam variat de trucuri
financiare,care corespund n mare parte i azi tehnicilor de reciclare a fondurilor.
Termenul de splare a banilor a nceput s fie folosit n anii 1920 cnd n SUA unele
grupuri infracionale (foarte cunoscui ar fi Al Capone i Bugsy Moran ) au deschis spltorii,fie
1
-5-
auto,fie de rufe, care aveau rolul de a spla banii murdari,n fapt s i justifice banii provenii
din diverse activiti criminale. Probabil c tocmai de la aceste activiti a rmas i denumirea
de ,,money laudering(splarea banilor) care n timp a cptat i o consacrare juridic.
n zilele noastre, acestui scop i folosesc restaurantele fast-food, cazinourile i societile
comerciale ce au la baz numerarul.
Transparena i starea de sntate a pieelor financiare sunt elemente cheie n funcionarea eficient
a economiilor dar ele pot fi periclitate prin fenomenul splrii banilor. Obinerea ,,banilor negri,n
principal din economia subteran i corupie,este n general o activitate unanim condamnat,n
toate statele lumii,dar procesul de reciclare a fondurilor,prin aspectul inofensiv pe care l
mbrac,poate scpa ateniei mai ales pe fondul concurenei dure existente pe piaa internaional a
capitalurilor.
Splarea banilor este un proces complicat care parcurge mai multe etape i implic multe
persoane i instituii. Reciclarea fondurilor este un proces complex prin care veniturile provenite
dintr-o activitate infracional sunt transportate, transferate, transformate sau amestecate cu fonduri
legitime, n scopul de a ascunde proveniena sau dreptul de proprietate asupra profiturilor
respective2. Necesitatea de a recicla banii decurge din dorina de a ascunde o activitate
infracional. Este cea mai periculoas component a economiei subterane i cuprinde: activitile
de producie,distribuie i consum de droguri, traficul de arme, traficul de materiale nucleare,furtul
de automobile, prostituia, traficul de carne vie, corupia, antajul, falsificarea de monede sau alte
valori,contrabanda,etc.
Faptele n sine presupun o ncadrare strict juridic,dar analizndu-se la nivel de fenomen, se
constat c pericolul social recunoscut de societate este dublat de un pericol economic, la fel de
grav, chiar dac este mai puin evident i studiat.
Activitile criminale, precum traficul de droguri, de armament, de material nuclear, sunt o
realitate pe care o sesizm destul de des prin intermediul unor tiri de senzaie dar n spatele
acestor activiti circul sume uriae, generatoare de adevrate fluxuri economice financiare.
O caracteristic de asemenea important, a activitii criminale este caracterul organizat
transfrontalier3, putndu-se astfel concluziona c principalele legturi n plan internaional ale
2
-6-
economiei subterane sunt cele generate de criminalitatea organizat. Scopul tuturor acestor aciuni
este, n mod evident, obinerea unor venituri importante i plasarea lor n economia oficial.
Motivele care stau la baza criminalitii organizate pot fi uneori de natura politic, religioas, dar,
chiar i n aceste cazuri, este vorba de o interfa, crima organizat avnd n mod evident tendine
de suprapunere cu economia subteran dndu-i acesteia un caracter organizat, prelund
disponibilitile financiare i oportunitile create de alte activiti componente.
n analiza celorlalte componente ale economiei subterane s-au ntlnit situaii a cror
ncadrare n aceast structur este fcut ntructva la limit funcie de o anumit conjunctur,
disfunciile pe care respectivele activiti le pot genera economiei sunt minime iar posibilitile de
integrare n economia oficial sunt reale.
Spre deosebire de aceste situaii, activitile incluse n sfera criminalitii sunt n mod evident
distructive.
Este suficient contactul cu formele de manifestare a economiei oficiale pentru a amplifica
dezechilibre economice4 i pentru a genera cheltuieli uriae n scopul combaterii fenomenului n
sine sau a efectelor sale. n mod particular, se impune a fi menionat operaiunea de transfer a
sumelor obinute ca urmare a activitilor criminale n economia oficial, activitate cunoscut sub
denumirea de splare a banilor. Istoria scurt a acestui concept are ca origine creterea
fenomenului de trafic de droguri la nivel internaional i, n consecin, splarea banilor este
operaiunea ce urmrete plasarea sumelor astfel obinute n activiti economice licite5.
n prezent, nevoia de splare a produselor rezultate din infraciuni, pentru a ascunde
originea lor criminal, este legat de o gam larg de activiti criminale.
Acest fenomen de plasare n economia oficial a banilor provenii din activitatea criminal a
cuprins n jocul su importante segmente ale sistemului financiar bancar internaional.
Pericolul generat de aceast situaie este unul major, chiar dac datorit unor interese imediate se
ncearc minimalizarea sa.
Tratat de drept financiar si fiscal - Dan Drosu- Saguna, ed. All Beck SA 2001
-7-
Ptrunderea masiv a banilor negri n circuitele financiare oficiale poate permite reprezentanilor
criminalitii organizate accesul la deciziile importante ce vizeaz funcionarea economiei
mondiale. Consecinele ptrunderii capitalului obinut din activiti criminale n economia real
sunt similare efectelor devastatoare ale polurii pentru natur i pot avea efect ireversibil.
n cadrul activitilor infracionale, numerarul este principalul mijloc de schimb. Strategiile
de splare a banilor includ tranzacii care, prin volum, sunt foarte profitabile i atractive pentru
instituiile financiare legale. Splarea banilor orienteaz banii dintr-o economie ilegal i i
plaseaz n investiii binevenite n economia legal.
Cele dou elemente majore ale procesului de reciclare de fonduri sunt: ascunderea veniturilor
ilicite i convertirea lor n bani, n scopul de a le ascunde proveniena.
I.2.Definirea fenomenului de splare a banilor
Definirea acestui fenomen s-a reuit prin explicarea n cteva cuvinte a modului de aciune
i a scopului operaiunilor de splare a banilor,care n timp,prin semnarea i ratificarea ,,Conveniei
Naiunilor Unite mpotriva traficului ilicit de stupefiante i substane psihotrope" de la Viena din
anul 1988 a dobndit caracter de lege n cele mai multe din statele lumii : splarea banilor
presupune conversia sau transferul de bunuri n scopul de a disimula sau deghiza originea ilicit
a acestora.
Detaliind aceast definiie, prin analiza fenomenului din punct de vedere economic, splarea
banilor presupune ansamblul de tehnici i metode economice i financiare prin care banii sau alte
bunuri obinute din activiti ilicite,frauduloase,precum economia subteran sau corupia,sunt
desprinse de originea lor, pentru ca apoi s li se dea o aparent provenien justificat legal i
economic,n scopul investirii lor n economia real.
Legea 656/07.12.2002 modificat prin Legea 39/21.01.2003 publicat n M.O. nr. 50/29.01.2003,privind prevenirea
i sancionarea splrii banilor
-8-
- 10 -
pentru a-i ascunde originea, infraciunea de splare de bani subzist, iar bunurile, la oricte
transformri ar fi fost supuse, vor avea acelai regim juridic penal.
Elementul material al laturii obiective a infraciunii prevzute de art. 23 lit. a din Legea nr.
656/2002 i respectiv al infraciunii prevzute de art.268 din noul Cod penal l constituie
schimbarea sau transferul de bunuri, separat sau mpreun, n scopul ascunderii sau al disimulrii
originii ilicite a acestuia.
Un prim sens al schimbrii bunului ar fi acela de transformare fizic, de a schimba prima
nfiare, pstrnd de regul valoarea intrinsec a obiectului; cu alte cuvinte nlturarea acelor
trsturi reale ale obiectului care in de modul ilegal de obinere a acestuia i nlocuirea cu alte
trsturi care s creeze aparena de origine i/sau dobndire licit. De pild, schimbarea culorii,
seriei, numrului de nmatriculare al autoturismelor noi furate cu culorile, seriile i numerele de
nmatriculare legale ale unor autoturisme accidentate sau uzate cumprate legal.
Un alt sens al schimbrii bunului ar fi acela de a nlocui lucrul produs al infraciunii, cu un
lucru deinut legal de o alt persoan. Schimbul bunului poate fi la valoare echivalent sau la valori
diferite dup cum infractorul are interesul s justifice, sau s ascund. De pild, schimbarea
aciunilor anonime, a obligaiilor, a titlurilor de plat, a certificatelor la purttor, etc., furate, care
pot fi urmrite dup serie, numr, cu altele asemntoare aflate n circuitul legal.
Schimbarea bunului poate s mbrace i forma unor acte juridice sub semntur privat sau
chiar autentificat fr a se nltura caracterul ilegal al operaiunii.
Transferul de bunuri n scopul ascunderii sau al disimulrii originii ilicite a acestora este o alt
modalitate a elementului material al laturii obiective a infraciunii prevzute de art.23 pct. 1 lit. a
din noua lege ct i a art.268 din noul Cod penal. Potrivit art.1909 din codul civil simpla posesie a
bunurilor mobile prezum proprietatea posesorului asupra acestora. Ca urmare transferul bunurilor
mobile poate produce efecte juridice n aa zisa splare.
Cea mai simpl form a transferului de bunuri este cea de mutare a bunului dintr-un loc unde sar deduce uor proveniena ilicit, ntr-un alt loc unde bunul ar avea o aparen de provenien
legal, urmrindu-se aceasta.
De asemenea prin transferul de bunuri se mai poate nelege:
- 11 -
ascunderii sau disimulrii originii ilicite, constituie elementul material al laturii obiective a
infraciunii prevzut de art. 23 pct.1 lit. a din noua lege i respectiv de art.268 din noul Cod penal.
Latura subiectiv a acestei infraciuni o constituie intenia direct calificat prin scop care
presupune ntrunirea cumulativ a urmtoarelor elemente:
motivul, imboldul rezultat din dorina de a folosi bunul produs al infraciunii, direct
sau indirect, fr riscul de a fi descoperit;
scopul, s fie ascunderea sau disimularea originii sau naturii ilicite a produsului
infraciunii principale, precum i de a ajuta persoana care a svrit infraciunea
principal s se sustrag de la urmrirea penal, judecata sau executarea pedepsei.
- 14 -
9.
10
- 15 -
singur obiect de activitate, schimbul valutar. Metoda prin care se plaseaz fonduri ilicite n acest
caz este efectuarea schimbului valutar fr ntocmire de documente ori violarea memoriei
computerului pentru a nu se mai putea reconstitui irul de tranzacii ncheiate11; ambele pri au
ctiguri ilicite: reciclatorul scap de o sum mare de lei i primete o cantitate mai mic de
bancnote strine, iar casa de schimb comite evaziune fiscal prin nedeclararea veniturilor din
operaiunile efectuate.
Ageniile de transmitere a fondurilor sunt utilizate pentru transferarea fondurilor pe plan
intern sau internaional, prin mijloace electronice, cecuri, curiei, fax sau reele de computere.
Faptul c valoarea banilor poate fi deplasat dintr-un loc n altul, deseori fr deplasarea fizic a
monedelor constituie principala caracteristic a acestui sistem.
Cazinourile: amalgamarea fondurilor ilegale cu cele legale sunt favorizate de faptul c
jocurile de noroc sunt activiti desfurate cu numerar, oferind participanilor anonimat12.
Comercianii de bunuri de folosin ndelungat de mare valoare (automobile, iahturi,
bunuri de lux, bunuri imobiliare) sunt folosii de reciclatori pentru a schimba numerarul n bunuri
care, eventual, sunt revndute pentru a obine numerar cu origine licit.
Agenii de burs pot fi manipulai de reciclatori prin oferirea de avantaje n schimbul
utilizrii numerarului pentru achiziionarea de aciuni sau mrfuri, prin evitarea raportrilor
tranzaciilor cu numerar.
Companii de faad, care de fapt nu au ncasri din activiti reale, ci numai din depunerile
reciclatorilor.
Exportul ilegal de valut; transportul fizic se realizeaz cu diferite mijloace de transport,
fr a se respecta legislaia cu privire la raportarea sumelor ce ies din ar i au ca destinaie ri n
care nu se pune problema justificrii sumelor n numerar; dup depunerea n bnci, aceste sume fac
cale ntoars, utilizndu-se transferul electronic.
I.3.b) Stratificarea fondurilor : este procesul de micare a fondurilor ntre diferite conturi
pentru a le ascunde originea13; separarea veniturilor ilicite de sursa lor prin crearea unor straturi
11
12
Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta Safta, ed. Tribuna
Economica 2000 p15-63 si 89-124
13
- 16 -
complexe de tranzacii financiare proiectate pentru a nela organele de control i pentru a asigura
anonimatul.
Moduri de stratificare:
Dup ce numerarul a fost depus n instituii financiare fr a fi detectat, contra
acestui numerar reciclatorii procur instrumente financiare (cecuri de cltorie,
scrisori de credit, mandate de plat etc.), pe care le reconvertesc apoi n numerar;
Transferurile electronice. O dat ce numerarul a fost depus n conturi bancare,
acesta poate fi transferat n orice col al lumii n timp record.
Multe entiti se servesc n ultimul timp de Internet pentru a propune servicii de splare de
bani, dnd uneori aparena de servicii financiare extrateritoriale sau de posibiliti de plasament
legale. Dat fiind caracterul din ce n ce mai mobil de acces la Internet, un client are posibilitatea de
a accesa virtual contul su din orice loc din lume. n aceast situaie reciclatorii pot controla orice
cont, chiar dac acestea au fost deschise pe numele unor interpui; soldurile persoanelor interpuse
se transfer ulterior n contul administratorului titular, iar acesta poate dispune de banii transferai.
I.3.c)Integrarea fondurilor n economia real : reprezint micarea fondurilor astfel
splate prin intermediul organizaiilor legale; furnizarea unei legaliti aparente bogiei acumulate
n mod criminal14.
Dac procesul de stratificare are succes15, schemele de integrare vor aeza rezultatele splrii la loc
n economie n aa fel nct ele vor reintra n sistemul financiar aprnd ca fonduri normale i
curate" de afaceri.
Prin intermediul ei profiturile reciclate sunt plasate n economia real legitim iar rezultatele
obinute din activiti ilegale sunt legale. Profiturile au o acoperire legal iar reciclatorul le poate
folosi achiziionnd bunuri la vedere.
Metodele de integrare sunt:
14
15
- 17 -
aparin de fapt proprietarului bunurilor), dup care sunt revndute realiznd un profit substanial tot
proprietarului iniial;
mprumuturi fictive acordate de o companie de faad; o astfel de companie
nregistrat ntr-un paradis fiscal este controlat de o companie din ar, iar
fondurile companiei de faad sunt de fapt, fonduri reciclate ale companiei din ar;
Folosirea de facturi false pentru import sau export (se utilizeaz facturi de import
supraevaluate, pentru a justifica transferul unor asemenea fonduri, iar n cazul
reciclrii fondurilor strine n ar, facturile de export sunt supraevaluate pentru a
justifica ncasrile).
Capitolul II.
Splarea banilor- fenomen internaional
Sfritul de mileniu ne nfieaz amploarea deosebit a activitilor economice ce se
desfoar n statele puternic dezvoltate din Europa, America i Asia. Relaiile economice internaionale cunosc un dinamism fr precedent, fiind integrate noi state i sisteme economice16.
16
15.
- 18 -
Este n afara oricrei ndoieli faptul c n acest nesfrit teritoriu al economiei se iniiaz, dezvolt
i finalizeaz un numr impresionant de afaceri ilegale, care alctuiesc ceea ce, foarte adesea, este
cunoscut ca fenomenul de criminalitate a afacerilor. Frauda lezeaz economia 17n ansamblul ei,
cauzeaz imense pierderi financiare, slbete stabilitatea social, amenin structurile democratice,
determin pierderea ncrederii n sistemul economic, corupe i compromite instituiile economice
i sociale.
Preocupat de problema criminalitii afacerilor, Comunitatea Internaional a analizat
cauzalitatea i efectele acesteia, recomandnd statelor membre s adopte msuri concrete pentru
limitarea ei18. Diversitatea legislaiilor, cuplat cu particularitile economico-sociale derivnd din
stadiile de dezvoltare ale rilor europene i celorlalte state, au fcut practic imposibil redactarea
unei definiii precise a criminalitii afacerilor19.
Cele dou dimensiuni ale criminalitii afacerilor:
1.
2.
dimensiunea internaional, respectiv suma infraciunilor care se comit i se finalizeaz cu participarea elementului de extraneitate (persoane, firme, corporaii, bnci
etc.)
Cele dou dimensiuni20 nu au avut i nici nu vor avea un caracter static. Astzi este
evident internaionalizarea afacerilor de tip criminal, n cele mai rsuntoare cazuri de
contraband, evaziune fiscal, trafic de droguri, operaiuni de import-export ilegale, s-a realizat i
perfecionat continuu parteneriatul pentru crim. Contrabanda cu alcool sau igri, traficul de
droguri i armament nu pot fi concepute fr participarea afaceritilor aflai pe mai toate
meridianele globului.
17
18
Romania si Uniunea Europeana - Daniel Daianu, Radu Vranceanu, editura Polirom 2002
19
20
- 19 -
- 20 -
descopere, mai mult sau mai puin ntmpltor, importante fraude privind utilizarea subveniilor
acordate22, n cadrul Pieei Comune, productorilor i exportatorilor de produse agricole i
alimentare, pentru a se declana o analiz serioas care a evideniat fraude imense comise n acest
domeniu, n Italia, abia n anii 1985-1996, dup investigaii i anchete complexe s-au conturat
adevratele dimensiuni i adevrata fa a organizaiilor mafiote, despre care autoritile nu au
vorbit timp de 30-40 de ani. n Germania i celelalte state ale Europei Occidentale abia acum se
vorbete despre rolul crimei organizate n migraia clandestin a cetenilor turci, arabi, romni,
srbi etc., dup ce mai bine de 20 de ani, n numele dreptului cetenilor la libera circulaie,
autoritile au stimulat acest fenomen. Prin urmare, se poate afirma c aceste edificii criminale se
construiesc i se dezvolt n imensa lor majoritate din interesul i cu sprijinul autoritilor statale.
Geneza lor trebuie cutat n perimetrul intereselor de putere.
Aceast stare de fapt face ca autoritile s nu dezvluie adevratele dimensiuni ale
criminalitii dect n momente de rscruce. Fiecare nou guvernare este preocupat s spun i s
demonstreze ct de corupt a fost guvernarea anterioar, refuznd s accepte c aspectele
criminalitii afacerilor i cele ale crimei organizate se vor prelungi i intensifica, uneori la cote
mult mai ridicate.
Politizarea activitilor de lupt contra criminalitii este cauza fundamental a reaciei
slabe fa de pericolul acesteia, elementul care determin puternica consolidare a ei n societatea de
azi. ntr-un asemenea climat, pe un teren prielnic, structurile care acioneaz n domeniul
criminalitii afacerilor i-au construit, dezvoltat i perfecionat un management performant,
caracterizat de: eficien maxim, specializare riguroas, logistic ultramodern, mult superioar
celei aflate la dispoziia organelor legii. Sunt relevante n acest context afirmaiile fcute de
Giovanni Falcone, celebrul judector italian, asasinat de Mafia la 23 mai 1992: Mafia constituie o
lume logic, mai raional i mai implacabil dect STATUL. Mafia este o articulaie a puterii, o
metafor a puterii, dar i o patologie a puterii. Mafia este un sistem economic, o component
obligatorie a sistemului economic global. Mafia se dezvolt datorit statului i i adapteaz
comportamentul n funcie de acesta."
Produsul financiar rezultat din afacerile ilegale derulate de gruprile crimei organizate are
dimensiuni impresionante. Banii murdari care circul, practic la vedere, constituie oxigenul care d
22
Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta
Safta, ed. Tribuna Economica 2000 p 46-49
- 21 -
for infractorilor aflai foarte aproape sau chiar n intimitatea structurilor de putere ce le
garanteaz i acoper activitile infracionale.
Analitii fenomenului criminalitii afacerilor avertizeaz asupra faptului c importante
fonduri rezultate din afacerile ilegale sunt injectate n organisme i structuri politice i
administrative, pentru ca acestea s se menin la putere i s poat garanta gruprilor criminale
succesul n multitudinea afacerilor murdare pe care le iniiaz.
Scopul, inta primordial a acestor grupri este aceea de a face inoperante, ineficiente i de a
paraliza structurile abilitate s lupte mpotriva lor.
i n Romnia s-a produs de mult vreme fuziunea elitelor: elita lumii interlope i elita
vieii publice. Acestea acioneaz mpotriva ordinii i a legii, n perimetrul degradant al
imoralitii, afacerilor veroase, luxului i desfrului.
Exponenii acestor elite au n proprietate restaurante, cazinouri, ntreprinderi profitabile,
case de mod, hoteluri, autoturisme de lux, imobile ce rivalizeaz cu proprietile princiare, trusturi
de pres i posturi de televiziune, locuine de vacan i, nu n ultimul rnd, substaniale conturi n
strintate.
Este, aadar, limpede pentru omul de rnd care asist neputincios la acest spectacol c n
teritoriul ocupat de crima organizat, acioneaz profesionitii din lumea comerului, investiiilor,
finanelor i bncilor ntr-o perfect articulare cu exponeni ai puterii.
Afacerile ilegale de mare amploare - contrabanda, evaziunea fiscal, traficul de droguri,
splarea banilor23, practici frauduloase n privatizarea unor societi comerciale etc. - nu se pot
iniia, derula i finaliza fr existena unui parteneriat ntre gruprile autohtone i cele
corespondente ale acestora care acioneaz pe teritoriul altor state.
II.1.Colaborarea internaional n lupta mpotriva reciclrii fondurilor
Infractiunea de spalare de bani24 se desfasoara cel mai adesea in mai multe state si zone geografice
ale lumii. De aceea se impune cooperarea internationala prin institutiile juridice ale extradarii,
23
24
Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta
Safta, ed. Tribuna Economica 2000
- 22 -
comisiilor rogatorii, executarea hotararilor judecatoresti ramase definitive emise de alte state,
sechestrul si confiscarea bunurilor rezultat a unor infractiuni comise in strainatate, precum si noi
metode de cooperare intre agentiile nationale ale diferitelor state. Doar existenta unui sistem de
norme legislative comune poate ajuta institutiile diferitelor state in cooperarea eficienta in acest
domeniu.De asemenea cooperarea internationala prin intermediul institutiilor internationale cu
atributiuni in acest domeniu (Interpol, Europol, Eurojust etc.).
Capitolul III.
Situaia Romniei cu privire la fenomenul de splare a banilor.
III.1.Reciclarea fondurilor in Romania
Daca inainte de 1989 spalarea banilor pe teritoriul tarii noastre era imposibila, dupa aceasta
data intensificarea fara precedent a activitatilor financiar-bancare au determinat o serie intreaga de
efecte pozitive insa din pacate si aparitia unor fenomene negative, ca de exemplu spalarea banilor
murdari. In Romania, actualmente25, se spala anual circa 115 miliarde de dolari, arata un studiu
recent intocmit de organizatia John Walker Crime Trends Analysis, tara noastra ocupand locul 7
intr-un clasament mondial sui-generis, iar conform raportului anual al ONPCSB numai in anul
2004 au fost reciclatii circa 468 de milioane de euro.
Desi de la an la an s-au realizat progrese insemnate in lupta impotriva spalarii banilor, totusi
din pacate sistemul de contracarare organizat de catre operatorii angajati in reciclari de fonduri,
este mai eficient si mai rapid decat agentiile statului, iar progresul tehnologic, globalizarea pietelor
si internationalizarea pietelor de capital au fost speculate intotdeauna cu maximum de eficienta de
catre spalatorii de fonduri ce au actionat pe teritoriul tarii noastre.
ncepnd cu anul 1990, n Romnia s-au desvrit afaceri ilegale de proporii uriae26:
distrugerea flotei comerciale i a celei de pescuit oceanic, fraude cifrate la sute de milioane de
dolari svrite la Banca Dacia Felix", Credit Bank, Bankcoop, Bancorex, privatizarea
25
Revista Finane publice si contabilitate nr.3/ 2003, nr.1/2002, editata de Ministerul Finanelor Publice
26
- 23 -
frauduloas a unor societi comerciale, contrabanda cu igri derulat prin portul Constana,
Aeroportul Otopeni i punctele de trecere a frontierei de la Giurgiu, Bor, Albita etc., traficul de
droguri i substane radioactive, contrabanda cu produse petroliere, alcool i cafea, prostituie,
trafic ilegal cu opere de art etc.
Pe fondul situaiei economico-sociale ncepnd cu primele zile ale anului 1990, s-au creat
grupuri de interese specializate n operaiuni de contraband att pentru export ct i pentru import,
n operaiuni de specul cu produse deficitare, n prestarea unor servicii de transport, alimentaie
public.
Astfel profitndu-se de preurile sczute, la care se gseau pe piaa intern27 o serie de
produse industriale, precum; scule, dispozitive, aparate electrice, dar i bunuri de consum, au fost
achiziionate i, fr a exista autorizaii, fr a se pltii taxe, mrfurile au fost vndute pe pieele
din rile apropiate, obinndu-se sume importante care, n funcie de anumite oportuniti, au fost
tezaurizate sau folosite pentru dezvoltarea activitii.
ntr-un mod asemntor, s-au derulat i operaiuni de import, piaa romneasc fiind invadat de
mrfuri slab calitative, dar cu forme i utiliti dorite de populaie.
n acelai timp au aprut activiti particulare de transport-taxi, apoi comercializarea n
regim de alimentaie public a unor produse de calitate ndoielnic, mici tonete, puncte volante sau
preluarea din depozitele statului la preuri modice a unor mrfuri deficitare i comercializarea lor
imediat la preuri de specul. Toate aceste activiti s-au desfurat practic fr nici o restricie n
primul semestru al anului 1990, momentul apariiei primelor reglementri privind activitatea
economic privat fiind astfel categoric depit de reacia mult mai rapid a unor categorii
profesionale n formare. Veniturile realizate au fost n multe cazuri importante i, alturi de sumele
provenite din activitile desfurate clandestin anterior anului 1990 au constituit capitalul pentru
iniierea unor afaceri legal organizate.
ncepnd cu anul 1991, au fost nfiinate un numr considerabil de societile private, o
pondere important avnd-o societile cu participare de capital strin.
Apariia sub aceast form a iniiativei private i mai ales participarea capitalului strin au
constituit-o n mod evident un semnal economic privind orientarea economiei ctre pia. Dar
privind din punct de vedere al obiectului prezentei lucrri, trebuie precizat c peste 90 % din
27
- 24 -
societile cu capital strin s-au limitat la investirea unui capital sub 1000 dolari SUA, cunoscute
fiind o multitudine de situaii n care aportul s-a limitat la cele cteva zeci de dolari ct a fost suma
minim necesar pentru nfiinarea societilor comerciale.
Majoritatea investiiilor au provenit din rile Orientului Mijlociu i Apropiat, obiectul de activitate
al acestor mici firme a fost n exclusivitate comerul cu bunuri importate din rile de origine ale
asociailor.
Astfel piaa romneasc a fost invadat de produse alimentare, buturi, igri, cafea, produse
textile, nclminte de o calitate ndoielnic dar la preuri care au atras populaia cu venituri
modeste, Fr a avea o pondere important n aceast etap, analiznd din punct de vedere al
economiei subterane, trebuie amintii i mici comerciani autohtoni care au urmrit specularea unor
momente prielnice pentru realizarea unor achiziii de mrfuri, au organizat mici puncte de vnzare
cu evitarea sau sustragerea de la plata impozitelor.
Concluzionnd, putem spune c, n perioada 1990-1993, principala form de manifestare a
economiei subterane a fost frauda fiscal28, iar elementul care a favorizat dezvoltarea sa a fost lipsa
cadrului legislativ adecvat.
Evoluia ulterioar a economiei subterane a fost marcat pentru anii 1993-1995 n principal
de cristalizarea unui sistem legislativ economic, dar i coercitiv, precum i de concurena dintre
participani, situaie care a impus schimbarea modului de operare i lrgirea sferei de cuprindere a
activitii ilegale.
Astfel, apariia legislaiei privind organizarea i funcionarea societilor comerciale i a
cadrului instituional adecvat, respectiv a Camerei de Comer i a Registrului Comerului,
organizat pe principii unitare, cu un sistem de eviden informatizat, a permis cunoaterea evoluiei
numrului de ageni economici, a obiectului de activitate declarat i a structurii acionarilor sau
asociailor.
Legislaia fiscal a cptat contur prin reglementarea impozitului pe profit, a taxelor vamale i mai
ales prin introducerea taxei pe valoare adugat, sistem de impozitare modern, aliniat standardelor
internaionale.
28
Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta
Safta, ed. Tribuna Economica 2000
- 25 -
Importante au fost i prevederile legale ce au acordat faciliti fiscale unor categorii de investitori,
funcie de volumul afacerilor i ramura de activitate.
nfiinarea n cadrul Ministerului Finanelor a Grzii Financiare renfiinarea Curii de
Conturi, reorganizarea unor sectoare ale poliiei funcie de evoluia fenomenului de criminalitate
economic au constituit realizri evidente.
Completnd acest cadru cu prevederile legale privind privatizarea unor societi comerciale
aparinnd statului, se poate concluziona c att din punct de vedere legislativ, ct i instituional,
dincolo de evidente necorelri, imperfeciuni i inconsecvene, s-a reuit orientarea ireversibil a
societii spre economia de pia.
Activitatea economic subteran a cptat noi dimensiuni, avnd cteva inte precise;
acapararea pieei pentru produsele de larg consum i obinerea de fonduri pentru achiziionarea
unor importante active comerciale i industriale.
Pentru atingerea acestor obiective au fost utilizate mijloace i procedee foarte diverse, precum
formarea unor lanuri de firme fantom, jocurile piramidale, obinerea unor credite n condiii
nelegale, penetrarea sistemului bancar, corupia etc.
ncercnd o clasificare, afirmm fr rezerve c firmele fantom29 au reprezentat cel mai
utilizat mijloc de manifestare a economiei subterane pentru aceast etap, att din punct de vedere
al momentului apariiei lor, ct mai ales al consecinelor economice negative generate.
Aciunile de contraband, de distribuie pe pia a unor produse cu origine i calitate
ndoielnic, evaziunea fiscal, sustragerea de la taxele vamale, solicitarea unor rambursri
necuvenite de la bugetul statului au fost svrite n principal prin utilizarea unor firme.
Din punct de vedere al modului de decontare, trebuie subliniat c toate aceste tranzacii au utilizat
numerarul, genernd disfuncii importante pentru circuitul monedei naionale30.
Rmnnd n aceeai sfer de activitate, trebuie amintite jocurile piramidale de tip
CARITAS. Aceste activiti direct legate de economia subteran au cunoscut n intervalul analizat
29
30
Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta
Safta, ed. Tribuna Economica 2000 p 112-118
Revista Finane publice si contabilitate nr.3/ 2003, nr.1/2002, editata de Ministerul Finanelor Publice
- 26 -
Tratat de drept financiar si fiscal - Dan Drosu- Saguna, ed. All Beck SA 2001
- 27 -
legal, nu sunt de gsit la sediile declarate. Precum fantomele din poveti, aceste firme existe, dar
nu se vd, nu pot fi atinse. De aceea, ele nu se regsesc n economia real, de la suprafa, locul lor
predilect de aciune constituindu-l economia subteran, invizibil. Astfel de firme sunt marii actori
ai evaziunii fiscale, ai contrabandei, ai bancrutei frauduloase i ai altor infraciuni considerate ca
generatoare de bani murdari.
nfiinarea i funcionarea firmelor fantom nu constituie un scop n sine, ci, pentru a eluda
legislaia, cel mai adesea n domeniul fiscal. De cele mai multe ori asemenea firme se creeaz n
special pentru tranzacionarea unor mari afaceri ilegale, dup care acestea dispar din lumea
afacerilor, patronii lor procednd la nfiinarea altor asemenea societi, utilizate n acelai scop,
dup care din nou sunt abandonate i asemenea mai departe. Existena unui ridicat nivel al
economiei subterane (dup ultimele calcule peste 50% din produsul intern brut) este n primul rnd
rezultatul funcionrii unor asemenea firme.
Din experiena de pn acum rezult c marii specialiti n firme fantom sunt, n special,
cetenii strini, n special din lumea oriental32. De altfel, imensele sume obinute din economia
subteran sunt schimbate n valut i transferate, cu destul de mult uurin, n strintate, fr a
exista o contraprestaie a acestor transferuri, conducnd n felul acesta la dezechilibrarea i mai
accentuat a balanei de pli.
III.2.Fazele parcurse de grupurile infracionale33 cu privire la reciclarea fondurilor n
Romnia:
III.2.a).faza ermetic este caracteristic gruprilor care s-au constituit pe criterii etnice i
profesionale, ncepnd cu anul 1990, cele mai reprezentative grupuri care au acionat n aceast
faz sunt cunoscute, ntr-o terminologie promovat de mediile de informare drept:
32
33
Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta
Safta, ed. Tribuna Economica 2000
Romania si Uniunea Europeana - Daniel Daianu, Radu Vranceanu, editura Polirom 2002
- 28 -
Mafia Arab s-a afirmat foarte rapid n teritoriul afacerilor ilegale, dezvoltnd activiti
infracionale desfurate anterior anului 1990 (comer clandestin, trafic de droguri, plasarea de
valut fals). n Romnia s-a constituit o veritabil comunitate de ceteni arabi (sirieni, irakieni,
egipteni, iranieni etc.) care controleaz traficul de droguri, contrabanda cu igri i alcool, traficul
cu autoturisme de lux furate, prostituia i plasarea de valut fals34. Un numr apreciabil dintre
acetia sunt cstorii cu romnce, au urmat cursurile unor instituii de nvmnt superior, cunosc
obiceiurile i realitatea din Romnia. Mafia arab reprezint o for real n plan economic, are o
puternic legtur cu structurile de putere, este infiltrat n organismele cu atribuii de control
financiar i vamal. Averea pe care mafia arab o deine n Romnia este considerabil (imobile,
ntreprinderi, restaurante, spaii comerciale, mijloace de transport, cluburi de noapte, hoteluri,
terenuri i ferme agricole).
Mafia igneasc, reprezentat de grupuri de persoane provenite din 3-4 familii de igani,
conduse de un lider autoritar, profilate35 pe svrirea n serie de furturi din avutul public i privat,
tlhrii, escrocherii, trafic ilegal cu valut i metale preioase, furturi din autoturisme, prostituie i
proxenetism, ceretorie, vnzarea de copii pentru nfiere ilegal a acestora de ctre ceteni strini,
afaceri imobiliare, cmtria, traficul de droguri, furtul i comercializarea operelor de art, antaj,
ameninri, perceperea taxelor de protecie, recuperarea prin violen a unor debite, valorificarea n
ar de bunuri i valori furate din alte ri (Germania, Frana, Austria, Polonia).
Adevrate clanuri mafiote, aceste grupuri i-au delimitat sferele de dominaie i afaceri, recurgnd
foarte adesea la acte de mare violen i intimidare chiar la adresa organelor de ordine.
Produsul financiar obinut din comiterea infraciunilor este investit de liderii acestor grupuri n
achiziionarea sau construcia de imobile de lux, autoturisme, bijuterii, valut, opere de art,
terenuri, spaii comerciale etc.
34
Romania si Uniunea Europeana - Daniel Daianu, Radu Vranceanu, editura Polirom 2002 p 162168
35
Romania si Uniunea Europeana - Daniel Daianu, Radu Vranceanu, editura Polirom 2002 p 169
- 29 -
Mafia Chinez reprezint o specie aparte n peisajul criminalitii afacerilor din Romnia37
pentru faptul c grupurile care acioneaz au un cod de conduit puternic marcat de tradiiile i
obiceiurile specifice rasei galbene. Practic impenetrabil, cu norme de comportament greu de
neles de ctre romni, mafia chinez a demarat afaceri discrete, dar de mare amplitudine,
constnd n contrabanda cu mrfuri specifice rii lor. Se poate vorbi cu certitudine de existena
unei comuniti chineze n Romnia, care a ieit la suprafa prin numeroase dispute violente ntre
grupuri. Pentru neplata taxei de protecie i nencasarea unor obligaii financiare au fost lichidai,
n manier tipic chinezeasc, lideri ai unor grupuri ce desfoar activiti ilegale n Bucureti.
36
Romania si Uniunea Europeana - Daniel Daianu, Radu Vranceanu, editura Polirom 2002 p 170171
37
Romania si Uniunea Europeana - Daniel Daianu, Radu Vranceanu, editura Polirom 2002 p171173
- 30 -
Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta
Safta, ed. Tribuna Economica 2000 p68-69
39
Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta
Safta, ed. Tribuna Economica 2000 p69
- 31 -
rezultate din comercializarea buturilor alcoolice de ctre societi comerciale patronate de foti
demnitari i specialiti din domeniul finanelor.
O component aparte a criminalitii afacerilor o constituie MAFIA GULERELOR ALBE,
respectiv grupurile compuse din specialiti n afaceri bancare i comerciale.
Cea mai mare parte a acestora provin din rndul experilor n operaiuni de import-export, a
directorilor de mari uniti economice, foti angajai la reprezentanele comerciale ale Romniei n
strintate, foti diplomai i demnitari n regimul comunist. Aceste grupuri, cu puternic priz i
influen n structurile de decizie, s-au profilat pe afaceri ilegale n domeniul privatizrii, obinerea
ilegal de credite n valut, sustragerea de la plata taxelor aferente importurilor de cereale i altor
bunuri de larg consum, obinerea ilegal a unor licene de export pentru bunuri contingentate. Prin
fora financiar dobndit ntr-un timp relativ scurt (3-4 ani) aceste grupuri au determinat
autoritile s subevalueze patrimoniul unor importante obiective economice, industriale, turistice,
agricole etc. pe care le-au achiziionat la preuri sczute, devenind proprietari ai unor averi
fabuloase.
Elita alb se afl astzi n imediata apropiere a structurilor de putere din Romnia (parlament,
guvern, administraie, justiie i mass-media), fiind mai abil i mai rafinat dect orice for legal
a statului. Elita alb din Romnia are capacitatea de a influena, fie i vremelnic, decizia n
domeniul politic, legislativ, economic i al justiiei.
Capitolul IV.
Recunoaterea tranzaciilor suspecte de splare a banilor
De menionat este faptul c n multe cazuri specialitii n domeniul financiar bancar40,evit
aprofundarea studiului despre modul n care pot fi recunoscute operaiunile financiare ce au drept
scop splarea banilor,considernd c aceast activitate are un caracter de anchet i nu ar fi
compatibil cu atribuiile lor curente.
40
Revista Finane publice si contabilitate nr.3/ 2003, nr.1/2002, editata de Ministerul Finanelor Publice
p211
- 32 -
41
LEGE nr.21 din 18 ianuarie 1999 pentru prevenirea i sancionarea splrii banilor
- 33 -
Conturi ale companiilor ale cror tranzacii - att depuneri, ct i retrageri - sunt efectuate
mai degrab n numerar dect prin forme de debit i credit asociate n mod normal cu
operaiuni comerciale (de exemplu, cecuri, acreditive, cambii etc.);
Clieni care, n mod constant, vars sau depun numerar pentru a acoperi trate bancare42,
transferuri de bani sau alte instrumente de plat negociabile i uor vandabile;
Clieni care cer s schimbe o mare cantitate de bancnote cu valoare nominal mic pentru
cele cu valoare nominal mai mare;
Frecvente schimburi de numerar n alte valute;
Sucursale care efectueaz mult mai multe tranzacii n numerar dect n mod obinuit
(statisticile bncii centrale detecteaz aberaii n tranzaciile cu numerar);
Clieni ale cror depuneri conin bancnote false sau instrumente contrafcute;
Clieni care transfer mari sume de bani n sau din strintate cu instruciuni de plat n
numerar;
Depuneri mari n numerar folosind dispozitive de depunere a banilor, evitnd n felul acesta
contactul direct cu banca.
IV.1.b) Splarea banilor folosind conturile bncilor
Clieni care vor s menin un numr de conturi personale sau conturi administrate de
banc, care nu par s fie compatibile cu genul activitii lor, inclusiv tranzacii care implic
persoane nominalizate;
Clieni care au numeroase conturi i le alimenteaz cu numerar, n situaia n care totalul
depunerilor constituie o mare sum de bani;
Orice persoan fizic sau companie al crei cont nu indic desfurarea unor activiti
normale n operaiile bancare personale sau de afaceri, ci este utilizat pentru ncasri sau
42
Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta
Safta, ed. Tribuna Economica 2000 p216-222
- 34 -
pli de sume mari de bani43 care nu au nici un scop sau legtur evident cu deintorul
contului i/sau afacerile sale (de exemplu, o cretere substanial a rulajului unui cont);
Evitarea furnizrii de informaii normale cnd se deschide un cont, furnizarea de informaii minime sau fictive sau, cnd se cere deschiderea unui cont, furnizarea unor informaii
care sunt greu de verificat de ctre instituia financiar sau necesit prea muli bani pentru a
fi verificate;
Clieni care par s aib conturi n cteva instituii financiare din aceeai localitate, n
special cnd banca este contient de existena unui proces de consolidare regulat a
acestor conturi, anterior unei cereri pentru transmiterea progresiv de fonduri;
Alimentarea contului prin cecuri emise de teri n sume mari andosate n favoarea
clientului;
Retrageri mari de numerar dintr-un cont inactiv44 n prealabil sau dintr-un cont care tocmai
a primit neateptat o important sum din strintate;
Clieni care, mpreun i simultan, folosesc ghiee diferite pentru a efectua mari tranzacii
n numerar sau tranzacii n valut;
Folosirea pe scar mai mare a dispozitivelor de pstrare a banilor,
Amplificarea operaiunilor efectuate de persoanele fizice. Folosirea pachetelor sigilate
depozitate i retrase;
Reprezentanii companiei evit contacte cu sucursala;
Creteri substaniale de depuneri n numerar sau de instrumente negociabile45 (cecuri, polie
etc.) ale unei firme sau o companie specializat, folosind conturile clienilor sau conturile
43
44
Tratat de drept financiar si fiscal - Dan Drosu- Saguna, ed. All Beck SA 2001
45
- 35 -
interne sau conturile de mputernicire, n special dac depozitele sunt transferate rapid ntre
conturi de mputernicire i ale clienilor;
Clieni care refuz s furnizeze informaii care, n condiii normale, i-ar califica pentru
obinerea de credite sau de alte servicii bancare ce ar putea fi considerate importante;
Folosirea insuficient a facilitilor bancare normale46, de exemplu, evitarea acordrii de
dobnzi mari pentru solduri mari;
Un mare numr de persoane fizice care efectueaz pli n cadrul aceluiai cont, fr o
explicaie adecvat.
IV.1.c) Splarea banilor folosind tranzacii de investiii:
Cumprarea de hrtii de valoare pentru a fi pstrate n custodie la instituia financiar, cnd
acest fapt nu pare potrivit cu standingul (rangul,poziia)clientului;
Tranzacii de depozit/mprumut "back to back", cu subsidiare sau afiliate ale instituiilor
financiare din strintate, cunoscute ca fcnd parte din aria traficului de droguri;
Cereri ale clienilor pentru servicii manageriale de investiii (fie n valut, fie in hrtii de
valoare) unde sursa fondurilor este neclar sau nu este potrivit cu standingul clientului;
Plata n sume neobinuit de mari n cash a hrtiilor de valoare;
Cumprarea sau vnzarea unei hrtii de valoare care nu are un scop perceptibil sau in
circumstane care par a fi neobinuite.
IV.1.d) Splarea banilor prin activiti internaionale offshor47e;
Client recomandat de o sucursal din strintate, filial sau alt banc deschis n ri unde
producia de droguri sau traficul de droguri pot fi predominante;
46
47
Tratat de drept financiar si fiscal - Dan Drosu- Saguna, ed. All Beck SA 2001 p222-231
- 36 -
Folosirea de acreditive i alte metode de finanare a comerului pentru a face s circule bani
ntre ri unde asemenea comer nu este compatibil cu afacerile obinuite ale clientului;
Clieni care fac pli regulate i importante, inclusiv tranzacii transmise telegrafic, care nu
pot fi identificate clar ca tranzacii bona fidae sau primesc pli frecvente i importante din
ri care sunt n mod obinuit asociate cu producerea, prelucrarea sau desfacerea drogurilor;
organizaii teroriste interzise (ri paradis fiscal);
Constituirea de solduri mari, nepotrivite cu rulajul cunoscut al afacerii clientului, i
transferuri ulterioare ctre conturi inute in strintate;
Transferuri electronice de fonduri, fr explicaii, efectuate de clieni sub form de intrri i
ieiri sau fr a fi trecute printr-un cont;
Cereri frecvente de cecuri de cltorie48, trate n valut i alte instrumente negociabile care
urmeaz a fi emise;
Frecvente pli de cecuri de cltorie sau trate n valut, n mod special dac provin din
strintate.
IV.1.e) Splarea banilor implicnd ageni i funcionari ai instituiilor financiare:
Schimbri n caracteristicile funcionarului, de exemplu, stil de via risipitor sau evitarea
plecrii n vacan;
Schimbri n performanele agentului sau funcionarului, de exemplu, vnztorul care vinde
contra numerar are rezultate remarcabile sau neateptat de mari;
Orice afacere cu un agent unde identitatea beneficiarului final sau a contrapartidei este
necunoscut, contrara procedurii normale pentru felul respectiv de afacere,
IV.1.f) Splarea banilor prin mprumuturi asigurate49 sau neasigurate:
48
49
Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta
Safta, ed. Tribuna Economica 2000
- 37 -
Utilizarea numerarului pentru achiziionarea de valori mobiliare50 sau pentru plata celor
vndute, n locul decontrilor fr numerar (virament), mai ales cnd se vehiculeaz sume
importante. Aceasta, deoarece actorii pieei de capital nu sunt simpli ceteni, care i
efectueaz plile n numerar, ci investitori care dein importante capitaluri;
50
Revista Finane publice si contabilitate nr.3/ 2003, nr.1/2002, editata de Ministerul Finanelor Publice
51
- 38 -
Vnzarea aciunilor unei persoane la pre foarte ridicat (de cteva zeci de ori) n raport cu
preul pieei, unei persoane juridice la care asociat unic sau majoritar este chiar persoana
fizic vnztoare. Scopul l reprezint diminuarea impozitului pe profit i pe dividente n
cazul persoanei juridice;
Folosirea aceluiai pachet de aciuni, prin vnzare repetat, n vederea justificrii sumelor
compensatorii acordate de la buget persoanelor disponibilizate colectiv. n felul acesta s-au
ncasat de la buget zeci de miliarde de lei, n timp ce infuzia de capital pe pia a fost numai
de zeci de milioane de lei.
IV.2. b). n domeniul pieei imobiliare:
Utilizarea numerarului n tranzaciile imobiliare n locul instrumentelor de decontare
bancar 52(conturi bancare);
Achiziionarea unor terenuri sau cldiri la preuri mici, urmat de vnzarea lor imediat,
dar la preuri cu mult mai mari. Diferena este utilizat pentru splarea unor bani murdari;
Achiziionarea unor imobile care se afl ntr-o situaie precar i punerea lor la punct,
folosind sume ilicite53, urmat de revnzarea la un pre superior. Diferena se justific ca
fiind preul manoperei proprii i al unor materiale refolosibile ori achiziionate n timp (la
preuri mici);
Elementele de suspiciune specifice pieei imobiliare pot fi avute n vedere i n cazul
tranzaciilor cu bunuri mobile de valoare mare, precum: autoturisme, iahturi, tablouri,
colecii artistice i numismatice, antichiti etc.
IV.2. c). n domeniul jocurilor de noroc (cazinouri):
Utilizarea unei mari sume n numerar pentru achiziionarea de jetoane pentru joc, dup
care se returneaz jetoanele i se solicit plata acestora utiliznd alt modalitate dect
numerarul, precum: cecuri de cas, cecuri de cltorie, mandate de plat, ordine de plat,
transferuri electronice etc.;
52
46.
Tratat de drept financiar si fiscal - Dan Drosu- Saguna, ed. All Beck SA 2001
Tranzitia economica in Romania - trecut, prezent si viitor - Cristof
Rhl, Daniel Daianu, Bucuresti 1999
53
- 39 -
Depozitarea numerarului la casa cazinoului, dup care se solicit restituirea sumei prin alte
instrumente de plat;
Solicitarea unor chitane pentru a justifica sumele ctigate;
Achiziionarea unor bilete nenominale ieite ctigtoare la diferite sisteme de joc de noroc
sau case de pariuri.
Capitolul V.
- 41 -
55
49.
Romania si Uniunea Europeana - Daniel Daianu, Radu Vranceanu, editura Polirom 2002
- 42 -
inadvertentele
existente
in
sistemul
financiar-bancar
romanesc,
vidul
legislativ
managementul si politica bancara necorespunzatoare, coruptia din randul unor functionari bancari
din compartimentele de verificare, control si prognoza si modul defectuos de administrare a
patrimoniului unor banci au condus la posibilitatea spalarii unor sume mari de bani.
Astfel cele mai des intalnite cai si metode de prejudiciere a sistemului bancar au fost acordarea
de credite fara respectarea procedurilor bancare, prezentarea de documente de garantie false,
instrainarea garantiilor dupa obtinerea imprumuturilor, folosirea creditelor obtinute in numele
societatilor, in interes personal ori in alte scopuri decat cele pentru care au fost contractate,
contractarea de credite prin inducerea in eroare a functionarilor bancii, carora le-au fost prezentate
58
56
Tratat de drept financiar si fiscal - Dan Drosu- Saguna, ed. All Beck SA 2001
57
Revista Finane publice si contabilitate nr.3/ 2003, nr.1/2002, editata de Ministerul Finanelor Publice
- 43 -
59
LEGE nr.21 din 18 ianuarie 1999 pentru prevenirea i sancionarea splrii banilor
- 44 -
61
62
Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta
Safta, ed. Tribuna Economica 2000
LEGE nr.21 din 18 ianuarie 1999 pentru prevenirea i sancionarea splrii banilor
Revista Finane publice si contabilitate nr.3/ 2003, nr.1/2002, editata de Ministerul Finanelor Publice
- 45 -
Legea nr. 230/2005 pentru modificarea si completarea Legii 656/2002 Legea pentru
prevenirea si combaterea spalarii banilor, precum si pentru instituirea unor masuri de
prevenire si combatere a finantarii actelor de terorism.
Codul Penal
Codul de Procedura Penala
Legea 241 /2005 pentru prevenirea i combaterea evaziunii fiscale
Capitolul VI.
- 46 -
64
Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta
Safta, ed. Tribuna Economica 2000 p199-208
- 47 -
combaterea utilizarii sistemului finaciar bancar in scopul finantarii de acte de terorism, lege care a
cuprins toate
colecteaza fonduri direct sau indirect, stiind ca aceste fonduri vor fi folosite pentru acte de
terrorism, va fi pedepsita cu inchisoare de la 5 la 20 de ani. La fel este sanctionata si persoana care
realizeaza fonduri pentru finantarea actelor de terorism.
In urma activitatii desfasurate ONPCSB s-a constatat ca fluxurile finaciare ilicite in
Romania urmaresc trei directii principale:
1. Finantarea de activitati in economia legala. Afecteaza grav legile ce guverneaza
economia de piata si de aceea Oficiul a avut in permanenta in vedere acest flux
financiar.
2. Efectuarea de operatiuni financiar-bancare in numerar in folosul unor persoane
fizice. Se constata un export de valuta in strainatate prin intermediul persoanelor
fizice sau achizitionarea de bunuri imobile pentru reciclarea de fonduri.
3. Finantarea unor activitati in economia subterana. Acest flux financiar este cel mai
nociv pentru economia nationala intrucat, asigura continuarea activitatilor ilegale, si
intensifica dimensiunea economiei subterane fapt ce afecteaza in mod grav avutia
nationala si produsul intern brut.
VI.2.Propuneri pentru impulsionarea activitatii Oficiului
Colectarea tuturor datelor intr-o structura colectoare unica care sa poata fi usor
accesata si procesata de catre functionarii Oficiului.
Ridicarea gradului de tehnologizare care sa permita transmiterea rapida a datelor
concomitent cu asigurarea unei protectii corespunzatoare impotriva accesarilor
neautorizate.
Realizarea unei baze de date separata care sa centralizeze toate rapoartele de
tranzactii suspecte sosite la Oficiu si care sa permita o gestionare mai eficienta a
informatiilor cu valoare operativa.
Realizarea accesului direct in bazele de date ale institutiilor financiare si totodata
asigurarea unui terminal conectat permanent la bazele de date ale Agentiei
Nationale de Administrare Fiscala si Ministerului Finantelor Publice.
- 48 -
CAPITOLUL VII
Acordurilor internaionale privind splarea banilor
VII.1.Globalizarea pieelor economico-financiare i splarea banilor65
Fenomenele care au favorizat globalizarea la nivel planetar sunt:
noile tehnologii de comunicatii;
micsorarea sau chiar stergerea distantelor ca urmare a evolutiei tehnicii;
accentuarea dependentelor economice la nivel planetar; integrarea pietelor
financiare si comerciale;
internationalizarea productiei de bunuri materiale si servicii (prin dezvoltarea
accentuata a trusturilor multinationale);
aparitia si promovarea pe scara larga a inovatiilor financiare (conglomeratele
financiare, consortii internationale etc.)
existenta unor provocari globale66, care necesita abordari globale (economice,
politice, ecologice). Aici trebuie amintit terorismul mondial, crima organizata
65
66
Romania si Uniunea Europeana - Daniel Daianu, Radu Vranceanu, editura Polirom 2002 p33126 si 61-63
Tratat de drept financiar si fiscal - Dan Drosu- Saguna, ed. All Beck SA 2001 p158-161
- 49 -
67
Revista Finane publice si contabilitate nr.3/ 2003, nr.1/2002, editata de Ministerul Finanelor Publice p
68
Revista Finane publice si contabilitate nr.3/ 2003, nr.1/2002, editata de Ministerul Finanelor Publice p
80
89
- 50 -
inegalitati profunde intre tarile si regiunile lumii (zone foarte bogate-zone foarte
sarace).
piata fortei de munca a suferit transformari si daunatoare (anumite categorii sociale
sunt defavorizate).
disfunctionalitatile si problemele unei piete nationale de capital se propaga foarte
usor la toate celelalte.
Globalizarea a condus la un proces de internationalizare al unor banci si consortii bancare,
dezvoltarea fara precedent a burselor de valori si de marfuri, eliminarea restrictiilor si a controlului
asupra investitiilor straine.
Aceasta globalizare a condus din pacate si la aparitia unor fenomene nedorite: evaziunea
fiscala, exportul ilegal de capital, spalarea banilor pe scara larga, aparitia pietelor ilicite de marfuri
si capital, dezvoltarea economiilor subterane, fraude financiare si bancare etc.
Globalizarea pietelor si progresul tehnic reprezinta oportunitatea perfecta pentru spalatorii de
bani ai acestui secol. Unele studii recente (The Financial Group Against Money Laundry - iulie
2004) arata ca numai in anul anul 2001, banii negri obtinuti din prostitutie, droguri, traficul cu
arme si coruptie au ajuns sa egaleze P.I.B.-ul Frantei 1.500 de miliarde de dolari americani.
Intre efectele nedorite ale globalizarii a fost si internationalizarea crimei organizate si a
terorismului. Stergerea granitelor, mobilitatea accentuata a capitalurilor provenite din activitati
ilicite a facut ca in ultimele decenii terorismul si reciclarea fondurilor sa devina fenomene
internationale grave.
58.
Tratat de drept financiar si fiscal - Dan Drosu- Saguna, ed. All Beck SA 2001
Relaii financiare i monetare internaionale -Paul Bran, Bucureti 1999
- 51 -
veniturile obinute prin splarea banilor au nceput s ocupe o poziie proeminent pe lista de
prioriti a tuturor celor care se ocup de aplicarea legii iar tendina de azi a tot mai multor ri este
de a reconsidera fapta de splare a banilor".
Dincolo de acest progres,teoretic substanial,referitor la nelegerea fenomenului,trebuie
subliniat c persist o serie de probleme dificile care limiteaz aciunile de combatere a splrii
banilor. Aici putem aminti urmtoarele :
- paradisurile fiscale,caracterizate printr-un sistem fiscal foarte relaxat,prin timpul scurt
necesar nfiinrii unei societi comerciale,informaiile sumare solicitate n acest sens,precum i
discreia absolut,inclusiv refuzul de a colabora cu autoritile altor state.
- diferenierile n modul de interpretare juridic a delictului de splare a banilor care
persist i ngreuneaz colaborarea internaional.
- interesele particulare ale unor state,dispuse s-i soluioneze unele probleme economice
pe orice cale,diferite grupri politice sau puternice corporaii care au nevoie de finanare ce nu
trebuie s fie cunoscut de publicul larg.
- secretul bancar i cel profesional constituie o problem deosebit,deoarece chiar dac
reprezentanii celor mai importante bnci i trusturi financiare recunosc pericolul generat de
splarea banilor,acestea dovedesc mult reinere n a ntreprinde msuri concrete de mpiedicare a
fenomenului,motivele fiind diverse,chiar dac oficial se invoc drepturile clientului i concurena.
Aa cum rezult din problemele enumerate,splarea banilor este un proces complex,cu evidente
ramificaii transnaionale,avnd puternice puncte de sprijin n paradisuri fiscale,iar controlul i
combaterea sa sunt dificile,deoarece dincolo de acorduri i nelegeri internaionale exist un ciudat
sistem de interese politice i economice.
CAPITOLUL VIII.
Paradisurile fiscale
Trebuie recunoscut dreptul oricarui contribuabil de a evita pe cai legitime plata
impozitelor70, ceea ce presupune deseori, recurgerea la paradisurile fiscale, dar in acelasi timp
70
Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta
Safta, ed. Tribuna Economica 2000
- 52 -
aceste paradisuri fiscale pot fi folosite pentru efectuarea unor operatii care implica evaziune
fiscala.
Majoritatea tarilor considerate paradisuri fiscale nu impun nici un impozit pe venit sau
impun impozite doar asupra unor categorii de venituri, fie impun un impozit redus, in comparatie
cu impozitele impuse de tarile de origine ale celor care folosesc paradisurile fiscale respective. De
exemplu guvernele din Insulele Bahamas, Bermuda, Cayman si altele nu impun nici un impozit
asupra veniturilor sau averii personale.
Acest tip de tari asigura o anumita protectie a informatiei bancare sau comerciale.
Cele mai multe tari care sunt cunoscute ca paradisuri fiscale 71 urmeaza o politica de
incurajare a activitatii bancare din strainatate. Activitatea cetatenilor straini nu e supusa
controalelor exercitate asupra schimburilor valutare sau alte controale. In comparatie cu comertul
exterior, depunerile bancare din strainatate in paradisurile fiscale sunt considerabil mai mari decat
conturile bancare straine in tarile care nu sunt paradisuri fiscale.
Un strain poate infiinta o companie intr-un paradis fiscal pentru a-si desfasura activitatea in alta
tara. Astfel, compania nu va fi supusa controlului asupra schimburilor valutare in paradisul fiscal
atat timp cat activitatea ei se desfasoara in moneda altor jurisdictii si nu se angajeaza in tranzactii
in tara paradis fiscal respectiva.
In paradisurile fiscale se obtin cu usurinta licente de functionare pentru banci si corporatii72.
Cei care recurg la paradisul fiscal in scopuri ilegale se impart in doua categorii importante:
1. cei al caror obiectiv este evaziunea fiscala;
2. cei care ascund profiturile rezultate prin incalcarea legislatiei fiscale ca urmare a
evaziunii fiscale.
In urma unor studii efectuate pe plan mondial au fost identificate mai multe tari paradis fiscal
printre care: Andorra, Antigua, Bahamas, Bahrain,Barbados,Belize, Bermuda, Cayman, Costa
71
72
- 53 -
Rica, Elvetia, Hong Kong, Liberia, Liechtestein, Luxemburg, Monaco, Antilele olandeze, Olanda,
Panama, Singapore, Sf. Vincent, Sri Lanka.
Capitolul IX
Recomandrile Grupului de Aciune Financiar i activitile Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal
IX.1.Recomandrile Grupului de Aciune Financiar
n urma ntlnirii a ,,Grupului celor 7,,din data de 14 iulie 1989,de la Paris,rile
participante au hotrt nfiinarea unui organism interguvernamental al crui scop este dezvoltarea
i promovarea politicilor de combatere a splrii banilor denumit Grupul de aciune financiar73. n
prezent grupul este alctuit din 26 state,cele mai dezvoltate ,din Europa,Asia i America iar la
activitile sale curente particip i reprezentani ai Fondului Monetar Internaional,Bncii
Mondiale,Organizaia Mondial a Vmilor,Oficiul Naiunilor Unite pentru controlul drogurilor i
prevenirea crimelor.
Una din primele aciuni ale grupului a fost elaborarea unui ghid cuprinznd 40 de
recomandri pentru combaterea eficient a operaiunilor de splare a banilor. Ghidul este alctuit
din patru capitole :
1. cadrul general al recomandrilor
2. rolul sistemelor juridice naionale n combaterea splrii banilor
3. rolul sistemului financiar n combaterea splrii banilor
4. ntrirea colaborrii internaionale
Acest ghid are un pronunat caracter juridic i urmrete adaptarea de ctre toatele statele e unei
legislaii eficiente,bazat pe principii comune,pentru combaterea splrii banilor. De asemenea
ghidul acord o mare importan problemei colaborrii internaionale pentru identificarea i
pedepsirea ,,spltorilor,, de bani.
73
Tratat de drept financiar si fiscal - Dan Drosu- Saguna, ed. All Beck SA 2001 p 88
- 54 -
Adoptarea acestor recomandri de ctre acest grup,care exprim n principal voina celor
mai importante economii mondiale i mai ales faptul c anual statele membre dezbat o serie de
probleme ntmpinate,elabornd studii ce cuprind evoluia fenomenului de splare a banilor i
propunnd soluii pentru combaterea acestui fenomen, este din punct de vedere organizatoric un
cadru eficient.
Problema important presupune depirea divergenelor de ordin legislativ,procedural i de
practic profesional precum i simplificarea procedurilor de colaborare internaional pentru
organizarea la nivel internaional a unui cadru viabil de colaborare mpotriva splrii banilor.
instrumente de prevenire a
BIBLIOGRAFIE :
74
- 55 -
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
Tratat de drept financiar si fiscal - Dan Drosu- Saguna, ed. All Beck SA
2001
13.
14.
15.
16.
17.
18.
splarea
banilor-
Nicolae
Cristis,editura
19.
20.
21.
- 57 -