Sunteți pe pagina 1din 26

TEMA 2.

METODELE I INSTRUMENTELE DE DIAGNOSTICARE

Clasificarea indicatorilor utilizai n diagnosticare


Metode calitative
metode de analiz a tendinelor fenomenelor i rezultatelor
modelarea fenomenelor economice
metode de analiz structural
metode de analiz factorial
metode bazate pe grilele de evaluare
metode sociologice
metode ale analizei strategice
alte metode de analiz i diagnostic - metoda ratelor; metoda analizei
regresionale; metoda calculului marginal; metoda fluxurilor, metoda
proactivitii;
Metodologia se subordoneaz urmtoarelor obiective:
1. cunoaterea perspectivelor domeniului n care i desfoar activitatea firma i
influena acesteia asupra strategiei viitoare;
2. cunoaterea strii prezente a firmei pe principalele sale niveluri organizatorice din
perspectiva potenialului uman, tehnic, comercial etc.;
3. identificarea punctelor critice i a cauzelor care le-au generat;
4. aprecierea riscului de faliment i anselor de viabilitate ale firmei.

Clasificarea indicatorilor utilizai n diagnosticare


La nivelul tuturor agenilor economici, finalitate a oricrui tip de activitate se exprim cu
ajutorul indicatorilor economico-financiari. Acetia reprezint instrumentul operaional
fundamental al analizei. Pentru a evalua starea i evoluia unei ntreprinderi se folosesc zeci de
indicatori, care la rndullor sunt comparai, descompui, grupai n concordan cu scopul
analizei.
Cu toat diversitatea lor indicatorii economico-financiari pot fi grupai n:
1

indicatori ai resurselor (umane, materiale, financiare, informaionale,


naturale);
indicatori ai consumului de resurse (indicatori ai cheltuielilor);
indicatori de rezultate (efecte), cunoscui sub denumirea de solduri
intermediare de gestiune;
indicatori de eficient.
Indicatorii de eficien se obin prin compararea eforturilor depuse pentru o activitate cu
efectele, rezultatele obinute, n una din urmtoarele patru variante:
1. efect / efort,
2. efort / efect,
3. efect / efect,
4. efort / efort.

indicatori de eficacitate.

Indicatori de eficacitate reprezint raportul dintre rezultatele nregistrate de ntreprindere i


rezultatele ateptate de partenerii externi (de natur comercial, logistic, tehnic, financiar
etc.)
Ca expresie fizic, monetar etc., a nivelului potenial sau efectiv de realizare a unei activiti,
fenomen, proces etc., indicatorii constituie baza aplicrii metodologiei de analiz i de
diagnostic, a fundamentrii deciziilor de progres i a punerii lor n aplicare. Ei permit
utilizatorilor evaluarea evenimentelor trecute i prezente, identificarea tendinelor, aprecierea
viabilitii unui agent economic ntr-un mediu complex, dinamic i instabil.
METODE DE ANALIZA CALITATIVE
sunt date de analize si judecati de valoare privind fenomenele studiate, neimplicand
numaidecat un calcul numeric, mathematic al acestora. Ele dau rezultate bune si
preliminare analizelor de tip cantitativ.
Principalele

metode

calitative

sunt:

COMPARATIA,

DIVIZIUNEA

SI

DESCOMPUNEREA REZULTATELOR, GRUPAREA, BENCHMARKING.


I. COMPARATIA: Este o metoda folosita frecvent si constituie materializarea gandirii
logice in cercetarea activitatii si eficientei econ.Trasatura principala consta in studierea
fenomenelor , proceselor si rezultatelor econ-fin in raport cu altele de referinta. Orice
2

rezultat al activitii ntreprinderii se analizeaz i apreciaz nu numai ca o mrime n sine, ci i


n raport cu un criteriu, cu o baz de referin. De altfel, emiterea judecilor de valoare (deci a
aprecierilor asupra fenomenelor cercetate) nu poate fi efectuat fr raportarea la o valoare de
referin considerat ca normal.
Pentru orice ntreprindere criteriul principal al comparaiei l reprezint nivelul obiectivelor
stabilite. Dar, n analiz se folosesc i alte criterii de referin, ca, de exemplu: rezultatele
perioadei (lor) precedente, rezultatele altor ntreprinderi, norme, standarde etc.
Tipuri de comparatii:
a) comparatii in timp: pres.compararea fenomenelor in diferite momente ale
evolutiei lor; comparaii n timp, cele efectuate ntre rezultatele (efective, planificate,
bugetate) ale perioadei analizate i rezultatele perioadei (lor) precedente;
exemplu:
Nr.
Crt.

Indicator

2009

2010
Sem.1

Total

2010/2009
(%)

2011
Sem1

1.

Cifra de afaceri(mii lei)

170.837.436

100.632.406 204.445.859

119,67

128.395.209

2.

Capital social

31.963.750

31.963.750

100,00

76.372.550

172.158.909

101.738.939 213.954.163

124,27

128.546.421

3.

Venituri din
exploatare

4.

Venituri
financiare

5.

Venituri
exceptionale

6.

Venituri totale

4.645.978
253.354
177.058.241

997.897

3.649.907

78,56

1.358.003

526.595

1.657.879

654,37

276.368

103.263.431 219.261.949

123,83

130.180.792

93.566.069

198.587.757

130,94

120.607.212

7.

Cheltuieli pentru
exploatare

8.

Cheltuieli
financiare

660.554

425.716

1.281.753

194,04

1.288.542

9.

Cheltuieli
exceptionale

532.907

200.861

806.113

151,26

40.410

152.853.571

94.192.646

200.675.623

131,28

121.936.164

10.

Cheltuieli totale

151.660.110

31.963.750

11.

Profit brut

24.204.670

9.070.785

18.586.326

76,78

8.244.628

12.

Profit net

16.295.246

6.970.868

14.208.494

87,19

6.186.960

13.

Active fixe

38.339.843

38.230.126

63.407.666

165,38

62.587.139

14.

Active
circulante

45.743.279

55.670.401

56.937.880

124,47

69.178.894

15.

Total active

84.088.948

93.986.353

120.765.788

143,61

131.972.488

16.

Total pasiv

84.088.948

93.986.353

120.765.788

143,61

131.972.488

17.

Creante

14.430.063

24.908.001

16.141.852

111,9

27.807.139

18.

Capitaluri proprii

70.506.558

77.477.426

102.115.426

144,83

106.118.177

19.

Capital permanent

70.506.558

77.477.426

102.115.426

144,83

106.118.177

20.

Nr. salariati

854

829

21.

Salariu mediu

2.361.722

2.784.977

2.834.516

120.01

3.592.620

22.

Datorii totale

13.499.269

16.508.927

18.130.784

134,30

25.854.311

837

98.00

799

b) comparatii in spatiu: prin raportarea fenomenelor sau proceselor econ. studiate cu


valorile aferente acestor procese si fenomene din alte structuri; comparaii n spaiu, care pot
fi efectuate ntre structurile aceleiai ntreprinderi, ntre rezultatele ntreprinderii analizate i
cele ale unor ntreprinderi similare (ca profil i mrime) sau cu cele medii pe ramur.
Comparaiile cu mediile pe ramur sunt posibile n msura n care organismele
naionale de sintez ofer asemenea informaii. De exemplu, n Frana, Centrala
Bilanurilor a Bncii Franei joac un rol deosebit de important n acest sens. Ea prelucreaz
informaiile contabile i extracontabile care-i sunt comunicate voluntar de numeroase
ntreprinderi. Banca ntocmete pentru fiecare din ntreprinderile cu care colaboreaz un
dosar individual, unde sunt confruntate caracteristicile acesteia cu cele ale sectorului n care
activeaz.
c) comparaii mixte (n timp i spaiu);
d) comparaii fa de un criteriu prestabilit: programe, norme, standarde, valori de
referin stabilite de organisme specializate (bancare, statistice, agenii etc.);
Analiza normativ (prin compararea rezultatelor ntreprinderii analizate cu diverse norme) este
o prelungire distinct a analizei comparative.
Normele pot fi:
norme specifice unei anumite profesiuni
De exemplu, n sectorul hotelier se apreciaz c cifra de afaceri realizat
dup trei ani de activitate trebuie s reprezinte cel puin 1/3 din investi i a
total .
4

norme cu caracter general


De exemplu: capitalurile proprii trebuie s reprezinte cel puin 1/3 din
pasivul total; datoriile financiare mai mari de un an s fie egale cu
maximum de trei ori capacitatea de auto finanare etc.

e) comparaii cu caracter special, pentru care intervin alte criterii n afara celor de
mai sus.
Cele mai frecvente comparaii de acest gen se fac cu ocazia definirii strategiilor de
dezvoltare. Tot comparaii cu caracter special sunt cele fcute prin raportare la un caz tip: de
exemplu, cazul ntreprinderilor n dificultate, cazul intreprinderilor aflate n faza de
cretere puternic etc.
Pentru ca rezultatele comparaiei s fie fiabile e necesar ca datele s aib un coninut
omogen, s fie exprimate ntr-un etalon comparabil i s se respecte principiul permanenei
metodelor de calcul. Totodat, interpretarea corect a rezultatelor acestor comparaii necesit
o bun cunoatere a mediului economic i financiar al fiecrei ri.
Pe plan european, Direcia Afacerilor Economice i Financiare a Comisiei Uniunii
Europene deine o central a bilanurilor numit BACH (Banque des comptes
harmonises). Aceast central utilizeaz datele fumizate de centralele naionale i
procedeaz la armonizarea lor pe baza directivelor contabile europene. Ele permit deci
efectuarea unor comparaii europene i internaionale.
Comparaia ntre firme concurente, ca tip de comparaie n spaiu, constituie un instrument
indispensabil al analizei concureniale, component important a analizei economicofinanciare.
Aceasta se bazeaz n special pe:
investigarea informaiilor financiare publicate de concurent;
investigarea

imaginii

concurentului

rndul

fumizorilor,

clienilor,

distribuitorilor pentru a putea anticipa reaciile la diferitele strategii posibile;


investigarea comparativ a componentelor de cost i a performanelor.
Aceasta face posibil cunoaterea atuurilor i slbiciunilor pvalilor direci i permite
fundamentarea programului de aciune n mediul concl.fenial dat. Prin evaluarea
diferenelor de competitivitate n cadrul aceluiaf'sector i prin determinarea originii lor,
analiza concurenial constituie baza' unei evaluri strategice globale.
Experiena arat ns c analiza concurenial prezint cteva insuficiene majore:

se limiteaz la o perspectiv sectorial, studiind,un singur sector; cuantific


diferenele de competitivitate, dar nu le explic n profunzime, ntruct se bazeaz n
special pe surse de informaii indirecte;
genereaz controverse sterile i justificri inutile din partea conductorilor cu privire
la realitatea rmnerilor n urm fa de concuren.

II. DIVIZIUNEA SI DESCOMPUNEREA REZULTATELOR: Consta in descompunerea


fenom. si proces. studiate in elem lor componente. Se largeste astfel sfera de cercetare asupra
acestor elemente stabilind astfel contributia fiecaruia la modificarea totala a fenomenelor
studiate si la localizarea in timp si spatiu a provenientei rezultatului si a cauzelor acestuia.
Rezultatele activitii ntreprinderii reflectate prin diferii indicatori economico-financiari se
divid, se descompun, pentru a se asigura profunzimea studierii lor, pentru evaluarea
pertinent a realitii.
Tipuri de diviziune:
a) descompunerea n timp div. dupa timpul de formare a rezultatului: prin care se localizeaza
contributia oricarei unitati de timp la formarea rezultatului total si se evidentiaza abaterile de
la tendinta generala de manifestare in timp a fenomenului;
b) descompunerea n spaiu div. dupa locul de formare a rezultatului: decurge din functia
analizei de semnalare a locurilor in care efectul obtinut nu corespunde conditiilor create, dar
unde exista posibilitatea de imbunatatire a activitatii;
c) descompunerea n elemente componente div. pe parti sau elemente componente: asigura
cercetarea laturi esentiale ale formarii si dezvoltarii fenomenului, permite aprofundarea
elementelor componente ca o conditie pregatitoare pt gruparea corelata si masurarea
legaturilor cauzale ale factorilor.
EXEMPLU: admitem c societatea X a realizat n anul Y o cifr de afaceri de 2285 mil.
lei. Aceast informaie general nu este suficient pentru evaluare i decizie. n mod
aproape automat se ridic ntrebri de tipul: care sunt produsele comercializate, n ce zon
geografic i desfoar activitatea, cu cte uniti operaionale etc.
Prin urmare, se procedeaz la descompunerea cifrei de afaceri, pentru a rspunde la o
parte din aceste ntrebri.
Descompunerea:
In timp: presupune descompunerea cifrei de afaceri anuale pe diviziuni de timp
(trimestru, lun, zi);
n spaiu: divizarea cifrei de afaceri pe structuri operaionale sau pe zone
geografice;
n elemente componente: divizarea cifrei de afaceri pe tipuri de activiti, pe
produse sau grupe de produse.
7

Astfel; n exemplul anterior, cele 2285 miliarde lei se descompun pe tipuri de


produse astrel:

Dinamica cifrei de afaceri pe produse

Produs

Cifra de afaceri
2008

2009

2010

Strucura cifrei de
afaceri n 2010 (%)

1. Telefonie fix

920

875

836

36,59

2. Telefonie mobil

550

670

780

34,14

20

12

15

0,66

150

170

225

9,85

40

10

30

1,31

202

165

102

4,46

7. Tv prin cablu

35

48

75

3,28

8. Alte produse

325

200

222

9,71

2242

2150

2285

100

3. Vnzri i nchirieri de
echipamente
4. Servicii de transport de
date
5. Servicii de informaii
6. Transmisiuni audio-video

Total

III.GRUPAREA presupune mprirea entitii cercetate n grupe relativ omogene n funcie


de o anumit caracteristic de grupare. Alegerea caracteristicii de grupare depinde de scopul
analizei i de specificul fenomenului cercetat
DE EXEMPLU: gruparea resurselor umane dup:: vrst, sex, pregtire profesional etc.
permite analiza asigurrii ntrepreprinderii cu personalul necesar, respectiv fundamentarea
deciziilor operaionale privind gestiunea acestuia.
Astfel de exemple pot fi ntlnite n orice tip d:, diagnostic, gruparea constituind o metod
de ordonare, de structurare a demersului analizei.

Exemplu:
Populatia ocupata dupa Statut profesional, Grupe de virsta, Ani, Sexe si Nivel de
instruire
2010
Ambele sexe
Nivel de
Liceal,
Primar
Mediu de Secundar
instruire - Superior
mediu Gimnazial sau fara
specialitate profesional
total
general
scoala
Statut
profesional total
Grupe de
1 143,4
262,8
180,2
277,2
236,8
178,1
8,3
virsta - total
15-24 ani
117,8
19,7
10,6
22,9
26,5
35,6
2,5
25-34 ani
275,8
90,2
24,7
50,4
51,8
56,9
1,7
35-44 ani
262,8
55,9
49,8
73,5
55,1
28,3
0,2
45-54 ani
311,1
58,5
65,6
87,6
70,7
27,9
0,6
55-64 ani
153,4
33,0
27,0
40,0
30,1
22,5
0,9
65 ani si
22,5
5,5
2,6
2,7
2,6
6,9
2,3
peste

Populatia ocupata dupa Statut profesional, Nivel de instruire, Sexe, Ani si Medii
Ambele sexe
Barbati
Femei
2010
2010
2010
Total pe
Total pe
Total pe
Urban Rural
Urban Rural
Urban Rural
republica
republica
republica
Salariati
Nivel de
instruire 808,5
476,4 332,1 379,5
225,8 153,8 429,0
250,7 178,3
total
Superior
244,2
188,4 55,7 105,8
84,1 21,7 138,4
104,4 34,1
Mediu de
149,3
87,9 61,4 48,8
31,0 17,9 100,4
56,9 43,5
specialitate
Secundar
180,7
88,2 92,6 112,7
55,7 56,9 68,1
32,5 35,6
profesional
Liceal, mediu
147,3
84,2 63,1 66,5
40,1 26,5 80,7
44,1 36,6
general
Gimnazial
84,3
27,1 57,2 43,9
14,6 29,3 40,4
12,5 27,9
Primar sau
2,8
0,7
2,1
1,8
0,3
1,5
1,0
0,4
0,6
fara scoala
IV.BENCHMARKING
Benchmarkingul este un instrument al analizei care depete cadrul studiilor
sectoriale, realiznd comparaii directe ntre procesele funcionale sau operaionale ale unor
9

ntreprinderii ce aparin unor sectoare diferite, cu scopul de a identifica sursele de avantaj


concurenial.
n practica economic benchmarkingul este o veritabil stare de spirit care
stimuleaz activitatea managerilor i personalului n cutarea permanent a progresului.
Adesea el devine parte integrant a culturii unei ntreprinderi.
De exemplu, acum circa 25 de ani, Rank Xerox se mulumea s analizeze sistematic
produsele firmei Canon, pentru a nelege superioritatea acesteia n domeniul copiatoarelor.
Ulterior, pe baza unor studii aprofundate ale produselor, tehnologiilor i sistemului de
management al liderilor japonezi din alte domenii dect cel al copiatoarelor, Rank Xerox i-a
schimbat radical optica de gestiune a fumizorilor i de dezvoltare a produselor, ceea ce a
explicat ameliorarea performanelor sale.
COMPARATIE INTRE BENCHMARKING SI ANALIZA CONCURENT.
1.analiza concurentiala: se limiteaza la evidentierea abaterilor,genereaza reticenta
din partea personalului,nu incita intrep. la actiune, studiaza concurenta actuala.
2.benchmarking: evidentiaza abaterile si da solutii concrete, mobilizeaza
personalul,stimuleaza ameliorarea continua a rezultatelor,pregateste concurenta de maine.

ETAPELE BENCHMARKING:
Benchmarkingul se desfoar n cinci mari etape
1) Etapa de planificare
Aceasta presupune:
identificarea proceselor cheie asupra crora se va concentra studiul, n funcie de
impactul lor economic, de importana lor strategic pentru viitor i de receptivitatea
salariailor la schimbare;
identificarea celor mai bune performane, practici manageriale; identificarea
posibilitilor i mijloacelor concrete de aplicare a acestor practici n ntreprinderea analizat.
2)

Etapa de analiz, care presupune:

determinarea diferenelor majore fa de liderul de referin; stabilirea


obiectivelor de performan pentru perioada urmtoare.
3)

Integrarea noilor metode i tehnici de management, adic:

stabilirea planului de aciune n vederea realizrii obiectivelor stabilite; precizarea


mijloacelor necesare, n coeren cu obiectivele i cu planul de aciune.
4)

Aciunea propriu-zis, prin:


10

punerea n aplicare a aciunilor stabilite; controlul/informarea cu


privire la diferitele rezultate.
5)

Evaluarea benchmarkingului i validarea eficacitii rezultatelor.

Benchmarkingul i gsete n mod natural locul n activitile care se raporteaz la


funcionarea intern a ntreprinderii. Este, fr ndoial, un foarte bun instrument de
diminuare a costurilor activitilor transversale, de promovare a proceselor creatoare de
valoare, de cretere a gradului de satisfacere a ateptrilor partenerilor externi.
n esen, prioritile acestei metode sunt urmtoarele (fig.2.2.).

Importana strategic Procese


susceptibile de a juca un rol important
n viitorul societii

Impactul asupra dinamicii


economIce Procesele care au un
impact asupra:

Costurilor totale

Crerii valorii adugate

Productivitii muncii

Randamentului activelor

Cost comparat:
aprovizionareproducie
Sursa @M.N

Produse sau servicii care


au o puternic influen
asupra performanelor i
rentabilitii i pentru care
este dificil de gsit
furnizori de calitate
Prioritile benchmarkingu[ui

11

Metode de analiz a tendine lor fenomenelor i rezultatelor


Evoluia pe mai multe exerciii a fenomenelor i rezultatelor unei ntreprinderi se analizeaz pe baza:
abaterilor (n mrime absolut) =F1-F0

indicilor de cretere
- cu baz fix:

unde:

Fn reprezint fenomenul analizat n anul "n"


Fo reprezint fenomenul analizat n perioada 0, considerat ca perioad de referin
- cu baza n lan:
In/n_1 =Fn/Fn-1x100
Pentru exemplificarea analizei tendinelor activitii se folosesc informaiile din tabel pe baza crora
se calculeaz indicii i ritmurile medii anuale de cretere pe produse i pe total ntreprindere.

Dinamica cifrei de afaceri la ntreprinderea "X


Indici de cretere

Indici de cretere

- baz fix (%)

- baz n lant (%)

Nr.
Produs
crt.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Total

Telefonie fix
Telefonie mobil
Vnzri i
nchirieri de
echipamente
Servicii de
transport de date
Servicii de
informaii
Transmisii audiovizuale
Televiziune prin
cablu
Alte produse

2009/2008
95,1
121,8
60,0

2010/2008
90,87
141,82
75,0

2009/2008
95,1
121,8
60,0

2010/2009
95,5
116,4
.125,0

113,3

150,0

113,3

132,4

25,0

75,0

25,0

300,0

81,7

50,5

81,7

61,8

137,1

214,3

137,1

156,3

61,5
95,9

68,3
101,9

61,5
95,9

111,0
106,3

Se constat variaii ale cifrei de afaceri de la un an la altul, att pe total, ct i pe produse


(tabelul). Evoluia contradictorie a vnzrilor pe produse (creteri accentuate la telefonia mobil,

transport de date, televiziune prin cablu, scderi sensibile la transmis ii audio-vizuale, vnzri i
nchirieri de echipamente etc.) explic caracterul stagnant al vnzrilor totale.
Pentru explicarea acestei evoluii se impune corelarea analizei cifrei de afaceri cu analiza
resurselor alocate i cu analiza mediului concurenial.
Dac se raporteaz ritmul mediu anual de cretere pe cei trei ani (de 0,95%) cu ritmul de cretere
al sectorului (operatori telefonie) la nivel european (circa 9%) se poate conc1uziona c
ntreprinderea analizat are o poziie vulnerabil, nregistrnd ritmuri mici sau negative la
produse situate n sectoare dinamice.
n analiza tendinelor fenomenelor i rezultatelor trebuie s se verifice asigurarea
comparabilitii n timp a acestora. Rezultatele analizei pot fi viciate atunci cnd:
ntreprinderea i schimb portofoliul de produse sau de activiti;
se schimb condiiile de exploatare (de exemplu, se recurge n mai mare msur la
extemalizarea anumitor activiti);
cnd se modific perimetrul de consolidare (n cazul grupurilor); - cnd se modific
politicile i practicile contabile.

Modelarea fenomenelor economice


Modelul, ntr-o accepiune general, constituie un instrument al cunoaterii bazat pe
reprezentarea simplificat a realitii.
Folosirea n analiz a modelelor presupune:
definirea obiectului analizei i a nivelului la care urmeaz s se realizeze;
precizarea conceptelor, indicatorilor, a altor surse de informaii pe baza crora se
construiete modelul;
stabilirea nsuiri lor eseniale ale fenomenului analizat (pe baza metodelor analizei
calitati ve) care vor fi reflectate, atunci cnd este necesar;
stabilirea restriciilor i, respectiv, criteriilor eficienei;
construirea modelului care, predominant n analiz, este un model economicomatematic, deci exprimat sub form de ecuaii, inegaliti, funcii de producie etc.
Se constat c primele trei etape ale coninutului procesului de analiz constituie suportul
elaborrii modelului. Din punct de vedere al formei de reprezentare a fenomenului se disting trei
tipuri de modele: imitative, analogice i simbolice.
Modelele imitative sunt cele n care proprietile caracteristice ale fenomenului sunt exprimate
prin ele nsele, dar de obicei la o alt scar (exemple: fotografii, hri, machete etc.). Modelele

imitative sunt modele materiale. Modelele ana logice folosesc analogia, adic cu anumite
proprieti se reprezint alte proprieti (de ex. graficele cu ajutorul crora se reprezint evoluii,
structuri, tendine ale fenomenelor cercetate). Modelele simbolice se bazeaz pe utilizarea
simbolurilor n reprezentarea fenomenelor.
Vizualizarea fenomenelor economico-financiare cu ajutorul graficelor este frecvent utilizat n
diagnostic, deoarece permite sesizarea rapid a deruIrii evenimentelor.
Tipurile de grafice cu un grad ridicat de utilitate i operaionalitate sunt:
a) Cronogramele - care redau ntr-un sistem de axe rectangulare evoluia n
timp a unor variabile (pe axa Ox se nregistreaz timpul, iar pe axa Oy
fenomenul cercetat). De exemplu, cronograma cifrei de afaceri a firmei
"X" n perioada 1, 2, 3 se prezint astfel (fig)
.

b) Diagrama - se prezint sub mai multe forme:


diagrama sectorial, care este folosit n analizele de tip structural, stnd la baza unor
judeci de valoare cu caracter global. n practica economic apar dificulti de
interpretare a acestor diagrame, cnd fenomenul e structurat ntr-un numr prea mare
de componente.
Pentru exemplificare, admitem c CA a ntreprinderii "X" provine din: activitatea de producie
(63%); comer cu ridicata (28%) i comer cu amnuntul (9%). Grafic, situaia se prezint astfel

(fig.):

- diagrama cu bare permite informarea decidentului asupra dinamicii diferitelor fenomene,


precum i asupra unor aspecte de ordin structural.
Se prezint sub diverse forme:
Diagrama cu bare (fig):

diagrama cu bare asociate poate constitui baza de fundamentare a deciziilor. De exemplu,


diagrama CA pe produse i a marjelor aferente, indic faptul c produsul 5 este cel mai
avantajos pentru ntreprindere, avnd cea mai mare capacitate de a degaja marje.

c)

Histograma sau tabelul de penetraie3 se folosete de obicei pentru a prezenta gradul de

penetraie a unui produs sau a unei ntreprinderi pe o anumit pia. Pe abscis se nregistreaz
elementul penetrat (piaa) i se delimiteaz zonele de semnificaie, proporional cu importana
acestora n formarea ntregului. Pe ordonat se trece elementul penetrant, partea de pia a
diferitelor firme.
PENTRU EXEMPLIFICARE. Admitem c piaa confeciilor este segmentat n:
piaa confeciilor pentru copii (30%), pentru brbai (20%) i pentru femei (50%).
ntreprinderile A, B, C dein urmtoarele cote-pri de pia:
ntreprinderea

Confecii copii 10
A
B

C
D

Cot-parte de pia pentru:

50
20
20
100

Confecii
brbai
30
70

100

Confecii femei
40
10
15

35

100

Gradul de penetraie a celor trei ntreprinderi pe piaa confeciilor se poate vizualiza astfel:

100

80

C
50

B
10

A
Copii

brbai

femei

Tabloul de penetraie a ntreprinderilor A, B i Cpe piaa confeciilor

e) Diagrama geografic permite vizualizarea potenialului de consum al difelitelor zone, a


gradului de penetraie a unui anumit produs ntr-o zon geografic etc.
Graficele sunt instrumente utile analizei i diagnosticului economicofinanciar n msura n
care sunt corect folosite. De aceea, n utilizarea lor trebuie s se respecte o serie de principii:
s asocieze corect fenomene de natur diferit, asigurnd astfel vizualizarea i
transmiterea unui mesaj satisfctor;
s asigure coerena unitilor de msur n care sunt exprimate variabilele,
evitndu-se n acest mod greelile de interpretare;
s fie incitative, s-i fac s reacioneze pe receptorii mesajului;
s reprezinte cu precizie fenomenul investigat.
Modelele simbolice se bazeaz pe utilizarea simbolurilor (litere, cifre etc.) n reprezentarea
fenomenelor i raporturilor dintre ele. n. general, ele iau forma unor ecuaii matematice, fiind
modele abstracte.
Simplificarea realitii ntr-un model este una din problemele cardinale care condiioneaz calitatea cunoaterii.
Gradul de simplificare a realitii depinde n primul rnd de scopul urmrit i de informaiile deinute. Pentru un
anumit scop poate servi un model mai sintetic, pentru un alt scop este util un model mai analitic (de ex. hrile
sunt realizate la anumite scri, diferite n funcie de scopul urmrit). La aceasta se adaug i necesitatea
reflectrii n modele a unor factori impui de realitate, avnd n vedere tendina pe care acestea o manifest (ex.
poluarea mediului ambiant, epuizarea unor resurse etc. n modelele creterii economice).

Metode de analiz structural


Pentru evidenierea contribuiei diferitelor componente la formarea sau modificarea

rezultatelor globale se folosesc:


mrimile relative de structur

(1)
unde: gi reprezint ponderea elementului fi n totalul fenomenului analizat (F)
coeficienii de concentrare

(2)
2. Acest coeficient (Herfindhal) poate lua valori ntre 1 i l/n. Apropierea de 1 semnific un
grad ridicat de concentrare a fenomenului; apropierea de 1/n arat o distribuie egalitar a
fenomenului ntre componentele sale.

(3)
3. Coeficientul Gini-Struck ia valori ntre 0 i 1. Apropierea de 1 semnific concentrarea
activitii pe un numr restrns de produse, activiti, uniti operaionale.
Mrimile relative de structur i coeficienii de concentrare se folosesc n analiza
fenomenelor complexe ce vizeaz: mediul concurenial, rezultatele, alocarea resurselor
etc .
metoda ABC
Studierea unui fenomen prin acordarea de importane identice tuturor componentelor
sale nu are un grad de utilitate echivalent efortului de investigare depus. Din studii
statistice a rezultat c n jur de 80% din rezultate sunt determinate de un numr redus
de variabile (elementele componente sau factori de influen).
Metoda ABC permite o analiz selectiv a componentelor unui fenomen sau rezultat n funcie
de poziia lor n cadrul ntregului

Etapele aplicrii metodei sunt:


definirea fenomenului i a parametruiui specific acestuia;
stabilirea valorilor parametrului specific;
clasarea componentelor fenomenului investigat dup o logic ABC (n ordinea
descresctoare a parametrului specific);
determinarea valorii cumulate a parametrului specific;
determinarea celor trei grupe de semnificaie ABC;
reprezentarea grafic a fenomenului cu ajutorul curbei ABC.
Metoda ABC se folosete frecvent n analiza stocurilor, a costurilor, a puterii de
negociere a ntreprinderii cu fumizorii i clienii si, a cifrei de afaceri etc.
Pentru exemplificare admitem c distribuia cifrei de afaceri a ntreprinderii "X" pe clieni este cea
din table.

N
r.

Client

Cifra de afaceri
n ordine

Cifr de afaceri

crt
.

(lei)
2008

1.

Client
1

142500

2.

Client
2

3.

descresctoare (lei)
2010
2008

2010

Cifra de afaceri

cumulat lei)
2008
2010 i

130000 C4

580000

C4 690000

580000

690000 :

50300

55000

C9

420000

C9 450000

1000000

1140000 '

Client
3

47500

52500

Cl3 150000

CII 420500

1150000

1560500

4.

Client
4

580000

690000 CI

C5 410000

1292500

1970500

5.

Client
5

124800

410000 C18 130000

CI 130000

1422500

2100500

6.

Client
6

34700

32000

C5

124800

C18 125000

1547300

2225500

7.

Client
7

32000

38800

C11 120200

C13 105000

1667500

2330500

142500

8.

Client
8

18300

20200

C2

50300

C2

55000

1717800

2385500

9.

Client
9

420000

450000 C3

47500

C3

52500

1765300

2438000

10
.

Client
10

20000

22000

C6

34700

C7

38800

1800000

2476800 !

Il.

Client
11

120200

420500 C7

32000

C6

32000

1832000

2508800

12
.
13
.
14
.

Client
12
Client
13
Client
14

12200

C12

21700

ClO 22000

1853700

2530800

105000 ClO

20000

C8

20200

1873700

2551000

7300

17800

C8

18300

C14 17800

1892000

2568800

15
.
16
.
17
.
18
.

Client
15
Client
16
Client
17
Client
18

700

10300

C20

13000

C17 17700

1905000

2586500

2000

8000

C19

12700

C20 13000

1917700

2599500

11300

17700

C17

11300

C12 12200

1929000

2611700

125000 C14

7300

C19 12000

1936300

2623700

19
.

Client
19

12700

12000

C16

2000

C15 10300

1938300

20
.

Client
20

13000

13000

C15

700

C16

1939000

1939000

264200
0

Total

21700
150000

130000

8000

2634000
2642000

.
Prin aplicarea metodei ABC, clienii pot fi mprii n trei grupe de semnificaie, n funcie de
contributia lor la realizarea cifrei de afaceri.
Astfel:
n 2008
- grupa A: 10% din numrul de clieni dau 51,6% din vnzri
(clienii C4 i C9)
- grupa B: 25% din numrul de clieni dau 34,4% din vnzri
(clienii C13, CI, C18, C5, C11)

- grupa C: 65% din numrul de clieni (C2, C3, C6,' C7, C12, ClO, C8, C20, C19, C17,
C14, C16, C15) dau 14,0% din vnzri
n 2010
- grupa A: 20% din clieni dau 74,6% din vnzri
(C4, C9, C11, C5)
- grupa B: 15% din clieni dau 13,6% din vnzri
(CI, C18, C13)
- grupa C: 65% din clieni dau 11,8% din vnzri
ACEAST STRUCTUR PERMITE:
- APRECIEREA VULNERABILITII NTREPRINDERII;
- EVALUAREA EFORTURILOR DE GESTIUNE A CLIENILOR.
CONCLUZIE. n anul 2010 se remarc o ameliorare a puterii de negociere a ntreprinderii cu
clienii si, avnd un numr mai mare de clieni importani (clieni A). Gradul de risc rmne
totui important, datorit ponderii mari a clienilor A n totalul afacerilor.
Astzi, cazul ntreprinderilor monoproductive este o excepie. Marea majoritate a
ntreprinderilor produc i comercializeaz o gam larg de produse (pe piaa intern sau la
export), a cror structur este adaptat n mod dinamic la evoluia pieei. nelegerea evoluiei
unei asemenea ntreprinderi, evaluarea performanelor, aprecierea riscului nu se poate face
dect prin implicarea n raionamentele economice a aspectelor de ordin structural.
.

Metoda grilelor de evaluare


Se folosete preponderent n diagnosticul global al ntreprinderii i n diagnosticul mediului
concurenial, al potenialului intern, precum i n evaluarea i poziionarea global a
ntreprinderii ntr-un mediu dat.
Aplicarea acestei metode presupune respectarea urmtoarelor etape:

identificarea criteriilor de evaluare a ntreprinderii (sau a unei laturi a


activitii acesteia);

stabilirea coeficienilor de semnificaie pentru fiecare criteriu;


notarea fiecrui criteriu;

determinarea unei note medii ponderate (N) i poziionarea ntreprinderii


(activitii) n sistemul dat.

!!!! Dificultatea aplicrii acestei metode este legat de selecionarea criteriilor i mai ales de
stabilirea coeficienilor de semnificaie.

PENTRU EXEMPLIFICARE, propunem elaborarea unei grile de diagnosticare


global a ntreprinderii "A" pe baza a 13 criterii de referin. Notarea se face pe o scar de la 15 (cinci fiind nota maxim).
GRIL DE EVALUARE GLOBAL A NTREPRINDERII
nr.

criteriul

coef. de
semnific. gi (%)

Nota (ni)
ntr. A

Intr. B

2.

Poziia pe pia
(msurat prin cotaparte de pia)

3.

Gradul de
difereniere

4.

Calitatea sistemului
logistic

5.

Nivelul tehnologiei
folo

10

6.

Structura i starea
activului industrial
i comercial

7.

Productivitatea
muncii

8.

Rentabilitatea
vnzrilor

9.

Rentabilitatea
financiar

10.

Structura financiar

11.

Protecia mediului

12.

Imaginea de marc
Structura, calitatea
i competenele
personalului
Calitatea sistemului
de management

10

10

13.
14.

Notele medii realizate de cele dou ntreprinderi:

N(A) =
(9*3+8*4+8*2+10*4+8*3+6*2+6*2+7*1+8*2+3+4+7*3+10*4+10*2)
/ 100 = 2,79
N(B)= 4,32
CONCLZUZIE.

Din analiza notelor acordate se remarc domeniile n care

ntreprinderea "A" trebuie s fac eforturi de ameliorare, fiind net depit de


concuren. n medie are de recuperat un handicap important (de la 2,79 la 4,32),
n special n ceea ce privete calitatea sistemului de management, de gestiune
intern (tehnic i financiar), de productivitate.

Metode soclologice (chestionarul i Interviul)


Diagnosticul economic are un caracter participativ datorit implicrii ntreprinderii att cu
ocazia pregtirii i realizrii acestuia, ct i cu ocazia discutrii conc1uziilor. Printre tehnicile
sociologice care asigur practic o conlucrare a analitilor cu managerii se numr cea a
chestionarului i interviului.
Chestionarul
n practica diagnosticului se ntlnesc dou situaii:
- studii cu caracter general la nivelul unei regiuni sau al unei ri, pentru realizarea crora se
folosesc chestionare cu ntrebri valabile pentru ntreg efectivul de ageni economici
investigai;
- studii la nivelul unei anumite ntreprinderi. In acest caz se elaboreaz chestionare cu
ntrebri specifice ntreprinderii, respectiv domeniului investigat. Pentru pregtirea lor se
recomand consultarea managerilor firmei respective, pentru a se cunoate punctele cheie ale
preocuprilor actuale i de perspectiv ale acestora.
Indiferent de amploarea investigrii, chestionarul trebuie s satisfac cteva cerine
elementare:
s fie redactat ntr-un limbaj simplu, accesibil;
ntrebrile s fie c1are;
s fie redate ntr-o ordine logic;
coninutul chestionarului s concorde cu nevoile de informaii ale diferitelor tipuri de
diagnostic (funcional, global, strategic etc.)
Interviul este o discuie deschis care ncearc s lrgeasc cmpul de informaii necesare
pentru realizarea unui diagnostic. n msura n care este bine pregtit, interviul permite
analitilor obinerea unor informaii fine, de nuan.
Realizarea practic a interviului se poate face fie prin lansarea unor ntrebri deschise, care se
completeaz unele pe altele, pentru a puncta mai bine anumite aspecte, fie prin solicitarea
intervievatului de a face la nceput o scurt expunere cu privire la problema cercetat, urmnd
ca analistul s formuleze ntrebri suplimentare.
Interviul constituie un real instrument de informare n msura n care analistul respect
anumite reguli ce vizeaz propriul su comportament (s fie amabil i diplomat; s nu
ntrerup prea des discuia; s nu fie critic: s nu fac judeci de valoare; s nu simplifice

problemele; s nu sugereze brutal soluii; s fac unele observaii pertinente care s-l
stimuleze pe intervievat i s mbunteasc comunicarea), precum i mediul de desfurare
a acestuia (n mediul intervievatului pentru a-i asigura accesul la anumite documente).
Analistul sintetizeaz punctele eseniale ale ntrevederii, ntr-un preraport pe care l discut cu
cel intervievat pentru a verifica, confirma sau infirma anumite date. Acest preraport constituie
o surs complementar de informaii pentru finalizarea diagnosticului, mai ales pentru
fundamentarea recomandrilor i direciilor de aciune.

Metodele analizei strategice


n analiza strategic sunt utilizate metode specifice, n cadrul creia cea mai mare utilizare o
au matricele de analiz strategic propuse de diferite cabinete de consultan (BCG, ADL,
McKinsey, RMC etc.). Dezvoltarea acestor metode i demersul aplicativ corespunztor se
regsesc n volumul III al lucrrii "Diagnostic strategic" .
Metodologia de fundamentare a diagnosticului global se bazeaz pe aplicarea unor
criterii i anume:

ntreprinderea este vzut n complexitatea sa, ca un sistem global, ntre funciunile

creia se stabilesc relaii complexe ce concur la ndeplinirea obiectivului de baz


(strategic);

analiza ntreprinderii n conceptul structuralist pe baza urmtoarelor elemente:

resurse, relaii, activiti, rezultate i eficien, cu respectarea restriciilor impuse de mediu


(protecia mediului nconjurtor, constrngeri sau faciliti fiscale);

analiza ntreprinderii pe baza celor 5 M: men (potenialul uman); money

(potenialul financiar); machines (echipamente, potenialul tehnic i tehnologic);


materials (stocuri); market (piaa);

alte criterii care s evidenieze specificul activitii i abordarea altor elemente

importante pentru existena i viabilitatea ntreprinderii.


n teoria i practica financiar internaional se ntlnesc mai multe modele de
diagnostic global:
Modelul SWOT (strenghts,

weaknesses,

opportunities

and

threats), respectiv

puncte tari, puncte slabe, oportuniti i riscuri, are menirea ca pe


componentele principale: resurse (umane, financiare, echipamente, stocuri) i relaii
(interne, externe - cu concurena i mediul nconjurtor) s stabileasc cele patru
elemente: puncte tari, puncte slabe, oportuniti i riscuri i printr-un sistem de punctaj s

fie posibil caracterizarea situaiei economice, financiare i sociale a ntreprinderii.


De asemenea, modelul poate fi dezvoltat introducnd coeficieni de importan
ai variabilelor i un sistem de punctaj (de obicei, de la 1 la 5).
n practica evalurii, acesta este modelul cel mai frecvent utilizat.
Modelul Rolland Berger, dup denumirea firmei de consultan cu acelai nume,
presupune stabilirea unui sistem de punctaj de la 1 la 5, pentru criterii stabilite pe
urmtoarele componente: produse (calitate/fiabilitate, nivel tehnologic, gama produse,
potenial inovativ, sprijin extern); concuren (situaia pieei, tendina de cretere,
structura concurenei, competitivitate); distribuie (clieni principali, structur clieni,
know-how, canale de

distribuie, service); producie (amplasamente, organizare,

infrastructur, utilaje, capacitatea folosit); financiar (vnzri, profit, active, capital,


datorii bancare); management (comercial, distribuie, cercetare-dezvoltare, producie).
Criteriile care nu sunt ndeplinite se noteaz cu 1 punct, iar cel ndeplinite foarte bine cu
5 puncte. Dac media realizat este sub 3, nseamn c ntreprinderea are dificulti, iar peste
3 c situaia ntreprinderii este bun.
Modelul CEMATT (Centrul de Management i Transfer Tehnologic) are ca obiectiv
clasificarea pe stele a ntreprinderilor (1 stea = faliment mascat; 2 stele = situaie critic;
3 stele = echilibru dificil; 4 stele = adaptare satisfctoare; 5 stele = viabilitate n mediul
concurenial). Printr-un sistem de ponderare a unor coeficieni stabilii pe cele 6 DAD
(DIRECII DE ANALIZ DIAGNOSTIC):
a) Financiar

0,21

b) Marketing

0,17

c) Tehnologie

0,15

d) Calitate

0,17

e) Management

0,15

f) Resurse umane

0,15

TOTAL

1,00

Sistemul de notare este de 1-5 i se stabilesc note medii pe fiecare dintre componente.
Media general de apreciere a ntreprinderii i de clasificare rezult dintr- o medie
ponderat cu coeficieni de importan a tuturor mediilor obinute pe fiecare dintre cele 6
DAD componente.