UNIVERSITATEA BABE BOLYAI

FACULTATEA DE TIINE ECONOMICE

I GESTIUNEA AFACERILOR
SECIA CONTABILITATE I INFORMATIC DE GESTIUNE

LUCRARE DE LICEN

Coordonator tiinific :
Conf. univ. dr. Irimie Popa
Absolvent:
Codrua-Roxana Murean

Cluj Napoca
2015

UNIVERSITATEA BABE BOLYAI

FACULTATEA DE TIINE ECONOMICE
I GESTIUNEA AFACERILOR
SECIA CONTABILITATE I INFORMATIC DE GESTIUNE

LUCRARE DE LICEN
CONTABILITATEA
TREZORERIEI

Coordonator tiinific :
Conf. univ. dr. Irimie Popa
Absolvent:
Codrua-Roxana Murean

Cluj Napoca
2015

CUPRINS
INTRODUCERE..........................................................................................................1
CAPITOLUL I. PREZENTAREA GENERAL A SOCIETII COMERCIALE
ALUM GLASS SRL ZALU..................................................................................3
1.1 SCURT ISTORIC......................................................................................................3
1.2 EVOLUIA INDICATORIILOR PRIVIND TREZORERIA SOCIETII.............................3
1.3 OBIECTUL DE ACTIVITATE.....................................................................................6
CAPITOLUL II. ASPECTE GENERALE PRIVIND TREZORERIA
SOCIETII................................................................................................................9
2.1. CONTROLUL OPERAIUNILOR DE TREZORERIE.....................................................9
2.1.1. ELEMENTELE CONTROLULUI INTERN.........................................................11
2.1.2. OBIECTIVELE CONTROLULUI INTERN.........................................................14
2.1.3. SECURITATEA ACTIVELOR DE TREZORERIE - SEPARAREA SARCINILOR I A
RESPONSABILITILOR..............................................................................................16

2.1.4. SISTEMUL DE DOCUMENTE UTILIZAT N CADRUL TREZORERIEI

SOCIETII

I CONTROLUL ACESTORA .........................................................................................18

2.1.5 ORGANIZREA CONTABILITII....................................................................19

2.1.6. CONTROLUL FAPTIC....................................................................................21
2.2. ASIGURAREA ECHILIBRULUI FINANCIAR..............................................................23
2.2.1. FLUXURILE DE TREZORERIE........................................................................24
2.2.2 ANALIZA ECHILIBRULUI FINANCIAR...........................................................25
2.3. STRUCTURA ELEMENTELOR DE TREZORERIE.....................................................27
CAPITOLUL III. STUDIU DE CAZ PRIVIND TREZORERIA LA S.C. ALUM
GLASS S.R.L..............................................................................................................34
3.1. STRUCTURA TREZORERIEI LA SOCIETATEA COMERCIAL..................................34
3.2. INSTRUMENTE DE TREZORERIE FOLOSITE DE SOCIETATEA COMERCIAL...........34
3.3. CONTABILITATEA OPERAIUNILOR DE TREZORERIE...........................................36
3.3.1. CONTABILITATEA ACIUNILOR DEINUTE LA ENTITILE AFILIATE...............36
3.3.2. CONTABILITATEA OBLIGAIUNILOR EMISE I RSCUMPRATE......................37
3.3.3. CONTABILITATEA OBLIGAIUNILOR..............................................................37

3.3.4. CONTABILITATEA ALTOR INVESTIII PE TERMEN SCURT I CREANE ASIMILATE

..............................................................................................................................39
3.3.5. CONTABILITATEA VRSMINTELOR DE EFECTUT PENTRU INVESTIIILE PE
TERMEN SCURT......................................................................................................40

3.3.6. CONTABILITATEA DECONTRILOR PRIN CONTURILE DE LA BNCI.................41

3.3.7.CONTABILITATEA DOBNZILOR AFERENTE DISPONIBILITILOR I
CREDITELOR ACORDATE DE BNCI N CONTURILE CURENTE..................................45

3.3.8. CONTABILITATEA CREDITELOR BANCARE PE TERMEN SCURT........................46

3.3.9. CONTABILITATEA DECONTRILOR N NUMERAR............................................46
3.3.10. CONTABILITATEA ALTOR VALORI.................................................................50
3.3.11.CONTABILITATEA ACREDITIVELOR I AVANSURILE DE TREZORERIE.............52
3.3.12. CONTABILITATEA VIRAMENTELOR INTERNE................................................53
3.3.13. CONTABILITATEA AJUSTRILOR PENTRU PIERDEREA DE VALOARE A
CONTURILOR DE TREZORERIE................................................................................54

3.4. ANALIZA INDICATORILOR SPECIFICI TREZORERIEI .............................................55

CAPITOLUL IV. CONCLUZII I PROPUNERI.....................................................57
BIBLIOGRAFIE........................................................................................................61
ANEXE........................................................................................................................63

BIBLIOGRAFIE
1. Achim M.V., Borlea S.

Analiza financiar a entitii economice,

Editura Risoprint, Cluj-Napoca 2012

2. Boulescu M., Ghi M.,

Contabilitate i expertiz contabil Bucureti 1996,

Editura Eficient

3. Capot V., Dncescu A.,

Contabilitate monografii contabile, ed. Niculescu,

Bucureti, 2003

4. Dumitrean E. i
colaboratorii
5. Feleag N., Ionacu I.

Contabilitate financiar, Editura Sidcon Libris,

Iai, 2003
Contabilitate financiar, vol. III, ed. Economica, Deva,
1993

6. Feleag N., Malciu L.

Contabilitate financiar o abordare european i

internaional, vol I i II, ed. Infomega, Bucureti, 2005

7. Inovan F., Mate D.,

Cotle D. i alii
8. Oprean I., Popa I.,
Lenghel D.
9. Mati D., Pop A.,
coordonatori
10. Mati D., Tiron T. A.,
Muiu A.,
11. Pntea I.P., Pop A.,

Contabilitatea financiar a ntreprinderii,

Editura Mirton, Timioara, 2004
Procedurile auditului i ale controlului financiar,
Editura Risoprint, Cluj Napoca 2007
Contabilitate financiar, Editura Alma Mater,
Cluj-Napoca, 2006
Elemente de contabilitate, Editura Accent,
Cluj-Napoca 2004
Contabilitatea financiar a ntreprinderii, Editura Dacia,
Cluj-Napoca, 2004

12. Pntea I. P., Bodea G.,

Contabilitatea financiar romneasc conform

cu Directivele Europene , Editura Intelcredo,
Deva, 2006

13. Pop A.,

Contabilitatea financiar romneasc armonizat cu

directivele contabile europene standardele internaionale
de contabilitate, Editura Intelcredo, Deva, 2002

14. Ristea M.

Contabilitatea financiar a ntreprinderii, Editura

Universitar, Bucureti, 2004

15. Ristea M.,

Catedra de contabilitate, Audit i Control de gestiune

Bucureti Contabilitate Financiar,
Editura universitii 2006

16. ***

Legea Contabilitii nr. 82/1991, republicat,

M.Of.nr.48/14.01.05

17. ***

Standarde Internaionale de Raportare Financiar

(IFRS), Editura CECCAR, Bucureti, 2006

18. www.mfinane.ro