Sunteți pe pagina 1din 108

FACULATEA DE TIINE ECONOMICE SPECIALIZAREA CONTABILITATE I INFORMATIC DE GESTIUNE

LUCRARE DE LICENA

Coordonator stiintific,

Absolvent,

2009

UNIVERSITATEA DIN BACU FACULTATAE DE TIINE ECONOMICE SPECIALIZAREA CONTABILITE I INFORMATIC DE GESTIUNE

GESTIUNEA RISCULUI DE CREDIT N ACTIVITATEA BANCAR


(PE EXEMPLUL UNICREDIT IRIAC BANK BACAU)

Coordonator stiintific,

Absolvent,

2009 CUPRINS

Introducere 5 Capitolul I. RISCUL DE CREDIT.. 6 1.1 Creditul Definiie.Importana economic a creditului... 6 1.2 Trasaturile si functiile creditului... 6 1.3 Tipuri de credite.. 10 1.4 Risul in creditare.Riscul n activitatea bancar ...........12 1.5.1 Riscul de credit.................................................................................................................... 15 1.5.2 Riscul aferent particularilor i intreprinderilor................................................................... 15 1.5.3 Prevenirea riscului de credit................................................................................................ 16 1.5.4 Masurarea riscului de credit................................................................................................. 18 1.5.5 Gestiunea riscului de credit ................................................................................................. 20 1.6 Metodologia de analiz i evaluare a riscului n activitatea de creditare prin metoda punctajelor ....................................................................................................................................20 1.7 Sectorul bancar romnesc i riscurile asociate acestuia.......................................................... 25 1.8 Indici de masurare i control a riscurilor bancare................................................................... 26 Capitolul II. MANAGEMENTUL ACORDARII DE CREDITE.......................................... 29 2.1 Informaii generale pentru acordarea creditului.......................................................................29 2.2.1 Garantarea creditelor.............................................................................................................31 2.2.2 Garanii deductibile din expunera bancii fa de client in determinarea provizioanelor de risc in creditare...............................................................................................................................35 2.3.1 Urmarirea creditelor..............................................................................................................37 2.3.2 Monitorizarea creditelor.......................................................................................................38 2.3.3 Responsabilitaile ofiterului de credit...................................................................................38 2.3.4 Controlul creditelor bancare i masuri ce pot fi luate n urma controlului...........................41 2.4.1 Creditele neperformante.......................................................................................................45 2.4.2 Erori comise de catre creditor (banca ofiterul de credit)...................................................46 2.4.3 Identificarea creditelor neperformante.................................................................................48 2.4.4 Aparitia unor situatii nefavorabile........................................................................................50 2.4.5 Solutionarea creditelor neperformante..................................................................................54 Capitolul III. NOUL ACORD DE LA BASEL ........................................................................58 3.1 Acordul Basel II.......................................................................................................................58 3.2 Obiectivele Acordului Basel II................................................................................................60 3

3.3 Structura Acordului Basel II....................................................................................................62 3.4.1 Implementarea Basel II n Romnia.....................................................................................67 3.4.2 Rolul BNR in procesul supravegherii prudenei bancare.....................................................66 3.5.1 Schimbarile aparute n sistemul bancar romn odata cu implementarea Acordului Basel II.....................................................................................................................................................69 3.5.2 Infrastructura de pia reacie a grupului de interes la riscul operaional..........................72 3.5.3 Principiile Acordului Basel 2- noi teme de strategie bancar.........................................................73 Capitolul IV. STUDIU DE CAZ.................................................................................................74 4.1 Scurt istoric al UniCredit iriac Bank.....................................................................................74 4.2 Organigrama UniCredit iriac Bank Bacau............................................................................74 4.3 Managementul creditarii in cadrul UniCredit iriac Bank......................................................75 4.3.1 Termeni i definiii la nivelul bncii.....................................................................................75 4.3.2 Clasificarea creditelor i plasamentelor................................................................................76 4.3.3 Determinarea necesarului de provizioane de risc de credit..................................................78 4.3.3 Constituirea, regularizarea i utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit...............79 4.3.5 Garanii acceptate de banca n procesul de creditare............................................................80 4.4 Condiii de creditare.................................................................................................................81 4.5 Metodologia privind evaluarea garaniilor i determinarea valorii juste.................................84 4.6 Paii n procesul de creditare...................................................................................................85 4.7.1 Revizuirea creditelor acordate clienilor personae juridice corporate..................................90 4.7.2 Identificarea starilor de nerambursare pentru personae juridice...........................................92 Capitolul V.INFORMATIAC BANCAR.............................................................................98 5.1. Informatica bancara........................................................................................................98 5.2. Principiile organizrii, funcionrii i eficienei sisitemului informaional bancar.............................................................................................................................99 5.3. Descrierea unei aplicaii informatice n vederea calculrii riscul de creditare............101 CONCLUZII..............................................................................................................................105 BIBLIOGRAFIE........................................................................................................................107

INTRODUCERE
n ultimele dou decenii, inovaiile rapide de pe pieele financiare i internaionalizarea fluxurilor financiare au modificat sectorul bancar fcandu-l aproape de nerecunoscut. Att progresul tehnologic ct i liberalizarea au oferit noi oportuniti pentru bnci i instituiile nebancare, exercitnd presiuni competitive sporite asupra acestor doua entiti. Profiturile asociate unor astfel de instrumente inovatoare sunt mari dar de asemenea sunt i volatile i, n acest fel, expun bncile la grade noi sau ridicate de risc. Corelaia dintre diferitele tipuri de risc , att in cadrul unei banci individuale ct i n interiorul sistemului bnacar privit n ansamblu, s-a accentuat i a devenit mai complex. Internaionalizarea i liberalizarea au crescut posibilitile de contagiere de la o zon la alta cu efecte asupra sistemului bancar din ntreaga lume. Obiectivul managementului financiar este maximizarea valorii unei banci , aceasta determinandu-se n funcie de profitabilitate i nivelul de risc. Avnd n vedere c n mediul bancar riscul este inerent i inevitabil, sarcina managementului financiar este s gestioneze riscul n aa fel ncat diferitele tipuri de risc s fie pstrate la nivele acceptabile, iar profitabilitatea s fie meninut. n acest sens sunt necesare : - o identificare, cuantificare si monitorizare continu a expunerilor la risc, care solicit, in schimb, politici sntoase, o organizare adecvat, procese eficiente, analiti cu experien i sisteme informaionale computerizate care s fie extrem de elaborate. - capacitate de a anticipa schimbrile i de a aciona n aa fel ncat activitile unei bnci s poat fi structurate i restructurate n scopul obinerii de profit de pe urma schimbrilor, sau cel puin al minimizrii pierderilor; - autoriti de supraveghere care s nu recomande modul n care trebuie conduse afacerile, ci s menin o supraveghere prudent a bncilor, evalund structura riscului aferent acestora i insistnd ca o valoare corespunztoare de capital i rezerve s fie disponibil pentru garantarea i aprarea solvabilitii. Inovaia n sistemul bancar a fcut ca practicii tradiionale - bazat pe constituirea de depozite i acordarea de credite, adesea cel mai puin profitabil - s i se adauge noi activiti bazate pe informaii, care in cont de cerinele de capital prudent i care reprezint acum sursele majore de profitabilitate ale bncilor. De exemplu tranzacionarea pe pieele financiare i generarea veniturilor cu ajutorul comisioanelor, tranzacionarea activelor bancare prin introducerea instrumentelor extrabilaniere etc.

Capitolul I. RISCUL DE CREDIT


I.1.Creditul Definitie. Importana economic a creditului
Creditul permite disponibilizarea de fonduri lichide pentru investiii sau activiti curente. Fondurile disponibile, constnd n economii pentru diferite perioade de timp, precum i fondurile strnse prin vnzarea de aciuni i obligaiuni, pot fi folosite pentru acordarea de mprumuturi ntreprinderilor de stat i particulare. Creditul este orice angajament de plat a unei sume de bani n schimbul dreptului la rambursarea sumei pltite, precum i la plata unei dobnzi sau a altor cheltuieli legate de aceast sum sau orice prelungire a scadenei unei datorii i orice angajament de achiziionare a unui titlu care ncorporeaz o crean sau a altui drept la plata unei sume de bani.

IMPORTANA ECONOMIC A CREDITULUI


n economia de pia, creditul are un rol deosebit. Creditul este unul din motoarele principale ale ntregului angrenaj economico-social. Utilizarea raional a creditului sporete puterea productiv a capitalului i asigur un volum mare de produse. Creditul a aprut pe baza dezvoltrii produciei de mrfuri, corelat cu dezvoltarea schimbului (vnzare pe credit). Sub aspect economic, creditul reprezint operaiunea prin care o persoan fizic sau juridic (debitor) obine fonduri sau bunuri de la alt persoan fizic sau juridic (creditor), asumndui obligaia s le restituie sau s le plteasc la termen/scaden. Creditul a aprut din necesitatea stingerii obligaiilor dintre diferiii ageni economici, proces cruia moneda lichid nu-i putea face fa. In acest context, un rol deosebit de important l dein bncile. In conformitate cu legea 58/2006 1 i modificrilor ulterioare, banca "este persoana juridic autorizat s desfasoare in principal, activiti de atragere de depozite i de acordare de credite n nume i cont propriu". Cu toate c activitatea bncilor comerciale a devenit foarte complex, totui esena acesteia este mijlocirea creditului i efectuarea plilor ntre agenii economici i/sau persoanele fizice. Deci, bncile comerciale reprezint instituii primitoare i distribuitoare de capital.

I.2. Trasaturile i funciile creditului


n orice operaiune de credit, de regul, intervin doi subieci: cel care acord creditul, numit creditor i cel care primete creditul, numit debitor. Un element esenial al creditului l reprezint schimbul n timp, adic separarea printr-un interval de timp a momentului cedrii unei sume de bani de cel al rambursrii acesteia.
1 Legea 58/ 2006 privind institutiile de credit

Pentru timpul care va trece ntre primirea sumei i rambursarea sa, beneficiarul operaiunii va plti o dobnd concretizat n suma de bani pltit de ctre debitor creditorului su pentru creditul acordat pe un timp determinat. Rata dobnzii este n strns corelaie cu rata profitului, trebuind s fie mai mic dect aceasta. Altfel, ntreprinztorii nu vor angaja credite, deoarece din valorificarea acestora, prin investiii, ar trebui s consume ntregul profit sau chiar mai mult, pentru a plti dobnd, ceea ce ar face nerentabil activitatea lor. Rata dobnzii este preul pltit pentru a dispune timp de un an de o anumit cantitate de moned. Rata dobnzii reprezint raportul procentual dintre: mrimea absolut a dobnzii anuale pltite i creditul acordat. Rata dobnzii depinde ns i de rata inflaiei, adic de rata deprecierii monetare. Rambursarea creditului la o anumit dat reciproc convenit, denumit scaden (momentul sau momentele stabilite pentru rambursarea creditului, ratele pariale care se ramburseaz ealonat, la anumite termene, conform nelegerii stipulate n contractul de credit). Garantarea creditului Perioada de graie (perioada ntre momentul angajrii creditului i nceperea rambursrii sale). Pe msura dezvoltrii economico-sociale, rolul i importana creditului n economia fiecrei ri au marcat o cretere considerabil, avnd loc totodat, diversificarea funciilor ndeplinite de credit. In primul rnd, creditul ndeplinete o funcie distributiva prin faptul c redistribuie rezervele bneti disponibile la un moment dat n economie sub forma mprumutiirilor acordate anumitor ramuri, sectoare sau domenii de activitate care au nevoie de mijloace de finanare. Prin disponibiliti sunt desemnate att excedentele din conturile ntreprinderilor deschise la bnci i aflate temporar n stare inactiv, rezervele de cas ale firmelor pstrate n conturi la bnci, ct i sumele economisite de populaie pentru diferite scopuri i depuse spre pstrare la casele de economii i/sau la bnciie comerciale. Oferind ntreprinztorilor toate aceste disponibiliti, bncile, prin creditarea acestora, transform economiile sterile n capitaluri productive, contribuind astfel la creterea avuiei reale a societii. De aceea se poate spune c, creditul sporete puterea de aciune productiv a capitalului. Printr-o analiz atent a cererilor de credite se favorizeaz orientarea disponibilitilor spre ramurile sau activitile mai rentabile, acest lucru asigurnd o mai mare posibilitate de adaptare la cerinele pieei interne i externe. Avnd n vedere cele prezentate, creditul, prin funcia sa distributiv, particip la creterea gradului de centralizare i concentrare a capitalului. 7

Economisirea fr investire conduce la tezaurizare, care poate provoca recesiune. Nu orice individ poate fi ntreprinztor - nu dispune de calitile necesare sau nu dispune de capitalul necesar. De aici se poate observa importana pe care o are creditul n procesul de transformare a economiilor n investiii. Cu alte cuvinte, creditul este un importan factor al creterii economice. Prin urmrirea i verificarea atent a modului de utilizare a sumelor primite, creditul joac un rol de diminuare a iniiativelor nerentabile, care provoac pierderi. Un ntreprinztor care prezint iniiative riguros fundamentate i nsoite de garanii reale acoperitoare poate s obin un credit. Astfel, creditul contribuie la proliferarea firmelor de mici dimensiuni, adesea promotoare ale inovaiei ceea ce favorizeaz concurena, cu efectele sale pozitive asupra economiei n ansamblul su. O alt funcie important a.creditului este cea de emisiune monetara. O dat cu diversificarea tehnicii de plat (virament, cec, trat etc.) s-a ajuns la diminuarea folosirii numerarului i n consecin la creterea n proporii mari a monedei de cont (scripturale). Prin aceasta s-a asigurat i importanta reducere a cheltuielilor cu circulaia banilor, noile tehnici i, instrumente de plat oferite de existena creditului fcnd fa creterii volumului de tranzacii. Reglnd dimensiunile cererii i ale ofertei de mrfuri tocmai prin creditarea consumului pe de o parte i creditarea stocurilor pe de alt parte, creditul contribuie, alturi de ali factori, la stabilitatea preurilor. Ca urmare a naturii sale, creditul contribuie la viteza de rotaie a banilor, la multiplicarea monedei scripturaie, la rularea continu a fondurilor. Nu trebuie neglijat nici prezena din ce n ce mai masiv a creditului n rndul populaiei sub formele sale de credit de consum, credit ipotecar, .a. Un rol deosebit l are creditul n promovarea relaiilor economice internaionale prin creditarea activitilor de comer exterior cel mai frecvent cu avantaje deosebite pentru productor.Nu putem ignora nici importana creditului n acoperirea deficitului bugetului de stat prin creditul public.De asemenea, creditul exercit o influen benefic asupra consumului, prin cumprarea pe credit i plata n rate a unor bunuri de folosin ndelungat. Pe acest fond, rolul i amploarea creditului au crescut mult, o dat cu dezvoltarea economicosocial, devenind o activitate economic deosebit de important. O dat cu relevarea acestor funcii importante, trebuie menionat, n acelai timp, c abuzul de credit prezint i dezavantaje importante, putnd s determine pierderi pentru instituiile de credit, falimente ale instituiilor insolvabile sau influene negative asupra conjuncturii economice.

n cadrul economiei de pia, creditul are o foarte mare rspndire, el reprezentnd un mod de finanare a necesarului de resurse n completarea celor proprii, iar n anumite cazuri poate constitui chiar surs unic de finanare. Este oportun ca pentru realizarea unei creteri economice s se apeleze la credite dect s se atepte o perioad ndelungat pn cnd s-ar putea forma fondurile proprii, pe seama capitalizrii beneficiilor. Folosind creditele, agenii economici ctig timp n lupta de concuren, pot s-i adapteze operativ activitatea n conformitate cu cerinele pieei i totodat, printr-o activitate eficient i creeaz i mijloacele necesare pentru rambursarea ratelor scadente i plata dobnzilor. Dac folosirea creditului este o operaiune necesar pentru agenii economici, mai ales n condiiile cnd capitalul propriu este nendestultor pentru promovarea diverselor proiecte avute n vedere, tot att de adevrat este c se impune o atitudine prudent din partea debitorului care s-i creeze certitudinea folosirii eficiente a sumelor mprumutate, astfel nct s se realizeze o rentabilitate satisfctoare pentru a rambursa la timp creditele, s plteasc dobnzile aferente, n condiiile obinerii de profit. Sintetiznd, creditul ndeplinete urmtoarele funcii n economie: nlesnete sporirea capitalului real printr-o mai bun utilizare a factorilor de producie existeni; faciliteaz distribuirea resurselor bneti ntre diferite ntreprinderi i ramuri care sunt bine situate pe pia, creditul contribuind la concentrarea ntreprinderilor; accelereaz tranzaciile comerciale, ameliornd procesul de desfacere a mrfurilor la scar larg; sporete viteza de rotaie a monedei i contribuie la dimensionarea ei, asigurnd n acelai timp i o reducere a cheltuielilor n circulaia banilor; creditul contribuie, prin reglarea ratei dobnzii, la stvilirea fenomenului de inflaie; exercit o influen pozitiv asupra consumului n cazul acordrii de credite pentru consum; contribuie la apariia de firme mici, care adesea sunt promotoare de inovaie, ceea ce favorizeaz amplificarea concurenei - factor al creterii economice; creditul are un rol deosebit i n promovarea relaiilor internaionale

I.3. Tipuri de credite


Creditele bancare pot fi clasificate n funcie de mai multe criterii, astfel: 9

1.nfunctie de perioada de acordare: Credite pe termen scurt respectiv operaiuni de mprumut pe termen pn la 1 an pentru suplimentarea mijloacelor circulante; Credite pe termen mediu acordate pe o perioad de pn la 5 ani pentru operaiuni de export-import sau investiii; acordate pe o perioad de peste 5 ani pentru investiii de amploare, retehnologizare. n fiecare din cele 3 cazuri banca trebuie s se asigure c rambursarea creditului/ratelor de credit se va face la scaden, n caz contrar sunt afectate angajamentele asumate fa de cei ce i-au ncredinat fondurile spre pstrare 2.n funcie de debitorii bncii (beneficiarul creditului): Credite acordate persoanelor fizice, n principal, pentru construcia de locuine, achiziionarea de autoturisme, cri de credit, etc. Credite acordate persoanelor juridice - ageni economici, Pentru a face fa cheltuielilor productive societile comerciale apeleaz la credite bancare, banca urmnd s satisfac numai nevoile temporare de lichiditi, sprijinind n principal, activitile rentabile. 3.nfunctie de destinaie: Credite pentru producie, acordate pentru activitatea curent i de investiii acordate de bnci. - Creditele pentru activitatea curent se solicit de societile comerciale pentru desfurarea activitii curente (achiziionarea de materii prime, materiale, fond de marfa, prestarea unor lucrri i servicii facturate la sfritul perioadei, etc.) Aceste credite intr n categoria celor pe termen scurt, cu rambursare parial sau integral la scaden, rata dobnzii stabilindu-se difereniat de la banc la banc i garantate cu gaj cu sau fr deposedare de mrfuri, ipotec i cesiunea creanelor. - Credite pentru investiii acordate pentru construirea unor obiective industriale; ele fac parte din categoria creditelor pe termen mediu i uneori chiar lung. Angajarea unor asemenea credite de valori mari, presupune un control riguros din partea bncii ncepnd cu faza de proiectare, de construcie i apoi de exploatare, asumarea unui risc mai mare determinat de rezultatele calculului de actualizare, deci a eficienei investiiei. Specificul acestor credite este acordarea unor perioade de graie att pentru rambursarea mprumutului (uzual 1 sau 2 ani, dar uneori i 5 ani) ct i pentru dobnd (pentru primele 6 sau 12 luni). 10 n perioada actual, creditele productive dein ponderea cea mai mare din volumul creditelor Credite pe termen lung

Garania material a acestui credit este nsi investiia plus alte garanii care aparin agentului economic. Acest tip de credit ridic o serie de riscuri deloc de neglijat din partea bncii, unul dintre ele materializndu-se n dificultatea atragerii unor surse de creditare pe termen mediu i lung. Credite pentru export-import - vizeaz activitatea de comer exterior. Diversitatea operaiunilor de comer exterior a determinat condiii specifice de creditare pentru acest domeniu. Bncile comerciale sprijin realizarea contractelor de export oferind o serie- de faciliti productorilor (prefinanare, scontarea efectelor de comer, asigurarea creditului de export) de multe ori la costuri mai mici dect cele ale creditelor obinuite, premise notabile pentru ca operaiunile de export sa fie "motor" pentru economie, factor important n creterea resurselor valutare.. La rndul lor operaiunile de import genereaz elemente tehnice specifice, particulariti n acordarea (credite sub form de avansuri, credite pentru deschideri de acreditive de import, etc), utilizarea, costul i rambursarea acestui tip de credite. In plus, operaiunile de export i import prevaleaz tehnicilor de finanare pe termen scurt, iar pentru investiiile internaionale specifice sunt finanrile pe termen lung ceea ce presupune-n majoritatea cazurilor surse externe, fie de la bnci strine fie de la organisme internaionale. O alt particularitate pe care o implic creditarea activitii de export-import este varietatea i dimensiunile considerabile, ale garaniilor (de la gajul asupra bunurilor, cesiunea de creane prezente i viitoare, ipoteca, gajul asupra ntregului patrimoniu, obiectivul care a fost finanat). Credite de consum sunt tipul de credite pe termen scurt sau cel mult pe termen mijlociu acordate persoanelor fizice i sunt destinate, s acopere costul bunurilor i serviciilor de care beneficiaz prin reeaua de comercializare. Un astfel de credit este limitat i prin costul pe care l comport. 4. n activitatea practic regsim i alte tipuri speciale de credite ce se acord agenilor economici: Creditele de trezorerie reprezint raporturi de credit menite s satisfac necesitile curente ale societilor comerciale de regul, din sursele proprii ale bncii remunerate n strns corelare cu dobnda pieei i garantate, de obicei, prin desfurarea ntregii activiti la banca creditoare. Liniile de credit presupun efectuarea creditrii fie prin cont curent, fie prin cont de mprumut. Aceast linie de credit presupune un plafon maxim de creditare stabilit anual, de regul, un procent din cifra de afaceri sau procent din rulajul conturilorcurente (lei/valut), bonitatea societii, notorietatea public a acesteia, precum i de posibilitile de garantare a liniei de credit. 11

ntruct plafonul de credit are valori de obicei mai mari i sursa acestui tip de credit este una atras, costurile sunt implicit mai ridicate. Creditele pe obiect presupun raporturi de credit n care obiectul creditrii este foarte bine delimitat (de ex.: achiziionarea de material lemnos pentru fabricarea de mobil, achiziionarea unui anumit activ fix), rata dobnzii fiind determinat de costul sursei atrase i este garantat de regul cu active fixe. Creditele prefereniale - raporturi de credit izvorte din acte normative ale statului romn care prin politica sa economic poate sprijini o anumit ramur (de ex.: sprijinirea activitii de export sau a agriculturii prin faciliti de dobnd). Creditele pentru stocuri i cheltuieli sezoniere - se acord agenilor economici care constituie stocuri de materii prime i produse, cum ar fi: produse agricole, agroalimentare, de provenien vegetal sau animal etc. Ele se acord, n special, pentru agricultur. Creditul de scont sau scontarea titlurilor de credit (cambii, bilete la ordin) sau a altor instrumente de plat (scrisori de credit) ce reprezint o relaie de credit de un tip special, solicitat de agenii economici atunci cnd duc o lips acut de disponibiliti. Menionm c valoarea creditului acordat de bncile care practic acest sistem de creditare este diminuat cu valoarea scontului. 5. In funcie de calitatea lor: Credite performante - reprezint angajamente de plat ale societilor comerciale fa de banc, onorate la scaden. Derularea lor se face n conformitate cu contractul de credit ncheiat i cu normele interne bancare. Credite neperformante - reprezint angajamente de plat asumate de societile comerciale care nu i achit la timp obligaiile, genernd credite restante i dobnzi neachitate cu consecine directe asupra activului, solvabilitii i a cheltuielilor bncii prin constituirea de provizioane ntr-un volum mai mare.

I.4. Riscul n creditare.Riscul n activitatea bancar.


Riscul n creditare reprezint probabilitatea de a suferi o pierdere datorit nclcrii obligaiilor debitorilor, prevzute n contractul de credit. Pierderea const n nerecuperarea sumelor avansate clientului, precum i a dobnzilor aferente. Riscul de creditare mai este denumit i risc de insolvabilitate a debitorului sau risc de nerambursare. El apare cnd mprumuturile nu sunt rambursate n volumul i la termenul stabilit. Riscul de credit este n corelare cu riscul de reinvestire. Banca nregistreaz pierderi nu numai datorit faptului c mprumutul i dobnzile aferente nu au fost rambursate n volumul i la 12

termenul stabilit, ci i datorit faptului c nu a reinvestit la timp sumele pe care trebuie s le primeasc. Astfel, dac o banc trebuie s ncaseze o rat de credit i dobnda aferent la data de 1 martie i le ncaseaz abia pe 8 martie, banca pierde dobnda pe care ar fi obinut-o prin plasarea sumei respective pentru o sptmn. Pentru a reduce, pn la eliminare, riscul de credit banca trebuie s analizeze n amnunt activitatea clienilor i s evalueze factorii care ar putea influena negativ derularea afacerii i pot induce pierderi n firm, periclitnd rambursarea ratelor creditului n volumul i la termenul stabilit. Pentru o bun analiz de risc a clientului, banca, prin ofierul de credit, trebuie s realizeze o ct mai complet analiz non-financiar i o ct mai precis analiz financiar.

Riscul n activitatea bancar


Noiunea de risc poate fi definit ca un angajament care poart o incertitudine datorit probabilitii de ctig sau pierdere. Etimologic, termenul provine din latina re-secare" care nseamn ruptur ntr-un echilibru. n activitatea bancar, asumarea riscurilor poate fi cercetat pentru posibilele sale avantaje viitoare, cum este cazul operaiunilor speculative pe pieele financiare sau de schimb, dar i a posibilelor pierderi imprevizibile. n general, asumarea riscurilor este legat de funcia de baz pe care o au bncile n economie, i anume funcia de investiii. Or, riscul este atribut al investiiilor n general, asumarea riscului devine inevitabil i justific existena bncilor. Dup cum se tie, bncile investesc resurse mprumutate - care sunt un multiplu substanial al propriului capital. Recuperarea cu ntrziere a resurselor investite provoac o serie de dezechilibre la nivelul bncii care pot mbrca diferite forme i se pot alimenta reciproc. Perioada actual este denumit era managementului de risc" n domeniul bancar, iar managementul riscului constituie o sarcin extrem de complex i important a managementului bancar. De obicei, asumarea unor riscuri atrage dup sine i ctiguri mai mari. Literatura de specialitate clasific riscurile specifice activitii bancare n trei categorii: riscuri financiare; riscuri comerciale; riscuri de mediu. Riscuri financiare 13

Sunt riscuri specifice operaiunilor de creditare, cele mai multe dintre aceste riscuri fac obiectul unor reglementri bancare. Formele sub care se manifest sunt urmtoarele: riscul de credit; riscul ratei dobnzii; riscul de lichiditate; riscul de schimb valutar; riscul insolvabilitii. Riscurile financiare sunt strict legate de structura bilanului contabil al bncii, sunt foarte sensibile la dezechilibrele care pot s apar n compoziia resurselor i plasamentelor bncii. Riscurile financiare sunt singurele riscuri care pot fi generate, gestionate, amplificate sau eliminate de ctre managementul bancar. Datorit importanei pe care o au n gestiunea zilnic a bncii, le vom trata n mod individual acordndu-le atenia ce li se cuvine. Riscuri comerciale Sunt riscuri generate de inadaptabilitatea bncii la noile servicii i produse ca urmare a unui slab serviciu de marketing i lipsa de talent managerial pentru noile piee. Formele sub care se manifest sunt urmtoarele: a. riscul de produs/serviciu; b. riscul de pia; c. riscul de imagine comercial. a. Riscul de produs/serviciu este rezultatul unei evoluii nefavorabile a valorificrii unui produs nou sau serviciu, ca urmare a lipsei de abilitate a bncii privind distribuirea produselor. b. Riscul de pia este efectul dependenei de pia a bncii. Dac acesta nu este mprit" ntre mai multe piee, rentabilitatea bncii este dependent direct de evoluia unei singure piee. c. Riscul de imagine comercial const n percepia negativ a unei bnci de ctre clienii tratament prost al ei ca urmare a unei caliti generale proaste de servire a clienilor, reclamaiilor clienilor culminnd cu articole de pres n defavoarea bncii. Riscuri de mediu Sunt riscuri asupra crora banca fie nu are control, fie are un control limitat. Formele sub care se manifest sunt urmtoarele: -riscul de deficit - produs de ctre hoi sau fraud comis de angajaii bncii; -riscul economic - determinat de conjunctura economic la nivel naional i regional; 14

-riscul competiional - determinat de similitudinea produselor i serviciilor oferite de celelalte bnci sau instituii financiare; -riscul de reglementare - determinat de deciziile luate de autoritile bancare, de cele mai multe ori ntr-o manier nefavorabil pentru banc.

I.5.1. Riscul de credit


Riscul de credit poate fi definit ca riscul ca dobnda, creditul sau ambele s nu fie rambursate la scaden sau s fie rambursate parial. Acest risc este specific bncilor a cror funcie important n economie este creditarea. Dei motivul este acelai - incapacitatea de rambursare a creditului de ctre mprumutani, cauzele sunt diferite, de aceea se impune o abordare distinct a riscului de credit i anume: -riscul aferent particularilor i ntreprinderilor, -riscul de ar.

I.5.2. Riscul aferent particularilor i ntreprinderilor


n cazul particularilor i ntreprinderilor, incapacitatea de rambursare este, fie rezultatul unui decalaj ntre venituri i cheltuieli, riscul fiind ca venitul viitor al acestora s se diminueze sau s dispar, fie necinstea mprumutantului, care este un risc dificil de apreciat de ctre banca, care nu dispune de informaii suficiente pentru a anticipa un astfel de comportament. Riscul insuficienei venitului viitor este mai greu de anticipat mai ales n condiiile n care evoluia inflaiei impune creterea dobnzilor bancare i deci scumpirea creditului. n cazul ntreprinderilor, incapacitatea de rambursare a creditului este cauzat de mediul nconjurtor al ntreprinderii sau de ntreprindere. Mediul nconjurtor, definit ca totalitatea factorilor exogeni ntreprinderii de natur economic, politic, social, precum i situaia ramurii (sectorului) n care activeaz ntreprinderea, i pun amprenta n mod decisiv asupra activitii ntreprinderii. Decizii cu caracter politic, cum ar fi embargoul asupra vnzrilor unor produse (armament), acorduri regionale i internaionale, au un impact profund asupra unor ntreprinderi. Atunci cnd aceste decizii sunt luate sub presiunea faptelor, ntreprinderea i vede piaa de desfacere modificat inopinat, ceea ce i afecteaz activitatea. Riscurile economice provin din bulversrile provocate de schimbri n structura economic i social a unei ri sau faze ale conjuncturii economice. n perioadele ntreprinderile ntmpin, dificulti majore pn la faliment. Situaia i evoluia ramurii influeneaz n mod contradictoriu activitatea unor ntreprinderi. Inovaiile pot modifica procedeele de fabricaie, dar pot determina i apariia unor produse noi, 15 de recesiune

mai competitive, determinnd ca producia unor ntreprinderi s fie mai puin cerut pe pia, de asemenea, i evoluia gusturilor beneficiarilor unor produse pun n dificultate ntreprinderea. Deci banca trebuie s cunoasc evoluia mediului nconjurtor al ntreprinderii i prin analiza ramurii n care aceasta activeaz. Bncile trebuie s dispun de ofieri specializai pe sectoare de activitate (ramur), pentru ca acestea s i adapteze n mod continuu normele interne de analiz a bazei de credit a solicitanilor. Incapacitatea de rambursare a cretiituiui poate proveni i din cauza unor factori interni ntreprinderii, cum ar fi: - calitatea i moralitatea managementului - este greu de apreciat de ctre banc, de aceea banca cere un curriculum vitae i relaii de la teri privind managementul ntreprinderii i relaiile managementului cu personalul; - incapacitatea ntreprinderii (incapacitate dat de tehnologie, dar i de mentalitate) de a se adapta pieei sau noului n materie de brevete, invenii, inovaii; - timpul n care se ncaseaz creanele de la beneficiari poate determina biocaje financiare i deci dereglri n producie i n activitatea ntreprinderii. Managementul riscului de credit presupune: prevenirea riscului, msurarea riscului i gestiunea propriu-zis.

I.5.3. Prevenirea riscului de credit


Prevenirea riscului vizeaz dou aipecte: divizarea riscului i constituirea garaniilor Divizarea riscului are ca obiectiv disiparea riscurilor, astfel nct legea probabilitilor s reduc posibilitatea nregistrrii unor pierderi mari din partea brcii. Divizarea riscurilor se face mai nti ntre particulari i ntreprinderi, bncile fixndu-i plafoane de credite. Pentru ntreprinderi, banca i va repartiza riscurile acordnd credite att productorilor mari, ct i celor mici, lucrnd cu sectoare de activitate diferite i avnd o repartiie teritorial ct mai ampl. Pentru particulari, bncile vor acorda credite de preferin la salariai, liber profesioniti i pensionari. Diversificarea domeniilor n care acioneaz banca permite meninerea riscului de credit n limite controlabile. Pe de alt parte, anumite ntreprinderi de mari proporii au nevoi mari de credite, pe care o singur banc nu poate s le satisfac. In sistemul bancar francez se ntlnesc monopoluri specializate, constituite dintr-un numr mare de bnci organizate care finaneaz aceeai ntreprindere. Fiecrei bnci din monopol i revine o cot-parte din volumul de credite alocate ntreprinderii respective. Una sau dou bnci din monopol care au cota-parte cea mai ridicat sunt numite efe de reea (filier). 16

Monopolul bancar, pe lng faptul c divizeaz riscurile, permite i bncilor mai mici s finaneze ntreprinderile mari, iar n cazul cnd ntreprinderile au dificulti, monopolul are puterea de a impune acestora s aplice un plan de redresare. Bncile anglo-saxone nu au practica monopolului bancar, fiecare ntreprindere este clientul unei singure bnci. n Japonia, banca ndeplinete pe lng funcia clasic de asigurare a resurselor de finanare a marilor grupuri industriale zaibatsu i de supervizare a mprumuturilor pe care acestea le fac (procentul mprumuturilor ntreprinderilor nipone raportate la capitalul lor este superior celui acceptat de rile occidentale) adesea din rndul personalului bncii numindu-se directorul general. In Romnia, pn n 1989 funcionau trei bnci specializate: Banca Romn de Comer Exterior, Banca pentru Agricultur i Industrie Alimentar, Banca de Investiii, care erau organizate i funcionau pe baza propriului statut, aprobat prin Decret. Dup 1989, cele trei bnci specializate au fost transformate n bnci comerciale cu capital de stat, avnd dreptul de a efectua ntreaga gam de operaiuni specifice activitii bancare: atragere de resurse, acordarea de credite, efectuarea de pli i ncasri, precum i alte servicii bancare. Intervenia Executivului a determinat ca bncile de stat s-i concentreze creditele n unele sectoare nerentabile ale economiei, ducnd astfel la creterea riscului de creditare n bncile de stat (numai Banca Agricol a nregistrat 3000 mild. lei credite neperformante). Acoperirea creditelor neperformante i a dobnzilor restante de ctre bncile de stat s-a fcut n principal prin surse de la bugetul de stat, astfel n perioada 1990-1994 s-au alocat 776,8 mild. lei de la buget, iar n 1997, 7875 mild. lei au fost preluate la datoria public, reprezentnd credite neperformante i dobnzi restante ale Bncii Agricole i Bancorex. La 31 decembrie 2008, n Romnia, exist 42 de bnci ceea ce nseamna o crestere favorabila pe piaa economica. Constituirea garaniilor Dei constituirea garaniilor n favoarea bncilor nu este obligatorie n uzanele bancare din rile dezvoltate, n sistemul bancar romnesc garania constituie condiia de baz n acordarea creditelor, acestea fiind constituite nainte de acordarea creditelor, mbrcnd diferite forme: gaj, ipotec etc. n mod practic, garaniile nu trebuie s fie privite dect ca o siguran subsidiar, decizia de a acorda creditul trebuie s fie luat n funcie de posibilitatea de rambursare a creditului, care rezult din analiza afacerii pe care o banc o crediteaz.

17

Banca, trebuie s ia n calcul faptul c primii despgubii vor fi creditorii privilegiai fiscul, statul, deci garania nu va acoperi niciodat valoarea creditului acordat. Garaniile ar trebui considerate n condiiile n care banca acord un credit foarte riscant, asumndu-i practic responsabilitatea recuperrii creditului prin executarea garaniei.

I.5.4. Msurarea riscului de credit


Msurarea riscului de credit se face n dou etape. Prima etap const n stabilirea unei limite maxime a activelor cu risc fa de fondurile proprii ale bncii prin calcularea raportului de solvabilitate (norma Cooke) i pe care banca va trebui s o respecte - de altfel, respectarea raportului de solvabilitate este impus de Banca Naional. A doua etap const n msurarea riscurilor la care banca este expus prin evaluarea periodic a portofoliului de credite. Banca Naional impune bncilor s-i clasifice portofoliul de credite i s-i constituie provizioane de dou ori pe an, respectiv la sfritul lunilor iunie i decembrie i s raporteze situaia, n termen de 30 zile, Direciei de Autorizare i Supraveghere Prudenial a societilor bancare din cadrul B.N.R. Msurarea riscului de credit n vederea constituirii provizioanelor de risc impune evaluarea performanelor financiare ale tuturor clienilor bncii pe baza bilanurilor contabile de la 30 iunie, respectiv 30 decembrie, evaluare care este identic cu cea utilizat la acordarea creditelor. In urma evalurii performanelor financiare ale clienilor, creditele vor fi incluse n una din urmtoarele categorii; standard - categoria A" cuprinde clienii a cror performane economice i financiare sunt foarte bune i permit achitarea la scaden a dobnzii i a ratelor. Totodat, din analiza efectuat rezult c se prefigureaz meninerea i n perspectiv a performanelor financiare la un nivel ridicat; n observaie - categoria B" - performanele financiare sunt bune sau foarte bune, substandard - categoria C" - performanele financiare sunt satisfctoare, ndoielnic - categoria D" - performana financiar este sczut i cu o evident pierdere - categoria E" - performanele financiare arat pierderi i exist perspective dar nu pot menine acest nivel n perspectiv mai ndelungat; dar au o evident tendin de nrutire; ciclicitate la intervale scurte de timp; clare c nu pot fi pltite nici ratele, nici dobnzile. Serviciul datoriei, respectiv capacitatea agentului economic de a rambursa creditele la scaden i a plti dobnzile datorate la termenele stabilite, va fi apreciat ca: 18

- bun - n situaia n care ratele i dobnzile sunt pltite la scaden cu o ntrziere maxim de 7 zile; - slab - n situaia n care ratele i dobnzile sunt pltite cu o ntrziere de pn la 30 de zile; - necorespunztor - n situaia n care ratele i dobnzile sunt pltite cu o ntrziere de peste 30 de zile. La terminarea provizioanelor, expunerea debitorului poate fi micorat cu valoarea unor angajamente, cum ar fi: garanii necondiionale de la Guvernul Romniei sau de la B.N.R.; garanii necondiionate de la bncile din rile care nu pun probleme n ceea ce privete riscul garanii necondiionate de la alt banca din Romnia; depozite gajate, plasate la banca, creditoare; colaterale acceptate de conducerea bncii. Pentru persoanele fizice, clasificarea portofoliului de credite se face n funcia de serviciul datoriei astfel: categoria A - foarte bun - clientul nu are rate i/sau dobnzi restante; categoria B - bun - clientul a nregistrat accidental rate sau dobnzi restante pe perioade de categoria C - slab - clientul are o rata i dobnzile aferente restante de pn la 30 de zile; categoria D - foarte slab - clientul are dou rate i dobnzile aferente restante; categoria E - necorespumior - clientul are peste dou rate i dobnzile aferente restante. Sumele aferente provizioanelor de risc se includ n cheltuieli. Utilizarea i deductibilitatea fiscal a provizioanelor de risc este reglementat de B.N.R. i Ministerul Finanelor. n aceast etap, se pot determina pe sectoare de activitate (ramuri industriale, zone geografice i pe categorii socioprofesionale de clieni) ponderea mprumuturilor slabe n total mprumuturi acordate de banc, ponderea pierderilor din mprumuturi acordate acestor ramuri i categorii de clieni n total mprumuturi acordate de banc, ponderea provizioanelor n total mprumuturi etc. Comparnd cele dou sume ale activelor cu risc determinate n cele dou etape, banca poate s intervin n vederea diminurii riscului fie prin stabilirea unor plafoane de credite pe sectoare i categorii de clieni, fie nemaiacordnd credite sectoarelor care aduc pierderi bncii. Aceasta presupune o adaptare din mers a politicii de creditare a bncii la condiiile reale ale economiei i orientarea ei ctre alte categorii de clieni.

de ar;

pn la maxim 7 zile;

19

Suma mprumuturilor neperformante sau pierdute trebuie s fie mai mic sau cel mult egal cu limita stabilit n prima etap, adic de maxim 8% din fondurile proprii ale bncii.

I.5.5. Gestiunea riscului de credit


Gestiunea riscului const n utilizarea unor tehnici prin care banca poate s diminueze (elimine) pierderile sau poate s salveze creditul. n vederea diminurii sau eliminrii pierderilor, bncile monitorizeaz calitatea portofoliului de credit printr-un audit period (revizuire) n funcie de notarea intern a creditului care a fost fcut cu ocazia instrumentrii dosarului de credit.2 Monitorizarea permite detectarea din timp a creditelor care ar putea deveni credite problem. Revizuirea creditelor pe lng faptul c reduce pierderile, permite atingerea i a altor probleme cum ar fi: asigur aplicarea uniform a documentaiei de creditare; verificarea c politica de credit, normele bncii i reglementrile bancare sunt respectate; informarea managementului bncii despre situaia general a portofoliului de

credite; monitorizarea ofierilor de credite care sunt rspunztori de evoluia nefavorabil a creditelor, Organizarea operaiunii de revizuire ine de mrimea bncii. n bncile mari trebuie s existe un personal care se ocup numai de revizuire sub coordonarea Comitetului de Risc, pentru a-i asigura independena fa de personalul de creditare. n cazul cnd nu au luat nici o msur.

I.6. Metodologia de analiz i evaluare a riscului n activitatea de creditare prin metoda punctajelor.3
Banca, are organizat ca activitate distinct analiza i evaluarea riscului de creditare, folosind n acest sens diferite metode de analiz, cu scopul de a lua msurile care se impun n vederea diminurii acestui risc. Analiza riscului de credit conine n principal dou etape: evaluarea riscului; gestionarea riscului.

2 Ion Niu - "Managementul Riscurilor Bancare." , ed.Expert Bucureti,2002 3 Luminia Roxin, Gestiunea riscurilor bancare, Editura Didactic i Pedagogic, Bucureti 2001;

20

Analiza i evaluarea riscului de credit prin metoda punctajelor, se efectueaz avndu-se n vedere urmtoarele categorii de riscuri: 1. 2. 3. 4. 5. Riscul financiar Riscul comercial Riscul de garanie Riscul managerial Riscul de senzitivitate 1.Riscul financiar (RF) reflect dificultile ce pot apare n activitatea financiar a firmei legate mai ales de posibilitile de rambursare la termen a obligaiilor ctre banc. Documentele care conin datele necesare desfurrii acestei analize sunt: situaiile financiare lefirmei, date statistice oficiale, evidenele bncii. Datele de referin la care se vor efectua aceste analize vor fi finele ultimului an, precum i luna anterioar solicitrii creditului. Pentru societile comerciale cu activitate mai mic de un an datele de referin sunt finele ultimului semestru i luna anterioar solicitrii creditului. Analiza riscului financiar se efectueaz cu ajutorul'metodei punctajelor (Z) bazat pe modelul J.Conan i M.Holder, care permite evaluarea riscului de faliment i are la baz "urmtoarea formul de calcul: n care variabilele Xi . Z = 0,24Xi + 0,22X2+ 0,16X3-0,87X4-0,10Xs X5 sunt indicatori economico-financiari, iar constantele cu care sunt amplificai acetia sunt indicatori de natur statistic, exprimnd ponderea variabilelor n evaluarea riscului de faliment. X1 = excedent brut_ de _ exploatare _ datorii totale _ . . '

Excedentul brut de exploatare = venituri din exploatare - cheltuieli din exploatare permanent
X2 = capital pe rm an en t _ activ_ total active_ circulante stocuri activ_ total

Capitalul permanent = capital propriu + datorii pe termen lung Active circulante - stocuri
X3 =

X4 = X5 =

ch eltu ieli fin an cia re _ cifr_ d e_ a faceri c h e ltu ie d e_ p e r s o n a l _ li v a lo a _ a d a u g a ta re

21

Valoarea adugat este diferena dintre valoarea veniturilor n perioada analizat i valoarea bunurilor sau serviciilor cumprate i folosite pentru producerea acestor venituri, n aceeai perioad. Interpretarea riscului de faliment se va efectua dup cum urmeaz: 10%. b. 0,10 < Z < 0,16 - situaia financiar a firmei este buna, riscul de faliment fiind cuprins ntre 10% i 30%. c. 0,04<Z<0,10 - situaia financiar a firmei este n observaie, riscul de faliment fiind cuprins ntre 30% i 65%. d. Z< 0,04 - riscul de faliment este mai mare de 65%. 2. Riscul comercial (RC) reprezint incertitudinea ce.poate s apar la ncasarea creanelor i /sau la plata furnizorilor, i va fi evaluat cu ajutorul urmtorilor indicatori: a.Perioada medie de ncasare a creanelor (PrIC), reprezentnd numrul mediu de zile n care se ncaseaz creanele fa de cifra de afaceri din perioada respectiv, se determin pe baza formulei:
Pm IC = creante debitori ( ) numar_ de _ zile cifra_ de _ afaceri

a. Z>0,16 - situaia financiar a firmefeste foarte bun, riscul de faliment este mai mic de

b.Perioada medie de plat a furnizorilor (PmPjF), reprezentnd numrul de zile n care sunt pltii furnizorii fa de cifra de afaceri din perioada respectiv, se determin pe baza formulei: Pm P F = fu rn izo _ n e p la titi ri n u m a_ d e_ zile r c ifr a d e_ a fa c e r i _

Evaluarea riscului pe baza indicatorilor calculai se face astfel: PmIC > PraPF -* risc mare PmIC = PmPF -* risc mediu PmIC < PJPF -> risc redus 3. Riscul de garanie (RG) este reprezentat de posibilitatea apariiei unor dificulti legate de valorificarea bunurilor aduse n garanie n situaia n care mprumutul nu ramburseaz creditul i nu pltete dobnzile aferente conform contractului de credite. Evaluarea riscului de garanie se face n funcie de nivelul valoric al acestora i al rapiditii posibilitilor de valorificare: a. sigurana maxim: garanii necondiionate i irevocabile emise de Ministerul Finanelor pe baza mandatului Guvernului Romniei acordat prin acte normative, scrisori de garanie emise 22

de bnci, necondiionate, bilete la ordin avalizate de bnci, gaj cu deposedare, depozite"1 bancare n valut sau lei, dup caz, precum i garanii emise de Fondul Romn de Garantare a Creditelor; b. sigurana medie: ipoteci asupra cldirilor cu destinaie spaii industriale (fabrici, ateliere, firme), spaii comerciale (magazine i sedii), precum i asupra, terenurilor din intravilan din orae mari i localiti turistice; bunuri mobile procurate din credite, cesiuni asupra creanelor din exporturi cu plata prin acreditive irevocabile emise de bnci agreate; c. garanii nesigure: cldiri cu destinaia de locuin, stocuri de produse

agroalimentare, industriale, semifabricate, materii prime, ipoteci asupra cldirilor din zonele rurale i terenurilor din extravilan, alte garanii. 4. Riscul managerial (RM) este determinat de calitatea echipei de conducere a firmei i va fi analizat pe baza cunoaterii directe a acesteia de ctre ofierul de credit. Evaluarea riscului managerial se va face n funcie de urmtoarele caracteristici ale echipei de conducere: a. este (nu-aste) calificat i are (nu are) experien ndelungata n domeniul n care firma i desfoar activitatea; b. n funcie de evoluia n timp a indicatorilor economico-financiari a demonstrate (nu a demonstrat) capacitatea necesar n conducerea eficient a afacerii; c. d. calitatea relaiilor cu proprietarii (asociaii), cu salariaii, spiritul organizatoric i de a avut (nu a avut) relaii corespunztoare cu banca, a (nu a) efectuat operaiuni prin echip, adaptarea la schimbri etc; contul deschis; a (nu a) deschis conturi la alte bnci; a (nu a rambursat) la termen mprumuturile; a (nu a) pltit le termen dobnzile etc, iar cu partenerii de afaceri: sunt (nu sunt) parteneri permaneni, i-a (nu i-a) pltit la timp furnizorii, i-a (nu i-a) ncasat la timp debitorii, a avut (nu a avut) litigii cu partenerii, dac a fost implicat n evaziuni fiscale etc. 5. Riscul de senzitivitate (RS) Pentru investiiile pe termen mediu i lung (la ageni economici i persoane fizice), n analiza i evaluarea riscului de credit se face i o analiz de senzitivitate. Analiza de senzitivitate este o tehnic de analiz a riscului individual al unui proiect de investiii care indic ct de mult se va modifica VNA (valoarea net de actualizare) sau RIR (rata

23

intern de rentabilitate) ca reacie la modificarea unei variabile de intrare, celelalte elemente rmnnd constante. Orice decizie a agenilor economici, n ceea ce privete dezvoltarea i restructurarea produciei, retehnologizarea sau modernizarea fondurilor fixe care poate fi pus n aplicare cu ajutorul creditelor pe termen mediu i lung, antreneaz un risc n obinerea rezultatelor estimate iniial, datorit influenei schimbrilor ce se manifest nencetat n mediul tehnic, financiar, economic, social, intern i extern. De aici, necesitatea analizei senzitivitii variantelor studiate fa de schimbrile probabile precum i a coeficientului de risc sub influena factorilor ce nu au putut fi luai n considerare n mod explicit. Asemenea schimbri pot fi: creterea preului materiilor prime; creterea costului creterea salariilor; creterea valorii investiiei pe parcursul realizrii acesteia; majorarea costurilor de producie; neatingerea capacitii de producie proiectat (se menine la un anumit procent din total); prelungirea nejustificat a duratei de execuie faa de prevederile proiectului; riscul concurenei externe; . riscul producerii unor calamiti etc. n analiza senzitivitii se folosesc doi indicatori: RIRB - rata de rentabilitate financiar calculat pe baza fluxului de disponibiliti echipamentului (ntre momentul elaborrii proiectului i

achiziionarea acestuia);

monetare pentru varianta de baz; RIRF - rata de rentabilitate financiar calculat pe baza aceluiai flux de disponibiliti, la

care se aplic o cretere de 1% a costurilor de producie fa de venituri, ca urmare a aciunii cumulate a factorilor sus-menionai. Coeficientul de risc fa de varianta de baz (r), se calculeaz dup formula:
r= RIRB RIFF 100% RIRB

24

I.7. Sectorul bancar romnesc i riscurile acestuia


Bncile dein poziia dominant n sistemul financiar romnesc. Celelalte tipuri deinstituii financiare, dei au cunoscut o cretere rapid n ultimii ani, ocup cote de pia relativ sczute ceea ce face ca impactul lor asupra stabilitii financiare sa fie redus. Instituiile financiare nebancare cu activitate de creditare au intrat recent n sfera de reglementare, monitorizare i supraveghere a bncii centrale. Sistemul banca romnesc este astzi dominat de capitalul privat strin, care a nlesnit accesul la finanarea extern, a condus la creterea eficienei n administrarea riscului i a influenat pozitiv stabilitatea sectorului bancar. Din totalul de 40 de instituii de credit n funciune la sfritul primului trimestru 2006, n marea lor majoritate bnci universale, dou i-au orientat activitatea preponderent spre finanarea IMM, respectiv finanarea achiziionrii de autoturisme. Trei bnci funcioneaz ca bnci specializate, din care dou sunt implicate n creditarea construciilor de locuine, iar activitatea celei de a treia se circumscrie operaiunilor de comer exterior. Procesul de restructurare a sistemului bancar a debutat la sfritul anului 1990 cnd Banca Comercial Romn, nou nfiinat, a preluat operaiunile cu clientela efectuate pn atunci de BNR. Concomitent, a nceput procesul formrii unor societi bancara eu capital privat i de integrare a sucursalelor bncilor strine n activitatea bancar intern, numrul bncilor aproape triplndu-se n intervalul 1991- 1998. Ptrunderea capitalului strin i procesul de privatizare au condus la modificri importante n structura sistemului bancar romnesc. Astfel, la finele primului trimestru 2006 cota de pia n funcie de active a bncilor cu capital majoritar de stat s-a restrns la 6,0%, n favoarea segmentului bnei-lor cu capital majoritar privat(94,0 %). .De asemenea, laaceeai.. dat, bncile cu capital majoritar strin deineau 61,9% la sut din activele sistemului bancar Gradul de concentrare a pieei bancare din Romnia msurat prin ponderea primelor 5 bnci din sistem n activul agregat (57,8%) se numr printre cele mai sczute din grupul rilor n curs de aderare i candidate, continund ns s rmn deasupra celui nregistrat de rile din zona euro.Concentrarea in sistemul bancar romanesc ( primele cinci banci din top) Dec. Dec. Dec. Dec. 2006 2007 59.2 58.8 Dec. 2008 57.8 25

2005 2006 Active 62.8 63.9

Credite Titluri Depozite Capitaluri proprii

56.2 74.2 74.2

57.1 75.4 75.4

55.7 61.5 61.5

61.2 60.1 60.1

60.5 63 63

64.5

61.2

60.5

55.1

52.5

Densitatea bancar (nr. de bnci/100 000 locuitori) s-a meninut, n ultimii ani, la un nivel aproximativ constant (n jurul valorii de 0,18%, uor n cretere din 2007). Ca urmare a dezvoltrii reelelor teritoriale numrul de uniti pe instituie de credit a fost n cretere n ultimii ani, depindu1 de aproape cinci ori pe cel din zona euro.

I.8. Indicatori de msurare i control a riscurilor bancare


Indicatorii de risc capat mai multa relevanta ntr-un context general de apreciere a

profitabilitii bncii i competitivitii sale de piaa, obiectivul final al managementului bancar constnd i n maximizarea veniturilor acionarilor ajustate de influenta riscurilor. n practica bncilor romaneti au fost confirmai, pentru cuantificarea riscurilor interne, urmtorii indicatori tradiionali: indicatorii riscului de creditare indicatorii riscului de lichiditate indicatorii riscului ratei dobnzii indicatorii riscului valutar Indicatorii riscului de creditare Aproape toate bncile, ntr-o msura mai mica sau mai mare, i asuma riscul de creditare, ceea ce presupune necesitatea analizei atente a modului n care evolueaz n timp calitatea portofoliului de credite, cu impact deosebit asupra profitabilitii, adecvrii capitalului si ncrederii generale in banca respectiva. Prin urmare , doi indicatori de referina pentru estimarea riscului de creditare se determin pe baza ponderii de calitate slab, care ntarzie sau nu permit realizarea veniturilor anticipate, respectiv : volumul creditelor restante/total credite * 100 volumul creditelor neperformante/total credite * 100 26

Desigur, optimul este reprezentat de valorile minimale ale celor doi indicatori, tinznd spre zero, n primul caz, i n al doilea caz, creditele restante, dar mai ales cele neperformante grevnd activitatea si rezultatele financiare ale bncii. Ali indicatori ai riscului de creditare utilizeaz formula de calcul al rezervelor si provizioanelor pe care bncile si le constituie pentru acoperirea eventualelor pierderi, cum ar fi: Rezerve pentru pierderi de credite/total credite * 100, raport ce exprima sintectic ateptrile manageriale privind evoluia calitii portofoliului de mprumuturi Provizioane pentru pierderi de credite/pierderi nete * 100, raport ce reflecta nivelul de prudena adoptat de banca n politica sa de creditare Profitul brut/provizioane pentru pierderi din credite * 100 respectiv, costul acoperirii riscului de creditare asumat de banc. Indicatorii poteniali de msurare a riscului care pot semnala n avans variaiile veniturilor bncii sunt: concentrarea geografica si pe sectoare economice a creditelor, ritmul accelerat de cretere a volumului de credite, rentabilitatea ridicat a unor categorii de credite. Dei nici unul dintre indicatorii menionai nu repezint un prezictor perfect, totui nivelul necorespunztor al unuia dintre acetia constituie un barometru al viitoarelor probleme de creditare. Prevenirea riscului de credit vizeaz doua aspecte : 1.divizarea riscului Divizarea riscului are ca obiectiv disiparea riscurilor, astfel nct legea probabilitilor sa reduc posibilitatea nregistrarii unor pierderi mari din partea bncii. Divizarea riscului se face mai ntai ntre particulari si ntreprinderi, bncile fixandu-i plafoane de credite. Pentru ntreprinderi banca i va repartiza riscurile acordnd credite att productorilor mari ct i celor mici, lucrnd cu sectoare de activitate diferite i avnd o repartiie cat mai ampla. Pentru particulari, banca poate acorda credite de preferina la salariai, liber profesioniti si pensionari. 2. constituirea garaniilor In cadrul societilor bancare garania constituie condiia de baza n acordarea creditelor, acestea fiind constituite nainte de acordarea creditelor, mbrcnd forme diferite : gaj, ipoteca , etc. 27

In mod practic , garaniile nu trebuie s fie privite dect ca o garanie subsidiar, decizia de a acorda creditul trebuie sa fie luat n funcie de posibilitatea de rambursare a creditului care rezult din analiza afacerii pe care o societate bancar o crediteaz. Gradul de acoperire cu garanii (Gr) se calculeaz pe total client i va cuprinde toate angajamentele, att bilaniere, ct i angajamentele extrabilaniere , dup formula : G (r % =) t o t a_lg a r a n_tpi io n d e r a t e t o t a_la r a n j a m e n t e

Provizioanele specifice de risc de credit se determin numai pentru angajamentele bilantiere ale clientului. Calculul volumului necesar de provizioane se realizeaz pe fiecare contract de credit pe care banca le are angajate i de mrimea fondurilor proprii ale bncii, dar i de politica n materie de riscuri pe care banca o abordeaz n mod global, indiferent de beneficiarii creditelor. Un rol important n prevenirea riscului i revine sistemului de asigurare i garantare a creditelor. Asigurarea creditelor const n asumarea obligaiei de ctre societile de asigurri de a rambursa bncii creditoare creditul acordat de aceasta beneficiarului strin, n cazul n care respectivul credit nu a fost rambursat. Riscurile de natur comerciala i politic nu sunt acoperite integral de societile de asigurri, banca prelund practic o parte din risc numit franchisa. Societatea de asigurare primete o prima de risc din partea celui care a cerut asigurarea. Pentru diminuarea sau eliminarea eventualelor pierderi , bncile pot cere constituirea unor garanii n favoarea lor (ipoteci, gajuri, etc) de la beneficairii de credite. Pentru partea neacoperita a creditului , banca i constituie un provizion care se va diminua sau mari n funcie de mrimea pierderii.

28

CAPITOLUL II. MANAGEMENTUL ACORDRII DE CREDITE


II.1.Informaii generale pentru acordarea creditului
Ofierul de credit trebuie s insiste asupra ntrebrilor ale cror rspunsuri pot furniza informaii eseniale despre urmtoarele cinci domenii de interes: solicitantul; mprumutul cerut; capacitatea clientului de rambursare a creditului; existena garaniilor reale i personale; relaiile dintre client i bnci la momentul respectiv. Ofierul de credit trebuie, n urma interviului, s obin rspunsuri la urmtoarele ntrebri: 1.Solicitantul a) Productor individual: Nume i adres/sediu; De ct timp i desfoar activitatea? Care sunt produsele? Care este numrul de angajai? Cine cumpr produsele? Exist vreun contract ferm? Este activitatea profitabil? b) Societi comerciale: Nume i adres/sediu Societatea comercial este o societate n nume colectiv, societate n comandit simpl, sau, respectiv, societate pe aciuni, societate n comandit pe aciuni, societate cu rspundere limitat? De cnd funcioneaz societatea? Ce produse i ce servicii furnizeaz societatea respectiva? Care sunt principalii proprietari i cte pri sociale / aciuni deine fiecare? Este conducerea separat de acionari? In caz afirmativ, cine sunt directorii? Ce experien are personalul de conducere? Ci angajai are societatea? Ce poziie ocup societatea n ramura'n care i desfoar activitatea? 29

Deine societatea un capital corespunztor? Exist bunuri personale care se pot constitui drept garanii pentru creditori? Cine sunt principalii furnizori i clieni ai societii? Care sunt condiiile normale n care i desfoar activitatea comercial? Exist contracte importante, pentru furnizarea de materii prime sau pentru vnzarea produselor? Este societatea profitabil? 2.Cererea de mprumut Care este scopul pentru care se solicit un credit: de exemplu, pentru a face o investiie n vederea achiziionrii de utilaje sau cldiri sau pentru finanarea cheltuielilor curente de aprovizionare, salarii, impozite, etc? Ce anume l determin pe client s considere c mprumutul solicitat l va ajuta la creterea profitului? Perioada de rambursare solicitat de client este rezonabil, avnd n vedere scopul pentru care acesta solicit creditul, precum i modalitatea de rambursare a acestuia? De exemplu, este creditul acordat pe o perioad ce se ncadreaz n durata de utilizare a activului care a fost finanat? inei cont de faptul c mprumuturile pentru investiii se pot acorda pe termene lungi, n timp ce creditele pentru cheltuieli curente ar trebui s fie pe termen scurt. Ce alte condiii (dac este cazul) mai sunt solicitate de ctre client? 3.Capacitatea clientului de a rambursa creditul Prin utilizarea creditului, va obine clientul un venit suplimentar care s asigure rambursarea creditului? Condiiile de creditare sugerate de client (atunci cnd este cazul) sunt n concordan cu posibilitile sale de rambursare? 4.Garanii personale Exist girani? n cazul n care exist girani, n ce relaii se afl clientul cu acetia? Care este puterea financiar a giranilor? 5.Garanii reale Unde sunt amplasate garaniile? Care este gradul de lichiditate al garaniilor? Bunurile ce se constituie drept garanii sunt perisabile? Care sunt modalitile prin care au fost evaluate garaniile? Este valoarea acestora realist i exist posibiliti ca aceasta s fluctueze?

30

Este necesar obinerea acordului prealabil al instanei n cazul n care banca va fi pus n situaia de a vinde garaniile respective? 6.Relaiile dintre solicitantul creditului i banc Care sunt bncile cu care lucreaz n mod obinuit solicitantul? n vederea obinerii creditului, solicitantul a adresat cereri i ctre alte bnci? Ce anume 1-a determinat pe client s solicite creditul de la aceast banc? Are solicitantul contractate mprumuturi de la ali creditori i neachitate nc?

Dup ce s-a rspuns la toate ntrebrile necesare, ofierul de credit poate decide dac este cazul ca aciunea s continue sau cererea de mprumut s fie refuzat Dac cererea de mprumut nu se ncadreaz n politica de creditare a bncii, aceasta trebuie respins. Respingerea unei cereri de mprumut trebuie fcut n mod politicos, dar ferm, iar clientului trebuie s i se explice argumentele pe baza crora cererea de mprumut a fost respins. Majoritatea solicitanilor apreciaz un refuz adus la cunotin n mod profesional, din care pot s neleag situaia real n care se afl i cauzele care au determinat-o. Dac, dup discuia preliminar, ofierul de credit consider c cererea de mprumut este n concordan cu criteriile de baz ale bncii n domeniul creditrii, urmtorii pai vor fi efectuarea unor investigaii mai n detaliu i a unei analize financiare, pe baza documentelor solicitate clientului i a unor informaii obinute de la banc i din alte surse externe.

II.2.1. Garantarea creditelor


Reglementrile prevzute n legislaia romn n vigoare cuprind dou categorii principale de garanii: 1.Garanii reale (gajul, ipoteca, cesiunea de creane, depozitul bancar); 2.Garanii personale (cauiunea sau fidejusiunea, garania bancar). Garania real reprezint un activ acordat de ctre debitor unui creditor (banca), astfel nct datoria s fie nsoit de o anumit siguran. Garania real const n rezervarea unor bunuri individualizate n scopul garantrii creditului. 1.Garaniile reale cuprind: gajul, ipoteca, cesiunea de crean i depozitul bancar. A.Contractul de gaj are un caracter accesoriu i d natere unui drept real pe care creditorul l dobndete ca accesoriu al dreptului su de crean.

31

Gajul const n remiterea bunurilor mobile sau a titlurilor de proprietate asupra acestor bunuri de ctre debitor creditorului su pentru garantarea unui mprumut sau a oricrei alte obligaii. Contractul de gaj poate aprea sub dou forme: - Gajul cu deposedare; - Gajul fr deposedare. Gajul cu deposedare (amanetul) este un contract accesoriu, unilateral, real, prin care debitorul remite creditorului su un bun mobil, n vederea garantrii datoriei sale. Se constituie n situaii mai deosebite, asupra unor bunuri mobile cu valoare mare i volum fizic mic (metale preioase, tablouri, alte obiecte de art, hrtii de valoare etc) fr deposedare reprezint un contract consensual n baza cruia, bunul ce constituie obiectul gajului rmne n continuare n posesia debitorului. Bunurile asupra crora se poate constitui gaj fr deposedare sunt urmtoarele: - bunuri mobile existente n patrimoniul mprumutatului de natura materiilor prime, materialelor, semifabricatelor, produse finite i a altor mrfuri, aflate n unitile de producie sau depozite, dac pe toat perioada creditrii se vor putea regsi n aceeai form, vor putea fi numrate sau msurate. - bunuri mobile de natura mijloacelor fixe existente n patrimoniul mprumutatului i care vor putea fi admise n garanie numai dac sunt n stare de funcionare i gradul lor de uzur nu depete 50%. B. Ipoteca . . Ipoteca este o garanie accesorie contractului de credit ce nu deposedeaz pe clientul proprietar al bunului ipotecat i care d dreptul bncii s urmreasc i s execute bunul n scopul de a recupera creana cu preferin fa de ceilali creditori. Pot constitui obiecte ale ipotecii urmtoarele: apartamente n blocuri de locuit situate n zone care s permit o valorificare uoar i s nu prezinte defecte majore ale utilitilor (ap, gaz, electricitate); case de locuit individuale sau vile, inclusiv terenurile aferente, care s fie uor de valorificat; terenuri intravilane cu acces uor, bine delimitate, cu posibiliti de alimentare cu ap sau diverse amenajri specifice. Valoarea terenurilor intravilane acceptate n garanie nu poate depi 30% din valoarea total a garaniilor acceptate; hale industriale de producie, inclusiv dotrile funcionale aferente care pot fi valorificate uor; alte tipuri de construcii: anexe tehnico-sociale, cantine, case de edituri, hoteluri, 32

cabane, spaii comerciale.

Acceptarea de ctre banc a ipotecii impune ndeplinirea urmtoarelor condiii: - ipoteca s fie de rangul I, ntruct n caz de faliment cel ce deine o astfel de ipotec este despgubit primul i n cea mai mare msur, la masa credal, n raport cu ceilali creditori; - valoarea imobilului ipotecat s fie actualizat n funcie de valoarea de pia i marja de risc aferent acestui tip de garanie i s-i conserve valoarea n timp; - durata existenei n timp a imobilului ipotecat s fie cert pn n momentul stingerii integrale a obligaiei ce a generat ipoteca; - imobilul ipotecat s fie asigurat mpotriva tuturor riscurilor, iar polia de asigurare s fie cesionat n favoarea bncii; - s existe o pia sigur pentru bunurile ipotecate; - cldirile s permit amenajri i adaptri pentru utilizri multiple; - bunurile ipotecate s nu fie afectate de alte sarcini. C.Cesiunea de crean - presupune ca debitoail s pun la dispoziia bncii sale (creditoare) drepturile privind ncasarea contravalorii mrfurilor, lucrrilor i serviciilor, vndute i respectiv prestate unor terti. Cesiunea de crean este admis drept garanie dac privete drepturile de ncasat, rezultate din contracte ferme cu parteneri cunoscui ca solvabili de ctre banca. Cesiunea de crean este acceptat sub forma transmiterii nscrisului (contract) dac: plata este prevzut a se face n cadrul termenului de creditare; Beneficiarul mrfurilor livrate, serviciilor prestate i d acordul, conform unei note de accept pentru schimbarea creditorului iniial, prin achitarea acestora n contul bncii creditoare. D.Depozitul bancar - reprezint o garanie material direct i sigur pentai banc, materializat sub forma unei sume bani depus ntr-un cont cu destinaie special, de garantare a creditului, avnd avantajele simplitii deosebite i a vitezei de executare. Principalul dezavantaj al utilizrii depozitului bancar ca surs de garantare, rezid n faptul c orice asemenea depozit presupune o imobilizare de fonduri din partea debitorului pentru garantarea obligaiilor sale de plat. 2.Garanii personale Garaniile personale reprezint angajamente ale agenilor economici i persoanelor fizice prin care acetia se oblig s suporte datoriile debitorilor ctre banc, pentru creditele acordate. 33

Acest tip de garanie mai poart denumirea de cauiune sau fidejusiune i este valabil dac sunt ndeplinite urmtoarele condiii: s existe un contract separat prin care o persoan fizic sau juridic se oblig s garanteze obligaiile agentului economic mprumutat cu ntregul su patrimoniu; cel ce garanteaz s aib deplin capacitate; garantul s fie solvabil; garantul s domicilieze sau s aib sediul n judeul unde funcioneaz banca ce acord creditul; patrimoniul ce se constituie garanie s nu fie afectat de alte datorii sau obligaii. A.Cauiunea (fidejusiunea) este o garanie personal i reprezint un contract prin care o persoan denumit fidejusor, se oblig fa de creditorul altei persoane s execute obligaia celui pentru care garanteaz, dac acesta nu o va executa. Fidejusiunea poate fi de trei feluri: convenional, cnd prile cad de acord asupra necesitii aducerii unui garant; legal, cnd printr-o dispoziie a legii debitoail este obligat s aduc.un fidejusor pentru garantarea obligaiilor ce-i revin; judectoreasc, atunci cnd ntr-o cauz litigioas instana judectoreasc este aceea care dispune aducerea unui fidejusor, care s garanteze executarea obligaiei unei persoane. B.Garania bancar (sau scrisoarea de garanie bancar) Scrisoarea de garanie bancar reprezint un nscris prin care o banc (garant) se angajeaz necondiionat i irevocabil, n cazul n care un debitor (mprumutat) nu execut obligaia de a plti la o dat bine stabilit o sum de bani determinat, s plteasc suma neachitat n favoarea creditorului (mprumuttor). Valoarea scrisorii de garanie trebuie s acopere creditul i dobnda n procent de 100% (tar cot de risc), n cazul scrisorilor emise de Ministerul de Finane, Banca Naional a Romniei sau orice alt banc central din strintate. n cazul n care scrisoarea de garanie este emis de o banc comercial din ar sau din strintate, valoarea acesteia trebuie s acopere creditul, dobnda i o cot de risc de minimum 25%. Termenul de valabilitate al scrisorilor de garanie bancar trebuie s fie cu cel puin 30 de zile mai mare dect termenul pentru care se acord creditul.

34

II.2.2. Garanii deductibile din expunerea bncii fa de client n determinarea provizioanelor de risc n creditare
Bncile trebuie s-i constituie provizioane Regulamentului nr.5/ 22.07.2002. Pentru determinarea necesarului de provizioane aferente unui credit sau plasament, se vor parcurge urmtoarele etape: 1. Determinarea bazei de calcul pentru provizioane: a) Prin deducerea din expunerea bncii fa de debitor a garaniilor acceptate a fi luate n considerare, conform normelor metodologice BNR nr. 12 /2002 - n cazul unui credit clasificat n categoria "standard", "n observaie", "substandard", "ndoielnic", "pierdere", n situaia n care nu s-au iniiat proceduri judiciare i n situaia n care toate ratele creditului nregistreaz un serviciu al datoriei de cel mult 90 zile. b) Prin luarea n considerare a ntregii expuneri, indiferent de garanii - n. Cazul unui credit clasificat n categoria "pierderi", n situaia n care s-au iniiat proceduri judiciare sau n situaia n care cel puin una din ratele creditului nregistreaz un serviciu al datoriei mai mare de 90 zile, precum i n cazul unui plasament, indiferent de categoria de clasificare a acestuia. 2. Aplicarea coeficientului de provizioane asupra bazei de calcul obinute Corespondene ntre categoriile de clasificare a creditelor i coeficienii de provizioane este urmtoarea: Categoria de clasificare Standard In observaie Substandard ndoielnic Pierdere . diminua expunerea bncii fa de entitatea de risc (client): 1. Garanii personale - se refer la garaniile furnizate de teri cauiuni, avaluri i alte garanii primite de la bnci; garanii primite de la organismele administraiei publice i asimilate; garanii primite de la societi de asigurare i capitalizare; garanii primite de la clientela financiar; alte angajamente de garantare primite.
4 Regulamentului nr.5/ 22.07.2002.

specifice

de risc n

creditare, conform

Coeficientul 0 0,05 0,2 0,5 1

n conformitate cu norma nr. 12/2002 a BNR, urmtoarele categorii de garanii primite pot

35

2. Garanii reale - se refer la bunuri corporale sau necorporale primite n garanie ipoteci imobiliare; gaj cu deposedare; gaj fr deposedare; depozite colaterale ale bncilor; depozite pentru deschiderea de acreditive; depozite pentru emiterea scrisorilor de garanie; alte depozite colaterale; titluri primite n garanie. 3. Garanii intrinseci - se refer la garanii incluse n caracteristicile operaiunii nsei i care nu fac obiectul nregistrrii n posturile bilaniere sau extrabilaniere. Bncile vor putea lua n considerare, n vederea deducerii din expunerea fa de entitatea de risc garaniile prevzute n norma BNR nr. 12/2002 Anexa 1, care sunt prezentate n Tabelul 1 urmtor, alturi de coeficienii de deducere: Tabelul 1. Coeficientul pentru deducere din Tipul de garantie Garanii exprese, irevocanile i necondiionate ale administraiei publice centrale de specialitate a statului roman sau ale BNR Titluri emise de administraia publica centrala de specialitate a statlui romn
sau de BNR

expunerea bancii fa de entitatea de risc 1 1 1 1 1 1 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 36

Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale administraiilor centrale, bancilor centrale din categoria A sau ale Comunitailor Europene Titluri emise de administraiile centrale, bncile centrale din arile din categoria A sau ale Comunitailor Europene Depozite colaterale plasate la banc nsai Certificate de deposit sai instrumente semilare emise de banc nsai i incredinate acesteia Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale bancilor de dezvoltare multilaterala sau aleBncii Europene de Investiii Titluri emise de catre bancile de dezvoltare multilaterala sau Bnca Europena de Investiii Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale administraiilor locale din Romania Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale bncilor din Romania Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale administraiilor

regionale sau locale din rile din categoria A Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale bncilor din rile din categoria A Ipoteci in favoarea bncii, de ranguri superioare ipotecilor instituite n favoarea altor creditori, asupra locuinelor care sunt sau vor fi ocupate de debitor sau care sunt date cu chirie de ctre acesta

0,8

0,5

Bncile pot lua n considerare, n vederea deducerii din expunerea fa de entitatea de risc i alte garanii dect cele prevzute n Anexa 1 la Normele BNR nr. 12/2002, n conformitate cu normele interne ale bncilor (aprobate la nivelul Consiliului de Administraie), n urmtoarele condiii: la valoarea de pia, n cazul n care aceasta exist; la o valoare stabilit de un expert independent autorizat sau de un expert autorizat

angajat n cadrul bncii, valoarea determinat inclusiv pe baza gradului de realizare a garaniilor de acelai tip, calculat prin raportarea valorii garaniilor de acelai tip valorificate de banc n anul anterior, la valoarea total a garaniilor de acelai tip nregistrat de banc n contabilitate n anul anterior i pentru care au fost iniiate proceduri de executare silita, n cazul n care nu exist o valoare de pia.

II.3.1. Urmarirea creditelor


Exist o serie de motive care relev importana procesului de urmrire a creditelor. Astfel, aflarea situaiei la zi a afacerii clientului, precum, i a posibilitii acestuia de a plti n continuare, datoria ctre banc, urmrirea tendinelor contrare astfel nct s se poal lua msuri preventive, confirmarea folosirii creditului n scopul acordrii, infirmarea sau confirmarea informaiilor date de client, descoperirea practicilor neobinuite folosite de client i informarea despre activitatea clientului i a credibilitii lui, asigurarea c acest client este nc solvabil, sunt motive care arat ca, pe lng procesul complex de acordare a creditului, urmrirea creditelor o etap deosebit de important i absolut necesar n derularea unui credit. De la aprobarea i acordarea unui credit bancar i pn la rambursarea integral a lui i a tuturor datoriilor aferente acestuia, scopul activitii de urmrire a derulrii lui este de a menine pe tot parcursul creditrii condiiile iniiale de la acordare. Aceasta, pentru a se preveni ca un credit iniial performant s devin neperformant, datorit deteriorrii situaiei economicofmanciare a mprumutatului. 37

II.3.2. Monitorizarea creditelor


Monitorizarea creditelor se va realiza de ctre inspectorul de credite n mod practic pe baza unei planificri, la nivel de sucursal, stabilit n comitetul de credite al acestuia. Urmrirea se efectueaz lunar sau ori de cte ori este nevoie, adic ori de cte ori exist informaii, c situaia economico-financiar a agentului economic are tendine de declin. Programele de monitorizare a creditelor pe care le desfoar o banc trebuie s includ: o analiz periodic a tuturor creditelor sau a celor selectate, pentru a se asigura c ele se deruleaz n conformitate cu politica de creditare a bncii, cu cerinele documentaiei i n condiii de profitabilitate. o clasificare a creditelor din punct de vedere al performanelor, prin calcularea indicatorilor cheie; expertize contabile prin care se determin calitatea portofoliului de credite pe care l deine banca. Ofierul de credit are un rol determinant n stabilirea unui sistem eficient de comunicare ntre banc i beneficiarul de credit, n alctuirea dosarelor de credit, n conducerea analizelor de credit sau la participarea la acestea, n clasificarea creditelor precum i n efectuarea expertizelor contabile. Datorit faptului c ofierul de credit este singura persoan din banc ce intr n contact direct cu clientul, n toate etapele procesului de creditare, el este cel mai n msur s anticipeze eventualele probleme, i, mpreun cu clientul, s gseasc soluii pentru rezolvarea lor. n consecin, un ofier de credit slab pregtit sau care nu i ndeplinete n mod contiincios sarcinile, poate cauza nerealizarea unui program de monitorizare a creditelor, orict de cuprinztor i bine elaborat ar fi acesta.

II.3.3. Responsabilitaile ofierului de credit


a. Comunicarea dintre ofierul de credit i client Din momentul acordrii unui credit, banca trebuie s ntrein un contact permanent cu beneficiarul de credit, adic s dezvolte relaia ce s-a stabilit n timpul discuiilor preliminare, n perioadele de analiz i de aprobare a cererii de mprumut. Muli dintre clieni apreciaz faptul c, din cnd n cnd, telefonic, ofierul de credit se intereseaz de modul n care ei i desfoar

38

activitatea. Contactele telefonice i vizitele periodice la sediul beneficiarului constituie o practic prudent de monitorizare a unui credit i, n acelai timp, i o relaie bun ntre banc i client. Discuiile telefonice pot constitui un factor ncurajator pentru o comunicare reciproc ntre banc i client. Este mult mai probabil c un client care se confrunt cu un declin financiar va ntiina banca despre acest lucru, dac ofierul de credit a avut o atitudine deschis n trecut, manifestndu-i bunvoina i dorina de a ajuta. Comunicarea se poate realiza n scris, prin discuii telefonice, vizite la locul unde societatea i desfoar activitatea sau prin evenimente sociale, cum ar fi un prnz de afaceri. In toate cazurile, scopul este de a menine deschise liniile de comunicare ntre banc i client. Ofieail de credit trebuie s creeze o atmosfer de ncredere i cooperare. Nu exist substituent pentru un dialog deschis i onest ntre banc i beneficiarul de credit. Dac legtura dintre banc i client este bun, un ofier de credit cu experien poate deseori reconstitui situaia real a unui cont de credit, chiar dac clientul este sincer sau nu. b. Verificarea contului curent al clientului Se pot trage foarte multe concluzii din monitorizarea contului curent al unui client i a modalitilor de plat practicate. De exemplu, atunci cnd contul curent prezint o cretere a soldului debitor sau cnd se ntrzie plata dobnzii i a ratei la un credit pentru investiii, trebuie s se acorde o atenie special clientului respectiv. Aceste evoluii pot semnala probleme de lichiditate care pot fi cauzate de ncasarea cu ntrziere sau nencasarea creanelor scadente, imobilizri prea mari n stocuri nevandabile sau pierderea unui client important. Atunci cnd apare o schimbare major n modalitile de plat practicate de client, ofierul de credit trebuie s fac o analiz suplimentar. O practic foarte bun n administrarea creditelor o constituie contractarea de ctre banc a ctorva dintre colaboratorii clientului, cum ar fi contabilul, expertul contabil sau consultantul pe probleme financiare, care ar putea furniza informaii relevante. c. Vizit la sediul clientului Ofierul de credit trebuie s fac din cnd n cnd efortul de a vizita firma clientului. O inspecie la locul de desfurare a activitii acestuia poate releva anumite probleme organizatorice sau operaionale. Cea mai bun modalitate de evaluare cu acuratee a condiiei i 39

valorii activelor pe care le deine clientul este, n cazul unui ofier de credit responsabil, evaluarea fcut personal i nu cea bazat pe rapoartele colegilor. O vizit la faa locului, creeaz, de asemenea, posibilitatea de a verifica orice alte garanii rmase n posesia clientului, dac acestea sunt ntreinute sau stocate corespunztor. d. Coninutul dosarelor de credit Informaiile cuprinse n dosarele de credit se grupeaz n mai multe categorii, dup cum urmeaz: Documente de creditare Aceast seciune include contractele de credit, actele de ncorporare, certificatele de la Registrul Comerului i alte documente similare. Informaii financiare Aceasta seciune include bilanul, contul de profit i pierdere, desfurtoarele, situaiile fluxurilor de fonduri, prognoza lichiditilor, planul de afaceri, situaia financiar personal i documente privind situaiile financiare ale garanilor. Garanii Orice informaie referitoare la garaniile constituite trebuie s fie inclus n aceast seciune, i, n mod special, contractele de garanie. Coresponden, rapoarte i note Dosarul de credit conine, de asemenea, ntreaga coresponden purtat ntre departamentul de creditare i client, discuiile, rapoartele asupra vizitelor fcute la sediul clientului sau a altor ntlniri cu clientul, rezumate ale convorbirilor telefonice, comentarii cu privire la desfurarea procesului de creditare, orice alte situaii deosebite ale programului de rambursare, informaii contabile i recomandri fcute de ofierul de credit sau de comisia de creditare, referitoare la cererea de mprumut. Alte materiale Aceast seciune include toate actele ce nu se nregistreaz n alt parte. De exemplu: brouri referitoare la producia societii, materiale de reclam, articole din ziare i reviste 40

referitoare la viabilitatea proiectului pentru care se solicit creditul, practicile utilizate n afaceri de ctre client i proiecte de viitor.

II.3.4. Controlul creditelor bancare i masuri ce pot fi luate in urma controlului


Datorit faptului c din totalul fondurilor utilizate de ctre agenii economici, creditele au o pondere nsemnat, bncile comerciale au dreptul nu numai s controleze utilizarea mprumuturilor, ci i principalele laturi ale activitii acestora. Controlul bancar privind creditele acordate se exercit att scriptic, adic pe baza documentaiei, ct i faptic, prin verificarea concret a situaiei debitorilor. Acest control se efectueaz difereniat, pe cele dou categorii mari de credite: credite pe termen scurt i credite pe termen mediu i lung. a.Controlul creditelor pe termen scurt Pentru creditele pe termen scurt, verificarea scriptic se face lunar, pe baza datelor din balana de verificare i a datelor patrimoniale. Totui, pentru firmele debitoare care nu au credite, dobnzi sau pli restante, controlul se poate face trimestrial. Pe baza datelor din documentele menionate anterior, se ntocmete situaia garaniei creditelor pe termen scurt. Astfel, dac din verificare rezult minus de garanie, clientul va trebui s ramburseze rate ale creditului egale cu minusul de garanie, iar dac debitorul nu are disponibiliti bneti, minusul de garanie se transform n credite restante cu dobnd penalizatoare. Controlul creditelor se realizeaz preponderent n cazul creditelor negarantate, deci a minusului de garanie n urma controlului, se prezint, conducerii bncii, situaii care cuprind analiza faptic a debitorului, propuneri de sistare a creditrii, soluii de recuperare a creditelor restante. Dac exist, plusurile de garanie sunt luate n consideraie pentru acordarea unor eventuale credite viitoare, suplimentare. Controlul faptic are ca obiect urmtoarele elemente: 1. Urmrirea i analiza gradului de realizare a principalilor indicatori, cei mai importani fiind: realizarea fluxului de disponibiliti monetare n concordan cu cel prezentat bncii,

odat cu documentele de creditare; realizarea programelor i utilizarea capacitilor de producie; existena resurselor i a factorilor de producie; 41

stadiul de fabricaie, depozitarea produselor i conservarea garaniilor; existena pieelor de desfacere i respectarea contractelor cu beneficiarii; existena faptic a datelor din contabilitatea agentului economic; respectarea destinaiei creditelor. Verificarea destinaiei creditului trebuie s aib n

vedere urmtoarele elemente: destinaia dat creditului dup angajarea lui trebuie s corespund cu datele declarate de

agentul economic n cererea de credit i detaliat pe furnizori n planul de afaceri i cu datele consemnate n contractul de credit; dac este vorba de linie de credit, destinaia iniial trebuie s fie pstrat n fiecare ciclu de rotaie a creditului; verificarea se efectueaz prin confruntarea datelor din contabilitatea sintetica cu cele din

contabilitatea analitic i acestea cu datele din actele de plat a furnizorilor; 2. Evaluarea garaniilor. 3. Prezentarea msurilor luate. 4. ntocmirea actelor de control i nregistrarea lor la banc. b.Controlul creditelor pe termen mediu i lung n cazul creditelor pe termen mediu i lung, exist, de asemenea, un control scriptic i unul faptic. Primul se realizeaz att n cursul executrii proiectului de investiii, ct i dup punerea n funciune a obiectivului, pn la rambursarea creditului. Controlul se face att prin documentele de pli i de constituire a resurselor proprii, ct i prin balana de verificare, rezultatele financiare, obligaiile fiscale, situaia patrimoniului, principalii indicatori economicofinanciari i alte documente prezentate~-de firma debitoare, n timpul execuiei proiectului. La efectuarea plilor, ofierul de credit trebuie s verifice: ncadrarea plilor n devizul general i devizele pe obiecte; ncadrarea plilor n volumul creditelor aprobate; ncadrarea veniturilor, cheltuielilor i profiturilor n limita celor prevzute n bugete de 42

venituri i cheltuieli;

dac resursele proprii ai! fost constituite conform documentaiei de creditare; dac creditele din balana de verificare a agentului economic corespund celor din .

evidena bncii;

dac se respect graficul de ealonare a execuiei obiectivului; constituirea i eliberarea resurselor proprii pentru investiii. Controlul faptic, ce se realizeaz semestrial sau chiar trimestrial, se exercit dup un grafic

de control, n care vor fi urmrite: respectarea soluiilor tehnice din documentaii; stadiul fizic i calitatea lucrrilor executate; asigurarea factorilor de execuie pentru perioada urmtoare; ncadrarea lucrrilor executate i a plilor fcute n cele prevzute n documentaia de

creditare; analiza fluxului de numerar comparativ cu cel din documentaia de credite; gradul de realizare a indicatorilor afereni obiectivului pus n funciune; situaia bunurilor ce constituie garania creditelor. Msuri ce pot fi luate n urma controlului Pe baza rezultatelor controalelor efectuate, inspectorii de credit fac propuneri de msuri, care se aprob de conducerea unitii, i anume: trecerea la restan a creditelor utilizate, pentru diminuarea corespunztoare a limitei de creditare i recuperarea creditelor respective din disponibilitile i ncasrile clientului naintea altor pli, cu excepia drepturilor de salarii care au prioritate potrivit prevederilor Legii nr. 53/2003 Codul muncii; anularea sau reducerea creditului aprobat, n cazul n care se constat c mprumutatul a prezentat bncii date nereale pentru determinarea cuantumului creditului. Aceast msur se ia numai dup expirarea termenului de 5 zile de preaviz scris; 43

ntreruperea imediat, fr preaviz, a punerii la dispoziia debitorului de noi trane din creditul aprobat; creditul utilizat n alte scopuri, cu dobnzile aferente, se retrage imediat din contul de disponibiliti al mprumutatului, iar atunci cnd nu este posibil se trece la restan; ntreruperea, fr preaviz, a creditrii n cazul n care situaia economic i financiar a mprumutatului nregistreaz nivele sub dup ce se constat redresarea situaiei clientului; retragerea imediat a creditului i dobnzilor datorate din contul de disponibiliti al debitorului, iar cnd acest lucru nu este posibil se va trece la recuperarea creditului i dobnzilor prin executare silit; pentru creditele care au fost n competena de aprobare a centralei bncii, se va informa Direcia de Creditare asupra msurilor luate; dup aprobarea lor, msurile stabilite se vor comunica n scris debitorului n termen de 5 zile. In urma activitii de urmrire i control rezult o serie de semnale de avertizare: Semnale de avertizare din interiorul bncii: - vitez de micare a contului n cretere sau n scdere; retrageri mari de numerar; intrri de cecuri returnate; variaia situaiilor prognozate prezentate; amnarea furnizrii situaiilor fmanciar-contabile; clientul este ntotdeauna grbit s obin un mprumut; zvonuri; - nerespectarea acordurilor de mprumut i a formelor i principiilor de creditare; - fondurile mprumutate sunt utilizate n alte scopuri dect cele convenite. cele avute n vedere la aprobarea creditului i care nu mai asigur condiii de rambursare; banca poate reveni la aceast msur

Semnale de avertizare de la client: - schimbarea comportamentului managerilor fa de ntlnirile anterioare; - evitarea de ctre acetia a contactelor cu banca; - probleme personale ale conducerii; 44

- schimbri dese n conducere; - conducere inadaptabil la schimbare; - vitez mare de micare a personalului; - active neutilizate; stocuri fr micare; - modificarea condiiilor comerciale; - imposibilitatea de acoperire a comenzilor; - politici netiinifice de stabilire a preurilor; - ramur n recesiune; - presiune mare exercitat de ctre creditori; obiective inexistente pe termen lung; risc de tar ridicat.

II.4.1. Creditele neperformante


PRINCIPALELE CAUZE ALE APARIIEI CREDITELOR NEPERFORMANTE Exist numeroi factori care ar putea genera apariia unui credit neperformant. Cel mai adesea, apariia unui credit neperformant este, mai degrab, rezultatul aciunii conjugate a mai multor factori, dect a unuia singur. Muli dintre aceti factori ies din sfera de control a bncii. Un singur factor - greelile comise de funcionarul bancar - poate fi meninut la un nivel minim, dac ofierul de credit a parcurs i executat cu atenie i minuiozitate fiecare etap a procesului de creditare.

III.4.2. Erori comise de catre creditor ( Banca Ofiterul de credit)


Evitarea apariiei creditelor neperformante ncepe printr-o evaluare atent i minuioas a cererii de creditare. Orice etap a procesului de creditare executat necorespunztor, de la un interviu nesatisfctor pn la un proces inadecvat de monitorizare a creditului, poate avea drept rezultat apariia unui credit neperformant.

45

Unele dintre cele mai frecvente greeli comise pe parcursul procesului de creditare sunt urmtoarele: Interviu necorespunztor (inadecvat) Discuiile preliminare purtate cu clientul se dovedesc a fi necorespunztoare atunci cnd ofierul de credit, n loc s se axeze pe ntrebri la obiect, cu scopul precis de a afla informaii despre situaia financiar a clientului, prefer o conversaie prieteneasc cu acesta. Un alt neajuns const n incapacitatea de a pune ntrebri semnificative sau de a urmri o anumit linie, atunci cnd rspunsurile primite sunt greite sau echivoce. Interviul preliminar reprezint cea mai bun ocazie n care ofierul de credit poate evalua trsturile de caracter ale clientului. Dac interviul este efectuat ntr-un mod necorespunztor, poate duce la concluzii greite n ceea ce privete buna intenie a clientului de a rambursa creditul. Analiz financiar necorespunztoare Multe dintre creditele neperformante apar atunci cnd ofierul de credit nu consider c analiza financiar este un factor important n luarea deciziei finale, deci de acordare sau respingere a unei cereri de creditare. Nimic nu poate substitui o analiz financiar complet n cadru! procesului de creditare. O analiz financiar necorespunztoare const n interpretarea superficial a bilanului i a contului de profit i pierdere, precum i neverificarea corectitudinii situaiilor financiar contabile. Necunoaterea activitii clientului Problemele apar atunci cnd ofierul de credit nu cunoate activitatea clientului i condiiile n care aceasta se desfoar. Dac nu se cunosc aceste lucruri, este dificil anticiparea necesarului de finanare n viitor i determinarea celui mai adecvat tip de credit, valoarea acestuia i condiiile de rambursare. Pentru muli beneficiari de credite, chiar dac au o situaie financiar bun, este dificil s-i onoreze datoriile dac scadena acestora nu este n concordan cu ciclurile fluxului de lichiditi. Garantarea defectuoas a creditului O alt cauz care duce la apariia pierderilor n activitatea de creditare o reprezint constituirea unor garanii necorespunztoare pentni creditele acordate. Acceptarea unor garanii care nu au fost corect evaluate n ceea ce privete posesia, valoarea i posibilitatea de realizare,

46

poate pune banca ntr-o situaie lipsit de protecie sau slab protejat n cazul n care clientul nui mai poate onora obligaiile Documentaie incorect sau incomplet Lipsa unei documentaii corecte n cadrul contractului de credit, care s prevad n mod precis, att obligaiile bncii, ct i ale clientului, poate, de asemenea, conduce la apariia creditelor neperformante. Experin insuficient n afaceri Multe dintre creditele neperformante pot fi atribuite lipsei de experien n afaceri pe care o are clientul. Management necorespunztor O cauz frecvent a creditelor neperformante o constituie conducerea necorespunztoare a activitii. De exemplu, chiar dac ntr-o ntreprindere deciziile sunt luate de ctre o singur persoan, tof-se va ajunge ntr-un punct n care este necesar angajarea unor noi factori de decizie pentru domenii specifice: financiar, marketing i vnzri, ntruct aceast infuzie de idei i creativitate este necesar pentru desfurarea unei activiti performante - dei cteodat s-ar putea ca numml managerilor s fie insuficient pentru o activitate eficient n cadrul companiei. Dar principala cauz n eecul unei activiti, o reprezint pur i simplu o conducere incompetent sau nepstoare. Factorii de conducere din cadrul unei companii trebuie s fie capabili s coordoneze diferite compartimente ntr-un mod ct mai eficient, s elaboreze planuri corespunztoare pe termen lung i scurt, s foloseasc favorabil conjunctura i n acelai timp s fie pregtii s reacioneze n faa oricror schimbri adverse. Cele mai multe falimente rezult dintr-un management necorespunztor.

Capitalizare iniial inadecvat Firmele mici adesea au probleme chiar imediat dup nfiinare datorit capitalizrii inadecvate. Proprietarii subestimeaz costurile afacerii i supraevalueaz viteza cu care ei pot obine profit. Ei i recunosc problemele, dup un timp, atunci cnd capitalul lor se epuizeaz i creditorii refuz acordarea de credite adiionale.

47

Deteriorarea produciei Deseori, un credit neperformant apare dup ce preul unui produs sau serviciu rezultat al activitii unei societi, devine necompetitiv sau produsul are o calitate necorespunztoare. Creterea cheltuielilor (materiale sau cu fora de munc) sau lipsa unor utilaje moderne i neinerea pasului cu cele mai recente tehnici de producie, pot genera preuri necompetitive sau pot fora compania s scad nivelul de calitate pentai produsul respectiv. Activitate insuficient de marketing Creditele neperformante pot aprea i n cazul n care societatea nu desfoar o activitate de marketing corespunztoare. O afacere trebuie s aib un plan bine definit cu privire la reclam, volumul vnzrilor i modul de distribuire al produselor. Lipsa acestei activiti va duce, n mod invariabil, la scderea volumului vnzrilor i, n consecin, a profitabilitii.

II.4.3. Identificarea creditelor neperformante


Rareori creditele devin neperformante sau genereaz pierderi peste noapte. Exist, aproape ntotdeauna, o deteriorare gradual a calitii creditului, care este nsoit de numeroase semnale de avertizare. SEMNALE DE A VERTIZARE GENERALE Ofierul de credit trebuie s primeasc, n mod regulat, din partea beneficiarului de credit situaii financiare asupra activitii acestuia. Legat de acestea, exist semnale de avertizare asupra problemelor ce pot surveni n viitor: beneficiarul de credit nu furnizeaz la termen situaiile financiare (bilanul, contul de profit i pierderi etc.) schimbarea contabilului sau a cenzorului. Situaiile financiare Avertismente care reies din analiza bilanului: schimbri semnificative n structura bilanului; deteriorarea lichiditii sau a poziiei capitalului circulant; 48

creterea rapid a debitelor; creterea duratei medii de ncasare a creanelor; procent ridicat al creanelor devenite scadente i nencasate; creterea nivelului pierderilor din credite; creterea accentuat a stocurilor, peste necesitile de consum, sau ncetinirea vitezei de rotaie a acestora; investirea n mijloace fixe, fr o finanare corespunztoare; un nivel sczut al raportului dintre capitalul social (propriu) i cel mprumutat; stagnarea capitalului; creteri disproporionate ale pasivelor curente; creteri substaniale ale pasivelor pe termen lung; creterea mare a rezervelor. O alta cauz pentru apariia creditelor neperformante o constituie incapacitatea de anticipare a conjuncturii de pia i de adaptare la schimbrile acesteia. Control financiar necorespunztor Un control financiar insuficient reprezint deseori cauza prbuirii multor societi. Ar trebui s funcioneze un sistem de ncasare a debitorilor i de evaluare a stocurilor, de asigurare a calitii produselor i de control al cheltuielilor. De exemplu, probleme, cum ar fi nivelul excesiv sau insuficient al stocurilor, pot trece neobservate pn cnd ating proporii critice sau creterea debitelor poate reprezenta o ameninare asupra capacitii societii de rambursare a creditelor.

II.4.4. Apariia unor situaii nefavorabie


Factori de mediu

49

O alt cauz care poate duce la apariia creditelor neperformante, este incapacitatea beneficiarului de credit de a face fa consecinelor unor dezastre naturale cum ar fi incendii, secete, inundaii i furtuni. De exemplu, o inundaie care poate distrugerea mai mare parte a recoltei unui productor individual, amenin starea economic nu numai a productorului dar i a furnizoailui de utilaje agricole, ngrminte i foia de munca angajat pentru recoltare dar chiar i a productorului de produse alimentare, pentru care o diminuare a materiilor prime alimentare poate duce la creterea costurilor. Recesiune economica Scderile n activitatea economic pot stnjeni capacitatea beneficiarului de credit de a-i onora datoriile. De exemplu, n timpul perioadelor de recesiune, multe societi se confrunt cu lipsa de lichiditi cauzat de scderea vnzrilor, cu creterea debitelor cauzata de plile efectuate cu ntrziere i cu creterea costurilor. Concuren puternic O concuren puternic poate pune n dificultate alte societi atunci cnd acestea opereaz pe aceeai pia. O societate se poate confrunta cu scderea vnzrilor i va fi obligat s sporeasc costurile i / sau s reduc marja de profit atunci cnd intr n competiie cu alte companii mai puternice din punct de vedere economic, care au o mai bun cercetare n domeniul produciei, au produse mai noi i mai eficiente, fac o reclam mai bun sau acord un buget mai mare pentru reclam etc. Avertismente care reies din analiza contului de profit i pierderi: schimbri semnificative n structura contului de profit i pierderi; pierderi care reduc valoarea net; pierderi rezultate din activitatea de exploatare; creterea costurilor i micorarea marjelor de profit; creterea vnzrilor i scderea profiturilor. Astfel, evoluia nefavorabil a rezultatelor economice i financiare i, mai mult,, rezultate economice i financiare mai slabe dect ale altor firme din acelai domeniu de activitate sunt semnale certe ale apariiei creditelor neperformante. 50

Alte semnale generale Vnzarea unor active importante care afecteaz continuitatea procesului economic. Pierderea ncrederii unor clieni tradiionali. Diferene mari, n sens negativ, ntre prognoze i realizri. Discrepane n informaiile antecedente. Schimbri nsemnate n sincronizarea cererii de credite sezoniere. Creteri abrupte n volumul cererii de credite. Credite a crei surs de rambursare nu poate fi identificat cu uurin i realist. Practicarea defectuoas a unor servicii financiare. SEMNALE ALE ACTULUI MANAGERIAL Falimente anterioare. Lipsa sau modificarea frecvent a structurii societii. Asocieri noi, inclusiv achiziii, activiti noi, o nou zon geografic sau o linie nou de producie. Compania este fragmentat ntr-o serie de mici departamente interconectate slab operaional. Schimbri n atitudinea fa de banc sau fa de ofierul de credit, n special apare o lips de cooperare. Rspunsuri nefundamentate la semnalele bncii. Schimbri n comportamentul personalului cheie. Schimbarea personalului de conducere, a proprietarilor sau a personalului cheie. mbolnvirea sau decesul personalului de baz. .

51

Lipsa evident a unei succesiuni manageriale. Rapeluri de munc degradate. Probleme cu fora de munc. Incapacitatea de planificare a activitii. Lipsa unui plan funcional. 0 slab administrare, datorat lipsei de experien. Rapoarte financiare i control necorespunztor. Controale operative necorespunztoare. Incapacitatea de ndeplinire a obligaiilor conform programului. Asumarea unor riscuri fr garanii corespunztoare. Lipsa de sinceritate. Nenelegeri n cadrul managementului sau ntre parteneri. Aventurarea n operaiuni noi, incerte. Litigii mpotriva beneficiarilor de credite. Publicitate negativ. SEMNALE TEHNICE I COMERCIALE Stabilirea unor preuri nerealiste pentru produse i servicii. Dorine speculative i insisten n realizarea de afaceri riscante. Reacii ntrziate la restrngerea pieelor sau la condiiile economice nefavorabile. Abateri de la disciplina contractual.

52

Pierderea principalelor linii de producie, a drepturilor de distribuie, "franchises" sau a surselor de aprovizionare. Pierderea unuia sau mai multora dintre clienii puternici din punct de vedere financiar. Apariia unor concureni puternici i pierderea unui segment foarte mare de pia. Cumprri speculative de stocuri, care par s nu aib nici o legtur cu activitatea. Utilizarea slab a capacitilor de producie. Stagnri nejustificate ale procesului de producie. Slaba ntreinere a sediilor i utilajelor. Folosirea de tehnologii nvechite. nlocuirea cu ntrziere a utilajelor ineficiente. Pstrarea n evidene a stocurilor vechi sau un nivel al stocurilor mai ridicat dect este normal. Schimbri nefavorabile n profilul de afaceri. ALTE AVERTISMENTE Contacte directe cu clientul Meninerea unui canal de comunicare, deschis n permanen, ntre banc i beneficiarul de credit este o practic foarte bun din mai multe puncte de vedere, n special prin faptul c adun la un loc toate informaiile nonfinanciare care ar putea indica eventuala apariie a unui credit neperformant. Unele dintre primele semnale de avertizare, cum ar fi slaba ntreinere a utilajelor, deteriorarea stocurilor sau neutilizarea ntregului personal angajat, sunt mult mai bine reperate n timpul unei vizite la societatea respectiv. n timpul unei conversaii telefonice, clientul poate face aluzii la anumite dificulti personale sau financiare care s-ar putea s nu reias din bilan sau din situaia contului de profit i pierderi. 53

Informaii importante pot fi obinute n avans, prin contactarea direct, ct mai frecvent, a clientului. Indicaii furnizate de ctre teri Tranzaciile dintre client i teri pot furniza unui ofier de credit prevztor, o imagine intuitiv cu privire la apariia unui credit neperformant. De exemplu, ofierul de credit s-ar putea s observe n tabloul financiar apariia altor creditori sau s primeasc telefoane de la furnizori care solicit informaii despre situaia creditelor, cu scopul de a evalua clientul respectiv. Situaia contabil Pot aprea semne de deteriorare a situaiei contabile a clientului. Cererile pentru noi mprumuturi sau pentru extinderea celor existente constituie, de asemenea, un indicator evident. Clasificarea clienilor debitorului n grupe inferioare poate afecta, ntr-o mare msur, bonitatea debitorului.

II.4.5. Soluionarea creditelor neperformante


EVALUAREA SITUAIEI CREATE Apariia multor credite neperformante poate fi evitat prin identificarea prompt a dificultilor i prin remedierea acestora. Atunci cnd se confrunt cu apariia unui credit neperformant, ofierul de credit trebuie s acioneze imediat. Consideraii preliminare Cu ct este mai rapid reacia, cu att deciziile luate de ctre ofiead de credit sunt mai viabile. Pe de alt parte, n cazul n care nu se iau msuri imediat ce sunt sesizate anumite probleme care indic apariia unui credit neperformant iar beneficiarul de credit ntrzie mai multe luni efectuarea plilor, crete posibilitatea ca acesta s fie n ntrziere i fa de ali parteneri, cum ar fi creditorii comerciali sau societile de asigurare. Aciune competent Ofiead de credit trebuie s fac o apreciere corect cu privire la capacitatea sa de a rezolva n mod eficient o astfel de situaie. Trebuie avut n vedere posibilitatea solicitrii unui alt ofier de credit cu mai multe cunotine i experien n domeniu. 54

Evaluarea situaiei O prim etap n rezolvarea unui credit neperformant const n a face un bilan al situaiei. n vederea recuperrii debitelor cu vechime de peste 30 de zile, provenite din credite acordate de ctre banc, se va efectua lunar o analiz fundamentat a situaiei economicofinanciar a clienilor n cauz, n care se vor urmri, n principal, obiectivele descrise anterior. In urma acestei analize, clientul se va ncadra n urmtoarele 3 grupe: 1. Cu posibiliti reale de recuperare a debitelor n maxim dou luni. 2. Cu posibiliti reale de recuperare a debitelor, dar ntr-un termen mai ndelungat i cu sprijinul bncii, prin ncheierea unui act adiional la convenia iniial, referitor la prelungirea perioadei de rambursare, reealonarea ratelor restante pentru aceeai perioad de rambursare, constituirea de garanii suplimentare, suplimentarea creditului. 3. Pentru care nu exist posibiliti de recuperare a debitelor, toate celelalte ci de mbuntire a situaiei economico-financiare a clientului fiind epuizate. n acest caz se declar starea de incapacitate, prin anunarea clientului n cauz, banca valorific bunurile materiale, ce reprezentau garanii constituite la acest credit. Ofierul de credit trebuie s aprecieze situaia n care se afl clientul, s cunoasc bine politica bncii, s analizeze documentaia, s evalueze situaia real a garaniilor, sa urmreasc ndeaproape alte conturi bancare pe care le are clientul, s consulte, ori de cte ori este cazul, ofieri de credit mai experimentai, toate acestea n scopul de a formula un prim rspuns corespunztor din partea bncii.

Aprecieri asupra clientului Este imposibil de apreciat caracterul unui client sau alte caracteristici personale pn cnd acestea nu sunt puse la ncercare n confruntrile cu situaiile dificile. In astfel de cazuri, ofierul de credit trebuie s aprecieze clientul n lumina noilor situaii. De exemplu, este important dac clientul recunoate problemele pe care le are i coopereaz cu banca n scopul rezolvrii acestora. In cazul n care clientul este necooperant i nu prezint ncredere, o noua perioad de 55

ncercare pentru redresarea situaiei s-ar putea dovedi fr rezultate i, n cazul acesta, banca trebuie s procedeze la lichidarea garaniilor ct mai curnd posibil. S-ar putea ca reealonarea creditului pe o nou perioad de timp s fie benefic n cazul n care beneficiarul de credit este o persoan competent, care, accidental, este victima unor situaii nefavorabile, scpate de sub control. Deseori, la nceput unele activiti, se pot confrunta cu dificulti dar un client problem de astzi, poate deveni n viitor o relaie solid i profitabil din punct de vedere bancar. Analiza documentaiei Ofierul de credit trebuie s studieze cu atenie toate documentele conexe din dosarul de credit. De exemplu, constatarea c a expirat contractul cu un ter girant conteaz, dac se va continua colaborarea cu clientul sau se va cuta o alt variant. Evaluarea situaiei reale a garaniilor Ofierul de credit trebuie s fac o analiz comparativ ntre disponibilitatea i valoarea garaniilor reale ale clientului constituite pentru mprumutul pe care 1-a primit. Dac se constat c garaniile au o valoare de vnzare redus, atunci lichidarea acestora trebuie privit ca o ultim resurs. Pe de alt parte, dac valoarea de lichidare a garaniilor depete datoria clientului, atunci este de preferat ca banca s solicite rambursarea dect s se angajeze n prelungirea perioadei de plat. Urmrirea i controlul contului bancar al clientului Contul curent al beneficiarului de credit trebuie urmrit i controlat cu atenie chiar din momentul n care creditul este identificat ca fiind neperformant. n cazul n care clientul are i depozite, probabil va fi necesar s se impun controlul asupra contului bancar, n scopul prevenirii retragerilor de sume mari care ar putea periclita posibilitatea bncii de ncasare a mprumutului.

Consultana juridic Departamentul juridic, trebuie s ajute ofierul de credit la determinarea alternativelor pe care le are n cazul apariie! unui credit neperformant. Juristul poate face recomandri sau poate s avertizeze asupra executrii anumitor compensaii legale iar un ofier de credit mai experimentat poate conduce i superviza msurile necesare. 56

CAPITOLUL III. NOUL ACORD DE LA BASEL

III.1. Acordul Basel II

57

Mediul, n continu schimbare, n care opereaz bncile, genereaz noi oportuniti de afaceri, dar acestea presupun, totodat, riscuri tot mai mari i mai complexe care, la rndul lor, se constituie ntr-o provocare, pe ct de real, pe att de amenintoare pentru abordrile tradiionale ale managementului bancar. Avndu-se n vedere importana deosebit pe care sectorul bancar o reprezint pentru orice economie naional-prin funciile vitale pe care le ndeplinete, i anume: de sistem de pli, de sistem de creditare a economiei reale sau de vehicul de transmitere a politicii monetare naionalereglementarea i supravegherea pe baze prudeniale a principalelor componente ale sistemului bancar devine o premis i n acelai timp o condiie esenial pentru asigurarea i meninerea sntii economico-financiare a unei ri. Neoliberalismul excesiv practicat n domeniul financiar-bancar la sfritul deceniului trecut n marea majoritate a rilor actualei Uniuni Europene vine s confirme efectele negative pe care lipsa unor reglementri corespunztoare le poate genera i induce asupra sistemului bancar.Astfel,lanul de falimente declanat la nivelul instituiilor financiar-bancare europene a avut consecine nu doar n plan naional,ci s-a propagat cu repeziciune la nivel european,ca urmare a interdependenelor existente ntre diferitele sisteme financiare europene(efect cunoscut sub numele de efectul domino").Consecinele directe ale acestui fenomen s-au regsit n scderea ncrederii populaiei i a agenilor economici n sistemele bancare naionale i n perpetuarea, pe termen lung, a acestei crize. Contientiznd importana deosebit pe care stabilirea unui cadru legal solid i transparent o poate avea asupra redrii ncrederii n sistemul bancar, autoritile internaionale, cu veleiti n domeniul supravegherii prudenei bancare, au naintat n iunie 1999 noi propuneri de mbuntirie a reglementrilor Acordului Basel 1 .Noile prevederi acord o atenie sporit necesitii determinrii gradului adecvat de capitalizare a instituiilor financiare ca o funcie de nivel agregat al riscurilor la care acestea se expun n derularea activitilor lor.Totodat, aceste reglementri urmreau,n egala msur, punerea fundamentelor unei convergene n domeniul supravegherii prudeniale, n vederea garantrii unui cadru transparent i concurenial tuturor bncilor care activeaz n plan internaional. Scopul final 1-a reprezentat n cele din urm mbuntirea politicilor de management al riscului bancar i adaptarea lor la realitile unei lumi financiare caracterizate printr-un grad ridicat de incertitudine i o volatilitate deosebit a fluxurilor de capital. n acest context, prima parte a lucrrii de fa se va concentra pe surprinderea principalelor aspecte viznd necesitatea i oportunitatea procesului reglementrii prudeniale a sectorului bancar. Reglementarea prudenial are drept obiectiv major asigurarea proteciei clienilor, acionarilor i creditorilor unei bnci, prin definirea unui nivel suficient al capitalizrii bancare. 58

"Capitalul economic"- reprezentat de acel nivel al capialului necesar acoperirii pierderilor normale, peste cele medii estimate- reprzint un bun indicator al necesarului de fonduri destinate asigurrii unui nivel optim de protecie. De asemenea, n vederea creterii preciziei n determinarea gradului optim de adecvare a capitalului, Acordul Basel 2 instituie ca o noutate n domeniu obligaia determinrii nivelului fondurilor proprii ca o funcie de dubl senzitivitate a acestora la riscul asociat diferitelor tipuri de active avute n vedere (credite, linii de credit, mprumuturi ipotecare etc), precum i la diferitele clase de risc n care sunt ncadrai iniial debitorii. In vederea contracarrii tendinelor instituiilor de credit de a-i maximiza profiturile prin utilizarea intensiv a fondurilor proprii, autoritile de supraveghere, n domeniu, au impus meninerea unui anumit echilibru ntre fondurile proprii i nivelul capitalului mprumutat, stabilind restricii n ceea ce privete utilizarea peste anumitw niveluri a resurselor proprii. Primul Acord de la Basel, elaborat n anul 1998, aducea ca un element de noutate fa de reglementrile anterioare n domeniu ideea mbuntirii calitii managementului riscului i stabilirea unui nivel al capitalizrii bncii calculat n funcie de senzitivitatea la risc a activelor sale ( a creditelor acordate). In acest context a fost introdus indicele Cook, definit ca raport ntre capitalurile proprii ale oricrei instituii de credit i activele sale ponderate n funcie de risc. Nivelul minim al acestui indicator a fost stabilit la 8 %.Indicele Cook este relativ simplu de aplicat i permite verificarea i compararea facil a nivelulu de solidaritate al bncilor. Comitetul de la Basel a decis ulterior revizuirea acordului cu privire la evaluarea bncilor din mai multe motive, din care cele mai importante sunt rapida dezvoltare a noilor tehnici de management al riscurilor la nivelul instituiilor bancare i proliferarea inovaiilor financiare de tipul instrumentelor derivate, care au creat riscuri ce nu sunt ncadrate n algoritmul stabilit prin Acordul din 1988. Procedura de aplicare a prevederilor Acordului prevdea, de asemenea, stabilirea nivelului capitalutilor proprii ca o sum intre capitalul social al bncii, rezervele acesteia, datoria subordonat i provizioanele de risc, din care urmau s se deduc: activele intangibile i participaiile de natura imobilizrilor financiare la alte instituii de creditare. Ct privete necesarul de capital, nivelul acestuia urma s se determine n funcie de gradul de risc asociat activului i nu debitorului ca atare. Cu alte cuvinte, n cazul deschiderii unor linii de credit, de exemplu, pentru doi clieni ai bncii, ponderea de capital pe care banca trebuie s o dein n fiecare din cele dou cazuri era 100% (liniile de credit sunt asociate poziiilor de active din afara bilanului). Cu toate acestea, probabilitatea de manifestare a riscului de credit ( a riscului ca unul din clieni s nu i ndeplineasc la scaden obligaiile de plat ) este mult mai mare n cazul unor clieni cu o bonitate financiar mai redus dect n cazul clienilor cu un standing financiar solid. 59

n acest fel, prin nediferenierea nivelului de capital al unei bnci i n funcie de calitatea clienilor si, eficiena metodologiei de adecvare a capitalului este vizibil redus, ceea ce poate avea, n timp, repercusiuni asupra stabilitii ntrgului sistem bancar. n ceea ce privete valoarea capitalului propriu, Acordul 1 prevedea, n plus, unele cerine resrictive.Aceasta trebuia s acopere n proporie de peste 50% datoriile bncii i provizioanele constituite mpotriva riscului de creditare, pentru ca banca respectiv s poat fi ncadrat n categoria bncilor cu un grad adecvat de capitalizare.

III.2. Obiectivele Acordului Basel II


Principalele obiective pe care acest prim Acord le urmrea n planul disciplinei finnciarbancare constau n protecia clienilor mpotriva eventualelor riscuri sistematice care pot s apar la nivel financiar, n conferirea unei stabiliti sporite sistemului bancar i n imprimarea unui grad ridicat de eficien a operaiunilor bancare prin diminuarea probabilitii de apariie i manifestare a pierderilor la nivelul portofoliului de credite gestionat de ctre banc. Cea de-a doua direcie de aciune, care a fcut practic trecerea ntre cele dou acorduri de la Basel, o reprezint elaborarea Directivei europene asupra adecvrii capitalului. Aceasta stabilea norme concrete de aplicare a prevederilor Acordului Basel 2 . Astfel, Directiva impunea,printre altele, ca toate bncile active n spaiul european simplementeze prevederile acordului pn n anul 2007. De asemenea, rile recent integrate n Uniunea European ( pe data de 1 mai 2004 ), precum i rile prevzute s adere la Uniune n orizontul de timp 2007 ( Romnia i Bulgaria) urmau s se conformeze i ele noului Acord. Ca un element de noutate introdus de Directiv, comparativ cu Basel 1, putem aminti luarea n calcul a gradului de capitalizare al unei bnci i a riscului de pia. n acest scop se urmrea o divizare a activelor financiare ale unei bnci n: active financiare pe termen lung evaluate la valoarea contabil i, respectiv, active ncadrate n categoria celor speculative ( investiii pe termen scurt). Pentru evaluarea senzitivitii la risc, doar poziiile speculative urmau a fi luate n calcul. Acestea erau marcate periodic la pia urmnd a servi determinrii nivelului ajustat la risc al capitalului bncii. A treia direcie de aciune n ceea ce privete adecvarea capitalului face referire la Acordul Basel 2. Acesta va putea fi utilizat ncepnd cu luna ianuarie 2006 n paralel cu Basel 1, urmnd ca de la sfritul aceluiai an singurul acceptat n determinarea nivelului de capitalizare a instituiilor financiar-bancare s fie Noul Acord. Basel 2 a adus cteva inovaii n planul supravegherii prudeniale, prin definirea unui sistem n trei etape de evaluare i urmrire a riscului i n determinarea n consecin a nivelului optim de capitalizare .Astfel, noul Acord avea ca obiectiv crearea unui cadru de adecvare a fondurilor proprii 60

mult mai sensibile fa de riscurile bancare i stimularea bncilor n direcia mbuntirii sistemelor de msurare i management al riscurilor. Cei trei piloni pe care se bazeaznoul Acord Basel 2 fac referire, n primul rnd, la necesitatea meninerii unor limite minime de capital, la o ntrire a procesului supravegherii prudeniale, precum i la definirea unor reguli minime de disciplinde pia, acordnd n acest sens competene lrgite bncilor comerciale din jurisdicia lor , constituirea unui nivel al capitalului n exces, fa de nivelul minim reglementat prin Basel 2, n cazul n care identific factori suplimentari de risc precum: Riscuri associate activitii activitii de creditare ( concentrarea pe anumite sectoare sau firme i lipsa unei diversificri corespunztoare a portofoliului de credite al bncii, existena unor puternice corelaii ntre diversele credite din portofoliu etc ). Efectele unui ciclu economic aflat n faza de depresiune. Alte caracteristici nefavorabile care afecteaz n mod direct sau indirect sistemul bancar. Primul Acord Basel din 1998 a stabilit un raport de minim 8 % ntre capitalurile proprii i expunerea bncii.Practica a demonstrat ns c ntre nivelul capitalului i risc este dificil de stabilit un raport, pot exista situaii cnd riscurile asumate de bnci sunt mici i limita de 8 % devine costisitoare i situaii cnd limita nu este suficient dac bncile se expun la riscuri semnificative. Obiectivul general al Acordului Basel 2 este acela de a promova capitalizarea adecvat a bncilor i de a susine dezvoltarea managementului riscului, consolidnd astfel astfel stabilitatea sistemului financiar. Obiectivul va fi realizat prin introducerea a trei coloane care susin una pe cealalt i care creeaz stimulente pentru bnci de a perfeciona calitatea proceselor de control. Pima coloana reprezint consolidarea semnificativ a necesarului minim stabilit de Acordul din 1998,iar a doua i a treia coloan reprezint completrile inovatoare la supravegherea capitalului. Noul Acord Basel 2 identific mult mai bine riscurile cu care se confrunt instituiile de credit, pentru c vizeaz i alte riscuri dect cele de credit i de pia. Acest lucru semnaleaz importana care este acordat acestor riscuri, n sensul c manifestarea lor poate cauza instituiilor de credit pierderi semnificative. Atenia noului acord este deci ndreptat spre riscul operaional cu care se confrunt instituiile de credit. Obiectivele Acordului Basel 2, se refer n principal la: - Asigurarea unui cadru mai flexibil pentru stabilirea cerinelor de capital, adecvat profilului de risc al instituiilor de credit. - Consolidarea premiselor pentru stabilitatea sistemului financiar. 61

Obiectivele BNR cu privire la implementarea Basel 2 pot fi sintetizate astfel: - Dezvoltarea sistemelor de management al riscului la nivelul instituiilor de credit. - Transparena n legislaia primar i secundar a noilor cerine prudeniale. - Dezvoltarea mijloacelor de supraveghere prudeniale adecvate noului context. n abordarea conceptului de stabilitate financiar, considerm c trebuie s se ia n considerare dou metode de abordare. Prima metod se refer la factorii de risc care deriv din interiorul sistemului financiar precum creditul i lichiditatea. Cea de-a doua metod se refer la riscurile care provin din afara sistemului financiar. Pe aceast zon a riscurilor remarcm n mod deosebit: creterea semnificativ a datoriei i preurilor activelor. disfuncionalitii macroeconomice precum majorarea preurilor mrfurilor sau dezechilibrele semnificative din economia mondial.

III.3. Structura Acordului Basel II


Astfel, noua structur a acordului Basel 2 are la baz trei piloni: Pilonul 1- Cerine minime de capital Reguli flexibile i avansate de determinare a cerinelor minime de capital pentru: Riscul de credit: - abordarea standardizat - abordarea bazat pe modele interne (Internai Rating Based Approach - IRB) Riscul de pia Risc operaional -abordarea indicatorului de baz -abordarea standardizat abordarea evalurii avansate (modele interne)

Pilonu 2 - Supravegherea adecvrii capitalului - Rol activ al autoritii de supraveghere n evaluarea procedurilor interne ale bncilor privind adecvarea capitalului la profilul de risc - Verificarea procedurilor interne ale bncilor de ctre autoritatea de supraveghere - Impunerea cerinei ca instituiile de credit s menin capital n exces fa de nivelul minim indicat de Pilonul 1. - Implementarea unor mecanisme de intervenie timpurie a BNR Pilonul 3 - Disciplina de pia 62

Cerine de raportare mai detaliate ctre BNR i, ca noutate, ctre public, referitoare la: structura acionariatului expunerea la risc adecvarea capitalului la profilul de risc

Pilonul 1 se refer la cerina de adecvare a capitalului, permite identificarea a trei componente ale riscului: riscul de credit, riscul de pia i riscul operaional. Pilonul 1 din noul Acord de Capital revizuiete restriciile impuse prin Acordul din anul 1998 aliniind necesarul minim de capital la riscul concret al pierderilor economice pentru fiecare banc, astfel: n primul rnd, Basel 2 ia n calcul riscul pierderilor referitoare la credit, n general prin impunerea unor niveluri mai mari de capital pentru acele credite care se presupune c reprezint un risc mai mare. n acest sens se pot identifica trei opiuni prin care bncile i supraveghetorii pot alege o abordare ct mai potrivit complexitii activitilor i controalelor interne ale unei bnci: Prin "abordarea standardizat"a riscului referitor la credite, bncile care practic forme mai simple de creditare i cu girani i care au structuri de control mai simple, pot utiliza evalurile externe ale riscului presupus de credit pentru a evalua calitatea creditului clientelei n scopul adecvrii capitalului. Bncile care i-au dezvoltat sisteme mai complexe de evaluare a riscului i de asumare a riscului, cu aprobarea supraveghetorilor naionali, pot alege una dintre cele dou abordri bazate pe ratingul intern (IRB) pentru riscul presupus de creditare. Folosind o abordare IRB, bncile se bazeaz parial pe propria lor evaluare a riscului privitor la creditul clientului pentru a determina necesarul de capital, supus datelor stricte, validrii i cerinelor operaionale. n al doilea rnd, noul acord stabilete un necesar explicit de capital pentru expunerile bancii la riscul pierderilor cauzate de deficientele sistemului, a proceselor sau a personalului sau cauzate de evenimente externe, cum sunt dezastrele naturale. Similar gamei de opiuni pentru evaluarea expunerilor la riscul privitor la credit, bncile vor alege una dintre cele trei abordri de evaluare a expunerii la riscul operaional asupra cruia att bncile, cat si supraveghetorii acestora, vor cdea de acord asupra calitii si complexitii controalelor interne asupra acestui domeniu al riscului. n al treilea rnd, aliniind necesarul de capital propriilor evaluri ale bncii la expunerea la riscul de credit i la riscul operaional, Cadrul Basel II ncurajeaz bncile sai perfecioneze aceste evaluri. De asemenea, se ofer stimulente explicite n forma necesarului redus de capital pentru a

63

adopta att evaluri mai comprehensive i mai precise ale riscului, ct i procese mai eficiente de control ale expunerii la risc. n ceea ce privete evaluarea riscului de credit opiunile pentru calculul riscului de credit includ o abordare standardizat i o abordare pe baza de modele bazate pe rating-uri interne (IRB). Abordarea standard este din punct de vedere conceptual aceeai ca i in vechiul acord, dar este mai sensibil la risc: banca acord un coeficient de risc fiecriu activ i elementelor extrabilaniere i nsumeaz activele n funcie de aceti coeficieni de risc. Coeficienii de risc individual de credit depind de categoria mprumutatului (state suverane, bnci, companii). Coeficienii de risc vor fi redefinii in funcie de rating-ul acordat de o agenie de rating specializat . De exemplu , pentru un credit acordat unei firme , acordul existent prevede un singur coeficient de risc : 100%, dar noul acord prevede patru categorii: 20%, 50%, 100%, 150%. n abordarea standardizat , Agenia Standard&Poor 's grupeaz debitorii pe clase de risc care reflect capacitatea i voina acestora de a-i indeplini obligaiile financiare contractuale. Pe baza unor indicatori de performan se acord fiecrui debitor un scor cuprins ntre 1 (cel mai bun risc ) i 5 (cel mai slab risc), scor care este transformat ulterior n clase de risc. Semnificaia claselor de risc pe termen lung este urmtoarea : Clasa AAA - capacitate deosebit de mare de respectare a angajamentelor financiare; Clasa AA - capacitate foarte mare de ndeplinire a obligaiilor financiare ; Clasa A - capacitate mare de ndeplinire a obligaiilor financiare ; Clasa BBB - capacitatea de ndeplinire a obligaiilor financiare este bun , dar exist un

anumit grad de sensibilitate la condiiile economice nefavorabile ; Clasa BB - vulnerabilitate mic pe termen scurt dar un grad de sensibilitate la condiii economice mai mare comparativ cu clasa BBB ; Clasa B - n prezent exist capacitate de onorare a angajamentelor financiare , dar viitorul este incert. Clasele de risc pot primi semnul plus sau minus, care indic poziia in cadrul clasei, superioar, respectiv inferioar. Bncile vor putea utiliza propriile estimri i modele de evaluare privind credibilitatea debitorului. In acest sens sunt prevzute metode analitice distincte pentru diferitele tipuri de expunere la risc, de exemplu , pentru creditarea firmelor i a persoanelor fizice ale cror caracteristici de risc sunt diferite. Banca estimeaz credibilitatea fiecrui debitor i rezultatele sunt transformate n probabiliti ale pierderilor viitoare, care formeaz baza cerinelor de capital minim >8%. 64

Prin metodele de baz se estimeaz probabilitatea de nerambursare a fiecrui debitor, iar autoritile monetare vor furniza celelalte informaii. Conform metodelor avansate , o banc cu un proces de alocare a capitalului suficient de dezvoltat va putea oferi alte informaii necesare. Prin ambele metode coeficienii de risc vor fi mult mai diversificai dect cei din abordarea standard. Acordul din anul 1988 a stabilit cerinele de capital doar prin prisma riscului de credit, ns capitalul era destinat s acopere i celelalte riscuri. Despre riscul operaional Comitetul de la Basel arat c reprezint riscul de a nregistra pierderi ca urmare a unor sisteme informatice sau de personal defectuoase, fraude , documentaie incomplet sau greit. n prezent, bncile aloca n medie riscului operaional 20% din capitalul lor intern. Pilonul 2 se refer la supravegherea procesului intern de evaluare a capitalului . n acest sens, se urmrete ntrirea controlului pe care bncile centrale l pot avea asupra instituiilor de credit, lund n considerare strategiile active i riscurile excesive pe care i le pot asuma companiile. Pilonul 2 a noului acord de capital adminte necesitatea unei revizuiri de supraveghere eficiente a evalurii interne a bncilor asupra riscurilor totale pentru a se asigura c managementul bncii procedeaz corect i aloc un capital corespunztor pentru aceste riscuri, astfel: Supraveghetorii naionali vor evalua activitile i profilele riscurilor pentru bncile individuale pentru a determina dac aceste organizaii trebuie s dein nivele mai ridicate de capital dect se specific a fi necesarul minim si de a identifica aciunile corectoare care trebuie ntreprinse ; Comitetul de la Basel consider c, atunci cnd supraveghetorii trebuie s impun bncilor s dezvolte structuri solide de control i s perfecioneze aceste procese de control. Acordul Basel 2 prevede c bncile centrale vor fi abilitate s stabileasc nivelul minim de resurse ale bncii, necesare pentru intermedierea bancar i pot stabili cerine mai mari dect raportul minim convenit (adic rezerve mai mari sau mai mici n funcie de profilul de risc al instituiei de credit). Pilonul 3 vizeaz disciplina i transparena pieei. Transparena din partea instituiilor de credit contribuie la o mai bun nelegere n rndul participanilor de pe pia, a calitii managementului unei instituii de credit i al profilului de risc al acesteia. De pild , instituiile de credit ar trebui s publice semestrial informaii legate de creane nerecuperate. Transparena va fi in avantajul investitorilor, al deponenilor i chiar al instituiilor de credit, ajutnd la meninerea stabilitii i a eficienei operaiilor pe pieele de capital. 65

n cele ce urmeaz prezentm succint modificrile aduse de noul Acord Basel 2 n comparaie cu Acordul Basel 2. Astfel, prin Acordul Basel 2, elementele de noutate sunt urmtoarele : 1. lrgirea gamei ponderilor de risc de credit de la un numr de patru categorii la opt ( 0%, 10%, 20%, 35%, 50%, 75%, 100% si 150%) 2. diversificare instrumentelor de diminuare a riscului de credit ( recunoaterea ca diminuatoare de credit a garaniilor oferite de administraii locale i regionale , entiti din sectorul public sau alte entiti cu rating ridicat, utilizarea instrumentelor derivate credit default swap, total return swap, credit linked notes) 3. utilizarea rating-urilor pentru evaluarea clienilor (ex.: pentru autoriti centrale, corporaii, instituii de credit etc.) stabilite de agenii de rating independente. Prevederile primului pilon pe care se structureaz Acordul Basel 2 sunt completate, la rndul lor, cu prevederile pilonului 2 "Supraveghere prudenial" i , respectiv ale pilonului 3 Reguli de publicitate i transparen", care nu fac altceva dect s stabileasc instrumentele necesare punerii n practic a primului pilon. Interdependena ntre cei trei piloni de baz ai acordului Basel 2 este susinut, de fapt, de ctre chiar Banca Reglementrilor Internaionale (Bank of International Settlements - BIS) care preciza n ultimul su raport: Este absolut necesar ca cerinele minime de capital ale primului pilon s fie susinut de o implementare robust a celui de-al doilea, incluznd aici eforturile bncilor n vederea stabilirii nivelului de adecvare a capitalului i, respectiv, eforturile autoritilor de supervizare de a revizui aceste metode de calcul. n plus, prevederile privind publicitatea, stabilite de pilonul 3 al Acordului-cadru, sunt eseniale n asigurarea unei concordane ntre disciplina de pia i ceilali doi piloni. Cei trei piloni stabilesc avantajele prudeniale specifice activitii fiecrei instituii de credit i profilului de risc pe care acesta l prezint. De asemenea, prevederile cuprinse n Basel 2 conduc la dezvoltarea pieei,instituiilor de rating ca urmare a faptului c instituiile de credit pot determina calitatea creditului prin raportarea la evalurile realizate de instituiile externe de evaluare a creditului. Totodat, noile regulamente asigur cadrul legal pentru diversificarea metodelor privind evaluarea riscurilor i stabilirea cerinelor de capital de la un nivel simplificat, prevzut n Acordul de Capital Basel 1, la un nivel sofisticat, prevzut n Acordul Basel 2 i determin o reducere a cerinelor de capital n contextul evoluiei de la o abordare simplificat la abordri avansate. De asemenea prevederile celor trei piloni vizeaz tratamentul riscului de credit al contrapartidei n cazul instrumentelor financiare derivate, al tranzaciilor de rscumprare, al operaiunilor de dare/luare de titluri/mrfuri cu mprumut, al tranzaciilor pe termen lung de decontare i al tranzaciilor de creditare n marj, tratamentul riscului de credit aferebt expunerilor securizate i al poziiilor de securitizare, expunerile mari ale instituiilor de credit i firmelor de investiii, adecvarea capitalului 66

instituiilor de credit i firmelor de investiii, criteriile tehnice referitoare la organizarea i tratamentul riscurilor i criteriile tehnice utilizate pentru verificarea i evaluarea cadrului de administrare a strategiilor, proceselor i mecanismelor implementate pentru administrarea riscurilor, cerinelor de publicare pentru instituiile de credit i firmele de investiii. Aceste acte normative implementeaz n legislaia romneasc prevederile a dou directive, transpunnd la nivelul cadrului normativ prevederile Acordului Basel 2.

III.4.1. Implementarea Basel II n Romnia


Proiectul de implementare a Noului Acord de Capital (Basel 2) se deruleaz prin transpunerea n legislaia naional a normelor comunitare, pe baza unei agende riguros etapizate, pentru realizarea creia sunt antrenate resurse considerabile. Implementarea Basel 2 n Romnia a demarat relativ trziu i presupune provocri mari att pentru banca central, ct i pentru instituiile de credit. Este posibil ca n prima faz, majoritatea covritoare a bncilor s adopte varianta cea mai simpl de cuantificare a cerinelor de capital. Dup 5 ani de lucru, n iunie 2004 Comitetul de la Basel a publicat forma final a Noului Acord de Capital sau Basel 2 (BIS, 2004). Obiectivul documentului este de a stabili un cadru mai performant al managementului riscului i al guvernantei corporatiste pentru bnci, conducnd implicit i la consolidarea stabilitii financiare. Instrumentele de realizare a obiectivului sunt structurate n trei piloni: 1. cerinele minime de capital, 2. procesul de supraveghere 3. disciplina de pia. PILONUL I stabilete cerinele de capital pentru riscul de credit, de pia i operaional. Basel II trateaz amplu riscul de credit i ofer bncilor o gam larg de opiuni pentru calcularea cerinelor de capital n funcie de tipologiile expunerilor. Trei metode pot fi folosite n acest scop: abordarea standard, abordarea de baz i abordarea avansat utiliznd modele interne de rating. PILONUL II abordeaz calitativ cerinele prudeniale prin intermediul

procesului de supraveghere. Autoritatea de supraveghere capt competene sporite n evaluarea rocedurilor interne ale bncilor cu privire la adecvarea capitalului funcie de profilul de risc. La rndul lor, instituiile de credit trebuie s fie capabile s identifice, s 67

msoare, s raporteze toate riscurile la care sunt expuse i s aloce capital n mod corespunztor. Riscurile nu sunt doar cele captate n Pilonul I, ci i cel de lichiditate, riscul de rata dobnzii pentru expuneri care nu sunt n portofoliul de tranzacionare, riscul de concentrare, riscul rezidual, cel reputaional i strategic. Autoritatea de supraveghere poate solicita capital suplimentar dac apreciaz c aceste riscuri nu sunt acoperite i/sau banca nu are implementate sisteme corespunztoare de control. Nu n ultimul rnd, autoritatea trebuie s construiasc mecanisme de intervenie timpurie care s previn diminuarea capitalului bncilor sub pragul minim. PILONUL III ncurajeaz disciplina de pia prin promovarea dezvoltrii unui set de cerine de raportare mai detaliate ctre autoritatea de supraveghere i ctre public. Creterea transparenei scade asimetria informaional, iar riscurile pot fi mai bine evaluate. Cerinele de componentelor capitalului, cerinele de capital pentru toate riscurile etc.).raportare sunt calitative (ex: nivelul de consolidare, structura acionariatului, strategia bncii pentru anumite expuneri etc.) i cantitative.

III.4.2. RoIul BNR n procesul supravegherii prudenei bancare.


Adoptarea Acordului Basel Aa cum Directiva European privind adecvarea capitalului o prevede, Romnia i Bulgaria trebuie s fac progrese considerabile n domeniul supravegherii prudeniale pentru a se putea alinia, pn n anul 2007, noilor cerine ale Acordului Basel 2. O analiz asupra progreselor nregistrate de Romnia n adoptarea reglementrilor Acordului Basel 2 relev faptul c ara noastr a fcut deja primii pai spre racordarea la noile cerine internaionale privind supravegherea prudenial prin pachetul legislativ elaborat n ultimii ani.n acest sens inem s menionm ntre altele: Norma nr. 112003 privind organizarea i controlul intern al activitii instituiilor de credit, precum i organizarea activitii de audit. Norma nr.12/ 2003 privind supravegherea solvabilitii i a expunerilor mari ale instrumentelor de credit cu actualizrile ulterioare (Norma nr.9/2004). Norma nr. 5/2004 privind adecvarea capitalului instituiilor de credit. Cu toate acestea, Romnia este nc departe de atingerea obiectivelor sale de ncadrare n prevederile Acordului Basel 2 datorit unor probleme operaionale care mai persist nc n implementarea acestui acord. Dintre acestea am putea aminti: costurile ridicate de infrastructur 68

privind investiiile n soluii IT dedicate; lipsa unor baze de date suficiente care s permit aplicarea pe criterii de eficien ridicat a modelelor interne i aa simpliste de evaluare a pierderilor rezultate den manifestarea riscului de creditare i stabilirea pe aceast cale a unui nivel optim de adecvare a capitalului; inexistena unor sisteme de rating intern, transparente i aplicabile tuturor claselor de activitate i, n fine, lipsa unei bune cunoateri a acordului de ctre instituiile financiare avizate.

III.5.1. Schimbrile aprute n sistemul bancar romn, odat cu implementarea Acordului Basel 2.
Prevederile Acordulu Basel 2 au intrat in vigoare n Uniunea European la 1 ianuarie 2007. Astfel, aplicarea Acordului Basel 2 n domeniul bancar a redus mprumuturile acordate bncilor de ctre instituiile financiare internaionale, ntruct acestea trebuie eliberate numai n funcie de ratingul acordat solicitantului. n urma introducerii Acordului de capital Basel 2 au fost afectate in mod deosebit bncile mici, ntruct au fost obligate de BNR (Banca Naional a Romniei) s-i majoreze capitalul social. Problemele bncilor s-au reflectat i n relaiile acestora cu firmele care solicit credite, ntruct pentru acoperirea riscului operaional, instituiile financiare vor fi obligate s reevalueze riscul clienilor. Comitetul Basel, format din 13 autoriti bancare de reglementare, din tot attea ri puternic industrializate,(grupul celor 10-G, iniial) a elaborat acordurile Basel 1 (1988) i Basel 2 (2004)5, care impun n esen standarde pentru msurarea riscului de ctre bnci i pentru alocarea de capital pentru acoperirea acestor riscuri. Primul Acord de capital Basel 1, care acoperea riscul de credit stabilea un sistem minim de capital necesar n funcie de activele ponderate de risc. Un Acord de modificare a fost eliberat n 1996 pentru acoperirea riscului de pia n funcie de portofoliile de tranzacionare. Dei a fost un bun punct de pornire, Basel 1 a fost foarte simplist n abordarea global a riscului de credit. De exemplu Basel 1 nu distingea caracteristicile de risc pentru un mprumut de un an, comparativ cu un mprumut de 5 ani. Comitetul de la Basel are n vedere trei obiective pe baza crora au fost elaborate acordurile i anume: sigurana (a proteja clienii
5 Helian D -" Impactul Aplicrii Basel 2 Asupra Sistemului Bancar Romnesc."

mpotriva riscului sistemic); soliditate (a asigura siguran n sistemul bancar); eficiena (a desemna capitalul ca o funcie a riscului bancar i a asigura bncile s opereze la costuri reduse). ntrun plan mai larg, macroeconomic, se dorete o stabilitate a pieei financiare internaionale print-un mai eficient management al riscului. Faa de Acordul Basel l(care lua n calcul doar riscurile

69

de credit i de pia), Basel 2 introduce criterii noi de abordare att pentru riscul de credit ct i pentru cel operaional. Pentru riscul de credit, Basel 2 pune la dispoziia bncilor trei abordri pentru calcularea capitalului minim necesar acoperirii riscului: abordarea standardizat (prin ratinguri/evaluri externe bnci); abordarea pe baz de evaluri interne de fundamentare (proprii evaluri ale bncilor), abordarea avansat, pe baza evalurii interne. Indiferent de abordrile care trebuie folosite,- cele noi sau cele modificate- cerinele Acordului Basel 2 vor conduce spre schimbri importante n nevoile de resurse, n procesele interne i n arhitectura sistemului informatic bancar. Pe plan internaional, rile n curs de dezvoltare vor adopta principiile de management al riscului ce sunt incluse n Acordul Basel 2, pentru a dovedi comunitii internaionale preocuparea pentru un management eficient al riscului. Aceasta este una din condiiile impuse autoritii de reglementare din aceste ri, de ctre organizaiile internaionale pentru alocri de fonduri. Odat cu implementarea Acordului Basel 2 n Romnia au aprut o serie de inovaii n domeniul creditrii bancare, Basel 2 acionnd conform principiului cadrului de reglementare care urmrete adaptarea managementului riscuriolor n funcie de particularitile fiecrei instituii de credit (volum de activitate i caliatatea portofoliului de plasamente)." Cadrul de reglementare asigur: Senzitivitate fa de profilul de risc, volumul i gradul de sifisticare a activitii, cu drepturi i rspunderi sporite pentru instituiile de credit. Convergena obiectivelor interne ale instituiilor de credit (de management al riscului i de luare a deciziilor de afaceri) cu cele urmrite de autoritile de supraveghere. Compensarea influenelor din aplicarea noilor metodologii de calcul pentru fondurile proprii i pentru determinarea cerinelor de capital pentru riscul de credit. n vederea meninerii actualului nivel de capital sau chiar a eliberrii de capital. Detaliind problemele risculrilor n cadrul primului pilon, Basel 2 diversific tehnicile de diminuare a riscului de credti prin aplicarea mai multor categorii de colaterale i garanii exigibile (ex:uniti ale organismelor de plasament colectiv, ipoteci asupra proprietilor de natura comercial ct i acceptarea de noi tehnici de diminuare a riscului de credit: compensarea de elemente bilaniere,derivate de credit etc. Aplicarea Acordului Basel 2 n instituiile bancare din Romnia permite de asemenea dezvoltarea unui mediu concurenial potenial, odat cu eliberarea de resurse prin aplicarea Basel 2, precum i accesul pe piaa bancar autohton prin exercitarea n mod simultan, att a libertii de stabilire, ct i a celei de prestri servicii.

70

Instituiile bancare acioneaz conform unor politici i strategii privind implementarea Basel 2, precum i a unor proceduri formalizate potrivit cerinelor Basel 2. O component important a implementrii Basel 2 n Romnia, o reprezint i politicile privind adaptarea sistemelor informatice la noile cerine Basel 2, manifestndu-se printr-un set de politici, proceduri i procese de control de diminuare a riscului n concordan cu sistemele IT de monitorizare i raportare a expunerii la risc, ntruct Basel 2 are un impact semnificativ asupra gestiunii informaiei la nivelul fiecrei instituii de credit (nregistare, prelucrare, raportare,arhivare). Tendinele noului Acord stabilite pentru perioada urmtoare sunt multiple. Banca Naional a Romniei a elaborat o serie de strategii ce trebuie urmate pe viitor pentru satisfacerea cerinelor impuse de ctre noul Acord de la Basel. Astfel, aceste strategii sunt: Adoptarea strategiilor de afaceri, a politicilor i procedurilor interne. Adoptarea celor mai bune practici de guvernant corporativ, astfel nct responsabilitile fiecrei structuri de conducere s fie clar definite i separate. Reconfigurarea strategiilor de administrare a riscurilor precum i dezvoltarea unui sistem de control intern bine structurat i eficient care s faciliteze accesul la informaie. Reconfigurarea obiectivelor instituiilor de credit n domeniul clientelei, produselor i serviciilor bancare. Asigurarea cu personal de nalt calificare. Alegerea unor soluii IT care s asigure accesul rapid la date i calitatea corespunztoare a informaiilor. Adaptarea aplicaiilor informatice care genereaz raportrile destinate autoritii de supraveghere, pentru a putea face fa noilor cerine. Se desfoar de asemenea, aciuni pentru implementarea metodelor avansate de calcul a cerinelor de capital pentru riscul de credit i operaional prin mbuntirea sistemelor de rating, asigurarea existenei seriilor de date (interne i externe), dezvoltarea modelelor interne, asigurarea acurateei datelor,bank-testing, integrarea sistemelor de control ale riscurilor. In ceea ce privete pilonii de aciune ai Acordului Basel 2 se acord o importan deosebit n asigurarea conformitii cu cerinele Pilonului 2 cum ar fi: 1. Perfecionarea metodelor de guvernant intern. 2. Implementarea procesului intern de evaluare a adecvrii capitalului.

III.5.2. Infrastructura de pia - reacie riscul operaional.

a grupului de

interes la

71

Basel 2 aduce un cadru mai flexibil pentru stabilirea cerinelor de capital, cu alte cuvinte permite bncilor i altor instituii financiare s-i reduc riscul prin metode adaptate.Pe plan internaional, un numr nsemnat de bnci din ntreaga lume se confrunt astzi cu cerinele noului Acord. -Condiionat cu integritatea datelor, analizele de risc, estimarea corect a riscului, conformitatea instituiilor bancare cu Basel 2 va depinde n mare msur de eficiena departamentelor IT. Avnd n vedere c termenul limit a fost stabilit pentru sfritul anului 2006, realizarea conformitii cu Basel 2 a atins momentul critic i a impus bncilor reanalizarea strategiilor de IT i a prioritilor instituiilor bancare n acest domeniu. Mesajul comitetului Basel 2 "The whole question of stability of financial institutions - and Basel 2 - also raises the stakes in terms of further industry consolidation. Banks which manage Basel poorly could disappear". Acest mesaj reprezint un semnal de larm pentru bncile car nu au n vedere stabilirea unei strategii aliniat la contextual internaional. n domeniul bancar, reglementrile vor deveni obligatorii n materie de risc operaional i a riscului de credit, reglementri elaborate de Comitetul Basel, conduc la necesitatea introducerii n premier a unor noi proceduri care s cuantifice i s controleze activitile bancare posibil generatoare de risc. Una dintre tendinele majore ale evoluiei pieei financiare este cea a realizrii tranzaciilor globale n timp real. La nivelul unei instituii financiare, aceast evoluie conduce la necesitatea procesrii continue, integrate i n timp real a tranzaciilor, asigurnd gestiunea expunerilor i alinierea propriei performane (profitabilitate/cost), la cea a pieei globale. Aceste schimbri determin apariia unor noi riscuri i expuneri de operare, care trebuie determinate, cuantificate i gestionate n sensul reducerii impactului asupra rezultatelor operaiunii i a imaginii instituiei. O strategie bancar performant trebuie s cuprind programe de gestiune a riscurilor bancare, care vizeaz minimizarea expunerii poteniale a bncii la risc. n ultima vreme noiunea de risc bancar este privit sub dou aspecte i anume: Elementele de risc tradiional, deja cunoscute (riscul de credit, riscul de pia, riscul de lichiditate, riscul operaional, riscul de imagine). Elementele de risc tehnologic (managementul proceselor, arhitectura soluiei, gradul de integrare a aplicaiilor, securitatea la nivelul IT, disponibilitate). n domeniul important al supravegherii bancare i la noi n ar, avem n vedere msuri pentru ntrirea capacitilor BNR de supraveghere i de constrngere pentru a asigura respectarea de ctre bnci a reglementrilor prudeniale. Printre altele, s-au intensificat aciunile de implementare a recomandrilor din Aportul de Audit Operaional (RAO) privind funciile de supraveghere ale BNR, care a fost ntocmit n conformitate cu termenii de referin elaborai de UE. 72

III.5.3. Principiile Acordului Basel 2- noi teme de strategie bancar


Principiile Noului Acord privesc: Abordarea standardizat a riscurilor sub forma sistemelor de rating; Asumarea de ctre bnci a gestiunii eficiente a riscurilor mai mari, att n numele propriu ct i n numele clienilor; Structura strategic pe cei trei piloni: 1. Criterii de determinare a nivelului capitalului minim. 2. Activitatea de supraveghere a evalurii adecvrii capitalului. 3. Disciplina pieei. n noul context, specialitii consider n unanimitate c Basel 2 este mai mult business dect tehnologie i impune cutarea unor soluii care s reduc timpurile i costurile.Basel 2 devine pentru bncile romneti o oportunitate pentru noua abordare strategic. Reuita n pia va depinde foarte mult de modul n care fiecare banc va ti s constituie i s foloseasc datele. Toate modelele de analiz de risc necesit baze.de date complexe privind clienii, liniile de business i indicatorii de pia. Oricare ar fi procedura aleas n banc pentru furnizarea datelor necesare modelrii,ea trebuie s cuprind: acces rapid la date, managementul datelor, analiza datelor i raportare.

Capitolul IV.STUDIU DE CAZ


73

IV.1.Scurt istoric al UniCredit iriac Bank


UniCredit iriac Bank este o banc din Romnia ce s-a format printr-o dubl fuziune, prima, dintre Banca Ion iriac i HVB Bank, care a dus la formarea HVB iriac, i a doua, dintre HVB iriac i Unicredit Romnia. n anul 2007, banca a fuzionat prin absorbie cu Banca di Roma. Banca este parte a grupului italian UniCredit, ce are o reea de 7,200 de sucursale n 20 de ri. Compania este al aselea juctor de pe piaa bancar dup active n anul 2007. La sfritul primului trimestru al anului 2008 compania deinea 152 de uniti. Profitul companiei n anul 2007 a fost de 80 milioane Euro.

IV.2. Organigrama UniCredit iriac Bank Bacau (fig. 1)


DIRECTOR

Relationship manager

Relationship manager

Relationship manager

Monitoring officer

Operations officer

Operations coordinator

Operations officer

Casier

Casier

Operations officer

Relationship Manageri (Manager relatii cu clientii) 1 Monitoring Officer (persoana care urmareste / realizeaza tehnic utilizarile, rambursarile in credit, intocmeste documentatia de credit si garantii, intocmeste rapoarte cu privire la evolutia portofoliului) Operations Officer (persoane care se ocupa cu procesarea operatiunilor curente ale clientilor - plati, schimburi valutare etc) 2 Casieri 1 Operations Coordinator (persoana care supervizeaza operations officers si casierii) + Director

IV.3. Managementul creditarii in cadrul UniCredit iriac Bank

74

Flux creditare: analiza solicitrilor de credit (aprobare / respimgere) semnarea contractelor de credit si a contractelor de garanie; utilizarea creditelor / rambursarea creditelor; urmrirea si monitorizarea utilizrii creditelor si a respectrii condiiilor de aprobare; identificarea semnalelor de alarma, a situaiilor nefavorabile si a creditelor neperformante; rambursarea creditelor sau declanarea procedurii de executare silita a garaniilor

IV.3.1. Termeni si definiii la nivelul Bncii


Clienii de tip Small Business" sunt companii de talie mica conform definiilor interne ale Bncii (cu titlu de exemplu: sunt clieni persoane juridice cu cifra de afaceri mai mica de 3 mio EUR, inclusiv). Clienii de tip Corporate" sunt companii de talie mare conform definiilor interne ale Bncii (cu titlu de exemplu: sunt clienii persoane juridice cu cifra de afaceri mai mare de 3 mio EUR). Persoane fizice autorizate (PFA) sunt persoanele fizice care desfoar activiti liberare conform prevederilor legale in vigoare. Probabilitatea de nerambursare - este starea de nerambursare definita conform Regulamentului Bncii Naionale a Romniei nr. 15/2006. Companii start-up" - se considera companie start-up, societile care au mai puin de 1 an de zile de la nfiinare si nu au depus nicio situaie financiara anuala precum si societatiile care nu au desfurat activitate de la data nfiinrii (au devenit operaionale mai trziu dect data infintarii). Prin excepie companiile real estate (tip special purpose vehicle") care dezvolta primul proiect rezidenial, datorita naturii activitii (investiii pe durata proiectului si realizare de venituri pentru rambursare numai dup finalizarea proiectului) sunt considerate start-up pe toata durata proiectului finanat. In aceasta categorie vor fi incluse si asocierile in participatiune (tip joint venture") infiintate in scopul derulrii unui anumit proiect specific.

IV.3.2. Clasificarea creditelor i plasamentelor


Prevederi generale privind clasificarea creditelor 75

Termeni si definiii conform Normei metodologice nr.12/2002 emisa de Banca Naionala a Romniei, cu modificrile si completrile ulterioare, astfel: Credite, in sensul prezentei norme sunt categoriile de credite care vor fi clasificate in funcie de serviciul datoriei, de performanta financiara si iniierea de proceduri juridiciare, sistematizate din punct de vedere al cerinei privind constituirea de provizioane specifice de risc de credit, al apartenenei entitii de risc la sectorul instituiei de credit, precum si al structurrii, dup caz, in principal si dobnda; Plasamente, in sensul prezentei norme sunt categoriile de plasamente care vor fi clasificate in funcie de serviciul datoriei, de performanta financiara si iniierea de proceduri juridiciare, sistematizate din punct de vedere al cerinei privind constituirea de provizioane specifice de risc de credit, al apartenenei entitii de risc la sectorul instituiei de credit, precum si al structurrii, dup caz, in principal si dobnda; Provizioane specifice de risc de credit in sensul prezentei norme sunt provizioanele care sunt constituite de ctre instituiile de credit, n scopul acoperirii unor pierderi poteniale din credite i plasamente, sistematizate din punct de vedere al categoriilor de active pe care le rectific, precum i al structurrii, n principal i dobnda, al categoriei de active rectificate. Entitate de risc in sensul prezentei norme are semnificaia prevzuta de Norma Bncii Naionale a Romniei nr.12/2002, respectiv - orice persoan fizic sau entitate, cu sau fr personalitate juridic, care concentreaz risc de credit. Entitate de risc potenial (conform Normelor Bncii Naionale a Romniei nr.12/20024) - persoana fizic sau entitate, cu sau fr personalitate juridic, care devine entitatea de risc" aferent elementului de activ rezultat ca urmare a executrii unei garanii, n cazul realizrii riscului de credit al unui element de activ, din bilan sau din afara bilanului, garantat; entitatea de risc potenial este reprezentat de emitentul titlurilor primite n garanie sau de garant; Principal in sensul prezentei norme sunt sumele avansate de instituia de credit debitorilor sub forma capitalului mprumutat, inclusiv cele care s-ar putea ncadra n aceast categorie n cazul n care devin exigibile obligaiile instituiei de credit" din angajamentele de finanare i din cele de garantare asumate de aceasta, precum i depozitele plasate la alte instituii de credit"; Garanii n sensul prezentei norme sunt categoriile de garanii primite care pot diminua expunerea instituiei de credit, fa de entitatea de risc (Anexa .nr. 5). Serviciul datoriei reprezint capacitatea debitorului de a-i onora datoria la scaden, exprimat
4 www.bnr.ro - Norma BNR nr. 12/2002

ca numr de zile de ntrziere la plat de la data scadenei; 76

Iniiere de proceduri judiciare reprezint luarea n scopul recuperrii creanelor a cel puin uneia dintre urmtoarele msuri 1. 2. darea de ctre instan a hotrrii de deschidere a procedurii falimentului; declanarea procedurii de executare silit fa de persoanele fizice sau juridice.

Performana financiar in sensul prezentei norme reprezint imaginea asupra potenialului economic i soliditii financiare a unui debitor, obinut n urma analizrii unui ansamblu de factori cantitativi (indicatori economico-financiari calculai pe baza datelor din situaiile financiare anuale i raportrilor contabile periodice, denumite n continuare raportri financiar-contabile) i calitativi. Acoperire naturala la riscul valutar este considerata valabila in cazul clienilor care genereaz fluxuri de numerar nete pozitive in valuta cotata, care permit plata la scadenta a flecarei rate de credit (principal si dobnda). Debitor, persoana fizica, expusa la riscul valutar in sensul prezentei norme este persoana fizic ce nu genereaz fluxuri de numerar nete pozitive n valuta de exprimare a creditului, care s permit rambursarea la termen a fiecrei rate de credit (principal i dobnd). Intrrile de numerar vor fi ajustate n funcie de gradul de certitudine i de caracterul de permanen al acestora. Creditele si plasamentele se clasifica in urmtoarele categorii: standard; in observaie; substandard; ndoielnic; pierdere. Categoriile standard, in observaie, substandard, indoielnic si pierdere vor fi aplicate numai pentru creditele acordate clientelei din afara sectorului instituiei de credit (clientela nonbancara). Clientela financiara (din cadrul instituiilor de credit) va fi incadrata in categoriile de clasificare standard si pierdere. Creditele acordate unui debitor si/sau plasamentele constituite la acesta se vor incadra intr-o singura categorie de clasificare, pe baza principiului declasrii prin contaminare, respectiv prin luarea in considerare a celei mai slabe dintre categoriile individuale de clasificare. Clasificarea creditelor si a plasamentelor se face prin aplicarea simultana a urmtoarelor condiii: serviciul datoriei; performanta financiara; 77

iniierea de proceduri judiciare. Prin serviciul datoriei se intelege capacitatea debitorului de a-si onora datoria la scadenta,

exprimata ca numr de zile de plata de la data scadentei. Iniierea de proceduri juridice in sensul prezentelor Norme, reprezint cel puin una din urmtoarele masuri de recuperare a creanelor: 1. 2. darea de ctre instan a hotrrii de deschidere a procedurii falimentului; declanarea procedurii de executare silit fa de persoanele fizice sau juridice.

Se va aplica acelai regim i pentru nvestirea cu formul executorie a contractelor de credit, contractelor de garanie i a hotrrilor judectoreti definitive ce dispun asupra contractelor de credit, precum i asupra contractelor de garanie, dac este cazul, sau asupra contractelor de plasament. Prin performanta financiara se reflecta potenialul economic si soliditatea financiara a unei entiti economice, determinata in urma analizrii unui ansamblu de factori calitativi si cantitativi. Categoriile de performanta financiara vor fi notate de la A la E, in ordinea descresctoare a calitii acesteia. Urmtoarele situaii pot declana o evaluare a creditului: o inrautatire a serviciului datoriei si rambursrii creditelor) modificri relevante in ratingul de grup - pentru clienii al cror rating este influenat de structura si calitatea actionariatului sau de ratingul grupului din care face parte. cerere de credit, noua prelungire sau rennoire a unei facilitai existente revizuire a creditului/facilitaii in sold restructurare credit existent (refinantare si/sau reesalonare) modificri relevante in calitatea actionariatului si semnale de alarma (care pot determina

IV.3.3. Determinarea necesarului de provizioane de risc de credit


In vederea constituirii provizioanelor specifice de risc de credit urmtoarele elemente sunt luate in considerare: Clasificarea creditelor conform capitolului anterior Ajustarea expunerilor in funcie de garaniile si a eligibilitii acestora potrivit normelor Bncii Naionale a Romniei in vigoare; 78

Calcularea provizioanelor aferente expunerilor neajustate, corespunztor clasei de incadrare si a coeficienilor de provizioane afereni. Pentru determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit, aferent unui credit sau plasament, se parcurg urmtoarele etape: 1. se determina baza de calcul pentru provizioane specifice de risc de credit, astfel: a) prin deducerea din expunerea bncii fata de entitatea de risc a garaniilor acceptate a fi luate in considerare cf. Normelor Metodologice ale Bncii Naionale a Romniei nr. 12/2002 si a tuturor amendamentelor sale, pentru un credit clasificat in categoriile "standard", "in observaie", "substandard", ndoielnic" si "pierdere", in situaia in care nu s-au iniiat proceduri juridice si in cazul in care toate sumele respectivului credit nregistreaz un serviciu al datoriei de cel mult 90 de zile. b) prin luarea in considerare a intregii expuneri, indiferent de garanii, in cazul unui credit clasificat in categoria "pierdere", in situaia in care s-au iniiat proceduri juridice sau in cazul in care cel puin una din sumele respectivului credit inregistreaza un serviciu al datoriei mai mare de 90 de zile, precum si in cazul unui plasament, indiferent de categoria de clasificare a acestuia. 2. aplicarea coeficientului de provizionare asupra bazei de calcul obinute (corespondenta intre categoriile de clasificare si coeficienii de provizionare este data in tabelul nr.1 si tabelul nr.2).

IV.3.4. Constituirea, regularizarea si utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit


Constituirea de provizioane specifice de risc de credit, se refera la crearea acestora si se va evidenia prin includerea pe cheltuieli a sumei reprezentnd nivelul necesarului de provizioane specifice de risc de credit. Regularizarea provizioanelor specifice de risc de credit se refera la modificarea nivelului existent al acestora in vederea restabilirii egalitii intre nivelul existent si nivelul necesar, si se realizeaz prin includerea pe cheltuieli sau prin reluarea pe venituri a sumei reprezentnd diferena dintre nivelul existent al provizioanelor specifice de risc de credit si nivelul necesarului de provizioane. Utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit se refera la anularea provizioanelor specifice de risc de credit si se va realiza prin reluarea pe venituri a sumei reprezentnd nivelul existent al provizioanelor specifice de risc de credit aferente creditelor si/sau plasamentelor care indeplinesc cel puin una din urmtoarele condiii: 79

au fost epuizate posibilitile legale de recuperare sau s-a ndeplinit termenul legal de

prescripie; au fost transferate drepturile contractuale aferente respectivului credit/plasament. Provizioanele specifice de risc de credit aferente creditelor si/sau plasamentelor se vor constitui si regulariza lunar prin includerea pe cheltuieli si/sau reluarea pe venituri, indiferent de rezultatul financiar nregistrat al perioadei.

IV.3.5. Garanii acceptate de banca n procesul de creditare


Urmtoarele categorii de garanii pot fi luate in considerare la diminuarea expunerii bncii fata de entitatea de risc: 1. categorii: a) garanie expresa - protecia furnizata de garanie este legata in mod clar de expuneri ce pot fi identificate cu exactitate sau de un portofoliu de expuneri clar delimitat, astfel incat gradul de acoperire al proteciei este clar definit si nu poate fi pus la indoiala; b) garanie irevocabila - in afara nerespectarii de ctre cumprtorul de protecie a obligaiei de a plai la scadenta costul proteciei, contractul prin care este furnizata protecia nu conine nici o clauza care ar putea sa permit furnizorului de protecie sa anuleze unilateral garania sau ar putea sa conduc la creterea costului efectiv al garaniei; c) clauza care sa poat scuti garantul de obligaia de a plai in termen de max 15 zile calendaristice, in cazul in care obligatul principal nu achita la termen plata scadenta/platile scadente. 2. pentru operaiunile realizate (de ex.: ipoteca, gajul cu/fara deposedare, inclusiv depozitul colateral, etc). 3. garaniile intrinseci - se refera la garaniile incluse in caracteristicile operaiunii insesi si care nu fac obiectul inregistrarii in posturile din afara bilanului (de ex: valorile primite in pensiune simpla, titlurile primite in pensiune livrata, bunurile care fac obiectul contactelor de leasing financiar, etc.) garanii reale - se refera la bunuri corporale sau necorporale primite in garanie garanie necondiionata - contractul prin care este furnizata protecia nu conine nici o clauza asupra creia cumprtorul proteciei (instituia de credit) nu deine controlul, garanii personale - sunt acele garanii furnizate de teri (de ex: cauiunea, avalul, etc), si care in funcie de caracteristicile pe care le prezint se pot ncadra in urmtoarele

IV.4. Condiii de creditare


80

Orice garanie reala, cu excepia gajului general, a garaniilor constituite asupra bunurilor viitoare si a garaniilor reale prevzute in anexa nr.1 la Normele Metodologice nr. 12/22 iulie 2007, va putea fi luata in considerare pentru deducerea din expunerea bncii fata de entitatea de risc la o valoare care nu poate depasi valoarea sa justa. n sensul prezentelor norme prin valoare justa se intelege valoare la care poate fi tranzactionat un activ, de bunvoie, intre parti aflate in cunostiinta de cauza, in cadrul unei tranzacii in care preul este determinat obiectiv. In aceste sens, vor fi luate in considerare numai acele garanii reale pentru care se poate determina valoarea justa pe baza de metodologii proprii conform normelor interne. Garaniile pe bunuri viitoare nu produc efecte dect in momentul in care debitorul obine proprietatea asupra bunurilor si, in consecina, nu vor fi luate in considerare ca diminuatoare de risc de credit in cazul prezentei metodologii de clasificare si provizionare (de ex.: garanii reprezentate de cesionarea drepturilor de despgubire aferente polielor de asigurare care au ca obiect acoperirea riscului de credit, al despgubirilor din polie de asigurare de viata; garanii reprezentate de cesionarea ncasrilor din creane viitoare). Garaniile care vor putea fi luate in considerare pentru deducerea din expunerea Bncii fata de entitatea de risc sunt cele prevzute de Banca Naionala a Romniei in anexa nr.1 la Normele metodologice nr. 12/22 iulie 2007 cu modificrile si completrile ulterioare, dar si alte garanii reale redate conform Tabelelor 2 i Tabelul 3 de mai jos. Tabelul 2. A. Garanii acceptate de Banca pentru deducerea expunerii fata de entitatea de risc conform anexei 1 la Normele metodologice nr. 12/2002 Nr. 1. Tip garanie Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale administraiei publice centrale de specialitate a statului Roman sau ale Bncii Naionale a Romniei Titluri emise de administraia public central de specialitate a statului romn sau de Banca Naional a Romniei*) Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale administraiilor centrale, bncilor centrale din rile din categoria A sau ale Comunitilor Europene Coeficientul pentru deducerea din expunerea instituiei de credit fata de entitatea de risc 1

2.

3.

4.

Titluri emise de administraiile centrale, bncile 1 centrale din rile din categoria A sau ale Comunitilor Europene *)

81

5. 6. 7.

Depozite colaterale plasate la banca nsi

Certificate de depozit sau instrumente similare emise 1 de banca nsi i ncredinate acesteia Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale bncilor de dezvoltare multilateral sau ale Bncii Europene de Investiii Titluri emise de ctre bncile de dezvoltare multilateral sau de Banca European de Investiii *) Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale administraiilor locale din Romnia 0,8

8. 9.

0,8 0,8 0,8 0,8

10. Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale bncilor din Romnia 11. Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale administraiilor regionale sau locale din rile din categoria A 12. Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale bncilor din rile din categoria A 13. Garanii personale, exprese, irevocabile si necondiionate emise de Fondurile de garantare a creditelor (FGC) din Romnia Tabelul 3

0,8 0.5

B. Alte garanii reale si personale acceptate de ctre Banca in vederea deducerii din expunerea fata de entitatea de risc, la o valoare ce nu poate depasi valoarea justa, definita conform Regulamentului Bncii Naionale a Romniei nr. 5 / 2002, modificat si completat Coef. max de ajustare Tipul Garaniei pt. deducere Depozite colaterale plasate la banca insasi/ alte instituii de credit Depozite colaterale plasate la banca insasi (in aceeai moneda cu Max 1 din valoarea justa creditul) -incluznd conturi indisponibilizate, depozite la termen, conturi de economii, conturi de cauiune Depozite colaterale plasate la banca insasi (in alta moneda Max 0.8 din dect a creditului) - incluznd conturi indisponibilizate, depozite la valoarea justa termen, conturi de economii, conturi de cauiune Depozite colaterale plasate la alte instituii de credit (in aceeai Max 0.8 din moneda cu creditul) - incluznd depozite la termen, conturi de valoarea justa economii, conturi de cauiune Depozite colaterale plas~te la alte instituii de credit (in alta monda Max 0.6 din dect a creditului) - incluznd depozite la termen, conturi de valoarea justa economii, conturi de cauiune Polie de asigurare

82

Polia de asigurare care acoper riscul de neplata, care sunt exprese, irevocabile si necondiionate si prin care riscul de credit este transferat in afara grupului instituiei de credit Polia de viata tip unit linked" cesionata bncii Asigurare de viata Garanii personale directe/indirecte Garanii, avaluri de la clieni non-banci (ex. Scrisoare corporativa) Scrisoare de confort Cauiune (fidejusiune); Bilet la ordin in alb Cambie in alb Ipoteci/sarcini asupra proprietilor imobiliare aduse in garanie Ipoteci rezideniale in favoarea bncii, de ranguri superioare ipotecilor instituite in favoarea altor creditori, asupra locuinelor care sunt sau vor fi ocupate de debitor sau care sunt date cu chirie de ctre acesta 0 0 0 0 0 0 0

Max 0.8 valoarea justa

din

Max.0.8 din valoarea justa

Ipoteci/sarcini asupra proprietilor imobiliare de ranguri superioare Max. 0.8 din valoarea ipotecilor instituite in favoarea altor creditori aduse in garanie pentru justa facilitai acordate entitilor juridice: proprieti rezideniale aflate pe teritoriul Romniei Ipoteci/sarcini asupra proprietilor imobiliare de ranguri superioare Max OJdin valoarea ipotecilor instituite in favoarea altor creditori aduse in garanie pentru justa evaluata facilitai acordate entitilor juridice: imobile tip standard A, spatii de birouri, cldiri cu destinaie comerciala, magazine specializate, shopping centers, supermarket-uri, depozite etc. Aflate pe teritoriul Romniei Ipoteci/sarcini asupra proprietilor imobiliare de ranguri superioare Max 0.5 din valoarea ipotecilor instituite in favoarea altor creditori aduse in garanie pentru justa facilitai acordate entitilor juridice: Spatii pentru retail, hotel/ restaurant, proprieti industriale, facilitai de producie, teren pentru construcii, proprieti cu destinaie agricola/ forestiera/ turistica/ recreaionala etc. aflate pe teritoriul Romniei Ipoteci/sarcini asupra proprietilor imobiliare de ranguri superioare Max. 0.5 din ipotecilor instituite in favoarea altor instituii de credit pentru valoarea justa facilitai acordate persoanelor fizice de tipul: teren intravilan construibil cu destinaie propietate imobiliara rezideniala Ipoteci/sarcini asupra propietatilor imobiliare de ranguri superioare ipotecilor instituite in favoarea altor instituii de credit pentru facilitai acordate persoanelor fizice de tipul: teren intravilan construibil, teren intravilan liber de construcii cu destinaie agricola, vii, forestiera, etc. Cesiune de creana Cesiuni de creana certe, lichide si exigibile intervenite dup prestarea bunului/serviciului CEC/BO girate in favoarea bncii reprezentnd creane de recuperat Max. 0.5 valoarea justa din

Max 0.6 din valoarea justa

Cesiuni de creana prezente care sunt acoperite suplimentar cu polia de Max 0.8 din valoarea asigurare cesionata in favoarea bncii asigurata, dar diminuata cu valoarea franchizei Sarcini/gaj asupra bunurilor mobile _ Sarcini/gaj asupra bunurilor mobile/echipamentelor Max 0.5 din valoarea justa 83

Sarcini/ gaj asupra stocurilor de marfa Metale preioase (aur) Gaj inregistrat asupra aeronavelor

Max 0.4 din valoarea justa Max 0.8 din valoarea justa max 0.5 din valoarea justa

Sarcini asupra navelor

Max. 0.5 valoarea justa

din

Alte active 0 Alte garanii/gajuri _ 0.8 Gaj asupra valorilor mobiliare emise de instituii de credit sau Max valoarea justa companii: cu venit fix, in alta moneda convertibila Gaj asupra valorilor mobiliare emise de instituii de credit sau companii: cu venit fix, in aceeai moneda Aciuni listate Drepturi de nchiriere/ cesiune a chiriilor 0 0 Max 0.9 valoarea justa

din din

Aciuni in companiile debitoare/participatii la capitalul companiilor 0 debitoare Gaj pe salariu/ alte venituri certe si permanente Alte creane 0 0

IV.5. Metodologia privind evaluarea garaniilor si determinarea valorii juste


Introducere In funcie de natura juridica a solicitantului, Banca prin unitile sale, poate accepta drept garanii pentru creditele solicitate bunuri materiale corporale sau necorporale care pot face obiectul ipotecii sau gajului (cu sau fara deposedare ), a cror valoare se stabilete prin expertiza de specialitate de ctre expert autorizat - intern sau extern bncii de ctre experi autorizai interni (angajai ai bncii) sau externi (persoane fizice sau juridice autorizate de banca). Noiuni generale Pentru creditele ce se acorda agenilor economici sau persoanelor fizice, Banca poate accepta constituirea de garanii colaterale din bunuri aflate in proprietatea persoanelor fizice sau juridice, numai dup stabilirea valorii acestora de ctre personal autorizat, intern sau extern Bncii, prin una din urmtoarele activiti: evaluarea bunurilor materiale propuse a se constitui drept garanii pentru credite, prin intocmirea de documentaii de specialitate de ctre evaluatori agreai de banca. 84

expertizarea in vederea insusirii documentaiilor de evaluare si a valorilor aferente

bunurilor materiale propuse a "se constitui drept garanii pentru credite, pe baza lucrrilor intocmite de evaluatori teri (agreai de banca) - persoane autorizate sau dup caz societi sau asociaii care au prevzut prin statut ca obiect de activitate, evaluri de bunuri mobile si/sau imobile; Terminologie Proprietatea reprezint un concept juridic care se refera la drepturile, beneficiile si obligaiile pe care le implica deinerea acesteia. Proprietatea imobiliara este definita ca fiind terenul si acele elemente create de om si care sunt ataate terenului. Bunurile mobile (proprietatea mobiliara) includ bunurile corporale si necorporle care nu sunt incluse in DroDrietatea imobiliara.

IV.6. Paii n procesul de creditare


Abrevieri CA - Contract de Credit CRM - Corporate Underwriting Risk (analiza credite) HO - Sediul Central IFI&CB&EUCC - Instituii Financiare &Bnci Corespondente & Centrul de Competen UE LA Administrare Credite LgO- Ofier Juridic MO - Ofier monitorizare MO HO - Ofier monitorizare centrala OGL - Ordin de acordare a unui credit RkM - Administrator de Risc (Risc Manager) SRKM - Administrator de Risc Senior RMCo - Manager Relaii cu Clienii Persoane Juridice Corporate RMCo ID - Manager Relaii cu Clienii Persoane Juridice Corporate - International Desk

Analiza i aprobarea cererilor de credit ale persoanelor juridice (Tabelul 4)

85

Tabelul 4. Responsabi Pas 1 Responsabilitate/activitate Pasul Formulare Timp urmtor ,metode medi sau u per aplicaii activ folosite itat e/CO

Emiterea ofertei indicative

ntlnete clientul ntocmete 1 raportul vizitelor (de obicei, nu este transmis la CRM, fiind un document intern al Departamentului Corporate) Solicita documente relevante de la clieni pentru ntocmirea ofertei indicative Prezint oferta indicativ clientului. Adapteaz oferta indicativ conform cererii ntocmirea dosarului clientului (dac este posibil) de credit Solicit documentele necesare de la 2 RMCo1 clieni (cele recomandate sunt Sucursal/ prezentate n Anexa 1). - Verific HO documentele; Obine documentele interne & externe referitoare la c'-3nt (web, studii de piaa, analize sectorialee, Ofierul Administrare credite din Sucursala -transmite urmtoarele informaii : CRB, Arhiva Electronic, Acolo unde este necesar, cere opinia de ia alte departamentele implicate Ofier in maximum 3 zile lucrtoare de 3 2 Juridic la primirea documentaiei complete, se Sucursal/ transmit opiniile juridice privind HO garaniile, tranzacia (dac este cazul) i - pe baza cererii speciale c va fi motivat de motive determinate persoan juridic / autoritate pentru creditele ce se vor contracta. Evaluatorul 3 Bncii -HO Transmite opinia rapoartele de evaluare proprietile aduse in garanie privind 4 pentru

RMCoStart Sucursal/ HO

86

RMCo6 Sucursal/ HO

Trebuie s identifice grupul de 7 debitori (pe baza declaraiei clientului)i expunerile grupului de debitori din cadrul grupului bancar precum i s informeze CRM n mod corespunztor. ntocmete analiza situaiilor financiare ale companiei i (dac este cazul) a grupului , analizeaz informaiile non-financiare / datele (calitative) si fluxul de numerar pentru debitori avnd asigurare natural mpotriva riscurilui valutar necesare pentru determinarea ratingului clientului. Face observaii pertinente cu privire la descrierea companiei, oferind o imagine clar cu privire la situaia financiar. ntocmete propunerea de credit scurt i 8 concis care sa cuprind informaii exacte, inclusiv analiza financiar, stadiul contractelor in derulare i toate opiniile primite de la alte departamente, necesare pentru luarea unei decizii precum i o opinie / recomandare precis i semntura din partea RM Cererea de credit va conine declaraii si comentarii actualizate, informaii care constituie baza unor astfel de comentarii si declaraii in sprijinul cererii; Tipul de finanare solicitat va corespunde nevoilor si cererilor clientului si capacitii de rambursare si prezentare de garanii a acestuia - si in funcie de bonitatea clientului. Propunerea de credit va fi ntocmit preferabil cu respectarea recomandrilor stabilite pentru fiecare capitol din aplicaia standard. Verific dosarul de credit, l 9 semneaz i l trimite ctre Corporate Underwriting.

RMCo7 Sucursal + BM/ RMCoHO

Expertul regional HO

87

RkM

Asigura analiza sursei de 10 rambursare primara (bonitatea debitorului si tranzacia) si secundara (garanii) pe baza informaiilor furnizate de ctre dr/izia Corporate, prin: a. analiza informaiilor cantitative si calitative incluse in cererile de credit; b. analiza coerentei tranzaciei si a consistentei/ adecvrii metodei de rambursare descrise in cererea de credit Evaluarea riscului se bazeaz in primul rnd pe informaiile din cerere si pe presupunerea ca acestea sunt adevrate si complete. Departamentul de Risc va analiza si informaii disponibile pe internet sau alte surse media. Verific fluxul de numerar care pentru a evalua situaia mprumutatului (dac este cazul); n cazul unei expuneri existente n relaie cu UniCredit Tiriac, Administratorul de Risc va verifica: comportamentul de rambursare, ndeplinirea clauzelor i condiiilor impuse (dac este cazul) i acoperirea prin garanii. Orice surse suplimentare de informaii pot fi utilizate (ex. pagini de Internet etc.) Verific Analiza Financiar si ia decizia privind ratingul final al clientului (descris n cadrul analizei financiare) Verific poziia de risc, stabilete gradul de acoperire cu garanii Departamentul de Risc va elabora un set cuprinztor de intrebaripe care le va adresa RM RkM va aviza structura de grup conform documentaiei primite de la RM. RM furnizeaz rspunsurile in mod unitar. Dup primirea dosarului complet i dup ce primirea rspunsurilor la ntrebrile suplimentare, RkM emite o opinie, care include riscurile majore, factorii atenuatori i recomandrile pentru aprobare / respingere; opiniile cu eventuale recomandri , factorii de atenuare a riscurilor vor fi trimise pentru luarea la cunotin ctre coordonatorii din departamentele relevante pentru

88

clienii persoane juridice corporate din HO/ RM Managerii de risc emit o opinie NBO care poate conine recomandri cu privire la structura, condiiile de flux / acordurile care pot reduce riscul. Divizia Corporate are obligaia de a negocia condiiile/acordurile mai sus menionate, in urma acestor negocieri se va lua decizia finala. Iniiatorii /sponsorii transmit autoritii de aprobare (in scris) rezultatul acestei negocieri. Propunerea de credit semnat este trimis pentru aprobare ctre autoritatea competenta. Autoritatea 11 relevant pentru aprobare RkM 12 Ofer decizia prin intermediul RkM 12 (recomandare / aprobare / respingere)

Informeaz RMCo-Sucursala/ HO cu 13 privire la decizia lujt de autoritatea competenta Colaboreaz cu unitatea de monitorizare - cooperare i schimb de informaii n ceea ce privete utilizrile din credit, documentele ntocmite lunar i actualizarea listei de de clieni aflai in observaie (daca este necesar, Corporate Underwriting Risk furnizeaz dept de monitorizare sau altor uniti ale diviziei de risc toate informaiile disponibile pe parcursul elaborrii contractelor de credit) Colaboreaz cu R&WO, -cooperare i schimb de informaii Trimite aprobrile ctre LA-HO pentru nregistrarea aprobrii, revizuirilor, ratingului, si a structurii grupului in CORE2 dup cum urmeaz:

LA-HO

13

Proceseaz n sistem detaliile de 14 nregistrare aferente evalurii, verificrii, apartenenei la grup i facilitilor oferite (dac este cazul).

16

ntlnete clientul pentru semnarea 20 contractelor, de credit si de garanie. Fiecare pagina va fi 89

initializata/semnata de ctre client. Pentru contractele de ipoteca se ntlnete cu Notarul Public in vederea semnrii contractului de ipoteca mpreuna cu clientul; MO din sucursala va nregistra la AE si in Cartea Funciara (acolo unde esista). Urmeaz utilizarea efectiva a creditului, monitorizarea respectrii condiiilor de aprobare, a destinaiei fondurilor.

IV.7.1. Revizuirea creditelor acordate clienilor persoane juridice corporate


Toate creditele cu o maturitate mai mare de 1 an (credite pe termen mediu i lung) sunt revizuire cel puin o dat pe an, pn la scadenta. Procesul de revizuire va fi efectuat la nivel de Grup si va fi coordonat de Sucursala care administreaz relaiile cu companiile majore din cadrul Grupului. Procesul de revizuire va fi efectuat chiar i dac ratingul creditului /companiei nu s-a modificat n cursul anului ori sau mbuntit. Revizuirile/rennoirile facilitailor existente sunt transmise departamentului de risc underwriting in cel puin 3 sptmni nainte de data expirrii. Pstrarea si arhivarea dosarului de credit/de facilitate: Dosarul de credit completat de la solicitarea facilitaii se pstreaz in sucursala pana la data lichidrii creditului si achitrii de ctre debitor a tuturor costurilor aferente, dup care se arhiveaz in conformitate cu procedura interna privind arhivarea si cu Nomenclatorul Arhivistic Anexa 1 - Documente relevante pentru elaborarea propunerii de credit. 1. Situaiile financiare auditate sau, dac acestea nu sunt disponibile, cele inregistrate la Administraia financiar competenta pe parcursul ultimilor trei ani, precum i pe ultimul trimestru (Iunie) i ultima balan de verificare. 2. a. b. c. d. Management Date privind managementul (experiena profesional), eventual CV, dac Structura organizatorica a companiei; Modul de evaluare a cunotinelor profesionale/tehnice/comerciale ale angajailor, Linele detalii privind strategia de dezvoltare a companiei (creterea numrului de

este disponibil;

mai ales ale conducerii companiei; contracte, luarea n calcul a altor domenii de activitate, creterea numrului de angajai, etc) 90

3. b. c. d. e. luate? 4. a. b. c.

Contabilitate Sistemul U folosit n contabilitate, Numrul de angajai din Departamentul Financiar Contabil? Dac exist un buget de venituri i cheltuieli sau alte documente financiarDac exist bugete de vnzri i dac acestea sunt ndeplinite, respectiv dac

a. Exist o companie de audit care auditeaza situaiile dvs. financiare?

contabile pentru planificare i control; exist contracte reziliate. n cazul nendeplinirii obiectivelor, care sunt msurile de remediere Activele companiei Posibile uniti regionale, Structura activelor; Situaii de poluare, dac au existat/exist modaliti de remediere; emisia

reziduurilor Planuri de investiii; Piaa companiei d. e. Structura vnzrilor nete pe domeniile de activitate; Pentru activitatea principal: i. ii. iii. iv. v. f. Caracteristici ale pieei /industriei, dezvoltare, fluctuaii sezoniere ateptate, cota de pia competiia;

Care este avantajul competitiv care v difereniaz de competiie - calitatea

serviciilor, preuri mai mici, promptitudinea n executare? Dac ai ctigat diverse premii sau distincii n domeniu. g. 5. Autorizaii prevzute de lege pentru desfurarea activitii debitorului Structura grupului conform normelor BNR. Dac se consider necesar, Sucursala (adic autorizaie de mediu, autorizaie sanitar-veterinara, etc.) va interoga baza de date a Registrului Comerului pentru a identifica ntreaga structur a grupului. 6. a. b. c. Date privind produse/proiecte: Capacitatea de producie, Preuri unitare Numr de uniti vndute, 91

d. e. vnzrilor, f. g. 7.

Cota de pia a diferitelor produse/proiecte, Producie interne, import, export, piee de export, cota de export din totalul Termene pentru livrare i plat, Contracte cadru, licene Detalii privind furnizorii, care este relaia comercial cu acetia (pe baz de

contracte cadru, comenzi, termene de plat a facturilor, etc); se recomand, de asemenea, obinerea registrelor (balanelor) analitice pentru furnizori i clieni pentru ultimii doi ani i ultima balan de verificare. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. Detalii privind clienii (tipul de clieni, istoria relaiilor cu acetia, termenii Care sunt canalele de distribuie i modalitatea de promoie/publicitate folosit? Punctele forte i punctele slabe ale companiei, oportunitile i ameninrile pieei Care sunt bncile comerciale cu care avei relaii - conturi curente i dac avei Formularul CRB semnat i tampilat legal Fluxul de numerar care dovedete situaia clienilor cu acoperire natural la risc Alte documente recomandate: contractului, volumele derulate, probleme aprute n timpul derulrii relaiei, etc);

(analiza SWOT). credite contractate (tip, scaden, garanii acordate);

valutar, dac este cazul Deconturi fiscale pentru ultima balan de verificare /ultima lun; Ultimul act de control ncheiat de Autoritatea Fiscal competent Declaraia debitorului referitoare la litigii ( procese n desfurare, obiect i stadiu) i obligaii extrabilantiere si contingente (de pild garanii furnizate terilor, calitatea de codebitor n diferite contracte de credit, clauze, obligaii stabilite de diverse autoriti , clauze si condiii asumate in diverse contracte)

IV.7.2. Identificarea strilor de nerambursare pentru persoane juridice


Apartenenei clienilor la un grup. Identificarea si raportarea expunerilor mari. Abrevieri: BC = Clieni persoane juridice CRC = Departamanetul de control al riscului de credit 92

RkM = Manager de risc R&WO = Departamentul de restructurare si recuperare a creditelor BEB = Corpul executorilor bancari Principalul obiectiv al acestei proceduri este recunoaterea, evaluarea si raportarea strilor de nerambursare in cadrul Bncii. Urmtoarele stri de nerambursare si coduri de insolventa sint relevante pentru toate tarile din Europa Centrala si Est: 90 Days Overdue ( 90 zile restanta ) Interest Non Accrual (Stoparea calcului de dobnda) Acceleration (Accelerare - declararea scadentei anticipate) Provisions (Provizioane) Write Off (Trecerea in pierdere)

Coduri de insolventa (vor fi setate la nivel de client): judectoreti) insolventei) insolventa) Bankruptcy rejected due to insufficient assets (Procedura de insolventa inchisa Bankruptcy proceedings (Procedura de insolventa) Bankruptcy proceedings suspended (Procedura de insolventa/faliment inchisa) Lawsuit/Forced Sale (Executare silita) pentru lipsa de active suficiente) Impending bankruptcy proceedings (Posibilitatea deschiderii procedurii de Out of court settlement - transaction (Tranzacii incheiate amiabil cu debitorul in Judicial reorganization procedure (Reorganizare judiciara in cadrul procedurii afara instanelor judectoreti) Default iminent ( Caz de culpa iminent) Out of court settlement- mandatory (Tranzacii incheiate in afara instanelor

Aplicabilitate : client Oricare din strile de nerambursare indentificate prin prezenta procedura se pot seta la nivel de cont, facilitate de credit sau client. Imediat ce una din strile de nerambursare s-a produs 93 prezenta procedura se aplica numai clienilor cu facilitai de credit; condurile de insolventa identificate in prezenta procedura vor fi setate la nivel de

la nivel de cont sau facilitate de credit, acestea vor fi marcate corespunztor in sistem att la nivel de cont si facilitate de credit cat si la nivel de client. Toate strile de nerambursare, active sau inchise, vor fi colectate la nivel de client astfel incat sa se poat realiza o istorizare in timp a acestora . Responsabilitatea indentificarii codurilor de insolventa aferente fiecrei stri de nerambursare revine departamentului de R&WO. Acetia vor transmite, de fiecare data, un email departamantului LA, prin care vor solicita activarea/modificarea sau inchiderea anumitor coduri de insolventa. Indentificarea codurilor de insolventa pentru clienii persoane juridice (Tabelul 4) Tabelul 5. 90 days overdue Un credit este considerat restant atunci cnd : - data scadentei a unei rate sau data de rennoire a facilitai de credit a fost depita cu mai mult de 90 zile; - suma restanta este mai mare de 2.5% (minim 350ron) din valoarea facilitaii de credit acordate.

Internai -accrual

interest

non Declanarea acestei stri de nerambursare este determinata de constituirea de provizione pentru dobnzi si penaliti restante mai mari de 90 zile. Dobnda este calculata in continuare, dar in acelai timp sunt constituite provizioane pentru aceasta. non Aceasta stare de nerambursare este determinata de constituirea provizioanelor pentru dobnzi si comisioane in condiiile instituirii unor aciuni juridice, precum reorganizare juridica sau faliment. Astfel, in una din situaiile de mai jos, Bank poate decide stoparea calculului de dobnda: - in cazul situaiei de faliment, atunci cnd judectorul sindic emite o decizie in baza creia creditorii nu vor mai calcula dobnda la facilitile de credit acordate; pentru companiile aflate in procedura de faliment pentru care nu sunt constituite garanii; - in cazul unor intelegeri speciale in afara instanelor cu debitorul in urma creia se stabilete stoparea calculului de dobnda pentru facilitile de credit restante. Acest cod de insolventa este activat pentru clienii cu mai puin de 90 zile restanta la facilitile acordate, in urma analizei situaiei debitorului si a expunerii acestuia, atunci cnd unul sau mai multe din incidentele de mai jos au fost indentificate: popriri pe conturile curente; bilete la ordin refuzate la plata; splare de bani; evaluare rating depita; sume restante la facilitai de credit acorate de ctre UCT 94

Externai -accrual

interest

Default iminent

cat si de alte instituii de credit; - schimbri in piaa cu un impact negativ asupra performantei clientului; - schimbari de management al companiei sau a altor factori calitativi cu influenta negativa asupra activitii clientului; - alte semnale de avertizare cu impact negativ asupra activitii clientului. Acest cod de insolventa este setat manual pentru fiecare Acceleration client in parte. Acest cod de insolventa se activeaza n situaia n care departamenul R&WO decide declararea scadentei anticipate a unui credit inainte de maturitatea acestuia, pentru a putea iniia orice aciune de recuperare a creanelor. Astfel de situaii pot fi: popriri pe conturile curente ale clienilor UCT ; conturile pentru care s-au iniiat procedurile de executare silita sau insolventa; aciuni de executare silita sau insolventa iniiate de alte instituii de credit fata de clienii UCT. court Acest cod de insolventa este activat atunci cnd departamentul R&WO identifica, dup consultarea cu transaction debitorul, oportunitile si metodele de restructurare /recuperare: restructurarea/rescadentarea unui credit neperformant; cesionarea - vnzarea debitelor ctre un ter, mpreuna cu garaniile aferente , la un pre negociat; nlocuirea unui debitor si transferarea datoriilor ctre un nou debitor ("novatie"); subrogatie; datio in solutum - primirea de la debitor a unui bun mobil (corporal/necorporal)/activ imobiliar, pentru stingerea creditului si a dobnzii; vnzarea unor active din patrimoniul debitorului; folosirea garaniei n numerar sau executarea unei eventuale scrisorii de garanie bancara (daca exista); orice combinaie a celor de mai sus; altele. Impeding bankruptcy Acest cod de insolventa este activat atunci cnd Out of proceeding scrisoarea privind deschiderea procedurilor de insolventa a fost trimisa ctre Tribunalul de care aparine debitorul si pentru care nu s-a primit o hotrre judectoreasca privind continuarea aciunilor in vederea determinrii strii de Juridicial reorganization procedure insolventa. Acest cod de insolventa este activat atunci cnd aciunea de reorganizare juridiciara a debitorului este determinata in urma hotrrii judectoreti privind procedurile de 95

insolventa iniiate impotriva clienilor UCT. Provisions / Contingent Acest cod de insolventa se activeaza atunci cnd departamantul R&WO decide constituirea de provizioane liability provision pentru clienii aflai in monitorizare la acest departament. Pentru expunerile extrabilantiere (scrisoare de garanie, bilete la ordin, acreditive) codul de insolventa corespunztor este "contingent liability provision". Aceste provizioane se constituite individual pentru fiecare credit in parte. Orice provizion general sau de grup care nu este strict legat de un anumit credit nu va determina activarea acestui cod de insolventa(aceasta funcionalitate nu este inca aplicabila in cadrul UCT si va implica dezvoltri ulterioare ale sitemului informatic al bncii). Write - Off Acest cod de insolventa se activeaza pentru clienii pentru care toate aciunile de recuperare s-au dovedit a fi ineficiente. El va fi generat automat prin operaiunea de "Balance Set Bankruptcy proceedings Entry" in cadrul procesului de write-off. Acest cod de insolventa este activat atunci cnd hotrrea judectoreasca trimisa de ctre Tribunal in urma deschiderii procedurilor de insolventa, fie de ctre UCT, fie de ctre ali creditori, consta in dizolvarea/lichidarea companiei in vederea stingerii creanelor, si in urma creia isi va inceta Bankruptcy due assets to activitatea rejected Acest cod de insolventa este activat atunci cnd judectorul insufficient sindic decide inchiderea procedurilor de insolventa in urma constatrii inexistentei insuficiente a bunurilor de executat in vederea acoperirii cheltuielilor administrative si a creanelor pretinse aferente procedurii de insolventa sau daca nici unul dintre creditori nu acepta sa suporte pe Bankruptcy proceedings closed cheltuiala sa aceste costuri. Acest cod de insolventa este activat atunci cnd datoriile clienilor au fost acoperite prin executarea bunurilor in cadrul procedurii de insolventa sau cnd motivul iniial ce a determinat declanarea procedurii de insolventa nu mai este Executarea silita valabil. Acest cod de insolventa se activeaza atunci cnd banca

recurge la executarea silita a bunurilor clientului sau a coplatitorului constituite ca si garanie sau atunci cnd a fost obinut un drept de executare silita asupra tuturor bunurilor 96

debitorului in vederea recuperrii sumelor restante ctre UCT.

Capitolul V. INFORMATICA BANCARA


5.1. Informatica bancar
Un rol important n cadrul sistemului informaional bancar revine activitii de prelucrare electronic a informaiilor. Astfel, informatica bancar const n culegere, prelucrarea i transmiterea informaiilor.

97

Informatica bancar permite concentrarea , pstrarea i depozitarea datelor, efectuaea de calcule, prelucrarea informaiilor, realizarea de sinteze i obinerea de variante pentru o mai bun fundamentare a deciziilor. Activitatea de proiectare a informaticii presupune parcurgerea urmtoarelor etape: - alegerea unei teme care urmeaz s fie proiectat i analiza situaiei existente; - stabilirea i aprobarea obiectivelor ce urmeaz a se realiza; - proiectarea propriu-zis a informaticii bancare; - experimentarea; - introducerea i extinderea informaticii bancare proiectate. Proectarea propriu-zis a informaticii bancare se realireaz n mai multe etape, dintre care cele mai importante sunt: - adaptarea documentelor bancare la cerinele sistemului de prelucrare electronic a datelor; - codificarea informaiilor bancare; - elaborarea schemelor logice prin care se stablete fluxul prelucrrii automate a informaiilor; - constituirea fiierelor i elaborarea programelor. n activitatea de priectare i realizare a informaticii bancare trebuie s urmreas sporirea continu a eficienei privind introducerea i extinderea automatizrii oparaiunilor bancare. Aceasta presupune calcularea prealabil a econimiei de timp, de fora de munc i reducerea cheltuielilor cu prelucrarea. Elementul de calcul, prin care se poate aprecia operativitatea obinerii informaiilor bancare este indicele de operativitate.. Acesta se poate exprima ca un raport ntre timpul necesar obinerii informaiilor bancare, ca urmare a introducerii unui sistem nou de prelucrare electronic a datelor i timpul anterior. Creterea eficienei informaticii bancare depinde de nivelul posibilitilor, necesitilor i exigenelor cerute de aplicarea n practic a premiselor actualei etape de tranziie ia economia de pia. Prelucrarea automat a datelor presupune culegerea i transpunerea acestora n documentele tipizate suporii tehnici de informaii cum sunt hard disk sau floppy disk; n vederea stocrii, pstrrii i transmiterii informaiilor bancare necesare prelucrrii lor pentru buna desfurare a activitii bancare. Documentele prezentate de ctre titularii de conturi sunt verificate de ctre refereni sau administratorii de cont din punct de vedere al modului de ntocmire i a corectitudinii nscrierii datelor. Dup aceast operaiune, documentele primite de la clieni sunt sortate n mai multe mape, n funcie de natura operaiunii pe care o implic.

98

Datele din documente sunt apoi introduse de ctre operatori n memoriile calculatoarelor n vederea prelucrrii lor i obinerii documentelor bancare specifice: note contabile, extrase de cont, jurnale operative. In vederea verificrii prelurii corecte a datelor din documente n memoriile calculatoarelor, opereaz, prin program numrul de control", introducnd separat urmtoarele elemente: simbolul operaiunii, numrul documentului, simbolul contului debitor, codul bncii pltitorului, simbolul contului creditor, contul bncii creditor i suma. Zilnic, se ntocmesc urmtoarele documente: balana de verificare cu trei serii de egaliti, cumulate de la ncwputul anului pn n ziua precedent, situaia soldurilor debitoare i creditoare conturilor sintetice purttoare de dobnzi, conturile personale i extrasele de cont care au avut operaiuni n ziua respectiv. Periodic, de regul, lunar, trimestrial sau anual, pe baza datelor preluate din documentele primare, prelucrate sau pstrate n memoriile calculatoarelor se realizeaz urmtoarele lucrri: lista dobnzilor i notele contabile de nregistrare a lor, situaia centralizatoare a creditelor bancare, situia ncasrii veniturilor ctre bugetul statului, situia statistic a decontrilor, situaia veniturilor i cheltuielilor proprii ca suport pentru ntocmirea contului de rezultate i a bilanului contabil. Calitatea acestor lucrri i operativitatea cu care se realizeaz depinde direct de eficacitatea programelor cu care opereaz n reeaua de calculatoare ale fiecrei bnci in parte.

5.2. Principiile organizrii, informaional bancar

funcionrii

eficienei

sisitemului

Creterea profitabilitii activitii bancare face necesar cunoaterea amnunit a proceselor i aciunilor economice, implicaiilor lor financiare. Acest fenomen presupune organizarea unui sistem informaional bancar potrivit standardelor actuale care s asigure un flux ct mai rapid i coninu de informaii. Activitatea bancar , dar mai ales organizarea controlului bancar i conducerea bncilor se realizeaz n bune condiii avnd ca suport activitatea decizional. Legtura ntre activitatea de decizie i cea operaional se realizeaz printr-un flux continuu de informaii, n cadrul sistemului informaional bancar. Sistemul informaional bancar este constituit din ansamblul mijloacelor i metodelor prin care se realizeaz colectarea , prelucrarea i transmiterea informaiilor, reprezentnd o premis a unei bune organizri, att a activitii de conducere, coordonare i control, ct i a celei operative. 99

Calitatea activitii bancare este influnat de organizarea i funcionarea sistemului informaional, de operativitatea, precizia i calitatea informaiilor culese, prelucrate i transmise, precum i de fundamentarea iinific a deciziilor. Organizarea sistemului informaional bancar presupune o structurare a informaiilor corespunztor necesitilor curente i de perspectiv n ceea ce privete prelucrarea automat a datelor. Datele care stau la baza sistemului informaional bancar au ca suport att evidena contabil, operativ i statistic proprie bnculor, ct i a agenilor economici n calitate de titulari de conturi. Sistemul informaional bancar este supus unui proces continuu de mbuntire, de perfecionare. Perfecionarea presupune ca volumul de informaii bancare s fie redus la strictul necesar, utilitatea fiind principalul criteriu de selecie. Dup ce au fost preluate i prelucrate, datele se transpun n informaii bancare care pot fi structurate dup mai multe criterii, astfel: Din punct de vedere al gradului de prelucrare: informaii bancare elementare informaii complexe. Informaiile bancare elementare se carecterizeaz prin precizarea aspectului direct msurabil (numerarul ncasat sau pltit, cecurile de cltorie ahitate). Informaiile bancare complexe sunt cele rezultate din prelucrarea datelor primare (informaii cu privire la creditele acordate, execuia de cas a bugetului statului, activitatea de decontri). b) Dup momentul desfurrii operaiunilor, informaiile bancare se pot clasifica n: informaii operative- evideniaz starea curent i faciliteaz posibilitatea urmririi directe a evoluiei activitii bancare; informaii postoperativeau ca surse de date evidena contabil i statistic i folosesc la adoptarea de msuri menite sa asigure nlturarea deficienelor; informaiile previzionale- se refer la operaiile care se vor produce n viitor i se utilizeaz cu prioritate n activitatea de programare bancar. Ca rezultat al prelucrrii datelor, informaiile se constituie ntr-un flux informaional bancar care se manifest att n averigile bancare ct i ntre acestea i titularii de conturi.Complexitatea sistemului informaional bancar impune ca la baza organizrii, funcionrii i eficienei sale s se situieze o serie de principii, cum ar fi: 100

conceperea i funcionarea sistemului informaional bancar n funcie de structura organizatoric a unitilor bancare;

ierarhizarea informaiilor bancare dup importan i gradul de operativitate; concentrarea i centralizarea informaiilor bancare; tipizarea documentelor bancare; aprecierea mbuntirii aduse de sistemul informaional bancar prin aplicarea n practic a acestora cu cheltuieli ct mai reduse i ntr-o perioad de timp ct mai mic; conceperea, organizarea i funcionarea sistemului informaionalbancar . Eficiena sistemului informaional bancar este reflectat de calitatea activitii unitilor bancare, de staea de profitabilitate, de modul n care sunt receptate i apreciate produsele bancare de ctre titularii de conturi.

5.3. Descrierea unei aplicaii informatice n vederea calculrii riscul de creditare


Programul descris este constituit n sistemul de date Access, versiunea 2003 i prezint metodele de calcul al riscul de creditare.Coninutul programului de baz este format dintr-un formular creat cu ajutorul instruciunilor de baz din Access. Tipurile de baz din Acces sunt urmtoarele : Text. Memo. Pot conine cel mult 64000 caractere. Cmpurile de tip Text i Memo sunt Numr. Este tipul numeric, cu mai multe subtipuri disponibile, determinate de dimensiunea cmpului. O baz de date Access const n urmtoarele obiecte: Tabele - conin toate nregistrrile Interogri - localizez nregistrri specifice Formulare - afieaz nregistrrile din tabele, una cte una Rapoarte - tipresc loturi de nregistrri Pagini de date Access - pun la dispoziie date prin intermediul paginilor Web Macrocomenzi - aciuni automate uzuale Module - stocheaz declaraii i proceduri Visual Basic, care ne permit s scriem programe pentru baze de date, astfel nct acestea s poat interaciona cu software. Utilitarele de asisten din aplicaia Access asigur un proces simplu, pas cu pas, de configurare a tabelelor, formularelor, paginilor de acces la date, rapoartelor i 101 numite alfanumerice (pot conine caractere i/sau numere);

interogrilor. Pentru crearea bazei de date prezentate am folosit un formular, denumit Riscul de creditare.n limbajul de programare Access formularele sunt denumite uneori "ecrane de introducere de date .Ele reprezint interfaa pe care programul o utilizeaz pentru a lucra cu date i conin deseori butoane cu comand care efectueaz diverse comenzi, n programul dat am utilizat formularul pentru vizualizarea datelor. Pentru calcularea riscului de creditare, programul foloseste in in subprogram urmatoarele instructiuni ce-i permit in functie de valoarea afisata sa afiseze un anumit rezultat in casuta cu concluzii : Private Sub Command25_Click() Text13.Value = (Text9.Value / Text7.Value) * 100 Text15.Value = (Text11.Value / Text7.Value) * 100 If Text13.Value < 2 And Text15.Value < 2 Then Text21.Value = "nivel optim al riscului de creditare" Else: If Text13.Value > 2 And Text15.Value < 2 Then Text21.Value = "creditele restante afecteaza negativ activitatea si rezultatele financiare ale bancii" Else: If Text13.Value < 2 And Text15.Value > 2 Then Text21.Value = "creditele neperformante aftecteaza negativ activitatea si rezultatele financiare ale bancii" Else Text21.Value = "creditele restante si cele negative afecteaza negativ activitatea si rezultatele financiare ale bancii" End If End If End If End Sub Formularul dat ofer un format uor de utilizat pentru lucrul cu date i se pot adaug elemente funcionale, cum ar fi butoanele de comand, cum ar fi n programul respectiv butonul "calculeaz" care determin i calculeaz datele care apar n program. In formularele din programul respectiv rolul butonului calculai este de a prelua datle introduse in program i de a calcula valoarea indicatorilor. Formularele permit, de asemenea s se controleze modul n care utilizatorii interacioneaz cu datele introduse n baza de date. 102

Baza de date respectiv a fost creat cu scopul de a stabili capacitatea de risc a bncii n momentul acordrii unui credit ( o baz de date reprezint o colecie de date integral structurat i dotat cu o descrieire a structurii i a relaiilor dintre date ). Instruciunile folosite au fost de tip Cmp text, care au ajutat la calculul valorilor indicatorilor i la stabilirea concluziilor pozitive sau negative pe care acetia le prevd n vederea ajutrii n luarea unei decizii a bncii n privina creditrii. n cadrul unui sistem informatic bancar bine construit se necesit aplicarea unor calcule att matematice ct si informatice n vederea stabilirii procentului de risc al bncii. nchiderea bazei de date poate fi fcut prin executarea comenzii Close din meniul File sau prin nchiderea de la butonul "x" din bara de titluri a bazei de date. De regul, la nchidere, sistemul salveaz automat baza de date mpreun cu toate obiectele pe care le conine, nchiderea bazei de date nu nseamn i nchiderea aplicaiei n sine.

103

Ieirea din Access poate fi fcut n irmtoarele moduri: Se apas combinaia de taste Alt+F4. Se execut comanda Exit din meniul File. Se acioneaz butonu "x" din bara de titluri a aplicaiei

104

CONCLUZII
Evitarea i minimizarea riscului se realizeaz prin luarea unor decizii i gsirea unor tehnici juridice ct mai coerente. Minimizarea riscurilor suportate de ctre banc contribuie la minimizarea pierderilor nregistrate de ctre banc i maximizarea rentabilitii acesteia. Pentru diminuarea riscurilor, unitile bancare trebuie s efectueze obligatoriu analiza financiar a clientului ceea ce presupune analiza ciclului capitalului circulant, analiza indicatorilor de performan, analiza gradului de ndatorare i analiza lichiditii societii care solicit creditul. Evitarea riscurilor de creditare poate fi realizat direct de la nivelul conducerii. Astfel dac membrii conducerii i respect ntotdeauna angajamentele,ofer informaii de calitate i credibile, contribuie la meninerea relaiilor, au experien i caliti profesionale bune, sunt buni vizionari, efectueaz un control excelent, nu i asum riscuri inutile i au o reputaie bun pe pia atunci riscul este foarte sczut, i uor de evitat. n ceea ce privete obiectivul de diminuare a riscului din cadrul activitii desfurate experiena bancar impune cu strictee implementarea i generalizarea unor modaliti eficiente de atenuare, dar mai nti, de prentmpinare a riscului. Deci, controlul i evaluarea riscului se poate realiza n condiiile n care exist un personal calificat superior n domeniu cu experien, care ns s nu devin un obstacol pentru creditarea agenilor comerciali, motorul economiei contemporane. Ca urmare a aplicrii noului Acord Basel 2, considerm c se vor produce unele mutaii n peisajul bancar romnesc.Acordul Basel 2 va determina scderea solvabilitii pe ntregul sistem bancar precum i la nivelul instituiilor de credit. n acest sens , n anul 2000, preocuprile BNR au stat n principal sub semnul transpunerii i implementrii cerinelor europene privind Noul Acord de Capital , eforturile BNR nscriinduse n direcia dezvoltrii mijloacelor necesare realizrii unei supravegheri prudeniale adecvate acestui nou cadru. O contribuie important pentru realizarea acestor obiective a avut-o intensificarea cooperrii i a parteneriatului cu comunitatea bancar, care particip activ la implementarea Basel 2 mai ales n condiiile deinerii unei cote de 88,6% din piaa bancar romneasc de ctre bncile cu capital majoritar strin. Noul Acord Basel 2 las la latitudinea instituiilor de credit posibilitatea de a alege dintre ageniile de rating agreate de autoritatea de supraveghere pe cele patru cu care vor s lucreze , i care produce ngrijorri pe pia i chiar n rndil ageniilor de rating.

105

Considerm c, pe lng generarea de diferene de capital, deosebirile semnificative pentru rating-urile internaionale / naionale pot s afecteze destul de serios i politica de creditare a instituiilor de credit. Noile standarde de aplicare aduc unele modificri cum ar fi nivelul total al provizioanelor admis prin noul standard ce va fi n general mai sczut , avnd n vedere ca Standardele Internaionale de Raportare Financiar nu mai permit constituirea de provizioane pentru riscul bancar general sau fondul general de rezerve pentru activiti bancare ce va fi reclasificat drept capital.

106

BIBLIOGRAFIE
1. Cezar Basno, Nicolae Dardac, Constantin Floricel Moned, Credit, Bnci, ed. Didactica si Pedagogica, Bucureti 1995; 2. Cezar Basno, Nicolae Dardac, Riscuri bancre. Cerine prudeniale. Monitorizare, ed. Didactic i Pedagogic, Bucureti 2000; 3. Ioan Btrncea, Aurel Bejenaru, Ioan Trenca, Sorin N. Borla - "Analiza Performanelor i Riscurilor Bancare", ed.Risoprint 2008. 4. Berea Aurel, Berea Octavian, Orientri n activitatea bancar contemporan, ed. Expert, Bucureti, 2000. 5. Claude Simon, Bncile, ed. Humanitas, Bucureti, 1993. 6. Roxana Davidescu Implementarea Basel 2 In Sistemul Bancar Romnesc - Cerin a Activrii Competitive In Spaiul European." 7. Vasile Dedu, Gestiune bancar, Ediia a II-a, ed. Didadctic i pedagogic, RA Bucureti 1999; 8. Helian D Impactul Aplicrii Basel 2 Asupra Sistemului Bancar Romnesc." 9. Lucian C. Ionescu, Bncile i operaiunile bancare, ed. Economic, Bucureti 1998 10. Sorin V.Mihescu Controlul Financiar Bancar", ed. Sedcom Libris,Iai 2002. 11. Mrgulescu D., Analiza activitii economico-financiare, ed. Tribuna economic, Bucureti, 1994; 12. Negoescu GH., Risc i incertitudine n economia contemporan, ed. Alter-Ego, Cristian, Galai, 1995; 13. Ion Niu Managementul Riscurilor Bancare." , ed. Expert Bucureti,2002. 14. Alexandru Pntea- Bncile n economia romneasc" ed. Economic, Bucureti. 107

15. Rotaru Constantin, Managementul performanei bancare, ed. Expert, Bucureti, 2001; 16. Luminia Roxin, Gestiunea riscurilor bancare, ed. Didactic i Pedagogic, Bucureti 2001; 17. Ovidiu Stoica, Bogdan Cpraru, Drago Filipescu Banca Naional a Romniei i rolul ei n procesul de integrare european." ed.Universitii Al.I.Cuza, Iai 2005. 18. BNR- "Strategia de dezvoltare a sistemului bancar pe termen mediu. 19. Legea 58/2006 privind instituiile de credit. 20. Normele metodologice BNR nr.12/2002. 21. Normele metodologice nr. 12/22 iulie 2007. 22. Regulamentul nr. 5/22 iulie 2002. 23. Regulamentul BNR nr. 15/2006. 24. www.unicredit.ro. 25. www.bnr.ro.

108